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विम बिल डैन का वित्तीय परिणाम। विम-बिल-डैन जेएससी: लेखांकन विवरण और वित्तीय विश्लेषण। संक्षिप्त बैलेंस शीट विश्लेषण

पूरा नाम: जेएससी "विम्म-बिल-डैन"

करदाता पहचान संख्या: 7713085659

गतिविधि का प्रकार (ओकेवीईडी के अनुसार): 10.51 - दूध का उत्पादन (कच्चे को छोड़कर) और डेयरी उत्पाद

स्वामित्व का स्वरूप: 16 - निजी संपत्ति

संगठनात्मक और कानूनी रूप: 12200 - संयुक्त स्टॉक कंपनियां

में रिपोर्टिंग तैयार की गई हजार रूबल

विस्तृत देखें प्रतिपक्ष का सत्यापन

2011-2018 के लिए लेखांकन विवरण।

1. बैलेंस शीट

सूचक नाम	कोड	#तारीख#
संपत्ति
I. गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ
अमूर्त संपत्ति	1110	#1110#
अनुसंधान एवं विकास परिणाम	1120	#1120#
अमूर्त खोज संपत्ति	1130	#1130#
सामग्री पूर्वेक्षण संपत्ति	1140	#1140#
अचल संपत्तियां	1150	#1150#
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश	1160	#1160#
वित्तीय निवेश	1170	#1170#
आस्थगित कर परिसंपत्तियां	1180	#1180#
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति	1190	#1190#
अनुभाग I के लिए कुल	1100	#1100#
द्वितीय. वर्तमान संपत्ति
भंडार	1210	#1210#
खरीदी गई संपत्तियों पर मूल्य वर्धित कर	1220	#1220#
प्राप्य खाते	1230	#1230#
वित्तीय निवेश (नकद समतुल्य को छोड़कर)	1240	#1240#
नकद और नकद के समान	1250	#1250#
अन्य चालू परिसंपत्तियां	1260	#1260#
खंड II के लिए कुल	1200	#1200#
संतुलन	1600	#1600#
निष्क्रिय
तृतीय. राजधानी और आरक्षित
अधिकृत पूंजी (शेयर पूंजी, अधिकृत पूंजी, भागीदारों का योगदान)	1310	#1310#
शेयरधारकों से खरीदे गए स्वयं के शेयर	1320	#1320#
गैर-चालू परिसंपत्तियों का पुनर्मूल्यांकन	1340	#1340#
अतिरिक्त पूंजी (पुनर्मूल्यांकन के बिना)	1350	#1350#
आरक्षित पूंजी	1360	#1360#
बरकरार रखी गई कमाई (खुला नुकसान)	1370	#1370#
धारा III के लिए कुल	1300	#1300#
चतुर्थ. दीर्घकालिक कर्तव्य
उधार ली गई धनराशि	1410	#1410#
विलंबित कर उत्तरदायित्व	1420	#1420#
अनुमानित देनदारियां	1430	#1430#
अन्य दायित्व	1450	#1450#
धारा IV के लिए कुल	1400	#1400#
वी. अल्पकालिक देनदारियाँ
उधार ली गई धनराशि	1510	#1510#
देय खाते	1520	#1520#
भविष्य की अवधि का राजस्व	1530	#1530#
अनुमानित देनदारियां	1540	#1540#
अन्य दायित्व	1550	#1550#
खंड V के लिए कुल	1500	#1500#
संतुलन	1700	#1700#

संक्षिप्त बैलेंस शीट विश्लेषण

वर्ष के अनुसार गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों, कुल परिसंपत्तियों और पूंजी और भंडार में परिवर्तन का चार्ट

वित्तीय सूचक	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
निवल संपत्ति	29892708	33668986	29351141	28544519	22177681	21531191	20133326	16799624
स्वायत्तता गुणांक (मानदंड: 0.5 या अधिक)	0.56	0.61	0.57	0.57	0.51	0.52	0.5	0.41
वर्तमान तरलता अनुपात (मानदंड: 1.5-2 और ऊपर)	1.3	1.2	1.1	1.1	0.9	0.9	1.1	0.8

2. लाभ और हानि विवरण

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
आय	2110	#2110#
बिक्री की लागत	2120	#2120#
सकल लाभ (हानि)	2100	#2100#
व्यावसायिक खर्च	2210	#2210#
प्रशासनिक व्यय	2220	#2220#
बिक्री से लाभ (हानि)।	2200	#2200#
अन्य संगठनों में भागीदारी से आय	2310	#2310#
प्राप्त करने योग्य ब्याज	2320	#2320#
प्रतिशत भुगतान किया जाना है	2330	#2330#
अन्य कमाई	2340	#2340#
अन्य खर्चों	2350	#2350#
कर से पहले लाभ (हानि)।	2300	#2300#
वर्तमान आयकर	2410	#2410#
सम्मिलित स्थायी कर देनदारियाँ (संपत्ति)	2421	#2421#
आस्थगित कर देनदारियों में परिवर्तन	2430	#2430#
आस्थगित कर परिसंपत्तियों में परिवर्तन	2450	#2450#
अन्य	2460	#2460#
शुद्ध आय (हानि)	2400	#2400#
संदर्भ के लिए
गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन का परिणाम, अवधि के शुद्ध लाभ (हानि) में शामिल नहीं है	2510	#2510#
अन्य परिचालनों के परिणाम अवधि के शुद्ध लाभ (हानि) में शामिल नहीं हैं	2520	#2520#
अवधि का कुल वित्तीय परिणाम	2500	#2500#

वित्तीय परिणामों का संक्षिप्त विश्लेषण

वर्ष दर वर्ष राजस्व और शुद्ध लाभ में परिवर्तन का ग्राफ़

वित्तीय सूचक	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
ईबीआईटी	7791621	7866739	5071713	8311411	5154804	3482603	4792427
बिक्री पर रिटर्न (राजस्व के प्रत्येक रूबल में बिक्री से लाभ)	8.1%	7.8%	4.7%	6.8%	6.2%	5.3%	7.5%
इक्विटी पर रिटर्न (आरओई)	19%	18%	13%	25%	17%	11%	19%
संपत्ति पर रिटर्न (आरओए)	11.1%	10.8%	7.5%	13.6%	8.6%	5.4%	8.7%

4. नकदी प्रवाह विवरण

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4110	#4110#
शामिल: उत्पादों, वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री से	4111	#4111#
पट्टा भुगतान, लाइसेंस शुल्क, रॉयल्टी, कमीशन और अन्य समान भुगतान	4112	#4112#
वित्तीय निवेशों के पुनर्विक्रय से	4113	#4113#
अन्य आपूर्ति	4119	#4119#
भुगतान - कुल	4120	#4120#
शामिल: कच्चे माल, सामग्री, कार्य, सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं (ठेकेदारों) को	4121	#4121#
कर्मचारियों के पारिश्रमिक के संबंध में	4122	#4122#
ऋण दायित्वों पर ब्याज	4123	#4123#
कॉर्पोरेट आयकर	4124	#4124#
अन्य भुगतान	4129	#4129#
वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4100	#4100#
निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4210	#4210#
शामिल: गैर-चालू परिसंपत्तियों की बिक्री से (वित्तीय निवेश को छोड़कर)	4211	#4211#
अन्य संगठनों के शेयरों की बिक्री से (सहभागी हित)	4212	#4212#
प्रदान किए गए ऋणों की वापसी से, ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार)	4213	#4213#
लाभांश, ऋण वित्तीय निवेश पर ब्याज और अन्य संगठनों में इक्विटी भागीदारी से समान आय	4214	#4214#
अन्य आपूर्ति	4219	#4219#
भुगतान - कुल	4220	#4220#
शामिल: गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अधिग्रहण, निर्माण, आधुनिकीकरण, पुनर्निर्माण और उपयोग की तैयारी के संबंध में	4221	#4221#
अन्य संगठनों के शेयरों के अधिग्रहण के संबंध में (सहभागी हित)	4222	#4222#
ऋण प्रतिभूतियों के अधिग्रहण (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार), अन्य व्यक्तियों को ऋण का प्रावधान	4223	#4223#
निवेश परिसंपत्ति की लागत में ऋण दायित्वों पर ब्याज शामिल है	4224	#4224#
अन्य भुगतान	4229	#4229#
निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4200	#4200#
वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4310	#4310#
शामिल: क्रेडिट और ऋण प्राप्त करना	4311	#4311#
मालिकों (प्रतिभागियों) की नकद जमा	4312	#4312#
शेयर जारी करने से लेकर, भागीदारी बढ़ाने तक	4313	#4313#
बांड, बिल और अन्य ऋण प्रतिभूतियों आदि के मुद्दे से।	4314	#4314#
अन्य आपूर्ति	4319	#4319#
भुगतान - कुल	4320	#4320#
शामिल: मालिकों (प्रतिभागियों) से संगठन के शेयरों (सहभागी हितों) की पुनर्खरीद या प्रतिभागियों की सदस्यता से उनकी वापसी के संबंध में	4321	#4321#
लाभांश और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए	4322	#4322#
बिलों और अन्य ऋण प्रतिभूतियों के पुनर्भुगतान (मोचन), ऋणों और उधारों के पुनर्भुगतान के संबंध में मालिकों (प्रतिभागियों) के पक्ष में मुनाफे के वितरण पर	4323	#4323#
अन्य भुगतान	4329	#4329#
वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4300	#4300#
रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह का संतुलन	4400	#4400#
रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में नकदी और नकदी समकक्षों का संतुलन	4450	#4450#
रिपोर्टिंग अवधि के अंत में नकदी और नकदी समकक्षों का संतुलन	4500	#4500#
रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा विनिमय दरों में परिवर्तन के प्रभाव की भयावहता	4490	#4490#

6. निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में धन का संतुलन	6100	#6100#
धनराशि प्राप्त हुई
प्रवेश शुल्क	6210	#6210#
मेम्बरशिप फीस	6215	#6215#
लक्षित योगदान	6220	#6220#
स्वैच्छिक संपत्ति योगदान और दान	6230	#6230#
संगठन की आय-सृजन गतिविधियों से लाभ	6240	#6240#
अन्य	6250	#6250#
कुल प्राप्त धनराशि	6200	#6200#
धन का उपयोग किया गया
लक्षित गतिविधियों के लिए व्यय	6310	#6310#
शामिल:
सामाजिक और धर्मार्थ सहायता	6311	#6311#
सम्मेलन, बैठकें, सेमिनार आदि आयोजित करना।	6312	#6312#
अन्य घटनाएँ	6313	#6313#
प्रबंधन कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए व्यय	6320	#6320#
शामिल:
वेतन से संबंधित व्यय (उपार्जन सहित)	6321	#6321#
गैर-मजदूरी भुगतान	6322	#6322#
आधिकारिक यात्रा और व्यावसायिक यात्राओं के लिए खर्च	6323	#6323#
परिसर, भवन, वाहन और अन्य संपत्ति का रखरखाव (मरम्मत को छोड़कर)	6324	#6324#
अचल संपत्तियों और अन्य संपत्ति की मरम्मत	6325	#6325#
अन्य	6326	#6326#
अचल संपत्तियों, सूची और अन्य संपत्ति का अधिग्रहण	6330	#6330#
अन्य	6350	#6350#
उपयोग की गई कुल धनराशि	6300	#6300#
रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में निधियों का संतुलन	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

इस अवधि के लिए कोई डेटा नहीं

सूचक नाम	कोड	अधिकृत पूंजी	खुद के शेयर, शेयरधारकों से खरीदा गया	अतिरिक्त पूंजी	आरक्षित पूंजी	प्रतिधारित कमाई (खुला नुकसान)	कुल
प्रति पूंजी की राशि	3200
पीछे पूंजी वृद्धि - कुल:	3310
शामिल: शुद्ध लाभ	3311	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
संपत्ति का पुनर्मूल्यांकन	3312	एक्स	एक्स		एक्स
आय सीधे तौर पर पूंजी वृद्धि से जुड़ी है	3313	एक्स	एक्स		एक्स
शेयरों का अतिरिक्त निर्गम	3314				एक्स	एक्स
शेयरों के सममूल्य में वृद्धि	3315				एक्स		एक्स
	3316
पूंजी में कमी - कुल:	3320
शामिल: क्षति	3321	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
संपत्ति का पुनर्मूल्यांकन	3322	एक्स	एक्स		एक्स
पूंजी की कमी के कारण सीधे तौर पर होने वाले व्यय	3323	एक्स	एक्स		एक्स
शेयरों के सममूल्य में कमी	3324				एक्स
शेयरों की संख्या में कमी	3325				एक्स
एक कानूनी इकाई का पुनर्गठन	3326
लाभांश	3327	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
अतिरिक्त पूंजी में परिवर्तन	3330	एक्स	एक्स				एक्स
आरक्षित पूंजी में परिवर्तन	3340	एक्स	एक्स	एक्स			एक्स
प्रति पूंजी की राशि	3300

अतिरिक्त जांच

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* रोसस्टैट डेटा की तुलना में समायोजित किए गए संकेतक तारांकन चिह्न के साथ चिह्नित हैं। रिपोर्टिंग संकेतकों (लाइनों के योग और कुल मूल्य के बीच विसंगति, टाइपो) में स्पष्ट औपचारिक विसंगतियों को खत्म करने के लिए समायोजन आवश्यक है और हमारे द्वारा विशेष रूप से विकसित एल्गोरिदम के अनुसार किया जाता है।

संदर्भ:वित्तीय विवरण रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रकट किए गए रोसस्टैट डेटा के अनुसार प्रस्तुत किए जाते हैं। प्रदान किए गए डेटा की सटीकता रोसस्टैट को प्रस्तुत किए गए डेटा की सटीकता और सांख्यिकीय एजेंसी द्वारा इस डेटा के प्रसंस्करण पर निर्भर करती है। इस रिपोर्टिंग का उपयोग करते समय, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप संगठन की आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट की गई या संगठन से प्राप्त रिपोर्टिंग की एक कागजी (इलेक्ट्रॉनिक) प्रति के डेटा के साथ आंकड़ों की जांच करें। प्रस्तुत डेटा का वित्तीय विश्लेषण रोसस्टैट जानकारी का हिस्सा नहीं है और विशेष का उपयोग करके किया गया था

सामग्री

परिचय

I. वित्तीय स्थिति का सार और प्रकार

1.1 अवधारणा, वित्तीय स्थिति का सार और इसकी विशेषता बताने वाले संकेतक

1.2 वित्तीय स्थिति के प्रकार

द्वितीय. उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण

2.1 जेएससी विम-बिल-डैन की संक्षिप्त आर्थिक विशेषताएं

2.2 संपत्तियों और देनदारियों का संरचनात्मक विश्लेषण

2.5 सापेक्ष संकेतकों के आधार पर वित्तीय स्थिति का आकलन

द्वितीय. बातचीत योग्य

7 633 529 13 113 420 36 46 +5 479 891 +10 +75 कुल संपत्ति 21 112 309 28 428 438 100 100 +7 316 129 0 +100

गुणक

अनुपात

परक्राम्य और

गैर तात्कालिक परिसंपत्ति

0,57 0,86 × × +0,29 × ×

तालिका 2 के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि उद्यम के धन के स्रोतों में वृद्धि का उद्देश्य मुख्य रूप से कार्यशील पूंजी (75%) को बढ़ाना था। वर्तमान और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अनुपात ने इसके मूल्य (+0.29) में वृद्धि की। हालाँकि, उद्यम की वित्तीय स्थिति के बारे में विशिष्ट निष्कर्ष नहीं निकाले जा सकते, क्योंकि इस गुणांक का मूल्य काफी हद तक उद्यम निधि के संचलन की उद्योग विशेषताओं द्वारा निर्धारित किया जाता है।

प्रत्येक बढ़े हुए प्रकार की संपत्ति के संबंध में संपत्ति की संरचना और उसके परिवर्तनों का अधिक विशिष्ट विश्लेषण अलग से किया जाता है (तालिका 3, 4)।

टेबल तीन गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना का विश्लेषण(हजार रूबल में)

संकेतक	सम्पूर्ण मूल्य				परिवर्तन
	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	निरपेक्ष रूप से	विशिष्ट गुरुत्व में	गैर-वर्तमान के कुल मूल्य में परिवर्तन के लिए % में
1	2	3	4	5	6	7	8
अमूर्त संपत्ति	72 131	69 680	0,5	0,4	-2 451	-0,1	-0,13
बुनियादी सुविधाएँ	8 448 586	9 783 620	62,7	63,9	+1 335 034	+1,2	+72,7
प्रगति में निर्माण	2 705 578	2 896 392	20,1	18,9	+190 814	-1,2	+10,4
आय। संलग्नक चटाई में. मान	-	-	-	-	-	-	-
दीर्घकालिक वित्तीय संलग्नक	1 983 868	2 264 035	14,7	14,8	+280 167	+0,1	+15,25
स्थगित कर संपत्ति	268 617	301 291	2	2	+32 674	0	+1,78
दीर्घकालिक प्राप्य खाते ऋृण	-	-	-	-	-	-	-
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति	-	-	-	-	-	-	-
कुल गैर - मौजूदा संपत्तियां	13 478 780	15 315 018	100	100	+1 836 238	0	+100

