Podatki w USA: od nieruchomości, od zysków osób prawnych i osób fizycznych. Porównanie podatków amerykańskich i rosyjskich. Ile pobieram: rodzaje podatków i zeznania podatkowe w USA Jak podatki są płacone w Ameryce
Przepisy podatkowe w Stanach Zjednoczonych składają się z wielu przepisów, zasad i zezwoleń, które nie każdy cudzoziemiec może od razu zrozumieć. Podatki dochodowe w Stanach Zjednoczonych zostały wprowadzone w połowie XIX wieku. Jedną z jego cech jest to, że jest postępowy.
Cechy systemu podatkowego
Amerykanie płacą trzy rodzaje podatków: federalne, stanowe i miejskie. Te ostatnie może nie istnieją, ale pierwsze dwa trzeba płacić regularnie. Warto zauważyć, że oprocentowanie wzrasta w zależności od poziomu dochodów. Innymi słowy, im wyższy dochód, tym więcej pieniędzy trzeba wpłacić do skarbu państwa.
Obywatele Stanów Zjednoczonych zmuszeni są oddawać państwu procent kwoty dochodu uzyskiwanego nawet poza granicami kraju. Możesz odmówić płacenia tego podatku dochodowego tylko wtedy, gdy zrzekniesz się obywatelstwa amerykańskiego. A jeśli celem odmowy była właśnie chęć niepłacenia podatków, to nadal będą musiały być płacone przez następne 10 lat.
Podatki federalne płacą wszyscy, którzy na stałe zamieszkują w jednym z 50 stanów Ameryki. A podatek ten wynosi średnio 28%. Podatki stanowe wahają się od 1,4-12%. Przykładowo mieszkańcy Alaski w ogóle nie podlegają takiemu podatkowi, natomiast mieszkańcy Montany muszą płacić od 2% do 11%.
Oferta
Podatek dochodowy w USA może zostać obciążony małżeństwem (w tym przypadku uwzględnia się ich całkowity dochód oraz fakt, że wspólnie składają zeznanie) lub osobą fizyczną, niezależnie od tego, czy jest ona w związku małżeńskim czy nie . Procent podlegający odliczeniu zależy bezpośrednio od miesięcznych dochodów podatnika. W tym przypadku mówimy o podatkach federalnych. Na początek spójrzmy na podatek dochodowy małżeństwa:
dla dochodów do 14 tysięcy dolarów podatek dochodowy wynosi 10%;
dla dochodów od 14 do 58 tys. podatek wynosi 15%;
przy dochodach od 58 do 114 podatku - 25%;
dla dochodów od 114 do 174 tys. podatek wynosi 28%;
dla dochodów od 174 do 311 tys. podatek wynosi 33%;
przy dochodach powyżej 311 tys. dolarów podatek wyniesie 35%.
Samotni obywatele odczuwają pewną ulgę. Będą więc musieli zapłacić np.:
- 15% przy dochodach 7 - 28 tys.;
10% dla dochodów do 7 tysięcy dolarów;
25% przy dochodach 28 - 68 tys.;
28% z dochodami 68 - 143 tys.;
33% z dochodami 143 - 311 tys.;
35% z dochodami powyżej 311 tys.
Jak widać, każdy obywatel Stanów Zjednoczonych, jeśli jego dochody przekroczą 311 tysięcy dolarów, będzie musiał wpłacić do skarbu państwa 35% tej kwoty jako podatek dochodowy.
Minimalna kwota niepodlegająca opodatkowaniu
Warto wspomnieć, że w USA istnieje tzw. minimalny podatek federalny niepodlegający opodatkowaniu, czyli pewna kwota nie jest opodatkowana. To, które z nich zależy od wielu czynników, a mianowicie stanu cywilnego, wieku i sposobu wypełnienia oświadczenia (razem z małżonkiem lub osobno). I tak np. samotni obywatele do 65. roku życia nie będą opodatkowani kwotą 7 tys. dolarów, dla osób pozostających w związku małżeńskim (do 65. roku życia) składających zeznanie osobno – kwota 3 tys., dla osób składających zeznanie zwrot wspólnie – kwota 13 tys., jeśli oboje małżonkowie są młodzi, 14 tys., jeśli jedno z nich ma już 65 lat i 15 tys., jeśli oboje małżonkowie mają ukończone 65 lat. Młody wdowiec nie będzie podlegał opodatkowaniu w wysokości 10 000 dolarów, natomiast starszy wdowiec nie będzie podlegał opodatkowaniu w wysokości 11 000 dolarów.
Tak więc podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych to kwota, którą obywatele tego kraju muszą regularnie płacić. Zależy to od wysokości dochodów, wieku podatnika, jego stanu cywilnego i miejsca zamieszkania. Ci, którzy zrzekną się obywatelstwa amerykańskiego, będą musieli także płacić podatki i to przez 10 lat.
System podatkowy Stanów Zjednoczonych zapewnia około 30% całkowitego produktu krajowego brutto. Amerykańskie ustawodawstwo podatkowe to bardzo obszerny dokument, składający się z kilku obszernych tomów zgrabnego tekstu. Jednak jego złożoność wcale nie przeszkadza pracownikom działu podatkowego w skutecznym wykonywaniu swoich obowiązków. Obywatelom USA i posiadaczom zielonej karty niezwykle trudno jest uniknąć płacenia podatków. Na ten temat Amerykanie sarkastycznie żartują: „W Ameryce tylko dwie rzeczy są nieuniknione – śmierć i obowiązek płacenia podatków”.
Jaki jest system podatkowy w USA?
Za pomocą podatków otrzymywanych przez budżety różnych szczebli rząd centralny sprawuje skuteczną kontrolę nad redystrybucją dochodów skarbu federalnego. Kilka „rewolucji podatkowych” przeprowadzonych w XX wieku doprowadziło do powstania zrównoważonego systemu podatkowego. Pozwala na realizację dwóch głównych zadań bez narażania bezpieczeństwa ekonomicznego kraju:
- Wypełnij budżet, dążąc do zmniejszenia jego deficytu, a docelowo do zmniejszenia poziomu długu publicznego USA.
- Stymulowanie wzrostu i rozwoju niektórych sektorów gospodarki poprzez zmniejszenie obciążeń podatkowych.
Łatwo zauważyć, że pomimo potwornego lobbingu w sektorze finansowym amerykańskiej administracji wciąż udaje się osiągnąć równowagę budżetową. Wystarczy spojrzeć na projekt wydatków na 2017 rok.
Może się to wydawać zaskakujące, ale poziom obciążeń podatkowych w Stanach Zjednoczonych należy do najniższych wśród dwudziestu najbardziej rozwiniętych gospodarczo krajów świata.
Republikańska administracja Donalda Trumpa, która zasiadła w Białym Domu po wyborach w 2016 roku, zadeklarowała reformę podatkową. W skrócie jego istota sprowadza się do trzech tez:
- eliminacja zasady eksterytorialności przy poborze podatków.
- amnestia kapitałowa po repatriacji.
