• Naprawa
• Naprawa
• Projektowanie wnętrz
• O wszystkim
• O hydraulice

Przekazanie dywidendy w ramach projektu wynagrodzeń. Zasady przekazywania dywidendy założycielowi: zlecenie wypłaty, zlecenie, protokół Przelew dywidendy na kartę

Jak wypłacać dywidendy założycielom LLC w 2019 r.: instrukcje krok po kroku

Założycielom LLC w 2019 roku przedstawiliśmy plan wypłaty dywidendy w formie wygodnych instrukcji krok po kroku. Jest kilka etapów. Przecież dopóki należne pieniądze nie trafią do kieszeni (portfela) lub na konto właściciela, przechodzą określoną ścieżkę. Co więcej, do zakończenia procedury daleko jeszcze do bezpośrednich rozliczeń z uczestnikami.

Jeśli firma utworzyła swój kapitał dawno temu, sprawdź inny punkt - czy uczestnicy odpadli, czy nie. W przypadku eliminacji warunkiem obowiązkowym jest pełne rozliczenie się z tymi, którzy odeszli. Oznacza to, że gdy firma ma jakieś długi, można chwilowo zapomnieć o podziale zysków, do czasu spłaty zaległości.

Wypłata dywidend założycielom LLC: fundacje w 2019 r., stawka podatku, instrukcje krok po kroku

Spółka może dokonywać płatności na rzecz założycieli w przypadku prowadzenia działalności, która skutkuje dodatnim wynikiem finansowym. Można go ustalić pośrednio na podstawie danych ze śródrocznych sprawozdań finansowych, czyli za 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy.

Ponieważ strata może zostać poniesiona do końca roku, zaleca się dokonywanie płatności na rzecz założycieli przez cały rok, tylko jeśli masz pewność, że ostatecznie w ciągu roku zostanie osiągnięty zysk. Najczęściej zaliczkowe wypłaty dywidend obserwuje się w małych przedsiębiorstwach.

Czy istnieje możliwość przeniesienia dywidendy na kartę wynagrodzeń?

Przy przekazywaniu dywidend rachunek maklerski jest po prostu powiększany o kwotę należnych wpłat. Termin przeniesienia wynosi 25 dni od dnia zamknięcia rejestru. Jednocześnie trader może sprzedać akcje po korzystnej cenie już następnego dnia, zachowując jednocześnie prawo do otrzymania dywidendy.

Pierwsza metoda jest przeznaczona bardziej dla profesjonalnych traderów, którzy wchodzą na giełdę za pośrednictwem brokera. Mają prawo wskazać dokładnie, w jaki sposób będą otrzymywać dywidendę: na bieżący rachunek maklerski lub bezpośrednio na rachunek bankowy. Niektórzy brokerzy pozwalają na istnienie tylko pierwszej opcji.

Procedura wypłaty dywidend założycielom LLC w 2019 roku

Termin wydania jest zawarty w statucie lub ustalony na zgromadzeniu. Nie może on jednak przekraczać okresu 60 dni od daty zgromadzenia, na którym podjęto decyzję o płatnościach (klauzula 3 art. 28 ustawy nr 14-FZ). Jeżeli termin ten nie jest nigdzie ustalony, przyjmuje się, że wynosi on 60 dni.

• dla zysku - w formie oświadczenia, które oprócz strony tytułowej zawiera podsekcję 1.3 ust. 1 i arkusz 03, złożone do Federalnej Służby Podatkowej w terminach ustalonych dla takiego raportowania: okresowo - do 28 dnia miesiąc następujący po okresie sprawozdawczym, końcowy (za rok) – do 28 marca roku następnego.

Warunki wypłaty dywidendy

Należy zauważyć, że nie ma specjalnego dokumentu służącego do przetwarzania płatności. Organizacja może opracować formularz samodzielnie. Można także skorzystać ze standardowych formularzy, które wypełnia się w przypadku przelewu środków na inny rachunek lub wydania środków z kasy fiskalnej: polecenie wypłaty, polecenie kasowe itp.

Uczestnicy otrzymują dywidendy wyłącznie z zysku netto, czyli po zapłaceniu podatku i dokonaniu wszelkich przelewów do poszczególnych funduszy. Zasada dotycząca procedury ustalania kwoty zysku do podziału jest zapisana w art. 42 federalnej ustawy o spółkach akcyjnych nr 208. Zysk netto takich organizacji ustala się na podstawie danych księgowych. Ustawa o spółkach z o.o. nie zawiera takiego przepisu.

