Что такое переходящий остаток по налоговому вычету. Где посмотреть какие налоговые вычеты были мною получены. Как узнать вычет по предыдущим годам
Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.
В каких случаях заполняют
За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год остался прежним. Выглядит он следующим образом:
По сути, он состоит из 2-х пунктов:
- в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
- во втором – делают расчет вычета по данному объекту.
Сразу скажем, что лист Д1 в декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды – совсем необязательный элемент. Он служит исключительно для расчета имущественных вычетов по НДФЛ, которые:
- закреплены статьей 220 Налогового кодекса;
- декларант имеет на них право;
- затраты подтверждены документами.
Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:
- новострой;
- покупку на территории России:
- жилого дома;
- квартиры;
- комнаты;
- доли либо долей в них;
- земельных участков для ИЖС;
- участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.
Более того: Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год охватывает также:
- проценты по целевым займам/кредитам, которые получены от отечественных компаний либо ИП на новое строительство или покупку указанных объектов;
- проценты по кредитам отечественных банков, которые взяты с целью рефинансирования/перекредитования (более щадящего режима погашения процентов).
Для отражения процентов по кредитам в Листе Д1 предназначены отдельные строки. Но если физлицо вообще не связывалось с кредитными деньгами, то в их полях проставляют нули с прочерками (см. в конце статьи пример заполнения Листа Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год).
Основные правила
В первую очередь, Лист Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды предназначен для заполнения только российскими налоговыми резидентами по НДФЛ.
В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:
- пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
- пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.
| Расчет строки 200 Листа Д1 3-НДФЛ | ||
|---|---|---|
| Категория | Основание | Где в 3-НДФЛ |
| Необлагаемые доходы | Абзац 7 п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ | Пункт 10 Листа Г 3-НДФЛ |
| Стандартные и социальные вычеты | Статьи 218 и 219 НК РФ | Подпункт 3.5.1 и п. 4 Листа Е1 |
| Инвестиционные вычеты | Подпункт 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ | Пункт 3.1 Листа Е2 |
| Расходы или убытки по операциям с ценными бумагами/производными финансовыми инструментами, в том числе на индивидуальном инвестиционном счете | Статьи 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ | Подпункт 11.3 Листа 3 |
| Расходов участия в инвестиционных товариществах | Статьи 214.5 и 220.1 НК РФ | Пункт 7.3 листа И |
| Профессиональные вычеты и некоторые другие | Статья 221 и подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ | Подпункт 3.2 Листа В Пункт 4 Листа Д2 Подпункт 8.1 Листа Ж |
| Имущественный вычет по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленный в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС | Статья 220 НК РФ | Подпункт 2.5 Листа Д1 |
| Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по: целевым займам/кредитам, от кредитных и иных организаций РФ; кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов/займов на новое строительство или приобретение объекта. Они предоставлены в отчетном периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления из ИФНС | Статья 220 НК РФ | Подпункт 2.6 Листа Д1 |
Такие странные понятия как «вычет по предыдущим годам декларации» и «сумма, перешедшая с предыдущего года» вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.
Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:
- что такое вычет по предыдущим годам декларации
- откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
- как это все рассчитывается
- как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)
Готовы? Вперед!!
Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета . А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:
- дома,
- квартиры,
- комнаты,
- земельного участка.
И снова возникают вопросы:
- что такое подоходный налог
- как его можно вернуть
Подоходный налог — это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.
Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
Этот подоходный налог , который у вас удержали, можно вернуть .
На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:
- стандартные,
- социальные,
- имущественные,
- профессиональные
- и вычеты по ценным бумагам.
Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ .
С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.
Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.
Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации
На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.
Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.
Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.
Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).
Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?
За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.
Какая льгота у нас останется?2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.
Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!
ВНИМАНИЕ!
300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации
1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год .
Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации
Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»
Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.
Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.
В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.
На следующий год мы заработали 400 000 руб.
А еще через год наш доход стал 500 000 руб.
Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!
Решаем математическую задачку для 1-го класса:
Складываем наш доход за предыдущие года:
300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
вычетом по предыдущим годам декларации
Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000 руб.
Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год .
Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.
ПОВТОРЯЮ!
Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ
А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.
Итак, 1-й год . Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья — это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 300 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 — 300 000 = 1.7 млн.
Заполняем данные за 2-й год .