- obniżenie stawki podatku dochodowego dla osób prawnych.
Efektem powinno być zmniejszenie łącznej kwoty podatków płaconych do budżetów 8 na 10 obywateli USA.
Amerykański system poboru podatków od osób prawnych i osób fizycznych uważany jest za jedną z najbardziej rozwiniętych struktur fiskalnych. System budżetowy i podatkowy w Stanach Zjednoczonych składa się z trzech poziomów:
- górny – podatki pobierane są na poziomie federalnym.
- średni – każde państwo ma prawo dodatkowo ustalić własny system i skalę opłat.
- niższy – samorządy lokalne, zgodnie z prawem stanowym, mogą pobierać i administrować określonymi rodzajami płatności.
Amerykański system podatkowy ma kilka cech:
- Podatki pobierane na szczeblu federalnym mają charakter progresywny. Wraz ze wzrostem dochodów wzrasta kwota obowiązkowych wpłat, jakie podatnik jest zobowiązany wnosić do budżetu.
- Prawo amerykańskie nie dzieli podatków na poziomy. Podatnik może płacić podatek akcyzowy, podatek dochodowy, podatek dochodowy i inne opłaty na rzecz budżetu federalnego oraz skarbu państwa lub samorządu terytorialnego.
- Państwa mogą samodzielnie nakładać podatki, ustalać ich stawki i częstotliwość płatności. Jedynym warunkiem jest zgodność z federalnymi przepisami podatkowymi.
- W USA nie ma podatku pośredniego w postaci VAT. Jednak większość stanów wymaga od mieszkańców płacenia podatku od sprzedaży i różnych podatków akcyzowych.
- W Stanach Zjednoczonych osoby fizyczne mogą samodzielnie przekazywać część swoich zarobków do systemu zabezpieczenia społecznego. Tym samym płatnicy mogą podnieść próg kosztów korzystania z opieki zdrowotnej
Chować się przedIRS – pusty pomysł
Pobieranie podatków i kontrola zgodności z przepisami, prawidłowości rejestracji, terminowego składania deklaracji i dokumentów dotyczących odliczeń podatkowych prowadzona jest przez IRS ( Wewnętrzny Przychód Praca) – Urząd Skarbowy. Tym, którzy będą próbowali uchylać się od płacenia podatków, grożą surowe kary. Nie jest tajemnicą, że w Ameryce istnieją trzy nieoficjalne poziomy ujawniania informacji o opodatkowaniu obywateli i osób prawnych:
- banki.
- współpracownicy.
- płatnicy.
Dla ostrzeżenia, prawo ma bardzo rygorystyczną zasadę: kara za uchylanie się od płacenia podatków może być znacznie wyższa niż kwota ukryta przed opodatkowaniem. Dlatego wszyscy przestrzegający prawa Amerykanie na koniec okresu sprawozdawczego przekazują organom podatkowym dane o dochodach i wydatkach za ww. okres.
Pomimo złożoności systemu podatkowego płatnicy stale odczuwają zrównoważone podejście federalnych i lokalnych władz skarbowych do wysokości pobieranych podatków i opłat. W większości przypadków zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, po osiągnięciu określonego poziomu przychodów/wydatków, uprawnione są do ulg i ulg podatkowych. Jeżeli wysokość dochodów podatników jest taka sama, wówczas stawki są równe. W USA obserwuje się to z zazdrością.
Podatki federalne
Podstawą strony dochodowej amerykańskiego budżetu (około 70%) są podatki federalne. Do najważniejszych narzędzi zarządzania poziomem dochodów ludności zalicza się kilka rodzajów podatków:
- podatek dochodowy od wynagrodzeń osób fizycznych i przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek.
- obowiązkowy podatek od osób prawnych od nadmiernych zysków przedsiębiorstw.
- podatek własnościowy.
- podatek od sprzedaży i podatek akcyzowy.
- składki na rzecz ZUS.
- podatek od bezrobocia.
Stawki podatkowe na poziomie federalnym pozostają niezmienione dla wszystkich kategorii płatników. Przedmiotem opodatkowania jest zysk netto spółki:
Pch = D – P, gdzie
P h – zysk netto,
D – dochód,
R – wydatki.
Obliczenia przeprowadzane są w walucie krajowej – dolarach amerykańskich. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych są wyższe niż w większości krajów rozwiniętych. Dlatego znaczna część potencjału produkcyjnego korporacji jest przenoszona przez właścicieli aktywów za granicę na rynki o taniej sile roboczej i wysokim potencjale IT. Klasycznym przykładem są Chiny. Zwolnienie z podatku dochodowego możliwe jest jedynie w przypadku braku rachunku bieżącego w banku.
|
Sumazysk netto, |
Sumapodatek, $+% od kwoty powyżej minimum |
| 0 – 50 000 | 15% |
| 50 001 – 75 000 | 7 500 + 25% |
| 75 001 – 100 000 | 13,750 + 34% |
| 100 001 – 335 000 | 22 500 + 39% |
| 335 001 – 10 000 000 | 113 900 + 34% |
| 10 000 001 – 15 000 000 | 3 400 000 + 35% |
| 15 000 001 – 18 333 333 | 5 150 000 + 38% |
| 18 333 334 i więcej | 35% |
Dochody osób fizycznych podlegają opodatkowaniu na poziomie federalnym – ważna pozycja dochodów budżetowych. Oczekuje się, że w 2018 roku skarb państwa otrzyma ponad 5 bilionów dolarów. w formie podatku dochodowego od osób fizycznych od obywateli:
Struktura podatku dochodowego od osób fizycznych implikuje dużą liczbę odliczeń w ciągu roku kalendarzowego. Czasami ich liczba sięga setek. Proces wypełniania zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych jest dość skomplikowany. Wymaga to dużo czasu i sporej staranności ze strony podatnika. Jedyną ulgą jest to, że dokument wystarczy wypełnić raz w roku. Nauka zasad składania zeznania podatkowego w Stanach Zjednoczonych zaczyna się już od czasów studenckich. Większość kosztów i odliczeń, których dane zawarte są w deklaracji, ma charakter zróżnicowany.
Lokalne podatki
Przyjrzyjmy się pokrótce drugiej głównej pozycji dochodów budżetu – podatkom państwowym i samorządowym. Liczba podatków w strukturze ustawodawstwa korporacyjnego, ich rodzaje i stawki w każdym stanie są całkowicie indywidualne. Wygoda lokalizacji firmy w konkretnym stanie sprowadza się zazwyczaj do wielkości obciążeń podatkowych. Przeniesienie wszystkich podatków w każdym stanie USA zajmie dużo czasu. Zatem analiza podstawy opodatkowania sprowadza się do standardowego pytania – które państwa mają największe, a które najmniejsze podatki.
Na podstawie wyników za rok 2017 IRS zidentyfikował pięć stanów o najniższym średnim poziomie podatków. Ocena opiera się na pięciu rodzajach podatków:
- zbiorowy.
- dochód
- nieruchomość.