विश्लेषण उद्देश्यों के लिए, दीर्घकालिक प्राप्य खाते गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना में परिलक्षित होते हैं, क्योंकि ये फंड वास्तव में उद्यम के वर्तमान कारोबार से बाहर हो जाते हैं।

गैर-चालू परिसंपत्तियों के कुल मूल्य में वृद्धि में सबसे बड़ा योगदान अचल संपत्तियों में वृद्धि (72.7%) द्वारा किया गया था। अधूरे निर्माण (10.4%) और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश (15.25%) में कम महत्वपूर्ण वृद्धि को भी उजागर किया जा सकता है।

गैर-वर्तमान संपत्तियों का सबसे बड़ा हिस्सा उत्पादन अचल संपत्तियों (63.9%) और प्रगति पर निर्माण (18.9%) द्वारा दर्शाया गया है। उनकी वृद्धि के उच्च हिस्से के साथ, यह अपनी मुख्य गतिविधियों के विस्तार के लिए भौतिक परिस्थितियाँ बनाने की दिशा में उद्यम के उन्मुखीकरण की विशेषता है।

तालिका 4 वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना का विश्लेषण(हजार रूबल में)

संकेतक	सम्पूर्ण मूल्य		कुल मूल्य में विशिष्ट गुरुत्व (%)		परिवर्तन
	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	निरपेक्ष रूप से	विशिष्ट गुरुत्व में	वर्तमान परिसंपत्तियों के कुल मूल्य में परिवर्तन के % में
1	2	3	4	5	6	7	8
भंडार	2 974 314	3 369 776	39	25,7	+395 462	-13,3	+7,21
खरीदी गई संपत्तियों पर वैट	133 626	150 219	1,75	1,15	+16 593	-0,6	+0,3
अल्पकालिक प्राप्य खाते ऋृण	4 383 916	8 031 431	57,43	61,25	+3 647 515	+3,82	+66,56
अल्पकालिक वित्तीय संलग्नक	71 026	397 397	0,9	3,02	+326 371	+2,12	+5,96
मांद. सुविधाएँ	64 933	1 160 398	0,85	8,85	+1 095 465	+8	+20
अन्य चालू परिसंपत्तियां	5 714	4 199	0,07	0,03	-1 515	-0,04	-0,03
कुल कार्यशील पूंजी	7 633 529	13 113 420	100	100	+5 479 891	0	+100

वर्तमान परिसंपत्तियों के कुल मूल्य में वृद्धि में सबसे बड़ा योगदान अल्पकालिक प्राप्य खातों (66.56%) में वृद्धि से हुआ, जिसका संगठन की गतिविधियों पर बेहद नकारात्मक प्रभाव पड़ा। प्राप्य खातों में वृद्धि सीधे तौर पर बिक्री की मात्रा में वृद्धि से संबंधित है। हालाँकि, ऋण की वृद्धि दर (83.2%) बिक्री राजस्व की वृद्धि दर (66.3%) से बहुत अधिक है। तदनुसार, उद्यम को इस समस्या के कारणों और समाधानों की तलाश करने की आवश्यकता है।

नकद वृद्धि (20%) का आकलन स्पष्ट रूप से नहीं किया जा सकता है। यह उद्यम के हित में है कि वह अपने खातों में वर्तमान परिचालन गतिविधियों के लिए आवश्यक न्यूनतम आवश्यक धनराशि रखे। चूंकि नकदी या बैंक खातों में नकदी से आय उत्पन्न नहीं होती है, इसलिए इसे सुरक्षित न्यूनतम स्तर पर रखा जाना चाहिए।

समग्र संरचना में भंडार का हिस्सा घट रहा है (-13.3%)। उद्यम के वित्तीय परिणामों की वृद्धि दर के साथ इन्वेंट्री की कम वृद्धि दर (13.3%) की तुलना करते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि पिछले अवधि की तुलना में समीक्षाधीन अवधि में कच्चे माल का काफी बेहतर उपयोग किया गया था। इससे कारोबारी गतिविधियों में बढ़ोतरी का संकेत मिलता है.

अन्य संकेतक थोड़े बदले।

दायित्व संरचना विश्लेषण

सामान्य तौर पर, धन के स्रोतों को स्वयं के और उधार के स्रोतों में विभाजित किया जा सकता है। देनदारियों की संरचना की विशेषता है:

स्वायत्तता गुणांक, अनुपात के रूप में गणना की गई:

के ए = वास्तविक इक्विटी पूंजी / उद्यम के धन का कुल स्रोत = आई सी / बी, (3)

जहां आईएस रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की वास्तविक इक्विटी पूंजी का मूल्य है;

बी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की देनदारियों की कुल राशि (धन के स्रोत);

शेयरपूंजी अनुपात को ऋण, सूत्र द्वारा गणना की गई:

k वेतन = (समायोजित दीर्घकालिक देनदारियां + समायोजित अल्पकालिक देनदारियां) / वास्तविक इक्विटी पूंजी = (K T + K t + R p) / I C, (4)

जहां के टी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की दीर्घकालिक देनदारियां (दीर्घकालिक ऋण और प्राप्त उधार और अन्य दीर्घकालिक देनदारियां);

के टी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार प्राप्त अल्पकालिक ऋण और उधार;

आर पी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार देय खाते और अन्य अल्पकालिक दायित्व और देनदारियां (आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को उद्यम का ऋण, भविष्य के खर्चों के लिए भंडार आदि सहित)।

बाधाओं के लिए सामान्य सीमाएँ:

के ए ³ 0.5, के एस/एस ≤ 1(5)

इन अनुपातों की गणना करते समय, वास्तविक इक्विटी पूंजी शुद्ध संपत्ति के मूल्य से मेल खाती है। उद्यम के धन के स्रोतों की कुल राशि अधिकृत पूंजी में योगदान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) के बैलेंस शीट और ऋण में अंतर के रूप में बनाई जाती है।

वास्तविक इक्विटी और समायोजित ऋण की गणना तालिका 5 और 6 में प्रस्तुत की गई है।

तालिका 5 वास्तविक निवल मूल्य(हजार रूबल में)

किसी उद्यम की वास्तविक इक्विटी पूंजी प्राप्त करने के लिए, देयता बैलेंस शीट (पंक्ति 490) के खंड III "पूंजी और भंडार" के कुल को धारा के लेख "आस्थगित आय" (पंक्ति 640) के तहत राशि से बढ़ाना आवश्यक है। वी "अल्पकालिक देनदारियां" और अधिकृत पूंजी में योगदान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) के ऋण की राशि से इसे कम करें (खंड II, पंक्ति 244)। भविष्य की आय को इक्विटी पूंजी का हिस्सा माना जाता है क्योंकि वास्तव में यह संगठन के अपने प्रति ऋण को दर्शाता है।

तालिका 6 (हजार रूबल में)

समायोजित उधार ली गई धनराशि अनुभाग IV "दीर्घकालिक देनदारियों" और V "अल्पकालिक देनदारियों" के योग को "आस्थगित आय" लेख के तहत राशि से घटाकर, खंड V "अल्पकालिक देनदारियों" से पंक्ति 640 द्वारा प्राप्त की जाती है। ”।

तालिका 7 में दिए गए आंकड़ों के आधार पर देनदारियों की संरचना का प्रारंभिक विश्लेषण किया जाता है।

तालिका 7 दायित्व संरचना विश्लेषण(हजार रूबल में)

संकेतक	निरपेक्ष मात्रा		कुल मूल्य में विशिष्ट गुरुत्व (%) देनदारियों		परिवर्तन
	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	निरपेक्ष रूप से	विशिष्ट गुरुत्व में	देनदारियों की कुल राशि में परिवर्तन के % में
1	2	3	4	5	6	7	8
असली अपना	11 835 136	14 297 255	44	50	+2 462 119	-6	+34
समायोजित गियरिंग	9 277 173	14 131 183	56	50	+4 854 010	+6	+66
धन के कुल स्रोत	21 112 309	28 428 438	100	100	+7 316 129	0	+100
गुणक स्वायत्तता	0,56	0,5	×	×	-0,06	×	×
गुणक अनुपात उधार लिया हुआ और स्वयं का धन	0,78	0,99	×	×	+0,21	×	×

समीक्षाधीन अवधि के दौरान उद्यम की संपत्ति में वृद्धि पर सबसे अधिक प्रभाव उधार ली गई धनराशि (66%) में वृद्धि से पड़ा। यद्यपि सापेक्ष संकेतकों के मूल्य अभी भी सामान्य प्रतिबंधों (5) के अनुरूप हैं और उद्यम के दायित्वों को अपने स्वयं के धन से कवर किया जा सकता है, हम कह सकते हैं कि उद्यम की वित्तीय स्वतंत्रता कम हो रही है। यह स्वायत्तता अनुपात में कमी और ऋण-से-इक्विटी अनुपात में वृद्धि की पुष्टि करता है।

वित्तीय स्वतंत्रता के स्तर को बढ़ाने के लिए, वास्तविक इक्विटी पूंजी को फिर से भरना और अल्पकालिक प्राप्य को कम करना आवश्यक है।

देनदारियों की संरचना और उसके परिवर्तनों का विस्तृत विश्लेषण प्रत्येक बढ़े हुए प्रकार की देनदारियों के लिए अलग से किया जाता है (तालिका 8, 9)।

तालिका 8 वास्तविक इक्विटी पूंजी की संरचना का विश्लेषण(हजार रूबल में)

संकेतक	निरपेक्ष मात्रा		कुल मूल्य में विशिष्ट गुरुत्व (%) देनदारियों		परिवर्तन
	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	निरपेक्ष रूप से	विशिष्ट गुरुत्व में
1	2	3	4	5	6	7	8
	390	431	0,0033	0,003	+41	-0,0003	+0,002
अतिरिक्त	2 623 132	2 690 130	22,16	18,82	+66 998	-3,34	+2,721
अतिरिक्त	52	108	0,0004	0,0008	+56	+0,0004	+0,002
प्रतिधारित कमाई (खुला नुकसान)	9 131 771	11 542 261	77,16	80,73	+2 410 490	+3,57	+97,903
भविष्य की अवधि का राजस्व	104 930	64 325	0,89	0,45	-40 605	-0,44	-1,649
नकारात्मक समायोजन
अपना शेयरधारकों से पुनर्खरीद किए गए शेयर	25 139	0	0,21	0	- 25 139	-0,21	-1,021
प्रतिभागियों का ऋण (संस्थापक) योगदान पर अधिकृत पूंजी	-	-	-	-	-	-	-
बिल्कुल असली अपना	11 835 136	14 297 255	100	100	+2 462 119	0	+100

उद्यम की वास्तविक इक्विटी पूंजी की संरचना में, सबसे बड़ा हिस्सा बरकरार रखी गई कमाई (अवधि के अंत में 80.73%) से बना है, अन्य वस्तुओं की तुलना में काफी बड़ा हिस्सा अतिरिक्त पूंजी (18.82%) से बना है अवधि का अंत)।

तालिका 8 से पता चलता है कि वास्तविक इक्विटी पूंजी में वृद्धि बरकरार रखी गई कमाई (97.9%) में वृद्धि के कारण हुई। शेष लेखों में थोड़ा परिवर्तन हुआ है।

2008 में शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान न करने पर 27 जून, 2008 को शेयरधारकों की वार्षिक आम बैठक के निर्णय के अनुसार, 2007 में गतिविधियों के परिणामों से प्राप्त शुद्ध लाभ का एक हिस्सा पूंजी निवेश और आगे के विकास के वित्तपोषण के लिए इस्तेमाल किया गया था। जेएससी वीबीडी के उत्पादन आधार का.

इक्विटी पूंजी के संचय के संबंध में उद्यम की रणनीति निर्धारित की जाती है इक्विटी संचय अनुपात, जो मुख्य गतिविधियों के विकास के लिए आवंटित स्वयं के धन के स्रोतों का हिस्सा दर्शाता है:

k n = (आरक्षित पूंजी + प्रतिधारित आय (खुली हानि)) / वास्तविक इक्विटी पूंजी = (IC res + R h) / I C, (6)

जहां I C res रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की आरक्षित पूंजी है;

आर एच - बरकरार रखा गया लाभ (खुला नुकसान);

और C रिपोर्टिंग तिथि पर उद्यम की वास्तविक इक्विटी पूंजी है।

k n = (52 + 9,131,771) / 11,835,136 = 0.77 - वर्ष की शुरुआत में;

k n = (108 + 11,542,261) / 14,297,255 = 0.81 - वर्ष के अंत में।

गुणांक की सकारात्मक गतिशीलता उद्यम की लाभदायक गतिविधियों के परिणामस्वरूप इक्विटी पूंजी के प्रगतिशील संचय को इंगित करती है।

तालिका 9 उधार ली गई धनराशि की संरचना का विश्लेषण (समायोजित)(हजार रूबल में)

संकेतक	निरपेक्ष मात्रा		कुल मूल्य में विशिष्ट गुरुत्व (%) देनदारियों		परिवर्तन
	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	निरपेक्ष रूप से	विशिष्ट गुरुत्व में	इक्विटी पूंजी की कुल राशि में परिवर्तन के % में
1	2	3	4	5	6	7	8
लंबी अवधि के ऋण और उधार	3 674 257	5 012 925	39,6	35,5	+1 338 668	-4,1	+27,6
स्थगित कर दायित्वों	402 739	359 740	4,3	2,5	-42 999	-1,8	-0,9
दीर्घकालिक कर्तव्य	125 925	35 187	1,4	0,3	-90 738	-1,1	-1,8
अल्पावधि ऋण और ऋण	1 499 737	1 806 488	16,2	12,8	+306 751	-3,4	+6,3
अल्पकालिक देय खाते ऋृण	3 442 886	6 729 743	37,1	47,6	+3 286 857	+10,5	+67,7
आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को ऋण	-	-	-	-	-	-	-
आगामी खर्च	131 629	187 100	1,4	1,3	+55 471	-0,1	+1,1
अल्पकालिक देनदारियों	-	-	-	-	-	-	-
कुल उधार लिया हुआ	9 277 173	14 131 183	100	100	4 854 010	0	+100

उधार ली गई धनराशि में वृद्धि काफी हद तक देय अल्पकालिक खातों की वृद्धि (67.7%) और कुछ हद तक दीर्घकालिक ऋण और उधार (27.6%) से प्रभावित होती है। उधार ली गई धनराशि की सबसे तर्कसंगत संरचना वह संरचना मानी जाती है जिसमें अधिकांश दीर्घकालिक ऋण और उधार होते हैं जो उद्यम की वित्तीय स्थिरता को बढ़ाने में मदद करते हैं, इसलिए देय अल्पकालिक खातों की उच्च वृद्धि दर और इसका बड़ा हिस्सा ( 47.6%) का उद्यम की वित्तीय स्थिरता पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है।

अल्पकालिक देनदारियों और स्थायी पूंजी का अनुपातसूत्र द्वारा गणना:

k k.o/p.k = समायोजित अल्पकालिक देनदारियां / (वास्तविक इक्विटी पूंजी + समायोजित दीर्घकालिक देनदारियां) = (K t + R p) / (IC + K T), (7)

जहां के टी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार प्राप्त अल्पकालिक ऋण और उधार;

आर पी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार देय खाते और अन्य अल्पकालिक दायित्व और देनदारियां (आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को उद्यम का ऋण, भविष्य के खर्चों के लिए भंडार आदि सहित);

और सी रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की वास्तविक इक्विटी पूंजी का मूल्य है;

के टी - रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार उद्यम की दीर्घकालिक देनदारियां (दीर्घकालिक ऋण और प्राप्त उधार और अन्य दीर्घकालिक देनदारियां)।

k c/c > 1 स्वीकार्य है यदि k c.o/p.c ≤ 1.(8)

k k.o/p.k = 5,074,252 / (11,835,136 + 4,202,921) = 0.32 - वर्ष की शुरुआत में;

k k.o/p.k = 8,723,331 / (14,297,255 + 5,407,852) = 0.44 - वर्ष के अंत में।

इस अनुपात के मूल्य में वृद्धि उद्यम की वित्तीय स्वतंत्रता में कमी का संकेत देती है, मुख्य रूप से अल्पकालिक देनदारियों में उल्लेखनीय वृद्धि के कारण।

2.3 वित्तीय स्थिरता विश्लेषण

वास्तविक इक्विटी पूंजी की उपलब्धता और पर्याप्तता का विश्लेषण

वास्तविक इक्विटी पूंजी और अधिकृत पूंजी के बीच का अंतर उद्यम की वित्तीय स्थिति की स्थिरता का मुख्य प्रारंभिक संकेतक है।

= (वास्तविक इक्विटी पूंजी) - (चार्टर पूंजी) = (अतिरिक्त पूंजी) + (आरक्षित पूंजी) + (बरकरार की गई कमाई) + (स्थगित आय) - (खुला घाटा) - (शेयरधारकों से पुनर्खरीद किए गए ट्रेजरी शेयर) - (प्रतिभागियों का ऋण ( संस्थापकों) अधिकृत पूंजी में योगदान के लिए)।(9)

