Acasă > Totul despre instalații sanitare > Declarație taxă de extracție minerală: instrucțiuni de completare. Reguli de completare a unei declarații fiscale pentru extracția minerală Completarea unei declarații fiscale pentru extracția minerală

Declarație taxă de extracție minerală: instrucțiuni de completare. Reguli de completare a unei declarații fiscale pentru extracția minerală Completarea unei declarații fiscale pentru extracția minerală

Taxa de extracție a mineralelor este plătită de companiile care extrag minerale pe bază de licență. Aceștia sunt obligați să depună o declarație fiscală lunar. Citiți mai multe despre acest lucru în articolul nostru pregătit de experții Berator.

Procedura generala

Noul formular de declarație și instrucțiunile de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 mai 2015 MMV-7-3/197@. Același ordin a aprobat formatul de depunere a declarației în formă electronică. Declarația folosind noul formular trebuie depusă începând cu luna iunie 2015.

Vechiul formular de declarație a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 16 decembrie 2011 Nr. ММВ-7-3/928@. O declarație folosind vechiul formular ar putea fi depusă pentru luna mai 2015.

Declarația privind impozitul pe extracția minerală trebuie depusă la fisc cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare.

Notă

Dacă nu depuneți declarația la timp, veți fi amendat. Cuantumul amenzii este stabilit de articolul 119 din Codul fiscal.

Cum se stabilește cuantumul amenzii, vezi Berator. Introduceți în bara de căutare a lui Berator: „Responsabilitatea pentru nedepunerea unei declarații”.

Declarația se depune la organele fiscale:

la locația companiei ruse, iar pentru cei mai mari contribuabili - la inspectoratul pentru cei mai mari contribuabili;
la locul de reședință al întreprinzătorului individual;
la locul de activitate al unei sucursale sau al reprezentanței unei companii străine.

Dacă numărul mediu de salariați la 1 ianuarie a anului calendaristic în curs depășește 100 de persoane, atunci declarația se depune în format electronic.

Notă

Nu este nevoie să depuneți o declarație la autoritățile fiscale de la locația parcelei de subsol.

Cu toate acestea, compania trebuie să se înregistreze acolo ca plătitor al taxei de extracție minerală. Există două opțiuni.

1. Compania dvs. extrage minerale la locația sa. În acest caz, compania dumneavoastră va fi înregistrată ca plătitor de taxe de extracție minerală la locația sa (automat).

2. Compania dvs. extrage minerale în altă zonă. În acest caz, trebuie să depuneți o cerere de înregistrare la biroul fiscal de la locația parcelei de subsol. Forma unei astfel de cereri este dată în ordinul Ministerului Fiscal al Rusiei din 31 decembrie 2003 nr. BG-3-09/731.

JSC Aktiv este situată și înregistrată la inspectoratul din districtul Veliko-Ustyug din regiunea Vologda. „Aktiv” produce amestec de nisip și pietriș în districtul Kotlas din regiunea Arhangelsk. În acest caz, „Aktiv” trebuie să depună o cerere de înregistrare la biroul fiscal al regiunii Kotlas.

Declarația se depune pentru toate mineralele în același timp. Include o pagină de titlu și șapte secțiuni, în loc de patru, așa cum era cazul în vechea declarație.

Formă nouă

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de extracție minerală a fost elaborată ținând cont de ultimele modificări ale legislației. Datorită acestor modificări, trei secțiuni complet noi au fost incluse în formular:

Secțiunea 2 „Date care servesc drept bază pentru calculul și plata taxei pentru producția de petrol deshidratat, desarat și stabilizat, cu excepția producției la un nou zăcământ de hidrocarburi offshore”

Secțiunea 3 „Date care servesc ca bază pentru calculul și plata taxei pentru producția de gaze naturale combustibile și gaze condensate, cu excepția producției la un nou zăcământ de hidrocarburi offshore”

Secțiunea 4 „Date care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului la extragerea hidrocarburilor dintr-un nou zăcământ de hidrocarburi offshore”

Să ne dăm seama cum să le completăm.

Sectiunea 2

Secțiunea 2 din declarație se completează de către contribuabil separat pentru uleiul extras din fiecare parcelă de subsol pusă la dispoziție contribuabilului în folosință.

Secțiunea 2 se completează separat pentru BSC și separat pentru fiecare tip de mineral extras.

Pe linia 010 este indicat codul tipului de mineral extras corespunzător uleiului - 03100

Linia 030 indică codul unității de măsură a cantității de minerale extrase conform Clasificatorului All-Russian al unităților de măsură OK 015-94.

Subsecțiunea 2.1 indică indicatorii cantității de petrol produsă pentru toate zonele de subsol în care compania produce:

linia 040 - cod OKTMO;
linia 050 - seria, numărul și tipul licenței de utilizare a subsolului (de exemplu: STV 12345 NE);
la linia 060 - valoarea indicatorului care caracterizează caracteristicile producției de petrol (Dm), pentru petrolul extras din zăcăminte pentru care valoarea coeficientului care caracterizează gradul de complexitate a producției de petrol (Kd) este egală cu 1. Indicatorul Dm este determinată cu precizie până la a doua zecimală;
pe linia 070 - indicator KNDPI;
pe linia 080 - coeficient care caracterizează dinamica prețului mondial al petrolului (Kts). Este rotunjit la a patra zecimală;
pe linia 090 - coeficient care caracterizează gradul de epuizare a rezervelor amplasamentului subsolului (Kv), Valoarea acestuia se rotunjește și la a patra zecimală;
pe linia 100 - gradul de epuizare a rezervelor amplasamentului subsolului (Sv) exact cu a patra zecimală;
pe linia 110 - un coeficient care caracterizează cantitatea de rezerve dintr-o anumită zonă de subsol (Kz), de asemenea precis până la a patra zecimală;
la linia 115 - valoarea coeficientului care caracterizează gradul de epuizare a unui zăcământ specific de hidrocarburi (Kdv);
pe linia 120 - valoarea coeficientului care caracterizează regiunea de producție și proprietățile petrolului (Kkan);
la linia 130 - cuantumul impozitului calculat pentru producerea de petrol la amplasamentul subsolului. Depinde de indicatorul din coloana 1 a subsecțiunii 2.1.1. Dacă codul „2000” este indicat în el, atunci:

Dacă codul „4000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.1, atunci:

La indicatorul de la rândul 270 din toate subsecțiunile 2.1.2 se adaugă cuantumul impozitului rezultat pentru toate depozitele aferente parcelei de subsol, detaliile licenței de drept de folosință care sunt indicate la rândul 050 al subsecțiunii 2.1. Rezultatul se va reflecta pe linia 130;

Rândul 140 indică valoarea deducerii fiscale care urmează să fie aplicată în modul stabilit de articolul 343.2 din Codul fiscal. Dacă nu există o sumă de deducere a impozitului, la rândul 140 se înscrie zero;
în rândul 150 se indică valoarea impozitului de plătit la buget pentru mineralele extrase, determinată prin formula:

Linia 150

Linia 130

Linia 140

Subsecțiunea 2.1.1 conține date privind cantitatea de petrol produsă la locul subsolului, detaliile licenței de drept de folosință care sunt indicate la rândul 050 al subsecțiunii 2.1, pentru care valoarea coeficientului Kd este 1.

În coloana 1 se înscrie codul de bază de impozitare a resurselor minerale, în conformitate cu Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

În coloana 2 se indică cantitatea de ulei produsă, supusă impozitării la cota de impozit corespunzătoare codului înscris în coloana 1. Se determină cu exactitate până la a treia zecimală. Aceasta nu reflectă cantitatea de ulei produsă din rezervor:

Pentru care valoarea coeficientului Kd< 1,

Clasate ca zăcăminte productive Bazhenov, Abalak, Khadum sau Domanik, în condițiile prevăzute la paragraful 21 al paragrafului 1 al articolului 342 din Cod,

În ea, rândul 160 indică numele zăcământului de hidrocarburi. Linia 170 indică grosimea efectivă saturată de ulei a formațiunii în metri. Sursele acestor informații sunt aceleași ca și pentru linia 160. Rândul 170 este completat dacă sunt utilizate valori ale coeficientului Kd de 0,4 sau 0,8. În alte cazuri, aici este plasată o liniuță.