- ze sprzedaży.
- dla bezrobotnych.
We wszystkich tych stanach osoby fizyczne są zwolnione z podatku dochodowego. Niektóre z nich nie pobierają dwóch lub trzech innych głównych podatków.
Podatki są integralną częścią każdego rozwiniętego kraju. Poziom życia w USA jest dość wysoki, a ważną rolę odgrywają w tym podatki płacone przez wszystkich mieszkańców tego kraju. Za uchylanie się od płacenia podatków grożą surowe kary, więc jeśli chcesz przeprowadzić się do Ameryki, musisz wcześniej poznać wszystkie amerykańskie podatki obowiązujące osoby fizyczne. Więcej na ten temat przeczytasz w tym artykule.
Podatki w USA
Płacenie podatków jest obowiązkowe dla wszystkich mieszkańców Ameryki, którzy posiadają zieloną kartę. Sam system podatkowy w USA jest zawiłą i złożoną strukturą, którą w pełni rozumieją jedynie sami pracownicy rządowi. Ogólnie rzecz biorąc, podatki w Stanach Zjednoczonych służą następującym celom:
- Wypełnij budżet.
- Stymuluj rozwój niektórych sektorów gospodarki poprzez obniżenie w niej stawki podatkowej.
System podatkowy opiera się na zasadach zapewniających sprawiedliwość wszystkim mieszkańcom kraju. W szczególności w Stanach Zjednoczonych podatek ma stawkę progresywną, co zapewnia każdej osobie przystępny poziom płatności. Większość podatków nakładana jest równolegle, co pozwala na odrębne struktury i efektywniejsze wykorzystanie pieniędzy podatników. Wreszcie każdy ma prawo dowiedzieć się, na co dokładnie idą jego podatki – informacja ta jest ogólnodostępna. Dzięki tym zasadom amerykański system podatkowy jest jednym z najskuteczniejszych na świecie.
Korzyści i relaks
Każdy mieszkaniec USA ma obowiązek wypełniania zeznań podatkowych i regularnego opłacania składek skarbu państwa. Wypełnienie deklaracji może zająć ponad godzinę, jednak uchylanie się od tego jest surowo karane. Sprawca może zostać ukarany wysoką grzywną lub karą wieloletniego więzienia. Wszystkie osoby fizyczne i prawne są zobowiązane do płacenia składek podatkowych. Za monitorowanie i pobieranie płatności odpowiedzialna jest specjalna służba IRS. Istnieją trzy poziomy sprawdzania wypłacalności obywateli. W razie potrzeby urzędnicy sprawdzają informacje otrzymane z banków, od innych płatników oraz od współpracowników danej osoby. Dlatego niewielu osobom udaje się uniknąć wywiązania się ze swoich obowiązków.
Pomimo pozornej złożoności, amerykański system podatkowy zawiera szereg ustępstw. Wszystkie płatności i pieniądze, które obywatel amerykański otrzymuje w jakikolwiek sposób, podlegają opodatkowaniu. Oprócz korzyści związanych ze szkoleniem. W takim przypadku student nie ma obowiązku wpłacania części otrzymanej kwoty do skarbu państwa. To samo dotyczy alimentów, które ktoś płaci. Jednakże w przypadku drugiej strony, która otrzymuje tę kwotę, alimenty nadal będą podlegały opodatkowaniu.
Jak wypełnić zeznanie podatkowe?
Zeznanie podatkowe to oświadczenie podatnika o środkach pieniężnych, jakie otrzymał w danym okresie. W Stanach Zjednoczonych zeznania podatkowe są wypełniane i składane na początku każdego roku, od stycznia do połowy kwietnia. Jest to dość złożona procedura i wielu początkującym ma trudności ze zrozumieniem złożonego systemu podatkowego. Kto ma obowiązek złożyć ten dokument w Urzędzie Skarbowym? Każdy obywatel USA, a także osoby przebywające w Stanach posiadające wizę pracowniczą i zieloną kartę.
Oświadczenie możesz złożyć na kilka sposobów: tradycyjnym sposobem, pocztą lub przez Internet. Służba podatkowa starała się maksymalnie uprościć cały proces, aby dla osób znających język angielski nie było w tym nic trudnego. Wystarczy wybrać odpowiedni formularz podatkowy, przygotować kalkulator i wykonać małe obliczenia. Jeśli nie chcesz zrozumieć wszystkich niuansów, możesz skorzystać z jednej z komercyjnych witryn lub firm oferujących swoje usługi w zakresie wypełniania zeznania podatkowego.
Poziomy podatków
Amerykański system podatkowy składa się z kilku poziomów pobierania podatków. Najwyższy poziom to federalny. W dalszej kolejności plasują się państwa, które również mają prawo ustalać własne płatności. Każdy stan ustala swój własny rozmiar, więc w niektórych miejscach w Ameryce żyje się znacznie bardziej opłacalnie niż w innych. Wreszcie samorządy mają również prawo nakładać podatki w celu uzupełnienia budżetu i realizacji celów z korzyścią dla podatników. Mimo to niektóre podatki mogą być nakładane na wielu poziomach.
- Podatki federalne dla osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych stanowią 70% budżetu państwa, dlatego są dla niego bardzo ważne. Uzupełnianie skarbca jest ściśle monitorowane na szczeblu federalnym. Opłaty naliczane są od sprzedaży, podatku akcyzowego, majątku, nadwyżki zysków, wynagrodzeń i innych rodzajów dochodów. Wszystkie podatki dla osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych na poziomie federalnym mają stawkę progresywną.
- Podatki stanowe są specyficzne dla każdego regionu. Państwa mogą samodzielnie przydzielać i zmieniać płatności podatkowe zgodnie z prawem. Ale jednocześnie obywatele USA zawsze wiedzą z wyprzedzeniem, jakie konkretne kwoty będą musieli zapłacić.
- Samorządy dysponują najczęściej znaczącymi zasobami finansowymi, które pozyskiwane są z pieniędzy podatników. Na tym poziomie pobierane są podatki dochodowe, podatki od zysków, podatki od nieruchomości i akcyza.
Podatek federalny od przychodów
Większą część skarbu państwa stanowi podatek dochodowy od osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych. Jest on taki sam dla wszystkich państw i przydzielany jest w skali progresywnej. Oznacza to, że wysokość podatku będzie zależała od Twojego zysku: im więcej zarobisz, tym wyższe będą odliczenia podatkowe. Dla biednych podatki dochodowe są minimalne. Jeśli otrzymasz mniej niż 10 tysięcy dolarów rocznie, będziesz musiał wpłacić 10% swoich pieniędzy do skarbca. Najwyższą stawkę otrzymują osoby, których roczny dochód przekracza 311 tys. dolarów. Dla nich stawka podatku dochodowego w USA wynosi 35%. Ale jest dobra wiadomość: amerykański system podatkowy oferuje pewne korzyści, które pomagają przetrwać osobom samotnym i niektórym innym grupom populacji. Osoby samotne, które zarabiają mniej niż 7 000 dolarów rocznie, są zwolnione z płacenia podatku dochodowego. To samo dotyczy małżonków, którzy łącznie otrzymują mniej niż 14 000 dolarów. W przypadku wdów i wdowców kwotę mniejszą niż 10 tysięcy dolarów rocznie uważa się za niepodlegającą opodatkowaniu.
Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych dla osób fizycznych i firm to znaczny wydatek, który trzeba płacić regularnie, jeśli nie chce się otrzymać znacznie większej kary. Byli obywatele USA, którzy przenieśli się do innego kraju, nie są zwolnieni z podatków – mają obowiązek opłacania składek przez kolejne 10 lat po przeprowadzce. Jeśli jesteś zatrudniony przez firmę, to może ona zapłacić ten podatek za Ciebie, dając Ci jedynie zysk netto. Jednak większość osób sama płaci ten podatek pod koniec roku.
Stanowy podatek dochodowy
Jakie podatki płacą osoby fizyczne i prawne w Stanach Zjednoczonych oprócz dochodu federalnego? Państwa nakładają na swoich mieszkańców kolejny podatek dochodowy. Co więcej, każdy z nich może ustalić własną stawkę, dlatego w różnych regionach podatek dochodowy na tym poziomie może się znacznie różnić. W ośmiu stanach jest on całkowicie nieobecny. Są to Alaska, Teksas, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Wyoming i Waszyngton. Ponadto każdy region ma prawo ustalić stawkę podatku: w niektórych stanach jest ona progresywna, w innych stała. Dlatego wiele firm otwiera swoje biura i fabryki w krajach zwolnionych z podatku – pozwala im to obniżyć koszty produkcji i zwiększyć dostępność towarów. W których stanach podatki dochodowe są najdroższe?
- Nowy Jork (12,6%);
- Connecticut (12,5%);
- Kalifornia (11%);
- Illinois (10%);
- New Jersey (12,2%).
Najtańsze stawki podatkowe obowiązują w mniej atrakcyjnych stanach, takich jak Alaska, Luizjana i New Hampshire.
Podatek własnościowy
Podatki od majątku osobistego w Stanach Zjednoczonych stanowią integralną część amerykańskiego majątku. Odliczenia z tego podatku trafiają do skarbu gmin i samorządów lokalnych, opłacają strażaków i sprzątaczy ulic, tworzą drogi i sadzą trawniki. Co wchodzi w skład podatku od nieruchomości? Po pierwsze jest to podatek od nieruchomości. Wybór mieszkania w Ameryce to ważny etap, ponieważ od niego zależy, do jakiej szkoły pójdą Twoje dzieci i jaką klasą ludzi będziesz się otaczać. Ogólnie rzecz biorąc, dobre obszary z drogimi szkołami prywatnymi mają znacznie wyższe podatki od nieruchomości. Tworzy to swego rodzaju wykluczenie społeczne, które pozwala na zdobycie dobrego wykształcenia jedynie osobom o dochodach powyżej średniej, co jest kwestią gorąco dyskutowaną w Ameryce.
Najniższe podatki są w stanach Hawaje, Alabama, Luizjana i Karolina Południowa. Ale możesz kupić dom po niższej cenie w innych regionach, po prostu wybierając mniej prestiżową dzielnicę. Podatek ten w przypadku osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych należy płacić częściej niż podatek dochodowy: dwa razy w roku.
Kolejny podatek od nieruchomości: podatek samochodowy. Jest to jednak na tyle nieistotne, że najczęściej w ogóle nie jest brane pod uwagę. Procedura płacenia tego podatku jest bardzo prosta: wystarczy wykonać kilka kliknięć myszką i zapłacić online.
Podatek socjalny
Kolejnym ważnym podatkiem w Stanach Zjednoczonych jest podatek na ubezpieczenie społeczne. Jest to podatek socjalny zapewniający wsparcie najsłabszym grupom społeczeństwa: osobom starszym, niepełnosprawnym i bezrobotnym. Jednocześnie oblicza się go nie od podstawy opodatkowania, a od kwoty netto osiąganych dochodów. Jeśli jesteś oficjalnie zatrudniony, to Twoje wynagrodzenie jest podawane z uwzględnieniem potrącenia tego podatku. Stawka jest standardowa dla wszystkich stanów i wynosi 4,2% rocznego dochodu. Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek i sam jesteś pracodawcą, będziesz musiał zapłacić nieco więcej - 6,2%. Najwyższy wskaźnik dotyczy osób pracujących na własny rachunek – 10,4%. Należą do nich freelancerzy i inni obywatele samozatrudnieni. Nie będziesz mógł uchylić się od płacenia podatków – IRS wyraźnie rejestruje i weryfikuje wszystkie otrzymywane dochody.
Bezpłatna opieka medyczna
Medicare to program medyczny, który umożliwia osobom powyżej 65. roku życia oraz osobom niepełnosprawnym korzystanie z wykwalifikowanej opieki specjalistów. Faktem jest, że w Ameryce koszt ubezpieczenia może sięgać kilku tysięcy dolarów, na co nie każda starsza osoba może sobie pozwolić. Dlatego opracowano program, który istnieje poprzez podatek potrącany z wynagrodzeń. Jeśli dana osoba regularnie płaci składki przez co najmniej 10 lat, w razie potrzeby będzie miała dostęp do wysokiej jakości i niedrogiej opieki medycznej. Kwota podatku w ramach programu wynosi jedynie 1,5% dochodu. Twój pracodawca będzie również musiał wpłacić tę samą kwotę, jeśli zdecydujesz się zapisać do Medicare.
Podatek od sprzedaży
Podatek od sprzedaży jest drugim i najważniejszym po podatku dochodowym. Jest to podatek, z którym borykają się absolutnie wszyscy Amerykanie, niezależnie od statusu i miejsca zamieszkania. Każdy produkt podlega temu podatkowi, a przy zakupie osoba najczęściej nie zna jego ostatecznego kosztu. Niektóre towary i usługi są wyjątkowo zwolnione z tego podatku. Podatek obrotowy to bezpośredni i przejrzysty sposób na uzupełnienie budżetu państwa. Osoba wyraźnie widzi, ile i dlaczego płaci. Taki system przyczynia się do dobrobytu państw i promocji towarów. Wraz z pojawieniem się zakupów online, pobieranie podatku od sprzedaży stało się znacznie trudniejsze. Wiele firm przeniosło swoje biura do stanów wolnych od podatku, dzięki czemu większość ich klientów nie płaci podatku obrotowego i kupuje towary po pierwotnej cenie.
Podatki dla nierezydentów
Prawie wszystko podlega podatkom w Stanach Zjednoczonych. Każdy przepływ pieniędzy, niezależnie od tego, czy jest to zysk, czy zakup czegoś, wymaga od podatnika zapłaty określonej kwoty. Podatki w USA dla osób niebędących rezydentami również istnieją i stanowią obowiązkową pozycję wydatków. Nawet jeśli nie jesteś obywatelem USA, nadal będziesz musiał płacić składki na rzecz stanu. Ogólnie rzecz biorąc, lista podatków jest taka sama, jak dla posiadaczy obywatelstwa amerykańskiego. Nierezydenci będą musieli uiścić następujące opłaty:
- Podatki dochodowe dla osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych.
