≡× МЕНЮ

• Ремонт
• Ремонт 
• Дизайн интерьера
• Обо всём
• О сантехнике

Оптимизация налогообложения в организации. Законные (легальные) способы снижения налогов (схемы). Действующая нормативная база

Данная возможность является очень важной для любой организации, так как она существенно уменьшает платежи и размеры налогов. В ходе этой деятельности при максимальном использовании льгот и освобождений от государства, доступно достичь заметных результатов.

В отношении налоговых обязательств организации, это снижение уровня платежной нагрузки. Происходящий в ходе оптимизации подбор инструментов для реализации деятельности и применение активов определяется, как налоговое планирование.

Важно: оптимизация выполняется на основании утверждения ч.7 ст.3 НК РФ, о том что все неточности законодательных актов доступно использовать в сторону плательщика.

НК РФ Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

В ходе оптимизации требуется предельная внимательность по использованию доступных инструментов, так как законодательство находится в постоянном изменении и могут измениться даже сами принципы осуществление данного действия.

Как провести грамотный аудит и оптимизировать налогообложение вы можете узнать в следующем видео:

Для чего необходима

Оптимизация налогов одновременно выполняет несколько поставленных задач:

• В первую очередь грамотное ее планирование уменьшает размер расходов, затребованных для налоговых платежей;
• Налоговая оптимизация является гарантом общей безопасности компании;
• Качество формирования налоговых платежей зависит от уникальных данных компании, в частности от используемой .

Важно: основная задача оптимизации, это выбор наиболее приемлемой системы налогообложения, которая даст возможность уменьшить финансовую нагрузку на компанию и обеспечит успешное внедрение оптимизационной системы в ее работу.

Эффективное планирование налогов

Весь процесс уменьшения налоговой базы состоит из нескольких подготовительных этапов:

• Принятие решения составом учредителей на основании экспертной работы специалистов о методах снижения налоговой нагрузки;
• Коллективная подготовка менеджера, бухгалтера и юриста;
• Систематический мониторинг организационных мероприятий компании и новых законодательных актов;
• Изучение методики данного направления;
• Анализ опыта аналогичных предприятий с похожей системой налогообложения в данной отрасли.

Схемы налоговой оптимизации имеют обобщенный характер и специализированный.

К первой группе относится эффективное применение следующих методов:

• Выбор нового налогового субъекта;
• Переход на новый вариант деятельности;
• Применение новой налоговой юрисдикции;
• Использование по максимуму количества доступных инструментов, предоставленных государством в построении линии учета организации;
• Использование приемлемой формы договорных отношений;
• Активное пользование льготами и освобождениями.

Ко второй имеют отношение такие варианты:

• Дробление хозяйственных процессов, здесь одна многоуровневая операция разделяется на несколько простых, которые могут самостоятельно функционировать;
• Замещение отношений, суть данного процесса использование гражданско-правовых норм в ходе юридического оформления хозяйственных последствий;
• Налоговая – устанавливается связь между уплатой налога и периодом его формирования;
• Прямое уменьшение налогооблагаемой базы – избавление от налогооблагаемой системы или целого имущественного объекта без негативных последствий для компании;
• Перемещение налоговой ответственности на предприятие-саттелит – формирование специальной организации, на которую перекладывается вся фискальная нагрузка основной компании;
• Принятие политики учета, в такой степени, чтобы оптимизация произошла по максимуму;
• Использование льгот и преференций в разной групповой категории – данный вариант стал доступен, из-за принятия ряда законопроектов с целью льготного налогообложения в различных отраслях, категориях, группах;
• Замещение юрисдикции в управлении сбыта или замена мощностей организации в местах применения оптимизации – данный вариант предусматривает в рамках законодательных баз самостоятельно предприятиям определять налоговые ставки на выплаты местных и региональных налогов.

Задачи оптимизации налогов.

Внешнее и внутреннее налоговое планирование

Данное действие в отличие от избегания уплаты налогов законодательно урегулировано, его доступно разделить на методы внутреннего и внешнего планирования.

К внутренним способам относятся:

• Употребление спецрежимов;
• Применение налоговых кредитов;
• Вариантов учета в учетной политике.

Внешние методы, это те же особые способы, то есть:

• Замена деятельности;
• Замена объекта;
• Замена юрисдикции.

Важно: внутренние варианты менее раскованы, так как все процессы планирования происходят внутри организации, без смены адреса регистрации и вида деятельности.

В данном случае в ход идут грамотное распределение средств за счет амортизации, применение спецрежимов, налоговых кредитов и отсрочек и прочих законных методов.

В ходе планирования следует ощущать грань между планированием и уклонением от уплат налогов, так как она достаточно тонкая.

Способы оптимизации налоговой нагрузки

Оптимизация налоговой нагрузки бывает нескольких вариантов, которые в свою очередь также подразделяются:

1. Оптимизация налога на прибыль:

• Договор комиссии или поручения вместо купли-продажи, в такой способ доступно получить отсрочку по уплате налога. вы можете узнать, как правильно составить договор комиссии на реализацию товара;
• Приобретение имущества частями, тогда распределение нагрузки на предприятие растянется на несколько лет за исключением объектов стоимостью от 40 000 рублей, в данном случае расход списывается моментально;
• Использование амортизационной премии или повышающего коэффициента.

1. Оптимизация на имущество:

• Переоценка – снижение стоимости имущества уменьшит налоговые платежи;
• Ремонтные работы вместо реконструкции – государством предусмотрено снижение налоговых обязательств на период проведения ремонта помещений;
• Приобретение недвижимости под снос – законодательством не предусмотрено взыскания налогов с покупки зданий для перепродажи или не использующихся в дальнейшем в хозяйственных целях.

1. Оптимизация в производстве:

• Выплата премий вместо материальной помощи – премиальные выплаты облагаются налогом по меньшей ставке, нежели материальная помощь, с которой необходимо выполнять страховые взносы с 2011 года;
• Средняя себестоимость вместо ФИФО – использование во время списания средне заводской цены является самым оптимальным вариантом;
• Ремонт вместо модернизации – такие методы как модернизация и реконструкция повышают начальную стоимость имущества, так что при любом переоборудовании цехов лучше использовать ремонт, который сразу дает возможность исключать из прибыли расходы на него;
• Нелинейный способ амортизации с минимальным сроком – амортизация должна проводится в полезный период эксплуатации имущества, при этом выполнение ее в первые ¼ срока существенно снижает налогооблагаемую базу;
• Транспортные расходы в полном объеме вместо норм.