Linia 180 reflectă indicatorul de permeabilitate al rezervorului de hidrocarburi în µm2 dacă sunt utilizate valori ale coeficientului Kd de 0,4 sau 0,8. În alte cazuri, aici este plasată o liniuță. Sursele de informații pentru completarea acestui rând sunt aceleași ca și pentru rândurile 160 și 170.

Linia 190 indică adâncimea zăcământului de hidrocarburi productive în metri. Dacă balanța de stat a rezervelor minerale reflectă intervalul de adâncime a formațiunii productive, atunci linia 190 indică valoarea minimă.

Linia 200 afișează densitatea uleiului în g/cm3. Dacă este setat ca un interval, atunci valoarea sa minimă este reflectată aici.

Rândul 210 indică valoarea indicatorului care caracterizează caracteristicile producției de petrol (Dm) pentru petrolul extras din zăcământ pentru care valoarea coeficientului Kd< 1 и значение коэффициента Кдв 1, а также для нефти вязкостью более 200 мПа x с и менее 10 000 мПа x с (в пластовых условиях), для которой значение коэффициента Ккан равно нулю. Показатель Дм определяется с точностью до второго знака после запятой. При добыче нефти из залежи, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям, по строке 210 ставится прочерк.

Linia 220 indică gradul de epuizare a rezervelor unui anumit zăcământ de hidrocarburi cu exactitate până la a patra zecimală.

Rândurile 160-200, 220 se completează în conformitate cu datele bilanţului de stat al rezervelor minerale, aprobate în anul precedent anului perioadei fiscale, sau conform încheierii examinării de stat a rezervelor minerale.

Rândul 230 indică valoarea coeficientului care caracterizează gradul de dificultate al producției de petrol (Kd).

Rândul 240 indică numărul de perioade fiscale pentru aplicarea coeficientului Kd< 1.

Rândul 250 reflectă valoarea coeficientului care caracterizează gradul de epuizare a unui anumit zăcământ de hidrocarburi (Kdv) cu precizie până la a patra zecimală.

La completarea subsecțiunii 2.1.2 pentru depozitele pentru care coeficientul Kd = 1, pe rândurile 240-250 se plasează o liniuță.

Linia 260 indică numărul de perioade fiscale pentru aplicarea cotei de impozitare pentru extracția minerală de 0 ruble. La extragerea petrolului din zăcăminte care nu aparțin zăcămintelor productive Bazhenov, Abalak, Khadum sau Domanik, pe linia 260 este plasată o liniuță.

Rândul 270 indică suma taxei calculate pe petrol extras din depozit.

Suma pentru rândul specificat este determinată în funcție de codul indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.2:

Dacă este specificat codul „2000”, atunci:

Dacă codul „4000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.2, atunci:

Secțiunea 3

Secțiunea 3 este destinată datelor care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului în producția de gaze naturale combustibile și gaze condensate, cu excepția producției la un nou zăcământ de hidrocarburi offshore. Se completează separat pentru BSC și separat pentru fiecare tip de mineral extras.

Linia 010 indică codul de tip al mineralului extras „03200” (condens de gaz) sau „03300” (gaz natural combustibil).

Linia 020 indică CCA, în conformitate cu care se plătește taxa pentru acest mineral extras.

Rândul 030 indică codul unității de măsură a cantității de minerale extrase conform Clasificatorului All-Russian al unităților de măsură OK 015-94 (OKEY):

Rândul 040 indică valoarea impozitului calculat pentru mineralele extrase. Se definește ca suma valorilor rândului 190 din toate subsecțiunile 3.1.1 pentru toate depozitele aferente suprafeței subsolului, detaliile licenței de drept de folosință care sunt indicate la rândul 090 al subsecțiunii 3.1.

Rândul 050 indică valoarea indicatorului care caracterizează costul transportului gazelor naturale combustibile (Tg). Dacă indicatorul Tg are o valoare negativă, atunci în linia 050 este indicat cu semnul minus. La completarea Secțiunii 3 pentru condens de gaz, pe linia 050 este plasată o liniuță.

Linia 060 indică coeficientul care caracterizează ponderea vânzărilor de gaz către consumatorii ruși în volumul total de gaz (G) vândut de organizație.

Rândul 070 indică coeficientul care caracterizează ponderea gazelor naturale combustibile produse (cu excepția gazelor asociate) în volumul total de hidrocarburi produse (Kgpn).

ÎN subsecțiunea 3.1 trebuie să indicați indicatorii (coeficienții) folosiți pentru calcularea impozitului pe parcela de subsol. În acest caz, cantitatea de resurse minerale extrase se reflectă separat pentru fiecare licență pentru dreptul de folosință a subsolului.

Linia 080 indică codul OKTMO pe teritoriul căruia se plătește impozit pentru acest tip de mineral extras.

Linia 090 reflectă seria, numărul și tipul licenței de utilizare a subsolului.

Pe linia 100 este indicată valoarea gradului de epuizare a rezervelor de gaze naturale combustibile a unei anumite zone de subsol (SVg), cu precizie până la a patra zecimală.

Linia 110 indică valoarea de bază a unității de combustibil standard (Eut) cu precizie până la a patra zecimală.

Linia 120 indică valoarea factorului de corecție (Kkm). La completarea secțiunii 3 privind gazele naturale, pe linia 120 este plasată o liniuță.

Rândul 130 indică coeficientul care caracterizează ponderea gazelor naturale combustibile produse (cu excepția gazului asociat) în cantitatea totală de gaz combustibil natural (cu excepția gazelor asociate) și a condensatului gazos produs în perioada fiscală expirată pe o parcelă de subsol care conține un zăcământ de hidrocarburi. (Dg) . Valoarea sa este determinată până la a patra zecimală.

Subsecțiunea 3.1.1 este destinată datelor privind cantitatea de minerale extrase dintr-o parcelă de subsol, detaliile licenței de drept de folosință care sunt indicate la rândul 090 al subsecțiunii 3.1. Se completează separat pentru fiecare zăcământ de hidrocarburi conform bilanţului de stat al rezervelor minerale aprobat în anul precedent celui al perioadei fiscale.

Linia 140 indică numele complet al depozitului specific.

Linia 150 indică adâncimea depozitului de hidrocarburi. Dacă este indicat în balanța de stat a rezervelor minerale sub forma unui interval, atunci adâncimea minimă este indicată pe rândul 150.

Linia 160 afișează densitatea în g/metru cub. cm - pentru un depozit de condens de gaz, sau densitatea gazului în aer - pentru un depozit de gaz natural combustibil.

Linia 170 indică valorile coeficienților Kvg, Kr, Kgz, Kas, Korz cu precizie până la a patra zecimală.

Rândul 180 indică valoarea coeficientului care caracterizează gradul de dificultate în extragerea gazelor naturale combustibile și (sau) a condensatului gazos din zăcămintele de hidrocarburi (Kc). Este rotunjit la a patra zecimală.

Rândul 190 indică valoarea impozitului calculat. Se calculează după următoarele reguli.

Dacă la rândul 010 din Secțiunea 3 este indicat codul 03200 (condens de gaz), iar în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1 este indicat codul de bază de impozitare „2000”, atunci:

Dacă la rândul 010 din Secțiunea 3 este indicat codul 03200 (condens de gaz), iar în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1 este indicat codul de bază de impozitare „4000”, atunci:

Dacă codul 03300 (gaze naturale combustibile) este indicat la rândul 010 al secțiunii 3 și „2000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1, atunci valoarea impozitului se determină după cum urmează:

Dacă codul 03300 (gaze naturale combustibile) este indicat la rândul 010 al secțiunii 3 și „4000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1, atunci valoarea impozitului se determină după cum urmează:

Apoi, în coloana 1 se înscrie codul de bază de impozitare a mineralelor extrase, în conformitate cu Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

În coloana 2 se indică cantitatea de petrol extrasă din zăcământul de hidrocarburi, supusă impozitării la cota de impozitare corespunzătoare codului bazei de impozitare înscris în coloana 1.

Cantitatea de minerale extrase este determinată cu exactitate până la a treia zecimală.

