ASK VAT: zasada działania Federalnej Służby Podatkowej w zakresie wyszukiwania nielegalnych odliczeń VAT. ASK VAT - nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej służąca do wyszukiwania nielegalnych odliczeń VAT Program sur Ask VAT 2
1. POSTANOWIENIA OGÓLNE
1.1. Polityka Przetwarzania Danych Osobowych (zwana dalej Polityką) została opracowana w r
zgodnie z ustawą federalną z dnia 27 lipca 2006 r. Nr 152-FZ „O danych osobowych” (dalej FZ-152).
1.2. Niniejsza Polityka określa tryb przetwarzania danych osobowych oraz środki zapewniające bezpieczeństwo danych osobowych w Lawyer's College „Tax Lawyers” LLC (zwanej dalej Operatorem) w celu ochrony praw i wolności osoby i obywatela podczas przetwarzania jego danych osobowych, w tym ochrony prawa do prywatności, życia osobistego i tajemnicy rodzinnej.
1.3. W Polityce stosowane są następujące podstawowe pojęcia:
- zautomatyzowane przetwarzanie danych osobowych - przetwarzanie danych osobowych z wykorzystaniem technologii komputerowej;
- blokowanie danych osobowych – czasowe zaprzestanie przetwarzania danych osobowych (z wyjątkiem przypadków, gdy przetwarzanie jest niezbędne w celu wyjaśnienia danych osobowych);
- informatyczny system danych osobowych – zbiór danych osobowych zawartych w bazach danych oraz technologie informacyjne i środki techniczne zapewniające ich przetwarzanie;
- depersonalizacja danych osobowych – działania, w wyniku których bez wykorzystania dodatkowych informacji nie da się ustalić własności danych osobowych wobec określonego podmiotu danych osobowych;
- przetwarzanie danych osobowych - każda czynność (operacja) lub zestaw czynności (operacji) wykonywana przy użyciu narzędzi automatyzacji lub bez użycia takich środków na danych osobowych, w tym gromadzenie, utrwalanie, systematyzacja, gromadzenie, przechowywanie, wyjaśnianie (aktualizacja, zmiana) , pobieranie, wykorzystywanie, przekazywanie (dystrybucja, udostępnianie, dostęp), depersonalizacja, blokowanie, usuwanie, niszczenie danych osobowych;
- operator - organ państwowy, organ samorządowy, osoba prawna lub fizyczna, samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami organizujący i (lub) dokonujący przetwarzania danych osobowych, a także ustalający cele przetwarzania danych osobowych, skład danych osobowych podlegające przetwarzaniu, działania (operacje) wykonywane na danych osobowych;
- dane osobowe – wszelkie informacje dotyczące bezpośrednio lub pośrednio zidentyfikowanej lub możliwej do zidentyfikowania osoby fizycznej (podmiotu danych osobowych);
- podanie danych osobowych – działania zmierzające do udostępnienia danych osobowych określonej osobie lub określonemu kręgowi osób;
- rozpowszechnianie danych osobowych - działania mające na celu udostępnienie danych osobowych nieokreślonej liczbie osób (przekazanie danych osobowych) lub zaznajomienie się z danymi osobowymi nieograniczonej liczbie osób, w tym publikacja danych osobowych w środkach masowego przekazu, zamieszczenie w informacjach i sieci telekomunikacyjne lub zapewnienie dostępu do danych osobowych w inny sposób;
- transgraniczne przekazywanie danych osobowych - przekazywanie danych osobowych na terytorium państwa obcego do organu państwa obcego, zagranicznej osoby fizycznej lub zagranicznej osoby prawnej.
- zniszczenie danych osobowych - działania, w wyniku których niemożliwe jest przywrócenie zawartości danych osobowych w systemie informacyjnym danych osobowych i (lub) w wyniku których ulegają zniszczeniu materialne nośniki danych osobowych;
1.4. Firma jest zobowiązana do opublikowania lub w inny sposób zapewnienia nieograniczonego dostępu do niniejszej Polityki przetwarzania danych osobowych zgodnie z częścią 2 art. 18.1. Ustawa federalna 152.
2. ZASADY I WARUNKI PRZETWARZANIA DANYCH OSOBOWYCH
2.1. Zasady przetwarzania danych osobowych
2.1.1. Przetwarzanie danych osobowych przez Operatora odbywa się w oparciu o następujące zasady:
- legalność i uczciwość;
- ograniczenie przetwarzania danych osobowych do osiągnięcia określonych, z góry określonych i prawnie uzasadnionych celów;
- przeciwdziałanie przetwarzaniu danych osobowych niezgodnie z celami gromadzenia danych osobowych;
- zapobieganie łączeniu baz danych zawierających dane osobowe, których przetwarzanie odbywa się w celach ze sobą niezgodnych;
- przetwarzanie wyłącznie tych danych osobowych, które odpowiadają celom ich przetwarzania;
- zgodność treści i objętości przetwarzanych danych osobowych z podanymi celami przetwarzania;
- niedopuszczalności przetwarzania danych osobowych w stopniu nadmiernym w stosunku do podanych celów ich przetwarzania;
- zapewnienie prawidłowości, wystarczalności i przydatności danych osobowych w stosunku do celów przetwarzania danych osobowych;
- zniszczenia lub depersonalizacji danych osobowych po osiągnięciu celów ich przetwarzania lub w przypadku utraty konieczności realizacji tych celów, jeżeli wyeliminowanie naruszeń danych osobowych przez Operatora nie jest możliwe, chyba że prawo federalne stanowi inaczej.
2.2. Warunki przetwarzania danych osobowych
2.2.1. Operator przetwarza dane osobowe, jeżeli zachodzi co najmniej jedna z poniższych przesłanek:
- przetwarzanie danych osobowych odbywa się za zgodą podmiotu danych osobowych na przetwarzanie jego danych osobowych;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do wymierzania sprawiedliwości, wykonania aktu sądowego, aktu innego organu lub urzędnika, pod warunkiem wykonania zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej dotyczącym postępowania egzekucyjnego;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do wykonania umowy, której podmiot danych osobowych jest stroną, beneficjentem lub poręczycielem, a także do zawarcia umowy z inicjatywy podmiotu danych osobowych lub umowy, na podstawie której podmiot danych osobowych podmiotem danych osobowych będzie beneficjent lub poręczyciel;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do realizacji praw i prawnie uzasadnionych interesów Operatora lub osób trzecich lub do osiągnięcia ważnych społecznie celów, pod warunkiem nienaruszenia praw i wolności podmiotu danych osobowych;
- następuje przetwarzanie danych osobowych, do których dostęp nieograniczona liczba osób zapewnia podmiot danych osobowych lub na jego żądanie (zwane dalej publicznie dostępnymi danymi osobowymi);
- odbywa się przetwarzanie danych osobowych podlegających publikacji lub obowiązkowemu ujawnieniu zgodnie z prawem federalnym.
