PÝTAJTE SA DPH: princíp fungovania služby Federálnej daňovej služby na vyhľadávanie nezákonných odpočtov DPH. ASK VAT - nová služba Federálnej daňovej služby na vyhľadávanie nelegálnych odpočtov DPH Program na vyžiadanie DPH 2
1. VŠEOBECNÉ USTANOVENIA
1.1. Zásady spracovania osobných údajov (ďalej len Zásady) boli vypracované v r
v súlade s federálnym zákonom z 27. júla 2006. č. 152-FZ „O osobných údajoch“ (ďalej len FZ-152).
1.2. Tieto Zásady určujú postup pri spracúvaní osobných údajov a opatrenia na zaistenie bezpečnosti osobných údajov v Kolégiu advokátov „Daňoví právnici“ LLC (ďalej len Prevádzkovateľ) za účelom ochrany práv a slobôd osoby a občana pri spracúvaní osobných údajov. jeho osobných údajov vrátane ochrany práv na súkromie, osobné a rodinné tajomstvá.
1.3. Politika používa tieto základné pojmy:
- automatizované spracovanie osobných údajov - spracovanie osobných údajov pomocou výpočtovej techniky;
- blokovanie osobných údajov - dočasné zastavenie spracúvania osobných údajov (okrem prípadov, keď je spracúvanie nevyhnutné na objasnenie osobných údajov);
- informačný systém osobných údajov - súbor osobných údajov obsiahnutých v databázach, informačné technológie a technické prostriedky, ktoré zabezpečujú ich spracúvanie;
- depersonalizácia osobných údajov - úkony, v dôsledku ktorých nie je možné bez použitia dodatočných informácií určiť vlastníctvo osobných údajov ku konkrétnemu subjektu osobných údajov;
- spracúvanie osobných údajov - akýkoľvek úkon (operácia) alebo súbor úkonov (operácií) vykonávaných pomocou nástrojov automatizácie alebo bez použitia takýchto prostriedkov s osobnými údajmi, vrátane zhromažďovania, zaznamenávania, systematizácie, zhromažďovania, uchovávania, objasňovania (aktualizácie, zmeny) , extrakcia , použitie, prenos (distribúcia, poskytovanie, sprístupnenie), depersonalizácia, blokovanie, vymazanie, zničenie osobných údajov;
- prevádzkovateľ - štátny orgán, orgán obce, právnická alebo fyzická osoba, samostatne alebo spoločne s inými osobami, ktoré organizujú a (alebo) vykonávajú spracúvanie osobných údajov, ako aj určujú účely spracúvania osobných údajov, zloženie osobných údajov na spracovanie, úkony (operácie), vykonávané s osobnými údajmi;
- osobné údaje – akékoľvek informácie týkajúce sa priamo alebo nepriamo identifikovanej alebo identifikovateľnej fyzickej osoby (predmet osobných údajov);
- poskytovanie osobných údajov – úkony zamerané na sprístupnenie osobných údajov určitej osobe alebo určitému okruhu osôb;
- šírenie osobných údajov - úkony zamerané na sprístupnenie osobných údajov neurčitému počtu osôb (prenos osobných údajov) alebo oboznámenie sa s osobnými údajmi neobmedzenému počtu osôb, vrátane zverejňovania osobných údajov v médiách, zverejňovania informácií a telekomunikačné siete alebo poskytovanie prístupu k osobným údajom akýmkoľvek iným spôsobom;
- cezhraničný prenos osobných údajov - prenos osobných údajov na územie cudzieho štátu orgánu cudzieho štátu, zahraničnej fyzickej osobe alebo zahraničnej právnickej osobe.
- likvidácia osobných údajov - úkony, v dôsledku ktorých nie je možné obnoviť obsah osobných údajov v informačnom systéme osobných údajov a (alebo) v dôsledku ktorých sú zničené hmotné nosiče osobných údajov;
1.4. Spoločnosť je povinná zverejniť alebo inak poskytnúť neobmedzený prístup k týmto Zásadám spracovania osobných údajov v súlade s časťou 2 čl. 18.1. Federálny zákon 152.
2. ZÁSADY A PODMIENKY SPRACOVANIA OSOBNÝCH ÚDAJOV
2.1. Zásady spracovania osobných údajov
2.1.1. Spracúvanie osobných údajov Prevádzkovateľom prebieha na základe nasledujúcich zásad:
- zákonnosť a spravodlivosť;
- obmedzenie spracúvania osobných údajov na dosiahnutie konkrétnych, vopred stanovených a legitímnych účelov;
- predchádzanie spracúvaniu osobných údajov, ktoré nie je zlučiteľné s účelmi zhromažďovania osobných údajov;
- predchádzanie zlučovaniu databáz obsahujúcich osobné údaje, ktorých spracovanie sa vykonáva na účely, ktoré sú navzájom nezlučiteľné;
- spracúvať iba tie osobné údaje, ktoré spĺňajú účel ich spracúvania;
- súlad obsahu a objemu spracúvaných osobných údajov s uvedenými účelmi spracúvania;
- neprípustnosť spracúvania osobných údajov, ktorá je nadmerná vo vzťahu k uvedeným účelom ich spracúvania;
- zabezpečenie správnosti, dostatočnosti a relevantnosti osobných údajov vo vzťahu k účelom spracúvania osobných údajov;
- likvidáciu alebo depersonalizáciu osobných údajov pri dosiahnutí cieľov ich spracúvania alebo v prípade straty potreby dosahovať tieto ciele, ak nie je možné zo strany prevádzkovateľa odstrániť porušenia ochrany osobných údajov, ak federálny zákon neustanovuje inak.
2.2. Podmienky spracovania osobných údajov
2.2.1. Prevádzkovateľ spracúva osobné údaje, ak je splnená aspoň jedna z nasledujúcich podmienok:
- spracúvanie osobných údajov sa vykonáva so súhlasom subjektu osobných údajov so spracúvaním jeho osobných údajov;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na výkon spravodlivosti, výkon súdneho úkonu, úkon iného orgánu alebo úradníka, ktorý podlieha výkonu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o exekučnom konaní;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na uzatvorenie zmluvy, ktorej zmluvnou stranou je subjekt osobných údajov alebo príjemcom alebo ručiteľom, ako aj na uzavretie zmluvy z podnetu subjektu osobných údajov alebo zmluvy, na základe ktorej subjektom osobných údajov bude príjemca alebo ručiteľ;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na uplatnenie práv a oprávnených záujmov prevádzkovateľa alebo tretích osôb alebo na dosiahnutie spoločensky významných cieľov, ak nedôjde k porušovaniu práv a slobôd subjektu osobných údajov;
- vykonáva sa spracúvanie osobných údajov, ku ktorým má prístup neobmedzený počet osôb subjekt osobných údajov alebo na jeho žiadosť (ďalej len verejne dostupné osobné údaje);
- spracúvanie osobných údajov podliehajúcich zverejneniu alebo povinnému zverejneniu sa vykonáva v súlade s federálnym zákonom.