1. Оптимизация при помощи упрощенки:

• Применение региональных льгот;
• Разделение бизнеса в пределах разума;
• Сочетание упрощенки и ЕНВД. Как рассчитать ЕНВД для ИП – узнайте ;
• Перевод руководителя на УСН;
• Смена объекта налогообложения.

Классификация оптимизации налоговой нагрузки.

Работают ли на практике все эти методы

На практике использование оптимизации налогов при соблюдении ее ключных принципов приносит предприятию немалую выгоду без существенного урона для государственной казны.

Однако следует помнить, что для фискальной службы данные методы не являются положительными и обо всех уловках сотрудникам ФНС известно, так как они уменьшают ежегодное пополнение бюджета, в связи с чем налоговое законодательство страны пополняется новыми актами, призванными уменьшить количество законных схем минимизации налоговой базы.

Несмотря на все это при уменьшении выплат по налогам следует придерживаться следующих принципов:

• Эффективность снижения расходной базы;
• Законность – все схемы должны существовать исходя из пробелов в законе или на основании применения льгот;
• Надежность – данная схема должна действовать в течение длительного времени;
• Безвредность – оптимизация не должна нести вред предприятию и служащим.

Списание долгов

Дебиторская и кредитная задолженность предприятия согласно требованиям законодательства имеет исковую давность 3 года, однако этот срок доступно прервать и начать отсчет заново в ожидании более благоприятного времени для возврата, выполнив тем самым оптимизацию налогов.

Согласно Письму ФНС г. Москвы от 17.04.2007 №20-12/036354, в данном случае выполняется ряд действий:

• Частичный взнос платежей;
• Возврат процентной части;
• Формирование акта сверки;
• Соглашение о реструктуризации долга;
• Заявление о признании долгов.

Готовность к судебным разбирательствам

Перед началом планирования расходов необходимо консультироваться с юристами в отношении вариантов решения спорных моментов с налоговыми органами, которые зачастую могут делать разъяснения в устной форме, не имеющие юридической почвы в случае защиты, а затем изменять свои утверждения и выставлять штрафные санкции.

Однако постоянное давление государственной системы налогообложения заставляет плательщиков искать способы методы оптимизации налоговых платежей, то есть снижать фискальную нагрузку.

Базовые сведения

Любой человек, открывающий собственный бизнес или просто устраивающийся на , планирует получать регулярный доход.

Естественно, государство претендует на часть получаемой прибыли. Обязанность по уплате налогов лежит на налогоплательщиках. В ряде случаев удержание налогов осуществляют налоговые агенты.

При этом законодательство любой демократичной страны, наравне с обязанностями, предоставляет гражданам и субъектам хозяйственной деятельности определенные преференции.

Заинтересованные лица могут на законных основаниях уменьшать налоговое давление на свой бизнес, а, значит, оставлять больше прибыли, используя ее в своих интересах.

Не секрет, что более эффективный, оптимизированный под конкретные задачи менеджмент находится в руках предпринимателей, которые решают задачи собственного развития.

Государственный аппарат далек от совершенства и вынуждает бизнес оптимизировать принципы собственного налогообложения.

Что это такое?

Налоговая оптимизация – это комплекс методов и подходов к гармоничному управлению финансовыми процессами предприятия, эффективному планированию налогов, перечисляемых в государственную казну.

Эти мероприятия предполагают положительную динамику доходной части при снижении налоговой базы.

Кроме того, одной из целей, которые преследует оптимизация, является недопущение роста налоговых издержек при повышении уровня доходов.

Следует различать понятия налоговой оптимизации и планирования, независимо от того, что они преследуют сходные цели.

Так как планирование – это право любого субъекта трудовой или предпринимательской деятельности, использовать легитимные методы, приемы сокращения своих налоговых обязательств перед государством к минимуму.

Эта деятельность может быть индивидуальной, то есть акцентированной на конкретного субъекта хозяйственной деятельности или комплексной, которая учитывает финансово-хозяйственные интересы определенного круга лиц.

Оптимизацию следует воспринимать, как более объемное понятие, включающее также планирование, то есть минимизацию налогов. Кроме рассмотренных задач, оптимизация может решать другие, не связанные прямо со снижением налогового давления.

К их числу можно отнести:

На основании вышесказанного, можно сформулировать ключевые цели планирования и оптимизации налоговой части бюджета предприятия:

• оптимизация выплат налогов государству;
• снижения уровня налоговых потерь, исчисляемого по отдельному налогу или их совокупности;
• стимулирование роста объемов оборотных активов;
• расширение финансовых возможностей развивающегося бизнеса;
• повышение эффективности работы предприятия.

Для достижения этих целей необходимо искать максимально выгодные, рациональные, но при этом законные способы снижения обязательств перед государством.

Этот процесс является структурированным, комплексным, проходящим в несколько этапов:

1. Анализ существующих и гипотетических рисков для деятельности предприятия.
2. Целенаправленный анализ рабочих проблем, правильная поставка оптимизационных заданий.
3. Определение перечня доступных инструментов, которые может использовать предприятие при рационализации расходов.
4. Генерирование действенных схем оптимизации.
5. Начало деятельности предприятия по принятой методике.

Разделение на виды

В практике определения рациональных методов и схем налогообложения, используются следующие виды оптимизации:

По характеру вовлеченности ответственных лиц, оптимизация делится на два вида:

Также существует видовая классификация оптимизации по сроку, временному отрезку, который она охватывает:

Отдельно классифицируется оптимизация по ее легитимности, как черная и белая:

Действующая нормативная база

Государство априори не заинтересовано в том, чтобы бизнес уменьшал отчисления. Однако если это происходит на законных основаниях, то контролирующий орган готов мириться с налоговой оптимизацией.

То есть, ответ на вопрос «Законна ли сейчас оптимизация?» однозначен – легитимна в рамках действующего законодательства.

Если процесс не контролируется в полной мере со стороны государства, то есть осуществляется не совсем законными методами, динамика снижения налоговых издержек будет значительно выше, но ни о какой легитимности тогда говорить не приходится.

Назначая ответственных лиц за планирование необходимо досконально изучить нормативную базу. Первое, на что необходимо обратить свое внимание – это вторая глава Налогового Кодекса.

Она регламентируют:

1. Виды налогов, а также полномочия контролирующих органов разного уровня.
2. Перечень федеральных налогов, сборов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, использование биоресурсов, ).
3. Виды региональных налогов ( , имущество организаций, игорный бизнес).
4. Список налогов местного уровня (налоги на имущество физлиц, торговые сборы).
5. Порядок извещения органов ФНС об изменениях действующего налогового законодательства.
6. Список условий, при которых происходит установление налогов.
7. Перечень специальных режимов налогообложения ( , ЕНВД, налоги при разделе продукции и в ).

