Размер аванса по тк рф. Выдача аванса и зарплаты по новым правилам: срок и размер. Расчет аванса по заработной плате
В нынешнем году грядут изменения порядка выдачи заработной платы. А в случае нарушений новых правил работодателя ожидают более высокие, чем ранее, штрафные санкции.
Что конкретно изменится, когда нововведения вступят в силу? Какие нормативные документы потребуется корректировать? Какие будут действовать сроки выплаты зарплаты в 2017 году? Обо всем этом и многом другом читайте в этой статье.
Аванс и зарплата: сроки новые и фиксированные
В июне текущего года были приняты изменения в законодательстве, регулирующем порядок и сроки выдачи заработной платы. В частности, корректировке подверглась статья 136 Трудового кодекса РФ. Пока что она действует в старой редакции, в которой не предусмотрены строгие временные рамки данных выплат. Сказано лишь, что оплата труда работодателем должна производиться «не реже чем каждые полмесяца».
В новом тексте документа это положение сохранено, тоже дважды в месяц работнику начисляются денежные суммы: аванс и собственно «получка». С 3 октября 2016, когда нововведение вступит в законную силу, добавляется важное уточнение: деньги работник компании должен получить не позднее 15 числа месяца, идущего сразу за учетным.
Раньше — можно, позже — нельзя. Но и в случае, когда закон формально соблюдается, в правилах внутреннего распорядка, в Колдоговоре или иных нормативных документах обязательно должен быть зафиксирован один-единственный точный день, когда сотруднику придут заработанные деньги.
Очень важный нюанс! Допустим, руководство компании выдает зарплату 14-го числа каждого месяца, и даже внесло этот пункт в нужные документы. А аванс выплачивает десятью днями раньше. Это будет считаться нарушением законодательства, поскольку между одной и второй выплатой должно пройти равное количество дней, то есть месяц придется делить ровно надвое. В нашем случае, аванс будет приходиться на 29 число. Нарушение этого условия повлечет за собой штраф.
Изменения в документации
Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2017 году потребовали внесения изменений в ряд документов организаций. Документами, в которых фиксируется дата выплаты аванса и получки, могут быть Правила трудового распорядка, Положение об оплате труда, Коллективный договор. На их основании составляются и конкретные трудовые договоры с работниками.
Менеджменту компаний в кратчайшие сроки нужно было сверить постулаты новой редакции статьи 136 ТК РФ с теми положениями, что до сих пор были вписаны в локальных нормативных актах организации. А еще требуется ознакомить с новациями всех сотрудников, причем, под роспись.
Изменения в каждый отдельный трудовой договор придется вносить, предварительно направив работнику уведомление в письменном виде. В письме обязательно нужно указать причины, по которым производятся изменения сроков материальных выплат. И эти уведомления закон требует высылать заблаговременно, а если точнее, то за два месяца до вступления в силу нового порядка назначения выплат. То есть, проинформировать подчиненных об изменениях в Трудовом кодексе руководство компании должно было до 3 августа 2016 года (за два месяца до 3 октября).
Еще один необходимый шаг: заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, где будут оговорены новые сроки выплаты заработной платы. При выполнении этого требования даже не обязательно издавать соответствующий приказ: раз до каждого сотрудника новая информация доведена индивидуально.
Штрафные санкции
Нарушать сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года нельзя. Задержка оплаты труда чревата штрафами. Они и раньше были предусмотрены в качестве меры наказания, но сейчас, то есть, с 3 октября 2016-го, по большинству пунктов размеры взысканий выросли. Так, за первичное нарушение сроков руководителя могут и предупредить, как прежде. Но могут и оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей. Для сравнения: ранее данное наказание «оценивалось» в 1-5 тысяч рублей. Для ИП размер взыскания остался прежним: 1000-5000 руб. Для компаний он тоже сохранился в прежнем объеме: 30 000-50 000 руб.