Secțiunea 4

Secțiunea 4 se completează la extragerea materiilor prime de hidrocarburi dintr-un câmp nou de materii prime de hidrocarburi offshore separat pentru fiecare tip de mineral.

Rândul 010 indică unul dintre codurile pentru tipul de mineral extras:

03100 - ulei deshidratat, desarat și stabilizat;
03200 - condensat gazos din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi, care a fost supus tehnologiei de pregătire a câmpului în conformitate cu proiectul tehnic de dezvoltare a câmpului, înainte de a fi trimis la prelucrare;
03300 - gaze naturale inflamabile din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi, cu excepția gazelor asociate;
03401 - gaz asociat produs din noi zăcăminte de hidrocarburi offshore.

Linia 020 indică CCA, în conformitate cu care se plătește taxa pentru acest mineral extras. Dacă linia 010 conține codul 03401, atunci se introduc zerouri aici.

Rândul 030 indică codul unității de măsură a cantității de minerale extrase conform OKEI. Puteți găsi aceste coduri în precedentul subsecțiunea. (faceți un link către subsecțiunea „Secțiunea 3”).

Pe rândul 040 se indică codul OKTMO pe teritoriul căruia se plătește taxa, iar pe rândul 050 se indică seria, numărul și tipul licenței pentru dreptul de utilizare a subsolului.

Linia 060 indică numele noului zăcământ de hidrocarburi offshore în conformitate cu licența.

Rândul 070 reflectă luna și anul începerii producției industriale de hidrocarburi, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 338 din Codul fiscal.

Coloana 1 conține codul pentru baza de impozitare a mineralelor extrase. Este prezentat în Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

Coloana 2 indică cantitatea de minerale extrase supuse impozitării la cota de impozit corespunzătoare codului înscris în coloana 1. Acest indicator este determinat cu exactitate până la a treia zecimală.

Rândul 080 indică costul unei unități de minerale extrase, calculat în conformitate cu articolele 340 și 340.1 din Codul fiscal. Este rotunjit la a doua zecimală. Dacă în perioada fiscală pentru care se completează declarația nu s-au vândut materii prime hidrocarburi, atunci se pune aici o liniuță.

Linia 090 reflectă costul minim marginal al unei unități de materii prime hidrocarburi. Se calculează în modul prevăzut la art. 340.1 din Codul fiscal.

Linia 100 indică cantitatea de minerale extrase vândute, iar rândul 110 indică veniturile din vânzare. Rândul 120 indică venitul ajustat din vânzarea mineralelor extrase în baza paragrafului 6 al articolului 105.3 din Codul fiscal. Dacă nu a existat nicio implementare, atunci este plasată o liniuță în rândurile 100-120

Rândul 130 indică baza de impozitare pentru mineralele extrase. În general, acest indicator este determinat pentru fiecare tip de mineral folosind formula:

Linia 130

Linia 080

Există trei cazuri în care se utilizează o formulă diferită pentru a calcula indicatorul liniei 130:

dacă costul unei unități de minerale extrase, determinat în conformitate cu articolul 340 din Codul fiscal, este mai mic decât valoarea minimă marginală a acesteia, calculată în conformitate cu articolul 340.1 din Codul fiscal;
dacă contribuabilul, în baza paragrafului 5 al articolului 340.1 din Codul fiscal, stabilește costul resursei minerale extrase pe baza costului minim marginal al unei unități din resursa minerală extrasă;
dacă contribuabilul nu vinde hidrocarburi în perioada fiscală (clauza 6 din art. 340.1 din Codul fiscal).

În aceste cazuri, se utilizează următoarea formulă:

La completarea secțiunii 4 pentru gazul asociat (dacă codul 03401 este indicat în rândul 010), se introduce un zero pe liniile 130 și 140.

Rândul 150 indică suma ajustată a impozitului calculat în baza paragrafului 6 al articolului 105.3 din Codul fiscal. Dacă acest indicator lipsește, atunci este plasată o liniuță aici.

Nu pierde din vedere

Cât despre secțiunile 1, 5, 6 și 7, acestea au fost „tresate” din vechea declarație, dar, desigur, și cu amendamente.

Secțiunea 1 indică suma impozitului pe care trebuie să o plătiți la buget. Această sumă este calculată în secțiunile rămase ale declarației.

Notă

Codul de clasificare bugetară (BCC), conform căruia taxa de extracție minerală va fi creditată la buget (linia 010), a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 65n.

Iată o listă cu aceste coduri:

	Tipul de plată
182 1 07 01000 01 0000 110	Taxa de extractie minerala
182 1 07 01010 01 0000 110	Taxa pe extracția resurselor minerale sub formă de materii prime hidrocarburi
182 1 07 01011 01 0000 110
182 1 07 01012 01 0000 110	Gaze naturale combustibile din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi
182 1 07 01013 01 0000 110	Condens gazos din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi
182 1 07 01020 01 0000 110	Taxa de extractie pentru minerale comune
182 1 07 01030 01 0000 110	Taxa pentru extracția altor minerale (cu excepția mineralelor sub formă de diamante naturale)
182 1 07 01040 01 0000 110	Taxa pentru extracția resurselor minerale de pe platforma continentală a Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse, la extracția resurselor minerale din subsol în afara teritoriului Federației Ruse
182 1 07 01050 01 0000 110	Taxa minieră asupra diamantelor naturale

Secțiunea 5 se completează la calcularea taxei pe combustibilii fosili, cu excepția hidrocarburilor (cu excepția gazelor asociate) și a cărbunelui. Se completează separat pentru CCA și separat pentru fiecare tip de mineral extras din toate suprafețele de subsol puse la dispoziție contribuabilului pentru utilizare.

Secțiunea 6 are scopul de a determina costul unei unități de resurse minerale extrase pe baza costului estimat și se completează în cazul evaluării costului oricărei resurse minerale extrase în conformitate cu paragraful 4 al articolului 340 din Codul fiscal pe baza costul estimat. Această secțiune este inclusă în declarație într-un singur exemplar, indiferent de cantitatea de minerale extrase, a căror valoare se determină astfel.

Secțiunea 7 reflectă datele care servesc drept bază pentru calcularea și plata impozitului pe exploatarea cărbunelui. Se completează separat pentru BCC-ul corespunzător și separat pentru fiecare zonă de subsol.

În concluzie, observăm că coloana „Cod formular de reorganizare (lichidare)” a fost adăugată la formularul din pagina de titlu. Pagina de titlu indică, de asemenea, TIN-ul și KPP-ul organizației reorganizate.

Pentru alți parametri, ca de obicei, indicați:

1) TIN și KPP ale organizației;

2) numărul de corecție;

3) perioada fiscală pentru care a fost depusă declarația;

4) codul organului fiscal la care se depune declaratia, precum si codul de depunere a declaratiei la organul fiscal;

5) numele complet al organizației sau numele, prenumele și patronimul întreprinzătorului;

6) codul tipului de activitate economică a contribuabilului;

7) numărul de telefon de contact al contribuabilului;

8) numărul de pagini pe care se întocmește Declarația;

9) numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora anexate la declarație.

Nu uitați că în coloana „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație” trebuie să puneți „1” dacă integralitatea și acuratețea informațiilor sunt confirmate de către manager sau „2” dacă sunt complete. iar acuratețea informațiilor este confirmată de un reprezentant al companiei (antreprenor).

Dacă declarația este depusă de o companie, atunci în rândul „nume, prenume, patronimic în întregime” este necesar să se indice rând cu rând numele de familie, prenumele și patronimul șefului companiei. În cazul în care declarația este depusă de un reprezentant al companiei (antreprenor), trebuie să îi indicați numele de familie, prenumele și patronimul pe acest rând, iar în câmpul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” - numărul și data procurii.

Nu completați secțiunea „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

Cum să completați toate secțiunile declarației actualizate privind impozitul pe extracția mineralelor, consultați Berator. Introduceți în bara de căutare: „Compoziția declarației fiscale pentru extracția minerală”.

Cea mai bună soluție pentru un contabil

Berator este o publicație electronică care va găsi cea mai bună soluție pentru orice sarcină contabilă. Pentru fiecare subiect specific există tot ce aveți nevoie: un algoritm detaliat de acțiuni și postări, exemple din practica unor companii reale și mostre de completare a documentelor.