2.3. Dôvernosť osobných údajov
2.3.1. Prevádzkovateľ a ďalšie osoby, ktoré majú prístup k osobným údajom, sú povinní bez súhlasu subjektu osobných údajov neprezrádzať tretím osobám ani nešíriť osobné údaje, pokiaľ federálny zákon neustanovuje inak.
2.4. Verejné zdroje osobných údajov
2.4.1. Za účelom informačnej podpory môže Prevádzkovateľ vytvárať verejne dostupné zdroje osobných údajov dotknutých osôb vrátane adresárov a adresárov. Verejné zdroje osobných údajov môžu s písomným súhlasom subjektu osobných údajov zahŕňať jeho priezvisko, meno, priezvisko, dátum a miesto narodenia, funkciu, kontaktné telefónne čísla, e-mailovú adresu a ďalšie osobné údaje oznámené subjektom. osobných údajov.
2.4.2. Informácie o subjekte osobných údajov musia byť na žiadosť subjektu osobných údajov, oprávneného orgánu na ochranu práv dotknutých osôb alebo na základe rozhodnutia súdu kedykoľvek vylúčené z verejne dostupných zdrojov osobných údajov.
2.5. Špeciálne kategórie osobných údajov
2.5.1. Spracúvanie osobitných kategórií osobných údajov týkajúcich sa rasy, národnosti, politických názorov, náboženského alebo filozofického presvedčenia, zdravotného stavu, intímneho života Prevádzkovateľom je povolené v prípadoch, keď:
- subjekt osobných údajov udelil písomný súhlas so spracovaním svojich osobných údajov;
- osobné údaje sprístupňuje verejnosti subjekt osobných údajov;
- spracúvanie osobných údajov sa vykonáva v súlade s právnymi predpismi o štátnej sociálnej pomoci, pracovnoprávnymi predpismi, právnymi predpismi Ruskej federácie o štátnych dôchodkoch a pracovných dôchodkoch;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na ochranu života, zdravia alebo iných životne dôležitých záujmov subjektu osobných údajov alebo života, zdravia alebo iných životne dôležitých záujmov iných osôb a získanie súhlasu subjektu osobných údajov je nemožné;
- spracúvanie osobných údajov sa vykonáva na liečebno-preventívne účely, za účelom stanovenia lekárskej diagnózy, poskytovania zdravotníckych a zdravotníckych a sociálnych služieb za predpokladu, že spracúvanie osobných údajov vykonáva osoba, ktorá sa profesionálne venuje zdravotníckej činnosti a povinný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie zachovávať lekárske tajomstvo;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na určenie alebo výkon práv subjektu osobných údajov alebo tretích osôb, ako aj v súvislosti s výkonom súdnictva;
- spracúvanie osobných údajov sa vykonáva v súlade s právnymi predpismi o povinných druhoch poistenia, s právnymi predpismi o poisťovníctve.
2.5.2. Spracovanie osobitných kategórií osobných údajov vykonávané v prípadoch uvedených v článku 10 ods. 4 federálneho zákona č. 152 musí byť okamžite ukončené, ak pominú dôvody, pre ktoré sa ich spracúvanie vykonalo, ak federálny zákon neustanovuje inak. .
2.5.3. Spracúvanie osobných údajov v registri trestov môže Prevádzkovateľ vykonávať len v prípadoch a spôsobom určeným v súlade s federálnymi zákonmi.
2.6. Biometrické osobné údaje
2.6.1. Informácie, ktoré charakterizujú fyziologické a biologické vlastnosti osoby, na základe ktorých možno zistiť jej identitu - biometrické osobné údaje - môže Prevádzkovateľ spracúvať len s písomným súhlasom subjektu osobných údajov.
2.7. Poverenie spracúvaním osobných údajov inej osobe
2.7.1. Prevádzkovateľ má právo poveriť spracúvaním osobných údajov inú osobu so súhlasom subjektu osobných údajov, ak federálny zákon neustanovuje inak, na základe zmluvy uzatvorenej s touto osobou. Osoba spracúvajúca osobné údaje v mene Prevádzkovateľa je povinná dodržiavať zásady a pravidlá spracúvania osobných údajov stanovené federálnym zákonom č. 152 a týmito Zásadami.
2.8. Spracúvanie osobných údajov občanov Ruskej federácie
2.8.1. V súlade s článkom 2 federálneho zákona z 21. júla 2014 N 242-FZ „o zmene a doplnení niektorých legislatívnych aktov Ruskej federácie v súvislosti s objasnením postupu pri spracúvaní osobných údajov v informačných a telekomunikačných sieťach“ pri získavaní osobných údajov vrátane prostredníctvom informačnej telekomunikačnej siete „Internet“ je prevádzkovateľ povinný zabezpečiť evidenciu, systematizáciu, zhromažďovanie, uchovávanie, spresňovanie (aktualizáciu, zmenu), získavanie osobných údajov občanov Ruskej federácie pomocou databáz nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie, okrem pre nasledujúce prípady:
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na dosiahnutie cieľov stanovených medzinárodnou zmluvou Ruskej federácie alebo zákonom, na realizáciu a plnenie funkcií, právomocí a zodpovedností, ktoré prevádzkovateľovi priznáva legislatíva Ruskej federácie;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na výkon spravodlivosti, výkon súdneho úkonu, úkon iného orgánu alebo úradníka, ktorý podlieha výkonu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o exekučnom konaní (ďalej len vykonanie súdneho úkonu);
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné na výkon pôsobnosti federálnych výkonných orgánov, orgánov štátnych mimorozpočtových fondov, výkonných orgánov štátnych orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, orgánov samosprávy a funkcií organizácií zapojených do poskytovanie štátnych a komunálnych služieb ustanovené federálnym zákonom z 27. júla 2010 N 210-FZ „O organizácii poskytovania štátnych a komunálnych služieb“ vrátane registrácie subjektu osobných údajov na jednom portál štátnych a komunálnych služieb a (alebo) regionálne portály štátnych a komunálnych služieb;
- spracúvanie osobných údajov je nevyhnutné pre výkon profesionálnej činnosti novinára a (alebo) legitímnu činnosť masmédia alebo vedeckú, literárnu alebo inú tvorivú činnosť, ak sú práva a oprávnené záujmy subjektu osobných údajov neporušené.
2.9. Cezhraničný prenos osobných údajov
2.9.1. Prevádzkovateľ je povinný pred začatím tohto prenosu zabezpečiť, aby cudzí štát, na územie ktorého je určený pre prenos osobných údajov, poskytoval primeranú ochranu práv subjektov osobných údajov.
