≡×МЕНЮ

• Ремонт
• Ремонт
• Вътрешен дизайн
• За всичко
• Относно ВиК

Оптимизиране на данъчното облагане в организацията. Легитимни (легални) начини за намаляване на данъците (схеми). Актуална нормативна уредба

Тази възможност е много важна за всяка организация, тъй като значително намалява плащанията и данъците. В хода на тази дейност, с максимално използване на облекчения и освобождавания от държавата, е възможно да се постигнат забележими резултати.

Във връзка с данъчните задължения на организацията това е намаляване на нивото на тежестта на плащането. Изборът на инструменти за изпълнение на дейностите и използването на активите, който се случва по време на оптимизацията, се определя като данъчно планиране.

Важно: оптимизацията се извършва въз основа на декларацията на част 7 на член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, която гласи, че всички неточности в законодателните актове могат да бъдат използвани в полза на платеца.

Данъчен кодекс на Руската федерация Член 3. Основни принципи на законодателството относно данъците и таксите

7. Всички неотстраними съмнения, противоречия и неясноти в актовете на законодателството относно данъците и таксите се тълкуват в полза на данъкоплатеца (платец на такса, платец на застрахователна премия, данъчен агент).

По време на оптимизацията е необходимо изключително внимание при използването на наличните инструменти, тъй като законодателството непрекъснато се променя и дори самите принципи за извършване на това действие могат да се променят.

Можете да научите как да извършите компетентен одит и да оптимизирате данъчното облагане в следния видеоклип:

Защо е необходимо?

Данъчната оптимизация изпълнява едновременно няколко задачи:

• На първо място, компетентното планиране намалява размера на разходите, необходими за данъчни плащания;
• Данъчната оптимизация е гарант за цялостната сигурност на компанията;
• Качеството на данъчните плащания зависи от уникалните данни на компанията, по-специално от използваната.

Важно: основната задача на оптимизацията е да се избере най-подходящата система за данъчно облагане, която ще позволи да се намали финансовата тежест за компанията и да се гарантира успешното прилагане на системата за оптимизация в нейната работа.

Ефективно данъчно планиране

Целият процес на намаляване на данъчната основа се състои от няколко подготвителни етапа:

• Вземане на решения от учредителите въз основа на експертната работа на специалисти относно методите за намаляване на данъчната тежест;
• Колективно обучение на управител, счетоводител и юрист;
• Систематично наблюдение на организационната дейност на компанията и новите законодателни актове;
• Изучаване на методологията на това направление;
• Анализ на опита на подобни предприятия с подобна данъчна система в този отрасъл.

Схемите за данъчна оптимизация са общи и специализирани.

Първата група включва ефективното използване на следните методи:

• Избор на нов данъчен субект;
• Преход към нова опция за дейност;
• Прилагане на нова данъчна юрисдикция;
• Използване на максимален брой налични инструменти, предоставени от държавата при изграждането на счетоводната линия на организацията;
• Използване на приемлива форма на договорни отношения;
• Активно използване на облекчения и облекчения.

Следните опции се отнасят до втория:

• Фрагментиране на бизнес процеси, тук една многостепенна операция е разделена на няколко прости, които могат да функционират независимо;
• Заместване на отношенията, същността на този процес е използването на гражданското право в хода на правната регистрация на икономическите последици;
• Данък – установява се връзка между плащането на данъка и периода на формирането му;
• Директно намаляване на данъчната основа - освобождаване от облагаемата система или цяло имущество без негативни последици за компанията;
• Прехвърляне на данъчна отговорност към сателитно предприятие - формирането на специална организация, към която се прехвърля цялата фискална тежест на основната компания;
• Приемане на счетоводна политика до такава степен, че да настъпи максимална оптимизация;
• Използване на облекчения и преференции в различни групови категории - тази възможност стана достъпна поради приемането на редица законопроекти за целите на преференциалното данъчно облагане в различни отрасли, категории, групи;
• Замяна на юрисдикцията в управлението на продажбите или замяна на капацитета на организацията на места, където се прилага оптимизация - тази опция предвижда, в рамките на законодателната рамка, предприятията да определят самостоятелно данъчни ставки за плащане на местни и регионални данъци.

Проблеми с данъчната оптимизация.

Външно и вътрешно данъчно планиране

Това действие, за разлика от избягването на данъци, е регламентирано от закона и може да се раздели на методи на вътрешно и външно планиране.

Вътрешните методи включват:

• Използване на специални режими;
• Прилагане на данъчни кредити;
• Счетоводни опции в счетоводните политики.

Външните методи са същите специални методи, т.е.

• Заместващи дейности;
• Замяна на обект;
• Подмяна на подсъдността.

Важно: вътрешните опции са по-малко облекчени, тъй като всички процеси на планиране се извършват в рамките на организацията, без промяна на регистрирания адрес и вида на дейността.

В този случай се използва компетентно разпределение на средства чрез амортизация, използване на специални режими, данъчни кредити и отсрочки и други законови методи.

Когато планирате, трябва да сте наясно с границата между планирането и укриването на данъци, тъй като тя е доста тънка.

Начини за оптимизиране на данъчната тежест

Има няколко варианта за оптимизиране на данъчната тежест, които от своя страна също се разделят на:

1. Оптимизиране на данъка върху доходите:

• Комисионна или комисионен договор вместо покупко-продажба, по този начин е възможно да се получи отсрочка при плащането на данък. можете да научите как правилно да съставите комисионен договор за продажба на стоки;
• Придобиване на имущество на части, след което разпределението на товара върху предприятието ще продължи няколко години, с изключение на обекти на стойност от 40 000 рубли, в този случай разходът се отписва незабавно;
• Използване на бонус амортизация или коефициент на умножение.

1. Оптимизация на имота:

• Преоценка – намаляването на стойността на имота ще намали данъчните плащания;
• Ремонтни работи вместо реконструкция - държавата предвижда намаляване на данъчните задължения за периода на обновяване на помещенията;
• Придобиване на недвижим имот с цел събаряне - законът не предвижда събиране на данъци при закупуване на сгради с цел препродажба или такива, които не се използват в бъдеще за стопански цели.

1. Оптимизация в производството:

• Плащане на премии вместо финансова помощ - плащанията на премии се облагат с по-ниска ставка от финансовата помощ, с която трябва да се правят осигурителни вноски от 2011 г.;
• Средна цена вместо FIFO - използването на средната заводска цена при отписване е най-оптималният вариант;
• Ремонт вместо модернизация - методи като модернизация и реконструкция увеличават първоначалната цена на имота, така че за всяко преоборудване на работилници е по-добре да се използват ремонти, което веднага позволява да се изключат разходите за него от печалбата;
• Нелинеен метод на амортизация с минимален период - амортизацията трябва да се извършва през полезния период на експлоатация на имота, докато прилагането му през първата ¼ от срока значително намалява данъчната основа;
• Транспортни разходи в пълен размер вместо нормите.