Următoarea perioadă fiscală pentru taxa de extracție minerală se apropie de sfârșit. Plătitorii acestei taxe trebuie să depună declarații la inspectoratele fiscale până la 31 iulie. Vă vom spune cum să le completați.

Declaratia fiscala de extractie minerala trebuie depusa la sediul societatii. Se compune din următoarele secțiuni:

Pagina titlu
Secțiunea 1 „Suma impozitului de plătit la buget”
Secțiunea 2 „Date care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului, cu excepția cărbunelui”
Secțiunea 3 „Determinarea costului unei unități de resurse minerale extrase pe baza costului estimat”
Secțiunea 4 „Date care servesc ca bază pentru calculul și plata impozitului atunci când extrage cărbune pe un sit subsol”.

Formularul declarației și procedura de completare au fost aprobate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordin din 16 decembrie 2011 nr. ММВ-7-3-928@. În cazul în care declarația este depusă cu încălcarea termenelor stabilite, compania se va confrunta cu sancțiuni în conformitate cu normele Codului fiscal al Federației Ruse și Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse. Despre ei vorbim.

Companiile care sunt recunoscute ca utilizatori ai subsolului trebuie să plătească taxa de extracție minerală. Plătitorii trebuie să obțină licențe pentru a desfășura activități miniere. Din ziua în care primesc licența, companiile vor trebui să plătească această taxă.
Codul Fiscal permite companiilor să utilizeze două opțiuni de calcul a taxelor:

Sau taxa ar trebui calculată pe baza datelor despre cantitatea de minerale extrase,
Sau - pe baza costului mineralului extras.

Compania trebuie să aleagă ce metodă va folosi și să o indice în politicile sale contabile în scopuri fiscale.

Toți plătitorii MET trebuie să completeze pagina de titlu și secțiunile 1-2 din declarație. Secțiunea 3 trebuie completată numai de cei care determină baza de impozitare prin metoda de calcul. Secțiunea 4 este completată de companiile care extrag cărbune și folosesc deducerea.
Pe pagina de titlu, contabilul indică informații despre companie - TIN, KPP, nume, tip de activitate (cod OKVED), număr de telefon. De asemenea, trebuie să indicați dacă firma depune declarația inițială (dacă da, indicați „0-”) și codul de inspecție la care este trimisă declarația.

Sectiunea 1– cel mai mic ca volum din întreaga declarație. Aici trebuie să indicați

KBK pentru taxe
OKTMO
Suma impozitului.

Secțiunile 2 o companie poate avea mai multe. Acest lucru se datorează faptului că pentru fiecare cod mineral și pentru fiecare CCA, contabilul trebuie să completeze o secțiune 2 separată.
Principalii indicatori ai secțiunii sunt:
Coloana 3 - în ea trebuie să indicați codul bazei de impozitare
Coloana 4 – cantitatea de mineral extras. Contabilul trebuie să indice acest indicator la cea mai apropiată miime, adică. la a treia zecimală.
Dacă apare o situație în care compania nu a efectuat producție în perioada fiscală și nu există date pentru coloana 4, atunci trebuie să puneți liniuțe sau zerouri. 05.07.2010
revista „Curierul fiscal rusesc”

Conform articolului 334 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii taxei de extracție a mineralelor sunt organizații și întreprinzători individuali recunoscuți ca utilizatori ai subsolului în conformitate cu legislația Federației Ruse. În același timp, în baza articolului 9 din Legea Federației Ruse din 21.02.92 nr. 2395-1 „Pe subsol”, utilizatorul subsolului este recunoscut drept contribuabil al taxei de extracție a mineralelor de la data de înregistrarea de stat a licenței de utilizare a parcelei de subsol.

Obligația contribuabililor de a depune declarația fiscală ia naștere începând cu perioada fiscală în care a început efectiv exploatarea minieră. Perioada de impozitare pentru taxa de extracție minerală este o lună calendaristică.

La ce autoritate fiscală trebuie depusă declarația și informațiile care trebuie prezentate?

Declarația se depune la autoritățile fiscale de la sediul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual) cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate.

Organizațiile înregistrate la inspectoratele interregionale (interdistricte) ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru cei mai mari contribuabili depun declarații fiscale la aceste inspectorate.

Contribuabilii care operează în baza acordurilor de partajare a producției depun o declarație fiscală pentru fiecare acord (separat de alte activități) la autoritățile fiscale de la locația parcelei de subsol prevăzute pentru utilizare în condițiile acordului.

Dacă o parcelă de subsol prevăzută pentru utilizare în conformitate cu termenii unui acord este situată pe platforma continentală a Federației Ruse și (sau) în zona economică exclusivă a Federației Ruse, declarația fiscală este depusă la autoritatea fiscală din locația Organizatia.

Declarația se depune în forma aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 decembrie 2006 nr. 185n și constă în:

Pagina titlu;
Secțiunea 1 „Suma impozitului de plătit la buget, conform contribuabilului”;
Secțiunea 2 „Date care servesc ca bază pentru calculul și plata impozitului”;
Secțiunea 3 „Estimarea costului unei unități de resurse minerale extrase pe baza costului estimat.”

Toți contribuabilii trebuie să prezinte o pagină de titlu și secțiunile 1 și 2. Iar secțiunea 3 este inclusă în declarația fiscală numai dacă valoarea oricărui mineral este evaluată pe baza valorii estimate.

Mai mult, această secțiune este inclusă în declarația fiscală într-un singur exemplar, indiferent de cantitatea de minerale extrase, a căror valoare este estimată prin această metodă.

Vă reamintim că paginile declarației sunt numerotate în mod continuu, indiferent de numărul de secțiuni specifice.

Un exemplu de completare a unei declarații fiscale pentru extracția minerală

Deoarece forma declarației nu s-a schimbat, să ne amintim regulile de bază pentru pregătirea acesteia, folosind exemplul unei organizații condiționate - un plătitor al taxei de extracție a mineralelor.

Datele inițiale

OJSC „Magma” (TIN 7732123456, KPP 773201001) desfășoară producția de petrol pe baza licențelor pentru dreptul de utilizare a subsolului. Locația organizației este Moscova.

În iunie 2010, contribuabilul a produs următorul ulei:

în secțiunea 1 (nr. licență SYK 12345 NE) - 200 tone, inclusiv pierderile efective - 7 tone Standardul de pierdere a fost aprobat la 4,52%.
în secțiunea 2 (licență nr. TAT 12346 NE) - 130 tone, inclusiv pierderile reale - 4 tone Standardul de pierdere aprobat este de 2,04%.

Să presupunem că prețul petrolului din Urali pe piețele mondiale de țiței în iunie 2010 a fost de 82,35 USD pe baril de petrol, iar cursul mediu de schimb al dolarului a fost de 29,1983 RUB.

Valoarea coeficientului care caracterizează dinamica prețurilor petrolului mondial în luna iunie a fost determinată de contribuabil în mod independent (articolul 342 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Kc = 7,5345 [(82,35 dolari SUA/baril - 15 dolari SUA/baril) × 29,198 ruble/$ SUA: 261].

Datorită faptului că gradul de epuizare pentru depozitele 1 și 2 este mai mic de 0,8, coeficientul de epuizare pentru aceste depozite este considerat egal cu 1.

În plus, SA Magma, în conformitate cu licența nr. TAT 00001 TE, extrage nisip de construcție. În iunie 2010, au fost extrase 35 de tone de nisip de construcție. Nisipul extras a fost folosit integral pentru nevoile proprii ale organizației (adică nu a existat vânzare).

Soldul lucrărilor în derulare (total pentru petrol și nisip) sa ridicat la:

la începutul lunii iunie 2010 - 28.000 de ruble;
la sfârșitul lunii iunie - 36.000 de ruble.

