≡×МЕНЮ

• Ремонт
• Ремонт 
• Вътрешен дизайн
• За всичко
• Относно ВиК

Какви разходи не могат да бъдат взети предвид при уреждане. Добър ден Какви данъци могат да бъдат включени като разходи при подаване на отчети? (STS доход минус доход)

Опростена данъчна система Доходи минус разходи е една от опростените опции, но воденето на записи тук е много по-трудно, отколкото при. Трябва да изберете този режим, ако разходите надхвърлят 60% от получените приходи. Като се има предвид, че преходът от опростената данъчна система Доходи минус разходи към опростената данъчна система Доходи през 2017 г., както и преди, е разрешен само от началото на новата година, препоръчваме на нашите потребители да получат безплатно изчисление на данъчната тежест, преди да изберат режим.

Как да изчислим данъка по опростената данъчна система Доходи минус разходи? Данъчната основа за тази опростена версия е доходът, намален с размера на направените разходи. Стандартната данъчна ставка е 15%, но регионите имат право да въведат диференцирана данъчна ставка на своята територия, като я намалят до 5%. Подробни примериМожете да видите данъчните изчисления през 2017 г. в статията „“.

Авансови плащания по опростената данъчна система Доходи минус разходи за всяко отчетно тримесечие се изплащат в следните периоди: съответно не по-късно от 25 април, 25 юли, 25 октомври. За разлика от опцията Доход, при опростената данъчна система Доходи минус разходи, изчислената авансова вноска или данък не се намалява със застрахователни премии. Застрахователни премиисе включват в разходите, което намалява данъчната основа, но не и самия данък.

Данъчното законодателство винаги е богато на последни новини, следователно, ето кратък списък с промени в опростената данъчна система през 2017 г.:

• одобрени нова формадекларация, като се подава, считано от отчетната 2016 г.;
• лимитът на доходите за опростената данъчна система тази година беше 150 милиона рубли, а прагът за преминаване към опростената данъчна система в края на 9 месеца се увеличи до 112,5 милиона рубли;
• регионалните власти вече имат право да намалят данъчната ставка върху опростената система за данъчно облагане Доходи от 6% на 1%.

Доходи по опростената данъчна система Доходи минус разходи: списък 2017 с обяснение

Какво е включено в списъка на доходите по опростената данъчна система Доходи минус разходи 2017? Определението за доход в опростена система за LLC и индивидуални предприемачи е дадено в член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който препраща за тълкуване към член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Доходите, които формират данъчната основа за опростената данъчна система. Доходите минус разходите са разделени на две групи:

1. доходи или постъпления (в брой или в натура), получени от продажбата на стоки собствено производствои/или придобити преди това; извършване на работа и предоставяне на услуги; права на собственост.
2. неоперативните приходи са дадени в член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, това е списък от 25 позиции, включително: имущество, получено безплатно; лихви по заеми и кредити, предоставени от данъкоплатеца; доходи от дялово участие в организации и прости дружества; отписани задължения и др.

В допълнение, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация отделно определя списък от 53 източника на доходи на платеца на опростената данъчна система, които не се вземат предвид за данъчни цели.

Разходи по опростената данъчна система Доходи минус разходи: списък 2016 с обяснение

Споровете с Федералната данъчна служба относно процедурата за изчисляване на данъка по опростената данъчна система Доходи минус разходи са свързани с непризнаването на определени разходи. Това от своя страна води до допълнително начисляване на просрочени задължения, неустойки и глоби. Ето защо основната трудност на опростената данъчна система Доходи минус разходи е спазването на критериите за признаване на разходите:

• икономическа целесъобразност на направените разходи;
• коректна документация;
• разходите трябва да бъдат включени в списъка, посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание: списъкът с разходи е затворен, което означава, че не позволява признаването на други разходи, които не са посочени в него.

