ASK VAT: принципът на работа на службата на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни приспадания на ДДС. ASK VAT - нова услуга на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни удръжки на ДДС Програма sur ask VAT 2
1. ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Политиката за обработка на лични данни (наричана по-долу Политиката) е разработена през
в съответствие с Федералния закон от 27 юли 2006 г. № 152-FZ „За личните данни“ (наричан по-долу FZ-152).
1.2. Настоящата Политика определя процедурата за обработка на лични данни и мерките за гарантиране на сигурността на личните данни в Адвокатска колегия "Данъчни адвокати" LLC (наричана по-долу Оператор) с цел защита на правата и свободите на човек и гражданин при обработката неговите лични данни, включително защитата на правото на личен живот, лични и семейни тайни.
1.3. Политиката използва следните основни понятия:
- автоматизирана обработка на лични данни - обработка на лични данни с помощта на компютърни технологии;
- блокиране на лични данни - временно преустановяване на обработването на лични данни (с изключение на случаите, когато обработването е необходимо за изясняване на личните данни);
- информационна система за лични данни - набор от лични данни, съдържащи се в бази данни, и информационни технологии и технически средства, които осигуряват тяхната обработка;
- обезличаване на лични данни - действия, в резултат на които е невъзможно да се определи без използването на допълнителна информация собствеността на личните данни на конкретен субект на лични данни;
- обработка на лични данни - всяко действие (операция) или набор от действия (операции), извършени с помощта на средства за автоматизация или без използването на такива средства с лични данни, включително събиране, запис, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализиране, промяна) , извличане, използване, прехвърляне (разпространение, предоставяне, достъп), деперсонализация, блокиране, изтриване, унищожаване на лични данни;
- оператор - държавен орган, общински орган, юридическо или физическо лице, самостоятелно или съвместно с други лица, организиращи и (или) извършващи обработката на лични данни, както и определяне на целите на обработката на лични данни, състава на личните данни да бъдат обработвани действия (операции), извършвани с лични данни;
- лични данни – всяка информация, свързана с пряко или непряко идентифицирано или идентифицируемо физическо лице (субект на лични данни);
- предоставяне на лични данни – действия, насочени към разкриване на лични данни на определено лице или определен кръг лица;
- разпространение на лични данни - действия, насочени към разкриване на лични данни на неопределен брой лица (прехвърляне на лични данни) или запознаване с лични данни на неограничен брой лица, включително публикуване на лични данни в медиите, публикуване в информация и телекомуникационни мрежи или предоставяне на достъп до лични данни по друг начин;
- трансгранично предаване на лични данни - предаване на лични данни на територията на чужда държава на орган на чужда държава, чуждестранно физическо или чуждестранно юридическо лице.
- унищожаване на лични данни - действия, в резултат на които е невъзможно да се възстанови съдържанието на личните данни в информационната система за лични данни и (или) в резултат на което се унищожават материалните носители на лични данни;
1.4. Дружеството е длъжно да публикува или по друг начин да предостави неограничен достъп до тази Политика за обработка на лични данни в съответствие с част 2 на чл. 18.1. Федерален закон 152.
2. ПРИНЦИПИ И УСЛОВИЯ ЗА ОБРАБОТКА НА ЛИЧНИ ДАННИ
2.1. Принципи за обработка на лични данни
2.1.1. Обработката на лични данни от Оператора се извършва въз основа на следните принципи:
- законност и справедливост;
- ограничаване на обработването на лични данни до постигането на конкретни, предварително определени и легитимни цели;
- предотвратяване на обработването на лични данни, несъвместимо с целите за събиране на лични данни;
- предотвратяване на сливането на бази данни, съдържащи лични данни, обработването на които се извършва за цели, които са несъвместими една с друга;
- обработване само на тези лични данни, които отговарят на целите на тяхното обработване;
- съответствие на съдържанието и обема на обработваните лични данни с посочените цели на обработване;
- недопустимост на прекомерно обработване на лични данни по отношение на посочените цели на обработването им;
- гарантиране на точността, достатъчността и уместността на личните данни по отношение на целите на обработването на личните данни;
- унищожаване или обезличаване на лични данни при постигане на целите на тяхната обработка или в случай на загуба на необходимостта от постигане на тези цели, ако е невъзможно Операторът да отстрани нарушенията на личните данни, освен ако федералният закон не предвижда друго.
2.2. Условия за обработка на лични данни
2.2.1. Операторът обработва лични данни, ако е налице поне едно от следните условия:
- обработката на лични данни се извършва със съгласието на субекта на личните данни за обработката на личните му данни;
- обработването на лични данни е необходимо за правораздаване, изпълнение на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, подлежащ на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство;
- обработването на лични данни е необходимо за изпълнението на споразумение, по което субектът на личните данни е страна или бенефициент или гарант, както и за сключване на споразумение по инициатива на субекта на лични данни или споразумение, по силата на което субект на лични данни ще бъде бенефициент или гарант;
- обработването на лични данни е необходимо за упражняване на правата и законните интереси на оператора или трети лица или за постигане на обществено значими цели, при условие че не се нарушават правата и свободите на субекта на личните данни;
- извършва се обработка на лични данни, достъпът до които се предоставя на неограничен брой лица от субекта на личните данни или по негово искане (наричани по-долу публично достъпни лични данни);
- извършва се обработка на лични данни, подлежащи на публикуване или задължително разкриване в съответствие с федералния закон.
2.3. Поверителност на личните данни
2.3.1. Операторът и други лица, които имат достъп до лични данни, са длъжни да не разкриват на трети страни и да не разпространяват лични данни без съгласието на субекта на личните данни, освен ако федералният закон не предвижда друго.