În perioada fiscală specificată, contribuabilul a suportat următoarele tipuri de cheltuieli:

pentru remunerarea lucrătorilor implicați în extracția resurselor minerale, precum și valoarea primelor de asigurare acumulate pentru sumele specificate de remunerație - 140.000 de ruble;
plata pentru serviciile organizațiilor terțe pentru efectuarea anumitor operațiuni miniere - 80.000 de ruble;
achiziționarea de componente necesare pentru repararea mijloacelor fixe utilizate în minerit - 21.000 de ruble;
dezvoltarea resurselor naturale - 73.000 de ruble;
reactivarea instalațiilor de producție utilizate în extracția resurselor minerale - 48.000 de ruble;
managementul organizației - 190.000 de ruble;
îmbunătățirea măsurilor de siguranță în diviziile miniere ale organizației - 86.000 de ruble;
pregătire avansată pentru angajații serviciului de contabilitate al organizației - 30.000 de ruble;
valoarea deprecierii acumulate a proprietății amortizabile utilizate în minerit - 34.000 de ruble;
dobândă la obligațiile de datorie - 17.000 de ruble.

Suma totală a cheltuielilor directe ale organizației (inclusiv alte tipuri de activități) este de 210.000 de ruble.

Calculul sumei taxei de extracție minerală pentru nisipul de construcție

Costurile directe de producție (cheltuieli pentru remunerarea lucrătorilor implicați în producție și valoarea deprecierii acumulate pentru echipamentele utilizate în producție) s-au ridicat la 174.000 RUB. (140.000 RUB + 34.000 RUB).

Valoarea cheltuielilor directe aferente resurselor minerale extrase în perioada fiscală, ținând cont de soldurile lucrărilor în curs - 166.000 de ruble. (174.000 RUB + 28.000 RUB - 36.000 RUB).

Cheltuielile nefuncționale legate de mineralele extrase (subclauzele 6 și 7 ale clauzei 4 ale articolului 340 din Codul fiscal al Federației Ruse) s-au ridicat la 65.000 de ruble. (48.000 de rub. + 17.000 de rub.).

Valoarea costurilor indirecte legate de resursele minerale extrase este de 260.000 RUB. (80.000 RUB + 21.000 RUB + 73.000 RUB + 86.000 RUB).

Costuri indirecte care sunt asociate atât cu minerit, cât și cu alte activități - 220.000 RUB. (190.000 RUB + 30.000 RUB).

Ponderea cheltuielilor indirecte atribuibile resurselor minerale extrase în perioada fiscală (determinată proporțional cu ponderea cheltuielilor directe) este egală cu 182.286 de ruble. (220.000 RUB × 174.000 RUB ÷ 210.000 RUB).

Valoarea cheltuielilor indirecte și a altor cheltuieli legate de resursele minerale extrase în perioada fiscală,

s-a ridicat la 507.286 de ruble. (65.000 RUB + 260.000 RUB + 182.286 RUB).

Valoarea totală a cheltuielilor miniere efectuate în timpul perioadei fiscale (directe și indirecte) este de 673.286 RUB. (166.000 RUB + 507.286 RUB).

Ponderea nisipului extras în volumul total al mineralelor extrase este de 0,096.

Valoarea costurilor pentru extracția nisipului (costul estimat) este de 64.635 de ruble. (RUB 673.286 × 0,096).

Costul pe unitate de minerale extrase a fost de 1.847 ruble/t (64.635 ruble ÷ 35 tone).

Valoarea taxei de extracție a mineralelor calculată pe nisipul extras este de 3.555 de ruble. [(RUB 1.847/t × 35 t) × 5,5 %].

Calculul taxei de extracție a mineralelor la uleiul extras

În primul rând, este necesar să se determine cantitatea de pierderi standard admisibile pentru zonele de subsol:

sub licență nr. SYK 12345 NE - 9,04 tone (200 tone × 4,52%);
sub licență nr. TAT 12346 NE - 2.652 tone (130 tone × 2.04%%).

Deoarece, conform licenței nr. SYK 12345 NE, cantitatea pierderilor reale de petrol nu depășește standardul, pentru a aplica cota de impozitare zero, luăm în considerare valoarea pierderilor reale - 7 tone Sub licența nr 12346 NE, pierderile efective sunt mai mari decat cele standard, prin urmare, la calcularea taxei de extractie minerala se ia in calcul pierderile in cadrul standardului - 2.652 tone Pierderile excesive se impoziteaza la cota general stabilita.

Astfel, cantitatea de petrol impozitată la cota general stabilită va fi:

sub licență nr. SYK 12345 NE - 193 t (200 t - 7 t);
sub licenta nr.TAT 12346 NE - 127.348 t (130 t - 2.652 t).

Valoarea totală a impozitului este de 1.011.324 de ruble. [(193 t + 127,348 t) × 419 rub./t × 7,5345 × 1].

Să calculăm sumele taxei de extracție a mineralelor plătibile conform diferitelor coduri OKATO:

sub licența nr. SYK 12345 NE - 612.924 ruble. ;
sub licență nr. TAT 12346 NE - 398.400 ruble. .

Vă rugăm să rețineți: în cazul în care un contribuabil extrage minerale pe teritoriul mai multor entități constitutive ale Federației Ruse și, în același timp, mineralul extras pe teritoriul uneia dintre entitățile constitutive este pe deplin supus impozitării la o rată a impozitului pentru extracția mineralelor zero. , atunci în acest caz distribuirea sumei totale a taxei conform codurilor individuale OKATO ar trebui să se facă fără a se lua în considerare cantitatea de minerale impozitată la o cotă preferenţială.

La întocmirea unei declarații privind taxa de extracție minerală pentru iunie 2010, SA Magma trebuie să completeze două secțiuni 2 - pentru nisip de construcție și pentru petrol, precum și secțiunile 1 și 3. Nu luăm în considerare pagina de titlu, deoarece procedura pentru completarea acestuia este similară pentru toate declarațiile.

Secțiunea 2 despre ulei. La completarea acestei secțiuni în legătură cu uleiul extras, organizația indică:

la rândurile 010 și 020 - denumirea și codul tipului de mineral extras conform Anexei nr.1 la Procedura de completare a declarației - ulei deshidratat, desarat și stabilizat și respectiv 03100;
la linia 030 - KBK 182 1 07 01011 01 1000 110;

în coloanele 1 și 2 - numărul de ordine al zonei licențiate și seria, numărul și tipul licenței - zona 1, licența nr. SYK 12345 NE și zona 2, licența nr. TAT 12346 NE (deoarece organizația are două licențe pt. dreptul de folosire a subsolului);
coloana 3 - codul bazei de impozitare a mineralelor extrase la o cotă de 0% (fr.) și alte caracteristici ale calculului și plății impozitului la o cotă de impozitare de 0% în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura pentru completarea declaratiei - 1010;
coloana 4 - cantitatea de minerale extrase supuse impozitării la o cotă de 0% pe baza corespunzătoare - 7 și 2.652;
coloana 5 - codul bazei de impozitare a mineralelor extrase la o rată de 0% (fr.) și alte caracteristici ale calculării și plății impozitului la cota de impozitare stabilită de paragraful 2 al articolului 342 din Codul fiscal al Rusiei Federație, în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura de completare a declarației - 4000;
coloana 6 - cantitatea de minerale extrase supuse impozitării la rata stabilită de paragraful 2 al articolului 342 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza corespunzătoare - 193 și 127.348;
Coloana 7 - valoarea coeficientului K utilizat în producția de petrol este 1.

Secțiunea 2 despre nisip. La completarea acestei secțiuni privind nisipul de construcție extras, OJSC Magma indică:

la randurile 010 si 020 - denumirea si codul tipului de mineral extras conform Anexei nr.1 la Procedura de completare a declaratiei - nisip natural de constructii si respectiv 10008;
linia 030 - KBK 182 1 07 01020 01 1000 110;
liniile 040 și 050 - unitatea de măsură a mineralului extras și codul OKEI - ton și, respectiv, 168.

În tabel (linia 060), JSC Magma reflectă indicatorii cantității de minerale extrase pentru toate zonele de subsol furnizate pentru utilizare:

în coloanele 1 și 2 - numărul de ordine al zonei licențiate și seria, numărul și tipul licenței - zona 1, licența Nr. TAT 12346 NE;
coloana 5 - 4000;
Coloana 6 - cantitatea de minerale extrase - 35.

În coloanele 3, 4 și 7, organizația va pune liniuțe.

Secțiunea 1. Se calculează suma taxei de extracție minerală plătibilă la buget. Indicatorii săi sunt formați pe baza datelor din secțiunile 2.