Еще строже подход контролирующих органов в случаях повторных нарушений. Руководителя фирмы могут подвергнуть дисквалификации на срок от одного до трех лет. Или штрафу в 20 000-30 000 руб. против прежних 10 000-20 000 руб. Для ИП раньше были предусмотрены в этой ситуации «ножницы» 10 000-20 000 руб. отныне предельная сумма увеличилась до 30 тысяч рублей. Для компаний начальная «цена вопроса» остается прежней, 50 тысяч рублей, а верхняя планка поднялась с прежних 70 000 до 100 000 рублей.
Сроки выплаты зарплаты в 2017 году по ТК РФ — это лишь одна сторона медали. Помимо претензий к срокам у проверяющих, да и у самих работников могут возникнуть вопросы и по размеру зарплаты. По закону она не может быть ниже МРОТ. На сегодняшний день минимальный размер оплаты труда — это 7500 рублей. А в ряде регионов и выше. Организацию, которая не придерживается данного регламента, вправе оштрафовать на 30 000-50 000 рублей.
Материальная ответственность перед сотрудниками
Но и это еще не все. Статьей 236 Трудового кодекса РФ закреплена также материальная ответственность за просрочку выплат непосредственно перед работниками предприятия или организации. И она тоже с октября 2016-го повышена.
До октября 2016-го компенсация сотрудникам по несвоевременной оплате исчислялась в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день опоздания. С даты 3 октября 2016-го расчет ведется исходя из показателя 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. То есть, суммы будут вдвое выше.
Выполним расчеты по прежней формуле. Исходные данные таковы: задолженность в сумме 10 000 рублей, задержка по сроку — 5 дней, ставка рефинансирования на период задержки — 10,5%.
Считаем: 10 000 руб. × 10,5% / 300 × 5 = 17,5 рубля.
При тех же вводных расчет после 3 октября таков: 10 000 руб. × 10,5% / 150 × 5 = 35 рублей. Это, напомним, за каждого сотрудника.
Увеличение сроков подачи исков
Как видим, рабочие, офисные служащие и иные сотрудники компаний отныне более защищены в плане своевременности оплаты труда. Сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны быть конкретизированы. Работодателю придется чуть сложнее, чтобы соблюсти все условия, предписанные законом.
Тем более что с этого же дня, с 3 октября текущего года, значительно увеличивается срок подачи исковых заявлений в суд. Раньше времени на раздумья и раскачку практически не было: иск надо было направить в суд не позднее трех месяцев с даты выплаты, которая оказалась «вне закона».
Сейчас срок давности вырос до года. Именно столько времени есть в запасе у работника, в отношении которого произошло нарушение. Данное новшество зафиксировано в статье 392 ТК РФ.
Запомните эти цифры
Суммируя сказанное выше, обращаем ваше внимание на важнейшие цифры:
- 15 число месяца, следующего за расчетным — крайний срок выплаты второй части зарплаты;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ на период задержки — компенсационные выплаты за один день просрочки оплаты труда;
- 1 год — предельный срок подачи работником иска в суд за задержку зарплаты;
- 50 000 — штраф за назначение зарплаты ниже уровня МРОТ. . 100 000 рублей — новое наказание для компании, повторно нарушающей законодательство в части сроков выплат.
Комментарии к статье
Новые сроки выплаты зарплаты в 2016-2017 году
Новый Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ внес изменения в сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Нововведения вступают в силу 3 октября 2016 года. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:
- повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
- увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
- увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.
Цель нашего сегодняшнего материала — помочь работодателям своевременно подготовиться к этим изменениям. Мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.
Новые сроки выплаты зарплаты 2016 по ТК РФ
Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.
Читайте также: Могу ли я получить налоговый вычет если я в декрете
Сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года будут регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье будет уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.
Конкретные сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны будут указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.
Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.
Зарплата и аванс
В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.
Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.
В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.
Проверка локальных нормативных актов
Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Новый закон о сроках выплаты зарплаты 2016 года не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.
В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.
Проверка трудовых договоров
Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.
Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения. Внести соответствующие изменения в трудовые договора работодателю необходимо до 3 октября 2016 года.
Уведомление работников об изменениях
Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении будут содержаться новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году по ТК РФ.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений. Таким образом, для внесения изменений в трудовой договор к 3 октября 2016 года, уведомления работникам должны быть отправлены до 3 августа 2016 года.