Какво е включено в списъка с разходи за опростената данъчна система Доходи минус разходи 2017? Кодексът не разделя данъкоплатците по организационна и правна форма, така че разходите се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа както за индивидуални предприемачи, така и за LLC:

• свързани с дълготрайни активи: придобиване, производство, изграждане, както и техния ремонт, доизграждане, реконструкция, модернизация;
• развитие на нови производствени мощности;
• гаранционен ремонт и поддръжка;
• придобиване и създаване на нематериални активи;
• придобиване на изключителни права върху резултатите от интелектуалната дейност, НИРД, патентоване, права за използване на бази данни и компютърни програмии периодични плащания, свързани с тях;
• плащания по договори за наем и лизинг;
• материални разходи;
• заплати, командировки, осигурителни вноски на служителите, обучение на персонала;
• ДДС върху платени стоки, работи, услуги;
• митнически плащания;
• данъци и такси, с изключение на единния данък върху опростената данъчна система и ДДС, платени в съответствие с чл. 173 (5) Данъчния кодекс на Руската федерация;
• лихви по получени заеми и кредити;
• охранителни услуги и пожарна безопасност;
• поддръжка на служебни автомобили и обезщетения за ползване на лични автомобили за служебни цели;
• услуги на одитори, адвокати, нотариуси, счетоводители и публикуване на отчети;
• канцеларски материали и комуникационни услуги;
• реклама;
• придобиване на стоки за продажба и свързаните с това разходи;
• посредническо възнаграждение;
• услуги на специализирани организации;
• вноски в SRO;
• участие в съдебни и арбитражни производства;
• поддръжка на CCP;
• извозване на твърди отпадъци.

Дивиденти по опростената данъчна система Доходите минус разходите не намаляват данъчната основа, тъй като при лизинга, счетоводното му отчитане зависи от това коя страна по договора за лизинг е платецът на опростения данък. В режима на опростената данъчна система Доходи минус разходи има сложни счетоводни нюанси, свързани с ДДС, амортизация и нетиране. Препоръчваме да прехвърлите счетоводството на специалисти, особено след като отново има глоби за нарушаване на счетоводните правила.

Книга за приходите и разходите по опростената данъчна система

KUDIR е книга със сметки, водена от всички опростители за данъчни цели. Формулярът KUDIR се разработва от Министерството на финансите; през 2017 г. продължава да е в сила формулярът, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 22 октомври 2012 г. № 135n.

Моля, имайте предвид, че промените в KUDIR, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n, влизат в сила едва от 1 януари 2018 г.

В счетоводната книга има 4 раздела, платците на опростената данъчна система Доходите минус разходите трябва да попълнят само раздел I. Разходите за придобиване на дълготрайни активи по опростената данъчна система Доходите минус разходите са посочени в раздел II, а загубите (ако всякакви) - в раздел III. Раздел IV се попълва само от платците на опростената данъчна система Доходи.

Трябва ли да подавам в данъчната книга за приходите и разходите по опростената данъчна система през 2017 г.? Не, КУДИР не е необходимо да се заверява или представя, но данъчният инспектор може да го поиска по всяко време, за да провери информацията, посочена в декларацията. Можете да разберете как да водите счетоводство за индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система Доходи минус разходи и да видите образец за попълване на книгата за счетоводство на приходите и разходите за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система 2017

Опростени организации, с изключение на поддържането на KUDIR и доставката връщане на данъци, представят баланс и отчет в края на годината финансови резултатипри опростената данъчна система Доходи минус разходи.

Минимален данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи

Изчисляване на данъка при опростената данъчна система Доходите минус разходите се извършват въз основа на данъчната основа и по ставката, установена от регионалното законодателство (от 5% до 15%). Въпреки това, ако данъкоплатецът е работил по опростената данъчна система на загуба, той е длъжен да плати минималния данък. Минималният данък е данък, който се плаща в размер на 1% от получения доход, т.е. При изчисляване на данъчната основа разходите не се вземат предвид (член 346.18 (6) от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Плащането на минималния данък по опростената данъчна система Доходи минус разходи е задължително, дори ако изчисленият по обичайния начин данък е по-малък от минималния данък. Нека дадем пример за изчисляване на минималния данък по опростената данъчна система: Доход минус разходи.

Организацията е получила приходи от 11,3 милиона рубли през 2016 г., а потвърдените и обосновани разходи възлизат на 10,8 милиона рубли. Данъкът, изчислен по обичайния начин при ставка от 15%, ще бъде (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 рубли * 15%) 75 000 рубли. Тази сума е по-малко от 1% от получения доход (11 300 000 * 1% = 113 000 рубли), така че трябва да платите минимален данък от 113 000 рубли.