La rândurile 010 pentru fiecare tip de mineral extras, în conformitate cu Anexa nr. 1 la Procedura de completare a declarației, contribuabilul indică BCC-urile necesare, iar la rândurile 020 - codurile OKATO corespunzătoare.

În raport cu uleiul extras (pentru zonele 1 și 2), JSC Magma intră în KBK 182 1 07 01011 01 1000 110, OKATO 87425000000.

Pentru nisip de constructii - KBK 182 1 07 01020 01 1000 110, OKATO 92245000000.

Pe rândurile 030, organizația reflectă sumele de impozit calculat:

pentru ulei (pentru secțiunile 1 și 2) - 612.924 și 398.400 de ruble;
pentru nisip de construcție - 3555 ruble.

Secțiunea 3. În primul rând, SA Magma determină suma totală a cheltuielilor pentru extracția tuturor mineralelor pentru perioada fiscală. Organizația indică (pe baza datelor de calcul date la pagina 71):

pe linia 010 - suma cheltuielilor directe efectuate în perioada fiscală pentru extracția resurselor minerale (petrol și nisip) - 174.000 de ruble;
liniile 020 și 030 - valoarea soldurilor lucrărilor în curs pentru extracția mineralelor, respectiv, la începutul și la sfârșitul perioadei fiscale, calculate în conformitate cu paragraful 1 al articolului 319 din Codul fiscal al Rusiei Federația - 28.000 și 36.000 de ruble. respectiv;
linia 040 - valoarea cheltuielilor directe aferente resurselor minerale extrase în perioada fiscală (inclusiv lucrări în curs) - 166.000 de ruble;
liniile 050 și 060 - suma cheltuielilor nefuncționale și indirecte efectuate în perioada fiscală și legate de mineralele extrase - 65.000 și 260.000 de ruble. respectiv;
linia 070 - costuri indirecte asociate cu extracția resurselor minerale și supuse repartizării între costurile mineritului și costurile altor activități - 220.000 de ruble;
linia 080 - suma tuturor cheltuielilor directe efectuate în perioada fiscală - 210.000 de ruble;
rând 090 - suma cheltuielilor indirecte și a altor cheltuieli (neexploatare) aferente nisipului extras în perioada fiscală, determinată ca suma valorilor rândurilor 050, 060 și 070, înmulțită cu valoarea rândului 010 și împărțit la indicatorul liniei 080 - 507.286 ruble;
linia 100 - suma totală a cheltuielilor efectuate în perioada fiscală pentru extracția tuturor mineralelor (suma valorilor liniilor 040 și 090) - 673.286 de ruble.

Folosind rândul 110 (din tabel), organizația determină cheltuielile pentru mineralele extrase individuale. Astfel, pentru petrolul extras, contribuabilul indica:

cod mineral extras - 03100;
Cod OKEI - 168;
cantitate - 330 tone;
ponderea uleiului extras în cantitatea totală de minerale extrase este de 0,904;
Dash deoarece uleiul nu este evaluat pe baza valorii estimate.

În ceea ce privește nisipul extras, organizația ar trebui să înregistreze:

cod mineral extras - 10008;
Cod OKEI - 168;
cantitate - 35 t;
ponderea nisipului extras în cantitatea totală de minerale extrase este de 0,096;
suma cheltuielilor pentru extracția unei unități de minerale (nisip) - 64.635 de ruble.

| Toate articolele Astăzi, 10:00 | | Impozite | 0 Lasa un comentariu
Taxa de extracție a mineralelor este plătită de companiile care extrag minerale pe bază de licență. Aceștia sunt obligați să depună lunar. Citiți mai multe despre acest lucru în articolul nostru pregătit de experții Berator.

Procedura generala

Noul formular de declarație și instrucțiunile de completare au fost aprobate prin ordin din 14 mai 2015 MMV-7-3/197@. Același ordin a aprobat formatul de depunere a declarației în formă electronică. Declarația folosind noul formular trebuie depusă începând cu luna iunie 2015.

Declarația privind impozitul pe extracția minerală trebuie depusă la fisc cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare.

Notă

Dacă nu depuneți declarația la timp, veți fi amendat. Cuantumul amenzii este articolul 119 din Codul fiscal.

Cum se stabilește cuantumul amenzii, vezi Berator. Introduceți în bara de căutare a lui Berator: „Responsabilitatea pentru nedepunerea unei declarații”.

Instalați Berator gratuit

Declarația se depune la organele fiscale:

la locația companiei ruse, iar pentru cei mai mari - la inspectoratul pentru cei mai mari contribuabili;
la locul de resedinta
la locul de afaceri sau companie.

Dacă numărul mediu de salariați la 1 ianuarie a anului calendaristic în curs depășește 100 de persoane, atunci declarația se depune în format electronic.

Notă

Nu este nevoie să depuneți o declarație la autoritățile fiscale de la locația parcelei de subsol.

Cu toate acestea, compania trebuie să se înregistreze acolo ca plătitor al taxei de extracție minerală. Există două opțiuni.

1. Compania dvs. extrage minerale la locația sa. În acest caz, compania dumneavoastră va fi înregistrată ca plătitor de taxe de extracție minerală la locația sa (automat).

Declarația se depune pentru toate mineralele în același timp. Include o pagină de titlu și șapte secțiuni, în loc de patru, așa cum era cazul în vechea declarație.

Formă nouă

Secțiunea 4 „Date care servesc drept bază pentru calculul și plata impozitului la extragerea hidrocarburilor dintr-un nou zăcământ de hidrocarburi offshore”

Să ne dăm seama cum să le completăm.

Sectiunea 2

Secțiunea 2 din declarație se completează de către contribuabil separat pentru uleiul extras din fiecare parcelă de subsol pusă la dispoziție contribuabilului în folosință.

Secțiunea 2 se completează separat pentru BSC și separat pentru fiecare tip de mineral extras.

Pe linia 010 este indicat codul tipului de mineral extras corespunzător uleiului - 03100

Linia 030 indică codul unității de măsură a cantității de minerale extrase conform Clasificatorului All-Russian al unităților de măsură OK 015-94.

Subsecțiunea 2.1 indică indicatorii cantității de petrol produsă pentru toate zonele de subsol în care compania produce:

linia 040 - cod OKTMO;
linia 050 - seria, numărul și tipul licenței de utilizare a subsolului (de exemplu: STV 12345 NE);
la linia 060 - valoarea indicatorului care caracterizează caracteristicile producției de petrol (Dm), pentru petrolul extras din zăcăminte pentru care valoarea coeficientului care caracterizează gradul de complexitate a producției de petrol (Kd) este egală cu 1. Indicatorul Dm este determinată cu precizie până la a doua zecimală;
pe linia 070 - indicator KNDPI;
pe linia 080 - coeficient care caracterizează dinamica prețului mondial al petrolului (Kts). Este rotunjit la a patra zecimală;
pe linia 090 - coeficient care caracterizează gradul de epuizare a rezervelor amplasamentului subsolului (Kv), Valoarea acestuia se rotunjește și la a patra zecimală;
pe linia 100 - gradul de epuizare a rezervelor amplasamentului subsolului (Sv) exact cu a patra zecimală;
pe linia 110 - un coeficient care caracterizează cantitatea de rezerve dintr-o anumită zonă de subsol (Kz), de asemenea precis până la a patra zecimală;
la linia 115 - valoarea coeficientului care caracterizează gradul de epuizare a unui zăcământ specific de hidrocarburi (Kdv);
pe linia 120 - valoarea coeficientului care caracterizează regiunea de producție și proprietățile petrolului (Kkan);
la linia 130 - cuantumul impozitului calculat pentru producerea de petrol la amplasamentul subsolului. Depinde de indicatorul din coloana 1 a subsecțiunii 2.1.1. Dacă codul „2000” este indicat în el, atunci:

Dacă codul „4000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.1, atunci:

Rândul 140 indică valoarea deducerii fiscale care urmează să fie aplicată în modul stabilit de articolul 343.2 din Codul fiscal. Dacă nu există o sumă de deducere a impozitului, la rândul 140 se înscrie zero;
în rândul 150 se indică valoarea impozitului de plătit la buget pentru mineralele extrase, determinată prin formula:

Linia 150

Linia 130

Linia 140

În coloana 1 se înscrie codul de bază de impozitare a resurselor minerale, în conformitate cu Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

Pentru care valoarea coeficientului Kd< 1,

Clasate ca zăcăminte productive Bazhenov, Abalak, Khadum sau Domanik, în condițiile prevăzute la paragraful 21 al paragrafului 1 al articolului 342 din Cod,

Linia 200 afișează densitatea uleiului în g/cm3. Dacă este setat ca un interval, atunci valoarea sa minimă este reflectată aici.