2.3. Poufność danych osobowych
2.3.1. Operator i inne osoby mające dostęp do danych osobowych są zobowiązane do nieujawniania osobom trzecim ani rozpowszechniania danych osobowych bez zgody podmiotu danych osobowych, chyba że prawo federalne stanowi inaczej.
2.4. Publiczne źródła danych osobowych
2.4.1. W celu wsparcia informacyjnego Operator może tworzyć publicznie dostępne źródła danych osobowych osób, których dane dotyczą, w tym spisy telefonów i książki adresowe. Publiczne źródła danych osobowych, za pisemną zgodą podmiotu danych osobowych, mogą obejmować jego nazwisko, imię, patronimikę, datę i miejsce urodzenia, stanowisko, numery telefonów kontaktowych, adres e-mail i inne dane osobowe zgłoszone przez podmiot danych osobowych.
2.4.2. Informacje o przedmiocie danych osobowych należy w każdej chwili wyłączyć z publicznie dostępnych źródeł danych osobowych na żądanie podmiotu danych osobowych, uprawnionego organu do spraw ochrony praw osób, których dane dotyczą, lub na mocy postanowienia sądu.
2.5. Szczególne kategorie danych osobowych
2.5.1. Przetwarzanie przez Operatora szczególnych kategorii danych osobowych dotyczących rasy, narodowości, poglądów politycznych, przekonań religijnych lub filozoficznych, stanu zdrowia, życia intymnego jest dopuszczalne w przypadkach, gdy:
- osoba, której dane dotyczą, wyraziła pisemną zgodę na przetwarzanie swoich danych osobowych;
- dane osobowe są udostępniane publicznie przez podmiot danych osobowych;
- przetwarzanie danych osobowych odbywa się zgodnie z przepisami o państwowej pomocy społecznej, prawem pracy, ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w sprawie emerytur państwowych i emerytur pracowniczych;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do ochrony życia, zdrowia lub innych żywotnych interesów podmiotu danych osobowych lub życia, zdrowia lub innych żywotnych interesów innych osób, a uzyskanie zgody podmiotu danych osobowych jest niemożliwe;
- przetwarzanie danych osobowych odbywa się w celach leczniczych i profilaktycznych, w celu postawienia diagnozy lekarskiej, świadczenia usług medycznych, medycznych i socjalnych, pod warunkiem że przetwarzania danych osobowych dokonuje osoba zawodowo zajmująca się działalnością leczniczą oraz zobowiązany zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej do zachowania tajemnicy lekarskiej;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do ustalenia lub realizacji praw podmiotu danych osobowych lub osób trzecich, a także w związku z sprawowaniem wymiaru sprawiedliwości;
- przetwarzanie danych osobowych odbywa się zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowych rodzajów ubezpieczeń, z przepisami ubezpieczeniowymi.
2.5.2. Przetwarzanie specjalnych kategorii danych osobowych przeprowadzane w przypadkach przewidzianych w art. 10 ust. 4 ustawy federalnej nr 152 musi zostać natychmiast zakończone, jeżeli przyczyny, dla których przeprowadzono ich przetwarzanie, zostaną wyeliminowane, chyba że prawo federalne stanowi inaczej .
2.5.3. Przetwarzanie danych osobowych znajdujących się w rejestrze karnym może być prowadzone przez Operatora wyłącznie w przypadkach i w sposób określony zgodnie z przepisami federalnymi.
2.6. Biometryczne dane osobowe
2.6.1. Informacje charakteryzujące cechy fizjologiczne i biologiczne osoby, na podstawie których można ustalić jej tożsamość – biometryczne dane osobowe – mogą być przetwarzane przez Operatora wyłącznie za pisemną zgodą podmiotu danych osobowych.
2.7. Powierzenie przetwarzania danych osobowych innej osobie
2.7.1. Operator ma prawo powierzyć przetwarzanie danych osobowych innej osobie za zgodą podmiotu danych osobowych, chyba że prawo federalne stanowi inaczej, na podstawie umowy zawartej z tą osobą. Osoba przetwarzająca dane osobowe w imieniu Operatora jest zobowiązana do przestrzegania zasad i zasad przetwarzania danych osobowych przewidzianych w Ustawie Federalnej nr 152 i niniejszej Polityce.
2.8. Przetwarzanie danych osobowych obywateli Federacji Rosyjskiej
2.8.1. Zgodnie z art. 2 ustawy federalnej z dnia 21 lipca 2014 r. N 242-FZ „W sprawie zmian niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej dotyczących wyjaśnienia procedury przetwarzania danych osobowych w sieciach informacyjnych i telekomunikacyjnych” przy gromadzeniu danych osobowych, w tym za pośrednictwem informacyjno-telekomunikacyjnej sieci „Internet” operator jest zobowiązany zapewnić utrwalanie, systematyzację, gromadzenie, przechowywanie, wyjaśnianie (aktualizowanie, zmienianie), odzyskiwanie danych osobowych obywateli Federacji Rosyjskiej za pomocą baz danych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem w następujących przypadkach:
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do osiągnięcia celów przewidzianych w umowie międzynarodowej Federacji Rosyjskiej lub prawie, w celu realizacji i wypełnienia funkcji, uprawnień i obowiązków przypisanych operatorowi przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do wymierzania sprawiedliwości, wykonania czynności sądowej, czynności innego organu lub urzędnika, z zastrzeżeniem wykonania zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej o postępowaniu egzekucyjnym (zwanym dalej: wykonanie aktu sądowego);
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do wykonywania uprawnień federalnych organów wykonawczych, organów państwowych funduszy pozabudżetowych, organów wykonawczych organów państwowych podmiotów Federacji Rosyjskiej, organów samorządu terytorialnego oraz funkcji organizacji zaangażowanych w świadczenie odpowiednio usług państwowych i komunalnych, przewidziane w ustawie federalnej z dnia 27 lipca 2010 r. N 210-FZ „W sprawie organizacji świadczenia usług państwowych i komunalnych”, w tym rejestracja przedmiotu danych osobowych na jednym portal służb państwowych i komunalnych i (lub) portale regionalne służb państwowych i komunalnych;
- przetwarzanie danych osobowych jest niezbędne do wykonywania działalności zawodowej dziennikarza i (lub) zgodnej z prawem działalności środka masowego przekazu lub działalności naukowej, literackiej lub innej twórczej, pod warunkiem, że prawa i uzasadnione interesy podmiotu danych osobowych są nie naruszone.
2.9. Transgraniczny transfer danych osobowych
2.9.1. Operator ma obowiązek upewnić się, że państwo obce, na którego terytorium ma zostać przekazane dane osobowe, zapewnia odpowiednią ochronę praw osób, których dane osobowe dotyczą, przed rozpoczęciem takiego przekazywania.