През годината данъкоплатецът е длъжен да плаща авансови вноски въз основа на резултатите от всяко отчетно тримесечие. Авансовите вноски се прихващат от минималния данък съгласно разпоредбите на чл. 78 и 346.21 (5) Данъчния кодекс на Руската федерация. Съдиите също потвърждават правото да вземат предвид авансовите плащания при изчисляване на минималния данък.

KBK USN Приходи минус разходи 2017

Кодовете за бюджетна класификация или BCC са важен детайл от платежните документи при плащане на данъци. За 2017 г. са в сила BCC, които са установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2013 г. № ММВ-7-1/544@.

Колко сериозно е посочването на неправилен BCC? Член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа само две грешки платежен документ, поради което данъкът ще се счита за неплатен: неправилен номер на сметка на Федералната хазна или грешка в името на банката на получателя. Ако обаче направите грешка в BCC, плащането на данъка няма да бъде разпределено правилно и данъкът ще бъде записан като просрочие и ще бъдат начислени санкции. В бъдеще, след изясняване на статуса на плащането, санкциите ще бъдат премахнати, но все пак е по-добре да избягвате подобни ситуации и да посочвате само правилния BCC.

• BCC за опростената данъчна система Доходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC за глоби по опростената данъчна система Доходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC за глоби по опростената данъчна система Доходи минус разходи - 182 1 05 01021 01 3000 110.

В нашата можете да изтеглите не само книга за приходите и разходите по опростената данъчна система, но и инструкции от Федералната данъчна служба как да я попълните.

Говорихме за процедурата за отчитане на разходите по опростената данъчна система от 6% (по-точно за намаляване на данъка върху определени суми). В този материал ще говорим за това какво се счита за разход по опростената данъчна система от 15%.

Разходи по опростена данъчна система 15%: процедура за признаване 2018-2019

Доходите, намалени с размера на разходите, съгласно опростената данъчна система от 15%, подлежат на данъчно облагане. И ако обикновено няма въпроси с приходите (опростената данъчна система взема предвид приходите от продажби и неоперативните приходи), тогава с разходите всичко не е толкова просто. В края на краищата не всички разходи могат да бъдат взети предвид при опростяването на приходите и разходите, а само тези, включени в ограничен списък. За разходи по опростената данъчна система от 15%, техният списък е даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Какъв е разходът по опростената данъчна система от 15%? Ето някои от тях:

• разходи за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи;
• разходи за ремонт на ОС;
• разходи за наем;
• материални разходи;
• разходи за труд и задължителна застраховкаработници;
• суми на ДДС върху платени стоки, работи и услуги;
• лихви по заеми и заеми;
• пътни разходи;
• разходи за канцеларски материали;
• разходи за пощенски, телефонни и други съобщителни услуги;
• разходи за плащане на стойността на стоките, закупени за по-нататъшна продажба (без ДДС върху тях).

Както приходите, така и разходите за целите на опростената данъчна система се признават след действителното им плащане или погасяване на дълга по друг начин. Освен това, ако доходите се вземат предвид при получаване Париили друго имущество, самият факт на плащане не винаги е достатъчен за признаване на разходите.

Например, за да се признае цената на стоките като разходи, такива стоки трябва не само да бъдат платени, но и продадени (клауза 2, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А признаването в разходите на разходите за придобиване на дълготрайни активи зависи от това дали тези обекти са били придобити преди прехода към опростената данъчна система или по време на периода на прилагане на специалния режим (клауза 3 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

И например разходите за обезщетение за щети по опростената данъчна система от 15% изобщо не се вземат предвид, тъй като такива разходи не са посочени в списъка на разходите, посочен в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Процедурата за признаване на други разходи по опростената данъчна система „доходи минус разходи“ (15 процента) е установена от чл. 346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Необходимо е да се има предвид, че разходите за опростената данъчна система обикновено се приемат по начина, предписан за изчисляване на данъка върху доходите (клауза 3 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, това се отнася за разходите за труд (има препратка към член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А какви ограничения важат за признаването на начислените лихви за разходи е посочено в чл. 269 ​​Данъчен кодекс на Руската федерация.