- Podatek państwowy.
- Podatki na ubezpieczenie społeczne i opiekę zdrowotną.
- Podatek od bezrobocia.
- Podatek od sprzedaży.
- Podatek własnościowy.
Przed opuszczeniem Stanów Zjednoczonych nierezydenci podatkowi mają obowiązek uzyskać zaświadczenie o przestrzeganiu w dobrej wierze obowiązków podatkowych. W przeciwnym razie po prostu nie będą mogli opuścić kraju, dopóki wszystkie długi nie zostaną spłacone.
Średnia kwota wszystkich podatków
Jakie podatki muszą płacić osoby fizyczne w Stanach Zjednoczonych? Są to podatki dochodowe, podatek socjalny i podatek od programów medycznych. Średnia pensja w Ameryce wynosi 80-90 tysięcy dolarów. Od tej kwoty pracownik będzie musiał zapłacić federalny podatek dochodowy (około 18%), podatek stanowy (od 0 do 12%), podatek na ubezpieczenie społeczne (4,2%) i podatek Medicare (1,5%). Kwota okazuje się wynosić około 16-20 tysięcy dolarów rocznie, w zależności od statusu i miejsca zamieszkania. Wysokość wszystkich podatków sięga 20-30% uzyskiwanych dochodów i stanowi istotną pozycję kosztową. Często pozostałe pieniądze są prawie w całości pochłaniane przez czynsz oraz wydatki na żywność i opiekę medyczną. Jednak pomimo wszystkich wad system podatkowy w Stanach Zjednoczonych jest jednym z najskuteczniejszych na świecie właśnie ze względu na swój wieloetapowy charakter i wielkość płatności.
System podatkowy w USA jest dość skomplikowany i zagmatwany, ponieważ w tym stanie istnieje kilka poziomów opodatkowania, a mianowicie:
- federalny;
- podatki państwowe;
- lokalny.
Każdy z powyższych poziomów podlega określonym aktom regulacyjnym i prawnym odpowiedniego podmiotu rządowego - rządu federalnego Stanów Zjednoczonych, władz stanowych, władz lokalnych. Jednocześnie sytuację komplikuje także fakt, że część podatków w określonej części obciąża budżet federalny, ale jednocześnie pewne odliczenia z tego samego podatku trafiają do budżetu państwa.
Bardzo ważny niuans: władze każdego państwa samodzielnie ustalają stawki i warunki opodatkowania, a także dostępność, wielkość i tryb korzystania z niektórych świadczeń, dlatego niektóre jednostki terytorialne można nazwać bardziej korzystnymi dla niektórych rodzajów działalności gospodarczej oraz niektórzy - mniej.
W praktyce opłaty federalne można zaliczyć do podstawowych, a opłaty lokalne do pomocniczych. Wymóg obowiązkowego uiszczania odpowiednich opłat dotyczy jednak wszystkich rodzajów podatków, niezależnie od tego, do jakiego budżetu mają być one przekazywane.
Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy jest dość oryginalny, w dużej mierze odpowiada zasadom opodatkowania ogólnie przyjętym w krajach zachodnich, zachowując jednocześnie wiele cech i indywidualnych niuansów.
Podatki w USA są niezwykle ważnym i znaczącym źródłem uzupełnienia budżetów na wszystkich poziomach, dlatego zarówno władze, jak i samo społeczeństwo są bardzo uważne i zazdrosne w kwestiach podatkowych, a wszelkie próby uchylania się od płacenia są potępiane nie tylko na płaszczyźnie prawnej, ale także na poziomie codziennym, filisterskim.
Podatek od dochodów osób prawnych
Podatek od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych Ameryki (tzw. IncomeTax) to jeden z głównych, podstawowych podatków, który musi płacić każdy przedsiębiorca. W przeciwieństwie do wielu innych krajów, kraj ten nie przewiduje możliwości tworzenia spółek offshore. Wszystkie firmy i organizacje bez wyjątku muszą płacić podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych. Kwota zależy bezpośrednio od wyników działalności komercyjnej płatnika: im większy zysk osoba prawna uzyskała w okresie sprawozdawczym, tym większą kwotę będzie musiała zapłacić podatek dochodowy.
Podstawą opodatkowania jest zysk netto przedsiębiorstwa, który oblicza się jako różnicę pomiędzy wszystkimi skumulowanymi przychodami a kwotą wydatków osoby prawnej w okresie sprawozdawczym. Obowiązek zapłaty podatku od osób prawnych dotyczy nie tylko spółek będących rezydentami, ale także przedsiębiorstw zagranicznych – jeżeli prowadzą one działalność gospodarczą na terenie Stanów Zjednoczonych.
Federalny podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych ustalany jest według skali progresywnej, która waha się od 15 do 35% w zależności od wielkości zysku korporacji. System kalkulacji jest dość skomplikowany, gdyż przepisy podatkowe przewidują pewną gradację: dochody osiągające określoną granicę podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym według niższej stawki, a część przekraczająca tę granicę – stawką o rząd wielkości wyższą.
Oprócz podatku federalnego każdy stan samodzielnie ustala własne wpłaty od osób prawnych, dlatego rozpoczynając działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych niezwykle ważny jest wybór odpowiedniego miejsca rejestracji korporacji, aby zoptymalizować wpłaty do budżetu. W szczególności Delaware jest uważane za jeden z najbardziej przyjaznych dla biznesu stanów (pod względem fiskalnym), jednak wiele innych ma swoje własne cechy i zalety w tej kwestii.
Podatki od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych obejmują nie tylko zysk uzyskiwany przez firmę, ale także zysk wypłacany. Inaczej mówiąc, akcjonariusze spółki otrzymujący dywidendy mają także obowiązek wpłacania od nich odpowiednich składek do budżetu.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych jest co do zasady obowiązkowy dla wszystkich osób prowadzących jakąkolwiek działalność zarobkową na terytorium tego stanu, niezależnie od tego, czy osoby te są obywatelami amerykańskimi. Co więcej, ponieważ miliony migrantów legalnie pracuje w kraju, oni także podlegają obowiązkowi płacenia podatku dochodowego – mimo że takich podmiotów nie można zakwalifikować jako rezydentów.
Ważną cechą opłacania tego rodzaju składki jest to, że samotni podatnicy płacą ją osobno za siebie, natomiast obywatele pozostający w związku małżeńskim mają możliwość opłacania podatku dochodowego od całej rodziny. Ta ostatnia opcja okazuje się często szczególnie korzystna dla tych warstw społeczeństwa, w których występuje znaczna różnica w poziomach dochodów małżonków – w tym przypadku wspólne rozliczenie i płatność pozwalają na optymalizację wydatków.
Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych ma charakter progresywny, podobny do podatku od osób prawnych. Federalna stawka składki dla osób fizycznych waha się od 10% do 35%. Jednak niektóre stany dodatkowo ustalają własną płatność.
Dla podatku dochodowego obywateli opracowano także specjalną skalę, która pozwala określić, jaką stawkę należy zapłacić za każdą część dochodu przekraczającą tę czy inną wartość graniczną. System obliczeniowy jest dość złożony i wymaga specjalnej wiedzy i umiejętności.
Większość podatników woli trzymać się pewnych limitów swoich dochodów, nie przekraczając ich, gdyż niewielka nadwyżka będzie raczej minusem niż plusem - będzie się wiązać z koniecznością płacenia wyższej stawki podatku dochodowego. Ostatecznie będą mieli do dyspozycji mniej pieniędzy.
Przy płaceniu podatku dochodowego uwzględnia się wiele wydatków obywateli, co pozwala znacznie obniżyć braną pod uwagę podstawę. Dotyczy to przede wszystkim takich płatności, jak alimenty, koszty kredytu hipotecznego, środki wydane na leczenie i edukację i tak dalej. Ponadto kwoty pieniężne wykorzystane na cele charytatywne nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Osoby pracujące muszą płacić w Stanach Zjednoczonych nie tylko podatek dochodowy, ale także inne obowiązkowe opłaty: ubezpieczenie społeczne i Medicare. Obowiązek płacenia powyższych podatków dotyczy nie tylko pracowników, ale także osób prowadzących samodzielnie działalność gospodarczą.
Podatek od nieruchomości
Podatki od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych nie są regulowane na poziomie federalnym, ale pozostawia się je w gestii władz lokalnych. Dlatego istnieje ogromne zróżnicowanie w tej kwestii, ponieważ stawki, procedury płatności i świadczenia dla niektórych kategorii nieruchomości różnią się w zależności od konkretnej dzielnicy lub regionu.
Przy obliczaniu i opłacaniu składki na nieruchomość, oprócz bezpośredniej wartości księgowej takiej nieruchomości, można brać pod uwagę wiele innych czynników, w szczególności: rodzaj nieruchomości (mieszkalna lub komercyjna), czas jej nabycia, liczba jednostek na właściciela i tak dalej.
Specjaliści Prifinance doskonale znają system podatkowy w Stanach Zjednoczonych i są gotowi pomóc w określeniu najbardziej opłacalnych stanów dla prowadzenia konkretnego biznesu, a także zoptymalizować płatności w każdej konkretnej sytuacji.
W prawie wszystkich krajach rozwiniętych przedmioty opodatkowania osób fizycznych są takie same: płace i inne dochody (czynsz, odsetki, wygrane itp.), Majątek, transport, majątek odziedziczony i podarowany. Podobieństwo systemów podatkowych polega także na tym, że podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi znaczną część bezpośrednich wpływów podatkowych do budżetu.
Jednakże zasady podatkowe i stawki podatkowe różnią się znacznie w zależności od kraju. Jako przykład rozważmy systemy podatkowe w USA, Wielkiej Brytanii i Japonii.
Opodatkowanie osób fizycznych w USA
Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy dla osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych na poziomie federalnym jest bardzo typowy dla krajów rozwiniętych. Jego cechą charakterystyczną jest progresywna skala podatkowa i system odliczeń, który ma wyraźną orientację społeczną.
Obywatele USA i osoby fizyczne zamieszkujące na stałe w USA płacą następujące podatki:
- podatek dochodowy, który dzieli się na podatki federalne (od 10 do 35%), stanowe i lokalne. Jednakże kwota zapłaconych podatków stanowych i lokalnych stanowi odliczenie federalne.
- podatki od spadków i darowizn (od 18 do 50% - podatek federalny, władze stanowe mają również prawo nałożyć dodatkowy stanowy podatek od spadków). Podatki te mają niepodlegające opodatkowaniu minimum i skalę progresywną. Pod uwagę brany jest stopień pokrewieństwa.
- składki na fundusze ubezpieczeń społecznych (7,65% od pracowników)
- podatek od nieruchomości (1–2,5%)
Cechą opodatkowania osób fizycznych w Stanach Zjednoczonych jest fakt, że podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest od dochodów uzyskanych w dowolnym kraju na świecie przez wszystkich obywateli USA, w tym także tych niemających miejsca zamieszkania w tym kraju. Co więcej, jeśli obywatel zrzeknie się obywatelstwa amerykańskiego, to przez kolejne 10 lat pozostaje płatnikiem podatku dochodowego dla budżetu USA. Możesz uniknąć płacenia podatku od dochodu uzyskanego poza Stanami Zjednoczonymi tylko wtedy, gdy został on już zapłacony w kraju, z którym Stany Zjednoczone mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. W szczególności umowa taka została zawarta pomiędzy Stanami Zjednoczonymi a Federacją Rosyjską i określa, jakie rodzaje dochodów podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Federacji Rosyjskiej, a które podlegają podatkowi dochodowemu w Stanach Zjednoczonych.
Cudzoziemcy mieszkający w Stanach Zjednoczonych również płacą podatek dochodowy, ale tylko od dochodów uzyskanych w Stanach Zjednoczonych.
Należy zauważyć, że w ustalaniu kręgu podatników podatku dochodowego system amerykański znacznie różni się od rosyjskiego. W Stanach Zjednoczonych zapłata podatku dochodowego zależy od obywatelstwa danej osoby, natomiast w Rosji zależy od statusu rezydenta lub nierezydenta, czyli czasu faktycznego pobytu na terytorium Federacji Rosyjskiej w ciągu roku kalendarzowego. Kolejną różnicą jest to, że w Rosji stawka podatku zależy od rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu, w Stanach Zjednoczonych podatek naliczany jest odrębnie dla każdego rodzaju dochodu, ale obowiązująca stawka zależy od wysokości każdego rodzaju dochodu, a nie od jego rodzaj lub źródło odbioru.
Do dochodów podlegających opodatkowaniu zalicza się: wynagrodzenia, dochody z działalności gospodarczej, świadczenia i emerytury wypłacane przez państwo (powyżej określonej kwoty) lub ze środków prywatnych, alimenty, dochody z papierów wartościowych, nagród, nagród, dochody z gospodarstw rolnych, dochody z nieruchomości itp.
Wysokość podatku
Podatki dochodowe w Stanach Zjednoczonych są progresywne i pobierane albo od indywidualnego podatnika (osoba samotna), albo od rodziny (małżonkowie rozliczający się wspólnie). Federalne stawki podatku dochodowego dla osób fizycznych są następujące:
Poziom dochodów małżonków składających wspólnie oświadczenie, w dolarach | Poziom dochodów dla indywidualnych płatników, w dolarach | Federalne stawki podatkowe,% |
0—14 000 | 0—7 000 | |
14 000—56 800 | 7 000—28 400 | |
56 800—114 650 | 28 400—68 800 | |
114 650—174 750 | 68 800—143 500 | |
174 750—311 950 | 143 500—311 950 | |
311 950 i więcej | 311 950 i więcej |
Płacąc podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych, obowiązują odliczenia:
- minimum niepodlegające opodatkowaniu, które zależy od wieku i stanu cywilnego danej osoby
- podatki dochodowe i od nieruchomości nakładane przez stany
- koszty biznesowe związane z generowaniem dochodu (na przykład koszty transportu, komunikacji itp.)