2.9.2. Transgraniczne przekazywanie danych osobowych na terytorium obcych państw, które nie zapewniają odpowiedniej ochrony praw osób, których dane dotyczą, może nastąpić w następujących przypadkach:
- obecność pisemnej zgody podmiotu danych osobowych na transgraniczne przekazywanie jego danych osobowych;
- wykonania umowy, której stroną jest podmiot danych osobowych.
3. PRAWA PODMIOTU DANYCH OSOBOWYCH
3.1. Zgoda podmiotu danych osobowych na przetwarzanie jego danych osobowych
3.1.1. Podmiot danych osobowych decyduje o udostępnieniu swoich danych osobowych i wyraża zgodę na ich przetwarzanie dobrowolnie, z własnej woli i we własnym interesie. Zgoda na przetwarzanie danych osobowych może zostać wyrażona przez podmiot danych osobowych lub jego przedstawiciela w dowolnej formie umożliwiającej potwierdzenie faktu ich otrzymania, chyba że prawo federalne stanowi inaczej.
3.2. Prawa podmiotu danych osobowych
3.2.1. Podmiot danych osobowych ma prawo otrzymać od Operatora informacje dotyczące przetwarzania jego danych osobowych, chyba że prawo to jest ograniczone zgodnie z przepisami federalnymi. Osoba, której dane osobowe dotyczą, ma prawo żądać od Operatora wyjaśnienia dotyczących jej danych osobowych, zablokowania ich lub zniszczenia, jeżeli dane osobowe są niekompletne, nieaktualne, niedokładne, uzyskane niezgodnie z prawem lub nie są niezbędne do podanego celu przetwarzania, a także jak podjąć środki przewidziane przez prawo w celu ochrony swoich praw.
3.2.2. Przetwarzanie danych osobowych w celu promocji towarów, robót, usług na rynku poprzez nawiązanie bezpośredniego kontaktu z podmiotem danych osobowych (potencjalnym konsumentem) za pomocą środków komunikacji, a także w celach propagandy politycznej, jest dozwolone wyłącznie za zgodą uprzednia zgoda podmiotu danych osobowych.
3.2.3. Operator ma obowiązek niezwłocznie zaprzestać, na żądanie osoby, której dane dotyczą, przetwarzania jej danych osobowych w powyższych celach.
3.2.4. Zabrania się podejmowania decyzji opartych wyłącznie na zautomatyzowanym przetwarzaniu danych osobowych, wywołujących skutki prawne w stosunku do podmiotu danych osobowych lub w inny sposób wpływających na jego prawa i uzasadnione interesy, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez prawo federalne lub za pisemną zgodą zgoda podmiotu danych osobowych.
3.2.5. Jeżeli podmiot danych osobowych uważa, że Operator przetwarza jego dane osobowe z naruszeniem wymogów ustawy federalnej-152 lub w inny sposób narusza jego prawa i wolności, podmiot danych osobowych ma prawo odwołać się od działań lub bierności Operatora do Upoważnionego Organu ds. Ochrony Praw Podmiotów Danych Osobowych lub przed sądem.
3.2.6. Podmiot danych osobowych ma prawo do ochrony swoich praw i uzasadnionych interesów, w tym do odszkodowania za straty i (lub) odszkodowania za szkody moralne.
4. ZAPEWNIENIE BEZPIECZEŃSTWA DANYCH OSOBOWYCH
4.1. Bezpieczeństwo danych osobowych przetwarzanych przez Operatora zapewniane jest poprzez wdrożenie środków prawnych, organizacyjnych i technicznych niezbędnych do zapewnienia wymagań ustawodawstwa federalnego w zakresie ochrony danych osobowych.
4.2. W celu uniemożliwienia dostępu osób nieupoważnionych do danych osobowych Operator stosuje następujące środki organizacyjne i techniczne:
- wyznaczenie urzędników odpowiedzialnych za organizację przetwarzania i ochrony danych osobowych;
- ograniczenie liczby osób mogących przetwarzać dane osobowe;
- zapoznanie podmiotów z wymogami ustawodawstwa federalnego i dokumentów regulacyjnych Operatora w zakresie przetwarzania i ochrony danych osobowych;
- organizacja ewidencji, przechowywania i obiegu nośników zawierających informacje zawierające dane osobowe;
- identyfikacja zagrożeń bezpieczeństwa danych osobowych podczas ich przetwarzania, tworzenie na ich podstawie modeli zagrożeń;
- opracowanie systemu ochrony danych osobowych w oparciu o model zagrożeń;
- wykorzystanie narzędzi bezpieczeństwa informacji, które przeszły procedurę oceny zgodności z wymogami ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w zakresie bezpieczeństwa informacji, w przypadkach, gdy użycie takich środków jest niezbędne do zneutralizowania bieżących zagrożeń;
- sprawdzanie gotowości i efektywności wykorzystania narzędzi bezpieczeństwa informacji;
- zróżnicowanie dostępu użytkowników do zasobów informacyjnych oraz oprogramowania i sprzętu do przetwarzania informacji;
- rejestracja i rozliczanie działań użytkowników systemów informatycznych danych osobowych;
- wykorzystanie narzędzi antywirusowych i narzędzi odzyskiwania systemu ochrony danych osobowych;
- zastosowanie, w razie potrzeby, narzędzi do prześwietlania firewalli, wykrywania włamań, analizy bezpieczeństwa i narzędzi do ochrony informacji kryptograficznych;
- organizacja kontroli dostępu na terytorium Operatora, zabezpieczenie pomieszczeń w środki techniczne do przetwarzania danych osobowych.
5. POSTANOWIENIA KOŃCOWE
5.1. Inne prawa i obowiązki Operatora w związku z przetwarzaniem danych osobowych określa ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej w zakresie danych osobowych.
5.2. Pracownicy Operatora, którzy dopuścili się naruszenia zasad przetwarzania i ochrony danych osobowych, ponoszą odpowiedzialność materialną, dyscyplinarną, administracyjną, cywilną lub karną w trybie przewidzianym przez prawo federalne.
Już drugi rok w Rosji funkcjonuje nowy program podatkowy oparty na Big Data, ma bardzo skomplikowaną nazwę, popularnie nazywany jest ASK VAT. Co to jest naprawdę?
Program ten ma na celu wyłapanie firm latających nocą i tych, które próbują wykorzystać nielegalne. Program ASK VAT 2 został uruchomiony pod koniec 2013 roku, a już w 2014 roku budżet państwa został uzupełniony o ponad 100 miliardów rubli.
Jak działa ta baza danych? Sprawdza obliczony przez płatnika podatek VAT, zbierając dane z jego księgi sprzedaży oraz zaakceptowane przez kupującego odliczenie z księgi zakupów kupującego. Jeśli wskazania nie są zgodne, program sam sprawdza, czy kontrahenci prawidłowo odzwierciedlili dokumenty oraz na ile legalne są działania kupującego i jego chęć otrzymania odliczenia. Udział urzędnika skarbowego nie jest wymagany.