1. Оптимизация чрез опростяване:

• Прилагане на регионални облекчения;
• Разделяне на бизнеса в рамките на разумното;
• Комбинация от опростяване и UTII. Как да изчислим UTII за индивидуални предприемачи - разберете;
• Прехвърляне на управителя към опростената данъчна система;
• Промяна на обект на данъчно облагане.

Класификация на оптимизацията на данъчната тежест.

Работят ли всички тези методи на практика?

На практика използването на данъчна оптимизация, при спазване на нейните основни принципи, носи значителни ползи за предприятието без значителни щети за държавната хазна.

Трябва обаче да се помни, че за фискалната служба тези методи не са положителни и служителите на Федералната данъчна служба са наясно с всички трикове, тъй като намаляват годишното попълване на бюджета и следователно данъчното законодателство на страната се допълва с нови актове, предназначени намаляване на броя на правните схеми за минимизиране на данъчната основа.

Въпреки всичко това, при намаляване на данъчните плащания трябва да се спазват следните принципи:

• Ефективност на намаляване на разходната база;
• Законност – всички схеми трябва да съществуват на базата на пропуски в закона или на базата на прилагане на обезщетения;
• Надеждност – тази схема трябва да работи дълго време;
• Безвредност – оптимизацията не трябва да вреди на компанията и служителите.

Отписване на дълг

Вземанията и кредитите на едно предприятие, съгласно законовите изисквания, имат давност от 3 години, но този срок може да бъде прекъснат и обратното броене да започне отново в очакване на по-благоприятно време за връщане, като по този начин се оптимизират данъците.

Съгласно писмото на Федералната данъчна служба на Москва от 17 април 2007 г. № 20-12/036354, в този случай се извършват редица действия:

• Частично плащане;
• Връщане на лихва;
• Оформяне на протокол за съпоставяне;
• Споразумение за преструктуриране на дълга;
• Заявление за признаване на дългове.

Готовност за съдебни спорове

Преди да започнете да планирате разходите, трябва да се консултирате с адвокати относно възможностите за разрешаване на спорни въпроси с данъчните власти, които често могат да направят устни обяснения, които нямат правно основание в случай на защита, а след това променят своите изявления и налагат санкции.

Постоянният натиск на държавната данъчна система обаче принуждава платците да търсят начини за оптимизиране на данъчните плащания, тоест за намаляване на фискалната тежест.

Основна информация

Всеки, който отвори собствен бизнес или просто намери работа, планира да получава редовни доходи.

Естествено, държавата претендира за част от получените печалби. Отговорността за плащане на данъци е на данъкоплатците. В някои случаи удържането на данъци се извършва от данъчни агенти.

В същото време законодателството на всяка демократична държава, наред със своите отговорности, предоставя на гражданите и стопанските субекти определени преференции.

Заинтересованите страни могат законно да намалят данъчната тежест върху бизнеса си и следователно да запазят повече печалби, като ги използват в своя полза.

Не е тайна, че по-ефективното управление, оптимизирано за конкретни задачи, е в ръцете на предприемачите, които решават проблемите на собственото си развитие.

Държавният апарат далеч не е съвършен и принуждава бизнеса да оптимизира принципите на собственото си данъчно облагане.

Какво е?

Данъчната оптимизация е набор от методи и подходи за хармонично управление на финансовите процеси на предприятието и ефективно планиране на данъците, прехвърляни в държавната хазна.

Тези мерки предполагат положителна динамика на приходната част при намаляване на данъчната основа.

В допълнение, една от целите, преследвани от оптимизацията, е да се предотврати увеличаване на данъчните разходи с увеличаване на нивото на доходите.

Необходимо е да се прави разлика между понятията данъчна оптимизация и планиране, независимо че те преследват сходни цели.

Тъй като планирането е правото на всеки субект на трудова или стопанска дейност да използва законни методи и техники, за да намали до минимум своите данъчни задължения към държавата.

Тази дейност може да бъде индивидуална, тоест фокусирана върху конкретен стопански субект, или комплексна, която отчита финансовите и икономическите интереси на определен кръг лица.

Оптимизацията трябва да се възприема като по-всеобхватна концепция, която включва и планиране, тоест минимизиране на данъците. Освен разгледаните проблеми, оптимизацията може да реши и други, които не са пряко свързани с намаляване на данъчния натиск.

Те включват:

Въз основа на горното можем да формулираме основните цели на планирането и оптимизирането на данъчната част на бюджета на предприятието:

• оптимизиране на данъчните плащания към държавата;
• намаляване на нивото на данъчните загуби, изчислени за отделен данък или тяхната съвкупност;
• стимулиране растежа на текущите активи;
• разширяване на финансовите възможности на развиващия се бизнес;
• повишаване ефективността на предприятието.

За постигането на тези цели е необходимо да се търсят най-изгодните, рационални, но в същото време законни начини за намаляване на задълженията към държавата.

Този процес е структуриран, сложен и протича на няколко етапа:

1. Анализ на съществуващи и хипотетични рискове за дейността на предприятието.
2. Целенасочен анализ на оперативни проблеми, правилно предаване на задачите за оптимизация.
3. Определяне на списъка с налични инструменти, които предприятието може да използва за рационализиране на разходите.
4. Генериране на ефективни схеми за оптимизация.
5. Стартиране на дейността на предприятието по приетата методика.

Разделяне на видове

В практиката за определяне на рационални методи и схеми за данъчно облагане се използват следните видове оптимизация:

Въз основа на естеството на участието на отговорните лица оптимизацията се разделя на два вида:

Съществува и вид класификация на оптимизацията според периода и периода от време, който обхваща:

Оптимизацията се класифицира отделно според нейната легитимност, като черна и бяла:

Актуална нормативна уредба

Държавата априори няма интерес бизнесът да намалява вноските си. Но ако това се случи законно, тогава регулаторният орган е готов да се примири с данъчна оптимизация.

Тоест отговорът на въпроса „Законна ли е оптимизацията сега?“ недвусмислено - легитимно в рамките на действащото законодателство.

Ако процесът не се контролира напълно от държавата, тоест се извършва с не съвсем законни методи, динамиката на намаляване на данъчните разходи ще бъде много по-висока, но тогава няма нужда да се говори за някаква легитимност.

При назначаването на лица, отговорни за планирането, е необходимо да се проучи задълбочено нормативната уредба. Първото нещо, на което трябва да обърнете внимание, е втората глава от Данъчния кодекс.

Той регулира:

1. Видове данъци, както и правомощията на регулаторните органи на различни нива.
2. Списък на федералните данъци и такси (ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите, използване на биологични ресурси, ).
3. Видове регионални данъци (, собственост на организации, хазартен бизнес).
4. Списък на местните данъци (данъци върху личната собственост, търговски такси).
5. Процедурата за уведомяване на Федералната данъчна служба за промени в действащото данъчно законодателство.
6. Списък на условията, при които се установяват данъци.
7. Списък на специални режими на данъчно облагане (UTII, данъци по време на споделяне на производството и в).