Zasady przekazywania dywidend założycielowi: polecenie wypłaty, zlecenie, protokół

W przypadku, gdy organizacja tworzona jest na podstawie kapitału docelowego, musi ona okresowo dzielić się swoimi dochodami z założycielami i akcjonariuszami. Właściwie dywidendy to te środki, które pozostają po opłaceniu podatków, składek ubezpieczeniowych, wynagrodzeń i innych rzeczy. Stanowią dochód akcjonariuszy, którzy poprzez zakup udziałów zainwestowali w przedsiębiorstwo i teraz mogą otrzymać część zysku, na jaką zasługują.

• kierownik przedsiębiorstwo, które ma obowiązek wpłacić środki określone w protokole;
• te pracownicy spółki, na które te płatności mają bezpośredni wpływ;
• wykonawca tej decyzji, czyli głównej księgowy.

Czy istnieje możliwość przeniesienia dywidendy z projektu wynagrodzeń?

Dzień dobry. Organizacja (LLC) przekazuje dywidendy na konto założyciela (osoby fizycznej). Od stycznia 2019 roku bank zaczął pobierać prowizję za tego typu przelewy. Aby uniknąć tej prowizji, bank zaproponował mu zawarcie z nim umowy w sprawie projektu wynagrodzeń i przekazania dywidendy bez prowizji. Mamy jednak wątpliwości z punktu widzenia inspekcji podatkowej - czy będą chcieli uznać te przelewy za wynagrodzenie i naliczać odpowiednio składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego?

Dzień dobry. Organizacja (LLC) przekazuje dywidendy na konto założyciela (osoby fizycznej). Od stycznia 2019 roku bank zaczął pobierać prowizję za tego typu przelewy. Aby uniknąć tej prowizji, bank zaproponował mu zawarcie z nim umowy w sprawie projektu wynagrodzeń i przekazania dywidendy bez prowizji. Mamy jednak wątpliwości z punktu widzenia inspekcji podatkowej - czy będą chcieli uznać te przelewy za wynagrodzenie i naliczać odpowiednio składki na ubezpieczenie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego? Dywidendy są odpowiednio dokumentowane w protokole zgromadzenia, raz na kwartał.

Zarządzenie o wypłacie dywidendy dla założycieli

Do wypłaty dywidendy konieczne jest odbycie walnego zgromadzenia założycieli i uczestników organizacji w liczbie co najmniej 50% ich ogólnej liczby – tylko w tym przypadku zgromadzenie zostanie uznane za odbyte. Należy to odpowiednio zarejestrować, biorąc pod uwagę opinie wszystkich uczestników, następnie podjąć decyzję wskazującą, komu i w jakiej wysokości pieniądze mają zostać przekazane w formie dywidendy. Podstawą decyzji są dokumenty sprawozdawcze spółki oparte na wynikach działalności finansowej. Na podstawie tej decyzji wydawane jest następnie zarządzenie w imieniu dyrektora przedsiębiorstwa.

Nakaz wypłaty dywidendy można sporządzić w dowolnej formie – obecnie nie ma dla niego jednolitej formy. Jest tu tylko jeden wyjątek: jeśli organizacja ma zatwierdzony w swojej polityce rachunkowości wzór dokumentu, to oczywiście zamówienie musi zostać utworzone zgodnie z jego rodzajem.

Dywidendy możesz przekazywać na karty założycieli

Dywidendy LLC są koniecznie obliczane z uwzględnieniem udziału założycieli w kapitale zakładowym spółki, dlatego nawet na etapie rejestracji spółki do emisji akcji należy podchodzić z dużą odpowiedzialnością. Ponieważ tylko założyciele (uczestnicy) spółki mogą otrzymywać dywidendy od spółki LLC, jest to ich główne źródło dochodów z ich „pomysłu”. Prawo nie zabrania żadnemu (ani wszystkim) członkom spółki zajmowania w niej jakichkolwiek stanowisk i otrzymywania wynagrodzenia. Wtedy płace będą drugim źródłem dochodu przedsiębiorcy.

• Zasada pierwsza: tylko z zysku netto (po zapłaceniu przez firmę podatków).
• Zasada druga: nie wypłacaj dywidend, jeśli istnieje fakt lub ryzyko upadłości, cena aktywów netto nie przekracza kapitału docelowego lub istnieją długi wobec emerytowanych członków spółki. Aby naliczyć i wypłacić dywidendy założycielom, kapitał zakładowy spółki musi zostać wpłacony w całości.
• Zasada trzecia: przed wypłatą dywidendy należy potrącić, a następnie przekazać do budżetu podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób fizycznych.
• Zasada czwarta: aby wypłacić dywidendy założycielom LLC, w sprawozdaniu finansowym nie może być odnotowana niepokryta strata.