2.9.2. Cezhraničný prenos osobných údajov na územie cudzích štátov, ktoré neposkytujú primeranú ochranu práv dotknutých osôb, sa môže uskutočniť v týchto prípadoch:
- prítomnosť písomného súhlasu subjektu osobných údajov s cezhraničným prenosom jeho osobných údajov;
- plnenie zmluvy, ktorej zmluvnou stranou je subjekt osobných údajov.
3. PRÁVA SUBJEKTU OSOBNÝCH ÚDAJOV
3.1. Súhlas subjektu osobných údajov so spracovaním jeho osobných údajov
3.1.1. Subjekt osobných údajov sa rozhodne poskytnúť svoje osobné údaje a súhlasí s ich spracovaním slobodne, z vlastnej vôle a vo vlastnom záujme. Súhlas so spracovaním osobných údajov môže udeliť subjekt osobných údajov alebo jeho zástupca v akejkoľvek forme, ktorá umožňuje potvrdenie skutočnosti o jeho prijatí, pokiaľ federálny zákon neustanovuje inak.
3.2. Práva subjektu osobných údajov
3.2.1. Subjekt osobných údajov má právo získať od Prevádzkovateľa informácie o spracovaní jeho osobných údajov, pokiaľ toto právo nie je obmedzené v súlade s federálnymi zákonmi. Subjekt osobných údajov má právo požadovať od Prevádzkovateľa vysvetlenie svojich osobných údajov, ich blokovanie alebo likvidáciu, ak sú osobné údaje neúplné, neaktuálne, nepresné, získané nezákonne alebo nie sú potrebné na uvedený účel spracúvania, ako aj ako prijať opatrenia ustanovené zákonom na ochranu jeho práv.
3.2.2. Spracúvanie osobných údajov na účely propagácie tovaru, prác, služieb na trhu priamym kontaktom so subjektom osobných údajov (potenciálnym spotrebiteľom) pomocou komunikačných prostriedkov, ako aj na účely politickej propagandy je povolené len predchádzajúci súhlas subjektu osobných údajov.
3.2.3. Prevádzkovateľ je povinný na žiadosť dotknutej osoby bezodkladne zastaviť spracúvanie jej osobných údajov na vyššie uvedené účely.
3.2.4. Je zakázané prijímať rozhodnutia založené výlučne na automatizovanom spracúvaní osobných údajov, ktoré vedú k právnym následkom vo vzťahu k subjektu osobných údajov alebo inak ovplyvňujú jeho práva a oprávnené záujmy, s výnimkou prípadov ustanovených federálnymi zákonmi alebo s písomným súhlas subjektu osobných údajov.
3.2.5. Ak sa subjekt osobných údajov domnieva, že Prevádzkovateľ spracúva jeho osobné údaje v rozpore s požiadavkami federálneho zákona-152 alebo inak porušuje jeho práva a slobody, subjekt osobných údajov má právo odvolať sa proti konaniu alebo nečinnosti Prevádzkovateľa. na Poverený orgán ochrany práv dotknutých osôb alebo na súde .
3.2.6. Subjekt osobných údajov má právo na ochranu svojich práv a oprávnených záujmov, vrátane náhrady strát a (alebo) náhrady morálnej ujmy.
4. ZABEZPEČENIE BEZPEČNOSTI OSOBNÝCH ÚDAJOV
4.1. Bezpečnosť osobných údajov spracúvaných Prevádzkovateľom je zabezpečená vykonávaním právnych, organizačných a technických opatrení nevyhnutných na zabezpečenie požiadaviek federálnej legislatívy v oblasti ochrany osobných údajov.
4.2. Na zamedzenie neoprávneného prístupu k osobným údajom Prevádzkovateľ uplatňuje nasledovné organizačné a technické opatrenia:
- vymenovanie úradníkov zodpovedných za organizáciu spracovania a ochrany osobných údajov;
- obmedzenie počtu osôb, ktoré môžu spracúvať osobné údaje;
- oboznámenie subjektov s požiadavkami federálnej legislatívy a regulačných dokumentov Prevádzkovateľa na spracovanie a ochranu osobných údajov;
- organizácia účtovníctva, uchovávanie a obeh médií obsahujúcich informácie s osobnými údajmi;
- identifikácia ohrozenia bezpečnosti osobných údajov pri ich spracúvaní, tvorba modelov hrozieb na ich základe;
- vývoj systému ochrany osobných údajov na základe modelu hrozby;
- používanie nástrojov informačnej bezpečnosti, ktoré prešli postupom na posúdenie súladu s požiadavkami legislatívy Ruskej federácie v oblasti informačnej bezpečnosti v prípadoch, keď je použitie takýchto prostriedkov nevyhnutné na neutralizáciu aktuálnych hrozieb;
- kontrola pripravenosti a efektívnosti využívania nástrojov informačnej bezpečnosti;
- diferenciácia prístupu používateľov k informačným zdrojom a softvéru a hardvéru na spracovanie informácií;
- evidencia a účtovanie akcií používateľov informačných systémov osobných údajov;
- používanie antivírusových nástrojov a nástrojov na obnovu systému ochrany osobných údajov;
- tam, kde je to potrebné, použitie nástrojov na skríning brány firewall, detekciu narušenia, bezpečnostnú analýzu a nástroje na ochranu kryptografických informácií;
- organizácia kontroly vstupu na územie prevádzkovateľa, zabezpečenie priestorov technickými prostriedkami na spracúvanie osobných údajov.
5. ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
5.1. Ďalšie práva a povinnosti Prevádzkovateľa v súvislosti so spracúvaním osobných údajov sú stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie v oblasti osobných údajov.
5.2. Zamestnanci Prevádzkovateľa, ktorí sa previnili porušením pravidiel upravujúcich spracovanie a ochranu osobných údajov, nesú hmotnú, disciplinárnu, administratívnu, občianskoprávnu alebo trestnoprávnu zodpovednosť spôsobom stanoveným federálnymi zákonmi.
V Rusku už druhý rok funguje nový daňový program založený na Big Data, má veľmi komplikovaný názov, ľudovo sa volá ASK VAT. čo to vlastne je?
Tento program funguje na zachytenie spoločností, ktoré prelietavajú v noci, a tých, ktorí sa snažia využiť nelegálne spoločnosti. Program ASK VAT 2 bol spustený koncom roka 2013 a už v roku 2014 bol štátny rozpočet doplnený o viac ako 100 miliárd rubľov.
Ako táto databáza funguje? Kontroluje DPH zostavenú platiteľom, pričom zbiera údaje z jeho predajnej knihy a odpočítanie prijaté kupujúcim oproti nákupnej knihe kupujúceho. Ak sa indikácie nezhodujú, program sám zistí, či protistrany správne odzrkadľovali dokumenty a ako legálne sú kroky kupujúceho a jeho túžba získať odpočet. Účasť daňového úradníka sa nevyžaduje.