- wydatki na leczenie (w granicach 7,5% dochodu podlegającego opodatkowaniu)
- składki emerytalne w ustalonych granicach
- odsetki od kredytów hipotecznych na pierwszym i drugim domu
- datki na rzecz organizacji charytatywnych, religijnych, naukowych, darowizny na rzecz partii politycznych niezwiązane z zarobkiem
- wydatki na opiekę nad dziećmi i osobami starszymi
- straty z inwestycji pasywnych (inwestycje, w zarządzaniu którymi inwestor nie bierze osobistego udziału). Straty te jedynie zmniejszają podstawę opodatkowania pasywnego dochodu z inwestycji.
Podatnicy i rodzaje podatków
Osoby fizyczne w Japonii płacą:
- państwowy podatek dochodowy (od 5 do 37%)
- prefekturalny i gminny podatek dochodowy płacony w miejscu zamieszkania (tzw. „podatek rezydencyjny”) – 10%
- podatek na mieszkańca - stała kwota za mieszkanie w mieście o określonym limicie populacji
- podatek od spadków i darowizn – od 10 do 50%, w skali progresywnej, przewidziano znaczne odliczenia
- podatek od nieruchomości - 1,4% kosztów
- Stali rezydenci to osoby, które mają stałe miejsce zamieszkania w Japonii. Dotyczy to osób, które mieszkają w Japonii dłużej niż pięć lat, a także tych, które mieszkają dłużej niż rok, ale mniej niż pięć lat i zadeklarowały zamiar zostania stałymi mieszkańcami. Podatek dochodowy obciąża wszystkie ich dochody, niezależnie od miejsca ich uzyskania
- niestali rezydenci to podatnicy, którzy mają status rezydenta w Japonii krócej niż pięć lat, ale nie wyrazili zamiaru zostania stałymi rezydentami Japonii. Niestali rezydenci nie podlegają opodatkowaniu od dochodów zapłaconych poza Japonią, które nie zostały później faktycznie przekazane do kraju.
- nierezydenci – osoby, które nie posiadają statusu stałego lub niestałego rezydenta. Opodatkowane są wyłącznie od dochodów uzyskanych w Japonii.
Opodatkowane są następujące dochody:
1. Oprocentowanie depozytów
2. Dywidendy
3. Dochody z nieruchomości
4. Dochody z działalności gospodarczej
5. Wynagrodzenie
6. Bonusy
7. Odprawy, emerytury i renty
8. Losowy dochód
9. Dochody mieszane, zróżnicowane
10. Zyski kapitałowe
Do celów podatkowych i obliczania odliczeń dochody te dzieli się na dochody brutto z tytułu zatrudnienia, dochody z zysków kapitałowych i dochody z inwestycji.
Wysokość podatku
Stanowy podatek dochodowy w Japonii obliczany jest według skali progresywnej:
| Poziom dochodu, milion jenów | Stawki podatku stanowego |
do 1,95 | |
od 1,95 do aż 3,3 | |
od 3,3 do 6,95 | |
od 6.95 do 9 | |
od 9 do 18 | |
ponad 18 |
Skala w tej formie została wprowadzona w 2007 roku, wcześniej liczba zakładów była mniejsza. Jest to dość nietypowe dla tendencji podatkowych ostatnich lat w krajach rozwiniętych, coraz częściej następuje uproszczenie skali i zmniejszenie liczby stawek, „wyrównując” pozycję podatników. Stawka łącznych podatków prefekturalnych i gminnych wynosi 10% (z z czego 4% to część prefekturalna, 6% to część miejska). Wcześniej podatki te były naliczane odrębnie i każdy miał skalę progresywną.
Zatem minimalna stawka podatku dla dochodów do 1,95 mln jenów wynosi 15%, maksymalna dla dochodów powyżej 18 mln jenów wynosi 47%. Podatnicy są zobowiązani do złożenia rocznego zeznania na podatek dochodowy, z wyjątkiem tych, których dochód nie przekracza kwoty odliczeń oraz tych, których wynagrodzenie opłacane jest przez jednego pracodawcę.
Odliczenia
Japoński system podatkowy obejmuje złożony i rozbudowany system odliczeń z tytułu stanowych podatków dochodowych i lokalnych podatków pobytowych. Państwo sprzyja wzrostowi dochodów z pracy, dlatego dla takich dochodów przewidziano istotne minimum niepodlegające opodatkowaniu:
Dochód brutto z zatrudnienia, mln jenów | Standardowe odliczenie, milion jenów |
od 1,625 do 1,8 | 0,65 |
od 1,8 do 3,6 | 0,72 |
od 3,6 do 6,6 | 1,26 |
od 6,6 do 10 | 1,86 |
ponad 10 |
Celem wprowadzenia kwoty minimalnej wolnej od podatku dochodowego z tytułu zatrudnienia jest także sprawiedliwe opodatkowanie pracowników w stosunku do przedsiębiorców. W przypadku przedsiębiorców koszty produkcji podlegają odliczeniu, w przypadku pracowników takie wydatki nie podlegają odliczeniu, a niepodlegające opodatkowaniu minimum ma za zadanie zrekompensować tę nierówność.
Wydatki nieprodukcyjne, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, wydatki na leczenie, wydatki na cele charytatywne i składki ubezpieczeniowe, podlegają odliczeniu do określonych limitów dla wszystkich osób.
Również dla osób fizycznych obowiązuje „zniżka osobista” – odliczenie doliczane do kwoty niepodlegającej opodatkowaniu i zależne od składu rodziny. Przy obliczaniu stanowego podatku dochodowego i lokalnego podatku mieszkaniowego obowiązują zniżki osobiste.
Kategoria podatnika | Zniżka (odliczenie) z tytułu podatku dochodowego, tys. jenów | Zniżka (odliczenie) od podatku od zakwaterowania, tysiąc jenów |
Wszyscy podatnicy są rezydentami (odliczenie podstawowe) | ||
Współmałżonek) | ||
Małżonek powyżej 70 lat | ||
Osoby na utrzymaniu w wieku 16-22 lat | ||
Osoby na utrzymaniu powyżej 70. roku życia | ||
Rodzic podatnika, który ukończył 70. rok życia, lub jego małżonek mieszkający z nim | ||
Inne osoby na utrzymaniu |
Zatem podatnicy w Japonii płacą zazwyczaj niższy podatek od dochodu niż w innych krajach rozwiniętych poprzez stosowanie odliczeń. Co więcej, im więcej pracowników będzie w rodzinie, tym większa będzie łączna kwota odliczenia z tytułu zastosowania niepodlegającego opodatkowaniu minimum dochodu z pracy, z którego może skorzystać każdy pracownik.