Также требуется изучить федеральные законы, местные постановления в части размеров налоговых ставок, сроков представления налоговой отчетности и уплаты предусмотренных налогов.

Ответственность за уклонение от налогообложения регламентируется — .

Крайне важным является также , которое дает правовую оценку такому термину, как «Необоснованная налоговая выгода».

Существующие методы оптимизации налогов

На практике часто бывает так, что одни и те же нормы законов по-разному трактуются разными субъектами права. Вопросы налоговой оптимизации здесь не исключение, поэтому существует масса методов ее осуществления.

Наиболее востребованные способы планирования можно разделить на следующие группы:

Ниже будет рассмотрен каждый способ по отдельности:

Замена субъекта

Замена субъекта подразумевает использование наиболее благоприятных с точки зрения налогообложения организационно-правовых форм предприятий. Например, создается сообщество инвалидов или выделяется определенное количество штатных мест для них.

Изменение вида деятельности

Переход к более выгодным и менее затратным по налогам видам деятельности. Примером такой трансформации может служить переформатирование торговых организаций в агентов, которые осуществляют посреднические услуги за вознаграждение, имея низкие налоговые ставки.

Замена юрисдикции

Уплата налогов и подача отчетности происходит по месту регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Соответственно, если компанию оформить на территории, где действует более выгодная система налогообложения, то отчисления будут ниже.

Здесь важно понимать, что любой регион страны имеет право изменять размеры официальных налоговых ставок и извлекать выгоды от регистрации бизнеса.

Отдельным случаем этого метода является оформление бизнеса на зарубежных территориях с явными налоговыми преференциями – оффшорах.

Выбор учетной политики

Переоценка основных средств

Это процесс уточнения восстановительной стоимости активов бизнеса, целью которого является приведение ее к уровню текущих цен на рынке. Проводить ее можно не чаще двух раз в год. Практика показывает, что единожды предпринятая переоценка становится регулярной.

Ее результатом может стать уценка или дооценка активов. За счет этого метода можно сократить отчисления по .

Контракты

Наиболее распространенные механизмы реализации контрактного метода заключаются в использовании более точных формулировок взамен шаблонных, а также подготовке нескольких договоров, взамен одного.

Налоговые преференции

Льготы, то есть послабление налогового давления на бизнес, являются одним из наиболее действенных, государственных инструментов для стимулирования отдельных отраслей экономики.

Этот метод обычно используется на местном уровне ввиду прерогативы на внедрение преференций.

Замена отношений

Подобный подход к оптимизации основан на принципах многовариантности решений хозяйственно-финансовых вопросов, и праве налогоплательщика выбрать наиболее эффективный из них.

Разделение отклонений

Этот метод является производным от предыдущего, поскольку распространяется не на всю деятельность предприятия, а только на отдельные операции, которые гарантируют более высокие результаты.

Отсрочка платежей

Большинство налогов имеют прямую связь с моментом возникновения бизнеса. Тем не менее, предприятие имеет полное право перенести этот самый момент на следующий отчетный период, сокращая для текущего объемы налогообложения, параллельно повышая оборотные активы.

Сокращение объектов налогообложения

Здесь используется замена объектов налогообложения или сокращение их размеров с целью снижения или отмены начисления и уплаты налогов.

Другие законные способы

Среди дополнительных способов налоговой оптимизации можно выделить использование пробелов и недоработок в законодательстве. Здесь уместен принцип «Что не запрещено законом, то разрешено».

Кроме того, раскрытие всей необходимой информации органам ФНС позволяет при необходимости эффективно отстаивать свои интересы во время судебных разбирательств.

Однако технология разработки схемы по налоговой оптимизации деятельности организации должна быть проверена на предмет соответствия следующим критериям:

Особенности процедуры в зависимости от налогообложения

Во второй главе Налогового кодекса содержится перечень используемых государством налогов. Они касаются разных по форме собственности и виду деятельности предприятий и физических лиц.

Видео: налоговая оптимизация

Это не может не натолкнуть на логическую мысль о существующих процедурных особенностях оптимизации по отношению к отдельным видам налогов.

На имущество организаций (предприятий)

Для структуры налогообложения любого предприятия, ставка налога на имущество является одним из определяющих факторов. Очевидно, что придерживаться установленных сроков платежей без существенного ущерба для бизнеса крайне сложно.

Наиболее распространенными методами оптимизации, которые одобряет государственный аппарат, являются:

Выбор способа начисления амортизации	Чаще всего используются линейный метод, схема уменьшаемого остатка
Упрощенная схема	Используется малыми и средними предприятиями. Крупный бизнес применяет эту схему с точки зрения дробления активов, перепродажи фирмам-упрощенцам с последующей
	Если основные активы покупать посредством лизинга, то можно вовсе избежать уплаты налога на имущество или сократить базу налогообложения до остатка амортизации
Переоценка	Один раз за отчетный год можно провести экспертизу стоимости основных активов в сторону их снижения, что соответственно, снизит базу налога на имущество

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Это один из основных налогов, который начисляется на зарплату всех без исключения официально работающих граждан страны.

Оптимизация НДФЛ позволяет значительно улучшить финансовое состояние предприятия и может быть выполнена одним из следующих способов:

Официальный	Подразумевает использование налоговых вычетов ( , )
Страховой	Позволяет производить выплату заработной платы с учетом страховых взносов в соответствии со (часть выплачивает предприятие, а другую – страховая компания)
Компенсационный	Подразумевает освобождение от налога выплачиваемой работникам суммы компенсации ()
Электронный	Получение вознаграждения через системы Webmoney или Pay pal по не может быть проконтролировано и не является обязательным при налогообложении физлиц
Договорной	Регистрация сотрудников в качестве ИП по упрощенной схеме с последующим освобождением от ставки НДФЛ ()
Вспомогательный	Указание материальной помощи сотрудникам до 4000 руб., которые не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ)

Транспортный налог

На практике используют следующие методы его оптимизации и уменьшения:

При УСН и ЕНВД

Большинство индивидуальных предпринимателей используют УСН, как базовую модель налогообложения. Она сама по себе обладает низкой ставкой, но при правильном совмещении, например, с ее можно еще понизить.

Существуют оптимизационные пути ЕНВД на примере ИП, которые хорошо зарекомендовали себя на практике. Например, совмещение УСН и ЕНВД при оптовой и розничной торговле позволяет добиться существенного выигрыша по итоговой сумме налога.