V prípade nezrovnalosti v údajoch sú protistranám automaticky zaslané listy so žiadosťou o objasnenie tejto skutočnosti. Ak sa do piatich pracovných dní neposkytnú žiadne vysvetlenia, NI začne vyšetrovanie. Výsledkom je, že protistrany buď opravia chyby, alebo zaplatia peniaze navyše do rozpočtu.
Čo program robí:
- Analýzy.
- Overuje údaje o protistrane.
- Automaticky nájde nezrovnalosti.
- Posiela listy so žiadosťou o vysvetlenie nezrovnalostí.
V dôsledku toho mnohé organizácie museli odmietnuť daňové odpočty.
Nové PÝTAJTE si DPH 3
V roku 2016 bol spustený ASK VAT 3 . Nový program bude rozsiahlejší v overovaní platiteľov. Spracované budú všetky údaje, nielen priznania, ale aj pokladne. Zariadenie načíta všetky údaje z registračných pokladníc a porovná ich s predajnými knihami organizácií.
V dôsledku toho spoločnosti prelietavajúce v noci zmiznú samy.
Prístup ASK k daňovým poplatníkom
Program je potrebný pre dôkladnejší audit organizácie. Predtým sa to dialo takto:
Organizácia poskytuje doklady na odpočítanie dane. Počas administratívneho auditu, ktorý vykonávajú samotní inšpektori, môžu byť odhalené chyby. Na základe toho NI prizná alebo zamietne odpočet DPH.
Teraz program ASK DPH nezávisle overuje všetky údaje poskytnuté organizáciou. Ak je riziko porušenia veľmi vysoké, spoločnosť kontrolujú všetky regulačné orgány. Prístup programu pozostáva z niekoľkých faktorov, pre ktoré bol vytvorený:
- Pochopte, ako zistené nezrovnalosti ovplyvňujú prácu spoločnosti a prípravu daňových priznaní.
- Pre konkrétnu organizáciu si zvoľte vlastný spôsob kontroly a udržujte firmu v rámci, ktorý ruská kontrola činnosti umožňuje.
- Pre spoločnosti, ktoré prešli rizikovou zónou programu, sa zvýšila možnosť zaobísť sa bez dodatočného overovania. To znamená, že ak sú kroky spoločnosti legálne, nie je potrebné sa obávať, že NI bude mať ďalšie otázky.
Musíte pochopiť, že každá spoločnosť môže byť ohrozená. Menšia chyba, takpovediac ľudský faktor a už ste pod kontrolou kontrolórov. Aj obyčajná zákonná zmena adresy alebo mena je už dôvodom na kontrolu.
Ako sa vyhnúť tomu, aby ste sa dostali na čiernu listinu PÝTAJTE si DPH 3
Po spustení nového stroja „totálnej“ kontroly sa môže ktorákoľvek spoločnosť ocitnúť v ohrození.
Aby ste sa vyhli ďalšej kontrole, musíte vykonať niekoľko akcií:
- Nezabudnite skontrolovať protistranu. Úradník zastupujúci túto organizáciu musí pri podpise zmlúv predložiť aj svoje doklady.
- Skontrolujte účtovné údaje a majetok organizácie. Potenciálna protistrana musí mať poštovú a oficiálnu adresu.
- Skontrolujte databanku súdnych vykonávateľov.
Dôkladná kontrola budúcich partnerov vám nielen pomôže vyhnúť sa stretnutiam s podvodníkmi, ale tiež vás ochráni pred zaradením na čiernu listinu systémom ASC.
Niektoré podrobnosti o ASK VAT 3 v tomto videu:
Čo čaká platiteľov DPH v budúcnosti?
Daňový úrad po spustení DPH ASK bude môcť vidieť všetky pohyby tovaru. Teraz program sám vytvorí súlad údajov z predajných kníh a nákupných kníh pre faktúry a DPH. Neexistujú však žiadne údaje o samotných produktoch.
Výsledkom je, že pri kontrole vybraného podniku daňové úrady nedokážu zorganizovať konkrétny pohyb tovaru. A to je nepochybne plus pre podnikanie.
Nebuďte však spokojní. Daňoví úradníci plánujú vyvinúť novú databázu, ktorá bude fungovať spoločne s colnou správou a programom Centrálnej banky Ruskej federácie. Daňová služba potom bude môcť online vidieť celý reťazec prepravy peňazí: kam a prečo išli a či boli vrátené spoločnosti.
Takže všetci, ktorí sa snažia pracovať nepoctivo, už nemajú šancu zarobiť si peniaze a v dôsledku toho takéto podnikanie jednoducho zanikne.
ASK VAT-2 je nová služba Federálnej daňovej služby na kontrolu odpočtov DPH. Zistili sme podrobnosti o novej službe Federálnej daňovej služby na vyhľadávanie nelegálnych odpočtov DPH - ASK VAT-2.
Ako program PÝTAJ SA DPH-2 hľadá nezrovnalosti v priznaniach :
Spoločnosť dostane požiadavku od Federálnej daňovej služby, keď daňový program ASK VAT-2 nájde nezrovnalosti vo vyhláseniach. Žiadosti sa generujú automaticky. Aby ste sa vyhli zbytočným požiadavkám a nedostali sa do rizikovej zóny inšpekcie na mieste, pozrite si, ako funguje program overovania vyhlásení.
PÝTAJTE SA DPH-2: čo je to za program
Priznania k dani z pridanej hodnoty sú navzájom kontrolované špeciálnym daňovým programom „PÝTAJTE SA DPH-2“. Tento program vám umožňuje identifikovať spoločnosti, ktoré nelegálne využívajú odpočty DPH.
ASK VAT-2, nová služba Federálnej daňovej služby na vyhľadávanie nelegálnych odpočtov DPH, vám však umožňuje nielen sledovať riziká pre daň z pridanej hodnoty, ale nájsť podobné riziká aj pri iných daniach. Napríklad na dani z príjmu, keď spoločnosti vytvárajú straty pomocou fiktívnych spoločností.
Princíp činnosti ASK NDS-2
Program ASK DPH porovnáva čísla faktúr od kupujúceho a predávajúceho. Služba hľadá nezrovnalosti – keď kupujúci priznal odpočet, ale dodávateľ daň nevyúčtoval. To znamená, že nová služba Federálnej daňovej služby automaticky vykonáva kontroly všetkých daňových priznaní k DPH.
Ak program zistí nezrovnalosť, automaticky odošle list so žiadosťou o objasnenie. Spoločnosť je povinná poskytnúť ich do piatich pracovných dní. Ak sa tak nestane, daňový úrad začne s kontrolou. Na základe výsledkov takejto kontroly musí firma chybu buď opraviť, alebo doplatiť do rozpočtu.