Linia 220 indică gradul de epuizare a rezervelor unui anumit zăcământ de hidrocarburi cu exactitate până la a patra zecimală.

Rândul 230 indică valoarea coeficientului care caracterizează gradul de dificultate al producției de petrol (Kd).

Rândul 240 indică numărul de perioade fiscale pentru aplicarea coeficientului Kd< 1.

Rândul 250 reflectă valoarea coeficientului care caracterizează gradul de epuizare a unui anumit zăcământ de hidrocarburi (Kdv) cu precizie până la a patra zecimală.

La completarea subsecțiunii 2.1.2 pentru depozitele pentru care coeficientul Kd = 1, pe rândurile 240-250 se plasează o liniuță.

Rândul 270 indică suma taxei calculate pe petrol extras din depozit.

Suma pentru rândul specificat este determinată în funcție de codul indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.2:

Dacă este specificat codul „2000”, atunci:

Dacă codul „4000” este indicat în coloana 1 a subsecțiunii 2.1.2, atunci:

Secțiunea 3

Linia 010 indică codul de tip al mineralului extras „03200” (condens de gaz) sau „03300” (gaz natural combustibil).

Linia 020 indică CCA, în conformitate cu care se plătește taxa pentru acest mineral extras.

Rândul 030 indică codul unității de măsură a cantității de minerale extrase conform Clasificatorului All-Russian al unităților de măsură OK 015-94 (OKEY):

Linia 060 indică coeficientul care caracterizează ponderea vânzărilor de gaz către consumatorii ruși în volumul total de gaz (G) vândut de organizație.

Rândul 070 indică coeficientul care caracterizează ponderea gazelor naturale combustibile produse (cu excepția gazelor asociate) în volumul total de hidrocarburi produse (Kgpn).

În subsecțiunea 3.1 trebuie să indicați indicatorii (coeficienții) utilizați pentru impozitul pe parcela de subsol. În acest caz, cantitatea de resurse minerale extrase se reflectă separat pentru fiecare licență pentru dreptul de folosință a subsolului.

Linia 080 indică codul OKTMO pe teritoriul căruia se plătește impozit pentru acest tip de mineral extras.

Linia 090 reflectă seria, numărul și tipul licenței de utilizare a subsolului.

Pe linia 100 este indicată valoarea gradului de epuizare a rezervelor de gaze naturale combustibile a unei anumite zone de subsol (SVg), cu precizie până la a patra zecimală.

Linia 110 indică valoarea de bază a unității de combustibil standard (Eut) cu precizie până la a patra zecimală.

Linia 120 indică valoarea factorului de corecție (Kkm). La completarea secțiunii 3 privind gazele naturale, pe linia 120 este plasată o liniuță.

Subsecțiunea 3.1.1 este destinată datelor privind cantitatea de minerale extrase dintr-o parcelă de subsol, detaliile licenței de drept de folosință care sunt indicate la rândul 090 al subsecțiunii 3.1. Se completează separat pentru fiecare zăcământ de hidrocarburi conform bilanţului de stat al rezervelor minerale aprobat în anul precedent celui al perioadei fiscale.

Linia 140 indică numele complet al depozitului specific.

Linia 160 afișează densitatea în g/metru cub. cm - pentru un depozit de condens de gaz, sau densitatea gazului în aer - pentru un depozit de gaz natural combustibil.

Linia 170 indică valorile coeficienților Kvg, Kr, Kgz, Kas, Korz cu precizie până la a patra zecimală.

Rândul 190 indică valoarea impozitului calculat. Se calculează după următoarele reguli.

Dacă la rândul 010 din Secțiunea 3 este indicat codul 03200 (condens de gaz), iar în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1 este indicat codul de bază de impozitare „2000”, atunci:

Dacă la rândul 010 din Secțiunea 3 este indicat codul 03200 (condens de gaz), iar în coloana 1 a subsecțiunii 3.1.1 este indicat codul de bază de impozitare „4000”, atunci:

Apoi, în coloana 1 se înscrie codul de bază de impozitare a mineralelor extrase, în conformitate cu Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

Cantitatea de minerale extrase este determinată cu exactitate până la a treia zecimală.

Secțiunea 4

Secțiunea 4 se completează la extragerea materiilor prime de hidrocarburi dintr-un câmp nou de materii prime de hidrocarburi offshore separat pentru fiecare tip de mineral.

Rândul 010 indică unul dintre codurile pentru tipul de mineral extras:

03100 - ulei deshidratat, desarat și stabilizat;
03200 - condensat gazos din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi, care a fost supus tehnologiei de pregătire a câmpului în conformitate cu proiectul tehnic de dezvoltare a câmpului, înainte de a fi trimis la prelucrare;
03300 - gaze naturale inflamabile din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi, cu excepția gazelor asociate;
03401 - gaz asociat produs din noi zăcăminte de hidrocarburi offshore.

Linia 020 indică CCA, în conformitate cu care se plătește taxa pentru acest mineral extras. Dacă linia 010 conține codul 03401, atunci se introduc zerouri aici.

Pe rândul 040 se indică codul OKTMO pe teritoriul căruia se plătește taxa, iar pe rândul 050 se indică seria, numărul și tipul licenței pentru dreptul de utilizare a subsolului.

Linia 060 indică numele noului zăcământ de hidrocarburi offshore în conformitate cu licența.

Rândul 070 reflectă luna și anul începerii producției industriale de hidrocarburi, în conformitate cu paragraful 6 al articolului 338 din Codul fiscal.

Coloana 1 conține codul pentru baza de impozitare a mineralelor extrase. Este prezentat în Anexa 3 la Procedura de completare a declarației.

Linia 090 reflectă costul minim marginal al unei unități de materii prime hidrocarburi. Se calculează în modul prevăzut la art. 340.1 din Codul fiscal.

Rândul 130 indică baza de impozitare pentru mineralele extrase. În general, acest indicator este determinat pentru fiecare tip de mineral folosind formula:

Linia 130

Linia 080

Există trei cazuri în care se utilizează o formulă diferită pentru a calcula indicatorul liniei 130:

dacă costul unei unități de minerale extrase, determinat în conformitate cu articolul 340 din Codul fiscal, este mai mic decât valoarea minimă marginală a acesteia, calculată în conformitate cu articolul 340.1 din Codul fiscal;
dacă contribuabilul, în baza paragrafului 5 al articolului 340.1 din Codul fiscal, stabilește costul resursei minerale extrase pe baza costului minim marginal al unei unități din resursa minerală extrasă;
dacă contribuabilul nu vinde hidrocarburi în perioada fiscală (clauza 6 din art. 340.1 din Codul fiscal).

În aceste cazuri, se utilizează următoarea formulă:

La completarea secțiunii 4 pentru gazul asociat (dacă codul 03401 este indicat în rândul 010), se introduce un zero pe liniile 130 și 140.

Rândul 150 indică suma ajustată a impozitului calculat în baza paragrafului 6 al articolului 105.3 din Codul fiscal. Dacă acest indicator lipsește, atunci este plasată o liniuță aici.

Nu pierde din vedere

Cât despre secțiunile 1, 5, 6 și 7, acestea au fost „tresate” din vechea declarație, dar, desigur, și cu amendamente.

Secțiunea 1 indică suma impozitului pe care trebuie să o plătiți la buget. Această sumă este calculată în secțiunile rămase ale declarației.

Notă

Codul de clasificare bugetară (BCC), conform căruia taxa de extracție minerală va fi creditată la buget (rândul 010), a fost aprobat prin ordinul nr. 65n din 1 iulie 2013.