इस अभिव्यक्ति के सकारात्मक शब्दों को परंपरागत रूप से कहा जा सकता है उद्यम के गठन के बाद इक्विटी पूंजी में वृद्धि, नकारात्मक शब्द - इक्विटी पूंजी का विचलन, जो घाटे के कारण पूंजीगत हानि से भी जुड़ा हो सकता है।

जैसा कि तालिका 10 से देखा जा सकता है, इक्विटी पूंजी की वृद्धि कई बार इक्विटी पूंजी के विचलन से अधिक होती है, और इसलिए, उद्यम की वित्तीय स्थिरता के लिए न्यूनतम शर्त पूरी होती है। समीक्षाधीन अवधि के लिए वास्तविक इक्विटी पूंजी और अधिकृत पूंजी के बीच अंतर में वृद्धि (आरयूबी 2,462,078 हजार) मुख्य रूप से बरकरार रखी गई कमाई (आरयूबी 2,410,490 हजार) में वृद्धि के कारण थी।

तालिका 10 वास्तविक इक्विटी पूंजी और अधिकृत पूंजी के बीच अंतर का विश्लेषण(हजार रूबल में)

अनुक्रमणिका	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	परिवर्तन
1	2	3	4
1. अतिरिक्त पूंजी	2 623 132	2 690 130	+66 998
2. आरक्षित पूंजी	52	108	+56
3. बरकरार रखी गई कमाई	9 131 771	11 542 261	+2 410 490
4. आस्थगित आय	104 930	64 325	-40 605
5. उद्यम के गठन के बाद इक्विटी पूंजी में कुल वृद्धि	11 859 885	14 296 824	+2 436 939
6. उजागर घाटा	-	-	-
7. स्वयं के शेयर, पुनर्खरीद शेयरधारकों से	25 139	0
8. अधिकृत पूंजी में योगदान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) का ऋण	-	-	-
9. आपका स्वयं का पूर्ण ध्यान भटकाना पूंजी	25 139	0	- 25 139
10. वास्तविक अपना अंतर पूंजी और अधिकृत पूंजी	11 834 746	14 296 824	+2 462 078

उनके गठन के स्रोतों के साथ भंडार के प्रावधान का विश्लेषण

वास्तविक इक्विटी पूंजी और अधिकृत पूंजी के अनुपात के साथ-साथ इन्वेंट्री के मूल्य और उनके गठन के स्वयं और उधार स्रोतों के मूल्यों का अनुपात किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति की स्थिरता में सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक है। यह इस तथ्य से समझाया गया है कि इन्वेंट्री और लागत उत्पादन चक्र की विशेषता रखते हैं, अर्थात। इनके कारण व्यवसाय की निरंतरता सुनिश्चित होती है।

कुल भंडार(नीचे प्रतीक Z द्वारा दर्शाए गए सूत्रों में) उद्यम की बैलेंस शीट की धारा II "वर्तमान संपत्ति" की इन्वेंट्री आइटम के मूल्यों के योग के बराबर है (पहले से अर्जित मूल्यों पर वैट सहित) इसे बजट के साथ निपटान में प्रतिपूर्ति के लिए स्वीकार किया जाता है, इसे इन्वेंट्री गठन के स्रोतों से वित्तपोषित किया जाना चाहिए)।

आरक्षित गठन के स्रोतों को चिह्नित करने के लिए, निम्नलिखित संकेतकों का उपयोग किया जाता है, जो विभिन्न प्रकार के स्रोतों के कवरेज की विभिन्न डिग्री को दर्शाते हैं:

स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता, वास्तविक इक्विटी पूंजी के मूल्य और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों और दीर्घकालिक प्राप्य के मूल्यों के योग के बीच अंतर के रूप में गणना की जाती है:

ई सी = आई सी -एफ, (10)

जहां और सी वास्तविक इक्विटी पूंजी है;

एफ - गैर-वर्तमान संपत्ति (अवशिष्ट मूल्य पर) और दीर्घकालिक प्राप्य;

आरक्षित गठन के दीर्घकालिक स्रोतों की उपलब्धतादीर्घकालिक देनदारियों की राशि से पिछले संकेतक को बढ़ाकर गणना की जाती है:

ई टी = ई सी + के टी, (11)

जहां Е С - स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता;

के टी - दीर्घकालिक देनदारियां;

आरक्षित गठन के मुख्य स्रोतों का कुल मूल्यदीर्घकालिक स्रोतों और अल्पकालिक ऋणों और उधारों के योग के बराबर:

ई एस = ई टी + के टी,(12)

जहां ई टी आरक्षित गठन के दीर्घकालिक स्रोतों की उपस्थिति है;

के टी - अल्पकालिक ऋण और उधार।

आरक्षित गठन के स्रोतों की उपलब्धता के तीन संकेतक उनके गठन के स्रोतों के साथ भंडार के प्रावधान के तीन संकेतकों के अनुरूप हैं:

स्वयं की कार्यशील पूंजी का अधिशेष या कमी, स्वयं की कार्यशील पूंजी के मूल्य और इन्वेंट्री के मूल्य के बीच अंतर के बराबर:

डीई सी = ई सी - जेड;(13)

आरक्षित गठन के दीर्घकालिक स्रोतों का अधिशेष या कमी, आरक्षित गठन के दीर्घकालिक स्रोतों के मूल्य और भंडार के मूल्य के बीच अंतर के बराबर:

डीई टी = ई टी - जेड;(14)

आरक्षित गठन के मुख्य स्रोतों की कुल राशि की अधिकता या कमी, आरक्षित गठन के मुख्य स्रोतों के मूल्य और भंडार के मूल्य के बीच अंतर के बराबर:

डीई एस = ई एस - जेड.(15)

उनके गठन के स्रोतों के साथ भंडार के प्रावधान के तीन संकेतकों की गणना हमें वित्तीय स्थितियों को उनकी स्थिरता की डिग्री के अनुसार वर्गीकृत करने और संकेतक प्रतिबंधों की एक प्रणाली के माध्यम से व्यक्त करने की अनुमति देती है:

1) वित्तीय स्थिति की पूर्ण स्थिरता:

2) वित्तीय स्थिति की सामान्य स्थिरता:

3) अस्थिर वित्तीय स्थिति:

डीई टी< 0,(18)

4) संकटपूर्ण वित्तीय स्थिति:

डीई टी< 0,(19)

तालिका 11 स्रोतों द्वारा भंडार की आपूर्ति का विश्लेषण(हजार रूबल में)

अनुक्रमणिका	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	परिवर्तन
1	2	3	4
1. वास्तविक निवल मूल्य	11 835 136	14 297 255	+2 462 119
2. गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ	13 478 780	15 315 018	+1 836 238
3. स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता	-1 643 644	-1 017 763	+625 881
4.दीर्घकालिक देनदारियाँ	4 202 921	5 407 852	+1 204 931
5. दीर्घकालिक स्रोतों की उपलब्धता आरक्षित गठन	2 559 277	4 390 089	+1 830 812
6.अल्पकालिक ऋण और क्रेडिट	1 499 737	1 806 488	+306 751
7. आरक्षित गठन के मुख्य स्रोतों का कुल मूल्य	4 059 014	6 196 577	+2 137 563
8.कुल सूची	3 107 940	3 519 995	+412 055
9.अतिरिक्त (+) या कमी (-) स्वयं की कार्यशील पूंजी	-4 751 584	-4 537 758	+213 826
10. आरक्षित गठन के दीर्घकालिक स्रोतों की अधिकता (+) या कमी (-)।	-548 663	+870 094	+1 418 757
11.अतिरिक्त (+) या कमी (-) मुख्य स्रोतों का कुल मूल्य आरक्षित गठन	+951 074	+2 676 582	+1 725 508
12. आर्थिक स्थिति का प्रकार	अस्थिर	सामान्य स्थिरता	×

तालिका 11 से पता चलता है कि उद्यम की अपनी कार्यशील पूंजी भंडार बनाने के लिए पर्याप्त नहीं है। हालाँकि, 2008 में उद्यम के सफल संचालन ने इसे अस्थिर वित्तीय स्थिति से बाहर ला दिया। यह मुख्य रूप से दीर्घकालिक ऋण और उधार (+1,418,757) के आकर्षण के कारण था। इसके अलावा, उद्यम की वित्तीय स्थिरता (स्वयं की कार्यशील पूंजी की कमी को कम करना) गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों (तालिका 2) की हिस्सेदारी में 10% की कमी से सकारात्मक रूप से प्रभावित हुई; वर्तमान परिसंपत्तियों के कुल मूल्य में इन्वेंट्री की हिस्सेदारी में 13.3% की कमी (तालिका 4); प्रतिधारित आय के कारण वास्तविक इक्विटी पूंजी में वृद्धि (तालिका 8)। दीर्घकालिक प्राप्य खातों की अनुपस्थिति का सकारात्मक प्रभाव पड़ता है।

दीर्घकालिक स्रोतों से इन्वेंटरी आपूर्ति अनुपातअनुपात के रूप में गणना की गई:

के रेव = ई टी / जेड, (20)

सूचक सीमा:

के रेव ≥ के ए.आई.(21)

के रेव = 2,559,277 / 3,107,940 = 0.82 (वर्ष की शुरुआत में);

के रेव = 4,390,089 / 3,519,995 = 1.25 (वर्ष के अंत में)।

स्वयं के स्रोतों से उपलब्धता अनुपात :

k О = स्वयं की कार्यशील पूंजी/वर्तमान संपत्ति, (22)

सामान्य सीमा:

के ओ ≥ 0.1.(23)

k O = -1,643,644 / 7,633,529 = -0.2 (वर्ष की शुरुआत में),

k O = -1,017,763 / 13,113,420 = -0.08 (वर्ष के अंत में)।

निम्नलिखित वित्तीय अनुपातों की गणना करते समय, संगठन की दीर्घकालिक देनदारियों को भी उसकी अपनी कार्यशील पूंजी की संरचना में शामिल किया जाता है, क्योंकि उद्यम लंबे समय तक इन निधियों का स्वतंत्र रूप से निपटान कर सकता है।

गतिशीलता गुणांकसूत्र द्वारा गणना:

के एम = ई टी / आई सी .(24)

k m = 2,559,277 / 11,835,136 = 0.22 (वर्ष की शुरुआत में);

k m = 4,390,089 / 14,297,255 = 0.31 (वर्ष के अंत में)।

रिजर्व गठन के स्रोतों की स्वायत्तता का गुणांक :

k a.i = E T / E S .(25)

k a.i = 2,559,277 / 4,059,014 = 0.63 (वर्ष की शुरुआत में);

k a.i = 4,390,089 / 6,196,577 = 0.71 (वर्ष के अंत में)।

दीर्घकालिक स्रोतों के साथ भंडार की आपूर्ति का गुणांक बाधा (21) से मेल खाता है और इसमें सकारात्मक प्रवृत्ति (+0.43) है।

वर्ष की शुरुआत और अंत में आत्मनिर्भरता के गुणांक के मान प्रतिबंध (23) के अनुरूप नहीं हैं। साथ ही, आर्थिक साहित्य में उद्यम की बैलेंस शीट की संरचना को असंतोषजनक मानने की सिफारिश की जाती है। सूचक में परिवर्तन की गतिशीलता सकारात्मक (+0.12) है।

रिपोर्टिंग अवधि (0.31) के अंत में चपलता गुणांक दर्शाता है कि उसके स्वयं के फंड का 31% मोबाइल रूप में है और उद्यम उन्हें अपेक्षाकृत स्वतंत्र रूप से संचालित कर सकता है। संकेतक का मूल्य पिछले वर्ष (+0.09) की तुलना में बढ़ गया है, जो उद्यम की वित्तीय स्थिरता में सकारात्मक प्रवृत्ति को इंगित करता है और तालिका 11 के आधार पर किए गए निष्कर्षों की पुष्टि करता है।

वर्ष के अंत में इन्वेंट्री गठन के स्रोतों की स्वायत्तता का गुणांक (0.71) दर्शाता है कि इन्वेंट्री गठन के मुख्य स्रोतों की कुल राशि में स्वयं की कार्यशील पूंजी का हिस्सा 71% है। गुणांक (+0.08) की वृद्धि का मूल्यांकन सकारात्मक रूप से किया जाता है, क्योंकि उधार के स्रोतों (इस मामले में, अल्पकालिक वाले) पर उद्यम की निर्भरता को कम करने की प्रवृत्ति को दर्शाता है।

2.4 तरलता और शोधन क्षमता का विश्लेषण

बैलेंस शीट की तरलता के विश्लेषण में संपत्तियों की तुलना करना, उनकी तरलता की डिग्री के आधार पर समूहीकृत करना और देनदारियों के साथ अवरोही क्रम में व्यवस्थित करना, परिपक्वता के आधार पर समूहीकृत करना और आरोही क्रम में व्यवस्थित करना शामिल है।

निर्भर करना तरलता की डिग्री, अर्थात। नकदी में रूपांतरण की दर से, उद्यम की संपत्ति को निम्नलिखित समूहों में विभाजित किया गया है:

ए1) बिल्कुल और सबसे अधिक तरल (वसूली योग्य) - नकद और अल्पकालिक वित्तीय निवेश (प्रतिभूतियां);

ए2) शीघ्र वसूली योग्य - प्राप्य खाते, जिनका भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है, अन्य वर्तमान संपत्तियां;

A3) धीरे-धीरे बेचा गया - लेख "आस्थगित व्यय", लेख "भौतिक संपत्तियों में आय उत्पन्न करने वाले निवेश" और "लंबे समय तक" के अपवाद के साथ बैलेंस शीट परिसंपत्ति (वैट के साथ) के अनुभाग II के आइटम "इन्वेंट्री" का समूह -बैलेंस शीट परिसंपत्ति के अनुभाग I के "सावधि वित्तीय निवेश", प्राप्य खाते, जिनके लिए भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक समय के बाद होने की उम्मीद है;

A4) बेचना मुश्किल है - बैलेंस शीट परिसंपत्ति "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों" के अनुभाग I में आइटम, पिछले समूह में ध्यान में रखी गई वस्तुओं के अपवाद के साथ-साथ बैलेंस शीट के अनुभाग II के "स्थगित व्यय" .

बैलेंस शीट देनदारियों को समूहीकृत किया गया है तात्कालिकता की डिग्रीउनका भुगतान:

पी1) सबसे जरूरी दायित्व - देय खाते, आय और अन्य अल्पकालिक दायित्वों के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को ऋण; पी2) अल्पकालिक देनदारियां - अल्पकालिक ऋण और क्रेडिट; पी3) दीर्घकालिक और मध्यम अवधि की देनदारियां - दीर्घकालिक ऋण और क्रेडिट; पी4) स्थायी देनदारियां, यानी। स्वयं के फंड - बैलेंस शीट देनदारियों के खंड III में लेख। परिसंपत्तियों और देनदारियों का संतुलन बनाए रखने के लिए, इस समूह के कुल को घाटे की राशि (देयता की धारा III) से कम किया जाता है और "आस्थगित आय" और "भविष्य के खर्चों के लिए आरक्षित" मदों के तहत राशि में वृद्धि की जाती है।

तालिका 12 बैलेंस शीट तरलता विश्लेषण(हजार रूबल में)

संपत्ति	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	देयताएं	साल की शुरुआत के लिए	वर्ष की समाप्ति	भुगतान अधिशेष या कमी
						साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में
1	3	4	5	7	8	9	10
1. सर्वाधिक तरल	135959	1557795	1. अति आवश्यक	3442886	6729743	-3306927	-5171948
अनुभव करने योग्य	4389630	8035630	2. अल्पावधि	1499737	1806488	2889893	6229142
3. कार्यान्वयन में धीमी गति से	5020082	5703898	3. दीर्घकालिक और मध्यम अवधि	4202921	5407852	817161	296046
अनुभव करने योग्य	11566638	13131115	4. स्थायी	11966765	14484355	-400127	-1353240
संतुलन	21112309	28428438	संतुलन	21112309	28428438	×	×

शेष को पूर्णतः तरल माना जाता है यदि:

A3 ≥ P3,(26)

परिसंपत्तियों और देनदारियों (ए1 और पी1, 3 महीने तक की शर्तें) के लिए पहले समूह के परिणामों की तुलना करते समय, शर्त (26) के साथ एक विसंगति है, जिससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि बैलेंस शीट की तरलता कुछ हद तक भिन्न है। निरपेक्ष से. वह। वर्तमान प्राप्तियाँ वर्तमान भुगतानों को पूरी तरह से कवर नहीं करती हैं। संपत्तियों के एक समूह में कमी की भरपाई दूसरे (ए2) में अधिकता से की जाती है, हालांकि मुआवजा केवल मूल्य में होता है, क्योंकि वास्तविक भुगतान की स्थिति में कम तरल संपत्ति अधिक तरल संपत्ति की जगह नहीं ले सकती।

शेष समूहों की तुलना शर्त (26) को संतुष्ट करती है।

परिसंपत्तियों और देनदारियों के लिए दूसरे समूह के परिणामों की तुलना (ए2 और पी2, 3 से 6 महीने की शर्तें) निकट भविष्य में वर्तमान तरलता में वृद्धि की प्रवृत्ति दिखाती है, जो निकट भविष्य के लिए संगठन की शोधनक्षमता का संकेत देती है।