W przypadku wystąpienia rozbieżności w danych automatycznie wysyłane są pisma do kontrahentów z prośbą o wyjaśnienie tego faktu. Jeżeli w ciągu pięciu dni roboczych nie zostaną udzielone żadne wyjaśnienia, NI rozpoczyna dochodzenie. W rezultacie kontrahenci albo poprawiają błędy, albo wpłacają dodatkowe pieniądze do budżetu.
Co robi program:
- Ćwiczenie.
- Weryfikuje dane kontrahenta.
- Automatycznie wyszukuje rozbieżności.
- Wysyła pisma z prośbą o wyjaśnienie rozbieżności.
W rezultacie wiele organizacji musiało odmówić odliczeń podatkowych.
Nowy ZAPYTAJ VAT 3
W 2016 roku uruchomiono usługę ASK VAT 3 . Nowy program będzie szerzej sprawdzał weryfikację płatników. Przetwarzane będą wszystkie dane, nie tylko deklaracje, ale także kasy fiskalne. Urządzenie odczyta wszystkie dane z kas fiskalnych i porówna je z księgami sprzedaży organizacji.
W rezultacie firmy latające nocą same znikną.
Podejście ASK do podatników
Program jest niezbędny do dokładniejszego audytu organizacji. Wcześniej działo się to tak:
Organizacja dostarcza dokumenty dotyczące odliczeń podatkowych. Podczas audytu dokumentacji, który przeprowadzają sami inspektorzy, mogą ujawnić się błędy. Na tej podstawie NI przyznaje odliczenie VAT lub odmawia.
Teraz program ASK VAT samodzielnie weryfikuje wszystkie dane podane przez organizację. Jeżeli ryzyko naruszenia jest bardzo wysokie, firma jest kontrolowana przez wszystkie organy regulacyjne. Na podejście programu składa się kilka czynników, dla których został stworzony:
- Zrozum, jak zidentyfikowane rozbieżności wpływają na pracę firmy i przygotowanie sprawozdawczości podatkowej.
- Dla konkretnej organizacji wybierz własną metodę kontroli i utrzymuj firmę w ramach, na które pozwala rosyjska kontrola działalności.
- Dla firm, które przekroczyły strefę ryzyka programu, wzrosła możliwość obejścia się bez dodatkowej weryfikacji. Oznacza to, że jeśli działania firmy są zgodne z prawem, nie ma powodu się martwić, że NI będzie mieć dodatkowe pytania.
Musisz zrozumieć, że każda firma może być zagrożona. Drobny błąd, że tak powiem, czynnik ludzki, a już jesteś pod kontrolą inspektorów. Nawet prosta prawna zmiana adresu lub nazwy jest już powodem do kontroli.
Jak uniknąć wpisania na czarną listę przez ASK VAT 3
Po uruchomieniu nowej machiny „totalnej” kontroli każda firma może znaleźć się w niebezpieczeństwie.
Aby uniknąć dodatkowej kontroli, musisz wykonać szereg działań:
- Koniecznie sprawdź kontrahenta. Urzędnik reprezentujący tę organizację musi również przedstawić swoje dokumenty podczas podpisywania umów.
- Sprawdź dane księgowe i aktywa organizacji. Potencjalny kontrahent musi posiadać adres pocztowy i adres prawny.
- Sprawdź bazę danych komorników.
Dokładne sprawdzenie przyszłych partnerów nie tylko pozwoli Ci uniknąć spotkania z oszustami, ale także uchroni Cię przed wpisaniem na czarną listę przez system ASC.
Niektóre szczegóły dotyczące ASK VAT 3 w tym filmie:
Co czeka podatników VAT w przyszłości?
Urząd skarbowy po uruchomieniu VAT ASK będzie mógł zobaczyć wszystkie przepływy towarowe. Teraz sam program ustala zgodność danych z ksiąg sprzedaży i ksiąg zakupu dla faktur i podatku VAT. Ale nie ma danych o samych produktach.
W efekcie w trakcie kontroli wybranego przedsiębiorstwa organy podatkowe nie są w stanie zorganizować konkretnego przepływu towarów. A to niewątpliwie plus dla biznesu.
Ale nie popadaj w samozadowolenie. Urzędnicy skarbowi planują budowę nowej bazy danych, która będzie działać wspólnie ze służbą celną i programem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wtedy służba podatkowa będzie mogła zobaczyć online cały łańcuch tranzytu pieniędzy: dokąd i dlaczego trafiły oraz czy zostały zwrócone do firmy.
Zatem wszyscy, którzy próbują pracować nieuczciwie, nie mają już szans na zarobienie pieniędzy, w wyniku czego taki biznes po prostu zniknie.
ASK VAT-2 to nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej służąca do sprawdzania odliczeń podatku VAT. Poznaliśmy szczegóły nowej usługi Federalnej Służby Podatkowej polegającej na wyszukiwaniu nielegalnych odliczeń VAT - ASK VAT-2.
Jak program ASK VAT-2 szuka rozbieżności w deklaracjach :
Firma otrzyma żądanie od Federalnej Służby Podatkowej, gdy program podatkowy ASK VAT-2 wykryje rozbieżności w deklaracjach. Żądania generowane są automatycznie. Aby uniknąć otrzymywania niepotrzebnych wymagań i nie wchodzenia w strefę ryzyka kontroli na miejscu, zobacz, jak działa program weryfikacji deklaracji.
ZAPYTAJ VAT-2: co to za program
Deklaracje podatku VAT sprawdzane są ze sobą za pomocą specjalnego programu podatkowego „ASK VAT-2”. Program ten pozwala na identyfikację firm, które nielegalnie korzystają z odliczeń podatku VAT.
Jednak ASK VAT-2, nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej służąca wyszukiwaniu nielegalnych odliczeń podatku VAT, pozwala nie tylko śledzić ryzyko związane z podatkiem od wartości dodanej, ale także znajdować podobne ryzyka w przypadku innych podatków. Na przykład w przypadku podatku dochodowego, gdy spółki generują straty, korzystając z firm fasadowych.
Zasada działania ASK NDS-2
Program ASK VAT porównuje dane z faktur kupującego i sprzedającego. Usługa szuka rozbieżności – gdy kupujący zadeklarował odliczenie, a dostawca nie pobrał podatku. Oznacza to, że w rzeczywistości nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej automatycznie przeprowadza kontrole wszystkich deklaracji VAT.
Jeśli program znajdzie rozbieżność, automatycznie wysyła pismo z prośbą o wyjaśnienie. Firma ma obowiązek je dostarczyć w terminie pięciu dni roboczych. Jeżeli tak się nie stanie, organy podatkowe rozpoczną kontrolę. Na podstawie wyników takiej kontroli firma musi albo naprawić błąd, albo dopłacić do budżetu.