Kreslenie. Ako funguje nová služba Federálnej daňovej služby pri hľadaní nezákonných odpočtov DPH
Program ASK VAT-2 odhaľuje nezrovnalosti dvoch typov. Prvý typ sa nazýva „DPH“. Znamená to, že obe protistrany vykazovali vo svojich priznaniach transakcie, ale nedohodli sa na výške dane. Druhým typom je „medzera“. Znamená to, že:
- protistrana nepodala daňové priznanie;
- protistrana predložila správy s nulovými ukazovateľmi;
- v daňovom priznaní protistrany nie sú žiadne transakcie;
- informácie v hláseniach sú značne skreslené.
Akýkoľvek druh nezrovnalosti bude vyžadovať vysvetlenie alebo objasnenie. Čo je potrebné objasniť, možno pochopiť z požiadaviek daňových úradov. V ňom Existuje tabuľka, ktorej posledný stĺpec sa nazýva „Pre informáciu: možný kód chyby“. A kód je digitálny. Rozpis kódov nájdete v tabuľke nižšie.
Čo znamenajú kódy v požiadavkách na DPH?
| Kód chyby | Čo to znamená |
|---|---|
| 1 | Faktúra uvedená vo vašom vyhlásení nie je zahrnutá vo vyhlásení protistrany. Táto chyba sa môže vyskytnúť napríklad v nasledujúcich prípadoch: |
| - protistrana vo vyhlásení neuviedla faktúru s podobnými údajmi alebo ju uviedla s nesprávnymi údajmi; | |
| - protistrana nepredložila vyhlásenie alebo predložila nulové vyhlásenie; | |
| - Vaše vyhlásenie obsahuje nesprávne fakturačné údaje, čo znemožňuje ich porovnanie s údajmi protistrany | |
| 2 | Zistili sa nezrovnalosti medzi navzájom súvisiacimi ukazovateľmi vo vyhlásení v oddieloch 8 a 9. Napríklad pri odpočítaní DPH predtým zaplatenej z preddavkov |
| 3 | Medzi ukazovateľmi v oddieloch 10 a 11 sa zistili nezrovnalosti. Takéto chyby môžu vzniknúť len od sprostredkovateľov. Napríklad sprostredkovateľ predávajúci tovar vo svojom mene zaeviduje v časti 2 faktúru prijatú od zákazníka denník faktúr. Zároveň musí sprostredkovateľ uviesť náležitosti tejto faktúry v stĺpec 12 časť 1 denník faktúr. Ak sú fakturačné údaje odlišné, ide o chybu. |
| 4 | Chyba v informáciách uvedených v jednom alebo druhom stĺpci tabuľky, ktorú inšpektori zašlú spolu s požiadavkou (prílohy v platnom znení. ). Číslo tohto stĺpca bude uvedené v zátvorkách vedľa kódu „4“. K požiadavke je napríklad pripojená tabuľka k oddielu 8 ( Príloha 2.1 k List Federálnej daňovej služby zo 16. júla 2013 č. AS-4-2/12705 ed. List Federálnej daňovej služby z 25. septembra 2018 č. ED-4-15/18646). Ak je vedľa kódu „4“ uvedený stĺpec 18, musíte skontrolovať náklady na nákupy. A ak stĺpec 19 je suma DPH, ktorá sa má odpočítať. S najväčšou pravdepodobnosťou sa tieto údaje líšia od ukazovateľov uvedených v časti 9 daňového priznania predávajúceho k DPH |
| 5 | V oddieloch 8 – 12 daňového priznania k DPH: |
| - dátum faktúry nie je uvedený; | |
| - alebo dátum fakturácie presahuje vykazovacie obdobie, za ktoré bolo podané daňové priznanie k DPH | |
| 6 | V oddiele 8 (príloha č. 1 až oddiel) priznania sa uvádza odpočet DPH za zdaňovacie obdobia dlhšie ako tri roky |
| 7 | V oddiele 8 (Príloha 1 až 8) priznania sa uvádza odpočet DPH na základe faktúry vystavenej pred dátumom štátnej registrácie. |
| 8 | V oddieloch 8-12 daňového priznania k DPH je to nesprávne uvedené kód typu transakcie, za predpokladunariadením Federálnej daňovej služby zo 14. marca 2016 č. ММВ-7-3/136 |
| 9 | Pri rušení zápisov v oddiele 9 (v dodatku 1 k oddielu 9) vyhlásenia došlo k chybám. Suma DPH so zápornou hodnotou presahuje sumu DPH uvedenú v zázname pre stornovanú faktúru alebo pre stornovanú faktúru neexistuje žiadny záznam |
Prečo sú nezrovnalosti v priznaniach DPH?
Najčastejšie program PÝTAJ SA DPH-2 nájde nezrovnalosti nie preto, že by spoločnosť úmyselne podhodnotila daň. Dôvodom je zvyčajne to, že spoločnosť môže tú istú faktúru evidovať viackrát vo výkazoch za rôzne štvrťroky.
Kupujúci to robí napríklad vtedy, ak si uplatnil čiastočný odpočet a zvyšok sumy previedol do ďalšieho štvrťroka. Bežné je aj to, že firmy omylom zaznamenajú rovnakú faktúru do nákupnej knihy. V dôsledku toho spoločnosť zdvojnásobí odpočet.
Program Federálnej daňovej služby pri kontrole sumarizuje odpočty faktúr vo všetkých priznaniach. Ak celkový odpočet presiahne vymeranú daň na tejto faktúre, inšpektori požiadajú o vysvetlenie.
Sú situácie, keď vo vyhlásení nie je chyba. Program však nemôže porovnávať faktúry, pretože spoločnosť poskytla čiastočné náklady na tovar. Je bezpečnejšie zahrnúť celú cenu tovaru do nákupnej knihy. Potom bude menej žiadostí od inšpektorov.
Ako reagovať na požiadavky novej služby ASK VAT-2
Spôsob podávania vysvetlení na žiadosť inšpekcie závisí od toho, či ste povinný podať daňové priznanie k DPH v elektronickej forme. Ak sa to nepožaduje, vysvetlenia možno predložiť:
- buď na papieri;
- alebo elektronicky cez TKS.
Ak máte povinnosť podávať daňové priznania k DPH elektronicky, vysvetlenia nezrovnalostí v údajoch z knihy nákupov a knihy predajov je potrebné podávať len v elektronickej forme. Tento postup je ustanovený v § 88 ods. 4 ods. 3 daňového poriadku.