Също така е необходимо да се проучат федералните закони и местните разпоредби относно данъчните ставки, крайните срокове за подаване на данъчни отчети и плащането на предвидените данъци.

Отговорността за укриване на данъци е регламентирана от -.

Изключително важно е и това, което дава правна оценка на такова понятие като „Необосновано данъчно облекчение”.

Съществуващи методи за данъчна оптимизация

В практиката често се случва едни и същи правни норми да се тълкуват по различен начин от различните субекти на правото. Проблемите с данъчната оптимизация не са изключение тук, така че има много методи за нейното прилагане.

Най-популярните методи за планиране могат да бъдат разделени на следните групи:

Всеки метод ще бъде разгледан отделно по-долу:

Заместване на предмета

Замяната на субект включва използването на най-благоприятните от данъчна гледна точка организационно-правни форми на предприятия. Например, създава се общност от хора с увреждания или се разпределят определен брой персонални позиции за тях.

Смяна на вида дейност

Преход към по-доходоносни и по-малко данъчно интензивни дейности. Пример за такава трансформация е преформатирането на търговски организации в агенти, които предоставят посреднически услуги срещу заплащане, с ниски данъчни ставки.

Подмяна на подсъдността

Плащането на данъци и подаването на отчети се извършва на мястото на регистрация на стопанския субект. Съответно, ако една компания е регистрирана на територия, където действа по-благоприятна данъчна система, тогава удръжките ще бъдат по-ниски.

Тук е важно да се разбере, че всеки регион на страната има право да променя официалните данъчни ставки и да се възползва от регистрацията на бизнес.

Отделен случай на този метод е регистриране на бизнес на чужди територии с ясни данъчни преференции – офшорки.

Избор на счетоводна политика

Преоценка на ДМА

Това е процесът на изясняване на възстановителната стойност на бизнес активите, чиято цел е да се доведе до нивото на текущите цени на пазара. Може да се извършва не повече от два пъти годишно. Практиката показва, че веднъж предприетата преоценка става регулярна.

Неговият резултат може да бъде амортизация или преоценка на активи. Използвайки този метод, можете да намалите удръжките си.

Договори

Най-разпространените механизми за прилагане на договорния метод са използването на по-прецизни формулировки вместо шаблонни, както и изготвянето на няколко договора вместо един.

Данъчни преференции

Ползите, тоест облекчаването на данъчния натиск върху бизнеса, са един от най-ефективните държавни инструменти за стимулиране на определени сектори от икономиката.

Този метод обикновено се използва на местно ниво поради прерогативите за прилагане на предпочитания.

Замяна на връзки

Този подход за оптимизация се основава на принципите на многовариантни решения на икономически и финансови въпроси и правото на данъкоплатеца да избере най-ефективното.

Разделяне на отклонение

Този метод е производен на предходния, тъй като не се отнася за цялата дейност на предприятието, а само за отделни операции, които гарантират по-добри резултати.

Разсрочени плащания

Повечето данъци са пряко свързани с момента на основаване на бизнеса. Компанията обаче има пълното право да отложи този момент за следващия отчетен период, като намали размера на данъчното облагане за текущия, като същевременно увеличи текущите активи.

Намаляване на облагаемите обекти

Това включва замяна на облагаеми обекти или намаляване на размера им с цел намаляване или премахване на начисляването и плащането на данъци.

Други законни начини

Допълнителните методи за данъчна оптимизация включват използването на пропуски и недостатъци в законодателството. Тук е подходящ принципът „Незабраненото от закона е позволено“.

В допълнение, разкриването на цялата необходима информация на Федералната данъчна служба позволява, ако е необходимо, ефективно да защитава интересите си по време на съдебно производство.

Технологията за разработване на схема за данъчна оптимизация на дейността на организацията обаче трябва да бъде проверена за съответствие със следните критерии:

Характеристики на процедурата в зависимост от данъчното облагане

Втората глава на Данъчния кодекс съдържа списък на данъците, използвани от държавата. Те се отнасят за предприятия и лица с различна форма на собственост и вид дейност.

Видео: данъчна оптимизация

Това не може да не доведе до логична мисъл за съществуващите процедурни характеристики на оптимизацията по отношение на определени видове данъци.

За имущество на организации (предприятия)

За данъчната структура на всяко предприятие ставката на данъка върху имуществото е един от определящите фактори. Очевидно е изключително трудно да се спазват установените срокове за плащане без значителни щети за бизнеса.

Най-често срещаните методи за оптимизация, одобрени от държавния апарат, са:

Избор на метод за изчисляване на амортизацията	Най-често използваният метод е линейният метод, редуцираща балансова схема
Опростена диаграма	Използва се от малки и средни предприятия. Големите предприятия прилагат тази схема от гледна точка на разделяне на активи, препродажба на опростени компании и последващи
	Ако купувате дълготрайни активи чрез лизинг, можете напълно да избегнете плащането на данък върху имуществото или да намалите данъчната основа до остатъка от амортизацията
Преоценка	Веднъж през отчетната година можете да извършите проверка на стойността на дълготрайните активи в посока на тяхното намаляване, което съответно ще намали данъчната основа на имуществото

Данък върху доходите на физическите лица (NDFL)

Това е един от основните данъци, които се начисляват върху заплатите на всички официално работещи граждани на страната без изключение.

Оптимизирането на данъка върху доходите на физическите лица може значително да подобри финансовото състояние на предприятието и може да се извърши по един от следните начини:

Официален	Включва използването на данъчни облекчения (,)
Застраховка	Позволява ви да плащате заплати, като вземете предвид застрахователните премии в съответствие с (част се плаща от предприятието, а другата от застрахователната компания)
Компенсаторно	Предполага освобождаване от данъци за размера на компенсацията, изплатена на служителите ()
Електронен	Получаването на възнаграждение чрез системите Webmoney или Pay pal не може да се контролира и не е задължително за данъчно облагане на физически лица
По договаряне	Регистрация на служители като индивидуални предприемачи по опростена схема с последващо освобождаване от ставката на данъка върху доходите на физическите лица ()
Помощни	Индикация за финансова помощ за служители до 4000 рубли, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Транспортен данък

В практиката се използват следните методи за оптимизиране и намаляване:

С опростена данъчна система и UTII

Повечето индивидуални предприемачи използват опростената данъчна система като основен модел на данъчно облагане. Самата тя има ниска ставка, но ако се комбинира правилно, например, може да бъде намалена още повече.

Има начини за оптимизиране на UTII по примера на индивидуални предприемачи, които са се доказали добре на практика. Например, комбинирането на опростената данъчна система и UTII за търговия на едро и дребно ви позволява да постигнете значителна печалба в крайната сума на данъка.