Дополнительное соглашение к договору
Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году.
Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.
Материальная ответственность за нарушение сроков
Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.
Увеличение размеров компенсации
Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации будет увеличен.
В настоящий момент компенсация составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
Увеличение размеров административных штрафов
Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились. Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:
50 000-100 000 руб.
Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в настоящий момент размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 7 500 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры. Размер МРОТ на 2017 год еще не установлен. О том, каким он будет, вы сможете узнать, следя за новостями на этой странице.
Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2016 года федеральный МРОТ составляет 7500 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.
Сроки обращения в суд
Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.
Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
"В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней"
А как это требование дословно прописано в законодательстве? Или это вольная трактовка нелепо сформулированной фразы "Заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца".
В чем на мой взгляд нелепость. В том что слова "редко", "часто" характеризуют частоту совершения событий. А частота определяется количеством событий в единицу времени. Т.е. должно было бы быть "не реже чем раз в полмесяца". А "раз в полмесяца" это не значит, что события должны происходить ровно через 15 дней. Мне кажется что раз в полмесяца — это один раз в период с 01 по 15 число, и один раз в период с 16 по 30 (31).
Сергей, здравствуйте. Данное требование прописано в ТК РФ с изменениями ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ, дословно: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.» Т.е. в законе говорится именно не реже, чем каждые полмесяца, а не раз в пол месяца. Полмесяца составляет 15 дней.
Кардинальных изменений на начало 2017, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2016: пропорционально, фактически отработанному времени работника.
Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.
Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2017?
Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц.
Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).
Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.
Читайте также: Как удержать сотрудника от увольнения
Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2017
В 2016, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.
В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2017?
Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2017. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб. но это без учета налога на доход (13 %).
С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:
- 100 000 – 13 % = 87 000;
- 87 000/ 2 = 43 500.
Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.
Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017
Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.
Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.
Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?
НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.
Заявление на аванс в счет заработной платы — образец
Описание образца заявления:
- машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
- справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
- ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
- с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
- рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
- в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.
Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец
Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.
Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.
Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.
Образец приказа о сроках выплаты заработной платы, можно найти по ссылке:
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017
Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух выплат: аванса и оставшейся заработной платы. Причем размер аванса всегда был меньше второй выплаты. Так сколько же процентов от зарплаты может составлять аванс, как и когда он выплачивается? В изложенном материале будет предоставлена информация по теме.
В каком размере выплачивается аванс по заработной плате 2017?
Так как аванс — это доля заработной платы за половину месяца, то и размер ее должен быть никак не меньшим, чем положенный оклад за отработанное в этом месяце время. Его размер определяется соглашением между руководством организации с профсоюзом при подписании коллективного договора. То же сказано в рекомендациях Минтруда России от от 03.02.2016, где указывается, что при выяснении размера выдачи авансового платежа (зарплаты за начальные 15 дней) нужно учитывать реально отработанное работником время. В идеальном варианте размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017 должен быть установлен в половинном размере от заработка за месяц, не учитывая налоги.
Фактически же, величина авансовых выплат не достигает таких размеров сразу по нескольким причинам:
- Во-первых, все предусмотренные работникам надбавки и премии работодателями выплачиваются в сроки основной заработной платы.
- Во-вторых, бухгалтеры работодателей намеренно в трудовых договорах занижают размеры аванса, выплачиваемого своим работникам.
Так что в реалиях современности величина аванса в большинстве организаций и предприятий находится на уровне 25 — 30 процентов от уровня основного месячного заработка.
Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году - последние изменения
Аванс сколько процентов от зарплаты 2017 по Трудовому Кодексу РФ? В 2016 российские законодательные органы поменяли и сроки выдачи, и процент. По новым правилам, дата ограничивается 15 числом наступающего месяца. В связи с частой задержкой выплаты зарплат по всей стране тогда же были подняты штрафы за нарушение трудового кодекса и величина компенсации за несоответствие сроков выдачи заработка. Новые поправки к закону вступили в силу с 3.10. 2016 года, так что к этому сроку всем организациям к этой дате нужно было проверить содержание нормативных актов, в которых заключены нормы трудового права и коллективных договоров.
Как выплачивается зарплата и аванс?