Każdy założyciel przedsiębiorstwa lub organizacji ma prawo do czerpania zysków z działalności takiej organizacji. Jednym z rodzajów zysku, jaki osiąga wspólnik podmiotu gospodarczego, są dywidendy. W tym artykule przybliżymy Państwu pojęcie dywidend, specyfikę ich naliczania i wypłaty, a także standardowe zapisy księgowe.

Dywidendy rozumiane są jako część zysku przedsiębiorstwa, która podlega podziałowi pomiędzy założycieli, uczestników i pozostałych akcjonariuszy podmiotu gospodarczego. Wysokość wpłaty ustala się w zależności od udziału udziałów posiadanych przez daną osobę, a także od ich rodzaju.

Tryb wypłaty dywidendy ustalany jest na walnym zgromadzeniu, na którym ustalana jest wysokość kwoty wypłacanej każdemu z akcjonariuszy oraz częstotliwość wypłat. Decyzja akcjonariuszy jest zapisywana w odpowiednim akcie. Co do zasady dywidendy wypłacane są raz w roku, rzadziej – raz na pół roku lub raz na kwartał. Płatności na rzecz akcjonariuszy w dwóch ostatnich przypadkach nazywane są tymczasowymi lub wstępnymi.

Przepisy przewidują przypadki, w których spółka nie może dokonać płatności na rzecz akcjonariuszy. Obejmują one:

• groźba bankructwa;
• powstałe w wyniku płatności;
• Kapitał zakładowy uczestników spółki nie został wniesiony w całości.

Kwota dywidend podlega opodatkowaniu. Spółka dokonuje płatności na rzecz akcjonariuszy w momencie zapłaty. Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi do Ordynacji podatkowej stawka podatku wynosi:

• dla firm krajowych od 0,2015 wynosi 13%,
• dla firm lub osób fizycznych niebędących rezydentami – 15%.

Typowe zapisy dotyczące naliczania i wypłaty dywidend

Przy podziale zysków na dywidendy wykorzystywane jest konto 84. Z rachunku dokonywane są wypłaty.

Przyjrzyjmy się metodom rachunkowości i standardowym zapisom księgowym na przykładach.

Przykład zapisów dotyczących wypłaty dywidendy dla rezydentów i nierezydentów

Powiedzmy:

Pod koniec roku Molniya LLC osiągnęła zysk w wysokości 365 000 rubli. Na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy podjęto decyzję o podziale zysku w formie dywidendy dla akcjonariuszy. Kapitał zakładowy Molniya LLC dzieli się na 110 udziałów, których właścicielem jest obywatel Argentyny, a właścicielem 85 udziałów jest rezydent.

Zgodnie z decyzją zapisaną w akcie zgromadzenia wspólników księgowy Molniya LLC dokonał następujących wpisów:

Dywidendy i straty

Wyobraźmy sobie sytuację:

Decyzją wspólników Sever Plus LLC na podstawie wyników 6 miesięcy wypłacono zaliczkową dywidendę w wysokości 428 000 rubli. Płatność została dokonana na rzecz dyrektora Sever Plus LLC L.K. Spiridonova, który jest rezydentem podatkowym. Na koniec roku, zgodnie ze sprawozdaniem z wyników finansowych, spółka Sever Plus LLC poniosła stratę, w związku z czym zaliczka na rzecz Spiridonov nie jest ujmowana jako dywidenda.

Transakcje te zostały odzwierciedlone w zapisach w następujący sposób:

Wypłacając dywidendy, nie zapomnij o terminach przekazywania podatków, których naruszenie wiąże się z grzywnami i karami.

Każdy założyciel, akcjonariusz i organizacja, w którą inwestowane są środki takich osób, musi poznać procedurę wypłaty dywidendy.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Zastanówmy się, jakimi zasadami kierować się w 2019 roku przy obliczaniu i wypłacaniu kwot dywidendy.

Każda organizacja działająca kosztem kapitału docelowego utworzonego przez założycieli lub akcjonariuszy musi okresowo dzielić się swoimi dochodami z założycielami.

Właśnie w takich przypadkach pojawia się pytanie – czym są dywidendy, w jaki sposób, komu dokładnie i kiedy są wypłacane, w jaki sposób są naliczane i czy podlegają jakimkolwiek podatkom.

Podstawowe momenty

Jeżeli o dywidendach słyszałeś jedynie powierzchownie, to raczej nie będziesz w stanie dowiedzieć się, w jaki sposób są one naliczane, w jakich warunkach i w jakiej wysokości. Brak wiedzy zwiększy Twoje problemy z organami regulacyjnymi.