Това може да се види в сравнителната таблица:

Индикатор за годината, хиляди рубли.	Опростено 6%	Опростено 15%	UTII
Приходи от продажби на дребно	18000	18000	18000
Разходи на дребно	11000	11000	11000
Включително застрахователни премии	80	80	80
Данък:
Изчислено	1 080	1 050	145,64
В следствие	1 000	1 050	72,82
Общо плащания (с вноски)	1 080	1130	152,82

Колекции от земята

Оптимизирането на данъка върху земята е свързано с промяна на данъчната му основа въз основа на кадастралната стойност.

Можете да направите това по два начина:

• доказват завишените му размери;
• промяна на предназначението на поземления имот.

Воден данък

Оказва се, че можете да оптимизирате таксата за използване на водните ресурси, като просто я игнорирате. Това става възможно поради несъответствието на законовите изисквания.

Посочва, че платците са организации, които извършват специално или специфично водоползване, но които не са упоменати в законодателството.

Тъй като списъкът на подлежащите на данъчно облагане лица не е определен, таксата не е установена.

ЧЗВ

В практиката на данъчното планиране възникват много въпроси и тълкувания. Някои от тях възникват достатъчно често, за да отговарят на изискванията за статус на често задавани въпроси и след това да бъдат включени в референтни материали.

Могат ли ползите да се считат за вид оптимизация?

Но тук трябва да действате доста внимателно, тъй като прекомерната преференциална активност неизбежно ще привлече вниманието на регулаторните органи.

Кой може да ръководи компанията?

Ако предприятието съзнателно е стигнало до необходимостта от извършване на мерки за оптимизация, тогава следните служители могат да ги извършат:

• счетоводители;
• адвокати;
• управленски персонал (директори, управители, учредители, собственици).

Нюанси в международния бизнес

Данъчната оптимизация на междудържавно ниво се свежда до правилния избор на юрисдикцията на компанията.

Трябва да отговаря на следните условия:

• Минимални ставки.
• Премахване на двойното данъчно облагане.
• Минимизирани данъчни рискове.
• Лесна процедура за регистрация.

Оптимизацията и планирането са сред най-популярните инструменти за намаляване на данъчния натиск върху бизнеса.

Отличава се с ясни изисквания, богат избор от методи за прилагане и реална ефективност, което може ясно да се види в примера за комбиниране на данъчните ставки на опростената данъчна система и UTII.

Регулаторната рамка за оптимизация е Данъчният кодекс на Руската федерация, а наказанието за неспазване на правните норми се определя от разпоредбите на Наказателния кодекс.

Какви са начините за оптимизиране на ДДС през 2019 г.? Кои схеми са законни и кои не. Какви методи и схеми има и как да ги приложите за различни организации. Данъчното законодателство изисква от предприемачите да плащат голям брой данъци. Затова мнозина търсят начини да намалят малко размера си или да получат...

Ликвидацията на всяко предприятие, независимо от неговата форма на собственост и други фактори, отнема много време. Причината за това е необходимостта от изключване от Единния държавен регистър на юридическите лица, погасяване на всички дългове и извършване на процедурата за дерегистрация от държавна регистрация. Алтернатива е прилагането на процедурата...

Данъчното законодателство става все по-строго всяка година. Именно това е основната причина да се използват различни методи за укриване на данъци и такси в държавния бюджет. Една от най-популярните е офшорната регистрация. Това действие предполага регистрация на територия с печеливша...

Статията ще обсъди въпроси, свързани с FSS. Що за услуга е това, какви проверки извършва и какви функции изпълнява. СъдържаниеОсновна информация Характеристики на проверките от КСО Онлайн възможности на официалния сайт КСО може да дойде с проверка във фирма в...

В статията ще бъдат разгледани въпроси, свързани с понятието „специална икономическа зона“. Какво представляват те, защо са необходими и каква е тяхната роля – повече за това по-късно. Съдържание Трябва да знаете Списък на специалните икономически зони в Русия през 2019 г. Опитът в откриването на специални икономически зони принадлежи на европейските страни. Русия не остава по-назад в това...

Нека да разгледаме правилата за закриване на LLC без данъчна проверка, които ще влязат в сила през 2019 г. Нека разберем в какви случаи е възможна такава ликвидация и какви нюанси си струва да запомните. Много хора смятат, че ликвидацията на фирма е проста процедура. До известна степен това е правилно мнение, защото разбиването винаги е по-лесно от изграждането. Но,...

Повечето данъкоплатци вече са се сблъсквали с понятието данъчни проверки. Това обаче не означава, че всеки проверяван стопански субект разбира напълно същността на процедурата. Освен това не всеки данъкоплатец знае какви видове одити има. Изисква се съдържание...

Правилата за извършване на проверки на касовата дисциплина са посочени в руското законодателство. Ще опишем основните характеристики на изпълнението на задълженията им от данъчните органи при упражняване на контрол върху проверените предприятия през 2019 г. Ако едно предприятие използва касов апарат, той трябва да отговаря на съответните стандарти и...

В статията ще бъдат разгледани въпроси, свързани с данъчните проверки на индивидуалните предприемачи. Кой извършва тази проверка, как се извършва, какви документи са необходими - по-нататък. Повечето индивидуални предприемачи се страхуват от данъчни проверки. Счетоводителят може да направи грешка, когато прави изчисления, но...

Днес в Руската федерация се извършват данъчни проверки във всички предприятия, извършващи търговска дейност. Те се подчиняват на разпоредбите, установени от закона. Има много различни функции, свързани с данъчните ревизии. За извършването им са необходими специални причини. Съдържание Какво...

В статията ще бъдат разгледани въпроси, свързани с проверката от Пенсионния фонд. Какво трябва да знаете в този случай, по какви закони се ръководи Пенсионният фонд и какви документи са необходими - за това по-късно. Служителите на пенсионния фонд имат пълно право да извършват проверки. Тяхната процедура не се различава от проверките на службите...

Какъв е редът за извършване на камерни проверки по ДДС? Нека анализираме законодателните разпоредби, приложими през 2019 г., тъй като данъчен контрол от този тип се извършва за всяка подадена декларация. Всяко предприятие подава отчет под формата на данъчна декларация за определени периоди от своята...

В тази статия ще се опитаме да разкрием колкото е възможно повече темата за какви легални (легални) начини за намаляване на данъците (схеми) съществувати как можете да ги използвате. Както знаете, съществува постоянна необходимост от плащане на данъчни задължения както за обикновените граждани на страната, така и за всички индивидуални предприемачи и бизнесмени. Много предприемачи се оплакват, че нивото на данъците, които трябва да плащат, е твърде високо, вярвайки, че това бреме ги лишава от по-голямата част от доходите им. Но нивото на данъчните плащания, оказва се, може да бъде намалено. За да направите това, просто трябва правилно да вземете решение за избора на данъчна система, както и да проучите всички необходими изисквания и закони. Трябва да се има предвид, че за всеки вид дейност, данъчен режим и характеристики на бизнеса, данъчната тежест може да бъде намалена по различни начини. Именно тези методи ще разгледаме по-нататък.