Согласно последним поправкам закона, между зарплатой и авансовым платежом должно минуть не более 15 суток. В ситуации, если организация, предприятие или ИП выдает работникам авансовую выплату, к примеру, 20-го числа, то заработную плату сотрудникам необходимо выплатить не позже 5-го числа наступающего месяца. Или если авансовая выплата проводится 25-го, то заработная плата – не позднее 10-го. Это значит, что заработная плата будет выдаваться не реже, чем дважды в месяц, как это предусмотрено статьей 136 ТК РФ. При нарушении указанных временных промежутков на организацию могут наложить штраф размером до 50 000 руб.
Скачать текст статьи 136 ТК РФ
Стоит отметить, что работодатели имеют полное право платить заработную плату раньше указанного срока, поскольку это никоим образом не нарушает действующего законодательства. Когда работнику срочно необходимы определенные денежные средства, а до дня заработной платы еще не близко, он может обратиться к руководству с просьбой выплатить ему некоторые деньги авансовой выплатой, и что в последствии данная сумма будет отработана. Прошение нужно оформить письменно - пишется заявление на получение денег в счет заработной платы. Если будет принято положительное решение по заявлению, то составляется приказ, на основании которого просьба работника будет удовлетворена.
Скачать образец заявления на выдачу аванса
Как рассчитать аванс по зарплате?
Многие работники относительно легко примиряются с тем, что им выплачивают фиксированную выплату, тогда как подсчитать размер аванса не составит большой сложности.
Предположим, оклад сотрудника равен 60 000 рублям. Налог с оклада будет равен 7800 руб. (60 000 х 13%). Авансовая выплата проводится 15 числа текущего месяца. Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2017 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.
Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса?
Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник. Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст. 136 ТК РФ, а работодатель, нарушающий закон, несет материальную ответственность, которая грозит работодателю наложением штрафа, максимальный из которых равен 50 000 рублям.
Зарплата традиционно состоит из двух частей, первую из которых называют авансом. Расскажем о размере аванса по заработной плате согласно ТК РФ 2019, а также о том, как правильно его рассчитать, выплатить и уплатить налог.
В соответствии с ТК РФ 2019 работодатели обязаны выплачивать за работную плату своим сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть выплачивать зарплату надо как минимум 2 раза в месяц.
Первая часть заработной платы - за первую половину отработанного месяца называется авансом .
Расскажем, какой должен быть размер предоплаты по заработной плате по ТК РФ 2019 и как ее посчитать.
Внимание! Минтруд изменил правила расчета зарплаты. теперь нужно больше платить работникам. Эксперты газеты "УНП" разобрались, как теперь считать зарплату.
Аванс по Трудовому кодексу РФ 2019: сколько процентов от зарплаты
Трудовой кодекс не содержит норм, определяющих конкретный размер аванса в процентах от заработной платы. Однако действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" определяет, что размер задатка за первую половину месяца определяет соглашение работодателя с профсоюзом при заключении коллективного договора, при этом минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.
Минтруд при этом в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.
Получается, что работодатель должен выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца, устанавливая сроки выплаты заработной платы ее на свое усмотрение - выбирая процент от оклада или фиксированную сумму.
В идеале размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 составляет половину заработка сотрудника за месяц, то есть 50 процентов.
Положение об оплате труда (фрагмент)
Расчет аванса по заработной плате в 2019 году
Итак, как мы уже отметили, считают аванс за первую половину месяца - с 1 по 15 число включительно. Приведем пример расчета.
Пример расчета аванса по заработной плате за полностью отработанный период
Оклад сотрудника - 40 000 руб. Трудовым договором предусмотрено, что аванс выплачивается из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса, но в фактически отработанное время сам день выплаты аванса не включается. В апреле 2019 года - 22 рабочих дня, в период с 1-е по 14-е число - 10 рабочих дней. Начислено за фактически отработанное время 18 181,82 руб. (40 000 руб./ 22 дн. x 10 дн.). НДФЛ составит 2364 руб. (18 181,82 руб. x 13 %). Сумма аванса к выдаче 15 апреля 2019 года - 15 817,82 руб.
