Звіт до пенсійного фонду для іп. Звітність ооо в пфр. Щомісячна звітність про застрахованих осіб
Здати звітність до ПФР за рік - цим скоро займуться тисячі бухгалтерів. Чи змінилися терміни? А може, оновилися форми? Не гадайте - читайте нашу статтю і все дізнаєтесь.
Які звіти подають безпосередньо до ПФР?
Наразі комплектів звітів, що стосуються пенсійного страхування, два:
- звітність щодо внесків, що подається до ІФНС у складі зведеного звіту, що містить дані про нарахування до ПФР, ФОМС та ФСС (у частині страхування з непрацездатності та материнства);
- звітність за стажем, що подається до ПФР.
Щодо першого зі звітів прийнято квартальну періодичність подання. Звіт же за стажем треба здавати лише 1 раз на рік — по завершенні того року, за який формуються відомості. Зберігається і обов'язок надсилати до ПФР звіт за формою СЗВ-М — із місячною періодичністю.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! З 1 жовтня 2018 року відбулися деякі зміни щодо накладення штрафів за звітність до ПФР.
Що являє собою звітність за стажем і які звіти здавати до ПФР за рік у зв'язку з нею? Сам звіт, що містить відомості про стаж, — це заповнений бланк певної форми, що передбачає включення до нього даних про стаж усіх фізосіб, які працювали у роботодавця, що звітує, у звітному році. Цей звіт супроводжується ще одним (теж, що має встановлену форму), що відображає інформацію про подає вищезазначені відомості роботодавця і містить опис документів, що направляються до ПФР, про стаж. Відповідно, терміни подання обох звітів за рік у ПФР збігаються.
Звітність за стажем є обов'язковою для здачі за наявності працівників, що числяться в штаті, навіть якщо співробітник єдиний. Т. е. нульової вона виявитися не може.
А про те, чи може бути нульовим звіт щодо внесків, що здається до ІФНС, читайте у цьому матеріалі.
Бланки річних звітів затверджено одним документом - постановою Правління ПФ РФ від 11.01.2017 № 3п.
УВАГА! Найближчим часом форми можуть змінитися! А з 2020 року здаватимемо до ПФР додатковий звіт.
Кожен із звітів, затверджених цією постановою, має власну коротку назву:
- СВВ-СТАЖ - зі відомостями по стажу;
- ОДВ-1 - з даними про роботодавця, що надає відомості про стаж.
Бланки обох форм доступні для завантаження в публікації «У чому відмінність форми СЗВ-СТАЖ і ОДВ-1?» .
Як крайній термін здачі до ПФР звітів за рік встановлено дату 1 березня року, що настає за звітним (п. 2 ст. 11 закону «Про індивідуальний (персоніфікований) облік…» від 01.04.1996 № 27-ФЗ). Дійсно вона для обох річних звітів, оскільки вони становлять єдиний комплект, тому вони здаються одночасно. Перенесення терміну при збігу з вихідним днем закон № 27-ФЗ не передбачає.
Роботодавці, які дають відомості про стаж на кількість осіб понад 24, повинні надсилати звітність до фонду електронно (п. 2 ст. 8 закону від 01.04.1996 № 27-ФЗ). За меншої чисельності можливе подання відомостей на папері.
Які дані входять до обов'язкових звітів про стаж?
Для звітності за стажем існує законодавчо встановлений перелік обов'язкових відомостей щодо осіб, щодо яких ці відомості подаються (п. 2 ст. 11 закону № 27-ФЗ):
- Ф. І. О.;
- номер, наданий індивідуальному рахунку;
- період роботи у звітному році;
- наявність умов, які забезпечують особливий порядок обчислення стажу чи призначення пенсії.
Відображення цієї інформації передбачено бланком форми СЗВ-СТАЖ. Крім того, форма має на увазі вказівку в ній:
- найменування, реєстраційного номера, ІПН та КПП роботодавця;
- даних про факт нарахування внесків за доптарифами;
- відомостей про факт сплати нарахованих внесків.
Форма ОДВ-1 доповнює вищезгадану інформацію даними:
- про загальну кількість осіб, щодо яких здаються відомості про стаж;
- нарахування/сплаті внесків за період у загальних сумах (з розбивкою цих сум за видами внесків) та боргами за ними;
- мають місце умови праці, що дозволяють достроково призначати пенсію працівникові, трудящому у яких, і числі таких працівників.
Звітність до ПФР за рік як заповнити? Правила, яких потрібно дотримуватися при оформленні звітів до ПФР за рік, наведено в постанові № 3п, яка затвердила бланки форм, що підлягають заповненню.