Aby wypłacić takie środki założycielom przedsiębiorstwa, warto przestudiować normy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, przeanalizować poszczególne przepisy i przejrzeć przykłady praktyki sądowej.

Koncepcje

Dywidendy w Federacji Rosyjskiej stanowią część zysku przedsiębiorstwa wypłacanego akcjonariuszom po zapłaceniu podatków i innych obowiązkowych opłat.

Akcjonariusz to osoba fizyczna lub prawna, która zainwestowała w akcje organizacji w celu uzyskania określonego dochodu ze wzrostu ich wartości według kursu wymiany.

Tylko akcjonariusze mogą liczyć na zwrot zainwestowanej kwoty w rozwój biznesu. Oznacza to, że spółka otrzymuje zysk i dzieli się nim z akcjonariuszem, rozdzielając otrzymane środki proporcjonalnie zgodnie z udziałem każdej takiej osoby.

Terminy

Termin wypłaty dywidendy zależy bezpośrednio od decyzji organizacji. Statut spółki lub zgromadzenia akcjonariuszy ustalają harmonogram naliczania i wypłaty dywidend założycielom.

Jeżeli terminy płatności nie zostaną zatwierdzone, środki zostaną przekazane akcjonariuszom w ciągu 60 dni od daty ogłoszenia dywidendy ().

W tym okresie akcjonariusz musi otrzymać naliczony zysk. Dywidendy wypłacane są ze środków pozostałych po zapłaceniu wszystkich podatków. Dochody te ustalane są na podstawie sprawozdań księgowych.

Zazwyczaj dywidendy są przekazywane na koniec roku obrotowego. Chociaż firma może wyznaczyć inne terminy, na przykład po pół roku lub kwartale.

Jeżeli założyciel nie otrzyma należnych środków, ma on prawo do ściągnięcia kwoty długu od OJSC przez 3 lata.

Istnieją następujące ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy:

Podstawa normatywna

Jeśli chcesz obliczyć dywidendę, powinieneś zapoznać się z następującymi dokumentami:

Na niektóre pytania dotyczące wypłaty dywidend należy odpowiedzieć w Kodeksie podatkowym Rosji.

Jak zorganizowana jest wypłata dywidendy?

Warunki i zasady płatności ustala spółka (decyzją zgromadzenia). Walne zgromadzenie może podjąć decyzję o niewypłacaniu dywidendy.

W tym przypadku środki kierowane są na rozwój biznesu, na rezerwę środków itp. Prawo do wypłaty dywidendy nie ma charakteru absolutnego.

Jak poprawnie obliczyć?

Po podjęciu decyzji o wypłacie dywidendy i zatwierdzeniu listy uprawnionych do niej dział księgowości staje przed trudnym zadaniem.

Dywidendy należy naliczać dla każdego akcjonariusza odrębnie. Statut określa specyfikę podziału środków zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim.

Wskaźnik całkowitego dochodu ustalony do wypłaty na rzecz akcjonariuszy należy pomnożyć przez procent wpłat tych osób na kapitał zakładowy.

W ten sposób obliczane są dywidendy należne uczestnikom:

Spółka wypłacająca dywidendy jest agentem podatkowym w zakresie podatku dochodowego (Federacja Rosyjska), podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 214 ust. 2 kodeksu podatkowego).

Nie ma znaczenia w jakiej formie zostanie dokonany przelew. Spółka pełni funkcję agenta podatkowego w ramach dowolnego reżimu podatkowego, biorąc pod uwagę to, czy wspólnik posiada status rezydenta, czy nierezydenta.

Zasady obliczania podatku dochodowego są szczególne przy dokonywaniu transferów dywidend:

• zagraniczne osoby prawne;
• Rosyjskie przedsiębiorstwa.

Fundusze można otrzymać poprzez:

• pracownicy firmy;
• osoby fizyczne, które nie są zatrudnione w spółce, ale są właścicielami udziałów.

Fundusze są naliczane za pomocą programu 1C Accounting lub 1C Salary and Human Resources. Przyjrzyjmy się funkcjom memoriałowym w drugim programie.

Istnieją 2 rodzaje rozliczeń międzyokresowych:

• pracownik;
• akcjonariusz.

W programie należy utworzyć „Kalkulację dywidend spółki”, w której kwoty zostaną rozdzielone
Wprowadź informacje o firmie, warunki naliczania, wprowadź kwotę.