2.4. Публични източници на лични данни
2.4.1. За целите на информационната поддръжка Операторът може да създава публично достъпни източници на лични данни на субектите на лични данни, включително указатели и адресни книги. Публичните източници на лични данни, с писменото съгласие на субекта на личните данни, могат да включват неговото фамилно име, собствено име, бащино име, дата и място на раждане, длъжност, телефонни номера за контакт, имейл адрес и други лични данни, докладвани от субекта на лични данни.
2.4.2. Информацията за субекта на личните данни трябва да бъде изключена по всяко време от публично достъпни източници на лични данни по искане на субекта на лични данни, упълномощения орган за защита на правата на субектите на лични данни или по решение на съда.
2.5. Специални категории лични данни
2.5.1. Обработването от Оператора на специални категории лични данни, свързани с раса, националност, политически възгледи, религиозни или философски убеждения, здравословно състояние, интимен живот, е разрешено в случаите, когато:
- субектът на лични данни е дал писмено съгласие за обработване на личните му данни;
- личните данни са публично достояние от субекта на личните данни;
- обработката на лични данни се извършва в съответствие със законодателството за държавното социално подпомагане, трудовото законодателство, законодателството на Руската федерация за държавните пенсии и трудовите пенсии;
- обработването на лични данни е необходимо за защита на живота, здравето или други жизненоважни интереси на субекта на личните данни или живота, здравето или други жизненоважни интереси на други лица и получаването на съгласие от субекта на личните данни е невъзможно;
- обработването на лични данни се извършва за медицински и превантивни цели, с цел поставяне на медицинска диагноза, предоставяне на медицински и медико-социални услуги, при условие че обработването на лични данни се извършва от лице, което професионално се занимава с медицински дейности и задължени в съответствие със законодателството на Руската федерация да пазят медицинска тайна;
- обработването на лични данни е необходимо за установяване или упражняване на правата на субекта на личните данни или трети лица, както и във връзка с правораздаването;
- обработването на лични данни се извършва в съответствие със законодателството за задължителните видове застраховки, със законодателството в областта на застраховането.
2.5.2. Обработката на специални категории лични данни, извършена в случаите, предвидени в параграф 4 на член 10 от Федерален закон № 152, трябва незабавно да бъде прекратена, ако причините, поради които е извършена тяхната обработка, бъдат отстранени, освен ако федералният закон не предвижда друго .
2.5.3. Обработката на лични данни за съдимост може да се извършва от Оператора само в случаите и по начина, определени в съответствие с федералните закони.
2.6. Биометрични лични данни
2.6.1. Информация, характеризираща физиологичните и биологичните характеристики на дадено лице, въз основа на които може да се установи неговата самоличност - биометрични лични данни - може да се обработва от Оператора само с писменото съгласие на субекта на личните данни.
2.7. Възлагане на обработването на лични данни на друго лице
2.7.1. Операторът има право да възложи обработката на лични данни на друго лице със съгласието на субекта на личните данни, освен ако не е предвидено друго от федералния закон, въз основа на споразумение, сключено с това лице. Лицето, обработващо лични данни от името на Оператора, е длъжно да спазва принципите и правилата за обработка на лични данни, предвидени във Федерален закон № 152 и тази Политика.
2.8. Обработка на лични данни на граждани на Руската федерация
2.8.1. В съответствие с член 2 от Федералния закон от 21 юли 2014 г. N 242-FZ „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация относно изясняването на процедурата за обработка на лични данни в информационни и телекомуникационни мрежи“ при събиране на лични данни, включително чрез информационна телекомуникационна мрежа "Интернет" операторът е длъжен да осигури запис, систематизиране, натрупване, съхранение, изясняване (актуализиране, промяна), извличане на лични данни на граждани на Руската федерация, използвайки бази данни, разположени на територията на Руската федерация, с изключение на за следните случаи:
- обработката на лични данни е необходима за постигане на целите, предвидени в международен договор на Руската федерация или закон, за изпълнение и изпълнение на функциите, правомощията и отговорностите, възложени от законодателството на Руската федерация на оператора;
- обработването на лични данни е необходимо за правораздаването, изпълнението на съдебен акт, акт на друг орган или длъжностно лице, подлежащ на изпълнение в съответствие със законодателството на Руската федерация относно изпълнителното производство (наричано по-долу изпълнение на съдебен акт);
- обработката на лични данни е необходима за изпълнение на правомощията на федералните органи на изпълнителната власт, органите на държавните извънбюджетни фондове, изпълнителните органи на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация, местните органи на управление и функциите на организациите, участващи в предоставянето съответно на държавни и общински услуги, предвидени от Федералния закон от 27 юли 2010 г. N 210-FZ „За организацията на предоставянето на държавни и общински услуги“, включително регистрация на субекта на личните данни на един портал на държавни и общински услуги и (или) регионални портали на държавни и общински услуги;
- обработването на лични данни е необходимо за професионалните дейности на журналист и (или) законните дейности на медия или научна, литературна или друга творческа дейност, при условие че правата и законните интереси на субекта на личните данни са не е нарушено.
2.9. Трансграничен трансфер на лични данни
2.9.1. Операторът е длъжен да се увери, че чуждата държава, на чиято територия е предназначено да се прехвърлят лични данни, осигурява адекватна защита на правата на субектите на лични данни, преди да започне такова предаване.
2.9.2. Трансгранично предаване на лични данни на територията на чужди държави, които не осигуряват адекватна защита на правата на субектите на лични данни, може да се извърши в следните случаи:
- наличието на писмено съгласие на субекта на личните данни за трансгранично предаване на личните му данни;
- изпълнение на договор, по който субектът на личните данни е страна.