Підсумки
Оскільки зараз з ПФР знято функцію контролю за обчисленням та сплатою страхових внесків, відповідна звітність до фонду більше не подається. Проте збереглася необхідність здачі туди відомостей про стаж. Річні відомості подають на бланку певної форми (СЗВ-СТАЖ), супроводжуючи ще одним звітом (за формою ОДВ-1), який доповнює дані про роботодавця, який здає звіт про стаж, і містить опис документів, що направляються до фонду. Крайній термін здачі до ПФР звітності за рік відповідає даті 1 березня року, що настав після завершення звітного.
Робота організацій та індивідуальних підприємців неможлива без їхнього робочого персоналу. Найм співробітників викликає обов'язок подавати звітність до різних служб і відомств. Ненадання звітності загрожує штрафом. Звіти здаються до контролюючих органів:
- податкова інспекція (ІНФБ);
- Пенсійний фонд Росії (ПФР);
- Фонд соціального страхування (ФСС);
- Росстат.
У статті розберемо докладніше, який вид звітності приймає той чи інший орган та про що ці документи, а також у який термін їх подають.
Податкова інспекція
Відомості про середньооблікову чисельність:здаємо за календарний рік пізніше 20 січня нового року. Усі індивідуальні підприємці та організації, які наймали працівників за минулий рік, повинні складати звітність про середньооблікову чисельність. У цьому звіті не потрібно вказувати працівників, які працюють за договором ДПГ (цивільно-правового характеру).
Штраф за неподання інформації становить 200 рублів. Але для керівника та головного бухгалтера штраф може становити 300-500 рублів.
Єдиний розрахунок зі страхових внесків:здається за 1 квартал, півріччя, 9 місяців та рік до 30 числа нового місяця після звітного періоду. Його здають усі страхувальники: організації, індивідуальні підприємці, фізичні особи, які не є ІП, але мають працівників.
Штраф за несвоєчасне надання форми становитиме 1000 рублів за кожний місяць прострочення і буде нарахований за умови, якщо страхові внески сплачені під час. Якщо внески не надійшли до бюджету, штрафні санкції становитимуть 5% від невиплаченої суми за кожний місяць прострочення платежу. При цьому штраф не повинен перевищувати 30% від несплаченої суми, і не може бути меншим за 1000 рублів.
Звіт за формою 6-ПДФО:звітуємо за квартал, півріччя, 9 місяців (протягом місяця після звітного періоду) та рік (до 1 квітня нового року). Надають усі податкові агенти – посередники, які утримують із працівників податок на доходи фізичних осіб та передають його до бюджету.
Штраф за неподання чи запізнення зі звітом - 1000 рублів за кожен місяць для організації та 300-500 рублів для керівника. При затримці звіту понад десять днів податковий орган має право заблокувати розрахунковий рахунок організації. При поданні звіту у паперовому вигляді штраф - 200 рублів (якщо звіт повинен здаватися в електронному вигляді - для роботодавців зі штатом 25 працівників і більше). Неправильно заповнений звіт або з недостовірною інформацією – штраф 500 рублів.
Довідка про доходи 2-ПДФО:за рік, не пізніше 1 квітня. Це документ, у якому зазначені одержані доходи та утримані з цих доходів податки фізичної особи.
Штраф за неподання податковими агентами довідки у встановлений термін - 200 рублів за кожен документ. Якщо довідка 2-ПДФО містить недостовірні відомості, то штраф дорівнює 500 рублів за кожний ненаданий документ.
Пенсійний фонд Росії
Форма СЗВ-М:здаємо щомісяця до 15 числа наступного місяця. Це форма виявлення працюючих пенсіонерів. Здається всіма платниками страхових внесків за працівників.
Штраф 500 рублів за кожного співробітника буде, якщо форму не представлено, несвоєчасно подано, подано не в повному обсязі або з недостовірною інформацією. За неподання документації в електронному форматі (якщо при цьому у вас більше 25 співробітників) – 1000 рублів.
Форми СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:звітуємо за підсумками року до 1 березня наступного року. Документ інформує про накопичений страховий стаж працівників.
Штрафи: невчасна подача - 500 рублів за кожного співробітника, 500 рублів за кожного не включеного. За недостовірні відомості - 500 рублів за кожну фізичну особу, при подачі паперової форми при електронній - 1000 рублів.
Фонд соціального страхування
Розрахунок 4-ФСС:здаємо за результатами 1 кварталу, півріччя, 9 місяців та року. До 20 числа, якщо звітність здається у паперовому варіанті, а в електронному — до 25. У розрахунку відображаються суми внесків, нарахованих та сплачених до фонду на випадок травматизму та профзахворювань.