USN 15: приходи минус разходи (минимален данък)

Разбира се, ако няма приходи от опростената данъчна система от 15%, но има разходи, няма да се налага да плащате данък. Ако няма разходи или приходи, още повече. Но ако опростителят има доход, но се е образувала загуба, тъй като разходите надвишават приходите, ще трябва да се плати данък. Това е заотносно минималния данък. Минимален данък от 1% от дохода на опростения данък се плаща в случай, че опростеният данък, изчислен по обичайния начин, е по-малък от минимума (

Изберете категория 1. Бизнес право(233) 1.1. Инструкции за започване на бизнес (26) 1.2. Откриване на индивидуален предприемач (26) 1.3. Промени в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (4) 1.4. Закриване на индивидуален предприемач (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Откриване на LLC (27) 1.5.2. Промени в LLC (6) 1.5.3. Ликвидация на ООД (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Лицензиране предприемаческа дейност(13) 1.8. Касова дисциплина и счетоводство (69) 1.8.1. Изчисляване на заплати (3) 1.8.2. Плащания за майчинство(7) 1.8.3. Обезщетение за временна нетрудоспособност (11) 1.8.4. Общи въпросисчетоводство (8) 1.8.5. Опис (13) 1.8.6. Касова дисциплина (13) 1.9. Бизнес проверки (16) 10. Онлайн касови апарати (9) 2. Предприемачество и данъци (403) 2.1. Общи данъчни въпроси (25) 2.10. Данък върху професионалния доход (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Коефициент К2 (2) 2.4. ОСНОВНИ (34) 2.4.1. ДДС (17) 2.4.2. Данък върху доходите на физическите лица (6) 2.5. Патентна система (24) 2.6. Такси за търговия (8) 2.7. Застрахователни премии (60) 2.7.1. Извънбюджетни средства(9) 2.8. Докладване (84) 2.9. Данъчни облекчения (71) 3. Полезни програмии услуги (40) 3.1. Данъкоплатец юридическо лице (9) 3.2. Данък услуги Ru (12) 3.3. Услуги за отчитане на пенсии (4) 3.4. Бизнес пакет (1) 3.5. Онлайн калкулатори (3) 3.6. Онлайн проверка (1) 4. Държавна подкрепамалък бизнес (6) 5. ПЕРСОНАЛ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Заплата (5) 5.2. Обезщетения за майчинство (1) 5.3. Отпуск по болест(7) 5.4. Уволнение (11) 5.5. Общи (21) 5.6. Местни актовеи документи за персонала (8) 5.7. Безопасност на труда (9) 5.8. Наемане (3) 5.9. Чуждестранен персонал (1) 6. Договорни отношения (34) 6.1. Банка от споразумения (15) 6.2. Сключване на договор (9) 6.3. Допълнителни споразумения към договора (2) 6.4. Прекратяване на договора (5) 6.5. Искове (3) 7. Законодателната рамка(37) 7.1. Разяснения на Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия (15) 7.1.1. Видове дейности по UTII (1) 7.2. Закони и разпоредби (12) 7.3. GOSTs и технически регламенти (10) 8. Формуляри на документи (81) 8.1. Първични документи (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Пълномощни (5) 8.4. Формуляри за кандидатстване (11) 8.5. Решения и протоколи (2) 8.6. Устав на LLC (3) 9. Разни (25) 9.1. НОВИНИ (5) 9.2. КРИМ (5) 9.3. Кредитиране (2) 9.4. Правни спорове (4)

Когато избраният формат на данъчно облагане е опростената система доход минус разходи, е позволено да се вземе предвид само определен списък от разходи. С каква сума на разходите може да бъде намалена приходната част през 2017 г. и кои при опростената данъчна система не могат да бъдат докоснати от предприемач - ще ви кажем по-долу и ще предоставим списък на разходите с обяснение на символите

09.11.2016

Списък на разходите, които се вземат предвид при опростената данъчна система

Ако данъчната основасе планира да бъде намален при изчисляване на данъчните облекчения, можете да вземете предвид разходите, определени от член 346 от Данъчния кодекс Руска федерация. Списъкът на тези разходи през 2017 г. изглежда така:

1. Входящ ДДС.

2. ДДС, начислен при внос на продукти.