Это можно видеть в сравнительной таблице:

Показатель за год, тыс. руб.	Упрощенка 6%	Упрощенка 15%	ЕНВД
Выручка от розничных продаж	18000	18000	18000
Расходы по розничной торговле	11000	11000	11000
В т. ч. страховые взносы	80	80	80
Налог:
Рассчитанный	1 080	1 050	145,64
К уплате	1 000	1 050	72,82
Всего платежей (с взносами)	1 080	1130	152,82

Взыскания с земли

Оптимизация земельного налога связана с изменением его налоговой базы по кадастровой стоимости.

Сделать это можно двумя способами:

• доказать его завышенные размеры;
• изменить целевое назначение земельного участка.

Водный налог

Оптимизировать сбор за пользование водными ресурсами, оказывается, можно просто игнорируя его. Это становится возможным благодаря несоответствию законодательных требований.

Указывает, что плательщиками являются организации, которые осуществляют специальное или особое водопользование, но, о которых нет упоминания в законодательстве.

Так как, перечень подлежащих налогообложению лиц не определен, то согласно сбор не является установленным.

Часто задаваемые вопросы

В практике налогового планирования возникает множество вопросов, трактовок. Некоторые из них возникают достаточно часто, чтобы претендовать на статус FAQ с последующим внесением в справочные материалы.

Можно ли считать льготы видом оптимизации?

Но здесь нужно действовать достаточно осторожно, поскольку излишняя льготная активность неизбежно привлечет внимание контролирующих органов.

Кто может проводить в компании?

Если предприятие сознательно пришло к необходимости проведения оптимизационных мероприятий, то их могут выполнить следующие сотрудники:

• бухгалтеры;
• юристы;
• управляющий персонал (директора, менеджеры-управленцы, учредители, собственники).

Нюансы в международном бизнесе

Оптимизация налогов на межгосударственном уровне сводится к правильному выбору юрисдикции компании.

Она должна отвечать следующим условиям:

• Минимальные ставки .
• Исключение двойного налогообложения.
• Сведенные к минимуму налоговые риски.
• Простая процедура регистрации.

Оптимизация и планирование являются одними из наиболее востребованных инструментов сокращения налогового давления на бизнес.

Ее отличают четкие требования, широкий выбор методов реализации, реальная эффективность, что отчетливо можно видеть на примере совмещения налоговых ставок УСН и ЕНВД.

Нормативной базой для оптимизации служит НК РФ, а наказание за несоблюдение правовых норм, определяется положениями Уголовного кодекса.

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2019 году. Какие схемы законны, а какие нет. Какие есть методы и схемы, и как применять их для различных организаций. Налоговое законодательство требует от предпринимателей уплаты большого количества налогов. Поэтому многие ищут способы немного снизить их размер или получить...

Ликвидация любого предприятия вне зависимости от форм его собственности и иных факторов занимает большое количество времени. Причина тому – необходимость исключения из ЕГРЮЛ, погашение всех задолженностей, проведение процедуры снятия с государственного учета. Альтернативой является реализация процедуры...

Налоговое законодательство каждый год все более ужесточается. Именно это служит основной причиной использования различных способов ухода от налогов, сборов в государственный бюджет. Одним из самых популярных является регистрация офшора. Данное действие подразумевает под собой регистрацию на территории с выгодным...

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются ФСС. Что это за служба, какие проверки она проводит и какие функции выполняет. СодержаниеБазовые сведения Особенности проведения проверок Фондом Соцстрахования Онлайн возможности официального сайта Фонд Социального Страхования может прийти с проверкой в компанию в...

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются понятия «зоны особой экономики». Что это такое, для чего они нужны и какова их роль – об этом далее. СодержаниеНеобходимо знать Список особых экономических зон в России в 2019 году Опыт в открытии зон особой экономики принадлежит странам Европы. Россия не отстает в этом...

Рассмотрим правила закрытия ООО без налоговой проверки, которые будут действовать в 2019 году. Выясним, в каких случаях такая ликвидация возможна и о каких нюансах стоит помнить. Многие считают, что ликвидация предприятия – несложная процедура. В какой-то степени это верное мнение, ведь ломать всегда легче, чем построить. Но,...

Большинство налогоплательщиков уже сталкивались с таким понятием, как налоговые проверки. Однако это не означает, что каждый проверяемый субъект хозяйственной деятельности до конца понимает суть процедуры. Кроме того, далеко не каждый плательщик налогов знает, какие бывают виды проверок. СодержаниеНеобходимые...

О правилах проведения проверки кассовой дисциплины говорится в законодательстве России. Опишем основные особенности выполнения своих обязательств налоговыми органами при осуществлении контроля за проверяемыми предприятиями в 2019 году. Если на предприятии используется ККМ, оно обязано выполнять соответствующие нормы и...

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются налоговой проверки индивидуальных предпринимателей. Кто проводит данную проверку, каким образом она осуществляется, какие документы нужны – далее. Большинство индивидуальных предпринимателей боится налоговых проверок. Бухгалтер при расчетах может ошибиться, а...

Сегодня налоговые проверки проводятся в Российской Федерации на всех предприятиях, занимающихся коммерческой деятельностью. Они подчиняются установленным законодательством регламенту. С налоговыми проверками связано множество различных особенностей. Для проведения их требуется наличие особых причин. СодержаниеЧто...

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются проверки Пенсионным Фондом. Что необходимо знать в этом случае, какими законами руководствуется ПФ и какие нужны документы – об этом далее. Сотрудники Пенсионного Фонда имеют полное право на осуществление проверок. Их порядок ничем не отличается от проверок службами...

Какой порядок проведения камеральных проверок по НДС? Проанализируем законодательные положения, актуальные в 2019 году, ведь налоговый контроль такого типа осуществляется по каждой представленной декларации. Каждое предприятие представляет отчет в виде налоговой декларации за определенные периоды своей...

В данной статье мы постараемся максимально раскрыть тему того, какие законные (легальные) способы снижения налогов (схемы) существуют и как ими можно воспользоваться. Как известно, постоянная необходимость выплаты налоговых обязательств существует как у простых граждан страны, так и у всех индивидуальных предпринимателей и бизнесменов. Многие предприниматели жалуются на слишком высокий уровень налогов, которые им следует платить, считая, что такая нагрузка лишает их большей части дохода. Но уровень налоговых выплат, оказывается, можно сократить. Для этого необходимо лишь правильно определится с выбором системы налогообложения, а также изучить все необходимые требования и законы. Следует учесть, что для каждого вида деятельности, налогового режима и особенностей бизнеса снизить налоговую нагрузку можно различными способами. Именно эти способы мы далее и рассмотрим.