Както често се казва, особено в данъчните и федералните служби: платени данъци - можете да сте спокойни. Не може да се каже, че индивидуален предприемач, който е работил упорито през целия месец, за да генерира доходи, ще се почувства спокоен, след като плати по-голямата част от честно спечелените си пари за плащане на данъци. Ето защо е фундаментално погрешно да се говори за сто процента вярност на тази теза. Въпреки това, без значение какво, плащане на данъчни задължения- това е задължителна и важна отговорност както на бизнесмен, така и на обикновен жител на страната, затова е необходимо да се подходи към това като към неизбежен процес. Всички средства, които гражданите изпращат за плащане на данъци, се изпращат в бюджета на страната и след това се изразходват за инфраструктурата и социалните нужди на страната. С всичко това вероятно всеки предприемач би искал поне малко да намали разходите за плащане на данъци. Нека да се запознаем с това какви правни начини за намаляване на размера на данъка могат да се използват в определена данъчна система. Нека разгледаме три системи за данъчно облагане: общата система, опростената система за данъчно облагане, както и предприемачите, работещи по единната данъчна система върху условния доход.

Как да намалим данъчната тежест върху OSNO?

, данъчният кодекс на страната няма отделен раздел или глава, което не може да се каже за опростената система. В крайна сметка OSNO не е конкретна последователност от данъчни плащания с облекчения и отделни правила, а стандартен набор от онези данъци, които са посочени в законодателството. Какви точно ще бъдат данъците зависи от дейността, която извършва предприемачът. За данъкоплатците по OSNO е задължителен данъкът върху доходите, който само в определени случаи може да бъде заменен от данък върху доходите на физическите лица за предприемач, данък върху добавената стойност или данък върху транспорта или имуществото, ако има такъв.

За да стане по-малко данъчното бреме за предприемачите, работещи по тази система за данъчно облагане, е необходимо ясно да се контролират всички правила и методи, които се появяват в законодателството, за да получат преференциални условия или данъчни облекчения. Освен това предприемачът трябва да гарантира, че възможно най-голяма част от средствата са класифицирани като разходи, за да намаляване на данъчните задължения върху доходитевъз основа на повишени разходи. Всички индивидуални предприемачи, както и юридически лица, които използват общата данъчна система при извършване на дейност, имат тази възможност. Тук е необходимо да се изясни фактът, че въпреки съвпадението на данъчните задължения за всички субекти, ставките за тях могат да бъдат различни. Така че, нека да разгледаме какви данъци трябва да плащат тези юридически лица, които работят по общата данъчна система:

На първо място, това е корпоративният данък върху доходите, чиято ставка е двадесет процента. Като изключение има редица бенефициенти, които плащат този данък според собствената си система;
Данък върху добавената стойност, чийто размер зависи от дейността на юридическото лице и спецификата на неговата работа. Това може да бъде данъчна ставка от нула процента, десет или осемнадесет процента;
Данъкът, наложен върху имуществото на юридическо лице, е не повече от. от две цяло и два процента;
Индивидуален предприемач, който работи по общата данъчна система, трябва да плати следните три данъка:
Данък върху добавената стойност в размер на нула, десет или осемнадесет процента в зависимост от характеристиките на неговата дейност;
Данък върху доходите на физическите лица, чиято ставка е тринадесет процента;
Данък върху имуществото на физическо лице, чийто размер е два процента.

Както може да се види от горния списък на данъчните задължения на индивидуалните предприемачи и юридическите лица, те са много сходни и основната разлика е в данъчните ставки. Предприемачът има много по-ниски данъчни ставки, които се изчисляват върху дохода, отколкото юридическо лице, както и по-малък данък върху имуществото. От това следва, че ако човек сам иска да организира бизнес, тогава ще бъде по-изгодно и по-евтино за него да управлява бизнеса си като индивидуален предприемач, отколкото като юридическо лице. Всеки индивидуален предприемач също така задължително плаща определени вноски за себе си, осигурителни вноски към държавните фондове, чието начисляване е насочено към фонда за заплати. Ето защо, преди да изберете най-добрия начин за регистрация на вашия бизнес, трябва да прецените плюсовете и минусите.

Необходимо е също така да се оценят характеристиките на общата данъчна система, а именно какво е разрешено да се класифицира като разходи. Тази функция ви позволява да намалите данъчната тежест с намаляване на обема на данъка върху доходите на физическите лицаза предприемачи и данък общ доход- за юридически лица. Като заинтересовани страни, данъчните инспектори винаги обръщат много голямо внимание на позициите на разходите и какво е включено в тези позиции. Тъй като колкото повече разходи, толкова по-малко данъчни плащания ще направи данъкоплатецът. След това изброяваме онези разходи, които индивидуален предприемач или юридическо лице има право да включи като разходна позиция. Това трябва да са разходи, които отговарят на следните изисквания:

Те трябва да притежават всички необходими документи, които потвърждават факта, че разходите са извършени, както и първична документация;
Това трябва да са бизнес разходи;
Разходите трябва да са икономически осъществими и извършени с цел генериране на доходи и подобряване на собствения бизнес;
Всички разходи трябва да бъдат направени директно от предприемача.

Според установените правила всички разходи, както и печалбите, се разделят на два класа. Преките разходи са тези, които предприемачът или организацията трябва да направи във връзка с производството, продажбата или транспортирането на стоки, организацията на услугите или работата, които предприятието предоставя. Непреките разходи са тези, които предприемачът е направил за други разходи. Можем да кажем, че колкото повече преки разходи, които отговарят на всички изисквания, посочени от предприемача, толкова по-малък ще бъде размерът на неговата нетна печалба, което съответно ще помогне за намаляване на данъчната тежест. За да се запознаете по-добре с това как правилно да представяте разходите при генериране на доходи или данъци върху доходите на физически лица, можете да се обърнете към Данъчния кодекс.

Как да намалим данъчната тежест с помощта на опростена данъчна система?

, за разлика от общата система, е описана доста пълно в данъчния кодекс, с всичките му характеристики, положителни и отрицателни нюанси. Информация за опростената данъчна система може да бъде намерена в двадесет и шеста глава, във втората й част. Представителите както на малкия, така и на средния бизнес го смятат за най-удобен, което се доказва от факта, че използването му е много разпространено сред тях и е най-популярно. Този факт не може да се счита за изненадващ поради факта, че данъчната тежест тук е най-малка, а методът на счетоводство и документиране е най-лесен. Преди предприемачът да започне работа по опростената система за данъчно облагане, той трябва да избере един от нейните видове: или просто доход, или доход минус разходи. Кой от тези видове ще бъде избран, ще се отрази както на начина на поддържане на отчетни документи, така и на процеса на изчисляване на данъчните задължения. Всеки тип има своя собствена различна процедура за изчисляване на данъчни такси, данъчни ставки и основа.