Штрафи: неподання вчасно - за кожен місяць 5% від внесків до сплати, але не менше 1000 рублів і не більше 30% цієї суми. Якщо організація дала звіт у паперовому варіанті, а зобов'язана в електронному - 200 рублів. За незданий розрахунок на керівника – 300-500 рублів.
Заява та довідка, що підтверджують основний вид діяльності:відправляємо щорічно до 15 квітня. Підприємці та організації щорічно підтверджують у ФСС основний вид діяльності, після чого Фонд встановить для них тариф на внески з травматизму.
Штраф за неподання не передбачено, але якщо ви не подали документи, Соцстрах призначить вам найвищий тариф за найнебезпечнішим видом діяльності з ваших ЗКВЕДів.
Росстат
Росстат досліджує економічні та статистичні показники у підприємців. Великі підприємства здають документацію регулярно і обов'язково, а малий і мікро-бізнес здає звіти лише за запитом Росстату. Звітність у Росстат представляється як ТОВ, і ІП.
Штрафи за те, що підприємство не відзвітувало або вказало недостовірні дані встановлюються у розмірі: для ІП або директора ТОВ – від 10 000 до 20 000 рублів, для ТОВ – від 20 000 до 70 000 рублів.
Здавайте звіти по співробітникам у хмарному сервісі Контур.Бухгалтерія. Сервіс автоматично сформує документи на основі даних співробітників та нагадає про терміни. Надсилайте звіти прямо з сервісу через інтернет, заощаджуйте час та гроші. Перші 14 днів користуйтеся сервісом безкоштовно.
Відомості за формою СЗВ-М подаються на всіх співробітників, які були в штаті минулого місяця, - . Заповнити бланк не важко - крім реєстраційного номера ПФР, найменування, ІПН та КПП організації необхідно перерахувати в алфавітному порядку ПІБ кожного співробітника, вказати їх страхові номери та ІПН.
З 2017 року не підлягає розкриттю інформація про вийшли на пенсію, а також про пільгові професії та пільгові робочі місця. До Пенсійного фонду ці звіти більше здавати не потрібно.
Зразок звіту до Пенсійного фонду
Зразок форми звіту щодо внесків до ПФР
Щодо звіту щодо нарахованих та перерахованих внесків ПФР, то здається він з 2017 року до ІФНС. Звична всім форма РСВ-1 більше немає. Податкова розробила нову форму (Форма КНД 1151111), яка називається «Розрахунок зі страхових внесків».
Хто зобов'язаний здавати
Ознайомитися з переліком осіб, які розраховують, можна у статті 419 НК РФ. Якщо коротко, то це організації та підприємці, які провадять виплати фізичним особам.
Зразок заповнення форми
Розрахунок обов'язковий до здачі до ІФНС, навіть якщо не було жодних нарахувань. І тут бухгалтер повинен здати мінімальний набір таблиць.
Розглянемо перелік листів «порожнього» розрахунку наочно:
Інструкцію щодо заповнення та форму розрахунку затверджено наказом ФНП від 10.10.2016 №ММВ-7-11/551
Заповнена форма з нарахуваннями виглядає так:
Титульна сторінка
Вносяться реквізити платника та його керівника, зазначається термін подання звіту.
Розділ 1
Тут бухгалтер наводить зведені дані про зобов'язання до ПФР - вказує суми внесків за окремими КПК.
Розділ 2
Бухгалтер звичайної комерційної організації чи ІП цю частину не заповнює. Цей поділ для селянських (фермерських) господарств.
Розділ 3
У цьому блоці бухгалтер кожного співробітника заповнює блок персоніфікованих відомостей.
Терміни здачі
Роботодавці надають звіт до ІФНС пізніше 30 числа, наступного за кварталом (п. 7 ст. 341 НК РФ). Здати можна на паперових носіях, але лише у випадку, якщо у штаті менше 25 осіб.
Відповідальність
Терміни здачі звітів краще не порушувати, оскільки мінімальний штраф становить 1000 рублів, максимальний – 30% від суми внесків. За кожен місяць доведеться заплатити 5% від суми у звіті (п. 1 ст. 119 НК РФ). Крім цього, податківці можуть заблокувати банківські рахунки організації (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, Лист ФНП від 27.01.2017 № ОД-4-15/1444).