Как часто принято говорить особенно в налоговых и федеральных службах: заплатил налоги – можешь быть спокоен . Нельзя сказать, что индивидуальный предприниматель, который весь месяц упорно трудился на получение дохода, будет чувствовать себя спокойно после того, как отдаст большую часть честно заработанных денег в счет выплаты налогов. Поэтому говорить о сто процентной верности данного тезиса в принципе неправильно. Однако, не смотря ни на что, выплата налоговых обязательств – это обязательная и важная обязанность и бизнесмена и обычного жителя страны, поэтому подходить к этому приходится, как к неизбежному процессу. Все средства, которые граждане направляют на уплату налогов, направляются в бюджет страны, а далее расходуются на нужды инфраструктуры и социальные потребности страны. При всем этом, наверное, каждый предприниматель хотел бы хоть немного сократить расходы на выплаты налогов. Ознакомимся с тем, какие легальные способы снижения суммы налога могут быть использованы в той или иной системе налогообложения. Рассмотрим три системы налогообложения: общая система, упрощенная система налогообложения, а также предприниматели, работающие по системе единого налога на вмененный доход.

Как снизить налоговую нагрузку на ОСНО?

, в налоговом кодексе страны не имеет какого-либо отдельного раздела или главы, чего нельзя сказать об упрощенной системе. Ведь ОСНО представляет собой не какую-то определенную последовательность налоговых выплат со льготами и отдельными правилами, а стандартный набор тех налогов, которые указаны в законодательстве. То, какие именно налоги это будут, зависит от деятельности, которую ведет предприниматель. Для налогоплательщиков по ОСНО обязательным является налог на прибыль, который только в определенных случаях может быть заменен налогом на доход физических лиц для предпринимателя, налог на добавочную стоимость или же налоги на транспорт или имущество, если таковые имеются.

Для того, чтобы налоговая нагрузка стала меньше для предпринимателей, работающих по этой системе налогообложения, необходимо четко контролировать все правила и способы, которые появляются в законодательстве для того, чтобы получить какие-либо льготные условия или налоговый вычет. Помимо этого, предпринимателю следует наблюдать за тем, чтобы как можно большую часть средств отнести к статье расходов, для того, чтобы уменьшить налоговые обязательства от доходов на основе увеличения затрат. Такую возможность имеют все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, которые используют общую систему налогообложения при ведении деятельности. Здесь необходимо уточнить тот факт, что, не смотря на совпадение налоговых обязательств для всех субъектов, ставки по ним могут быть различными. Итак, рассмотрим, какие же налоги обязаны выплачивать те юридические лица, которые работают с использованием общей системы налогообложения:

В первую очередь, это налог на прибыль предприятия, ставка которого составляет двадцать процентов. Как исключение существует ряд льготников, которые выплачивают этот налог по собственной системе;
Налог на добавочную стоимость, сумма которого зависит от деятельности юридического лица и особенности его работы. Это может быть ставка налога ноль процентов, десять или восемнадцать процентов;
Налог, которым облагается имущество юридического лица, составляет не более. чем две целых две десятых процента;
Индивидуальный предприниматель, который работает по общей системе налогообложения, должен выплачивать следующие три налога:
Налог на добавочную стоимость в размере нуля, десяти или восемнадцати процентов в зависимости от особенностей его деятельности;
Налог на доходы физических лиц, ставка которого составляет тринадцать процентов;
Налог на имущество физического лица, сумма которого два процента.

Как видно из приведенного перечня налоговых обязательств ИП и юридических лиц, они весьма похожи, а основное различие заключается в налоговых ставках. У предпринимателя гораздо более низкие налоговые ставки, которые исчисляются с дохода, чем у юридического лица, а также налог на имущество меньших размеров. Из этого следует вывод, что если человек сам хочет организовать бизнес, то для него выгоднее и дешевле будет вести свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, чем как юридическому лицу. Каждый индивидуальный предприниматель также непременно выплачивает определенные взносы за себя самого, страховые взносы в государственные фонды, начисление которых направлено в фонд трудовой оплаты. Поэтому, перед тем, как выбрать для себя каким образом лучше зарегистрировать свой бизнес, необходимо оценить все за и против.

Следует также оценить и особенности общей системы налогообложения, а именно то, что позволяется относить к расходам. Эта особенность как раз и позволяет снизить налоговую нагрузку путем сокращения объемов НДФЛ для предпринимателей, а налог на прибыль – для юридических лиц. Как заинтересованные лица, налоговые инспекторы всегда очень большое внимание уделяют статье расходов и тому, что включено в эти статьи. Так как чем больше расходов, тем меньшую сумму налоговых выплат произведет налогоплательщик. Далее перечислим те затраты, которые ИП или же юридическое лицо имеют право отнести в статью расходов. Это должны быть затраты, которые отвечают следующим требованиям:

Они должны иметь все необходимые документы, которые подтверждаю тот факт, что расходы имели место, а также первичную документацию;
Это должны быть расходы на хозяйственную деятельность;
Расходы должны быть целесообразны с экономической стороны и проводиться с целью получения дохода и улучшения собственного бизнеса;
Все затраты должны быть проведены предпринимателем непосредственно.

Согласно установленным правилам все затраты, также как и прибыль, подразделяются на два класса. Прямые затраты – те, которые предпринимателю или организации пришлось понести в связи с производством, реализацией или транспортировкой товаров, организацией услуг или работы, которые предоставляет данное предприятие. Непрямые затраты – это те, которые предприниматель понес на прочие расходы. Можно сказать, что чем больше прямых расходов, которые отвечают всем требованиям, предприниматель укажет, тем меньше получится размер его чистой прибыли, что, соответственно, поможет снизить налоговую нагрузку. Для того, чтобы более подробно ознакомится с тем, как правильно представлять расходы при формировании налога на прибыль или доход физических лиц, можно обратится к налоговому кодексу.

Как снизить налоговую нагрузку на упрощенной налоговой системе?

, в отличие от общей системы, расписывается достаточно полно в налоговом кодексе, со всеми ее особенностями, положительными и отрицательными нюансами. Информацию о УСН можно найти в двадцать шестой главе, во второй её части. Представители, как малого, так и среднего бизнеса считают ее наиболее комфортной, о чем говорит то, что ее использование весьма распространенно среди них, и она является самой популярной. Этот факт нельзя считать удивительным ввиду того, что налоговая нагрузка здесь наименьшая, а способ учета и ведения документации наиболее легкий. Перед тем, как предприниматель начнет свою работу по упрощенной системе налогообложения, ему необходимо выбрать один из её типов: или просто доходы или доходы минус расходы. То, какой из этих типов будет выбран, повлияет и на способ ведения отчетных документов и на сам процесс начисления налоговых обязательств. Каждый из типов имеет свой отличный порядок подсчета налоговых начислений, налоговые ставки и базу.