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 400 000 руб.
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 = 1 300 000
Ну и 3-й год
.
Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья —повторяем наш вычет из прошлогодней декларации
Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации.Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.
Размер налоговой базы — это наш доход за год: 500 000 руб.
Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание?
Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 — 300 000 — 400 000 — 500 000 = 800 000.
все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.
Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста.
Вводим пароль, жмем кнопку: подписать и направить. 16 шаг Далее Вы получаете уведомление о том, что декларация была подписана и направлена в Вашу ИФНС. В правом верхнем углу Вы можете увидеть индивидуальный номер отправленной декларации. Это значит, что декларация и подтверждающие документы успешно отправлены. 17 шаг Если Вы хотите проконтролировать, что происходит с Вашей декларацией, в каком виде она дошла до ифнс, то необходимо перейти в раздел: Декларация по форме 3-НДФЛ (смотрим 8-9 шаг). Внизу Вы видите раздел мои декларации. После того, как будет статус с зеленой галкой и фразой: «получена квитанция о приеме», то можно быть уверенным, что комплект документов дошел до ИФНС. 18 шаг После того, как декларация дошла до ИФНС (в данном случае 5040 - налоговая инспекция по г. Раменское и близлежащим территориям), Вы можете в режиме онлайн отслеживать ход Вашей камеральной проверки.
Как узнать, когда перечислят налоговый вычет за квартиру?
Если логин и пароль налогоплательщик потерял, восстановить их несложно, обратившись в офис ФНС еще раз с теми же документами, что и при регистрации. Во-вторых, войти в «Личный кабинет» можно, используя Универсальную электронную карту (точнее, привязанную к ней электронную подпись).
Получить электронную подпись можно в одном из удостоверяющих центров (как правило, их функцию выполняют региональные отделения Сбербанка или же другие пункты выдачи эцп). Одно из преимуществ второго способа - пароль можно задавать и менять самостоятельно.
Оба способа войти в «Личный кабинет налогоплательщика» бесплатны. Сейчас в России порядка 2 миллионов держателей УЭК. Схожие по назначению с «Личным кабинетом» ФНС онлайн-сервисы - это портал «Госуслуги», база данных Службы судебных приставов, а также сервис «Узнай свою задолженность», также принадлежащий ФНС.
Остаток имущественного налогового вычета
Это значит, что, купив любой из видов жилой недвижимости в третий раз, Вы вправе оформить вычет на остаток суммы 89.198 руб. (2.000.000 руб. – 1.910.832 руб.) и получить возврат 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%). Как узнать остаток налогового вычета: инструкция Существует несколько способов узнать остаток налогового вычета по итогам последней сделки: личное обращение в налоговую, получение информации из бланка декларации за предыдущий год, а также путем использования Интернет-ресурса ФНС.
Рассмотрим более подробно каждый из вариантов. Способ №1. Запрос данных в ФНС. Если Вы сделали самостоятельный расчет остатка вычета, но хотите его проверить, то самый простой способ – лично явиться в налоговую по месту жительства.
Как узнать остаток налогового вычета за квартиру
Внимание
При покупке квартиры Чтобы получить остаток, нужно из общей суммы вычета отнять сумму всех налоговых вычетов (компенсаций). Например, предыдущая сумма вычета выплачивалась в 2016 году с 1.2 млн.
рублей.
Важно
Гражданин получил 156 тыс. рублей. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог. Остаток он сможет получить только с 800 тыс. рублей.
Затем гражданин покупает земельный участок за 1 млн. рублей. Остаток вычета составляет 104 тыс. рублей, которые выплачиваются с 800 тыс.
руб. Таким образом, сумма вычета, которая перешла гражданину с 2017 года, составляет 800 тыс. руб. Из нее государство выплатит гражданину за покупку земли 104 тыс.
рублей.
Вычет за ипотечный кредит можно использовать, только если гражданин использовал право на компенсацию за приобретение жилья по наличному расчету. Т.е. сначала заявитель должен полностью исчерпать лимит в 260 тыс.
Узнать статус налогового вычета
Если согласно выписки из Росреестра, Вы получили квартиру в собственность до 01.01.14, то размер вычета для Вас неограничен. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2018» Остаток вычета по ипотечным кредитам определяется в общем порядке.