3. ПРАВА НА СУБЕКТА НА ЛИЧНИ ДАННИ
3.1. Съгласие на субекта на личните данни за обработката на неговите лични данни
3.1.1. Субектът на лични данни решава да предостави личните си данни и се съгласява те да бъдат обработвани свободно, по собствено желание и в свой интерес. Съгласието за обработка на лични данни може да бъде дадено от субекта на личните данни или негов представител във всякаква форма, която позволява потвърждаване на факта на получаването му, освен ако федералният закон не предвижда друго.
3.2. Права на субекта на личните данни
3.2.1. Субектът на личните данни има право да получава от Оператора информация относно обработката на личните му данни, освен ако това право е ограничено в съответствие с федералните закони. Субектът на личните данни има право да изиска от Оператора изясняване на личните си данни, блокиране или унищожаване на същите, ако личните данни са непълни, неактуални, неточни, получени неправомерно или не са необходими за посочената цел на обработване, както и като вземе предвидените от закона мерки за защита на правата си.
3.2.2. Обработването на лични данни за целите на промотирането на стоки, работи, услуги на пазара чрез осъществяване на директни контакти със субекта на личните данни (потенциален потребител) чрез средства за комуникация, както и за целите на политическата пропаганда, е разрешено само с предварително съгласие на субекта на личните данни.
3.2.3. Операторът е длъжен незабавно да спре, по искане на субекта на личните данни, обработването на личните му данни за горепосочените цели.
3.2.4. Забранено е да се вземат решения, основани единствено на автоматизирана обработка на лични данни, които пораждат правни последици по отношение на субекта на личните данни или по друг начин засягат неговите права и законни интереси, освен в случаите, предвидени от федералните закони, или с писмено съгласие на субекта на личните данни.
3.2.5. Ако субектът на личните данни смята, че Операторът обработва личните му данни в нарушение на изискванията на Федерален закон-152 или по друг начин нарушава неговите права и свободи, субектът на личните данни има право да обжалва действията или бездействието на Оператора. до Упълномощения орган за защита правата на субектите на лични данни или по съдебен ред.
3.2.6. Субектът на личните данни има право на защита на своите права и законни интереси, включително обезщетение за загуби и (или) обезщетение за морални вреди.
4. ГАРАНТИРАНЕ НА СИГУРНОСТТА НА ЛИЧНИТЕ ДАННИ
4.1. Сигурността на личните данни, обработвани от Оператора, се осигурява чрез прилагането на правни, организационни и технически мерки, необходими за осигуряване на изискванията на федералното законодателство в областта на защитата на личните данни.
4.2. За предотвратяване на неоторизиран достъп до лични данни, Операторът прилага следните организационни и технически мерки:
- назначаване на длъжностни лица, отговорни за организиране на обработката и защитата на личните данни;
- ограничаване на броя на лицата, на които е разрешено да обработват лични данни;
- запознаване на субектите с изискванията на федералното законодателство и нормативните документи на Оператора за обработка и защита на лични данни;
- организиране на отчитане, съхранение и разпространение на носители, съдържащи информация с лични данни;
- идентифициране на заплахи за сигурността на личните данни при обработването им, формиране на модели на заплахи въз основа на тях;
- разработване на система за защита на личните данни, базирана на модел на заплаха;
- използване на средства за информационна сигурност, които са преминали процедурата за оценка на съответствието с изискванията на законодателството на Руската федерация в областта на информационната сигурност, в случаите, когато използването на такива средства е необходимо за неутрализиране на текущи заплахи;
- проверка на готовността и ефективността на използването на средства за информационна сигурност;
- разграничаване на достъпа на потребителите до информационни ресурси и софтуер и хардуер за обработка на информация;
- регистриране и отчитане на действията на потребителите на информационни системи за лични данни;
- използване на антивирусни инструменти и инструменти за възстановяване на системата за защита на личните данни;
- прилагане, когато е необходимо, на инструменти за скрининг на защитна стена, откриване на проникване, анализ на сигурността и криптографски инструменти за защита на информацията;
- организиране на контрол на достъпа до територията на Оператора, охрана на помещения с технически средства за обработка на лични данни.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
5.1. Други права и задължения на Оператора във връзка с обработката на лични данни се определят от законодателството на Руската федерация в областта на личните данни.
5.2. Служителите на Оператора, които са виновни за нарушаване на правилата за обработка и защита на личните данни, носят материална, дисциплинарна, административна, гражданска или наказателна отговорност по начина, предписан от федералните закони.
За втора година в Русия има нова данъчна програма, базирана на големи данни, тя има много сложно име, популярно се нарича ASK VAT. Какво всъщност е?
Тази програма работи за улавяне на компании-прелетници и тези, които се опитват да се възползват от нелегалните. Програмата ASK VAT 2 стартира в края на 2013 г., а още през 2014 г. държавният бюджет беше попълнен с повече от 100 милиарда рубли.
Как работи тази база данни? Той проверява ДДС, съставен от платеца, като събира данни от неговата книга за продажби и приспадането, прието от купувача, спрямо книгата за покупки на купувача. Ако индикациите не съвпадат, самата програма установява дали контрагентите правилно са отразили документите и колко законни са действията на купувача и желанието му да получи приспадане. Не е необходимо участието на данъчен служител.
Ако има несъответствие в данните, автоматично се изпращат писма до контрагентите с искане за изясняване на този факт. Ако в рамките на пет работни дни не бъдат дадени обяснения, НИ започва проверка. В резултат на това контрагентите или коригират грешките, или плащат допълнителни пари в бюджета.
Какво прави програмата:
- Анализи.
- Проверява данните за контрагента.
- Открива несъответствията автоматично.