Kliknij „Wypełnij” i wpisz „Rozliczenia międzyokresowe” w tabeli. W przypadku, gdy akcjonariuszem jest również osoba fizyczna, kliknij „Dodaj” i postępuj zgodnie z instrukcjami. Oblicz kwotę dywidendy.

Przekazując dywidendy warto otworzyć dokumenty „Należne wynagrodzenia...” i „Nakazy wydatkowania środków pieniężnych”.

W oprogramowaniu dla osób fizycznych według rozliczeń:

• nie przeprowadza się wzajemnych rozliczeń;
• nie prowadzona jest ewidencja wysokości naliczonych dywidend oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przeglądając ruch w rejestrach dokumentu „Naliczanie dywidendy” po kliknięciu „Idź”, nastąpią ruchy dla pracowników, ale nie dla osób fizycznych.

Ruch zostanie wykonany zgodnie z rejestrem akumulacji:

Dywidendy i podatek dochodowy od osób fizycznych wykazywane są w następujący sposób:


OJSC niezależnie określa, jakie rodzaje akcji będą miały pierwszeństwo w płatnościach. Akcjonariusze mają prawo oczekiwać terminowego otrzymania środków w ustalonej wysokości.

W przypadku naruszenia ustalonych zasad akcjonariusze mogą brać udział w głosowaniu na zgromadzeniach we wszystkich rozpatrywanych sprawach.

Dokumentowe uzasadnienie decyzji o wystawieniu kwot

Po otrzymaniu zysku i podjęciu decyzji o podziale go pomiędzy członków kadry założycielskiej warto wziąć pod uwagę, że takie działania muszą być poparte dokumentami.

Oznacza to, że takie operacje muszą być przeprowadzane zgodnie ze standardami przyjętymi przez rosyjskie ustawodawstwo.

Tworzenie zamówienia

Aby prawidłowo odzwierciedlić w dokumentacji podział dochodów pomiędzy akcjonariuszy, warto sporządzić zlecenie zgodnie z ustalonymi zasadami przekazywania kwot dywidendy.

Protokół z posiedzenia

Na posiedzeniu zapada decyzja, czy wskazane jest naliczanie odsetek (stosuje się metodę głosowania). Zwykle w OJSC odbywa się to co roku, nie później niż 6 i nie wcześniej niż 2 miesiące po ukończeniu studiów.

Uczestnicy otrzymują okres do 4 miesięcy. Czasami zyski rozdzielane są co kwartał, na podstawie wyników z 6, 9 miesięcy.

Nie ma jednolitych wymagań dotyczących tworzenia dokumentów. W protokołach sporządzonych zgodnie z ust. 1 art. 28 ust. 6 art. 37 ustawy nr 14-FZ:

• wymień obecnych;
• ogłaszany jest porządek obrad;
• odzwierciedlany jest wynik głosowania;
• zapisz numer i datę przygotowania;
• odzwierciedlać miejsce, w którym odbyło się spotkanie;
• uczestnicy podpisują.

Po podjęciu decyzji kierownictwo firmy przekazuje instrukcje głównemu księgowemu. Następnie tworzona jest część zysku, która jest przekazywana każdemu założycielowi organizacji.

Po zatwierdzeniu kwoty wpłaty firma ma obowiązek powiadomić wszystkich uczestników. Przykładowe protokoły spotkań:

Istniejące formy płatności

Przekazanie środków z dywidendy może nastąpić w formie:

• fundusze w ujęciu pieniężnym;
• dywidendy wypłacane w formie akcji JSC.

Uczestnicy spotkania podejmują decyzję o wypłacie środków, a zysk trafia do funduszu dywidendowego. Następnie obliczane są kwoty.

Jeżeli akcjonariusze zgłoszą chęć otrzymania akcji zamiast pieniędzy, środki zostaną przelane na rachunki kapitału zakładowego.

Następnie zostanie podjęta decyzja o podwyższeniu kapitału docelowego, akcje zostaną wyemitowane za niewpłaconą kwotę. Akcje płacą założycielowi wymaganą kwotę. Nie ma innych form przekazania dywidendy.

Źródła płatności

Może istnieć kilka źródeł wypłaty dywidendy zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Są one prezentowane:

• wynik netto okresu sprawozdawczego oraz niepodzielone środki z okresów poprzednich;
• premia za zysk i udziały;
• zysk netto okresów sprawozdawczych.

Również dywidendy dla uczestników spółki akcyjnej są wypłacane z dochodu netto JSC w bieżącym roku.

Wypłatę dywidendy można dokonać ze specjalnego funduszu spółki, który został utworzony właśnie w tym celu ze środków z poprzednich okresów.