लंबी अवधि और मध्यम अवधि की देनदारियों (ए 3 और पी 3) के साथ धीरे-धीरे बिकने वाली संपत्तियों की तुलना अपेक्षाकृत दूर के भविष्य में दीर्घकालिक तरलता और सॉल्वेंसी को दर्शाती है।

उपरोक्त योजना के अनुसार किया गया बैलेंस शीट तरलता का विश्लेषण अनुमानित है, मुख्यतः इस कारण से कि परिसंपत्तियों की तरलता की डिग्री और देनदारियों में देनदारियों की परिपक्वता तिथियों के बीच पत्राचार को लगभग रेखांकित किया गया है।

किसी उद्यम की तरलता का आकलन करने के लिए, तीन सापेक्ष संकेतकों का उपयोग किया जाता है, जो अल्पकालिक देनदारियों को कवर करने वाली तरल संपत्तियों के सेट में भिन्न होते हैं।

किसी उद्यम की तात्कालिक तरलता की विशेषता है पूर्ण तरलता अनुपात :

k a.l = (नकद + अल्पकालिक वित्तीय निवेश) / समायोजित अल्पकालिक देनदारियाँ।(27)

किसी उद्यम की तरलता, देनदारों से आगामी प्राप्तियों को ध्यान में रखते हुए, विशेषता बताती है वर्तमान अनुपात :

k l = (नकद + अल्पकालिक वित्तीय निवेश + अल्पकालिक प्राप्य) / समायोजित अल्पकालिक देनदारियाँ।(28)

उद्यम की अनुमानित भुगतान क्षमताएं, अल्पकालिक प्राप्य के पुनर्भुगतान और मौजूदा भंडार की बिक्री के अधीन, प्रतिबिंबित होती हैं समग्र कवरेज अनुपात :

केपी = (नकद + अल्पकालिक वित्तीय निवेश + अल्पकालिक प्राप्य खाते + अलिखित वैट सहित इन्वेंटरी) / समायोजित अल्पकालिक देनदारियां।(29)

तालिका 13 उद्यम तरलता संकेतकों का विश्लेषण(हजार रूबल में)

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आर्थिक साहित्य (कॉलम 2) में आधिकारिक तौर पर अनुशंसित और व्यापक रूप से अनुशंसित गुणांक मानकों को कुछ हद तक अधिक अनुमानित माना जाना चाहिए। वास्तविक गुणांक और मानक गुणांक के बीच का अंतर इससे प्रभावित होता है: उद्योग की विशिष्टताएं, उद्यमों की गतिविधियां, विदेशी की तुलना में घरेलू अर्थव्यवस्था और ऋण चुकौती अवधि की विषम संरचना।

वर्ष के अंत में पूर्ण तरलता अनुपात 0.18 का मान दर्शाता है कि 18% अल्पकालिक देनदारियाँ हर दिन पुनर्भुगतान के अधीन हैं।पिछली अवधि की तुलना में गुणांक का मूल्य काफी बढ़ गया है, और हालांकि यह सामान्य सीमा के अनुरूप नहीं है, इसका सकारात्मक मूल्यांकन किया जाना चाहिए। पूर्ण तरलता के स्तर को बढ़ाने के लिए, एक उद्यम को प्राप्य खातों की वृद्धि को नियंत्रित करने, इसकी समान और समय पर चुकौती की निगरानी करने और अल्पकालिक देनदारियों के स्तर को कम करने की आवश्यकता है।

वर्तमान अनुपात, जिसका वर्ष के अंत में मान 1.1 है, दर्शाता है कि वर्तमान गतिविधियों से नकद और भविष्य की आय वर्तमान ऋणों को कवर करती है। तालिका 13 से पता चलता है कि पिछली अवधि (+0.21) की तुलना में स्थिति काफी बेहतर हो गई है। तालिका 11 में डेटा के साथ इस तथ्य को सहसंबंधित करते हुए, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि वर्तमान तरलता अनुपात में वृद्धि स्वयं की कार्यशील पूंजी और दीर्घकालिक ऋण और उधार के साथ इन्वेंट्री के प्रावधान में वृद्धि से हुई थी।

अवधि की शुरुआत और अंत में कवरेज अनुपात ने अपना मूल्य नहीं बदला है और आधिकारिक तौर पर अनुशंसित सीमा के अनुरूप नहीं है। तथ्य यह है कि k p > 1 का पहले से ही सकारात्मक मूल्यांकन किया जाना चाहिए। गुणांक (1.5) के मूल्य का अर्थ है कि रिपोर्टिंग अवधि के अंत तक, वर्तमान संपत्ति अल्पकालिक देनदारियों से 50% अधिक हो जाती है और इंगित करती है कि उद्यम को अल्पकालिक ऋण की तत्काल पुनर्भुगतान की स्थिति में कठिनाइयाँ हो सकती हैं। अनुपात बढ़ाने के लिए, कंपनी को अपनी वास्तविक इक्विटी पूंजी को फिर से भरने की आवश्यकता है।

कुल शोधन क्षमता अनुपातसूत्र द्वारा गणना:

k o.p = उद्यम संपत्ति / समायोजित उद्यम उधार = 1 + आई सी / (आरपी ​​+ के टी + के टी)।(30)

सामान्य गुणांक सीमा:

k o.p ³ 2.(31)

k o.p = 21112309 / 9277173 = 2.28 (वर्ष की शुरुआत में);

k o.p = 28428438/14131183 = 2.01 (वर्ष के अंत में)।

यद्यपि गुणांक में परिवर्तन की गतिशीलता नकारात्मक है, इसका मान सामान्य सीमा (31) से मेल खाता है, जिससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि संगठन विलायक बना हुआ है।

किसी उद्यम की सॉल्वेंसी का प्रमाण यह तथ्य भी हो सकता है कि उद्यम सक्रिय रूप से उधार ली गई धनराशि का उपयोग करता है, अर्थात। बैंक और वित्तीय क्रेडिट कंपनियां एक महत्वपूर्ण भुगतान करने वाले ग्राहक के रूप में कंपनी का मूल्यांकन करती हैं और उसकी गतिविधियों को वित्तपोषित करती हैं।

गणना के परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत करने के लिए, उद्यम की वित्तीय स्थिति को दर्शाने वाले सभी सापेक्ष संकेतकों को सारांश तालिका में संक्षेपित करना आवश्यक है।

तालिका 14 उद्यम की वित्तीय स्थिति को दर्शाने वाले मुख्य अनुपातों की सारांश तालिका

अनुक्रमणिका	सामान्य सीमा	साल की शुरुआत के लिए	साल के अंत में	परिवर्तन
1	2	3	4	5
1. वर्तमान और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का अनुपात	-	0,57	0,86	+0,29
2. स्वायत्तता गुणांक	³ 0.5	0,56	0,5	-0,06
3. अनुपात कारक उधार लिया हुआ और स्वयं का धन	≤ 1	0,78	0,99	+0,21
4. संचय दर हिस्सेदारी	-	0,77	0,81	+0,04
5. अल्पकालिक देनदारियों और स्थायी पूंजी का अनुपात	≤ 1	0,32	0,44	+0,12
6. गतिशीलता कारक	0,5	0,22	0,31	+0,09
7. आरक्षित गठन के स्रोतों की स्वायत्तता का गुणांक	-	0,63	0,71	+0,08
8. दीर्घकालिक स्रोतों से भंडार की आपूर्ति का अनुपात	≥ के ए.आई	0,82	1,25	+0,43
9. सुरक्षा अनुपात स्वयं के स्रोत	≥ 0,1	-0,2	-0,08	+0,12
10. निरपेक्ष गुणांक चलनिधि	³ 0.2	0,03	0,18	+0,15
11. वर्तमान गुणांक चलनिधि	³ 1	0,89	1,1	+0,21
12. कवरेज अनुपात	³ 2	1,5	1,5	0
13. सामान्य गुणांक करदानक्षमता	³ 2	2,28	2,01	-0,27

गुणांक की गतिशीलता और उद्यम की स्थिति पर उनके प्रभाव का अधिक सटीक अध्ययन करने के लिए, आदर्श रूप से संचालन के इष्टतम वर्ष (यानी, सर्वोत्तम) में उद्यम डेटा के अनुसार इन संकेतकों के मूल्यों का उपयोग करना आवश्यक है संकेतक) या एक प्रवृत्ति श्रृंखला। ऐसी जानकारी के अभाव में, आर्थिक साहित्य में सामान्य वित्तीय संकेतकों के लिए बेंचमार्क का उपयोग किया जाता है।

वर्तमान और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अनुपात की गतिशीलता सकारात्मक है। इसके मूल्य में वृद्धि मौजूदा संपत्तियों की हिस्सेदारी में वृद्धि के साथ जुड़ी हुई है और तदनुसार, उद्यम की बैलेंस शीट की संरचना में मौजूदा संपत्तियों की हिस्सेदारी में कमी के साथ जुड़ी हुई है। गुणांक का मूल्य काफी हद तक उद्यम के धन के संचलन की उद्योग विशेषताओं द्वारा निर्धारित किया जाता है। हालाँकि, विश्लेषण के दौरान यह पता चला कि उद्यम की कार्यशील पूंजी में सबसे बड़ी वृद्धि अल्पकालिक प्राप्य खातों में अनुचित रूप से बड़ी वृद्धि से जुड़ी है (पृष्ठ 20), इसलिए, इन शर्तों के तहत संकेतक के मूल्य में वृद्धि नहीं हो सकती है सकारात्मक मूल्यांकन किया जाए।

स्वायत्तता गुणांक में कमी और उधार ली गई धनराशि और इक्विटी फंड के अनुपात में वृद्धि से उधार ली गई धनराशि पर उद्यम की वित्तीय निर्भरता में वृद्धि का संकेत मिलता है। हालाँकि, इन संकेतकों के मान सामान्य सीमा के अनुरूप हैं। इसलिए, यह नहीं कहा जा सकता कि उनके परिवर्तन का उद्यम की गतिविधियों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ा।

इन अनुपातों में परिवर्तन मुख्य रूप से अल्पकालिक देनदारियों (तालिका 9) में वृद्धि के कारण होता है, जो उद्यम की वित्तीय स्थिति को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है। हालाँकि, दीर्घकालिक देनदारियों (तालिका 9) में भी उल्लेखनीय वृद्धि हुई है, जिसने उद्यम को अस्थिर वित्तीय स्थिति (तालिका 11) से बाहर निकलने में योगदान दिया। तदनुसार, यह उद्यम की वित्तीय स्थिति के सापेक्ष संकेतकों की सकारात्मक गतिशीलता में परिलक्षित होता था - गतिशीलता का गुणांक, आरक्षित गठन के स्रोतों की स्वायत्तता का गुणांक, दीर्घकालिक स्रोतों से भंडार की आपूर्ति का गुणांक।

उद्यम के सापेक्ष तरलता संकेतकों की गतिशीलता सकारात्मक है - यह नकदी और अल्पकालिक प्राप्य में वृद्धि के कारण है (तालिका 4)। पूर्ण तरलता अनुपात का मूल्य अनुशंसित लोगों के अनुरूप नहीं है, इसकी पुष्टि A1 ≥ P1 (तालिका 12) शर्त को पूरा करने में विफलता से भी होती है। यह मुख्य रूप से अल्पकालिक प्राप्य के बड़े हिस्से के कारण है (तालिका 4)। इसलिए, वर्तमान अनुपात सामान्य सीमा से मेल खाता है, जो प्राप्य के पुनर्भुगतान के अधीन, वर्तमान दायित्वों को कवर करने के लिए उद्यम की क्षमता को इंगित करता है।

कवरेज अनुपात साहित्य में एक सामान्य सीमा को पूरा नहीं करता है। हालाँकि, मानक बहुत ऊँचा है और किसी विशिष्ट उद्योग के लिए केवल कई उद्यमों के डेटा के सांख्यिकीय प्रसंस्करण के आधार पर ही निर्धारित किया जा सकता है। इस अनुपात के स्तर को बढ़ाने के लिए, वास्तविक इक्विटी पूंजी को फिर से भरना, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों और दीर्घकालिक प्राप्य की वृद्धि को रोकना आवश्यक है। इस उद्यम में, वास्तविक इक्विटी पूंजी काफी बड़ी है और इसमें बड़ी वृद्धि की आवश्यकता नहीं है, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के स्तर में कमी है और कोई दीर्घकालिक प्राप्य नहीं है। सूचक मान में कोई परिवर्तन नहीं है. हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि k p = 1.5 उद्यम के लिए इष्टतम है।

समग्र शोधन क्षमता अनुपात की गतिशीलता नकारात्मक है, जो बड़ी मात्रा में उधार ली गई धनराशि के आकर्षण से जुड़ी है। हालाँकि, गुणांक का मान सामान्य सीमा से मेल खाता है, और उद्यम विलायक रहता है।

संक्षेप में, हम कह सकते हैं कि कंपनी ने अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार किया है, इसलिए जिन उपायों की सिफारिश करने की आवश्यकता है उनका उद्देश्य प्राप्त स्थिति को बनाए रखना और मजबूत करना होना चाहिए।

किसी दिए गए उद्यम की दक्षता बढ़ाने के लिए आरक्षित निधि अल्पकालिक प्राप्य और नकदी की हिस्सेदारी को कम करने पर आधारित होनी चाहिए।

क्योंकि अल्पकालिक प्राप्य खातों की वृद्धि दर (83.2%) बिक्री राजस्व की वृद्धि दर (66.3%) से अधिक है, तो हम कह सकते हैं कि प्राप्य खातों में तेज वृद्धि न केवल बिक्री की मात्रा में वृद्धि के साथ जुड़ी हुई है, बल्कि खरीदारों और ग्राहकों, अन्य देनदारों के संबंध में उद्यम की गलत क्रेडिट नीति के साथ भी।

देनदारों के संबंध में क्रेडिट नीति को अनुकूलित करने के निम्नलिखित तरीके प्रस्तावित किए जा सकते हैं:

भुगतान दस्तावेजों का समय पर निष्पादन;

ऋण की शीघ्र चुकौती के लिए छूट प्रदान करना;

अग्रिम भुगतान के आधार पर माल की रिहाई;

आस्थगित भुगतान के लिए प्राप्त ब्याज के साथ विनिमय के वाणिज्यिक बिल का उपयोग करके खरीदारों के साथ लेनदेन निष्पादित करना;

देर से भुगतान के लिए दंड का परिचय;

दावे के अधिकार का समनुदेशन;

फ़ैक्टरिंग;

बीमा द्वारा सुरक्षा.

प्राप्य खातों के आकार और हिस्सेदारी के अनुकूलन (कमी) से पूंजी कारोबार में वृद्धि होगी और ऋणों का भुगतान न करने से जुड़े जोखिम कम होंगे, जिसका उद्यम के वित्तीय परिणामों और वित्तीय स्थिति पर सकारात्मक प्रभाव पड़ेगा।

एक प्रभावी ढंग से प्रबंधित उद्यम के लिए आवश्यक नकदी की मात्रा एक सुरक्षा स्टॉक है जिसे नकदी प्रवाह में अल्पकालिक असंतुलन को कवर करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। बैंक खातों में नकदी शेष में वृद्धि नकदी प्रवाह असंतुलन के स्तर के कारण है। विश्लेषित अवधि में निधियों की वृद्धि दर 1687% थी। अतिरिक्त मुफ़्त नकदी का उपयोग दायित्वों का भुगतान करने, भौतिक संपत्तियों और प्रतिभूतियों में निवेश करने और आरक्षित पूंजी को फिर से भरने के लिए किया जा सकता है।

अल्पकालिक प्राप्य खातों और हाथ में नकदी और चालू खाते में कमी से वर्तमान परिसंपत्तियों के मूल्य में कमी आएगी, जिसके अनुसार वर्तमान परिसंपत्तियों के कारोबार में तेजी आएगी, वर्तमान परिसंपत्तियों की लाभप्रदता में वृद्धि होगी, और परिणामस्वरूप बिक्री राजस्व, बिक्री लाभ और शुद्ध लाभ में वृद्धि का कारण बनता है।

कार्यान्वयन उपायों के प्रभाव को निर्धारित करने के लिए, वर्तमान परिसंपत्तियों के टर्नओवर अनुपात (केओ.ए.), बिक्री से लाभ का अनुपात वर्तमान परिसंपत्तियों (के.पी./ओ.ए.) और वर्तमान परिसंपत्तियों के लाभप्रदता अनुपात (केपी/ओ.ए.) की गणना करना आवश्यक है। आर ओ.ए. ). ये गुणांक दर्शाते हैं कि प्रति 1 रूबल चालू परिसंपत्तियों पर क्रमशः बिक्री राजस्व, बिक्री से लाभ, शुद्ध लाभ के कितने रूबल प्राप्त होते हैं:

के ओ .ए. = बिक्री राजस्व / वर्तमान संपत्ति;(32)

के पी/ओ.ए. = बिक्री से लाभ/वर्तमान संपत्ति; (33)

आर ओ.ए. = शुद्ध लाभ / चालू संपत्ति, (34)

जहां वर्तमान परिसंपत्तियां अवधि के लिए उनका औसत मूल्य हैं, इसकी गणना इस प्रकार की जाती है: वर्तमान संपत्ति = (7,633,529 + 13,113,420) / 2 = 10,373,474.5 हजार रूबल।

के ओ .ए. = 44,739,813 / 10,373,474.5 = 4.31 रूबल। 1 रूबल से;

के पी/ओ.ए. = 2,658,214 / 10,373,474.5 =0.26 रगड़। 1 रूबल से;

आर ओ.ए. = 1,282,688 / 10,373,474.5 =0.12 रगड़। 1 रूबल से.