- Изпраща писма с искане за обяснение за несъответствия.
В резултат на това много организации трябваше да откажат данъчни облекчения.
Нов ASK ДДС 3
През 2016 г. стартира ASK VAT 3 . Новата програма ще бъде по-разширена в проверката на платците. Ще се обработват всички данни, не само декларациите, но и касовите апарати. Оборудването ще чете всички данни от касовите апарати и ще ги сравнява с търговските книги на организациите.
В резултат на това компаниите-прелетници ще изчезнат сами.
Подходът на ASK към данъкоплатците
Програмата е необходима за по-задълбочен одит на организацията. Преди това се случи така:
Организацията предоставя документи за данъчни облекчения. По време на документен одит, който се извършва от самите инспектори, могат да бъдат разкрити грешки. Въз основа на това NI предоставя приспадане на ДДС или го отказва.
Сега програмата ASK VAT независимо проверява всички данни, предоставени от организацията. Ако рискът от нарушение е много голям, фирмата се проверява от всички регулаторни органи. Подходът на програмата се състои от няколко фактора, за които е създадена:
- Разберете как установените несъответствия влияят върху работата на компанията и изготвянето на данъчна отчетност.
- За конкретна организация изберете свой собствен метод на контрол и поддържайте компанията в рамките, които позволява руският контрол на дейността.
- За компаниите, които са преминали рисковата зона на програмата, се увеличи възможността да се справят без допълнителна проверка. Тоест, ако действията на компанията са законни, няма място за притеснение, че NI ще има допълнителни въпроси.
Трябва да разберете, че всяка компания може да бъде изложена на риск. Дребна грешка, така да се каже човешки фактор и вече сте под контрола на инспекторите. Дори обикновената юридическа промяна на адрес или име вече е причина за контрол.
Как да избегнете попадането в черния списък от ASK VAT 3
След пускането на нова машина за „тотален“ контрол всяка компания може да се окаже изложена на риск.
За да избегнете допълнителен контрол, трябва да извършите редица действия:
- Не забравяйте да проверите контрагента. Служител, представляващ тази организация, също трябва да представи документите си при подписване на договори.
- Проверете счетоводните данни и активите на организацията. Потенциалният контрагент трябва да има пощенски и юридически адрес.
- Проверете банката с данни на съдебните изпълнители.
Цялостната проверка на бъдещите партньори не само ще ви помогне да избегнете среща с измамници, но и ще ви предпази от попадане в черния списък от системата ASC.
Някои подробности за ASK VAT 3 в това видео:
Какво очаква ДДС платците в бъдеще?
Данъчната служба, след като стартира ДДС ASK, ще може да вижда всички движения на стоки. Сега програмата сама установява съответствието на данните от книгите за продажби и книгите за покупки за фактури и ДДС. Но няма данни за самите продукти.
В резултат на това при проверка на избраното предприятие данъчните не могат да организират конкретно движение на стоки. А това несъмнено е плюс за бизнеса.
Но не се самодоволствайте. Данъчните служители планират да разработят нова база данни, която ще работи съвместно с митническата служба и програмата на Централната банка на Руската федерация. Тогава данъчната служба ще може да види онлайн цялата верига на транзита на парите: къде и защо са отишли и дали са върнати на компанията.
Така че всички онези, които се опитват да работят нечестно, вече нямат шанс да правят пари и в резултат на това такъв бизнес просто ще изчезне.
ASK VAT-2 е нова услуга на Федералната данъчна служба за проверка на приспадания на ДДС. Разбрахме подробности за новата услуга на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни приспадания на ДДС - ASK VAT-2.
Как програмата ASK ДДС-2 търси несъответствия в декларациите :
Компанията ще получи изискване от Федералната данъчна служба, когато данъчната програма ASK VAT-2 открие несъответствия в декларациите. Заявките се генерират автоматично. За да не получавате ненужни изисквания и да не попадате в рисковата зона на проверка на място, вижте как работи програмата за проверка на декларациите.
ПИТАЙ ДДС-2: каква е тази програма
Декларациите за данък върху добавената стойност се проверяват една спрямо друга чрез специална данъчна програма „АСК ДДС-2“. Тази програма ви позволява да идентифицирате компании, които незаконно използват приспадания на ДДС.
Въпреки това, ASK VAT-2, нова услуга на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни приспадания на ДДС, ви позволява не само да проследявате рисковете за данъка върху добавената стойност, но и да намерите подобни рискове за други данъци. Например върху данъка върху доходите, когато компаниите генерират загуби, използвайки фиктивни компании.
Принцип на действие на ASK NDS-2
Програмата ASK VAT сравнява стойностите на фактурите от купувача и продавача. Услугата търси несъответствия - когато купувачът е декларирал приспадане, но доставчикът не е начислил данъка. Тоест всъщност новата услуга на Федералната данъчна служба автоматично извършва насрещни проверки на всички декларации по ДДС.
Ако програмата открие несъответствие, тя автоматично изпраща писмо с искане за разяснение. Фирмата е длъжна да ги предостави в рамките на пет работни дни. Ако това не се случи, данъчните ще започнат проверка. Въз основа на резултатите от такава проверка компанията трябва или да коригира грешката, или да доплати в бюджета.
рисуване. Как работи новата служба на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни приспадания на ДДС
Програмата ASK VAT-2 разкрива несъответствия от два вида. Първият тип се нарича „ДДС“. Това означава, че и двамата контрагенти са показали операции в декларациите си, но не са постигнали съгласие за сумите на данъка. Вторият тип е „Пропуск“. Означава, че:
- контрагентът не е подал данъчна декларация;
- контрагентът е представил отчети с нулеви показатели;
- няма транзакции в данъчната декларация на контрагента;
- информацията в отчетите е силно изкривена.