Опростена системае много гъвкава данъчна система; основното е да се обърне внимание на това, че се използва правилно. В този случай възникват редица възможности, които ще помогнат за контролиране на данъчната тежест върху дейността на предприятието. Именно правилното използване на тази данъчна система може да позволи на индивидуалните предприемачи и юридическите лица да намалят броя на данъчните плащания. Работейки на базата на опростена система за данъчно облагане, предприемачът все още трябва да извършва плащания не само към данъчната служба, но и да плаща вноски в държавни фондове, като Фонда за задължително медицинско осигуряване, застрахователния фонд и пенсионния фонд. Съдейки по статистически данни, получени директно от предприемачи и юридически лица, вноските възлизат средно на тридесет процента от всички плащания, които се изпращат на служителите. Не забравяйте за вноската за себе си, която трябва да бъде платена от всеки отделен предприемач. Как ще се вземат предвид вноските зависи от това какъв тип опростена данъчна система предприемачът избира за себе си.

Тези индивидуални предприемачи и юридически лица, които са избрали доходи от опростена данъчна система, имат право на намаление на размера на авансовите вноски на данъка в размер на материалните ресурси, които са били платени за застрахователни премии за отчетния период. С други думи, предприемачите и юридическите лица ще могат да намалят размера на единния си опростен данък с до петдесет процента (ако има служители). Първо имаше слухове, че тази година това правило ще бъде променено, но властите не взеха такова решение. Ако предприемачът работи сам и няма подчинени, тогава той може да вземе предвид изцяло материалните ресурси, които е допринесъл за себе си, т.е. сто процента. От това следва, че индивидуален предприемач, чийто доход не е висок, може да действа по такъв начин, че да избегне всякакви плащания по единния данък.

Тези бизнесмени, които сами избират опростена данъчна система - доходи минус разходи, може да си позволи да вземе предвид всички вноски в 100% скала като разходна позиция при изчисляване на данъчната основа. Но, строго погледнато, същите правила се прилагат при общата данъчна система. Има мнение, че ако направите изчисленията правилно и спазвате всички предимства и правила, тогава размерът на данъчните задължения може да бъде подобен при всеки тип опростена данъчна система. Ако вярвате на специално разработените формули, тогава ако разходите възлизат на приблизително шестдесет процента, това ще бъде равно данъчно бреме. От това следва, че ако индивидуалният предприемач има доста голям размер на разходите, тогава при избора на вида приходи-разходи натоварването все още ще бъде по-малко. Това решение е чисто теоретично и не винаги се потвърждава от практически примери. Оказва се, че тук най-голямо значение имат вноските, които предприемачите плащат в държавните фондове. Да речем, ако един предприемач е спечелил триста хиляди рубли за едно тримесечие и е направил сто деветдесет и пет разходи, тогава според вида на дохода неговият данък ще бъде само 6%: тогава 300 000 * 6% получаваме 18 000, след което 18 000 - 18 000/2 и получаваме 9 000 рубли Според типа доход-разход данъкът ще бъде 15%, което означава: 300 000 - 195 000 и получаваме 105 000. 105 000 * 15% и излиза 15 750 хиляди рубли.

Но въпреки това опростяването все още е най-полезно за представителите на малкия и среден бизнес, тъй като им позволява да спестят най-голяма сума от данъчни задължения. Тук данъчните ставки са минимални, много по-ниски отколкото в общата система. Ако изберете от два вида, тогава повечето предприемачи все още са склонни към вида на дохода, тъй като тук ще трябва да платите само шест процента от дохода си в бюджета на страната, но с типа доход-разход тази сума ще бъде петнадесет процента . Въпреки факта, че тези данъчни ставки са предписани в данъчния кодекс, те могат да бъдат намалени с пет процента, но само от онези субекти, които представляват федерацията. Ако говорим за юридически лица, тогава данъчната система с данък върху условния доход понякога е по-изгодна за тях. За индивидуалните предприемачи в някои случаи патентната система е по-подходяща. Но все още има неоспорими предимства на опростената данъчна система, например фактът, че тук индивидуален предприемач може да извършва операции, използвайки ДДС фактури. Ако възникне спешна нужда, организация или предприемач, който работи на опростена основа, има право да не плаща данък върху добавената стойност.

Тази данъчна система обаче има редица ограничения и не всички предприемачи могат да я използват. Ако общата данъчна система е достъпна за почти всички, тогава Следните юридически лица не могат да използват опростената данъчна система:

Нотариални кантори и адвокати;
Банкови и кредитни офиси, заложни къщи;
Фирми, занимаващи се със застраховане;
Организации, свързани с брокерска дейност;
НПФ и инвестиционни посредници;
Малки финансови офиси;
Държавни структури, както и държавни организации;
Всички видове бизнеси, които участват в хазарт или лотарийни игри;
Тези организации, които са чуждестранни и притежават дълготрайни активи на стойност над сто милиона рубли;
Предприятия с повече от сто служители;
Компании, които произвеждат алкохол, тютюн или петролни продукти.

Има и ограничения за индивидуалните предприемачи:

Индивидуални предприемачи, които произвеждат стоки, подлежащи на облагане с акциз. Например, това са горивни ресурси, тютюневи и алкохолни изделия, автомобили;
Фирми, занимаващи се с добив на минерални ресурси, с изключение на строителни материали като пясък, глина, трошен камък и камък;
Земеделски предприятия, които работят на базата на единен земеделски данък;
Някои други бизнеси.

Освен това опростената система не може да се прилага от онези организации, които имат клонове или представителства. Ако предприемач реши да прехвърли бизнеса си на опростена система за данъчно облагане, той със сигурност трябва да уведоми данъчните власти в съответствие с установените правила. В противен случай правото на използване на опростената данъчна система може да бъде загубено.

Законни начини за намаляване на данъка UTII

Мнозина, след като са проучили значителна част от опростената система за данъчно облагане, ще помислят, че това е най-печелившата система и не е нужно да се интересуват от останалото. Има обаче редица особености в работата по единен данък върху условния доход, който може да бъде още по-полезен за определени видове дейности. Нека да поговорим какви са предимствата и кой може да се интересува от тази данъчна система.