Rysunek. Jak działa nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej w poszukiwaniu nielegalnych odliczeń podatku VAT
Program ASK VAT-2 ujawnia rozbieżności dwojakiego rodzaju. Pierwszy typ nazywa się „VAT”. Oznacza to, że obaj kontrahenci wykazali w swoich deklaracjach transakcje, lecz nie zgodzili się co do wysokości podatku. Drugi typ to „Gap”. To znaczy, że:
- kontrahent nie złożył zeznania podatkowego;
- kontrahent złożył raporty z zerowymi wskaźnikami;
- w zeznaniu podatkowym kontrahenta nie ma żadnych transakcji;
- informacje zawarte w sprawozdaniach są znacznie zniekształcone.
Wszelkiego rodzaju rozbieżności będą wymagały wyjaśnienia lub wyjaśnienia. To, co wymaga wyjaśnienia, można zrozumieć z wymagań organów podatkowych. W nim Istnieje tabela, której ostatnia kolumna nosi nazwę „W celach informacyjnych: możliwy kod błędu”. A kod jest cyfrowy. Aby zapoznać się z podziałem kodów, zobacz tabelę poniżej.
Co oznaczają kody w wymogach VAT?
| Kod błędu | Co to znaczy |
|---|---|
| 1 | Faktura ujęta w Twoim oświadczeniu nie jest uwzględniana w oświadczeniu kontrahenta. Ten błąd może wystąpić na przykład w następujących przypadkach: |
| - kontrahent nie wskazał w oświadczeniu faktury o podobnych danych lub podał ją z błędnymi danymi; | |
| - kontrahent nie złożył deklaracji lub złożył deklarację zerową; | |
| - w Twoim oświadczeniu znajdują się błędne dane do faktury, co uniemożliwia porównanie ich z danymi kontrahenta | |
| 2 | Stwierdzono rozbieżności pomiędzy wzajemnie powiązanymi wskaźnikami w deklaracji w sekcjach 8 i 9. Przykładowo przy odliczeniu wcześniej zapłaconego podatku VAT od zaliczek |
| 3 | Stwierdzono rozbieżności pomiędzy wskaźnikami z sekcji 10 i 11. Błędy takie mogą wynikać wyłącznie z pośredników. Przykładowo, pośrednik sprzedający towar na własny rachunek rejestruje otrzymaną od klienta fakturę w części 2 dziennik faktur. Jednocześnie pośrednik ma obowiązek wskazać ww. dane dotyczące tej faktury kolumna 12 część 1 dziennik faktur. Jeśli informacje na fakturze są inne, jest to błąd. |
| 4 | Błąd w informacjach określonych w jednej lub drugiej kolumnie tabeli, które inspektorzy prześlą wraz z wymaganiem (załączniki do, ze zmianami. ). Numer tej kolumny zostanie podany w nawiasie obok kodu „4”. Na przykład wymaganiu towarzyszy tabela do sekcji 8 ( Załącznik 2.1 do Pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 16 lipca 2013 r. nr AS-4-2/12705, wyd. Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 25 września 2018 r. nr ED-4-15/18646). Jeśli obok kodu „4” wskazana jest kolumna 18, należy sprawdzić koszt zakupów. A jeśli kolumna 19 to kwota podatku VAT do odliczenia. Najprawdopodobniej dane te różnią się od wskaźników określonych w punkcie 9 deklaracji VAT sprzedawcy |
| 5 | W punktach 8-12 deklaracji VAT: |
| - nie określono daty wystawienia faktury; | |
| - lub data wystawienia faktury przekracza okres rozliczeniowy, za który złożono deklarację VAT | |
| 6 | Sekcja 8 (załącznik nr 1 do sekcji) deklaracji przewiduje odliczenie podatku VAT za okresy rozliczeniowe przekraczające trzy lata |
| 7 | Sekcja 8 (załącznik nr 1 do sekcji 8) deklaracji stwierdza odliczenie podatku VAT na podstawie faktury wystawionej przed datą rejestracji państwowej |
| 8 | W rubrykach 8-12 deklaracji VAT jest to błędnie wskazane kod typu transakcji, pod warunkiem, żezarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 14 marca 2016 r. nr ММВ-7-3/136 |
| 9 | Doszło do błędów przy skreślaniu wpisów w dziale 9 (w załączniku nr 1 do ust. 9) deklaracji. Kwota VAT o wartości ujemnej przekracza kwotę VAT wskazaną we wpisie dla faktury anulowanej lub nie ma wpisu dla faktury anulowanej |
Skąd biorą się rozbieżności w deklaracjach VAT?
Najczęściej program ASK VAT-2 stwierdza rozbieżności nie dlatego, że firma celowo zaniżyła podatek. Powodem jest zazwyczaj to, że firma może kilkukrotnie zarejestrować tę samą fakturę w deklaracjach za różne kwartały.
Tak robi np. kupujący, jeśli domagał się częściowego odliczenia, a resztę kwoty przeniósł na kolejny kwartał. Często zdarza się, że firmy przez pomyłkę rejestrują tę samą fakturę w księdze zakupów. W rezultacie firma podwaja odliczenie.
Podczas sprawdzania program Federalnej Służby Podatkowej podsumowuje potrącenia z faktur we wszystkich deklaracjach. Jeżeli całkowite odliczenie przekracza podatek naliczony na tej fakturze, inspektorzy poproszą o wyjaśnienia.
Zdarzają się sytuacje, gdy w deklaracji nie ma błędu. Ale program nie może porównywać faktur, ponieważ firma podała częściowy koszt towaru. Bezpieczniej jest uwzględnić pełny koszt towaru w księdze zakupów. Wtedy będzie mniej próśb od inspektorów.
Jak odpowiadać na zapytania z nowej usługi ASK VAT-2
Sposób składania wyjaśnień na żądanie inspektoratu zależy od tego, czy istnieje obowiązek złożenia deklaracji VAT w formie elektronicznej. Jeżeli nie jest to wymagane, wyjaśnienia można składać:
- albo na papierze;
- lub drogą elektroniczną poprzez TKS.
W przypadku konieczności składania deklaracji VAT w formie elektronicznej, wyjaśnienia dotyczące rozbieżności danych z księgi zakupów i księgi sprzedaży należy składać wyłącznie w formie elektronicznej. Procedurę tę określa art. 88 ust. 4 ust. 3 kodeksu podatkowego.
Jeżeli naruszysz ten wymóg, inspektorzy uznają, że nie złożyłeś wyjaśnień (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 3 grudnia 2018 r. nr ED-4-15/23367). Niemożliwe jest także przesłanie wyjaśnień na TKS w formie skanu dokumentu papierowego. Dla wyjaśnienia nie podano tej metody składania - pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 9 grudnia 2016 r. Nr ED-4-2/1984.
Elektroniczne wyjaśnienia do deklaracji VAT należy sporządzić w specjalnym formacie, który został zatwierdzony Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 16 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-15/682. To jest format XML. Do przygotowania wyjaśnień możesz skorzystać z komputerowego systemu księgowego, w którym prowadzisz ewidencję. Oczywiście o ile ten system „umie” generować pliki raportowe w formacie XML.