3. Данъчни плащания и такси, които включват и авансови плащания, които се изплащат или начисляват въз основа на резултатите от одити, с единствената разлика, че това не включва данъци и аванси по опростения формат на данъчно облагане. Можете да добавите към тях:

данък върху доходите на физическите лица;

данък имоти;

поземлен данък;

данъчни облекчения във връзка със съществуващ транспорт;

Национален данък;

данък върху продажбите, платен за търговска площ.

4. Закупуване на ДМА, което включва и ремонт.

5. Закупуване на нематериални активи.

6. Месечни вноски по лизинга.

7. Материални разходи.

8. Разходи за издаване заплатинаети служители.

9. Изплащане на помощ във връзка с временна неработоспособност на служители на организацията.

10. Лихвени проценти във връзка с използването на средства, особено когато става въпрос за предоставяне на заеми.

11. Разходи за осигуряване на пожарна безопасност.

12. Разходи, свързани с командировки.

13. Извършено плащане за нотариални, счетоводни, одиторски, правни услуги.

14. Разходи, осигуряващи публикуването на счетоводната документация на предприятието.

15. Разходи за закупуване на канцеларски материали.

16. Плащане на комуникационни услуги.

17. Закупуване на програми, софтуер за компютри.

19. Разходи, свързани с правни аргументи и разрешаване на спорове в съдебната зала.

20. Членски внос в СРО.

21. Разходи за преквалификация на персонала.

22. Разходи за обслужване на оборудване, оборудване, например касови апарати.

23. Разходи за извозване на битови отпадъци и отпадъци, включително строителни отпадъци.

Разходи, които не се вземат предвид при опростената данъчна система

През 2017 г. изчисляването на размера на единния данък не включва следните стойности:

Данъчни суми по опростен формат на данъчно облагане.

ДДС, ако:

издава се фактура, в която сумата на ДДС се разпределя на участници, които не се квалифицират като платци на ДДС;

издава се фактура, при която сумата на ДДС е разпределена на лица, освободени от приспадане на ДДС;

фактура се издава, когато сумата на ДДС е разпределена от лица, чиято дейност е свързана със сделки, които не засягат облагането с ДДС.

Кога се вземат предвид разходите при опростената данъчна система?

По принцип разходите по опростената данъчна система трябва да се вземат предвид при плащането. От икономическа и правна гледна точка за момент на плащане могат да се считат следните факти:

момента на дебитиране на средства от банкова сметка;

изплащане на средства от касата.

Когато разходите за материали са описани и изчислени, отписването на разходите няма отношение към производствения процес. Що се отнася до цената на продуктите, закупени за последваща препродажба, счетоводството се извършва в зависимост от доставката на стоките до купувача.

За дълготрайните активи съществува специална процедура за отписване на разходите. IN в такъв случайУсловията за признаване на разходния компонент на дълготрайните активи са фиксирани и оказват влияние:

ако разходите за дълготрайни активи са признати през 1-вото тримесечие на отчетната година, цената на дълготрайните активи се отписва като разход през всичките 4 тримесечия, тримесечно на ¼ от себестойността;

през второто тримесечие - отписването означава работа с 3 тримесечия, на 1/3 от себестойността на тримесечие;

през 3-то тримесечие - отписването заема останалите 2 тримесечия на отчетната година;

в 4-то тримесечие - отписването става незабавно.

Пример за отчитане на дълготрайни активи при опростена данъчна система

Да приемем, че предприятие е преминало към опростен формат за приспадане на данъци от 1 януари 2017 г. През март беше закупено оборудване на стойност 153 000 рубли, след което новата машина беше пусната в експлоатация. Фиксираната сума е преведена от предприятието на доставчика на стоките със закъснение, в края на април 2017 г.

Съответно цената на дълготраен актив, съгласно правилата за отписване, посочени по-горе, трябва да бъде разделена на 3 тримесечия, което се отразява в разходите, които намаляват компонента на доходите на организацията по този начин:

Няма нужда да се взема предвид 1-вото тримесечие, тъй като машината не е платена през първото тримесечие, а само през второто (април 2017 г.).

Днес много предприятия купуват дълготрайни активи, като се споразумяват с доставчика да изплатят покупката на вноски. Това обаче по никакъв начин не засяга отписването на оборудването в разходите. Важно е да се има предвид, че ако даден актив се закупува на изплащане, разходите се включват в разходния компонент, който се разпределя равномерно, като се записват и реално платените суми.