इन गुणांकों का उपयोग करते हुए, उपायों के कार्यान्वयन के बाद बिक्री राजस्व (∆B), बिक्री से लाभ (∆P) और शुद्ध लाभ (∆P h) में परिवर्तन की गणना करना आवश्यक है।

अवधि के लिए प्राप्य खातों की औसत राशि = (4,383,916 + 8,031,431) / 2 = 6,207,673.5 हजार रूबल।

प्राप्य खातों को 25% तक कम करना अर्थात 1,551,918.375 हजार रूबल से। परिचालन परिणामों में निम्नलिखित परिवर्तन होंगे:

∆बी = 1,551,918.375 हजार रूबल। × 4.31 रगड़। रगड़ से. = 6,688,768 हजार रूबल।

∆P = 1,551,918.375 हजार रूबल। × 0.26 रगड़। रगड़ से. = 403,499 हजार रूबल।

∆पी एच = 1,551,918.375 हजार रूबल। × 0.12 रगड़। रगड़ से. = 186,230 हजार रूबल।

अवधि के लिए औसत नकद मूल्य = (64,933 + 1,160,398) / 2 = 612,665.5 हजार रूबल।

उपलब्ध नकदी को 80% तक कम करना अर्थात 490,132.4 हजार रूबल से। परिचालन परिणामों में निम्नलिखित परिवर्तन होंगे:

∆B = 490,132.4 हजार रूबल। × 4.31 रगड़। रगड़ से. = 2,112,471 हजार. रगड़ना।

∆P = 490,132.4 हजार रूबल। × 0.26 रगड़। रगड़ से. = 127,434 हजार. रगड़ना।

∆पी एच = 490,132.4 हजार रूबल। × 0.12 रगड़। रगड़ से. = 58,816 हजार रूबल।

तदनुसार, अन्य चीजें समान होने पर, उद्यम के वित्तीय परिणाम तालिका 15 में दर्शाए गए मान लेंगे।

प्राप्य अल्पकालिक खातों में कमी से अल्पकालिक देनदारियों की हिस्सेदारी में भी कमी आनी चाहिए और कंपनी की देनदारियों में इक्विटी पूंजी की हिस्सेदारी में वृद्धि होनी चाहिए; तदनुसार, कंपनी की वित्तीय स्थिति के सापेक्ष संकेतकों में सुधार होगा। उनमें से कुछ की गणना नीचे दी गई है।

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में प्राप्य खातों में 25% की कमी से 2,007,857.75 हजार रूबल की राशि होगी, तदनुसार, अल्पकालिक देनदारियां उसी राशि से घट जाएंगी और रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कंपनी की इक्विटी पूंजी में वृद्धि होगी। यहाँ से:

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में स्वायत्तता गुणांक मान लेगा:

के ए = (14,297,255 + 2,007,857.75) / 28,428,438 = 0.57;

शेयरपूंजी अनुपात को ऋण:

अल्पकालिक देनदारियों और स्थायी पूंजी का अनुपात: k k.o/p.k =(8723331–2007857.75)/(14297255+5407852+2007857.75)=0.31;

कुल शोधनक्षमता अनुपात:

k o.p = 28,428,438 / (14,131,183 - 2,007,857.75) = 2.35।

तालिका 15 उद्यम के वित्तीय परिणाम(हजार रूबल में)

अनुक्रमणिका	असल मूल्य	उपायों के कार्यान्वयन के बाद मूल्य	परिवर्तन की दर, %
प्राप्य खातों को कम करना
वर्तमान संपत्ति	10 373 474,5	8 821 556,125	-15
बिक्री राजस्व	44 739 813	51 428 581	15
	4,31	5,83	35,3
बिक्री से राजस्व	2 658 214	3 061 713	15,2
	0,26	0,35	34,6
शुद्ध लाभ	1 282 688	1 468 918	14,5
	0,12	0,17	41,7
उपलब्ध नकदी में कमी
वर्तमान संपत्ति	10 373 474,5	9 883 342,1	-4,7
बिक्री राजस्व	44 739 813	46 852 284	4,7
वर्तमान संपत्ति कारोबार अनुपात, रगड़। 1 रूबल से	4,31	4,74	10
बिक्री से राजस्व	2 658 214	2 785 648	4,8
बिक्री से वर्तमान परिसंपत्तियों तक लाभ का अनुपात, रगड़ें। 1 रूबल से	0,26	0,28	7,7
शुद्ध लाभ	1 282 688	1 341 504	4,6
वर्तमान संपत्ति अनुपात पर वापसी, रगड़ें। 1 रूबल से	0,12	0,14	16,7

निष्कर्ष

किया गया कार्य हमें निम्नलिखित निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है:

1. रिपोर्टिंग अवधि के अंत में जेएससी विम-बिल-डैन की वित्तीय स्थिति सामान्य रूप से स्थिर है। समीक्षाधीन अवधि के दौरान, कंपनी ने अपनी वित्तीय स्थिति में सुधार किया - वर्ष की शुरुआत में यह अस्थिर थी।

2. उद्यम की वित्तीय स्थिति में सुधार आरक्षित गठन (+1,830,812 हजार रूबल) के दीर्घकालिक स्रोतों के आकर्षण और वास्तविक इक्विटी पूंजी (+2,462,119 हजार रूबल) में वृद्धि से हुआ, मुख्य रूप से बरकरार रखी गई कमाई के कारण ( वास्तविक इक्विटी पूंजी में परिवर्तन में 97.9% की वृद्धि)

3. उद्यम के वित्तीय परिणामों में सकारात्मक गतिशीलता है। समीक्षाधीन अवधि में, वीबीडी ओजेएससी ने संपत्तियों का अधिक कुशलता से उपयोग किया, जैसा कि संपत्ति की वृद्धि दर (34.7%) की तुलना में बिक्री राजस्व की अतिरिक्त वृद्धि दर (66.3%) से पता चलता है।

4. समीक्षाधीन अवधि में कंपनी ने कच्चे माल का उपयोग किया और आपूर्ति पिछले वर्ष की तुलना में काफी बेहतर रही - विकास दर केवल 13.3% थी। गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों (72.7%) के कुल मूल्य में अचल संपत्तियों में परिवर्तन का उच्च हिस्सा अपनी गतिविधियों के विस्तार के लिए भौतिक स्थितियां बनाने की दिशा में उद्यम के उन्मुखीकरण को इंगित करता है। दीर्घकालिक प्राप्य का अभाव भी सकारात्मक है। हालाँकि, उद्यम की गतिविधि में महत्वपूर्ण नकारात्मक पहलू हैं: अल्पकालिक प्राप्य खातों की उच्च वृद्धि दर (83.2%) और हाथ में नकदी और चालू खाते पर (1687%)। इसलिए, कंपनी को अपनी वित्तीय स्थिति को मजबूत करने के लिए कई उपाय करने चाहिए, मुख्य रूप से प्राप्य खातों और मुफ्त नकदी की हिस्सेदारी और विकास दर को कम करने के संबंध में।

5. प्राप्य खातों को कम करने के लिए, कंपनी के लिए निम्नलिखित उपायों की सिफारिश की जाती है:

· खरीदारों और ग्राहकों को अग्रिम भुगतान के आधार पर माल जारी करना। यह इस दृष्टिकोण से उचित है कि जेएससी वीबीडी एक बड़ा, प्रसिद्ध उद्यम है जो उच्च गुणवत्ता वाले उत्पाद तैयार करता है, इसलिए खरीदार और ग्राहक लाभदायक संबंध बनाए रखने के लिए ऐसा उपाय करेंगे;

· आस्थगित भुगतान के लिए प्राप्त ब्याज के साथ विनिमय के वाणिज्यिक बिल का उपयोग करके खरीदारों के साथ लेनदेन का निष्पादन। विनिमय का बिल प्राप्त करने से कंपनी की मौजूदा परिसंपत्तियों के हिस्से के रूप में प्राप्य खातों की मात्रा कम नहीं होती है, हालांकि, यह बिल धारक को प्राप्य खातों के प्रबंधन और अनुकूलन के लिए अधिक विकल्प प्रदान करता है। विनिमय बिल की उपस्थिति विनिमय बिल के धारक को एक निश्चित अवधि के बाद निर्दिष्ट राशि की प्राप्ति की गारंटी देती है, और उसे प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं के लिए अपने समकक्षों के साथ इस विनिमय बिल के साथ भुगतान करने की अनुमति देती है। यदि आवश्यक हो, तो बिल धारक को बिल में निर्दिष्ट अवधि से पहले इस बिल के तहत धन प्राप्त होगा, इसे तीसरे पक्ष को बेचकर;

· अन्य देनदारों के लिए देर से भुगतान के लिए जुर्माना लगाने या बढ़ाने की सलाह दी जाती है;

· यदि निपटान दस्तावेजों की असामयिक तैयारी हो रही है, तो इस प्रक्रिया को अनुकूलित करना आवश्यक है।

6. उपलब्ध धन का एक हिस्सा दीर्घकालिक वित्तीय निवेश के लिए उपयोग करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि साथ ही, मौजूदा परिसंपत्तियों की मात्रा कम हो जाएगी, जिससे उनके कारोबार में तेजी आएगी और अतिरिक्त आय प्राप्त होगी।

7. अल्पकालिक प्राप्य खातों में 25% की कमी से बिक्री राजस्व में 6,688,768 हजार रूबल की वृद्धि होती है। (15%), बिक्री लाभ 403,499 हजार रूबल। (15.2%) और शुद्ध लाभ 186,230 हजार रूबल। (14.5%). कैश रजिस्टर और उद्यम के चालू खाते में नकदी में 80% की कमी से बिक्री राजस्व में 2,112,471 हजार रूबल की वृद्धि होती है। (4.7%), बिक्री लाभ 127,434 हजार रूबल। (4.8%) और शुद्ध लाभ 58,816 हजार रूबल। (4.6%). कुल मिलाकर उपायों के कार्यान्वयन से बिक्री राजस्व में 8,801,239 हजार रूबल की वृद्धि होगी। (19.7%), बिक्री लाभ 530,933 हजार रूबल। (20%) और शुद्ध लाभ 245,046 हजार रूबल। (19.1%). प्रदर्शन संकेतकों की गतिशीलता का उद्यम की वित्तीय स्थिति पर सकारात्मक प्रभाव पड़ेगा। उद्यम की वित्तीय स्थिति के सापेक्ष संकेतकों में सुधार होगा। वह। उपायों के कार्यान्वयन के बाद, वित्तीय स्थिति स्थिर रहेगी, लेकिन इसके संरक्षण के लिए आवश्यक शर्तें बनाई जाएंगी।

प्रयुक्त साहित्य की सूची

1. बाकानोव एम.आई., मेलनिक एम.वी., शेरेमेट ए.डी. आर्थिक विश्लेषण का सिद्धांत। पाठ्यपुस्तक। / ईडी। एम. आई. बकानोवा। - 5वां संस्करण, संशोधित। और अतिरिक्त - एम.: वित्त और सांख्यिकी, 2005, - 536 पी.: बीमार।

2. बर्डनिकोवा टी.बी. किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण और निदान: पाठ्यपुस्तक। भत्ता. - एम.: इन्फ्रा-एम, 2007. - 216 पी. - (उच्च शिक्षा)।

3. कोवालेव वी.वी. वित्तीय प्रबंधन: सिद्धांत और व्यवहार। - दूसरा संस्करण, संशोधित। और अतिरिक्त - एम.: टीके वेल्बी, प्रॉस्पेक्ट पब्लिशिंग हाउस, 2007. - 1024 पी।

4. मेलनिक एम.वी., गेरासिमोवा ई.बी. किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक। - एम.: फोरम: इंफ्रा-एम, 2008. - 192 पी। - (व्यावसायिक शिक्षा)।

5. सवित्स्काया जी.वी. किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण: पाठ्यपुस्तक। - 5वां संस्करण, संशोधित। और अतिरिक्त - एम.: इन्फ्रा-एम, 2009. - 367 पी। - (उच्च शिक्षा)।

6. शेरेमेट ए.डी. किसी उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण और निदान: पाठ्यपुस्तक। - एम.: इन्फ्रा-एम, 2009. - 367 पी। - (उच्च शिक्षा)।

7. शेरेमेट ए.डी. आर्थिक गतिविधि का व्यापक विश्लेषण। - एम.: इन्फ्रा-एम, 2006. - 415. - (उच्च शिक्षा)।

8. शेरेमेट ए.डी., नेगाशेव ई.वी. वाणिज्यिक संगठनों की गतिविधियों के वित्तीय विश्लेषण की पद्धति। - एम.: इंफ्रा-एम, 2003. - 237 पी.

9. शेरेमेट ए.डी., नेगाशेव ई.वी. वाणिज्यिक संगठनों की गतिविधियों के वित्तीय विश्लेषण की पद्धति। - दूसरा संस्करण, संशोधित। और अतिरिक्त - एम.: इन्फ्रा-एम, 2010. - 208 पी।

10. जेएससी विम-बिल-डैन की आधिकारिक वेबसाइट http://www.wbd.ru।

अनुप्रयोग

परिशिष्ट 1

परिशिष्ट 2

पूरा नाम: जेएससी "विम-बिल-डैन ड्रिंक्स"

करदाता पहचान संख्या: 5040005678

गतिविधि का प्रकार (ओकेवीईडी के अनुसार): 10.32 - फलों और सब्जियों से जूस उत्पादों का उत्पादन

स्वामित्व का स्वरूप: 16 - निजी संपत्ति

संगठनात्मक और कानूनी रूप: 12200 - संयुक्त स्टॉक कंपनियां

में रिपोर्टिंग तैयार की गई हजार रूबल

विस्तृत देखें प्रतिपक्ष का सत्यापन

2011-2018 के लिए लेखांकन विवरण।

1. बैलेंस शीट

सूचक नाम	कोड	#तारीख#
संपत्ति
I. गैर-वर्तमान परिसंपत्तियाँ
अमूर्त संपत्ति	1110	#1110#
अनुसंधान एवं विकास परिणाम	1120	#1120#
अमूर्त खोज संपत्ति	1130	#1130#
सामग्री पूर्वेक्षण संपत्ति	1140	#1140#
अचल संपत्तियां	1150	#1150#
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश	1160	#1160#
वित्तीय निवेश	1170	#1170#
आस्थगित कर परिसंपत्तियां	1180	#1180#
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति	1190	#1190#
अनुभाग I के लिए कुल	1100	#1100#
द्वितीय. वर्तमान संपत्ति
भंडार	1210	#1210#
खरीदी गई संपत्तियों पर मूल्य वर्धित कर	1220	#1220#
प्राप्य खाते	1230	#1230#
वित्तीय निवेश (नकद समतुल्य को छोड़कर)	1240	#1240#
नकद और नकद के समान	1250	#1250#
अन्य चालू परिसंपत्तियां	1260	#1260#
खंड II के लिए कुल	1200	#1200#
संतुलन	1600	#1600#
निष्क्रिय
तृतीय. राजधानी और आरक्षित
अधिकृत पूंजी (शेयर पूंजी, अधिकृत पूंजी, भागीदारों का योगदान)	1310	#1310#
शेयरधारकों से खरीदे गए स्वयं के शेयर	1320	#1320#
गैर-चालू परिसंपत्तियों का पुनर्मूल्यांकन	1340	#1340#
अतिरिक्त पूंजी (पुनर्मूल्यांकन के बिना)	1350	#1350#
आरक्षित पूंजी	1360	#1360#
बरकरार रखी गई कमाई (खुला नुकसान)	1370	#1370#
धारा III के लिए कुल	1300	#1300#
चतुर्थ. दीर्घकालिक कर्तव्य
उधार ली गई धनराशि	1410	#1410#
विलंबित कर उत्तरदायित्व	1420	#1420#
अनुमानित देनदारियां	1430	#1430#
अन्य दायित्व	1450	#1450#
धारा IV के लिए कुल	1400	#1400#
वी. अल्पकालिक देनदारियाँ
उधार ली गई धनराशि	1510	#1510#
देय खाते	1520	#1520#
भविष्य की अवधि का राजस्व	1530	#1530#
अनुमानित देनदारियां	1540	#1540#
अन्य दायित्व	1550	#1550#
खंड V के लिए कुल	1500	#1500#
संतुलन	1700	#1700#

संक्षिप्त बैलेंस शीट विश्लेषण

वर्ष के अनुसार गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों, कुल परिसंपत्तियों और पूंजी और भंडार में परिवर्तन का चार्ट

वित्तीय सूचक	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
निवल संपत्ति	1628737	1289225	1432160	2949171	6662401	6460162	6340078	5591601
स्वायत्तता गुणांक (मानदंड: 0.5 या अधिक)	0.97	0.96	0.93	0.87	0.61	0.67	0.57	0.58
वर्तमान तरलता अनुपात (मानदंड: 1.5-2 और ऊपर)	18	4	3	3.8	1.5	1.8	1.8	1.9