Inną możliwością jest skorzystanie z programu udostępnionego przez operatora specjalnego, za pośrednictwem którego składane są elektroniczne raporty w celu przygotowania wyjaśnień. Jeżeli te systemy nie posiadają takiej funkcji, skorzystaj z darmowego programu rekomendowanego przez służbę skarbową – „Legalny Podatnik”. Można go pobrać ze strony internetowej GNIVC.
W praktyce inspektoraty, sprawdzając automatycznie deklaracje podatkowe za pomocą pakietu oprogramowania ASK VAT-2, wysyłają prośby o wyjaśnienia w dwóch formatach:
- jako plik do odczytu maszynowego w formacie XML;
- jako dokument PDF.
W tym przypadku główny plik jest w formacie XML. Inspektorat przesyła go do rozpatrzenia i sporządzenia wyjaśnień za pomocą systemu księgowego podatnika. Na to należy odpowiedzieć w formacie XML, który został ustalony na mocy zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 16 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-15/682. Plik PDF ma charakter pomocniczy, kontrola przesyła go dodatkowo do pliku głównego dla przejrzystości i spójności treści.
Jeżeli z kontroli otrzymano elektroniczną prośbę o wyjaśnienia w innym formacie, organizacja nie jest zobowiązana do udzielenia odpowiedzi w formacie XML. Wyjaśnienia można przygotować w takiej samej formie jak wymaganie.
Prześlij żądane wyjaśnienia w ciągu pięciu dni roboczych od daty otrzymania wniosku z kontroli (klauzula 3 artykułu 88, klauzula 6 artykułu 6.1 kodeksu podatkowego). Odliczanie terminu rozpoczyna się następnego dnia po dniu faktycznego dostarczenia żądania (klauzula 2 art. 6 ust. 1 kodeksu podatkowego).
Co się stanie, jeśli wypełnisz obowiązek VAT w innej formie?
W praktyce może się zdarzyć, że ze względów technicznych przesłanie wyjaśnień w zatwierdzonym formacie nie będzie możliwe. Aby nie przegapić pięciodniowego terminu, jaki prawo przewiduje na odpowiedź, firmy przesyłają ją listownie za pośrednictwem TKS.
Jak ASK VAT-2 identyfikuje ryzyka podatkowe
Program VAT ASC wykorzystuje 84 kryteria ryzyka. Należą do nich obciążenie podatkowe, rentowność, trzyletnia historia podatkowa spółki, zadłużenie budżetu, informacje o założycielach i dyrektorach. Algorytmy obliczania tych kryteriów są stale udoskonalane.
Nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej służąca wyszukiwaniu nielegalnych odliczeń VAT (ASK VAT-2) automatycznie klasyfikuje firmy, które złożyły zeznania VAT, do trzech grup ryzyka podatkowego:
- wysoki;
- przeciętny;
- krótki.
Informacja o przypisanych w programie kryteriach ryzyka podatkowego odzwierciedlana jest w postaci kolorowych wskaźników – czerwony, żółty, zielony. Organy podatkowe będą przeprowadzać zwiększoną kontrolę nad grupą czerwoną. Które spółki należą do poszczególnych klas ryzyka, można zobaczyć w poniższej tabeli.
Tabela. Kryteria ryzyka podatkowego
| Ryzyko | Charakterystyka firmy |
|---|---|
| Niski/zielony | Spółka prowadzi rzeczywistą działalność finansowo-gospodarczą, terminowo iw całości płaci podatki. W tym celu organizacja posiada wszystkie niezbędne zasoby |
| Średni/żółty | Spółki, które nie znajdują się w grupach wysokiego lub niskiego ryzyka podatkowego |
| Wysoki/czerwony |
Spółka nie płaci podatków lub płaci je w minimalnej wysokości oraz nie posiada wystarczających środków do prowadzenia swojej działalności. Być może wykorzystuje oszustwa podatkowe, aby stworzyć jedynie pozory prawdziwej działalności. W rzeczywistości celem spółki jest uzyskanie nieuzasadnionej korzyści podatkowej, w tym na rzecz osób trzecich |
Urzędnicy skarbowi analizują także kontrahentów firmy. Jeśli wśród nich są firmy, które wykazują oznaki bycia firmami jednodniowymi, wówczas prawdopodobieństwo wzmożonej kontroli wzrasta. Specjaliści Federalnej Służby Podatkowej różnymi metodami sprawdzą realność transakcji. Mają prawo:
- zażądać od kupującego i dostawcy dokumentów dotyczących wysyłki, dostawy, zapłaty za towar;
- żądać dokumentów w ramach kontroli w łańcuchu kontrahentów, żądać informacji o przepływach pieniędzy w banku;
- Przeprowadź inspekcję magazynów i innych obiektów firmy.
Inspektorzy wykonują wszystkie te czynności w okresie kontroli biurowej (klauzula 8.1 artykułu 88, klauzula 1 artykułu 92, klauzula 1 artykułu 93.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Trwa tylko trzy miesiące. Organy podatkowe nie mogą jej zwiększyć.
Czy analiza deklaracji w ASK VAT-2 może prowadzić do kontroli na miejscu?
Załóżmy, że inspektorzy nie mieli czasu na uzyskanie potrzebnych informacji podczas kontroli biurowej. W takim przypadku informacje o organizacji przekazywane są do działu analiz przedaudytowych. Specjaliści tego działu sami decydują, czy konieczna jest kontrola na miejscu.
Rysunek. Powody umieszczenia w planie inspekcji
Decyzja o sprawdzeniu uzależniona jest między innymi od ceny emisji – wysokości ewentualnych opłat dodatkowych. Na przykład średnia cena audytu na miejscu w 2018 r. Wynosi 17 milionów rubli. Konkretna kwota zależy od regionu. Istnieje zatem ryzyko kontroli na miejscu, jeśli dodatkowe opłaty wyniosą 10-17 milionów rubli.
Aby oszacować ten wskaźnik, możesz wziąć łączną kwotę wątpliwych odliczeń. Są to odliczenia, w przypadku których program Federalnej Służby Podatkowej stwierdził luki, to znaczy dostawca nie naliczył podatku. Następnie należy doliczyć dodatkowe obciążenia z tytułu podatku dochodowego oraz karę w wysokości 20 proc. Przecież inspektorzy będą odliczać także wydatki na fikcyjne transakcje.
Jeśli w firmie luka jest mniejsza niż 1 milion rubli, kontrola na miejscu jest mało prawdopodobna. Wskazane jest jednak, aby wątpliwe potrącenia nie kumulowały się w dużą kwotę. Przecież program zapisuje wszystkie takie odliczenia w bazie podatkowej.