Всеки вид несъответствие изисква обяснение или пояснение. Това, което трябва да се изясни, може да се разбере от изискванията на данъчните власти. В него Има таблица, чиято последна колона се нарича „За справка: възможен код на грешка“. И кодът е цифров. За разбивка на кодовете вижте таблицата по-долу.
Какво означават кодовете в изискванията за ДДС?
| Код на грешка | Какво означава |
|---|---|
| 1 | Отразената във Вашата декларация фактура не е включена в декларацията на контрагента. Тази грешка може да възникне например в следните случаи: |
| - контрагентът не е посочил в декларацията фактура с подобни реквизити или я е посочил с неверни реквизити; | |
| - контрагентът не е подал декларация или е подал нулева декларация; | |
| - Вашата декларация съдържа неверни данни за фактура, което прави невъзможно съпоставянето им с данните на контрагента | |
| 2 | Установени са несъответствия между взаимосвързани показатели в рамките на декларацията в раздели 8 и 9. Например при приспадане на ДДС, платен преди това върху аванси |
| 3 | Установени са несъответствия между показателите на раздели 10 и 11. Такива грешки могат да възникнат само от посредници. Например посредник, който продава стоки от свое име, регистрира получената от клиента фактура в част 2 дневник за фактури. В същото време посредникът трябва да посочи подробностите за тази фактура вколона 12 част 1 дневник за фактури. Ако информацията във фактурата е различна, това е грешка. |
| 4 | Грешка в информацията, посочена в една или друга колона на таблицата, която инспекторите ще изпратят заедно с изискването (приложения към, както е изменено. ). Номерът на тази колона ще бъде посочен в скоби до кода „4“. Например, изискването е придружено от таблица към раздел 8 (Приложение 2.1 към Писмо на Федералната данъчна служба от 16 юли 2013 г. № AS-4-2/12705, изд. Писмо на Федералната данъчна служба от 25 септември 2018 г. № ED-4-15/18646). Ако колона 18 е посочена до кода „4“, трябва да проверите цената на покупките. И ако колона 19 е сумата на ДДС за приспадане. Най-вероятно тези данни се различават от показателите, посочени в раздел 9 от декларацията за ДДС на продавача |
| 5 | В раздели 8-12 от декларацията за ДДС: |
| - датата на фактурата не е посочена; | |
| - или датата на фактурата надхвърля отчетния период, за който е подадена декларацията по ДДС | |
| 6 | Раздел 8 (Приложение 1 към раздел) от декларацията посочва приспадане на ДДС за данъчни периоди над три години |
| 7 | В раздел 8 (Приложение 1 към Раздел 8) от декларацията се посочва приспадане на ДДС въз основа на фактура, съставена преди датата на държавна регистрация |
| 8 | В раздели 8-12 на декларацията по ДДС е посочено неправилно код на типа транзакция, при условиесъс заповед на Федералната данъчна служба от 14 март 2016 г. № ММВ-7-3/136 |
| 9 | Допуснати са грешки при анулиране на вписвания в раздел 9 (в Приложение 1 към раздел 9) от декларацията. Сумата на ДДС с отрицателна стойност надвишава сумата на ДДС, посочена в записа за анулираната фактура, или няма запис за анулираната фактура |
Защо има несъответствия в декларациите по ДДС?
Най-често програмата ASK VAT-2 открива несъответствия не защото компанията умишлено е подценила данъка. Причината обикновено е, че компанията може да регистрира една и съща фактура няколко пъти в декларации за различни тримесечия.
Например, купувачът прави това, ако е поискал частично приспадане и е прехвърлил останалата част от сумата за следващото тримесечие. Също така често се случва компаниите да записват една и съща фактура в книгата за покупки по погрешка. В резултат на това компанията удвоява приспадането.
При проверка програмата на Федералната данъчна служба обобщава удръжките по фактурите във всички декларации. Ако общото приспадане надвишава начисления данък по тази фактура, инспекторите ще поискат разяснение.
Има ситуации, когато в декларацията няма грешка. Но програмата не може да сравнява фактурите, тъй като компанията е предоставила частична цена на стоките. По-безопасно е да включите пълната цена на стоките в книгата за покупки. Тогава ще има по-малко искания от инспектори.
Как да отговаряте на заявки от новата услуга ASK VAT-2
Начинът на подаване на обяснения при искане на инспектората зависи от това дали сте длъжни да подадете декларация по ДДС в електронен вид. Ако не се изискват, могат да се представят обяснения:
- или на хартия;
- или по електронен път чрез TKS.
Ако се изисква да подадете електронни декларации по ДДС, тогава обясненията за несъответствията в цифрите от книгата за покупки и книгата за продажби трябва да се подават само в електронен формат. Тази процедура е установена от параграф 4 от параграф 3 на член 88 от Данъчния кодекс.
Ако нарушите това изискване, инспекторите ще считат, че не сте предоставили обяснение (писмо на Федералната данъчна служба от 3 декември 2018 г. № ED-4-15/23367). Също така е невъзможно да се изпращат обяснения на TKS под формата на сканиране на хартиен документ. За пояснение този метод на подаване не е предоставен - писмо на Федералната данъчна служба от 9 декември 2016 г. № ED-4-2/1984.
Електронните обяснения за декларацията за ДДС трябва да бъдат съставени в специален формат, който е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 16 декември 2016 г. № ММВ-7-15/682. Това е XML формат. Можете да използвате компютърната счетоводна система, в която съхранявате вашите записи, за да подготвите вашите обяснения. Разбира се, ако тази система „може“ да генерира отчетни файлове в XML формат.