2. लाभ और हानि विवरण

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
आय	2110	#2110#
बिक्री की लागत	2120	#2120#
सकल लाभ (हानि)	2100	#2100#
व्यावसायिक खर्च	2210	#2210#
प्रशासनिक व्यय	2220	#2220#
बिक्री से लाभ (हानि)।	2200	#2200#
अन्य संगठनों में भागीदारी से आय	2310	#2310#
प्राप्त करने योग्य ब्याज	2320	#2320#
प्रतिशत भुगतान किया जाना है	2330	#2330#
अन्य कमाई	2340	#2340#
अन्य खर्चों	2350	#2350#
कर से पहले लाभ (हानि)।	2300	#2300#
वर्तमान आयकर	2410	#2410#
सम्मिलित स्थायी कर देनदारियाँ (संपत्ति)	2421	#2421#
आस्थगित कर देनदारियों में परिवर्तन	2430	#2430#
आस्थगित कर परिसंपत्तियों में परिवर्तन	2450	#2450#
अन्य	2460	#2460#
शुद्ध आय (हानि)	2400	#2400#
संदर्भ के लिए
गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन का परिणाम, अवधि के शुद्ध लाभ (हानि) में शामिल नहीं है	2510	#2510#
अन्य परिचालनों के परिणाम अवधि के शुद्ध लाभ (हानि) में शामिल नहीं हैं	2520	#2520#
अवधि का कुल वित्तीय परिणाम	2500	#2500#

वित्तीय परिणामों का संक्षिप्त विश्लेषण

वर्ष दर वर्ष राजस्व और शुद्ध लाभ में परिवर्तन का ग्राफ़

वित्तीय सूचक	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
ईबीआईटी	535483	-116993	28996	92614	250175	277809	1818247
बिक्री पर रिटर्न (राजस्व के प्रत्येक रूबल में बिक्री से लाभ)	-192.8%	-512.5%	-7.5%	0.2%	2.3%	0%	7.5%
इक्विटी पर रिटर्न (आरओई)	39%	-8%	2%	1%	3%	3%	24%
संपत्ति पर रिटर्न (आरओए)	37.6%	-7.7%	1.4%	0.3%	1.6%	2%	13.7%

4. नकदी प्रवाह विवरण

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4110	#4110#
शामिल: उत्पादों, वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री से	4111	#4111#
पट्टा भुगतान, लाइसेंस शुल्क, रॉयल्टी, कमीशन और अन्य समान भुगतान	4112	#4112#
वित्तीय निवेशों के पुनर्विक्रय से	4113	#4113#
अन्य आपूर्ति	4119	#4119#
भुगतान - कुल	4120	#4120#
शामिल: कच्चे माल, सामग्री, कार्य, सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं (ठेकेदारों) को	4121	#4121#
कर्मचारियों के पारिश्रमिक के संबंध में	4122	#4122#
ऋण दायित्वों पर ब्याज	4123	#4123#
कॉर्पोरेट आयकर	4124	#4124#
अन्य भुगतान	4129	#4129#
वर्तमान परिचालन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4100	#4100#
निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4210	#4210#
शामिल: गैर-चालू परिसंपत्तियों की बिक्री से (वित्तीय निवेश को छोड़कर)	4211	#4211#
अन्य संगठनों के शेयरों की बिक्री से (सहभागी हित)	4212	#4212#
प्रदान किए गए ऋणों की वापसी से, ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री से (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार)	4213	#4213#
लाभांश, ऋण वित्तीय निवेश पर ब्याज और अन्य संगठनों में इक्विटी भागीदारी से समान आय	4214	#4214#
अन्य आपूर्ति	4219	#4219#
भुगतान - कुल	4220	#4220#
शामिल: गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के अधिग्रहण, निर्माण, आधुनिकीकरण, पुनर्निर्माण और उपयोग की तैयारी के संबंध में	4221	#4221#
अन्य संगठनों के शेयरों के अधिग्रहण के संबंध में (सहभागी हित)	4222	#4222#
ऋण प्रतिभूतियों के अधिग्रहण (अन्य व्यक्तियों के खिलाफ धन का दावा करने का अधिकार), अन्य व्यक्तियों को ऋण का प्रावधान	4223	#4223#
निवेश परिसंपत्ति की लागत में ऋण दायित्वों पर ब्याज शामिल है	4224	#4224#
अन्य भुगतान	4229	#4229#
निवेश परिचालन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4200	#4200#
वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह
प्राप्तियाँ - कुल	4310	#4310#
शामिल: क्रेडिट और ऋण प्राप्त करना	4311	#4311#
मालिकों (प्रतिभागियों) की नकद जमा	4312	#4312#
शेयर जारी करने से लेकर, भागीदारी बढ़ाने तक	4313	#4313#
बांड, बिल और अन्य ऋण प्रतिभूतियों आदि के मुद्दे से।	4314	#4314#
अन्य आपूर्ति	4319	#4319#
भुगतान - कुल	4320	#4320#
शामिल: मालिकों (प्रतिभागियों) से संगठन के शेयरों (सहभागी हितों) की पुनर्खरीद या प्रतिभागियों की सदस्यता से उनकी वापसी के संबंध में	4321	#4321#
लाभांश और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए	4322	#4322#
बिलों और अन्य ऋण प्रतिभूतियों के पुनर्भुगतान (मोचन), ऋणों और उधारों के पुनर्भुगतान के संबंध में मालिकों (प्रतिभागियों) के पक्ष में मुनाफे के वितरण पर	4323	#4323#
अन्य भुगतान	4329	#4329#
वित्तीय लेनदेन से नकदी प्रवाह का संतुलन	4300	#4300#
रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह का संतुलन	4400	#4400#
रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में नकदी और नकदी समकक्षों का संतुलन	4450	#4450#
रिपोर्टिंग अवधि के अंत में नकदी और नकदी समकक्षों का संतुलन	4500	#4500#
रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा विनिमय दरों में परिवर्तन के प्रभाव की भयावहता	4490	#4490#

6. निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट

सूचक नाम	कोड	#अवधि#
रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में धन का संतुलन	6100	#6100#
धनराशि प्राप्त हुई
प्रवेश शुल्क	6210	#6210#
मेम्बरशिप फीस	6215	#6215#
लक्षित योगदान	6220	#6220#
स्वैच्छिक संपत्ति योगदान और दान	6230	#6230#
संगठन की आय-सृजन गतिविधियों से लाभ	6240	#6240#
अन्य	6250	#6250#
कुल प्राप्त धनराशि	6200	#6200#
धन का उपयोग किया गया
लक्षित गतिविधियों के लिए व्यय	6310	#6310#
शामिल:
सामाजिक और धर्मार्थ सहायता	6311	#6311#
सम्मेलन, बैठकें, सेमिनार आदि आयोजित करना।	6312	#6312#
अन्य घटनाएँ	6313	#6313#
प्रबंधन कर्मचारियों को बनाए रखने के लिए व्यय	6320	#6320#
शामिल:
वेतन से संबंधित व्यय (उपार्जन सहित)	6321	#6321#
गैर-मजदूरी भुगतान	6322	#6322#
आधिकारिक यात्रा और व्यावसायिक यात्राओं के लिए खर्च	6323	#6323#
परिसर, भवन, वाहन और अन्य संपत्ति का रखरखाव (मरम्मत को छोड़कर)	6324	#6324#
अचल संपत्तियों और अन्य संपत्ति की मरम्मत	6325	#6325#
अन्य	6326	#6326#
अचल संपत्तियों, सूची और अन्य संपत्ति का अधिग्रहण	6330	#6330#
अन्य	6350	#6350#
उपयोग की गई कुल धनराशि	6300	#6300#
रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में निधियों का संतुलन	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

इस अवधि के लिए कोई डेटा नहीं

सूचक नाम	कोड	अधिकृत पूंजी	खुद के शेयर, शेयरधारकों से खरीदा गया	अतिरिक्त पूंजी	आरक्षित पूंजी	प्रतिधारित कमाई (खुला नुकसान)	कुल
प्रति पूंजी की राशि	3200
पीछे पूंजी वृद्धि - कुल:	3310
शामिल: शुद्ध लाभ	3311	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
संपत्ति का पुनर्मूल्यांकन	3312	एक्स	एक्स		एक्स
आय सीधे तौर पर पूंजी वृद्धि से जुड़ी है	3313	एक्स	एक्स		एक्स
शेयरों का अतिरिक्त निर्गम	3314				एक्स	एक्स
शेयरों के सममूल्य में वृद्धि	3315				एक्स		एक्स
	3316
पूंजी में कमी - कुल:	3320
शामिल: क्षति	3321	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
संपत्ति का पुनर्मूल्यांकन	3322	एक्स	एक्स		एक्स
पूंजी की कमी के कारण सीधे तौर पर होने वाले व्यय	3323	एक्स	एक्स		एक्स
शेयरों के सममूल्य में कमी	3324				एक्स
शेयरों की संख्या में कमी	3325				एक्स
एक कानूनी इकाई का पुनर्गठन	3326
लाभांश	3327	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स
अतिरिक्त पूंजी में परिवर्तन	3330	एक्स	एक्स				एक्स
आरक्षित पूंजी में परिवर्तन	3340	एक्स	एक्स	एक्स			एक्स
प्रति पूंजी की राशि	3300

अतिरिक्त जांच

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* रोसस्टैट डेटा की तुलना में समायोजित किए गए संकेतक तारांकन चिह्न के साथ चिह्नित हैं। रिपोर्टिंग संकेतकों (लाइनों के योग और कुल मूल्य के बीच विसंगति, टाइपो) में स्पष्ट औपचारिक विसंगतियों को खत्म करने के लिए समायोजन आवश्यक है और हमारे द्वारा विशेष रूप से विकसित एल्गोरिदम के अनुसार किया जाता है।

संदर्भ:वित्तीय विवरण रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रकट किए गए रोसस्टैट डेटा के अनुसार प्रस्तुत किए जाते हैं। प्रदान किए गए डेटा की सटीकता रोसस्टैट को प्रस्तुत किए गए डेटा की सटीकता और सांख्यिकीय एजेंसी द्वारा इस डेटा के प्रसंस्करण पर निर्भर करती है। इस रिपोर्टिंग का उपयोग करते समय, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप संगठन की आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट की गई या संगठन से प्राप्त रिपोर्टिंग की एक कागजी (इलेक्ट्रॉनिक) प्रति के डेटा के साथ आंकड़ों की जांच करें। प्रस्तुत डेटा का वित्तीय विश्लेषण रोसस्टैट जानकारी का हिस्सा नहीं है और विशेष का उपयोग करके किया गया था

उद्यम की बैलेंस शीट और लाभ विवरण तैयार करना। स्वयं की कार्यशील और गैर-चालू संपत्तियों की उपलब्धता की गणना। शोधन क्षमता का आकलन, शुद्ध संपत्ति की गणना। वित्तीय स्थिरता संकेतकों और लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण।

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1. उद्यम का विवरण

2. 2011 के लिए लेखांकन विवरण और 2010

2.1 2011 के लिए बैलेंस शीट

2.2 2011 के लिए लाभ और हानि विवरण

2.3 2010 के लिए बैलेंस शीट

2.4 2010 के लिए लाभ और हानि विवरण

3. वित्तीय एवं आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण

3.1 उद्यम की संपत्ति की संरचना और संरचना का विश्लेषण

3.2 स्वयं की कार्यशील और गैर-चालू संपत्तियों की उपलब्धता की गणना

3.3 उद्यम स्रोतों की संरचना और संरचना का विश्लेषण

3.4 शुद्ध संपत्ति की गणना

3.5 सॉल्वेंसी का आकलन

3.6 वित्तीय स्थिरता संकेतकों का विश्लेषण

3.7 लाभ और उसके उपयोग का विश्लेषण

3.8 लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण

3.9 उद्यम का तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन

3.10 रिपोर्टिंग वर्ष के लिए उद्यम में स्थिति के प्रकार का निर्धारण

3.11 उद्यम की बैलेंस शीट की तरलता का विश्लेषण

जेएससी विम-बिल-डैन के वित्तीय विश्लेषण पर निष्कर्ष

1. उद्यम का विवरण

बैलेंस शीट सॉल्वेंसी वित्तीय लाभप्रदता

विम-बिल-डैन कंपनी रूस में डेयरी उत्पादों और शिशु आहार बाजार में अग्रणी है और रूस और सीआईएस देशों में शीतल पेय बाजार में अग्रणी खिलाड़ियों में से एक है। विम-बिल-डैन के पास रूस, यूक्रेन और मध्य एशिया में 35 से अधिक प्रसंस्करण संयंत्र हैं। विम-बिल-डैन कंपनी ने रूस और सीआईएस देशों के क्षेत्रों में एक एकीकृत उत्पादन नेटवर्क बनाया है, जो एक राष्ट्रीय रूसी निर्माता बन गया है।

अब विम-बिल-डैन समूह की कंपनियों में 37 विनिर्माण उद्यम शामिल हैं। डब्ल्यूबीडी की रणनीति उस क्षेत्र में डेयरी उत्पादों का उत्पादन करना है जहां उनकी खपत होती है, जिससे रूसी बाजार को उचित कीमतों पर सर्वोत्तम डेयरी उत्पादों की आपूर्ति की जा सके।

कंपनी का प्रत्येक संयंत्र, प्रत्येक उद्यम अद्वितीय है, लेकिन उनमें एक चीज समान है - उच्च गुणवत्ता वाले उत्पाद। इन उद्यमों और डब्ल्यूबीडी की बिक्री शाखाओं में कुल मिलाकर 18 हजार से अधिक लोग काम करते हैं।

हमारे सबसे अधिक पहचाने जाने वाले ब्रांड हैं: "हाउस इन द विलेज", "मिरेकल", "वेस्ली मिल्कमैन", बायो-मैक्स, इम्यूनेल और "लैम्बर"। हमारे पास सबसे प्रसिद्ध रूसी जूस ब्रांड - J7 है। "पसंदीदा गार्डन", "मिरेकल बेरी", "एस्सेन्टुकी" ब्रांड भी कम लोकप्रिय नहीं हैं। हमारा ब्रांड "अगुशा" रूस में शिशु आहार का सबसे अधिक पहचाना जाने वाला ब्रांड है।

उद्देश्यकंपनी हमारे मूलभूत मूल्यों को दर्शाती है:

विम-बिल-डैन हर दिन पूरे परिवार के लिए स्वादिष्ट और स्वास्थ्यवर्धक भोजन देकर लोगों की मदद करता है।

विम-बिल-डैन के सफल व्यवसाय के सबसे महत्वपूर्ण कारणों में से एक अंतरराष्ट्रीय निगम टेट्रा पाक के साथ सहयोग था, जो तरल खाद्य उत्पादों की सड़न रोकने वाली पैकेजिंग के लिए उपकरण और सामग्री के उत्पादन में विश्व में अग्रणी है। लगभग आधी सदी पहले, टेट्रा पाक विशेषज्ञों ने पेय पदार्थों के लिए अब प्रसिद्ध आयताकार कार्टन पैकेजिंग विकसित की, जिसने अपनी विश्वसनीयता और सुविधा के कारण दुनिया भर के उपभोक्ताओं के बीच व्यापक लोकप्रियता हासिल की है। विम-बिल-डैन और टेट्रा पाक के बीच साझेदारी को अतिशयोक्ति के बिना, रणनीतिक और दीर्घकालिक पारस्परिक रूप से लाभप्रद सहयोग कहा जा सकता है।

विम-बिल-डैन समूह एसआईजी कॉम्बीब्लॉक, जीईए फिन्ना, सेनाप्लास्ट, एपीवी जैसी प्रसिद्ध कंपनियों के साथ भी साझेदारी बनाए रखता है। विम-बिल-डैन उद्यमों में टीवीए फिलिंग मशीन, जीईए फिनाह लाइन, बाँझ वायु उत्पादन प्रणाली और मारियानी वॉशिंग सिस्टम (इटली) की स्थापना से उत्पादों की गुणवत्ता और उपभोक्ता गुणों में सुधार करना, उपभोक्ता-अनुकूल पैकेजिंग के साथ उत्पाद प्रदान करना संभव हो जाता है। उत्पादन प्रक्रियाओं का अनुकूलन करें।

विम्म-बिल-डैन और जूस के उत्पादन के लिए सांद्रण की दुनिया की सबसे बड़ी आपूर्तिकर्ता अंतरराष्ट्रीय कंपनी कारगिल के बीच सहयोग विशेष उल्लेख के योग्य है। कारगिल के सहयोग से, हम जे-7 जूस की एक श्रृंखला बनाने में कामयाब रहे, जो हमारी कंपनी का "कॉलिंग कार्ड" और रूस में सबसे ज्यादा बिकने वाला जूस ब्रांड है। कारगिल के साथ सहयोग के लिए धन्यवाद, जे-7 जूस और जूस युक्त पेय के सभी रूसी उत्पादकों के लिए एक मान्यता प्राप्त मानक बन गया है।