Iată o listă cu aceste coduri:

	Tipul de plată
182 1 07 01000 01 0000 110	Taxa de extractie minerala
182 1 07 01010 01 0000 110	Taxa pe extracția resurselor minerale sub formă de materii prime hidrocarburi
182 1 07 01011 01 0000 110
182 1 07 01012 01 0000 110	Gaze naturale combustibile din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi
182 1 07 01013 01 0000 110	Condens gazos din toate tipurile de zăcăminte de hidrocarburi
182 1 07 01020 01 0000 110	Taxa de extractie pentru minerale comune
182 1 07 01030 01 0000 110	Taxa pentru extracția altor minerale (cu excepția mineralelor sub formă de diamante naturale)
182 1 07 01040 01 0000 110	Taxa pentru extracția resurselor minerale de pe platforma continentală a Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse, la extracția resurselor minerale din subsol în afara teritoriului Federației Ruse
182 1 07 01050 01 0000 110	Taxa minieră asupra diamantelor naturale

Pentru alți parametri, ca de obicei, indicați:

1) TIN și KPP ale organizației;

2) numărul de corecție;

3) perioada fiscală pentru care a fost depusă declarația;

4) codul organului fiscal la care se depune declaratia, precum si codul de depunere a declaratiei la organul fiscal;

5) numele complet al organizației sau numele, prenumele și patronimul întreprinzătorului;

6) codul tipului de activitate economică a contribuabilului;

7) numărul de telefon de contact al contribuabilului;

8) numărul de pagini pe care se întocmește Declarația;

9) numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora anexate la declarație.

Nu uitați că în coloana „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație” trebuie să puneți „1” dacă se confirmă caracterul complet și exactitatea informațiilor sau „2” dacă integralitatea și acuratețea informațiilor sunt confirmate. informația este confirmată de un reprezentant al companiei (antreprenor).

Nu completați secțiunea „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.

Instalați Berator gratuit

În noua formă de declarație pentru taxa de extracție minerală, indicatorul „cheltuieli de livrare ale contribuabilului” (rândul 120 al secțiunii 5) se poate baza pe clauza 3 al art. 340 Cod Fiscal includ costurile de încărcare a nisipului într-o carieră? Taxa se calculează pe baza prețurilor de vânzare. Prețurile de vânzare pentru cumpărători sunt indicate ținând cont de încărcarea cu nisip. Încărcarea în sine este efectuată de un terț și este acceptată drept cheltuieli pe baza actelor de prestare a serviciilor de stivuitor.

Răspuns

Da, poti. Costurile de transport includ:

Cum se întocmește și se depune declarația fiscală pentru extracția minerală

Baza de impozitare bazată pe prețurile de vânzare

Aplicați metoda de calcul al costului mineralelor (pe baza prețurilor de vânzare) îndeplinind simultan următoarele condiții:

Dacă încasările pentru o resursă minerală sunt primite în valută străină, atunci aceasta trebuie convertită în ruble la cursul de schimb al Băncii Rusiei care era în vigoare în ziua vânzării resursei minerale. Data vânzării în acest caz va fi data plății sau data expedierii, în funcție de metoda aleasă de organizație pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor în scopuri de impozit pe profit.

Costul unei unități de minerale extrase, calculat folosind formula de mai sus, trebuie rotunjit la a doua zecimală conform regulilor aritmetice.

Această procedură este prevăzută în paragrafele și articolul 340 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Un exemplu de calcul al costului mineralelor extrase pe baza prețurilor de vânzare predominante

Alpha LLC este angajată în extracția și vânzarea turbei.

La începutul lunii februarie, organizația avea un sold nevândut de turbă de 50 de tone. În aceeași lună, Alpha a extras alte 300 de tone de turbă.

În februarie, organizația a reușit să vândă doar 200 de tone de turbă, inclusiv (prețurile sunt indicate fără TVA și costurile de livrare):

60 de tone de turbă la un preț de 130 de ruble/t;
100 de tone de turbă la prețul de 100 de ruble/t;
40 de tone de turbă la un preț de 120 de ruble/t.

Pentru a calcula baza de impozitare a impozitului pentru extracția mineralelor pentru luna februarie, contabilul Alpha a determinat veniturile din vânzarea turbei în această lună, indiferent de momentul în care a fost extrasă:
60 t × 130 rub./t + 100 t × 100 rub./t + 40 t × 120 rub./t = 22.600 rub.

Costul unei tone de turbă pentru calcularea taxei de extracție a mineralelor este de 113 ruble. (22.600 ruble: (60 t + 100 t + 40 t)).

Baza de impozitare pentru taxa de extracție a mineralelor pentru februarie (costul turbei) sa ridicat la 33.900 de ruble. (300 t × 113 rub./t).

Articole De subiect:

Struguri murati: cele mai bune retete Strugurii murati sunt un desert minunat care poate fi pregatit pentru iarna acasa. Există multe opțiuni pentru prepararea fructelor de pădure, dar mai multe rețete simple sunt deosebit de populare. Strugurii murati sunt un desert minunat.	Ce înseamnă un prosop albastru nou într-un vis? Aflați din cartea de vis online pentru ce este prosopul într-un vis citind răspunsul de mai jos, așa cum este interpretat de autorii interpretativi. Ce înseamnă un prosop într-un vis? Interpretarea viselor secolului 21 De ce visezi un prosop și ce înseamnă acesta: Prosop - A te usca cu un prosop într-un vis este un semn că
Simptome și tratament anexitei purulente (salpingooforita) este un proces inflamator cu implicarea simultană a ovarelor și trompelor uterine (anexe uterine). În perioada acută, se caracterizează prin dureri în abdomenul inferior, mai intense din cauza inflamației, temperatură ridicată și semne de intoxicație. lu	Beneficii pe un card social pentru un pensionar din regiunea Moscova În regiunea Moscovei, sunt oferite diverse beneficii pentru pensionari, deoarece aceștia sunt considerați cea mai vulnerabilă parte socială a populației. Beneficiu - scutire totală sau parțială de la condițiile de îndeplinire a anumitor atribuții, extinzându-se la

Popular

2024-06-14 01:25:21	Ce se va întâmpla cu dolarul în februarie
2024-06-13 01:25:07	Ouă omletă în pâine într-o tigaie - rețete pas cu pas pentru gătit acasă cu fotografii Cum să prăjiți un ou în pâine într-o tigaie
2024-06-12 01:24:08	Calculul TVA pentru lucrari de constructii si reparatii in mod economic Factura pentru consum propriu
2024-06-12 01:24:08	Verificare rapidă a contabilității în 1s 8
2024-06-11 01:25:38	Crăpături în colțurile buzelor: cauze, tratament, la copil, vitamine
2024-06-10 01:27:07	Protestantismul în Coreea de Sud Biserica Ortodoxă Rusă din afara Rusiei
2024-06-10 01:27:07	Cinstirea sfinților neslăviți: Vederea Bisericii Antiohiene
2024-06-09 01:29:13	Completarea noilor secțiuni ale decontului de TVA: secțiunea unsprezece
2024-06-08 01:40:08	Joachimo – Biserica Annovsky din Mozhaisk Mâncăruri franțuzești din carne la cuptor
2024-06-08 01:40:08	Rețetă foto pas cu pas pentru murarea castraveților crocanți pentru iarnă într-un mod rece, fără sterilizare

Nou

2024-06-07 01:27:12	Caracteristicile lexicale ale stilului științific de vorbire
2024-06-06 01:28:07	Să aflăm de ce visezi un incendiu într-o casă
2024-06-06 01:28:07	„De ce visezi la matchmaking într-un vis?
2024-06-06 01:28:07	Bunica întârziată conform cărții de vis
2024-06-05 01:31:08	Fundamentele metodelor de predare a limbilor străine
2024-06-04 01:28:14	De ce visezi la nunta fostului tău iubit?
2024-06-21 01:30:29	Struguri murati: cele mai bune retete
2024-06-19 01:26:45	Ce înseamnă un prosop albastru nou într-un vis?
2024-06-16 01:23:30	Simptome și tratament anexitei purulente
2024-06-14 01:25:21	Beneficii pe un card social pentru un pensionar din regiunea Moscova
2024-06-14 01:25:21	Ce se va întâmpla cu dolarul în februarie
2024-06-13 01:25:07	Ouă omletă în pâine într-o tigaie - rețete pas cu pas pentru gătit acasă cu fotografii Cum să prăjiți un ou în pâine într-o tigaie