Примерно отчитане на дълготрайни активи по опростена данъчна система на вноски

Нека предприятието Chameleon през март 2016 г. закупи оборудване за опростяване на производствения процес, което според фактурата струва 300 000 рубли. В същото време бяха договорени условията за покупка на изплащане. Графикът, установен от двете страни по сделката за покупко-продажба, изглежда така:

до 10 януари 2017 г. компанията се ангажира да направи вноски в размер на 40 000 рубли. „Хамелеонът“ не дължи нищо повече на доставчика.

Предприятието Chameleon през 2016 г. взема предвид в разходите си само платената цена на дълготрайните активи, т.е. 260 000 рубли. Последните 40 000 рубли се вземат предвид след плащане на 10 януари 2017 г.

Фиксираните стойности се вземат предвид в разходите в следния ред:

120 000 рубли се внасят на равни вноски от 40 000 рубли, като се фокусира върху датите - 30 юни, 30 септември, 31 декември 2016 г.

100 000 рубли - 100 000/2 = 50 000 рубли, които се разпределят според датите 30 септември и 31 декември. В резултат на това в края на 3-то тримесечие ще получите 90 000 рубли (40 000 + 50 000 рубли).

40 000 рубли се разпределят на 31 декември 2016 г. Общата сума е 130 000 рубли: 90 000 + 40 000 = 130 000 рубли.

40 000 рубли са показани на равни части от 10 000 рубли. Дати на отписване: 31 март, 30 юни, 30 септември, 31 декември 2017 г.

И те изчисляват данъка на база „доходи-разходи“, много е важно да знаят кои разходи могат да вземат предвид при изчисленията и кои не. Разходите намаляват базата за изчисляване на данъка; съответно колкото по-големи са разходите, толкова по-нисък е данъкът. На практика често има случаи, когато данъкоплатецът отписва всичко като разходи, а след това данъчната служба след ревизия начислява допълнителен данък за плащане. За да избегнете подобни проблеми, трябва ясно да разберете какви са разходите.

Въпреки това, за да предоставите всички нюанси в различни видоведейности по време на различни ситуации, е почти невъзможно, затова мнозина използват специален онлайн услуга.

Като начало, вашите разходи за опростената данъчна система могат да бъдат признати за разходи, ако са изпълнени няколко условия:

1. Посочени са в списъка на разноските в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация - списъкът е затворен; нищо освен него не може да се класифицира като разходи.
2. Разходите трябва да бъдат платени, за да бъдат включени в сумата на разходите - ако не са платени, тогава те не могат да бъдат отчетени като разходи.
3. Всяка разходна транзакция трябва да бъде подкрепена с документи - липсата на документи ще доведе до факта, че данъчната служба ще изключи такива разходи от размера на разходите, включени в изчисляването на данъка.
4. Разходите трябва да отговарят на изискването за икономическа обоснованост. Това означава, че всеки разход трябва да бъде направен с цел генериране на доход.

Нека повторим това пълен списъкРазходите, които могат да се вземат предвид при изчисляване на опростената данъчна система, се съдържат в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Те включват разходите за закупуване на дълготрайни активи, научноизследователска и развойна дейност, плащания за наем или лизинг, разходи за суровини, заплати на служители, лихви по взети заеми и други разходи. Няма смисъл да изброявате целия списък в статията, той е в Данъчния кодекс на Руската федерация - за тези, които искат да преминат към опростената данъчна система „доходи-разходи“, препоръчваме да проучите този списък.

Със затворен списък всичко е съвсем просто, както и с условието за задължително плащане на разходите, за да ги отчетете като разходи. Какво да правим с документалните доказателства? Ако работите с юридически лица и индивидуални предприемачи, които плащат данъци по общ или опростен режим, тогава те обикновено нямат проблеми с издаването на документи за вас - ще имате на ръка фактури, фактури и касови бележки.

Какво да направите, ако поръчате услуга от предприемач, която не сте длъжни да използвате в дейността си банкомат? Министерството на финансите отговори на този въпрос в свое писмо № 03-11-06/77747 от 30 декември 2015 г. От ведомството заключиха, че в този случай оправдателният документ може да се приеме касова бележка, разписка или друг документ, посочващ факта на плащането. Предприемачът е длъжен да издаде тези документи по искане на клиента. Ако разходите отговарят на другите критерии, необходими за включването им като разходи, тогава тези документи ще бъдат достатъчни, за да ги потвърдят.