Ak túto požiadavku porušíte, inšpektori budú mať za to, že ste neposkytli vysvetlenie (list Federálnej daňovej služby z 3. decembra 2018 č. ED-4-15/23367). Rovnako nie je možné zasielať vysvetlenia na TKS vo forme skenu papierového dokumentu. Pre objasnenie, tento spôsob podania nie je poskytnutý - list Federálnej daňovej služby z 9. decembra 2016 č. ED-4-2/1984.
Elektronické vysvetlivky k daňovému priznaniu k DPH musia byť vyhotovené v osobitnom formáte, ktorý bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 16. decembra 2016 č. ММВ-7-15/682. Toto je formát XML. Na prípravu vysvetlení môžete použiť počítačový účtovný systém, v ktorom si vediete záznamy. Samozrejme, ak tento systém „vie“ generovať reportovacie súbory vo formáte XML.
Ďalšou možnosťou je využiť na prípravu vysvetlení program od špeciálneho operátora, prostredníctvom ktorého podávate elektronické hlásenia. Ak tieto systémy takúto funkciu nemajú, použite bezplatný program odporúčaný daňovou službou - „Právny daňový poplatník“. Môžete si ho stiahnuť z webovej stránky GNIVC.
V praxi pri automatickej kontrole daňových priznaní pomocou softvérového balíka ASK VAT-2 inšpektoráty zasielajú žiadosti o vysvetlenie v dvoch formátoch:
- ako strojovo čitateľný súbor vo formáte XML;
- ako dokument PDF.
V tomto prípade je hlavný súbor vo formáte XML. Inšpektorát ho odošle na spracovanie a vypracovanie vysvetlení prostredníctvom účtovného systému daňovníka. Práve na to treba odpovedať vo formáte XML, ktorý je ustanovený nariadením Federálnej daňovej služby zo 16. decembra 2016 č. ММВ-7-15/682. Súbor PDF je pomocný, inšpekcia ho z dôvodu prehľadnosti a konzistencie obsahu posiela navyše k hlavnému.
Ak bola z inšpekcie doručená elektronická žiadosť o vysvetlenie v inom formáte, organizácia nie je povinná na ňu odpovedať vo formáte XML. Vysvetlivky môžu byť pripravené v rovnakom formáte ako požiadavka.
Požadované vysvetlenia predložte do piatich pracovných dní odo dňa, keď ste dostali žiadosť z kontroly (článok 3 ods. 3 článku 88, článok 6 ods. 6 článku 6.1 daňového poriadku). Odpočítavanie lehoty začína nasledujúci deň po dni skutočného doručenia žiadosti (odsek 2 článku 6.1 daňového poriadku).
Čo sa stane, ak odpoviete na požiadavku DPH v inom formáte?
V praxi môžu nastať prípady, kedy z technických príčin nie je možné zaslať vysvetlenia v schválenom formáte. Aby nepremeškali päťdňovú lehotu, ktorú zákon umožňuje na odpoveď, firmy ju posielajú bežným listom cez TKS.
Ako ASK VAT-2 identifikuje daňové riziká
Program ASC DPH používa 84 rizikových kritérií. Sú medzi nimi daňové zaťaženie, ziskovosť, daňová história firmy za tri roky, dlh voči rozpočtu, informácie o zakladateľoch a riaditeľoch. Algoritmy na výpočet týchto kritérií sa neustále zdokonaľujú.
Nová služba Federálnej daňovej služby na vyhľadávanie nelegálnych odpočtov DPH (ASK VAT-2) automaticky klasifikuje spoločnosti, ktoré podali hlásenia o DPH, do troch skupín daňového rizika:
- vysoký;
- priemer;
- krátky.
Informácie o pridelených kritériách daňového rizika v programe sa prejavia vo forme farebných indikátorov – červená, žltá, zelená. Daňové úrady budú vykonávať zvýšenú kontrolu nad červenou skupinou. Ktoré spoločnosti patria do jednotlivých rizikových tried, môžete vidieť v tabuľke nižšie.
Tabuľka. Kritériá daňového rizika
| Riziko | Charakteristika spoločnosti |
|---|---|
| Nízka/Zelená | Spoločnosť vykonáva skutočnú finančnú a ekonomickú činnosť, platí dane včas a v plnej výške. Na to má organizácia všetky potrebné zdroje |
| Stredná/žltá | Spoločnosti, ktoré nie sú zaradené do skupín s vysokým alebo nízkym daňovým rizikom |
| Vysoká/červená |
Spoločnosť neplatí dane alebo ich platí v minimálnej výške a nemá dostatok zdrojov na výkon svojej činnosti. Možno využíva daňové podvody na vytváranie len zdania skutočnej činnosti. V skutočnosti je cieľom spoločnosti získať neoprávnenú daňovú výhodu, a to aj v prospech tretích strán |
Daňoví úradníci analyzujú aj protistrany spoločnosti. Ak sú medzi nimi spoločnosti, ktoré vykazujú znaky jednodňových spoločností, potom sa zvyšuje pravdepodobnosť zvýšenej kontroly. Špecialisti Federálnej daňovej služby skontrolujú realitu transakcie pomocou rôznych metód. Majú právo:
- vyžiadať si od kupujúceho a dodávateľa doklady týkajúce sa odoslania, doručenia, platby za tovar;
- vyžiadať si dokumenty v rámci protikontroly v reťazci protistrán, vyžiadať si informácie o pohybe peňazí v banke;
- Vykonať kontrolu skladov a iných priestorov spoločnosti.
Inšpektori vykonávajú všetky tieto činnosti počas kontrolného obdobia (článok 8.1 článku 88, článok 1 článku 92, odsek 1 článku 93.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Trvá to len tri mesiace. Daňové úrady ho nemôžu zvýšiť.
Môže analýza priznania v ASK DPH-2 viesť ku kontrole na mieste?
Povedzme, že inšpektori nemali čas získať informácie, ktoré potrebovali počas kontroly. V tomto prípade sa informácie o organizácii prenesú do oddelenia analýzy pred auditom. O potrebe kontroly na mieste rozhodujú samotní špecialisti tohto oddelenia.
Kreslenie. Dôvody zaradenia do plánu kontrol
Rozhodnutie o kontrole závisí okrem iného aj od ceny emisie – výšky prípadných dodatočných poplatkov. Napríklad priemerná cena auditu na mieste za rok 2018 je 17 miliónov rubľov. Konkrétna suma závisí od regiónu. Existuje teda riziko kontroly na mieste, ak dodatočné poplatky predstavujú 10 až 17 miliónov rubľov.
Ak chcete odhadnúť tento ukazovateľ, môžete si vziať celkovú sumu sporných zrážok. Ide o odpočty, pri ktorých program Federálnej daňovej služby zistil medzery, to znamená, že dodávateľ neúčtoval daň. Ďalej by ste mali pridať ďalšie poplatky za daň z príjmu, ako aj pokutu vo výške 20 percent. Kontrolóri si totiž odpočítajú výdavky aj za fiktívne transakcie.