Инфо
Из общего лимита (2 млн. руб.) вычитается размер вычета, полученный по предыдущим сделкам. При расчете суммируются все полученные вычеты, в том числе те, которые получены при покупке жилья за собственные средства.
Показатель остатка вычета от стоимости жилья, приобретенного в кредит, можно посмотреть в строке 2.10 листа «И». Что касается остатка вычета по начисленным процентам, то они отображаются в декларации только в случае покупки жилья после 01.01.14.
Как узнать статус налогового вычета
В любом случае потребуется ждать даты, когда пройдет 3 месяца (90 дней с учетом праздничных дней) с даты подачи, данная процедура регламентирована законодательством. Вот таким образом мы отправили нашу декларацию, не ходя в налоговую и не теряя времени в очереди.Также в личном кабинете Вы можете отправить заявление с реквизитами, по которым налоговая перечислит причитающиеся вам денежные средства. Подача заявления с реквизитами на возврат налога Кнопка подачи заявления на возврат вычета становится активной после того, как статус проверки становится: завершен. Для этого снова выполняем 8 шаг, находим нашу проверку, прокручиваем страницу вниз, и находим кнопку: сформировать заявление на возврат. Заполняем заявлением. Ваша задача заполнить только реквизиты в последнем разделе: указанную сумму необходимо перечислить на счет по следующим реквизитам.
Розальев Андрей 435 35889 20 Апр 2018 11:32 Кто что знает про затройщика ОАО СК «ФРОНТСТРОЙ» (1 | 2 | 3 | 4) KinZaZA 93 8762 20 Апр 2018 09:47 Стоимость участков земли Григорка 2 327 19 Апр 2018 17:54 ЖК Южные Кварталы v12™ 6 457 19 Апр 2018 12:17 порекомендуйте риэлтора hahahappy 1 229 17 Апр 2018 16:34 Земельный комитет = «Земельная полиция»?! (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8) Антон/ мозаика/ 196 10711 17 Апр 2018 15:12 ЖК Южные Кварталы от Брусники, старт продаж v12™ 1 217 17 Апр 2018 13:50 В каких банках проще и легче продать свою ипотечную квартиру? cheburashka.1984 9 1058 16 Апр 2018 23:08 Как купить квартиру без ипотеки. Это реально! logica2018 3 240 16 Апр 2018 19:57 В новостройке долго не распроданы квартиры.
Если гражданин использует остаток по приобретению жилья, то в декларации нет смысла указывать остаток, который у него может быть после оплаты ипотеки, особенно когда вычет использовался супругом за выплату кредита по долевой недвижимости. Компенсацию за проценты можно начать использовать сразу после получения вычета за приобретение жилья по наличному расчету, но только, когда сумма уплаченного подоходного налога позволяет рассчитывать на возмещение.
По ипотеке можно компенсировать 13% от совокупного размера процентов, что возможно, если на эту сумму был оплачен подоходный налог. Если жилье приобреталось по заниженной стоимости, например, в договоре указана меньшая стоимость, а на деле она в два раза больше, то вычет за проценты получится оформить только на сумму приобретения жилья, указанную в договоре. Переходящий Вычет переходит автоматически.
Как в личном кабинете налоговой службы узнать остаток имущественного вычета
Апр 2018 22:20 Покупка квартиры с прописанными жильцами 12 830 28 Апр 2018 21:47 арендовать участок под картошку — подскажите, где можно Dinara 23 971 28 Апр 2018 17:07 Реестр частных банкротств step2112 1 112 28 Апр 2018 13:44 Нужен совет. ЖК «Южные кварталы» (Брусника) Psihozzz 9 351 27 Апр 2018 21:29 Переезд на юг (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ….
| 49 | 50 | 51 | 52 | 53)
Виктория1973 1314 114034 27 Апр 2018 18:51 И все же, Загородная недвижимость. (1 | 2 | 3 | 4 | 5) Shdever 120 9949 27 Апр 2018 01:05 как продать машино-место в паркинге в долевой форме собственности.. (1 | 2 | 3) «Местный» 59 12128 26 Апр 2018 11:52 Поэтажные план, доля квартир разного формата step2112 7 360 26 Апр 2018 08:41 Куда подать объявление о сдаче квартиры? (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7) MСM™ 150 16816 25 Апр 2018 16:23 Застройщик ARCTIC GROUP, г. Арамиль, п. Большой Исток. (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ….