Друга възможност е да използвате програмата, предоставена от специалния оператор, чрез който подавате електронни справки, за изготвяне на обяснения. Ако тези системи нямат такава функция, използвайте безплатната програма, препоръчана от данъчната служба - „Правен данъкоплатец“. Можете да го изтеглите от уебсайта на GNIVC.
На практика при автоматична проверка на данъчните декларации чрез програмния пакет АСК ДДС-2 инспекторатите изпращат искания за разяснения в два формата:
- като машинно четим файл в XML формат;
- като PDF документ.
В този случай основният файл е в XML формат. Инспекторатът го изпраща за обработка и изготвяне на обяснения чрез счетоводната система на данъкоплатеца. Именно на това трябва да се отговори във формат XML, който е установен със заповед на Федералната данъчна служба от 16 декември 2016 г. № ММВ-7-15/682. PDF файлът е спомагателен, проверката го изпраща като допълнение към основния за яснота и последователност на съдържанието.
Ако е получено електронно искане за разяснение от инспекцията в различен формат, организацията не е длъжна да отговори на него в XML формат. Обясненията могат да бъдат изготвени в същия формат като изискването.
Изпратете исканите обяснения в рамките на пет работни дни от датата, на която сте получили искането от инспекцията (клауза 3 на член 88, клауза 6 на член 6.1 от Данъчния кодекс). Обратното броене на периода започва на следващия ден след деня на действителното доставяне на искането (клауза 2 на член 6.1 от Данъчния кодекс).
Какво се случва, ако отговорите на изискването за ДДС в различен формат?
На практика може да има случаи, когато не е възможно изпращането на обяснения в одобрения формат по технически причини. За да не пропуснат петдневния срок, който законът позволява за отговор, компаниите го изпращат с обикновено писмо чрез TKS.
Как ASK VAT-2 идентифицира данъчните рискове
Програмата ASC за ДДС използва 84 критерия за риск. Сред тях са данъчна тежест, рентабилност, данъчна история на компанията за три години, дълг към бюджета, информация за учредителите и директорите. Алгоритмите за изчисляване на тези критерии непрекъснато се подобряват.
Новата служба на Федералната данъчна служба за търсене на незаконни приспадания на ДДС (ASK VAT-2) автоматично класифицира компаниите, които са подали отчети за ДДС, в три групи на данъчен риск:
- Високо;
- средно аритметично;
- къс.
Информацията за зададените критерии за данъчен риск в програмата се отразява под формата на цветни индикатори - червен, жълт, зелен. Данъчните ще извършват засилен контрол върху червената група. Кои компании принадлежат към всеки рисков клас можете да видите в таблицата по-долу.
Таблица. Критерии за данъчен риск
| Риск | Фирмени характеристики |
|---|---|
| Ниско/зелено | Компанията извършва реална финансова и икономическа дейност, плаща данъци навреме и в пълен размер. За това организацията разполага с всички необходими ресурси |
| Средно/жълто | Фирми, които не са включени в групи с висок или нисък данъчен риск |
| Високо/червено |
Фирмата не плаща данъци или ги плаща в минимален размер и не разполага с достатъчно ресурси за извършване на дейността си. Може би той използва данъчни измами, за да създаде само привидност за реална дейност. Всъщност целта на дружеството е да получи неоправдана данъчна облага, включително в полза на трети лица |
Данъчните анализират и контрагентите на компанията. Ако сред тях има компании, които показват признаци на еднодневки, тогава вероятността от засилен контрол се увеличава. Специалистите на Федералната данъчна служба ще проверят реалността на транзакцията, като използват различни методи. Те имат право:
- изискване на документи от купувача и доставчика относно изпращане, доставка, плащане на стоки;
- изискване на документи като част от насрещна проверка по веригата от контрагенти, изискване на информация за движение на пари в банката;
- Извършете проверка на складови и други помещения на фирмата.
Инспекторите извършват всички тези дейности по време на периода на документна проверка (клауза 8.1 от член 88, клауза 1 от член 92, клауза 1 от член 93.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Продължава само три месеца. Данъчните не могат да го увеличат.
Анализ на декларация в АСК ДДС-2 може ли да доведе до проверка на място?
Да кажем, че инспекторите не са имали време да получат необходимата им информация по време на документната проверка. В този случай информацията за организацията се прехвърля към отдела за предварителен одит. Специалистите от този отдел сами преценяват дали е необходима проверка на място.
рисуване. Основания за включване в плана за проверка
Решението за проверка зависи, наред с други неща, от цената на емисията - размера на възможните допълнителни такси. Например средната цена на одит на място за 2018 г. е 17 милиона рубли. Конкретната сума зависи от региона. По този начин съществува риск от проверка на място, ако допълнителните такси възлизат на 10-17 милиона рубли.
За да оцените този показател, можете да вземете общата сума на съмнителните удръжки. Това са удръжки, за които програмата на Федералната данъчна служба откри пропуски, тоест доставчикът не е начислил данък. След това трябва да добавите допълнителни такси за данък върху дохода, както и глоба от 20 процента. В крайна сметка инспекторите ще приспадат и разходите за фиктивни сделки.
Ако една компания има пропуски под 1 милион рубли, тогава проверка на място е малко вероятна. Но е препоръчително съмнителните удръжки да не се натрупват в голяма сума. В крайна сметка програмата записва всички подобни удръжки в данъчната база данни.
От 1 януари 2019 г. ставката на данъка върху добавената стойност (ДДС) ще се увеличи от 18% на 20%. Нека да го разберем как Федералната данъчна служба контролира плащането на данъци с помощта на програмата ASK VAT-3, как да се приспособите към нова ставка, както и как да осигурите счетоводна прозрачност.