Упрощенное система – это весьма гибкая система налогообложения, главное уделять внимание тому, чтобы она использовалась правильно. В таком случае, возникает ряд возможностей, которые помогут вести контроль налоговой нагрузки на деятельность предприятия. Именно правильное использование данной системы налогообложения может дать возможность индивидуальному предпринимателю, и юридическому лицу сократить количество выплат по налогам. Работая на основе упрощенной системы налогообложения, предприниматель все равно должен вести выплаты не только в налоговую инспекцию, то и платить взносы в государственные фонды, такие как ФОМС, фонд страхования и пенсионный фонд. Если судить по статистическим данным, полученным непосредственно от предпринимателей и юридических лиц, взносы составляют в среднем тридцать процентов от всех тех выплат, которые направляются сотрудникам. Не стоит забывать и о взносе за себя самого, который необходимо заплатить каждому индивидуальному предпринимателю. То, как будут учитываться взносы, зависит именно от того, какой тип упрощенной системы налогообложения предприниматель выберет для себя.

Те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые остановили свой выбор на УСН-доходы , имеют право на уменьшение суммы налоговых авансовых платежей в размере количества материальных средств, которые были выплачены в счет страховых взносов за период отчетности. Говоря другими словами, предприниматели и юридические лица смогут уменьшить сумму своего единого налога по упрощенке на сумму до пятидесяти процентов (если есть работники) . Сначала ходили слухи о том, что в этом году это правило будет изменено, однако власти не приняли такого решения. Если предприниматель работает сам и не имеет подчиненных, то ему можно учесть материальные средства, которые он внес сам за себя, в полном объеме, то есть сто процентов . Из этого следует, что ИП, доход которого не высокий, может поступить таким образом, чтобы избежать любых выплат по единому налогу.

Те бизнесмены, которые выбирают для себя упрощенную систему налогообложения – доходы минус расходы , могут позволить себе учитывать все взносы в стопроцентном масштабе, как расходную статью, когда будет рассчитываться налоговая база. Но, собственно говоря, такие же правила действуют и при общей системе налогообложения. Существует мнение, что если правильно веси подсчеты и соблюдать все льготы и правила, то сумма налоговых обязательств может быть аналогична при любом из типов упрощенной системы налогообложения. Если верить специально разработанным формулам, то в том случае, если расходы составят примерно шестьдесят процентов, это и будет равная налоговая нагрузка. Из этого следует, что если у индивидуального предприниматели объем расходов достаточно велик, то при выборе типа доход-расход нагрузка все же будет меньше. Это суждение имеет чисто теоретический характер и не всегда подтверждается на практическом примере. Получается, что наибольшее значение здесь имеют именно те взносы, которые предприниматели выплачивают в государственные фонды. Допустим, если предприниматель за один квартал заработал триста тысяч рублей, а расходов понес на сто девяносто пять, то по типу доходы, его налог составит всего 6%: тогда 300000*6% получаем 18000, после чего 18000 - 18000/2 и получаем 9000 рублей. По типу доход-расход налог составит 15%, из чего следует: 300000 – 195000 и получаем 105000. 105000*15% и выходит 15750 тысяч рублей.

Но, даже не смотря на это, упрощенка все равно максимально выгодна для представителей малого и среднего бизнеса, так как позволяет наибольшую сумму сэкономить на налоговых обязательствах. Здесь ставки по налогам имеют минимальные значения, намного меньше, чем в общей системе. Если выбирать из двух типов, то большинство предпринимателей все же склоняются к типу доходы, так как здесь вам понадобится выплатить всего шесть процентов от дохода в бюджет страны, а вот при типе доход – расход эта сумма составит пятнадцать процентов. Не смотря на то, что эти налоговые ставки прописаны в налоговом кодексе, они могут быть уменьшены на пять процентов, но только теми субъектами, которые представляют федерацию. Если говорить о юридических лицах, то для них иногда более выгодна система налогообложения с налогом на вмененный доход. Для индивидуальных предпринимателей в некоторых случаях лучше подойдет патентная система. Но все же есть неоспоримые преимущества УСН, например то, что здесь ИП может проводить операции с использованием счет-фактуры при НДС . Если возникнет острая необходимость, то организация или предприниматель, который работает на основе упрощенки, имеет право не платить налог на добавочную стоимость.

Однако в данной системе налогообложения присутствует ряд ограничений и далеко не все предприниматели могут ее использовать. Если общая система налогообложения доступна практически всем, то УСН не могут использовать следующие юридические лица:

Нотариальные конторы и адвокаты;
Банковские и кредитные конторы, ломбарды;
Компании, которые занимаются страхованием;
Организации, связанные с брокерской деятельностью;
НПФ и инвестиционные фирмы;
Мелкие финансовые конторы;
Государственные структуры, а также казенные организации;
Все виды предприятий, которые занимаются азартными или лотерейными играми;
Те организации, которые являются иностранными и владеют суммой большей, чем сто миллионов рублей в основных средствах;
Предприятия, количество работников которых превышает сто человек;
Компании, которые производят алкогольную, табачную продукцию или нефтяные товары.

Также ограничения существуют и для индивидуальных предпринимателей:

ИП, которые производят товары, облагающиеся акцизом. Например, это топливные ресурсы, табачная и алкогольная продукция, автомобили;
Компании, которые занимаются добычей полезных ископаемых, за исключением стройматериалов, таких как песок, глина, щебенка и камень;
Сельхоз предприятия, которые работают на основе сельскохозяйственного единого налога;
Некоторые другие предприятия.

Помимо этого, упрощенную систему не могут применить те организации, у которых имеются филиалы или представительства. Если же предприниматель решил перевести бизнес на систему упрощенного налогообложения, он должен непременно оповестить органы налоговой инспекции, согласно установленным правилам. В противном случае, право на использование УСН может быть утеряно.

Легальные способы снижения налога на ЕНВД

Многие, изучив значительное количество упрощенной системы налогообложения, подумают о том, что это самая выгодная система и остальными можно не интересоваться. Однако существует ряд особенностей и в работе по единому налогу на вмененный доход, которые могут быть даже более выгодными для некоторых видов деятельности. Поговорим о том, какие же здесь есть преимущества и кого может заинтересовать данная система налогообложения.