Относно придобиване на определени материални активи от физически лица, тогава може да стане потвърждение на разходите, относно регистрацията на които. Ако физическо лице предоставя определена услуга, можете да сключите договор с него. Но тук трябва да помним, че сключвайки споразумение, вие поемате функциите на данъчен агент. Ще трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица от възнаграждението по споразумението и съответно да го преведете в бюджета.

Как да разберем икономическата осъществимост на разходите?Всъщност тук всичко е просто. Например, ако купувате суровини, които след това се използват в производството за производство на продукти, тогава сумата, изразходвана за закупуване на суровини, е икономически оправдан разход, тъй като отива за получаване на готови стоки, които след това продавате с печалба. Но е много проблематично да се оправдае покупката на телевизор за офис лобито като разход, тъй като няма нищо общо с генерирането на доходи.

Какви разходи не могат да бъдат взети предвид? Всъщност е невъзможно да се вземе предвид всичко, което липсва в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, а това са: представителни разходи, абонамент за публикации, безвъзмездно прехвърляне на имущество, санкции за нарушаване на задължения по сключено споразумение и други суми.

Нека назовем основните групи разходи, чиито счетоводни характеристики трябва да бъдат взети предвид от опростителя:

• разходите за придобиване на права на собственост не се вземат предвид при изчисляване на данъка, тъй като те не са в общия списък, но при прехвърлянето им на друго лице приходите трябва да бъдат добавени към доходите;
• Регистрационните такси за участник в специална икономическа зона не могат да бъдат включени в разходите., това плащане не отговаря на определението за данъци и такси, които могат да бъдат приспаднати при изчисляване на данъчната основа по опростената данъчна система;
• вносните мита могат да бъдат включени в опростените разходи, но това правило вече не се прилага за износни (износни) мита;
• Проблемът за много опростители е цената на озеленяването, които също не са в затворения списък, което означава, че нямат право да бъдат взети под внимание - последните арбитражна практикаТо има положителни примериразрешения този проблем, но за това данъкоплатецът трябва да е готов да докаже своята гледна точка в съда.
• подобна ситуация възниква с разходите, които индивидуалният предприемач е направил, преди да се регистрира в това си качество– според данъчните власти разходите, направени от физическо лице преди датата на регистрация като индивидуален предприемач, не могат да бъдат приписани на разходи. Какво да направите, ако разходите са значителни? Например, купих поземлен имотили се ремонтираше помещението? Има два изхода. Първият вариант: първо се регистрирайте като индивидуален предприемач и след това се занимавайте с всичко това. Втори вариант: ако вече са направени разходи и индивидуалният предприемач е регистриран едва сега, тогава е възможно да се докаже законността на включването на тези разходи в разходите само чрез съда.

По отношение на разходите за опростената данъчна система ситуацията като цяло може да се характеризира по следния начин: всичко, което не е в затворения списък в чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти се опитват безмилостно да изключат данъкоплатеца от данъчни разходи. Такива примери включват също разходи за създаване на нормални условия на труд на служителите или разходи за тяхното санаторно-курортно лечение.

Може да се направи само един извод: ако видът разход е посочен в този списък, не се колебайте да го вземете предвид при изчисляването на данъка; ако не е там, не го вземайте предвид или бъдете готови да докажете вашата гледна точка в съда.

Отделно отбелязваме също, че в размера на разходите опростителите имат право да вземат предвид данъци и такси, а това са: земя и транспортни такси, държавно мито и търговски данък. Между другото, трябва да се отбележи още нещо относно таксата за търговия: за тези, които използват опростяването „приходи - разходи“ и плащат такса за търговия за един от видовете си дейности, тогава няма нужда да се занимавате с отделно счетоводство на приходи / разходи, за да може да приеме размера на таксата за приспадане. Но за опростители с база „доход“ в такива случаи се изисква отделно счетоводство. Това становище е изразено от Министерството на финансите на Руската федерация в писмо № 03-11-06/62729 от 30 октомври 2015 г.