Wypełnienie odcinka płatności (próbka)

– dokument rozliczeniowy, za pomocą którego określona kwota pieniędzy jest przekazywana na rachunki odbiorców w instytucjach bankowych (klauzula 3.1 Regulaminu Centralnego Banku Rosji).

Należy go sporządzić na formularzu 0401060. Przyjrzyjmy się, jak prawidłowo wypełnić odcinek wpłaty za przelew podatku od dywidend.

Od początku 2019 r. dokument niekoniecznie zawiera rodzaj, cel płatności w paragrafie 110. Pole 101 musi zawierać informację o statusie zleceniodawcy:

Przygotowując płatność skorzystaj z poniższego przykładu:

Zapłata podatku dochodowego

Jeśli organizacja wypłaca dywidendy osobie fizycznej, wówczas (jak wspomniano powyżej) będzie pełnić funkcję agenta podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przekazując należne kwoty, spółka ma obowiązek potrącić akcjonariuszowi i wpłacić je na rzecz skarbu państwa.

Podatek należy naliczyć od wszystkich płatności oddzielnie dla każdej osoby. Nie ma potrzeby zmniejszania kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych poprzez odliczenie.

Dla konkretnego przelewu należy sporządzić dokument, który należy złożyć w urzędzie skarbowym przed początkiem kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Dywidendy nie podlegają składkom ubezpieczeniowym – nie są dokonywane żadne wypłaty ani na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, ani na rzecz Rosyjskiego Funduszu Emerytalnego. A co z podatkiem dochodowym?

Przy ustalaniu jego wartości kwoty dywidend nieodebranych przez założycieli LLC, które są zwracane w ramach dochodu, należy uwzględnić w zysku, które nie są uwzględniane przy opodatkowaniu (zgodnie z).

Podatek dochodowy od dywidend przekazanych osobom prawnym płacony jest według stawki:

Płatność podatku dokonywana jest najpóźniej w dniu wpływu środków z kasy do przelewu lub w dniu wpływu środków na konto uczestnika w celu zleceń płatniczych.

Czy przekazywanie dywidend członkowi firmy na jego osobistą kartę bankową jest legalne z punktu widzenia ustawy federalnej nr 115 „O zwalczaniu legalizacji dochodów…” Szczerze mówiąc, zdziwiło nas to w Sbierbanku, oni wierzysz, że możesz otrzymać gotówkę, ale nie możesz przelać na kartę. Czytaliśmy prawo, ale w naszych działaniach nie znaleźliśmy nic sprzecznego z prawem. Wiadomo, że prowizja za otrzymanie gotówki jest wyższa, a to jest korzystne dla banku. Ale co to prawo ma z tym wspólnego?

Ustawa ta nakłada na banki obowiązek sprawdzania transakcji przeprowadzanych przez osoby prawne. Jeżeli bank ma wątpliwości co do przeprowadzenia jakiejkolwiek operacji, ma prawo zażądać dodatkowych dokumentów potwierdzających podstawę przelewu środków. Tryb i środki kontroli transakcji budzących wątpliwości określają regulacje wewnętrzne banku.

Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w materiałach Systemu Glavbukh

Artykuł 7 Ustawa federalna nr 115-FZ z dnia 07.08.2001 r. w sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu

„1. Organizacje dokonujące transakcji gotówkowych lub innego mienia zobowiązane są do:*

1) przed przyjęciem usługi należy zidentyfikować klienta, przedstawiciela klienta i (lub) beneficjenta, z wyjątkiem przypadków określonych w paragrafach 1_1, 1_2 i 1_4 niniejszego artykułu, poprzez ustalenie następujących informacji:
w odniesieniu do osób fizycznych – nazwisko, imię, a także patronimiczne (chyba, że ​​ustawa lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej), obywatelstwo, data urodzenia, dane z dokumentu tożsamości, dane z karty migracyjnej, dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca na pobyt (zamieszkanie) na terytorium Federacji Rosyjskiej, adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu, numer identyfikacji podatkowej (jeżeli posiada); w odniesieniu do osób prawnych – nazwę, numer identyfikacji podatkowej lub kod organizacji zagranicznej, państwowy numer rejestracyjny, miejsce rejestracji państwowej i adres lokalizacji;

1_1) przy przyjmowaniu i obsłudze klientów – osób prawnych, otrzymywać informacje o celach nawiązania i przewidywanym charakterze swojej relacji biznesowej z tą organizacją, dokonując transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, a także na bieżąco podejmować rozsądne i dostępne środki w bieżące okoliczności określające cele działalności finansowo-gospodarczej, sytuację finansową i reputację biznesową klientów;