Данная инструкция составлена для тех, кто решил сэкономить свое личное время и оформить свой социальный (лечение, обучение) или имущественный вычет (за покупку квартиры, комнаты или дома) через интернет.Для этих целей налоговой был создан личный кабинет, в котором Вы в режиме онлайн можете подать свою декларации, подтвердив данные указанные в ней скан-копиями необходимых документов. Где и как это правильно сделать? Об этом и много другом читайте ниже. 1 шаг
В первую очередь Вам необходимо перейти на сайт личного кабинета налоговой службы: https://lkfl.nalog.ru/lk/ Перейдя по ссылке, Вы попадаете на страницу авторизации. Как войти в личный кабинет налоговой? У вас есть 2 варианта:
- Необходимо обратиться в любую ФНС.
При себе необходимо иметь паспорт и Ваш ИНН (можно копию или оригинал).
ГлавнаяНовостиАвтоРаботаДомОтдыхБизнесЗнакомстваЗдоровьеПочтаФорумыПогодаНедвижимостьОбъявленияТуризмАфишаСПЕдаКаталогСправкаОбщение Сервисы: , | Новости: | Публикации: , | Консультации: | Форумы: , Обновить | Список Форумов | Поиск | Правила | Статистика | Лист блокировок | Он-лайн: 5 Темы Автор Ответы Просмотров Последний ответ Технологическое присоединение к сетям ЕЭСК (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10) _ЕЭСК 232 20708 26 Апр 2018 14:39 Полезные ссылки (FAQ) (1 | 2 | 3 | 4 | 5) Модератор 119 188221 23 Апр 2018 12:39 Оценка Вашей недвижимости и советы по ее купле/продаже (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | …. | 276 | 277 | 278 | 279 | 280) Модератор 6978 648936 20 Апр 2018 17:54 Технологическое присоединение к электрическим сетям (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | …. | 83 | 84 | 85 | 86 | 87) ООРК 2162 264076 18 Апр 2018 14:04 спад цен на недвижимость (1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ….
Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?
Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.
Рассмотрим пример:
Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.
Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?
Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.
1) Зайдите в раздел "доходы" -> "работа" и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)
Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.
Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.
3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:
- Жилье приобретено в новостройке или на вторичном рынке?
- Наименование объекта
- Являетесь ли вы пенсионером?
- Собственник вы или нет?
- Вид собственности
- дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2016 год;
- ставим галочку возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
- указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2017 год;
- указываем дату регистрации права собственности на объект недвижимости
- указываем адрес объекта
- ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
- далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
- если за 2016 год вы получали вычет через работодателя, а не через ФНС, то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» нужно ответить «Да»;
- ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2016 год. И в листе «Д1» декларации 3-НДФЛ за 2016 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая перешла на 2017 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.
Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент
В данной статье мы узнаем, как узнать остаток налогового вычета. Разберем пошаговый алгоритм. Ответим на распространенные вопросы.
Лица, купившие недвижимость, могут вернуть себе часть потраченных средств путем оформления налогового вычета. Положения НК РФ предоставляют гражданам право использовать остаток имущественного вычета при совершении следующей сделки. Сегодня мы расскажем о том, ка узнать остаток налогового вычета.
Возврат НДФЛ при покупке жилья
Покупка недвижимости – важный и желанный шаг в жизни каждой семьи. Но данное событие всегда связано с существенными финансовыми тратами. Для того чтобы поддержать семьи, решившие улучшить жилищные условия и обзавестись собственным жилье, государство предоставляет гражданам право вернуть часть потраченных средств.
Получить налоговую компенсацию можно как при покупке жилья за собственные средства, так и в случае привлечения кредитов. Законодательство не ограничивает источники финансирования: вычет можно получить как при оформлении банковского кредита, так и получении займа от застройщика при покупке доли в новостройке в рассрочку. При использовании данного способа покупки жилья размер компенсации увеличивается до максимальных 390 тыс. руб. (вычет 3 млн. руб.). Также лицо, заключившее договор займа, вправе получить 100% вычет на сумму начисленных процентов. То есть помимо возврата от стоимости жилья, Вы можете также получить полный возврат НДФЛ от суммы процентов.