Ak má spoločnosť medzeru nižšiu ako 1 milión rubľov, kontrola na mieste je nepravdepodobná. Je však vhodné, aby sa sporné zrážky nehromadili vo veľkom množstve. Všetky takéto odpočty totiž program eviduje v daňovej databáze.
Od 1. januára 2019 sa sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) zvyšuje z 18 % na 20 %. Poďme na to ako Federálna daňová služba kontroluje platbu daní pomocou programu ASK VAT-3, ako sa prispôsobiť novej sadzbe a tiež ako zabezpečiť transparentnosť účtovníctva.
1. Čo je ASK DPH
2. ASK VAT-2: princíp činnosti
3. Prečo daňová služba používa ASK VAT 3?
4. Aké riziká nesie ASK DPH?
5. Extrateritoriálna kontrola a PÝTANIE DPH
6. DPH 20 % v roku 2019
7. Ako automatizovať účtovníctvo v živnosti
Čo je ASK DPH?
Federálna daňová služba (FTS) kontroluje platbu DPH pomocou automatizovaného kontrolného systému tzv PÝTAJ si DPH.
Softvérový balík ASK DPH analyzuje údaje uvedené daňovníkmi v daňových priznaniach a monitoruje súlad informácií všetkých protistrán. Účelom programu je zistiť, či bola z každej transakcie zaplatená DPH, a identifikovať spoločnosti, ktoré nelegálne využívajú odpočty dane z DPH (spoločnosti typu fly-by-night).
Funkcie programu:
· analýza vyhlásení;
· zosúladenie údajov partnerov a dodávateľov;
· automatické vyhľadávanie nezrovnalostí.
Daňová služba uplatňuje DPH od roku 2013. V roku 2015 bola predstavená vylepšená verzia automatizovaného riadiaceho systému - PÝTAJTE si DPH-2. Niektorí platitelia sa čudujú kedy a ako bude program PÝTAŤ DPH-3 fungovať. Podľa Federálnej daňovej služby sa nová verzia už používa v testovacom režime s 1. februára 2018. Mnohých podnikateľov znepokojuje otázka čo riziká môže súvisieť s novým mechanizmom daňových kontrol a ako obísť PÝTAŤ DPH 2 a PÝTAŤ DPH 3. Pozrime sa na to podrobnejšie.
ASK VAT-2: princíp fungovania
Program A IC DPH-2 porovnáva informácie z výkazov daňovníka, jeho dodávateľov a odberateľov. Ak v reťazci Ak sú zistené nezrovnalosti, ASK DPH automaticky odošle oznámenie platiteľovi dane. Vysvetlenia musí podať do 5 dní, inak môže daňový úrad vykonať kontrolu alebo vyrubiť dodatočné dane.
Program zaznamenáva 2 typy nezrovnalostí:
nesúlad sumy - ak sa transakcia odráža vo vyhláseniach oboch protistrán, ale uvedené sumy dane sú odlišné;
medzera - ak transakciu nereflektuje jedna z protistrán (podal nulové vyhlásenie, nepredložil vôbec správy alebo nie je v Jednotnom štátnom registri právnických osôb).
ASK VAT-2 identifikuje podozrivé údaje a odosiela žiadosti daňovníkom automaticky, bez účasti daňového inšpektora. To umožňuje Federálnej daňovej službe efektívnejšie kontrolovať platenie daní.
Prečo daňový úrad používa ASK VAT-3?
Ako je uvedené vyššie, ASK VAT-3 - nová služba Federálnej daňovej služby, používaná v testovacom režime od 1. februára 2018. Nová verzia programu umožňuje sledovať peňažné toky na účtoch organizácií aj jednotlivcov.
Upozorňujeme, že od roku 2018 banky zahrnuli do svojej práce ASK aj DPH-3, takže daňová služba dostáva informácie z bankových účtov daňových poplatníkov. Z praktického hľadiska to znamená, že hľadanie vzájomne závislých organizácií a pridružených civilistov prestalo byť pre Federálnu daňovú službu problémom.
Aké riziká predstavuje ASK DPH pre podnikateľov?
Od 1.2.2018 ASK DPH-3 automaticky generuje hlásenia o nezrovnalostiach v daňovom hlásení (ak nebudú odstránené do 5 dní). Hlásenie ASK VAT-3 je dostatočným podkladom na začatie trestného stíhania za krátenie dane.
Predtým, s cieľom začať trestné konanie, vyšetrovací výbor vykonal kontrolu pred vyšetrovaním: vyžiadal si dokumentáciu od protistrán, vykonal zmierenie a analyzoval údaje.
Teraz sa postup zjednodušil – obrazne povedané, inšpektorovi stačí stlačiť jedno tlačidlo v programe a dostane hlásenie. Ak má program podozrenie na daňový únik v rámci akejkoľvek schémy (vytváranie fiktívnych spoločností, reťazcov sprostredkovateľov atď.), potom na začatie trestného stíhania bude stačiť výtlačok z programu ASK VAT-3.
Dôležité! Daňoví úradníci môžu zakázať uplatnenie odpočtu DPH z dôvodu, že poskytovateľ služby má vlastnosti fiktívnej spoločnosti.
Extrateritoriálna kontrola a PÝTAJTE si DPH
Takže sme prišli na to, čo je ASK VAT 3 a ako program funguje. Okrem toho si treba uvedomiť, že daňová služba má nový kontrolný mechanizmus – extrateritoriálne kontroly. Údaje uvedené platiteľom budú skontrolované pracovníkmi okresného daňového inšpektorátu „cudzie“. V dôsledku toho je vylúčená možnosť „dohodnúť sa“ s daňovým kontrolórom.
DPH 20% v roku 2019
Upozorňujeme, že od 1. januára 2019 sa základná sadzba DPH zvyšuje z 18 % na 20 %. Nová sadzba platí len pre tovar prijatý do predajní v roku 2019 v súlade s 303-FZ.
Kvôli daňovým zmenám budú musieť obchody upraviť technológiu pokladníc, aby na účtenkách uvádzali správnu sadzbu DPH. Postup závisí od použitej techniky. Majitelia väčšiny tlačidlových (autonómnych) pokladníc tak budú musieť manuálne zmeniť nastavenia alebo kontaktovať technické servisné strediská.
S „inteligentnými“ online pokladňami – inteligentnými terminálmi je všetko oveľa jednoduchšie. Pokladne si vďaka cloudovým technológiám stiahnu aktualizáciu samy a podnikatelia budú môcť od 1. januára 2019 využívať novú sadzbu DPH. Takto sa bude aktualizovať napríklad online pokladnica LiteBox.