2) podjąć rozsądne i dostępne w obecnych okolicznościach środki służące identyfikacji beneficjentów rzeczywistych, w tym ustalić w stosunku do nich informacje, o których mowa w ust. 1 niniejszego paragrafu. Identyfikacji beneficjentów rzeczywistych nie dokonuje się (z wyjątkiem przypadków, gdy uprawniony organ złoży wniosek zgodnie z pkt. 5 niniejszego paragrafu) w przypadku przyjmowania klientów będących: organami administracji rządowej, innymi organami administracji rządowej, organami samorządu terytorialnego, instytucjami objętymi art. swojej jurysdykcji, rządowe fundusze pozabudżetowe, korporacje lub organizacje państwowe, w których Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej lub gminy posiadają więcej niż 50 procent udziałów (udziałów) w kapitale; organizacje międzynarodowe, państwa obce lub jednostki administracyjno-terytorialne obcych państw posiadające samodzielną zdolność prawną; emitenci papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, którzy ujawniają informacje zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej dotyczącym papierów wartościowych. Jeżeli w wyniku podjęcia środków przewidzianych w niniejszej ustawie federalnej w celu identyfikacji beneficjentów rzeczywistych właściciel odsetek nie zostanie zidentyfikowany, jedyny organ wykonawczy klienta może zostać uznany za właściciela odsetek;

3) aktualizować informacje o klientach, przedstawicielach klientów, beneficjentach i beneficjentach rzeczywistych co najmniej raz w roku, a w przypadku wątpliwości co do rzetelności i prawidłowości wcześniej otrzymanych informacji – w terminie siedmiu dni roboczych od dnia powstania wątpliwości;

4) dokumentują i przekazują uprawnionemu organowi, nie później niż w terminie trzech dni roboczych od dnia zawarcia transakcji, następujące informacje o transakcjach środkami pieniężnymi lub innym majątkiem podlegającymi obowiązkowej kontroli przeprowadzanej przez ich klientów:

Rodzaj operacji i powody jej wykonania;

Datę transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem oraz kwotę, na jaką została dokonana; informacje niezbędne do identyfikacji osoby dokonującej transakcji środkami pieniężnymi lub innym mieniem (dane z paszportu lub innego dokumentu tożsamości), dane z karty migracyjnej, dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Federacja Rosyjska, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny), adres jego miejsca zamieszkania lub miejsca pobytu;

Imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, państwowy numer rejestracyjny, miejsce rejestracji państwowej i adres siedziby osoby prawnej dokonującej transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem;

Informacje niezbędne do identyfikacji osoby fizycznej lub prawnej, w imieniu i na rzecz której dokonywana jest transakcja środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo pobytu cudzoziemca lub bezpaństwowca ( miejsce zamieszkania) na terenie Federacji Rosyjskiej, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli istnieje), adres zamieszkania lub lokalizację, odpowiednio, osoby fizycznej lub prawnej; informacje niezbędne do identyfikacji przedstawiciela osoby fizycznej lub prawnej, adwokata, agenta, komisarza, powiernik dokonujący transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem w imieniu, na rzecz lub na koszt innej osoby z mocy pełnomocnictwa opartego na pełnomocnictwie, umowie, ustawie lub ustawie uprawnionego organu państwowego lub organu samorządu terytorialnego , dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (zamieszkania) na terytorium Federacji Rosyjskiej, numer identyfikacji podatkowej (jeśli jest dostępny), odpowiednio adres zamieszkania lub lokalizację przedstawiciela osoba fizyczna lub prawna; informacje niezbędne do identyfikacji odbiorcy transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem i (lub) jego przedstawiciela, w tym karta migracji danych oraz dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Rosji Federacja, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny), adres zamieszkania lub lokalizacja odbiorcy i (lub) jego przedstawiciela, jeżeli przewidują to zasady dokonywania odpowiednich operacji;

5) udostępniać uprawnionemu organowi, na jego żądanie, informacje, którymi dysponuje organizacja dokonująca transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, o transakcjach klientów oraz o beneficjentach rzeczywistych klientów, których wielkość, charakter i tryb udostępniania ustalane są w sposób ustalony przez Rząd Federacji Rosyjskiej, a organizacje kredytowe przekazują również informacje o przepływie środków na rachunkach (depozytach) swoich klientów w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawniony organ. Tryb przesyłania wniosków przez upoważniony organ określa Rząd Federacji Rosyjskiej.