В письме от 10.08.17 № 14–1/В-725 Минтруд разъяснил, что первую часть зарплаты сотрудники вправе получить пропорционально отработанному времени. Причем аванс нужно посчитать не только из оклада, а с учетом надбавок и доплат, которые не зависят от результатов работы за месяц.
В комментируемом письме Минтруд высказал мнение, что первую часть зарплаты нужно выдать за отработанное время. Такое правило есть в постановлении Совмина СССР № 566, но документ действует в части, которая не противоречит ТК РФ (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557–6). А значит, безопаснее придерживаться мнения Минтруда и считать аванс за отработанное время.
Из постановления № 566 следует, что посчитать аванс нужно из тарифной ставки, то есть из фиксированной зарплаты без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. У Минтруда мнение другое. Чиновники считают, что за первую половину месяца работнику положены компенсации за работу в ночное время, а также за работу во вредных условиях, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство и пр. (письмо Минтруда России от 18.04.17 № 11-4/ООГ-718).
Учитывайте разъяснения чиновников по уплате НДФЛ с аванса в 2019 году. Как удерживать, в том числе с доходов в натуральной форме и когда перечислять. НДФЛ с аванса: когда платить>>
Премии, доплату за сверхурочные, работу в выходные и праздничные дни включать в расчет первой части зарплаты не нужно. Эти выплаты компания посчитает только по итогам месяца и заплатит сотруднику при окончательном расчете.
Пример расчета аванса по заработной плате при премиях, доплатах, работе в выходные дни
Компания выдает первую часть зарплаты 20-го, а окончательный расчет - 5-го числа. Оклад бухгалтера - 42 000 руб. В сентябре - 21 рабочий день. Норма времени - 168 ч. Оклад за день - 2000 руб. (42 000 руб. : 21 дн.). 15 сентября сотрудница работала ночью, а 18-го и 19-го замещала кассира. Оклад кассира - 33 600 руб. Доплата за ночные смены при ставке 20 % - 400 руб. (42 000 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 20 %). За работу кассира при ставке 25 % - 800 руб. (33 600 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 2 дн. × 25 %). По итогам месяца компания начислила премию - 5 000 руб.
Первая часть. С 1 по 20 сентября сотрудница отработала 14 дн. Зарплата - 29 200 руб. (2 000 руб. × 14 дн. + 400 руб. + 800 руб.).
Вторая часть. С 20 по 30 сентября рабочих дней - 7. Зарплата - 19 000 руб. (2 000 руб. × 7 дн. + 5000 руб.).
Директор может оказаться под следствием, если компания больше двух месяцев выдает зарплату меньше МРОТ либо не платит вообще (ч. 2 ст. 145.1 УК). Руководителя могут оштрафовать, отправить на исправительные работы или даже в тюрьму.
При осуществлении трудовой деятельности на государственных либо частных предприятиях работникам полагается выдача заработной платы за проделанную работу. В соответствии со 136-й статьей ТК обязанностью работодателя является выплата причитающихся средств дважды в месяц.
Та часть зарплаты, которая выплачивается сотрудникам в первой части месяца, именуется авансом. Его размер, а также конкретные даты выплаты устанавливаются правилами, прописанными в коллективном, или ином .
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Некоторые работодатели по тем или иным причинам платят своим работникам причитающиеся средства всей суммой за один раз в какой-то день месяца. Однако такие действия идут вразрез с нормами трудового законодательства и могут повлечь за собой наложение штрафных санкций.
Суть понятия
В Трудовом кодексе определение собственно понятия аванса отсутствует, однако в нем прописано, что выделяемый на месяц зарплатный фонд должен быть разделен не менее, чем на две части. Иными словами, работникам полагается выдача денежных средств за реализованный объем работы по крайней мере дважды в месяц. Та часть денег, которая выплачивается в первой половине месячного периода, традиционно именуется авансом.
Вопрос о том, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2020 году, на законодательном уровне четко не закреплен. Также не прописаны конкретные сроки, в которые должны производиться выплаты.
Несколько проясняют ситуацию письма Минсоцразвития и ФНС. Первая организация советует начислять средства приблизительно равными частями, в то время как вторая рекомендует при определении суммы аванса учитывать фактически отработанное работниками время.