Само понимание работы, когда используется можно увидеть даже в названии системы. Так, вмененный – значит установленный, заранее рассчитанный и необходимый. Именно такая сумма дохода разрабатывается для вычета налогов с предпринимателей. Формируется эта сумма государственными органами с учетом той деятельности, которую ведет бизнесмен. Для этого используются не денежные суммы дохода и прибыли, а те физические показатели, которые характеризуют его бизнес. ЕНВД учитывает эти показатели в зависимости от выбранного индивидуальным предпринимателем, вида деятельности и они могут быть абсолютно различными для каждого. Например, это может быть количество транспортных средств, подчиненных или квадратных метров. Также в формуле используются , такие как К1 и К2. Эти коэффициенты установленные, и не подлежат изменениям на протяжении года. К1 устанавливается министерством финансов, основываясь на показателях инфляции и направлен он на увеличение налогового обязательства. К2 устанавливается региональными властями и может уменьшить общую сумму налога. На значения физических показателей влияет то, в каком количестве находятся те или иные единицы у индивидуального предпринимателя. Допустим, используя три автомобиля в своей работе, бизнесмен может получить больший доход, чем имея в наличие одно транспортное средство. Или же наняв десять рабочих, его доход будет больше, чем, если бы в штате находилось пять человек. Работа на основе вмененного дохода вполне выгодна и возможна в том случае, если соблюдаются все условия для того, чтобы получить возможность его использования. Более подробно ознакомиться с информацией о едином налоге на вмененный доход можно в налоговом кодексе, в 346.27 статье. Приведем несколько вариантов использования данной системы:

1. Если компания занимается бытовыми услугами, то в месяц один рабочий принесет доход предпринимателю в семь с половиной тысяч рублей, при учете и самого ИП. Тогда как три рабочих могут принести доход в двадцать две с половиной тысячи рублей;

2. Для предприятия, которое работает в сфере общепита и имеет свой зал, стандартный доход составит около тысячи рублей на один квадратный метр. В таком случае за физический показатель будет принято количество квадратных метров. Если метров будет двадцать, то и доход составит двадцать тысяч, а если же тридцать квадратных метров, то прибыль возрастет до тридцати тысяч рублей;

3. Компания-перевозчик, имеет в парке три грузовых автомобиля, прибыль с каждого из них составит шесть тысяч, а совместно – восемнадцать тысяч. Если же количество машин будет увеличено до пяти, то и прибыль возрастет до тридцати тысяч рублей.

Конечно, об объективности подсчета доходов здесь весьма сложно говорить, однако это и лежит в основе ЕНВД, что делает ее более выгодной для некоторых бизнесменов. Схема снижения налоговой базы действует в том случае, если реальные доходы предпринимателя превышает фактически установленные. Далее приведем формулу, которая используется для расчета вмененного налога.

За один месяц, согласно налоговому кодексу, предприниматель должен заплатить БД*ФП*К1*К2*15 процентов . В данной формуле ФП – это тот физический показатель, который характеризует работу предпринимателя, например, количество людей в штате, количество квадратных метров или другой, в зависимости от его вида деятельности. БД – это показатель, который характеризует уровень базовой прибыли от одной единицы физического показателя и рассчитывается в рублях. Коэффициент К1 устанавливается министерством финансов в начале года и остается неизменным до его конца. К2 – неизменный ежегодно формируемый коэффициент, который устанавливается региональной властью и направлен на уменьшение общей суммы налога.

Также можно рассмотреть еще некоторые варианты, которые помогут уменьшить общую сумму налоговых обязательств при использовании ЕНВД:

Следует проанализировать все коэффициенты К2 в регионах страны м выбрать для реализации бизнеса тот, где он окажется наименьшим. После этого следует убедиться, является ли вид деятельности индивидуального предпринимателя разрешенным в этом регионе. Если внимательно изучить 346.26 статью налогового кодекса, то можно найти пункт о том, что перечень допустимых видов деятельности могут изменять власти региона для ИП, которые работают на ЕНВД.

Индивидуальный предприниматель также имеет возможность сократить физический показатель, но только в том случае. Если это не принесет вреда его деятельности. Например, владелец магазина может нанять меньше продавцов или же уменьшить количество квадратных метров. Также ИП стоит учесть, что при расчете физического показателя не берется в учет вся площадь кафе или торгового павильона, а лишь та, где находится сам зал. Именно по этой причине, заключая договор об аренде помещения для таких целей, необходимо отмечать, какое количество квадратных метров составит торговый зал или зал для обслуживания посетителей кафе. Это потребуется при подсчете вмененного дохода, и избавит от необходимости оплачивать кладовые помещения. Здесь также необходимо быть внимательным, так как представители ФНС вполне вероятно захотят сами оценить квадратные метры в случае проверки. Если будут обнаружены нарушения, то индивидуальный предприниматель будет вынужден оплатить штраф, сумма которого составит двадцать процентов от суммы того налога, который был не выплачен по причине ошибочных замеров.

Если компания занимается транспортными перевозками, то для того, чтобы сократить физический показатель, использовать авто можно не в одну смену. Так предприниматель повысит доходность при том, что налог останется прежним.
Уменьшение налогового обязательство можно путем учета тех страховых взносов, которые были выплачены за период предоставления отчетности.

Как мы видим, существуют законные способы снижения налогов (схемы), которые могут облегчить юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям их налоговую нагрузку, главное изучить все особенности их использования и подобрать максимально выгодные.

События развиваются всё более стремительно. Государство устраивает капкан всем, кто не платит налоги. Платить полные налоги невозможно. Переход к - вопрос выживания бизнеса и свободы владельцев и должностных лиц.

Почему "обналичка" больше не вариант?

• Современные технологии обработки данных и автоматизированный сбор информации позволяют налоговикам буквально получать списки любителей обнала "одной кнопкой". Больше не нужно копаться в тоннах документов, выявлять цепочки, доказывать вину. Для проведения не нужно вручную искать подозрения, а трудоёмкость больше не требует ясных перспектив взыскания существенных сумм.
• Процесс сопровождается затягиванием удавки на законодательном уровне.
• Выявлению обнала больше не препятствует территориальная разбросанность и вопросы зон полномочий территориальных органов ИФНС
• Введением новых систем автоматизированного контроля - не только для выявления юрлиц пользующихся обналом, но и выявления физлиц, чьи расходы превышают доходы. В первую очередь это коснётся собственников, бенефициаров бизнеса, топ менеджмента - если нельзя тратить "чёрный нал" - какая в нём польза?

Нужно заметить, что такая ситуация была неизбежна - в большинстве развитых стран остра именно проблема легализации незаконных доходов, чтобы их можно было тратить, а не того как законные деньги превратить в "чёрный нал".