विम-बिल-डैन अपने मुख्य मिशनों में से एक को रूसी अर्थव्यवस्था के लाभ के लिए काम करना मानता है, जो कच्चे माल, उपकरण और पैकेजिंग के रूसी आपूर्तिकर्ताओं की क्षमताओं का अधिकतम उपयोग करने का प्रयास करता है। आज विम्म-बिल-डैन रसकार्ट, सोयुज और बीएफके-इन्वेस्ट जैसे पैकेजिंग सामग्री के निर्माताओं के साथ सहयोग करता है। वर्तमान में, विम-बिल-डैन समूह के उद्यम 251 रूसी कंपनियों सहित 286 आपूर्तिकर्ताओं की सेवाओं का उपयोग करते हैं। विम्म-बिल-डैन आपूर्तिकर्ताओं की संख्या लगातार बढ़ रही है।

विम्म-बिल-डैन के लिए विशेष गर्व का स्रोत रूसी बाजार में सक्रिय सबसे बड़े पश्चिमी निगमों द्वारा उसके उत्पादों की उच्च सराहना थी। उदाहरण के लिए, विम्म-बिल-डैन मैकडॉनल्ड्स श्रृंखला के लिए रूसी फास्ट फूड रेस्तरां का आपूर्तिकर्ता बन गया है। मैकडॉनल्ड्स के साथ समझौते में विम्म-बिल-डैन से दूध की आपूर्ति बढ़ाना शामिल है क्योंकि रूसी शहरों में नए श्रृंखला रेस्तरां खुल रहे हैं।

विम-बिल-डैन का एक और रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण भागीदार केलॉग है, जो अनाज और नाश्ता अनाज का एक विश्व प्रसिद्ध निर्माता है। विम-बिल-डैन के डेयरी उत्पादों का उपयोग करके केलॉग के नाश्ता अनाज का स्वाद नियमित रूप से मॉस्को स्टोर्स में आयोजित किया जाता है।

2. लेखांकन विवरण 2011 और 2010जी।

2.1 2011 के लिए बैलेंस शीट

तुलन पत्र

रूप № ओकेयूडी के अनुसार 1
दिनांक (वर्ष, माह, दिन)
संगठन जेएससी "विम-बी"इल-डैन"ओकेपीओ के अनुसार
करदाता पहचान संख्या (टिन)
गतिविधि का प्रकार डेयरी उत्पादनउत्पादों OKVED के अनुसार
स्वामित्व का संगठनात्मक और कानूनी रूप/रूप सार्वजनिक निगम/ओकेओपीएफ/ओकेएफएस के अनुसार निजी संपत्ति
माप की इकाई: हजार रूबल. ओकेईआई के अनुसार
स्थान का पता) 127591 , मॉस्को, दिमित्रोव्स्को हाईवे,डी। 108
अनुमोदन तिथि
भेजने की तिथि (स्वीकृति)
	सूचक कोड	रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
मैं. अचल संपत्तियां अमूर्त संपत्ति
अचल संपत्तियां
प्रगति में निर्माण
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
खंड I के लिए कुल

फॉर्म 0710001

द्वितीयवर्तमान संपत्ति
शामिल: कच्चा माल, आपूर्ति और अन्य समान संपत्तियां
			1 .749.843
माल भेज दिया गया
भविष्य के खर्चे
अन्य सूची और लागत
प्राप्य खाते (रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक समय बाद अपेक्षित भुगतान)
प्राप्य खाते (जिनके लिए भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है)
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
खंड II के लिए कुल
संतुलन

फॉर्म 071 एलएलसी 1 पी.

	सूचक कोड	रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
तृतीय. राजधानी औरभंडार वैधानिक राजधानी
अतिरिक्त पूंजी
आरक्षित पूंजी
इसमें शामिल हैं: कानून के अनुसार गठित भंडार
खंड III के लिए कुल
चतुर्थदीर्घकालिक कर्तव्य ऋण और क्रेडिट
खंड IV के लिए कुल
वीअल्पकालिक देनदारियों ऋण और क्रेडिट
देय खाते
करों और शुल्कों का ऋण
अन्य लेनदार
भविष्य की अवधि का राजस्व
भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व
खंड V के लिए कुल
संतुलन
पट्टे सहित
कमीशन के लिए माल स्वीकार किया गया
जारी किए गए दायित्वों और भुगतानों के लिए सुरक्षा
आवास स्टॉक का मूल्यह्रास
बाहरी सुधार वस्तुओं और अन्य समान वस्तुओं का बिगड़ना
उपयोग हेतु प्राप्त अमूर्त संपत्तियाँ
सख्त रिपोर्टिंग प्रपत्र
किराये के लिए अचल संपत्ति
उपठेका सहित

2.2 2011 के लिए लाभ और हानि विवरण

अनुक्रमणिका	रिपोर्टिंग अवधि के दौरान	पिछले वर्ष की इसी अवधि के लिए
नाम
सामान्य गतिविधियों के लिए आय और व्यय
सकल लाभ
व्यावसायिक खर्च
प्रशासनिक व्यय
बिक्री से लाभ (हानि)।		3, 726388
अन्य आय एवं व्ययप्राप्त करने योग्य ब्याज
प्रतिशत भुगतान किया जाना है
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
कर से पहले लाभ (हानि)।			4, 272.169
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
विलंबित कर उत्तरदायित्व
वर्तमान आयकर
वर्तमान आयकर (पिछली रिपोर्टिंग अवधि)
अन्य लाभ (हानि)
शुद्ध आय (हानि)रिपोर्टिंग अवधि
संदर्भ के लिए
प्रति शेयर मूल लाभ (हानि)।

2.3 2010 के लिए बैलेंस शीट

		रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
	सूचक
मैं. अचल संपत्तियां
अमूर्त संपत्ति
अचल संपत्तियां
प्रगति में निर्माण
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश
दीर्घकालिक वित्तीय निवेश
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
खंड I के लिए कुल
द्वितीय. वर्तमान संपत्ति
शामिल: कच्चा माल, आपूर्ति और अन्य समान संपत्तियां
जानवरों को बढ़ाने और मोटा करने के लिए
प्रगतिरत कार्य में लागत
पुनर्विक्रय के लिए तैयार उत्पाद और सामान
माल भेज दिया गया
भविष्य के खर्चे
अन्य सूची और लागत
खरीदी गई संपत्तियों पर मूल्य वर्धित कर
प्राप्य खाते (जिनके लिए भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक समय के बाद अपेक्षित है)
प्राप्य खाते (जिनके लिए भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है)
इसमें शामिल हैं: खरीदार और ग्राहक
अल्पकालिक वित्तीय निवेश
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
खंड II के लिए कुल
संतुलन

	सूचक कोड	शुरुआत तक रिपोर्टिंग अवधि	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
तृतीय. राजधानी और आरक्षित अधिकृत पूंजी
शेयरधारकों से खरीदे गए स्वयं के शेयर
अतिरिक्त पूंजी
आरक्षित पूंजी
इसमें शामिल हैं: कानून के अनुसार गठित भंडार
घटक दस्तावेजों के अनुसार गठित भंडार
बरकरार रखी गई कमाई (खुला नुकसान)
खंड III के लिए कुल
चतुर्थ. दीर्घकालिक कर्तव्य ऋण और क्रेडिट
विलंबित कर उत्तरदायित्व
अन्य दीर्घकालिक देनदारियाँ
खंड IV के लिए कुल
वी. अल्पकालिक देनदारियाँ ऋण और क्रेडिट
देय खाते
इसमें शामिल हैं: आपूर्तिकर्ता और ठेकेदार
संगठन के कर्मियों को ऋण
राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधियों को ऋण
करों और शुल्कों पर ऋण
अन्य लेनदार
आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को ऋण
भविष्य की अवधि का राजस्व
भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व
अन्य वर्तमान देनदारियां
खंड V के लिए कुल
संतुलन
ऑफ-बैलेंस शीट खातों में दर्ज क़ीमती सामान की उपलब्धता का प्रमाण पत्र पट्टे पर दी गई अचल संपत्तियाँ
पट्टे सहित
इन्वेंटरी परिसंपत्तियों को सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किया गया
कमीशन के लिए माल स्वीकार किया गया
दिवालिया देनदारों का ऋण घाटे में बट्टे खाते में डाला गया
प्राप्त दायित्वों और भुगतानों के लिए सुरक्षा
जारी किए गए दायित्वों और भुगतानों के लिए सुरक्षा
आवास स्टॉक का मूल्यह्रास
बाहरी सुधार वस्तुओं और अन्य समान वस्तुओं का मूल्यह्रास
उपयोग हेतु प्राप्त अमूर्त संपत्तियाँ
पुनर्चक्रण के लिए स्वीकृत सामग्री
स्थापना के लिए उपकरण स्वीकृत
सख्त रिपोर्टिंग प्रपत्र
किराये के लिए अचल संपत्ति
उपठेका सहित

2.4 2010 के लिए लाभ और हानि विवरण

अनुक्रमणिका	रिपोर्टिंग अवधि के लिए	उसी अवधि के लिए
नाम			पिछले वर्ष
सामान्य गतिविधियों से आय और व्यय वस्तुओं, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की बिक्री से राजस्व (शुद्ध) (मूल्य वर्धित कर, उत्पाद शुल्क और समान अनिवार्य भुगतान कम)
बेची गई वस्तुओं, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की लागत
सकल लाभ
व्यावसायिक खर्च
प्रबंधन व्यय
बिक्री से लाभ (हानि)।
अन्य आय एवं व्ययप्राप्त करने योग्य ब्याज
प्रतिशत भुगतान किया जाना है
अन्य संगठनों में भागीदारी से आय
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
लाभ(घाव) कर पूर्व
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
विलंबित कर उत्तरदायित्व
वर्तमान आयकर
वर्तमान आयकर (पिछली रिपोर्टिंग अवधि)
अन्य समान भुगतान (कर प्रतिबंध)
अन्य लाभ (हानि)
समीक्षाधीन अवधि का शुद्ध लाभ (हानि)।
संदर्भ के लिए स्थायी कर देनदारियाँ (संपत्ति)
प्रति शेयर मूल आय (हानि)।
प्रति शेयर पतला आय (हानि)।

3. वित्तीय एवं आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण

3.1 उद्यम की संपत्ति की संरचना और संरचना का विश्लेषण

तालिका नंबर एक

संपत्ति की संरचना और संरचना का विश्लेषण
संकेतक	रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में	रिपोर्टिंग अवधि के लिए परिवर्तन	कुल माप का %एन (स्ट्रक-आरपरिसंपत्तियों का परिवर्तन
	हजार रूबल	कुल का % (संपत्ति)	हजार रूबल	कुल का % (संपत्ति)	हजार रूबल	वर्ष की शुरुआत तक %कुल संपत्ति
	अचल संपत्तियां:	अचल संपत्तियां:
अमूर्त संपत्ति
अचल संपत्तियां
प्रगति में निर्माण
दीर्घकालिक वित्तीय निवेश
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
			एस संपत्ति:
इन्वेंट्री और लागत
देनदारों के साथ समझौता
अल्पकालिक वित्तीय निवेश
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
कुल:
कुल:

उपरोक्त तालिका पर विचार करें. इससे पता चलता है कि समीक्षाधीन अवधि के दौरान बैलेंस शीट मुद्रा में लगभग 8 बिलियन रूबल की वृद्धि हुई, अर्थात। 0.25%, जो एक सकारात्मक प्रवृत्ति है। समीक्षाधीन अवधि के दौरान कोड 110 के तहत राजस्व में 11 बिलियन रूबल की वृद्धि हुई, जो लगभग 122% थी। (2011 के लिए फॉर्म 2 देखें)

ऐसे अच्छे परिणाम मुख्य रूप से उत्पादन मात्रा में वृद्धि के कारण प्राप्त हुए; तदनुसार, इन्वेंट्री मात्रा और लागत में 3.25% की वृद्धि हुई। परिणामस्वरूप, कंपनी के नकदी प्रवाह में 1% की वृद्धि हुई, लेकिन इतनी छोटी वृद्धि से लेनदारों के बीच कुछ चिंताएँ पैदा हो सकती हैं। समीक्षाधीन अवधि के दौरान अन्य मौजूदा परिसंपत्तियों में 0.8% की वृद्धि हुई, जो आगे पुनर्विक्रय के लिए स्वयं के शेयरों की खरीद से सुगम हुई। कुल मिलाकर, चालू परिसंपत्तियों के समूह में वर्ष के दौरान 0.66% की वृद्धि हुई, जो कि 3,648,914 हजार रूबल की राशि थी, इस तथ्य के बावजूद कि अल्पकालिक वित्तीय निवेश के संकेतक 2.5% से अधिक गिर गए।

वर्ष के दौरान गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में 0.24 की वृद्धि हुई, जो मौद्रिक संदर्भ में 4,177,875 हजार रूबल थी। गणना से यह स्पष्ट है कि समग्र रूप से समूह में कोई नकारात्मक गतिशीलता नहीं है, लेकिन वृद्धि महत्वपूर्ण नहीं है, औसतन यह 0.5 थी। यह ध्यान देने योग्य है कि यह समूह संयंत्र के स्वयं के खरीदे गए शेयरों के साथ-साथ सेंट पीटर्सबर्ग में एक संयंत्र के निर्माण के लिए धन के निवेश को भी दर्शाता है।

सामान्य तौर पर, हम देख सकते हैं कि गैर-वर्तमान परिसंपत्तियां बैलेंस शीट मुद्रा का एक बड़ा हिस्सा रखती हैं, जो गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की गुणवत्ता के उच्च स्तर को इंगित करती है, लेकिन वर्ष के दौरान वे परिचालन परिसंपत्तियों की तुलना में 3 गुना कम बढ़ीं, जो बताती हैं कि शेयरधारकों को दीर्घकालिक निवेश में कोई दिलचस्पी नहीं थी, और उनका उद्देश्य उद्यम से अधिकतम लाभ कमाना था।

3.2 स्वयं की कार्यशील और गैर-चालू संपत्तियों की उपलब्धता की गणना

तालिका 2-ए स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता की गणना

नहीं।	संकेतक	रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में अवधि	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अवधि	परिवर्तन-मैं रिपोर्टिंग के पक्ष में हूं अवधि
	स्वयं के धन के स्रोत (देयता का तीसरा भाग)
	दीर्घकालिक ऋण और उधार (देनदारियों का चौथा खंड)
	स्वयं के धन के स्रोत (1 अंक+2)
	गैर-चालू परिसंपत्तियाँ (1 परिसंपत्ति अनुभाग)
	स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता (बिंदु 3-4)
	कार्यशील पूंजी की राशि (%) (3:5)

तालिका 2-बी

नहीं।	संकेतक	रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में अवधि	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अवधि	परिवर्तन-मैं रिपोर्टिंग के पक्ष में हूं अवधि
	इन्वेंट्री और लागत
	नकद
	देनदारों के साथ समझौता
	अन्य चालू परिसंपत्तियां
	कुल कार्यशील पूंजी
	अल्पकालिक ऋण, निपटान और अन्य देनदारियाँ
	स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता (5 सूचक-6)
	कुल अपनी कार्यशील पूंजी का हिस्सा कार्यशील पूंजी की राशि (%) (7:5)

उपरोक्त गणना से, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं:

वर्तमान परिसंपत्तियों में स्वयं का धन लगभग 25% है, जो उत्पादन की ख़ासियत के कारण सबसे अधिक संभावना है। चूँकि माल के उत्पादन और बिक्री के चक्र में औसतन 2-5 दिन लगते हैं, प्रमुख ग्राहकों के लिए डेबिट भुगतान के लिए मोहलत 3-5 दिन है, औसतन 14 दिन। यानी उत्पादन पर खर्च किया गया पैसा 5 दिनों के बाद आंशिक रूप से वापस कर दिया जाता है, और पूरी राशि 14 दिनों के भीतर कंपनी के खातों में जमा कर दी जाती है। इस प्रकार, किसी संगठन के लिए गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों आदि से धन जुटाने के बजाय समय-समय पर अल्पकालिक ऋण का सहारा लेना सस्ता होता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि विचाराधीन लेखांकन अवधि में इक्विटी पूंजी (एसओएस) उधार ली गई धनराशि की राशि को कवर नहीं करती है, जो उद्यम की तरलता का संकेत दे सकती है।

हालाँकि, जैसा कि हम देखते हैं, नकारात्मक प्रवृत्ति में भी सकारात्मक पहलू हैं; एसओएस का हिस्सा नहीं बढ़ा, लेकिन गिरा भी नहीं, जिसके आधार पर हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि कंपनी इस घटना से जूझ रही है। साथ ही, परिणामों की स्थिरता हमें यह मानने का अधिकार देती है कि कंपनी की अपनी निरंतर बाजार हिस्सेदारी है, और उसे भविष्य में इस हिस्सेदारी को बढ़ाने के लिए काम करना चाहिए।