Самото разбиране на работата, когато се използва, може да се види дори в името на системата. По този начин условно означава установено, изчислено предварително и необходимо. Това е този размер на дохода, който се разработва за приспадане на данъци от предприемачите. Тази сума се формира от държавни агенции, като се вземат предвид дейностите, извършвани от бизнесмена. За тази цел не се използват паричните суми на приходите и печалбата, а онези физически показатели, които характеризират неговия бизнес. UTII взема предвид тези показатели в зависимост от вида дейност, избрана от индивидуалния предприемач, и те могат да бъдат напълно различни за всеки. Например, това може да бъде броят на превозните средства, робите или квадратните метри. Също така се използват във формулата K1 и K2. Тези коефициенти са установени и не подлежат на промяна през цялата година. К1 се създава от Министерството на финансите, въз основа на показатели за инфлация и е насочена към увеличаване на данъчното задължение. K2 се определя от регионалните власти и може да намали общата сума на данъка. Стойностите на физическите показатели се влияят от количеството определени единици, които индивидуалният предприемач притежава. Да кажем, че като използва три коли в работата си, един бизнесмен може да спечели повече доходи, отколкото да има едно превозно средство. Или като наеме десет работници, неговият доход ще бъде по-голям, отколкото ако има петима служители. Работата на базата на условен доход е доста доходоносна и е възможна, ако са изпълнени всички условия, за да може да се използва. По-подробна информация за единния данък върху условния доход можете да намерите в Данъчния кодекс, член 346.27. Ето няколко варианта за използване на тази система:

1. Ако една компания се занимава с битови услуги, тогава един работник на месец ще донесе доход на предприемача в размер на седем и половина хиляди рубли, като се вземе предвид самият индивидуален предприемач. Като има предвид, че трима работници могат да донесат доход от двадесет и две и половина хиляди рубли;

2. За предприятие, което работи в сферата на общественото хранене и има собствена зала, стандартният доход ще бъде около хиляда рубли на квадратен метър. В този случай броят на квадратните метри ще се приема като физически показател. Ако има двадесет метра, тогава доходът ще бъде двадесет хиляди, а ако тридесет квадратни метра, тогава печалбата ще се увеличи до тридесет хиляди рубли;

3. Компанията превозвач разполага с три камиона във флота си, печалбата от всеки от тях ще бъде шест хиляди, а заедно - осемнадесет хиляди. Ако броят на автомобилите се увеличи до пет, тогава печалбата ще се увеличи до тридесет хиляди рубли.

Разбира се, тук е много трудно да се говори за обективността на изчисляването на доходите, но това е основата на UTII, което го прави по-изгодно за някои бизнесмени. Схемата за намаляване на данъчната основа действа, ако реалният доход на предприемача надвишава действително установения. По-долу е формулата, която се използва за изчисляване на условния данък.

За един месец, според данъчния кодекс, предприемачът трябва да плати BD*FP*K1*K2*15 процента. В тази формула FP е физическият показател, който характеризира работата на предприемача, например броят на персонала, броят на квадратните метри или друг, в зависимост от неговия вид дейност. DB е показател, който характеризира нивото на основната печалба от една единица физически показател и се изчислява в рубли. Коефициентът К1 се определя от Министерството на финансите в началото на годината и остава непроменен до края. K2 е постоянен годишен коефициент, който се установява от регионалните власти и е насочен към намаляване на общия размер на данъка.

Можете също така да обмислите някои други опции, които ще помогнат намалете общия размер на данъчните задължения при използване на UTII:

Трябва да анализирате всички коефициенти на К2 в регионите на страната и да изберете за бизнес реализация този, където той се оказва най-малък. След това трябва да се уверите дали видът дейност на индивидуален предприемач е разрешен в този регион. Ако внимателно проучите член 346.26 от Данъчния кодекс, ще намерите клауза, в която се посочва, че списъкът с допустими дейности може да бъде променен от регионалните власти за индивидуални предприемачи, които работят за UTII.

Индивидуалният предприемач също има възможност да намали физическия показател, но само в този случай. Ако това не вреди на дейността му. Например, собственик на магазин може да наеме по-малко продавачи или да намали количеството квадратни метри. Също така индивидуалните предприемачи трябва да имат предвид, че при изчисляване на физическия индикатор не се взема предвид цялата площ на кафенето или търговския павилион, а само зоната, където се намира самата зала. Поради тази причина при сключване на договор за наем на помещения за такива цели е необходимо да се отбележи колко квадратни метра ще представляват търговски етаж или зала за обслужване на посетителите на кафене. Това ще се изисква при изчисляването на условния доход и ще елиминира необходимостта от плащане за складови съоръжения. Тук също трябва да внимавате, тъй като представителите на Федералната данъчна служба най-вероятно ще искат сами да оценят квадратните метри в случай на проверка. Ако бъдат открити нарушения, индивидуалният предприемач ще бъде принуден да плати глоба, чийто размер ще бъде двадесет процента от размера на данъка, който не е платен поради грешни измервания.

Ако една компания се занимава с транспортни превози, тогава за да се намали физическият показател, превозното средство може да се използва повече от една смяна. По този начин предприемачът ще увеличи доходността, докато данъкът остава същият.
Данъчното задължение може да бъде намалено, като се вземат предвид тези застрахователни премии, които са платени през отчетния период.

Както виждаме, има законни начини за намаляване на данъците (схеми), които могат да облекчат данъчната тежест за юридически лица и индивидуални предприемачи; основното е да проучите всички характеристики на тяхното използване и да изберете най-печелившите.

Събитията се развиват все по-бързо. Държавата залага капан на всички, които не плащат данъци. Не е възможно да се плащат пълни данъци. Преходът към е въпрос на оцеляване на бизнеса и свободата на собствениците и чиновниците.

Защо тегленето вече не е опция?

• Съвременните технологии за обработка на данни и автоматизираното събиране на информация позволяват на данъчните власти буквално да получават списъци с ентусиасти за теглене на пари с един бутон. Вече няма нужда да ровите в тонове документи, да идентифицирате вериги и да доказвате вина. За да го изпълните, няма нужда ръчно да търсите подозрения, а интензивността на труда вече не изисква ясни перспективи за събиране на значителни суми.
• Процесът е придружен от затягане на хватката на законодателно ниво.
• Идентифицирането на теглене на пари в брой вече не се възпрепятства от териториална дисперсия и проблеми с областите на правомощия на териториалните органи на Инспектората на Федералната данъчна служба
• Въвеждането на нови автоматизирани системи за контрол - не само за идентифициране на юридически лица, използващи теглене на пари в брой, но също така идентифициране на лица, чиито разходи надвишават приходите им.Преди всичко това ще засегне собствениците, бенефициентите на бизнеса и висшето ръководство- ако не можете да харчите "черни пари", каква е ползата от тях?

Трябва да се отбележи, че такава ситуация беше неизбежна - в повечето развити страни острият проблем е легализирането на незаконни доходи, за да могат да бъдат изразходвани, а не как да се превърнат законните пари в „черни пари“.

Като се има предвид лекотата на идентифициране на потребителите на пари в брой, възниква въпросът не само за данъците, но и за наказателното преследване на предприемачите.