1. Какво е ASK VAT
2. ASK VAT-2: принцип на работа
3. Защо данъчната служба използва ASK VAT 3?
4. Какви рискове носи ASK VAT?
5. Екстериториален контрол и ASK ДДС
6. ДДС 20% през 2019г
7. Как да автоматизираме счетоводството в търговията
Какво е ASK VAT?
Федералната данъчна служба (FTS) проверява плащането на ДДС с помощта на автоматизирана система за контрол, наречена ПИТАЙ ДДС.
Софтуерният пакет АСК ДДС анализира данните, посочени от данъкоплатците в данъчните декларации и следи за съответствието на информацията на всички контрагенти. Целта на програмата е да определи дали е платен ДДС за всяка транзакция и да идентифицира компаниите, които неправомерно използват данъчни приспадания на ДДС (дружества за нощувки).
Функции на програмата:
· анализ на декларации;
· съгласуване на данни на партньори и контрагенти;
· автоматично търсене на несъответствия.
Данъчната служба прилага ASK ДДС от 2013 г. През 2015 г. беше въведена подобрена версия на автоматизираната система за управление - ПИТАЙ ДДС-2.Някои платци се чудят кога и как ще работи програмата ASK VAT-3. Според Федералната данъчна служба новата версия вече се използва в тестов режим с 1 февруари 2018 г.Много предприемачи са загрижени за въпроса какво рисковеможе да бъде свързано с новия механизъм за данъчни проверки и как да заобиколите ASK VAT 2 и ASK VAT 3. Нека разгледаме това по-подробно.
ASK VAT-2: принцип на действие
Програма А IC ДДС-2 сравнява информацията от отчетитеданъкоплатец, неговите доставчици и клиенти. Ако във верига бъдат установени несъответствия, ДДС АСК автоматично изпраща уведомление до данъкоплатеца. Той трябва да даде обяснения в рамките на 5 дни, в противен случай данъчната служба може да извърши ревизия или да наложи допълнителни данъци.
Програмата записва 2 вида несъответствия:
несъответствие на сумата - ако сделката е отразена в декларациите на двата контрагента, но посочените данъчни суми са различни;
пропуск - ако сделката не е отразена от един от контрагентите (той е подал нулева декларация, изобщо не е подал отчети или не е в Единния държавен регистър на юридическите лица).
ASK VAT-2 идентифицира съмнителни данни и изпраща заявки до данъкоплатците автоматично, без участието на данъчен инспектор. Това позволява на Федералната данъчна служба да контролира по-ефективно плащането на данъци.
Защо данъчната служба използва ASK VAT-3?
Както беше отбелязано по-горе, ASK VAT-3 - нова услуга на Федералната данъчна служба, използван в тестов режим от 01.02.2018г. Новата версия на програмата ви позволява да проследявате паричните потоци в сметките както на организации, така и на физически лица.
Моля, имайте предвид, че от 2018 г. банките също включват ДДС-3 в своята работа с ASK, така че данъчната служба получава информация от банковите сметки на данъкоплатците. От практическа гледна точка това означава, че търсенето на взаимозависими организации и свързани цивилни лица е престанало да бъде проблем за Федералната данъчна служба.
Какви рискове крие ASK VAT за предприемачите?
От 01.02.2018 г. АСК ДДС-3 автоматично генерира справки за несъответствия в данъчната отчетност (ако не бъдат отстранени до 5 дни). Докладът на АСК ДДС-3 е достатъчно основание за образуване на наказателно дело за укриване на данъци.
Преди това, за да започне наказателно дело, Следственият комитет извърши предварителна проверка: поиска документация от контрагентите, извърши насрещно съпоставяне и анализира данните.
Сега процедурата е опростена - образно казано, инспекторът трябва да натисне само един бутон в програмата и да получи протокол. Ако програмата подозира укриване на данъци по някаква схема (създаване на фиктивни компании, вериги от посредници и т.н.), тогава разпечатка от програмата ASK VAT-3 ще бъде достатъчна, за да започне наказателно дело.
важно! Данъчните служители могат да забранят прилагането на приспадане на ДДС на основание, че доставчикът на услуги има характеристиките на фиктивно дружество.
Екстериториален контрол и ASK ДДС
И така, разбрахме какво е ASK VAT 3 и как работи програмата. Освен това трябва да се отбележи, че данъчната служба има нов механизъм за контрол - извънтериториални одити. Данните, предоставени от платеца, ще бъдат проверени от служители на „чуждата“ районна данъчна инспекция. В резултат на това се изключва възможността за „съгласуване“ с данъчния инспектор.
ДДС 20% през 2019г
Имайте предвид, че от 1 януари 2019 г. основната ставка на ДДС ще се увеличи от 18% на 20%. Новата ставка е валидна само за стоки, получени в магазините през 2019 г., в съответствие с 303-FZ.
Поради данъчните промени магазините ще трябва да променят технологията на касовия си апарат, за да посочват правилната ставка на ДДС върху касовите бележки. Процедурата зависи от използваната техника. По този начин собствениците на повечето касови апарати с бутони (автономни) ще трябва ръчно да променят настройките или да се свържат с центрове за техническо обслужване.
Нещата са много по-прости с "умните" онлайн касови апарати - смарт терминали. Благодарение на облачните технологии, касите сами ще изтеглят актуализацията, а предприемачите ще могат да използват новата ставка на ДДС от 1 януари 2019 г. Така например ще се актуализира онлайн касата LiteBox.
Разберете предварително как да зададете ДДС ставката в касата си, за да не нарушавате закона и да избегнете глоби!