Zistite si vopred, ako si nastaviť sadzbu DPH vo svojej pokladni, aby ste neporušili zákon a vyhli sa pokutám!
Ako automatizovať účtovníctvo v obchode
Na zabezpečenie transparentnosti svojho podnikania pre daňové úrady používajte riešenia automatizácie účtovníctva (napríklad 1C alebo Kontur). Ak máte pripojený produktový účtovný program, môžete si nastaviť výmenu dát. Napríklad sa integruje s 1C a programom Kontur.Elba prostredníctvom výmeny súborov alebo cez API.
Federálna daňová služba nedávno vybielila celé priemyselné odvetvia prostredníctvom špeciálnych chart pre účastníkov trhu. Tento mechanizmus už bol testovaný u vývozcov obilia, rybárskeho priemyslu, elektronických spoločností, obchodných reťazcov a lekárnikov. Hlavný cieľ daňovej služby je jasný: zničiť tieňový trh ako fenomén. A na to má dnes Federálna daňová služba Ruska všetky potrebné nástroje. Každý vie o existencii softvérových balíkov ASK VAT-2 a ASK VAT-3, ale úplne nerozumie mechanizmu fungovania.
Čo dáva ASK VAT-3 daňovým úradom?
ASK VAT-3 umožňuje daňovým špecialistom plne automatizovať proces sledovania pohybu finančných prostriedkov medzi účtami právnických a fyzických osôb a zvýšiť jeho produktivitu od 10 do 100 %.Inteligentný vyhľadávací algoritmus umožňuje automaticky vytvárať reťazce pohybu peňazí medzi právnickými a fyzickými osobami a okrem iného vidieť, či je v týchto reťazcoch zaplatená DPH.
V praxi to znamená, že bude oveľa jednoduchšie nájsť spriaznené firmy a spriaznené osoby. Po zistení prerušenia reťazca program vyšle signál, ktorý musí daňový úrad ďalej skontrolovať.Daňové úrady majú teraz medzi zamestnancami novú divíziu, ktorá má okolo 6-tisíc analytikov.
Prečo je ASK VAT-3 nebezpečný?
V roku 2018 bude komplex implementovaný vo všetkých regiónoch krajiny a získa kvalitatívne nové schopnosti.POZOR! Softvérový balík ASK NDS-3 automaticky generuje správu, ktorá je od novembra 2017 dostatočným podkladom na začatie trestného stíhania, ak množstvo porušení presiahne zákonom stanovenú výšku.To znamená, že ak predtým musel vyšetrovací výbor Ruska na začatie trestného konania vykonať predbežnú vyšetrovaciu kontrolu, vyžiadať si protistranu protidokumenty, porovnať údaje a vyvodiť závery, teraz sa to nevyžaduje, inšpektor Federálnej daňovej službe stačí stlačiť jedno tlačidlo.
Ak softvérovo-analytický komplex rozhodne, že sa spoločnosť vyhýbala plateniu daní pomocou akejkoľvek schémy (či už ide o rozdelenie spoločnosti, vytvorenie spoločností s nepretržitou prevádzkou alebo reťazec sprostredkovateľov), potom je dnes výtlačok v rukách kontrolóra. už dostatočné dôvody na začatie trestného stíhania.
Čo sú to extrateritoriálne kontroly
Daňové úrady majú navyše nový nástroj – extrateritoriálne kontroly, vďaka ktorým sa už nebude možné dohodnúť s vaším daňovým inšpektorom „prívetivo“, keďže údaje poskytnuté spoločnosťou budú kontrolovať Federálna daňová služba. zamestnancov z iného obvodného daňového úradu, prípadne aj z iného mesta, čím sa výrazne znižuje možnosť mimoprávneho znižovania daňových rizík.Od roku 2018 plánuje Federálna daňová služba venovať osobitnú pozornosť monitorovaniu výberových konaní. To sa má uskutočniť s pomocou priemyselných združení účastníkov trhu.
Posilňuje sa sektorový prístup
Daňové úrady vo všeobecnosti zmenili prístup k otázkam výberu daní. Ak sa skoršie kontroly týkali jednotlivých veľkých spoločností, tak sa už nejaký čas pracuje naprieč celými odvetviami.„Celoodvetvový prístup k vykonávaniu inšpekcií už preukázal svoju účinnosť vo farmaceutickom, šperkárskom a alkoholovom sektore ekonomiky,“ povedal šéf kontrolného oddelenia Federálnej daňovej služby. Maxim Chalikov za okrúhlym stolom s účastníkmi trhu profesionálneho čistenia a technickej prevádzky.
V roku 2018 budú všetky inovácie implementované v čistiacom priemysle. Treba mať na pamäti, že ohrození sú aj zákazníci upratovacích služieb a technickej prevádzky budov a stavieb, ktorí sa predtým vyhýbali zodpovednosti.
Odteraz sa pre Federálnu daňovú službu stávajú aj zákazníci „príjemcami agresívnej daňovej optimalizácie“. Federálna daňová služba už zostavila zoznam približne 8 000 spoločností v tomto odvetví, ktoré sa v roku 2018 dostanú pod prísnu kontrolu. Všetky aktuálne zmluvy týchto firiem sú posudzované na daňové zaťaženie, ktoré by pri upratovaní malo byť viac ako 30 % z obratu.Toto zaťaženie je spôsobené veľkým množstvom ručnej práce zahrnutej v nákladoch, ktorá sa pohybuje od 70 do 95 percent.
Všetky tieto opatrenia prinútia stavebný priemysel (odborné upratovanie a technická prevádzka) vyjsť z „tieňa“ a slobodne pracovať s plným odvádzaním potrebných fiškálnych platieb do štátneho rozpočtu.
Najväčšie upratovacie spoločnosti sa už zjednotili do Národnej asociácie prevádzkovateľov zariadení NAFO, ktorá vypracovala priemyselnú chartu a je otvorená prijímaniu nových členov. NAFO tiež vykonáva rozsiahlu vysvetľujúcu a metodickú prácu zameranú na pomoc zákazníkom pri minimalizácii možných problémov spojených s kampaňou Federálnej daňovej služby.
Ak výdavky vašej spoločnosti nezahŕňajú služby čistenia a údržby — máš šťastie. V opačnom prípade je potrebné vykonať audit existujúcich zmlúv a prerokovať s protistranou záruky zaplatenia 100% daní podľa uzatvorenej zmluvy. Informovať by ste mali aj bezpečnostnú službu spoločnosti – kontrola daňovej integrity poskytovateľa služby je ich úlohou.
Pre svedomité spoločnosti využívajúce služby outsourcingu služieb je hrozbou možná strata odpočtu DPH v dôsledku nezákonného konania protistrán. Daňový úrad môže odpočet odmietnuť na základe toho, že protistrana má znaky jednodňovej.