Таким образом, для выплаты за фактически отработанный период двух приблизительно равных сумм, первую выплату следует производить примерно в середине месяца. Такого же мнения придерживаются специалисты Роструда, рекомендующие аванс выплачивать в районе 15-16 числа каждого месяца.
Минтруда РФ в своих рекомендациях от 3 февраля 2020 года также советует начислять авансовые платежи за первые 15 дней месяца с учетом реально отработанного сотрудниками времени. Идеальным вариантом является соответствие размера аванса половине всей суммы месячной зарплаты.
На практике чаще всего аванс дают в несколько меньшем размере, поскольку начисление всех предусмотренных надбавок и премий осуществляется к тому времени, когда выдается основное тело зарплаты. Кроме того, часто в трудовых договорах сумма авансовых платежей занижается намеренно.
Таким образом, на практике размер аванса на большей части предприятий составляет не более трети от всего месячного дохода.
Последние изменения в законодательстве
В 2020 году отечественные законодатели изменили сроки, в которые должны производиться выплаты аванса, а также его размер. В частности, первую часть зарплаты сотрудники должны получать не позже 15-го числа каждого месяца. Эта норма была введена в связи с тем, что работодателями нередко практиковались задержки начисления заработанных средств. Одновременно были увеличены штрафы за нарушения положений ТК.
Главным нововведением стало появление нормы, в соответствии с которой аванс должен быть получен сотрудниками спустя максимум 15 суток поле того, как была выдана основная зарплата. То есть, если на предприятие зарплата начисляется, к примеру, 10-го числа, то аванс следует выплачивать до 25-го. За нарушение данного принципа предполагается наложение штрафа, размер которого может достигать 50 тысяч рублей.
Выплата зарплаты ранее установленного срока может осуществляться по желанию работодателя и не считается нарушением законодательства.
Аванс это сколько процентов от зарплаты в 2020 году
Четкого ответа на то, аванс это сколько процентов от зарплаты в 2020 году, действующее отечественное законодательство не дает. В частности, из письма Минтруда от 3 февраля 2020 года можно лишь узнать, что причитающиеся за выполненный объем работы средства сотрудники должны получать хотя бы дважды каждый месяц. При этом рекомендуется расчет авансовых сумм вести с учетом времени, которое было фактически отработано.
На практике работодатели либо действительно исходят из реально отработанного в течение первой половины месяца времени, либо устанавливают некий процент от зарплаты, который и выдается в качестве аванса. На практике этот процент, как правило, равен 40-50.
Способ и выбранная методика начисления должны быть закреплены в одном из локальны нормативных актов предприятия. При любых вариантах аванс рассчитывается в соответствии с табелями учета рабочего времени.
Традиционно считается, что размер аванса составляет приблизительно равен 50 процентам от суммы всего месячного дохода, однако на практике чаще всего это не совсем так, в первую очередь в связи с тем, что ко второй, основной части, приплюсовываются суммы всевозможных бонусов, надбавок, премий и доплат.
Методики расчета
Авансовая сумма рассчитывается специалистами бухгалтерии с применением одной из следующих методик:
- Путем деления суммы всего установленного трудовым соглашением оклада на норму рабочих дней в месяце с последующим умножением на сумму отработанных с первого числа месяца по дату выплаты аванса дней.
- Путем умножения количества единиц изготовленной продукции на сдельную расценку (при использовании на предприятии системы оплаты труда сдельного типа). При расчете сумм следует принимать во внимание, что из авансового платежа не вычитается НДФЛ.
- Методом умножения суммы тарифной ставки со всеми надбавками и доплатами на коэффициент 0,5. В данном случае начисление аванса происходит без учета праздничных и выходных дней, что часто невыгодно для сотрудников, так как в некоторые месяцы авансы будут мизерными (в частности, в январе и мае).
- За счет деления суммы тарифа с предусмотренными надбавками и доплатами на существующий норматив рабочего времени с последующим умножением на норму отработанного за первую половину месяца времени.