Многократность права на вычет
В действующих законодательных актах часто можно встретить понятия однократности и многократности права на вычет. Человеку, неподкованному в вопросах законодательства и налогообложения, зачастую нелегко разобраться в этих понятиях. Мы же постараемся разъяснить все простым, доступным языком.
Представим, что Вы купили квартиру стоимостью 870.330 руб. (сумма менее 2 млн.). Сделка и права собственности оформлены до 01.01.14. Подав необходимые документы, Вы получите возврат налога 113.143 руб. (870.330 руб. * 13%). В следующем году (после 01.01.14) Вами куплена половина дома по цене 1.040.502 руб. Так как первая сделка осуществлена до 01.01.14, то вычет при покупке части дома Вы получить не может. Данное правило действует в соответствии с однократностью права на вычет. То есть, несмотря на то, что после первой сделки образовался остаток вычета – 1.129.670 руб. (2.000.000 руб. – 870.330 руб.), возврат по нему Вы получить не можете.
Что касается права на многократное использование вычета, то оно возникает в случае, если первая сделка совершена до 01.01.14. Для наглядности изменим вышеприведенный пример.
Допустим, квартира куплена Вами после 01.01.14 (стоимость 870.330 руб.). Как и в первом случае, Вами получен возврат 113.143 руб. Но, в отличие от первого примера, купив полдома за 1.040.502 руб., Вы также можете оформить вычет и получить возврат 135.265 руб. (1.040.502 руб. * 13%). Таким образом, по итогам двух сделок сумма использованного вычета составит 1.910.832 руб. (870.330 руб. + 1.040.502 руб.) из возможных 2 млн. руб. Это значит, что, купив любой из видов жилой недвижимости в третий раз, Вы вправе оформить вычет на остаток суммы 89.198 руб. (2.000.000 руб. – 1.910.832 руб.) и получить возврат 11.592 руб. (89.198 руб. * 13%).
Как узнать остаток налогового вычета: инструкция
Существует несколько способов узнать остаток налогового вычета по итогам последней сделки: личное обращение в налоговую, получение информации из бланка декларации за предыдущий год, а также путем использования Интернет-ресурса ФНС. Рассмотрим более подробно каждый из вариантов.
Если Вы сделали самостоятельный расчет остатка вычета, но хотите его проверить, то самый простой способ – лично явиться в налоговую по месту жительства. (нажмите для раскрытия)
В положениях законодательных акт нет четкого алгоритма подачи запроса на получение информации об остатке вычета, поэтому процедура осуществляется в общем порядке, в соответствии с требованиями конкретного органа ФНС. Во всех случаях документом, обязательным для предоставления, является паспорт. Также требуется Ваше личное присутствие. Дополнительно работники ФНС могут затребовать заполнение заявления на получение данных о вычете. Срок ответа устанавливается индивидуально в каждом органе фискальной службы и, как правило, составляет 14 календарных дней (2 недели), но не должен превышать 30 дней.
Способ №2 . Получение информации из декларации.
Способ №3. Использования электронного ресурса ФНС.
В последнее время все большую популярность набирает электронный способ подачи документов на получение вычета. Это неудивительно, ведь данный способ имеет очевидные преимущества:
- для того, чтобы отправить документы, Вам потребуется всего несколько минут;
- для оформления вычета не нужно посещать налоговую;
- сразу при заполнении бланков система укажет на ошибки, которые Вы тут же сможете исправить;
- оформить вычет Вы можете в любое удобное для Вас время.
Для того, чтобы получить информацию об остатке вычета через Интернет, действуйте по следующему алгоритму:
Шаг 1
. Зарегистрируйтесь на сайте ФНС.
Если у Вас нет регистрации на сайте ФНС, и первоначальную декларацию на возврат налога Вы подавали лично (на бумажном носителе), то Вам следует отправиться в налоговую с паспортом и ИНН (см. → ). На основании предоставленных документов сотрудниками ФНС будет осуществлена Ваша регистрация в базе налогоплательщиков.
Шаг 2
. Сформируйте электронный ключ.
Пройдите по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/
и сформируйте электронный ключ, необходимый Вам для подписания документов и отправки деклараций. Для формирования ключа пройдите по ссылке «Профиль – Получение сертификата ЭЦП» (вид ключа – «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России»). Далее необходимо внести информацию о себе (ФИО, ИНН, адрес), а также сформировать пароль доступа.