3.3 उद्यम स्रोतों की संरचना और संरचना का विश्लेषण

तालिका 3 उद्यम स्रोतों की संरचना और संरचना का विश्लेषण

संकेतक	रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में	रिपोर्टिंग अवधि के दौरान परिवर्तन	कुल परिवर्तन का % (देशद्रोह की संरचना- निया पासी- द्वितीय विश्व युद्ध)
	हजार रूबल	कुल का % (देनदारियाँ)	हजार रूबल	कुल का % (देनदारियाँ)	हजार रूबल	वर्ष की शुरुआत तक % (कुल देनदारियों)
स्वयं की निधि (पूंजी और भंडार):
अधिकृत पूंजी
अतिरिक्त पूंजी
आरक्षित पूंजी
लक्षित वित्त पोषण और लक्षित प्राप्तियाँ
प्रतिधारित कमाई
उजागर हानि
उधार ली गई धनराशि और देनदारियां:
दीर्घकालिक ऋण और उधार
अल्पकालिक ऋण और उधार
देय खाते
लाभांश भुगतान
भविष्य की अवधि का राजस्व
भविष्य के खर्चों और भुगतानों के लिए आरक्षित
अन्य अल्पकालिक देनदारियाँ

यह तालिका दर्शाती है कि समीक्षाधीन अवधि के दौरान स्वयं के धन और उधार लिए गए धन को 50/50 के अनुपात में लाना संभव नहीं था। शीर्ष प्रबंधन के सभी प्रयासों के बावजूद: अधिकृत पूंजी में वृद्धि, अतिरिक्त पूंजी की शुरूआत, उधार ली गई धनराशि की संख्या में पिछले वर्ष की तुलना में 22% की वृद्धि हुई, जबकि इसी अवधि में इक्विटी पूंजी में केवल 2% की वृद्धि हुई, जो कि 6 बिलियन रूबल थी। . और 700 मिलियन रूबल। क्रमश।

हालाँकि, परिसंपत्तियों और देनदारियों में वृद्धि की दिशा में देनदारियों की संरचना में बड़े बदलाव के बावजूद, कंपनी इक्विटी और उधार ली गई पूंजी के इष्टतम अनुपात के करीब रहने में कामयाब रही। यह मुख्य रूप से देय खातों को बढ़ाकर हासिल किया गया था (जैसा कि उद्यम की बैलेंस शीट से देखा जा सकता है, इस ऋण का 70% आपूर्तिकर्ताओं के ऋण से बना है), जिससे इन्वेंट्री की मात्रा में वृद्धि करना संभव हो गया, और, परिणामस्वरूप, मात्रा का उत्पादन।

इस प्रकार, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि संगठन ने आपूर्तिकर्ताओं को ऋण के माध्यम से कार्यशील पूंजी का गठन किया। और यदि वर्ष की शुरुआत में संगठन अभी भी अपने ऋणों को कवर कर सकता है और +9% के साथ बाहर आ सकता है, तो वर्ष के अंत में स्थिति बिल्कुल विपरीत बदल गई, क्योंकि वर्ष के अंत तक उधार ली गई धनराशि की मात्रा बढ़ गई 6 अरब रूबल से, और सीसी केवल 705,071 हजार से। आर।, यानी। 110% तक

3.4 शुद्ध संपत्ति की गणना

तालिका संख्या 4

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उद्यम का विवरण

लेखांकन विवरण 2011 और 2010

1. 2011 के लिए बैलेंस शीट

   2011 के लिए लाभ और हानि रिपोर्ट

   2010 के लिए बैलेंस शीट

   2010 के लिए लाभ और हानि रिपोर्ट

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण

1. उद्यम की संपत्ति की संरचना और संरचना का विश्लेषण

   स्वयं की कार्यशील और गैर-चालू संपत्तियों की उपलब्धता की गणना

   उद्यम स्रोतों की संरचना और संरचना का विश्लेषण

   शुद्ध संपत्ति की गणना

   सॉल्वेंसी मूल्यांकन

   वित्तीय स्थिरता संकेतकों का विश्लेषण

   लाभ और उसके उपयोग का विश्लेषण

   लाभप्रदता संकेतकों का विश्लेषण

   उद्यम का तुलनात्मक विश्लेषणात्मक संतुलन

रिपोर्टिंग वर्ष के लिए उद्यम में स्थिति के प्रकार का निर्धारण

उद्यम बैलेंस शीट की तरलता का विश्लेषण

वित्तीय विश्लेषण पर निष्कर्ष

1. उद्यम का विवरण

विम-बिल-डैन कंपनी रूस में डेयरी उत्पादों और शिशु आहार बाजार में अग्रणी है और रूस और सीआईएस देशों में शीतल पेय बाजार में अग्रणी खिलाड़ियों में से एक है। विम-बिल-डैन के पास रूस, यूक्रेन और मध्य एशिया में 35 से अधिक प्रसंस्करण संयंत्र हैं। विम-बिल-डैन कंपनी ने रूस और सीआईएस देशों के क्षेत्रों में एक एकीकृत उत्पादन नेटवर्क बनाया है, जो एक राष्ट्रीय रूसी निर्माता बन गया है।

अब विम-बिल-डैन समूह की कंपनियों में 37 विनिर्माण उद्यम शामिल हैं। डब्ल्यूबीडी की रणनीति उस क्षेत्र में डेयरी उत्पादों का उत्पादन करना है जहां उनकी खपत होती है, जिससे रूसी बाजार को उचित कीमतों पर सर्वोत्तम डेयरी उत्पादों की आपूर्ति की जा सके।

कंपनी का प्रत्येक संयंत्र, प्रत्येक उद्यम अद्वितीय है, लेकिन उनमें एक चीज समान है - उच्च गुणवत्ता वाले उत्पाद। इन उद्यमों और डब्ल्यूबीडी की बिक्री शाखाओं में कुल मिलाकर 18 हजार से अधिक लोग काम करते हैं।

हमारे सबसे अधिक पहचाने जाने वाले ब्रांड हैं: "हाउस इन द विलेज", "मिरेकल", "वेस्ली मिल्कमैन", बायो-मैक्स, इम्यूनेल और "लैम्बर"। हमारे पास सबसे प्रसिद्ध रूसी जूस ब्रांड - J7 है। "पसंदीदा गार्डन", "मिरेकल बेरी", "एस्सेन्टुकी" ब्रांड भी कम लोकप्रिय नहीं हैं। हमारा ब्रांड "अगुशा" रूस में सबसे अधिक पहचाना जाने वाला शिशु आहार ब्रांड है।

उद्देश्यकंपनी हमारे मूलभूत मूल्यों को दर्शाती है:

विम-बिल-डैन हर दिन पूरे परिवार के लिए स्वादिष्ट और स्वास्थ्यवर्धक भोजन देकर लोगों की मदद करता है।

विम-बिल-डैन के सफल व्यवसाय के सबसे महत्वपूर्ण कारणों में से एक अंतरराष्ट्रीय निगम टेट्रा पाक के साथ सहयोग था, जो तरल खाद्य उत्पादों की सड़न रोकने वाली पैकेजिंग के लिए उपकरण और सामग्री के उत्पादन में विश्व में अग्रणी है। लगभग आधी सदी पहले, टेट्रा पाक विशेषज्ञों ने पेय पदार्थों के लिए अब प्रसिद्ध आयताकार कार्टन पैकेजिंग विकसित की, जिसने अपनी विश्वसनीयता और सुविधा के कारण दुनिया भर के उपभोक्ताओं के बीच व्यापक लोकप्रियता हासिल की है। विम-बिल-डैन और टेट्रा पाक के बीच साझेदारी को अतिशयोक्ति के बिना, रणनीतिक और दीर्घकालिक पारस्परिक रूप से लाभप्रद सहयोग कहा जा सकता है।

विम-बिल-डैन समूह एसआईजी कॉम्बीब्लॉक, जीईए फिन्ना, सेनाप्लास्ट, एपीवी जैसी प्रसिद्ध कंपनियों के साथ भी साझेदारी बनाए रखता है। विम-बिल-डैन उद्यमों में टीवीए फिलिंग मशीन, जीईए फिनाह लाइन, बाँझ वायु उत्पादन प्रणाली और मारियानी वॉशिंग सिस्टम (इटली) की स्थापना से उत्पादों की गुणवत्ता और उपभोक्ता गुणों में सुधार करना, उपभोक्ता-अनुकूल पैकेजिंग के साथ उत्पाद प्रदान करना संभव हो जाता है। उत्पादन प्रक्रियाओं का अनुकूलन करें।

विम्म-बिल-डैन और जूस के उत्पादन के लिए सांद्रण की दुनिया की सबसे बड़ी आपूर्तिकर्ता अंतरराष्ट्रीय कंपनी कारगिल के बीच सहयोग विशेष उल्लेख के योग्य है। कारगिल के सहयोग से, हम जे-7 जूस की एक श्रृंखला बनाने में कामयाब रहे, जो हमारी कंपनी का "कॉलिंग कार्ड" और रूस में सबसे ज्यादा बिकने वाला जूस ब्रांड है। कारगिल के साथ सहयोग के लिए धन्यवाद, जे-7 जूस और जूस युक्त पेय के सभी रूसी उत्पादकों के लिए एक मान्यता प्राप्त मानक बन गया है।

विम-बिल-डैन अपने मुख्य मिशनों में से एक को रूसी अर्थव्यवस्था के लाभ के लिए काम करना मानता है, जो कच्चे माल, उपकरण और पैकेजिंग के रूसी आपूर्तिकर्ताओं की क्षमताओं का अधिकतम उपयोग करने का प्रयास करता है। आज विम्म-बिल-डैन रसकार्ट, सोयुज और बीएफके-इन्वेस्ट जैसे पैकेजिंग सामग्री के निर्माताओं के साथ सहयोग करता है। वर्तमान में, विम-बिल-डैन समूह के उद्यम 251 रूसी कंपनियों सहित 286 आपूर्तिकर्ताओं की सेवाओं का उपयोग करते हैं। विम्म-बिल-डैन आपूर्तिकर्ताओं की संख्या लगातार बढ़ रही है।

विम्म-बिल-डैन के लिए विशेष गर्व का स्रोत रूसी बाजार में सक्रिय सबसे बड़े पश्चिमी निगमों द्वारा उसके उत्पादों की उच्च सराहना थी। उदाहरण के लिए, विम्म-बिल-डैन मैकडॉनल्ड्स श्रृंखला के लिए रूसी फास्ट फूड रेस्तरां के आपूर्तिकर्ता बन गए। मैकडॉनल्ड्स के साथ समझौते में विम्म-बिल-डैन से दूध की आपूर्ति बढ़ाना शामिल है क्योंकि श्रृंखला रूसी शहरों में नए रेस्तरां खोलती है।

विम-बिल-डैन का एक अन्य रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण भागीदार केलॉग है, जो अनाज और नाश्ता अनाज का विश्व प्रसिद्ध निर्माता है। विम-बिल-डैन के डेयरी उत्पादों का उपयोग करके केलॉग के नाश्ता अनाज का स्वाद नियमित रूप से मॉस्को स्टोर्स में आयोजित किया जाता है।

लेखांकन विवरण 2011 और 2010

तुलन पत्र

रूप № ओकेयूडी के अनुसार 1
दिनांक (वर्ष, माह, दिन)
संगठन जेएससी "विम-बिल-डैन"ओकेपीओ के अनुसार
करदाता पहचान संख्या (टिन)
गतिविधि का प्रकार डेयरी उत्पादनउत्पादों OKVED के अनुसार
सार्वजनिक निगम/ओकेओपीएफ/ओकेएफएस के अनुसार निजी संपत्ति
माप की इकाई: हजार रूबल. ओकेईआई के अनुसार
स्थान का पता) 127591, मॉस्को, दिमित्रोव्स्को हाईवे,डी। 108
अनुमोदन तिथि
भेजने की तिथि (स्वीकृति)
	सूचक कोड	रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
मैं. अचल संपत्तियां अमूर्त संपत्ति
अचल संपत्तियां
प्रगति में निर्माण
भौतिक संपत्तियों में लाभदायक निवेश
दीर्घकालिक वित्तीय निवेश
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
खंड I के लिए कुल

फॉर्म 0710001

द्वितीयवर्तमान संपत्ति
शामिल: कच्चा माल, आपूर्ति और अन्य समान संपत्तियां
जानवरों को बढ़ाने और मोटा करने के लिए
प्रगतिरत कार्य में लागत
पुनर्विक्रय के लिए तैयार उत्पाद और सामान			1 .749.843
माल भेज दिया गया
भविष्य के खर्चे
अन्य सूची और लागत
खरीदी गई संपत्तियों पर मूल्य वर्धित कर
प्राप्य खाते (रिपोर्टिंग तिथि के 12 महीने से अधिक समय बाद अपेक्षित भुगतान)
प्राप्य खाते (जिनके लिए भुगतान रिपोर्टिंग तिथि के बाद 12 महीनों के भीतर अपेक्षित है)
इसमें शामिल हैं: खरीदार और ग्राहक
अल्पकालिक वित्तीय निवेश
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
खंड II के लिए कुल
संतुलन

फॉर्म 071 एलएलसी 1 पी.

	सूचक कोड	रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में	रिपोर्टिंग अवधि के अंत में
तृतीय. राजधानी औरभंडार वैधानिक राजधानी
शेयरधारकों से खरीदे गए स्वयं के शेयर
अतिरिक्त पूंजी
आरक्षित पूंजी
इसमें शामिल हैं: कानून के अनुसार गठित भंडार
घटक दस्तावेजों के अनुसार गठित भंडार
बरकरार रखी गई कमाई (खुला नुकसान)
खंड III के लिए कुल
चतुर्थदीर्घकालिक कर्तव्य ऋण और क्रेडिट
अन्य दीर्घकालिक देनदारियाँ
खंड IV के लिए कुल
वीअल्पकालिक देनदारियों ऋण और क्रेडिट
देय खाते
इसमें शामिल हैं: आपूर्तिकर्ता और ठेकेदार
संगठन के कर्मियों को ऋण
राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधियों को ऋण
करों और शुल्कों का ऋण
अन्य लेनदार
आय के भुगतान के लिए प्रतिभागियों (संस्थापकों) को ऋण
भविष्य की अवधि का राजस्व
भविष्य के खर्चों के लिए रिजर्व
अन्य वर्तमान देनदारियां
खंड V के लिए कुल
संतुलन
ऑफ-बैलेंस शीट खातों में दर्ज क़ीमती सामान की उपलब्धता का प्रमाण पत्र पट्टे पर दी गई अचल संपत्तियाँ
पट्टे सहित
इन्वेंटरी परिसंपत्तियों को सुरक्षित रखने के लिए स्वीकार किया गया
कमीशन के लिए माल स्वीकार किया गया
दिवालिया देनदारों का ऋण घाटे में बट्टे खाते में डाला गया
प्राप्त दायित्वों और भुगतानों के लिए सुरक्षा
जारी किए गए दायित्वों और भुगतानों के लिए सुरक्षा
आवास स्टॉक का मूल्यह्रास
बाहरी सुधार वस्तुओं और अन्य समान वस्तुओं का बिगड़ना
उपयोग हेतु प्राप्त अमूर्त संपत्तियाँ
पुनर्चक्रण के लिए स्वीकृत सामग्री
स्थापना के लिए उपकरण स्वीकृत
सख्त रिपोर्टिंग प्रपत्र
किराये के लिए अचल संपत्ति
उपठेका सहित

लाभ और हानि रिपोर्ट

पीछे जनवरी दिसंबर 20 11

ओकेयूडी दिनांक (वर्ष, माह, दिन) के अनुसार फॉर्म नंबर 2

संगठन ओजेएससी "वीएनएमएम-बीएनएल.पी.-डन"

पहचान संख्या करदाता

गतिविधि का प्रकार

स्वामित्व का संगठनात्मक और कानूनी रूप/रूप

संयुक्त स्टॉक कंपनी/निजी स्वामित्व खोलें

माप की इकाई: हजार रूबल.

अनुक्रमणिका		रिपोर्टिंग अवधि के दौरान	पिछले वर्ष की इसी अवधि के लिए
नाम
सामान्य गतिविधियों के लिए आय और व्यय वस्तुओं, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की बिक्री से राजस्व (शुद्ध) (मूल्य वर्धित कर, उत्पाद शुल्क और समान अनिवार्य भुगतान कम)
बेची गई वस्तुओं, उत्पादों, कार्यों, सेवाओं की लागत
सकल लाभ
व्यावसायिक खर्च
प्रशासनिक व्यय
बिक्री से लाभ (हानि)।		3, 726388
अन्य आय एवं व्ययप्राप्त करने योग्य ब्याज
प्रतिशत भुगतान किया जाना है
अन्य संगठनों में भागीदारी से आय
अन्य कमाई
अन्य खर्चों
कर से पहले लाभ (हानि)।			4, 272.169
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
विलंबित कर उत्तरदायित्व
वर्तमान आयकर
वर्तमान आयकर (पिछली रिपोर्टिंग अवधि)
अन्य समान भुगतान (कर प्रतिबंध)
अन्य लाभ (हानि)
शुद्ध आय (हानि)रिपोर्टिंग अवधि
संदर्भ के लिए स्थायी कर देनदारियाँ (संपत्ति)
प्रति शेयर मूल लाभ (हानि)।
प्रति शेयर पतला आय (हानि)।

ओकेओपीएफ/ओकेएफएस के अनुसार ओकेईआई के अनुसार

तुलन पत्र

पर31 दिसंबर _ 2010_ जी।

संगठन जेएससी "विम्म-बीएनएल-डैन"

करदाता पहचान संख्या

गतिविधि का प्रकार डेयरी उत्पादों का उत्पादन

ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म नंबर 1

दिनांक (वर्ष, माह, दिन)