В том случае, если в начале месяца сотрудник не присутствовал на работе, например, в связи с отпуском, начисление аванса ему не полагается. Если же отсутствие было частичным, то размер аванса можно рассчитать, вычислив полагающуюся за полную половину месяца сумму аванса, после чего разделив ее на полумесячную норму рабочего времени и умножив на то время, которое реально было отработано.
Чтобы предотвратить придирки со стороны различных проверяющих органов, целесообразно включить пункт, разъясняющий нюансы расчета аванса на конкретном предприятии, в Положение об оплате труда работников.
Примеры
Предположим, сотруднику предприятия назначен оклад в размере 50 тысяч рублей, с которых отчисляется 13 процентов НДФЛ, то есть 6,5 тысяч рублей. Выплата аванса ему осуществляется 15-го числа каждого месяца.
Согласно положениям трудового договора сумма авансового платежа рассчитывается исходя из того времени, которое было фактически отработано до даты начисления средств без учета собственно дня их выплаты.
Таким образом, за полностью отработанную первую половину месяца, например, сентября, ему будет выплачена следующая сумма аванса: (50000 - 6500)/22*10 = 47 тысяч 45 рублей. Для упрощения расчетов обычно на предприятиях просто устанавливают аванс в размере половины всей зарплаты без учета НДФЛ.
Санкции за нарушения правил выплаты
Положения Трудового кодекса делают выплату аванса обязательной для всех предприятий или индивидуальных предпринимателей. При этом работодатель вправе делить сумму причитающейся за месяц зарплаты не на два, а на большее количество раз, выплачивая по истечение некоторого периода заработанные сотрудниками средства, например, каждые 10 дней.
В то же время сокращать количество выплат до одной наниматель не имеет права, иначе он подпадает под штрафные санкции. В частности, должностные лица, допустившие подобное нарушение законодательства в первый раз, облагаются штрафом в размере 1 тысячи 500 рублей. В том случае, если контролирующими органами будет обнаружено повторное подобное нарушение, размер штрафа увеличивается до 20 тысяч рублей.
Систематическое нарушение норм отечественного трудового законодательства может привести к отстранению руководителя от занимаемой им должности на срок от одного года до трех лет.
Наиболее строгие наказания предусмотрены для юридических лиц. Так, если ИП при первом нарушении может отделаться 1,5 тысячи штрафа, то копании придется заплатить от 30 до 50 тысяч. Сумма штрафа за повторившееся нарушение вырастет для ИП до 10-20 тысяч, а для юрлиц - до 70 тысяч рублей.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца – такое положение содержит ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Как правило, оплата в течение месяца производится двумя частями: первая именуется авансом, а остальная – зарплатой. Сроки их выплаты устанавливаются трудовым договором, правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором.
Когда начисляется аванс, сколько процентов от зарплаты в 2017 г. он должен составлять? Должны ли обе части выплаты быть равными или нет? Как рассчитывается аванс? Что будет, если аванс не выплачивать? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в нашей статье.
Выплата аванса
Исходя из требований ст. 136 ТК РФ, временной интервал между авансом и зарплатой составляет примерно 15 дней. Работодатели выплачивают аванс до окончания месяца в сроки, которые определяют самостоятельно. При приеме нового сотрудника, его должны ознакомить с установленными датами оплаты труда.
Оптимальным для выдачи аванса по заработной плате считается 15-16 число расчетного месяца, соответственно, зарплата приходится на 1-3 число месяца, следующего за расчетным. Избегать более поздних дат рекомендовал Минздравсоцразвития (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709): в отношении сотрудников, принятых на работу с начала месяца, выплата аванса в поздних числах обернется нарушением ст. 136 ТК РФ, ведь интервал между авансом и зарплатой для них превысит законные полмесяца.
Игнорируя обязанность выплаты заработка за первую половину месяца, работодатель грубо нарушает закон. Отсутствие аванса может рассматриваться как несвоевременная выплата зарплаты, за которую сотрудники вправе требовать от работодателя компенсации (ст. 136 ТК РФ), а КоАП РФ предусматривает для таких нарушителей следующие штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- для ИП – от 1000 до 5000 руб.,
- для должностных лиц от 10 000 до 20 000 рублей,
- для организации – от 30 000 до 50 000 рублей.