Шаг 3 . Получите информацию об остатке вычета.
После того, как сформирован ключ ЭЦП и создан пароль доступа, Вы можете пользоваться всеми сервисами Личного кабинета. При первоначальной регистрации информацию об остатке вычета можно узнать с помощью меню «Обратная связь». Зайдя по ссылке, Вы можете составить вопрос в адрес представителя ФНС в свободной форме («Прошу предоставить информацию о сумме остатка по имущественному вычету для получения возврата НДФЛ при покупке квартиры. Сумму вычета прошу направить на электронный адрес________»).
В случае, если первоначальная декларация отправлялась Вами через Личный кабинет, то остаток вычета Вы можете проверить в электронной форме документа в закладке «НДФЛ и страховые взносы – Декларация 3-НДФЛ» (страница «И», строка 210).
Остаток вычета при ипотеке
В рамках НК предусмотрено право граждан на получение вычета при оформлении ипотечного кредита. Кроме основной суммы компенсации (в общем порядке – до 260 тыс. руб.) Вы можете вернуть НДФЛ, рассчитанный с суммы начисленных процентов. Однако, как и в ситуации с вычетом на жилье, купленное за собственные сбережения, оформление возврата при ипотеке имеет свои нюансы.
Заключаются они в следующем: (нажмите для раскрытия)
- если Вы оформили ипотеку до 01.01.14, то Вы можете вернуть налог со всей суммы начисленных процентов (налоговый вычет равен 100% суммы процентов);
- если кредит получен после 01.01.14, то размер вычета по процентам для Вас ограничен 3 млн. руб., то есть Вы сможете компенсировать максимум 390 тыс. руб.
Остаток вычета по ипотечным кредитам определяется в общем порядке. Из общего лимита (2 млн. руб.) вычитается размер вычета, полученный по предыдущим сделкам. При расчете суммируются все полученные вычеты, в том числе те, которые получены при покупке жилья за собственные средства. Показатель остатка вычета от стоимости жилья, приобретенного в кредит, можно посмотреть в строке 2.10 листа «И».
Что касается остатка вычета по начисленным процентам, то они отображаются в декларации только в случае покупки жилья после 01.01.14. Если право собственности на недвижимость оформлено ранее указанного срока, то к процентам применяется неограниченное право на вычет, а значит, рассчитывать остаток не нужно. Для объектов, купленных после 01.01.14, остаток вычета отображается в строке 2.11 листа «И». Если Вы не сохранили предыдущую декларацию, то сумму остатка Вы можете получить в налоговой, лично посетив ФНС или оформив запрос через Личный кабинет на электронном ресурсе фискальной службы.
Как узнать остаток налогового вычета: вопросы и ответы
Вопрос № 1 . Можно ли узнать остаток вычета, воспользовавшись электронными калькуляторами, которые размещены на Интернет-сайтах?
Ответ: Вы можете рассчитать остаток вычета с помощью калькуляторов различных коммерческих сайтов. Однако полная и достоверная информация о вычете может быть предоставлена только представителем ФНС и подтверждена данными налоговой декларации.
Вопрос № 2 . Суммируются ли вычеты на обучение и при покупке жилья? Как рассчитать остаток гражданину, который в течение года купил дом и понес расходы на обучение дочери?
Ответ: Возврат НДФЛ на обучение и при покупке жилья относятся к разным категориям вычетов, для каждого из которых предусмотрен собственный лимит. В рамках расходов на обучение гражданин может вернуть не более 6.500 руб. в течение года (вычет 50.000 руб. в год на каждого ребенка). Что касается имущественного вычета, то его остаток рассчитывается отдельно, исходя из общего лимита 2 млн. руб. (на всю недвижимость, приобретенную гражданином в течение жизни).
Вопрос № 3 . В течение года гражданином совершены 2 сделки по покупке жилья (приобретены ½ дома и комната в коммунальной квартире). Необходимо ли в данном случае подавать 2 отдельных декларации и по каждой рассчитывать сумму остатка вычета?
Ответ: Лицо, совершившее 2 сделки в течение года, может подать одну декларацию за период с указанием общей суммы вычета и остатка по итогам 2-х сделок.