Od 1 stycznia 2019 roku stawka podatku od towarów i usług (VAT) wzrośnie z 18% do 20%. Rozwiążmy to w jaki sposób Federalna Służba Podatkowa kontroluje płatność podatku za pomocą programu ASK VAT-3, jak dostosować się do nowej stawki, a także jak zapewnić przejrzystość rachunkowości.
1. Co to jest ASK VAT
2. ZAPYTAJ VAT-2: zasada działania
3. Dlaczego służba podatkowa korzysta z ASK VAT 3?
4. Jakie ryzyko niesie ze sobą ASK VAT?
5. Kontrola eksterytorialna i ASK VAT
6. VAT 20% w 2019 roku
7. Jak zautomatyzować księgowość w handlu
Co to jest ASK VAT?
Federalna Służba Podatkowa (FTS) sprawdza płatność podatku VAT za pomocą zautomatyzowanego systemu kontroli zwanego ZAPYTAJ o VAT.
Pakiet oprogramowania ASK VAT analizuje dane wskazane przez podatników w zeznaniach podatkowych i monitoruje zgodność informacji wszystkich kontrahentów. Celem programu jest sprawdzenie, czy od każdej transakcji został zapłacony podatek VAT oraz identyfikacja firm, które nielegalnie korzystają z odliczeń podatku VAT (firmy latające nocą).
Funkcje programu:
· analiza deklaracji;
· uzgadnianie danych partnerów i kontrahentów;
· automatyczne wyszukiwanie rozbieżności.
Służba Podatkowa stosuje ASK VAT od 2013 roku. W 2015 roku wprowadzono ulepszoną wersję zautomatyzowanego systemu sterowania - ZAPYTAJ VAT-2. Zastanawiają się niektórzy płatnicy kiedy i jak będzie działać program ASK VAT-3. Według Federalnej Służby Podatkowej nowa wersja jest już używana w trybie testowym 1 lutego 2018 r. Wielu przedsiębiorców zadaje sobie pytanie: po co ryzyko może wiązać się z nowym mechanizmem kontroli podatkowych oraz sposobem ominięcia ASK VAT 2 i ASK VAT 3. Przyjrzyjmy się temu bardziej szczegółowo.
ZAPYTAJ VAT-2: zasada działania
Program A IC VAT-2 porównuje informacje pochodzące ze sprawozdań podatnika, jego dostawców i klientów. Jeśli w łańcuchu zostaną wykryte rozbieżności, VAT ASK automatycznie wysyła powiadomienie do podatnika. Musi złożyć wyjaśnienia w terminie 5 dni, w przeciwnym razie urząd skarbowy może przeprowadzić kontrolę lub pobrać dodatkowy podatek.
Program rejestruje 2 rodzaje rozbieżności:
niedopasowanie kwotowe – jeżeli transakcja znajduje odzwierciedlenie w deklaracjach obu kontrahentów, ale wskazane kwoty podatku są różne;
luka - jeżeli transakcja nie zostanie odzwierciedlona przez jednego z kontrahentów (złożył zerową deklarację, w ogóle nie złożył raportów lub nie znajduje się w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych).
ASK VAT-2 identyfikuje podejrzane dane i automatycznie wysyła zapytania do podatników, bez udziału inspektora podatkowego. Dzięki temu Federalna Służba Podatkowa może skuteczniej kontrolować płacenie podatków.
Dlaczego urząd skarbowy korzysta z ASK VAT-3?
Jak wspomniano wyżej, ASK VAT-3 – nowa usługa Federalnej Służby Podatkowej, używany w trybie testowym od 1 lutego 2018 r. Nowa wersja programu umożliwia śledzenie przepływów pieniężnych na rachunkach zarówno organizacji, jak i osób fizycznych.
Należy pamiętać, że od 2018 roku banki w swojej pracy ASK uwzględniają również podatek VAT-3, dzięki czemu służba podatkowa otrzymuje informacje z rachunków bankowych podatników. Z praktycznego punktu widzenia oznacza to, że poszukiwanie współzależnych organizacji i powiązanych z nimi osób cywilnych przestało być problemem dla Federalnej Służby Skarbowej.
Jakie ryzyko stwarza ASK VAT dla przedsiębiorców?
Od 1 lutego 2018 r. ASK VAT-3 automatycznie generuje raporty dotyczące rozbieżności w zeznaniach podatkowych (o ile nie zostaną one usunięte w ciągu 5 dni). Raport ASK VAT-3 jest wystarczającą podstawą do wszczęcia postępowania karnego o unikanie płacenia podatków.
Wcześniej, w celu wszczęcia sprawy karnej, Komitet Śledczy przeprowadził kontrolę przeddochodzeniową: zażądał od kontrahentów dokumentacji, przeprowadził wzajemne uzgodnienie i przeanalizował dane.
Teraz procedura została uproszczona – w przenośni inspektorowi wystarczy wcisnąć jeden przycisk w programie i otrzymać raport. Jeżeli program podejrzewa uchylanie się od płacenia podatków w ramach jakiegokolwiek schematu (tworzenie firm fasadowych, sieci pośredników itp.), to wydruk z programu ASK VAT-3 wystarczy, aby wszcząć sprawę karną.
Ważny! Urzędnicy podatkowi mogą zabronić stosowania odliczenia podatku VAT na tej podstawie, że usługodawca ma cechy spółki fasadowej.
Kontrola eksterytorialna i ASK VAT
Więc zorientowaliśmy się, czym jest ASK VAT 3 i jak działa program. Ponadto należy zauważyć, że służba podatkowa posiada nowy mechanizm kontrolny - audyty eksterytorialne. Dane podane przez płatnika będą sprawdzane przez pracowników „zagranicznego” okręgowego inspektoratu skarbowego. W rezultacie wykluczona jest możliwość „porozumienia się” z inspektorem podatkowym.
VAT 20% w 2019 roku
Informujemy, że od 1 stycznia 2019 r. podstawowa stawka podatku VAT wzrośnie z 18% do 20%. Nowa stawka obowiązuje wyłącznie dla towarów otrzymanych w sklepach w 2019 roku, zgodnie z 303-FZ.
W związku ze zmianami podatkowymi sklepy będą musiały zmodyfikować technologię kas fiskalnych, aby na paragonach wskazywała prawidłową stawkę podatku VAT. Procedura zależy od zastosowanej techniki. Dlatego właściciele większości kas fiskalnych przyciskowych (autonomicznych) będą musieli ręcznie zmienić ustawienia lub skontaktować się z centrami obsługi technicznej.
Sprawa jest dużo prostsza dzięki „inteligentnym” kasom internetowym – inteligentnym terminalom. Dzięki technologiom chmurowym kasy same pobiorą aktualizację, a przedsiębiorcy będą mogli korzystać z nowej stawki VAT już od 1 stycznia 2019 roku. Tak np. będzie aktualizowana kasa internetowa LiteBox.