Аванс - это сколько процентов от зарплаты?
Законодательство не содержит прямого ответа на данный вопрос. О размере аванса, например, сказано в постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, что его минимум не должен быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное им время. В Трудовом кодексе тоже нет указаний как исчислять аванс, какой процент от зарплаты он должен составлять. Минтруд РФ в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что работодатель не только обязан выплачивать зарплату как минимум дважды в месяц, но и должен учитывать при ее расчете фактически отработанное сотрудником время.
Поскольку законодательного запрета на начисление аванса в процентном соотношении к зарплате нет, можно сделать вывод, что работодатель может начислять аванс следующими способами:
- по фактически отработанному сотрудниками времени (дням, часам) за первую половину месяца,
- установить, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, также учитывая при расчете отработанное время. Как правило, размер устанавливается в пределах 40-50% от зарплаты, что соответствует трудовым затратам работников за полмесяца.
Способ и методику начисления следует закрепить в локальном нормативном акте. В любом случае расчет аванса будет производиться на основании табелей учета рабочего времени.
Что касается размера аванса, процент от зарплаты для него не всегда будет равен 50%, и вот почему: при начислении аванса в расчет берется оклад сотрудника, всевозможные надбавки, доплаты, оплата за совмещение должностей, за замещение другого работника в его отсутствие и т.д. При этом вряд ли возможно учесть премии и различные бонусы, которые начисляются по итогам месяца или квартала – в таком случае вторая «зарплатная» часть всегда будет больше, чем аванс.
Расчет аванса по заработной плате
При начислении аванса у работодателя не возникает обязанности одновременно удержать с него НДФЛ - это можно сделать при выплате оставшейся части заработка, ведь датой фактического получения дохода считается последний день месяца, а датой удержания налога – день выплаты зарплаты. Но в таком случае все же высок риск, что работник, получив аванс с неудержанным НДФЛ, во второй половине месяца не выйдет на работу по какой-либо причине и удержать налог с него будет уже невозможно. Страховые взносы отдельно на аванс тоже не начисляются, поскольку их рассчитывают по итогам месяца.
Возможные варианты расчета аванса рассмотрим на примерах.
Пример 1
В организации установлен день выплаты аванса – ежемесячно 16 числа, а зарплата выплачивается до 3 числа следующего месяца. Согласно правилам внутреннего трудового распорядка, аванс начисляется за фактически отработанные дни с 1 по 15 число включительно. С 1 по 15 марта 2017 г. по производственному календарю было 10 рабочих дней, а всего в марте их 22.
Сотрудник с окладом 50 000 руб. отработал в первой половине марта 8 дней и 2 дня был на больничном. Сначала рассчитаем стоимость одного рабочего дня сотрудника в марте:
50 000 руб. : 22 дня = 2272,73 руб.
Делаем расчет аванса за отработанные сотрудником дни:
2272,73 руб. х8 дней = 18 181,84 руб.
Если сразу удержать НДФЛ, то на руки сотрудник получит 15 818,20 руб. (18 181,84 руб. – 13%).
Пример 2
Аванс, согласно правилам трудового распорядка, принятым в организации, начисляется в размере 45% от зарплаты до вычета подоходного налога. Новый сотрудник приступил к работе со 2 марта 2017 г. с окладом 40 000 руб. За период с 1 по 15 марта он фактически отработал 9 дней.
Аванс при полностью отработанном периоде составит:
40 000 руб. х 45% = 18 000 руб.
Рассчитаем аванс за фактически отработанное время:
18 000 руб. : 10 дней х 9 дней = 16 200 руб.
После удержания НДФЛ сумма аванса составит 14094 руб. (16200 руб. – 13%).
Как видим, однозначно ответить на вопрос «аванс – это какая часть зарплаты?» нельзя: его размер зависит от методики начисления, принятой работодателем, от фактически отработанного сотрудниками времени, от наличия доплат, оплаты за совмещение, замещение и т.п. Даже при процентном способе начисления аванса нужно учитывать, сколько дней отработано сотрудниками, используя учетные данные табелей рабочего времени.