Допълнителни обвинения, наказания, глоби, конфискация на имущество, арест за сигурност, наказателно преследване, блокиране на сметки и невъзможност за провеждане на оперативни дейности, изнудване на големи подкупи - това е непълен списък на това, с което се сблъскаха потребителите на пари и „черни схеми“ през 2016 г. . Вече не става въпрос за вероятност или степен на нарушения, а за неизбежност.

Това трябва да стане не непосредствено преди или след проверката, а сега. Всички ходове вече са записани и наказателният кодекс има понятието давност. Следователно беше необходимо да се премине към законови схеми за оптимизиране на данъците преди 2-3 години.

Законна данъчна оптимизация: схеми и методи 2016

Моля, обърнете внимание: необходими са специализирани познания и обширна практика, за да се вземат предвид всички нюанси. Затова е по-добре да се обърнете към специалисти за изпълнение.

Например: Федералната данъчна служба определя оптимизацията и укриването на данъци, оценявайки действията на предприемачите от гледна точка на икономическата осъществимост. Ако единственият мотив за действията на даден бизнес субект е да минимизира данъците, данъчните искове не могат да бъдат избегнати.

• Назначаване на управител на мястото на генералния директор. Част от предимствата на схемата: спестява данък общ доход, застрахователни премии, данък върху личните доходи, създава "джоб" на легални пари, повишава значително отговорността на директорите към собствениците.
• Схема на пряко посредничество: защитава вашата организация майка от претенции на трети страни, голям джоб с париза които изобщо не е необходимо да се отчитате пред никого, спестявания от данък върху доходите, спестявания от застрахователни премии.
• Схема на обратна агенция. Някои от предимствата: спестяване на ДДС, данък общ доход, застрахователни премии, създаване на „джоб“.
• Първата схема за препродажба и втората схема за препродажба. Обосновете ВСЯКАКВИ цении в същото време да не буди претенции или подозрения. Обосновка на трансферното ценообразуване и теглене на пари. Използване на маркетинг в полза на данъчното облагане. Спестяване на ДДС, данък общ доход, осигуровки и др. Плюс търговия по банков път чрез UTII. Заобикаляне на правилото за 68 милиона за опростената данъчна система чрез продажба на дребно на големи площи и т.н.
• Използване на схема за аутсорсинг. Цел: веднъж завинаги освобождаванеглавен счетоводител и ключови служители на компанията от заплаха от наказателно и административно наказание, независимо какво се случва в основния бизнес.
• Първата тол схема. Спестявания: Данък общ доход, ДДС, Застрахователни премии, Данък собственост.
• Втора таксуваща схема. Неограничено използване на производствени кооперации. Прилага се независимо от видовете икономическа дейност и други фактори.

Всички тези схеми за легална данъчна оптимизация през 2016 г. трябва да бъдат правилно обосновани и потвърдени от правилните споразумения и документи. Научете всичко, което трябва да знаете за намаляването на данъците и сигурността на активите

Набор от мерки, насочени към намаляване на данъчните задължения чрез използване на един от наличните методи (схеми, методи) от данъкоплатеца. Всички действия, свързани с оптимизиране на данъчната тежест, не трябва да противоречат на закона.

Цели и видове

Основните цели на съществуващите методи за данъчна оптимизация са:

• Намаляване на размера на данъчното облагане.
• Намаляване на санкциите до минимум.
• Отстраняване на данъчни рискове в процеса на дейност.
• Максимално отлагане на данъчните плащания и прехвърлянето им на по-късна дата.

Основните схеми за оптимизиране на данъчната тежест включват::

• Предприемете действия въз основа на видовете данъци.
• Оптимизация по категории данъкоплатци (ООД, индивидуален предприемач).
• Данъчно третиране съобразено с вида на организацията - застрахователи, банки и др.

Най-популярният метод за данъчна оптимизация е използването на преференциални системи за намаляване на данъците. Но тази схема далеч не е единствената. С правилния подход всяка компания може да прибегне до редица други методи, включително разделяне на бизнеса, получаване на услугите на индивидуален предприемач, прилагане на данъчни облекчения и други.

Популярни методи (схеми, методи) за данъчна оптимизация

Прилагане на правилните данъчни режими

Най-лесният начин за оптимизиране на данъчната тежест е прилагането на правилните данъчни режими.

Тази опция работи в случай, че компанията има купувачи без нужда от ДДС (индивидуални предприемачи на „средния“ пазар). За да приложите тази схема, можете да направите следното:

• Създайте компания на UTII или опростена данъчна система.
• Отделни потоци на внедряване.
• Включете IP в работата по PSN.

В този случай всички споразумения с клиенти, които не изискват ДДС, се прехвърлят на друг предприемач или юридическо лице. Що се отнася до основната компания, тя запазва договори с купувачи и клиенти на едро, изискващи ДДС. При прилагането на този метод си струва да запомните, че всяка година съставните единици на Руската федерация приемат нови закони или правят промени в съществуващите норми относно намаляването на ставките за определена работа.

Толинг

Също толкова популярна схема за оптимизиране на данъците е таксата. Особеността на метода е, че той се основава на използването на материали, предоставени от клиента. Същността му е следната. Обработващата организация получава материали от другата страна (клиент). С тяхна помощ се организира производството на продукти. Основната характеристика е, че не е необходимо да плащате за стоките веднага след получаване. Плащанията се извършват в готови продукти или чрез връщане на материали в същия обем.

Данъчната ставка зависи от региона, в който компанията оперира. В някои райони процентът е почти наполовина. В същото време правото за намаляване на данъчните плащания поради плащането на застрахователни премии остава непроменено. Например в района на Тула данъчната ставка може да бъде намалена по този начин до 1,5%.

Тази схема може да се осъществи и по друг начин - чрез прехвърляне на активи с производствен характер към фирма, работеща на средна база. Това става чрез разделяне или отделяне на LLC. Ако имате приличен доход, можете да отидете по друг начин - да напишете заявление до Федералната данъчна служба и да преминете към опростената данъчна система.

Какво ще кажете за използването на този метод за данъчна оптимизация за клиенти, които се нуждаят от ДДС? В такава ситуация се открива фирма на обща форма на данъчно облагане, която поема закупуването на суровини. Именно към него се прехвърлят транспортните разходи, както и други разходи, включително ДДС. Веднага след като „междинната“ компания закупи суровината, тя се предава за преработка. Готовият продукт се прехвърля на компанията в OCH, който се продава на крайния потребител. Оказва се, че ДДС е „обвързан“ с организация, работеща по обща форма.

Данъчна оптимизация чрез разделяне на бизнеса

Друг начин за данъчна оптимизация е бизнес разделянето (фрагментирането). Въпреки ефективността си, такава схема е много рискована и изисква внимателен подход от страна на изпълнителя. Методът придоби популярност поради спестяването на данъци, използването на опростената данъчна система или UTII, намаляването на осигурителните плащания и обема на данъка върху доходите на физическите лица.