Dowiedz się wcześniej, jak ustawić stawkę podatku VAT w swojej kasie, aby nie złamać prawa i uniknąć kar!
Jak zautomatyzować księgowość w handlu
Aby zapewnić przejrzystość swojej firmy dla organów podatkowych, skorzystaj z rozwiązań do automatyzacji księgowości (na przykład 1C lub Kontur). Jeśli masz podłączony program do rozliczania produktów, możesz skonfigurować wymianę danych. Na przykład integruje się z 1C i programem Kontur.Elba poprzez wymianę plików lub poprzez API.
Ostatnio Federalna Służba Podatkowa wybiela całe branże poprzez specjalne karty dla uczestników rynku. Mechanizm ten został już przetestowany u eksporterów zbóż, branży rybnej, firm elektronicznych, sieci handlowych i farmaceutów. Główny cel służby podatkowej jest jasny: zniszczenie szarego rynku jako zjawiska. I do tego Federalna Służba Podatkowa Rosji ma dziś wszystkie niezbędne narzędzia. Wszyscy wiedzą o istnieniu pakietów oprogramowania ASK VAT-2 i ASK VAT-3, ale nie do końca rozumieją mechanizm działania.
Co ASK VAT-3 daje organom podatkowym?
ASK VAT-3 pozwala specjalistom podatkowym w pełni zautomatyzować proces monitorowania przepływu środków pomiędzy rachunkami osób prawnych i osób fizycznych oraz zwiększyć jego produktywność z 10 do 100%.Inteligentny algorytm wyszukiwania umożliwia automatyczne budowanie łańcuchów przepływu pieniędzy pomiędzy osobami prawnymi a osobami fizycznymi i sprawdza m.in., czy w tych łańcuchach zapłacony został podatek VAT.
W praktyce oznacza to, że znacznie łatwiej będzie znaleźć powiązane firmy i powiązane osoby. Po wykryciu przerwy w łańcuchu program wysyła sygnał, który muszą zostać dokładniej sprawdzone przez urzędników skarbowych.Organy podatkowe mają obecnie nowy wydział, który liczy około 6 tysięcy analityków.
Dlaczego ASK VAT-3 jest niebezpieczny?
W 2018 roku kompleks zostanie wdrożony we wszystkich regionach kraju i otrzyma jakościowo nowe możliwości.UWAGA! Pakiet oprogramowania ASK NDS-3 automatycznie generuje raport, który od listopada 2017 roku stanowi wystarczającą podstawę do wszczęcia sprawy karnej w przypadku, gdy liczba naruszeń przekracza kwotę ustawową.Oznacza to, że jeśli wcześniej, aby wszcząć sprawę karną, Komitet Śledczy Rosji musiał przeprowadzić kontrolę przed dochodzeniem, zażądać od kontrahenta dokumentów wzajemnych, porównać dane i wyciągnąć wnioski, teraz nie jest to wymagane, inspektor ds. Federalna Służba Podatkowa musi nacisnąć tylko jeden przycisk.
Jeśli zespół oprogramowania i analityki uzna, że firma uchylała się od płacenia podatków przy użyciu dowolnego schematu (czy to podziału firmy, tworzenia firm działających na zlecenie, czy sieci pośredników), wówczas wydruk w rękach inspektora jest dziś już wystarczające podstawy do wszczęcia postępowania karnego.
Co to są kontrole eksterytorialne
Ponadto organy podatkowe mają nowe narzędzie - kontrole eksterytorialne, dzięki którym nie będzie już możliwe osiągnięcie „przyjaznego” porozumienia z inspektorem podatkowym, ponieważ dane dostarczone przez firmę zostaną sprawdzone przez Federalną Służbę Podatkową pracowników z innego rejonowego urzędu skarbowego, a być może nawet z innego miasta, co znacznie ogranicza możliwość pozaprawnego ograniczania ryzyk podatkowych.Począwszy od 2018 roku Federalna Służba Podatkowa planuje zwracać szczególną uwagę na monitorowanie przetargów. Ma się to odbywać przy pomocy branżowych stowarzyszeń uczestników rynku.
Podejście sektorowe jest wzmacniane
Generalnie organy podatkowe zmieniły swoje podejście do kwestii poboru podatków. Jeśli wcześniejsze kontrole dotyczyły pojedynczych dużych firm, to od pewnego czasu prace prowadzone są w całych branżach.„Ogólnobranżowe podejście do przeprowadzania kontroli sprawdziło się już w sektorach gospodarki farmaceutycznym, jubilerskim i alkoholowym” – powiedział szef Departamentu Kontroli Federalnej Służby Skarbowej. Maksym Czalikow przy okrągłym stole z uczestnikami rynku profesjonalnego sprzątania i obsługi technicznej.
W 2018 roku wszystkie innowacje zostaną wdrożone w branży czystości. Należy pamiętać, że zagrożeni są także klienci usług sprzątania oraz obsługi technicznej budynków i budowli, którzy wcześniej unikali odpowiedzialności.
Odtąd dla Federalnej Służby Podatkowej klienci stają się także „beneficjentami agresywnej optymalizacji podatkowej”. Federalna Służba Podatkowa przygotowała już listę około 8 000 firm z branży, które w 2018 roku znajdą się pod ścisłą kontrolą. Wszystkie dotychczasowe umowy tych firm są naliczane pod kątem obciążenia podatkowego, które w przypadku sprzątania powinno wynosić ponad 30% obrotu.Obciążenie to wynika z dużej ilości pracy fizycznej wliczonej w koszty, która waha się od 70 do 95 procent.
Wszystkie te działania wymuszą na branży obiektowej (profesjonalne sprzątanie i obsługa techniczna) wyjście z „cienia” i swobodną pracę przy pełnym wpłacie niezbędnych wpłat fiskalnych do budżetu państwa.
Największe firmy sprzątające zrzeszyły się już w Krajowym Stowarzyszeniu Operatorów Obiektów NAFO, które opracowało Kartę Branżową i jest otwarte na przyjęcie nowych członków. NAFO prowadzi także szerokie prace objaśniające i metodyczne, których celem jest pomoc Klientom w minimalizowaniu ewentualnych problemów związanych z kampanią prowadzoną przez Federalną Służbę Podatkową.
Jeśli wydatki Twojej firmy nie obejmują usług sprzątania i konserwacji — masz szczęście. W przeciwnym razie konieczne jest przeprowadzenie audytu istniejących umów i wynegocjowanie z kontrahentem gwarancji zapłaty 100% podatków wynikających z zawartej umowy. Warto także poinformować o tym ochronę firmy – ich zadaniem jest sprawdzenie usługodawcy pod kątem rzetelności podatkowej.
Dla sumiennych firm korzystających z usług outsourcingu usług zagrożeniem jest możliwa utrata odliczenia podatku VAT na skutek nielegalnych działań kontrahentów. Urząd skarbowy może odmówić odliczenia na tej podstawie, że kontrahent ma oznaki jednodniowości.