Dochody z zysków kapitałowych (ze sprzedaży niektórych rodzajów papierów wartościowych) podlegają odrębnemu opodatkowaniu według stawki ryczałtowej w wysokości 26% (20% trafia do budżetu państwa, a 6% do budżetu samorządu). Posiada również ulgi i rabaty.
Taka cecha Japonii, jak przeludnienie, doprowadziła do wprowadzenia podatku na mieszkańca od osób fizycznych, czyli podatku płaconego za sam fakt zamieszkania w miastach Japonii. Jest to stała kwota płatna w ciągu roku, która wynosi:
Ogólnie rzecz biorąc, Japonia ma bardzo złożony system obliczania i dokonywania odliczeń z tytułu podatków osobistych. Odliczenia mają na celu nie tylko wsparcie określonych grup ludności, ale także zachęcenie obywateli do określonych zachowań.
Podatki osobiste w Wielkiej Brytanii
Podatnicy i rodzaje podatków
Osoby w Wielkiej Brytanii płacą:
- podatek dochodowy
- opłata skarbowa – 0,5% przy kupnie i sprzedaży akcji, od 0 do 4% przy sprzedaży mieszkań i innych nieruchomości
- podatek od zysków kapitałowych – pobierany od sprzedaży majątku (nieruchomości, z wyjątkiem mieszkań – główne miejsce zamieszkania, papiery wartościowe itp.). Wartość nieruchomości sprzedanej w ciągu roku podlega opodatkowaniu pomniejszonemu o koszt jej nabycia i stałym odliczeniu w wysokości 10 100 GBP. Jednakże pierwsze 35 000 funtów dochodu jest opodatkowane stawką 18%, a wszystko powyżej jest opodatkowane stawką 28%.
- podatek spadkowy. Odziedziczony majątek o wartości do 325 000 funtów jest zwolniony z podatku od spadków, powyżej tej kwoty naliczany jest podatek w wysokości 40%. Zwolnione również z podatku od
- dziedziczenie majątku przekazanego testamentem pozostałemu przy życiu małżonkowi. Przeniesienie majątku w drodze dziedziczenia na dzieci i innych krewnych podlega opodatkowaniu bez ulg. Darowizny przekazane przez spadkodawcę na mniej niż 7 lat przed śmiercią podlegają opodatkowaniu.
- Składki na ubezpieczenie społeczne – w przypadku pracowników naliczane są tygodniowo, bez składki od dochodów do 139 GBP, składka w wysokości 12% od dochodów od 139 GBP do 817 GBP tygodniowo i kolejne 2% od dochodów powyżej 817 GBP tygodniowo. Osobne stawki przewidziano dla przedsiębiorców, filantropów i zamężnych, niepracujących kobiet
- podatek od nieruchomości jest podatkiem lokalnym
Mieszkańcy zamieszkali w Wielkiej Brytanii płacą podatek od swoich światowych dochodów. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii mający miejsce zamieszkania w innym kraju płacą podatek wyłącznie od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii lub przekazanych do Wielkiej Brytanii. Nierezydenci płacą podatek wyłącznie od dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii.
Podatnicy powinni również pamiętać, że rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku.
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
- Podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym:
- Dochody z tytułu zatrudnienia
- Dochody z działalności gospodarczej
- Zysk z inwestycji
- Dochody z planów opcyjnych
- Dochody ze składek na fundusze emerytalne
- Inne dochody
Podatek dochodowy ma charakter progresywny i obejmuje różne stawki w przypadku dywidend i innych dochodów.
ponad 150 tys
Dodatkowy
42,5%
Inną cechą angielskiego opodatkowania jest to, że każdą stawkę podatku należy zastosować do każdej oddzielnej części dochodu. Na przykład podatek od dochodu w wysokości 40 000 GBP zostanie obliczony w następujący sposób:
Podatek od dochodu 7475 wynosi 0
podatek od dochodu 35000-7475 = 27525 to 20%, czyli 5505 funtów
podatek od dochodów 40000-35000 = 5000 wynosi 40%, czyli 2000 funtów
Całkowity podatek 0+5505+2000 = 7505 funtów
Odliczenia
Oprócz niepodlegającego opodatkowaniu minimum w wysokości 7475 funtów przewidziany jest szereg odliczeń socjalnych (dla małżeństw, obywateli w wieku 65-74 lat i powyżej 75 lat, dla osób niewidomych).
Osoby spłacające kredyt hipoteczny mogą liczyć na ulgę w podatku dochodowym. Świadczenie wynosi 10% kwoty kredytu, a podatnik otrzymuje to świadczenie bezpośrednio od banku wierzyciela, a następnie państwo zwraca świadczenie bankowi.
Składki na ubezpieczenie emerytalne od osób fizycznych podlegają odliczeniu.
Przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia kosztów produkcji.
Generalnie stawki podatkowe w Wielkiej Brytanii są wysokie, a liczba odliczeń bardzo mała w porównaniu do innych krajów rozwiniętych, ale wysokość minimum wolnego od podatku jest znacząca. W rezultacie system podatkowy jest bardzo przejrzysty, a dochody ludzi zamożnych rzeczywiście podlegają podwyższonym podatkom, których nie niweluje masa świadczeń, jak w innych państwach. Jednocześnie Wielka Brytania pozostaje atrakcyjna dla mieszkańców nieposiadających miejsca zamieszkania, którzy chcą uzyskiwać dochody na jej terytorium.
Wniosek
Rozważane systemy podatkowe dla osób fizycznych w USA, Japonii i Wielkiej Brytanii z pewnością mają podobne i różne cechy. Podobieństwa obejmują obecność skal progresywnych (z ogólną tendencją do zmniejszania liczby gradacji), znaczne minima niepodlegające opodatkowaniu oraz obecność odliczeń socjalnych.
Jak możemy porównać sposób, w jaki określone dochody będą opodatkowane w tak różnych systemach podatkowych? Można w tym celu posłużyć się wskaźnikiem np. średnią efektywną stawką. Według Financial Times w 2010 roku efektywna stawka podatku dla osób fizycznych (oparta na podatku dochodowym od osób fizycznych i składkach na ubezpieczenie społeczne od dochodu w wysokości 100 000 dolarów) w analizowanych krajach wyniosła: USA – 24,3%, Wielka Brytania – 31,5%, Japonia – 25,7% . Dla porównania w Rosji jest to 13%. Różnica w porównaniu z krajami rozwiniętymi jest 2-2,5 razy. Nasz kraj nie charakteryzuje się jednak ani dużym minimum wolnym od podatku, ani znaczącymi ulgami socjalnymi dla większości społeczeństwa. Ogólnie rzecz biorąc, stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w USA, Japonii i Wielkiej Brytanii jest bardzo wysoka, ponieważ podatki te stanowią podstawę do wypełnienia budżetu państwa we wszystkich krajach rozwiniętych.