Как да автоматизираме счетоводството в търговията
За да осигурите прозрачността на вашия бизнес за данъчните власти, използвайте решения за автоматизация на счетоводството (например 1C или Kontur). Ако имате свързана програма за отчитане на продукта, можете да настроите обмен на данни. Например, той се интегрира с 1C и програмата Kontur.Elba чрез обмен на файлове или чрез API.
Наскоро Федералната данъчна служба избелва цели индустрии чрез специални харти за участниците на пазара. Този механизъм вече е тестван в износители на зърно, рибна индустрия, електронни компании, търговски вериги и фармацевти. Основната цел на данъчната служба е ясна: да унищожи сенчестия пазар като явление. И за това Федералната данъчна служба на Русия днес разполага с всички необходими инструменти. Всички знаят за съществуването на софтуерните пакети ASK VAT-2 и ASK VAT-3, но не разбират напълно механизма на работа.
Какво дава ASK VAT-3 на данъчните власти?
ASK VAT-3 позволява на данъчните специалисти напълно да автоматизират процеса на наблюдение на движението на средства между сметките на юридически и физически лица и да увеличат неговата производителност от 10 до 100%.Алгоритъмът за интелигентно търсене дава възможност автоматично да се изграждат вериги за движение на пари между юридически и физически лица и да се види, наред с други неща, дали в тези вериги е платен ДДС.
На практика това означава, че ще бъде много по-лесно да се намерят свързани фирми и свързани лица. След като открие прекъсване във веригата, програмата изпраща сигнал, който трябва да бъде допълнително проверен от данъчните служители.Данъчните власти вече имат нов отдел в персонала си, наброяващ около 6 хиляди анализатори.
Защо ASK VAT-3 е опасен?
През 2018 г. комплексът ще бъде внедрен във всички региони на страната и ще получи качествено нови възможности.ВНИМАНИЕ!Софтуерният пакет ASK NDS-3 автоматично генерира доклад, който от ноември 2017 г. е достатъчно основание за образуване на наказателно дело, ако размерът на нарушенията надвишава установения от закона размер.Тоест, ако по-рано, за да образува наказателно дело, Следственият комитет на Русия трябваше да извърши предварителна проверка, да поиска насрещни документи от контрагента, да сравни данни и да направи заключения, сега това не се изисква, инспекторът на Федералната данъчна служба трябва да натисне само един бутон.
Ако софтуерно-аналитичен комплекс реши, че една компания е избегнала плащането на данъци, използвайки каквато и да е схема (било то разделяне на компания, създаване на компании за прелитане или верига от посредници), тогава разпечатката в ръцете на инспектор днес е вече достатъчно основание за образуване на наказателно дело.
Какво представляват извънтериториалните проверки
Освен това данъчните власти разполагат с нов инструмент - извънтериториални проверки, благодарение на които вече няма да е възможно да се постигне „приятно“ споразумение с вашия данъчен инспектор, тъй като данните, предоставени от компанията, ще бъдат проверени от Федералната данъчна служба служители от друга районна данъчна служба, а евентуално и от друг град, което значително намалява възможността за извънзаконово намаляване на данъчните рискове.От 2018 г. Федералната данъчна служба планира да обърне специално внимание на мониторинга на търговете. Предполага се, че това ще стане с помощта на браншовите асоциации на участниците на пазара.
Засилва се секторният подход
Като цяло данъчните власти промениха подхода си към проблемите на събирането на данъци. Ако по-рано проверките засягаха отделни големи компании, то от известно време се работи в цели отрасли.„Подходът за извършване на проверки в цялата индустрия вече е доказал своята ефективност във фармацевтичния, бижутерийния и алкохолния сектор на икономиката“, каза ръководителят на отдела за контрол на Федералната данъчна служба. Максим Чаликовна кръгла маса с участници на пазара за професионално почистване и техническа експлоатация.
През 2018 г. всички иновации ще бъдат внедрени в почистващата индустрия. Трябва да се помни, че клиентите на услуги за почистване и техническа експлоатация на сгради и съоръжения, които преди това са избегнали отговорност, също са изложени на риск.
Отсега нататък за Федералната данъчна служба клиентите също стават „бенефициенти на агресивна данъчна оптимизация“. Федералната данъчна служба вече е съставила списък от около 8000 компании в бранша, които ще бъдат под строг контрол през 2018 г. Всички текущи договори на тези фирми са оценени за данъчна тежест, която при почистването трябва да е над 30% от оборота.Това натоварване се дължи на голямото количество ръчен труд, включен в разходите, който варира от 70 до 95 процента.
Всички тези мерки ще накарат фасилити индустрията (професионално почистване и техническа експлоатация) да излезе от „сянката” и да работи свободно с пълно заплащане на необходимите фискални плащания към държавния бюджет.
Най-големите компании за почистване вече се обединиха в Националната асоциация на фасилити операторите NAFO, която разработи харта за индустрията и е отворена за приемане на нови членове. NAFO също така извършва обширна разяснителна и методологическа работа, насочена към подпомагане на клиентите при минимизиране на възможни проблеми, свързани с кампанията, провеждана от Федералната данъчна служба.
Ако разходите на вашата фирма не включват услуги по почистване и поддръжка — ти си късметлия. В противен случай е необходимо да проверите съществуващите договори и да преговаряте с вашия контрагент за гаранции за плащане на 100% от данъците по сключения договор. Трябва също така да информирате службата за сигурност на компанията - проверката на доставчика на услуги за данъчна почтеност е тяхна задача.
За добросъвестните компании, използващи услуги за аутсорсинг на услуги, заплахата е възможната загуба на приспадане на ДДС поради незаконни действия на контрагентите. Данъчната служба може да откаже приспадане въз основа на това, че контрагентът има признаци, че е еднодневен.