У пункті 2 статті 11 Федерального закону № 27-ФЗ «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування» встановлено наступний перелік відомостей, які організація подає до Пенсійного фонду кожного свого працівника:
- страховий номер індивідуального особового рахунку;
- прізвище ім'я по батькові;
- дата прийому на роботу в цю організацію або дата укладання договору цивільно-правового характеру;
- дата звільнення чи дата припинення договору цивільно-правового характеру;
- періоди діяльності, які включаються до стажу, на відповідних видах робіт (робота в районах Крайньої Півночі, робота в особливих умовах праці);
- сума заробітку, на яку нараховувалися внески до Пенсійного фонду;
- сума нарахованих страхових внесків;
- періоди трудової діяльності, що включаються до професійного стажу працівника;
- інші відомості, необхідні правильного призначення пенсії.
Зазначені відомості подають за формами, що визначаються Пенсійним фондом РФ.
Зверніть увагу
Інструкцію про порядок ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку відомостей про застрахованих осіб затверджено наказом Мінпраці Росії від 21 грудня 2016 року № 766н.
Так, під час реєстрації у Пенсійному фонді організація має подати анкету застрахованої особи (форма № АДВ-1). При зміні прізвища, імені чи по батькові працівника, дати та місця його народження потрібно подати заяву про обмін страхового свідоцтва (форма № АДВ-2).
Якщо ваш працівник втратив або зіпсував страхове свідоцтво, необхідно заповнити заяву про видачу дубліката страхового свідоцтва (форма № АДВ-3) тощо.
Усі документи складають у двох примірниках: перший екземпляр передають у відділення Пенсійного фонду, другий залишається у фірмі.
Копії індивідуальних відомостей організація передає кожному працівнику пізніше 5 днів із дня звернення. У разі звільнення працівника відомості персоніфікованого обліку передають йому в день звільнення (у день припинення договору).
Усю звітність за працівників можна поділити на три категорії:
- Звітність до ІФНС (Податкова служба);
- Звітність до ПФР (Пенсійного фонду);
- Звітність у ФСС (Фонд соціального страхування).
Звітність до ІФНС
Середньооблікова чисельність працівників
За підсумками кожного року всі ІП та організації (незалежно від обраної системи оподаткування) зобов'язані подавати до ІФНС відомості про середньооблікову чисельність своїх працівників (СЧР).
При розрахунку середньооблікової чисельності досить багато нюансів. Так, наприклад, у звіті не потрібно враховувати зовнішніх сумісників, а також працівників, які працюють за договорами ДПГ (цивільно-правового характеру).
Довідка за формою 2-ПДФО
Довідка 2-ПДФО складається по кожному працівнику і здається до ІФНС за підсумками року, у строк до 1 квітня. У ній необхідно відобразити відомості щодо всіх зроблених співробітникам виплат, наданих податковим вирахуванням та утриманим сумам прибуткового податку.
Непоодинокі випадки, коли довідка 2-ПДФО може знадобитися безпосередньо і самому співробітнику, наприклад, при оформленні кредиту, влаштуванні на нову роботу або подачі декларації 3-ПДФО.
Розрахунок за формою 6-ПДФО
Розрахунок 6-ПДФО – ще один вид звітності для роботодавців. Його мають здавати організації та ІП із працівниками, починаючи з 1 кварталу 2016 року.
На відміну від довідок 2-ПДФО (оформлення яких ніхто не скасовував) форма 6-ПДФО складається не окремо по кожному співробітнику, а по всій компанії або ІП в цілому.
Розрахунок страхових внесків
Розрахунок страхових внесків – це відносно новий вид звітності для всіх роботодавців. За ним зобов'язані звітувати всі організації та ІП із працівниками починаючи з 1 кварталу 2017 року.
Новий звіт включає відомості про всі сплачені роботодавцем страхові внески за своїх співробітників (крім внесків на травматизм, дані по яких включаються до звіту 4-ФСС).
Звітність до ПФР
Звіт за формою СЗВ-СТАЖ
Відомості про страховий стаж застрахованих осіб за формою СЗВ-СТАЖ – це нова форма звітності до ПФР для роботодавців. Її треба здавати за рік.
Звіт за формою СЗВ-М
Звіт за формою СЗВ-М – це нова щомісячна звітність до ПФР для роботодавців. Її необхідно здавати починаючи з квітня 2016 року (у тому числі за співробітників, які працюють за договорами ДПГ).
Звітність до ФСС
За підсумками кожного кварталу всі роботодавці мають подавати до фонду соціального страхування звіт за формою 4-ФСС. На його підставі фонд відшкодовує роботодавцю частину сум страхових виплат працівникові.
З 1 січня 2017 року до зазначеного розрахунку включаються відомості лише з травматизму та профзахворювань.
У 2019 році термін подання звітності до ФСС залежить від її форми. 4-ФСС в електронній формі необхідно подавати не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом, а розрахунок на паперовому носії – не пізніше 20 числа.