Учитывая легкость выявления пользователей обналички, встаёт вопрос не столько налогов, но и уголовного преследования предпринимателей.

Доначисления, пени, штрафы, арест имущества, обеспечительный арест, уголовное преследование, блокировка счетов и невозможность вести операционную деятельность, вымогательство крупных взяток - вот неполный список того, с чем в 2016 году пользователи обнала и "чёрных схем". Это больше не вопрос вероятности или размера нарушений, а неизбежность.

Сделать это надо не сразу до или после проверки, а сейчас. Все ходы уже записываются и в уголовном кодексе есть понятие срока давности. Поэтому переходить на легальные схемы оптимизации налогов необходимо было 2-3 года назад.

Законная оптимизация налогов: схемы и методы 2016

Обратите внимание: необходимы специальные знания и обширная практика, чтобы учесть все нюансы. Потому за внедрением лучше обратиться к специалистам.

Например: ФНС определяет оптимизацию и уклонение от уплаты налогов, оценивая действия предпринимателей с точки зрения экономической обоснованности. Если единственным мотивом действий бизнес-субъекта была минимизация налогов – претензий налоговой не избежать.

• Наем Управляющего взамен Генерального директора. Часть преимуществ схемы: экономит налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, образует «карман» законных наличных , в разы увеличивает ответственность директоров перед собственниками.
• Прямая агентская схема: защищает вашу головную организацию от претензий третьих лиц, отличный «карман» наличных за которые не требуется вообще ни перед кем отчитываться, экономия налога на прибыль, экономия страховых взносов.
• Обратная агентская схема. Часть преимуществ: экономия НДС, налога на прибыль, страховых взносов, создание «кармана».
• Первая схема перепродаж и Вторая схема перепродаж. Обосновать ЛЮБЫЕ цены и при этом не вызвать претензий и подозрений. Обоснование трансфертного ценообразования и вывода денег . Использование маркетинга на благо налогообложения. Экономия НДС, налога на прибыль, страховых и т.д. Плюс торговля по безналичному расчету через ЕНВД. Обоход правила в 68 млн на УСН торгуя в розницу на больших площадях и прочее.
• Использование Аутсорсинговой схемы. Цель: раз и навсегда освободить главного бухгалтера и ключевых сотрудников компании от угрозы уголовного и административного наказания , независимо от того, что происходит в основном бизнесе.
• Первая толлинговая схема. Экономия: Налога на прибыль, НДС, Страховых взносов, налога на имущество.
• Вторая толлинговая схема. Неограниченное применение производственных кооперативов. Применяется независимо от видов экономической деятельности и прочих факторов.

Все эти схемы законной оптимизации налогов в 2016 году должны быть правильно обоснованы и подтверждены правильными договорами и документами. Узнайте всё, что можно знать о снижении налогов и безопасности активов на

Комплекс мероприятий, направленных на снижение налоговых обязательств путем применения налогоплательщиком одного из доступных методов (схем, способов). Все действия, касающиеся оптимизации налоговой нагрузки не должны противоречить нормам законодательства.

Цели и виды

Главными целями существующих способов налоговой оптимизации является :

• Уменьшение размера налогообложения.
• Снижение к минимуму штрафных санкций.
• Сведение на «нет» налоговых рисков в процессе деятельности.
• Максимальная отсрочка налоговых платежей и их перенос на более позднюю дату.

К основным схемам оптимизации налоговой нагрузки стоит отнести :

• Принятие мер с учетом типов налогов.
• Оптимизация по категориям плательщиков налогов (ООО, ИП).
• Облечение налогообложения с учетом типа организации - страховщики, банки и прочие.

Наиболее востребованный метод налоговой оптимизации - применение льготных системы стягивания налогов. Но эта схема далеко не единственная. При правильном подходе любая компания может прибегать к ряду других способов, среди которых дробление бизнеса, получение услуг ИП, применение налоговых льгот и прочие.

Популярные способы (схемы, методы) налоговой оптимизации

Применение правильных режимов выплаты налогов

Простейший путь к оптимизации налоговой нагрузки - применение правильных режимов налогообложения.

Этот вариант работает в том случае, когда у фирмы имеются покупатели без потребности в НДС (ИП на «усредненке»). Для реализации этой схемы можно сделать следующее:

• Создать компанию на ЕНВД или УСН.
• Разделить реализационные потоки.
• Задействовать в работе ИП на ПСН.

В этом случае все соглашения с клиентами, которые не нуждаются в НДС, переводятся на другого предпринимателя или юрлицо. Что касается основной компании, на ней остаются контракты с покупателями и оптовыми клиентами, нуждающимися в НДС. При реализации такого метода стоит помнить, что субъектами Российской Федерации каждый год принимаются новые законы или вносятся изменения в уже существующие нормы, касающиеся уменьшения ставок для определенных работ.

Толлинг

Не менее популярная схема налоговой оптимизации - толлинг. Особенность способа в том, что он базируется на применении давальческих материалов. Далее суть в следующем. Организация, занимающаяся переработкой, получает материалы от другой стороны (заказчика). С их помощью организуется производство продукции. Главной особенностью является отсутствие необходимости оплаты товара сразу после получения. Выплаты производятся уже готовой продукцией или посредством возвращения материалов в том же объеме.

Размер ставки налога зависит от региона, в котором работает компания. В некоторых областях процент снижается практически в два раза. При этом право уменьшения налоговых выплат, благодаря выплате страховых взносов, остается неизменным. К примеру, в Тульской области ставку налогообложения можно снизить таким способом до 1.5%.

Реализовать эту схему можно и другим путем - посредством перевода активов производственного характера фирме, работающей на «усредненке». Делается это посредством разделения или выделения ООО. При наличии достойной выручки можно пойти другим путем - написать заявление в ФНС и перейти на УСН.

Как быть с применением этого метода налоговой оптимизации для клиентов, которые нуждаются в НДС? В такой ситуации открывается компания на общей форме налогообложения, которая берет на себя закупку сырьевой продукции. Именно на нее переводятся транспортные расходы, а также другие затраты, включающие НДС. Как только «промежуточная» компания покупает сырье, производится его передача для переработки. Компании на ОСН передается готовый товар, который продается конечному потребителю. Получается, что НДС «привязан» к организации, работающей на общей форме.

Налоговая оптимизация путем разделения бизнеса

Еще один способ налоговой оптимизации - разделение (дробление) бизнеса. Несмотря на эффективность, такая схема является весьма рискованной и требует внимательного подхода от исполнителя. Метод получил популярность, благодаря экономии на налогах, применению возможностей УСН или ЕНВД, снижению страховых выплат и объема НДФЛ.