1_1. Identyfikacja klienta - osoby fizycznej, przedstawiciela klienta, beneficjenta i beneficjenta rzeczywistego nie jest przeprowadzana, gdy organizacje dokonujące transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem wykonują operacje w celu przyjmowania płatności od klientów - osób fizycznych, jeżeli ich kwota nie przekroczyć 15 000 rubli lub kwotę w walucie obcej stanowiącą równowartość 15 000 rubli (z wyjątkiem przypadku, gdy pracownicy organizacji dokonującej transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowanie terroryzmu).

1_2. Jeżeli osoba fizyczna dokonuje transakcji kupna lub sprzedaży gotówkowej waluty obcej na kwotę nieprzekraczającą 15 000 rubli lub nieprzekraczającą kwoty w walucie obcej stanowiącej równowartość 15 000 rubli, identyfikacja klienta – osoba fizyczna, przedstawiciel klienta, beneficjent a beneficjenta rzeczywistego nie jest przeprowadzana, z wyjątkiem przypadku, gdy pracownicy organizacji dokonującej transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu. *

1_5. Organizacja kredytowa ma prawo powierzyć na podstawie umowy innej organizacji kredytowej, federalnej organizacji pocztowej lub bankowemu agentowi płatniczemu przeprowadzenie identyfikacji klienta - osoby fizycznej, przedstawiciela klienta, beneficjenta oraz beneficjenta rzeczywistego w celu przekazania środków pieniężnych bez otwierania rachunku bankowego, w tym środków elektronicznych.

1_6. W przypadku określonym w ust. 1_5 tego artykułu instytucja kredytowa, która powierzyła identyfikację, jest odpowiedzialna za zgodność z wymogami identyfikacyjnymi ustanowionymi w niniejszej ustawie federalnej i regulacyjnych aktach prawnych przyjętych zgodnie z nią.

1_7. Organizacje kredytowe i federalne organizacje świadczące usługi pocztowe, którym powierzono identyfikację, ponoszą odpowiedzialność za nieprzestrzeganie ustalonych wymogów identyfikacyjnych zgodnie z niniejszą ustawą federalną. Bankowi agenci płatniczy ponoszą odpowiedzialność za nieprzestrzeganie ustalonych wymogów identyfikacyjnych zgodnie z umową zawartą z instytucją kredytową.*

1_8. W przypadku niespełnienia ustalonych wymogów identyfikacyjnych osoba, której zgodnie z ust. 1_5 niniejszego artykułu instytucja kredytowa powierzyła dokonanie identyfikacji, odpowiada zgodnie z umową zawartą z instytucją kredytową , w tym ściąganie kar (grzywny, kary). Niespełnienie ustalonych wymogów identyfikacyjnych może być także podstawą jednostronnej odmowy wykonania umowy pomiędzy instytucją kredytową a określoną osobą.

1_9. Osoby, którym organizacja kredytowa powierzyła przeprowadzenie identyfikacji zgodnie z paragrafem 1_5 niniejszego artykułu, muszą przekazać organizacji kredytowej w całości informacje uzyskane podczas identyfikacji, w sposób określony w umowie, w terminie ustalonym przez Bank Rosji w porozumieniu z uprawnionym organem.

1_10. Instytucja kredytowa ma obowiązek zgłaszać Bankowi Rosji, zgodnie z ustaloną przez siebie procedurą, informacje o osobach, którym instytucja kredytowa powierzyła identyfikację.

2. Organizacje dokonujące transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem zobowiązane są, w celu zapobiegania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniu terroryzmu, do opracowania zasad kontroli wewnętrznej, powołania specjalnych urzędników odpowiedzialnych za wdrażanie zasad kontroli wewnętrznej , a także przyjąć w tym celu inne wewnętrzne środki organizacyjne.*

Organizacje dokonujące transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem zgodnie z zasadami kontroli wewnętrznej mają obowiązek dokumentować informacje uzyskane w wyniku stosowania tych zasad oraz zachować ich poufny charakter.Podstawą dokumentowania informacji jest: niejasny lub nietypowy charakter transakcji, która nie ma oczywistego znaczenia ekonomicznego ani oczywistego celu prawnego; niezgodność transakcji z celami działalności organizacji określonymi w dokumentach założycielskich tej organizacji; identyfikacja powtarzających się transakcji lub transakcji, których charakter daje podstawę do uważają, że celem ich wdrożenia jest ominięcie obowiązkowych procedur kontrolnych przewidzianych w niniejszej ustawie federalnej; zakończenie transakcji, transakcja klienta, w sprawie której upoważniony organ wysłał lub wcześniej wysłał wniosek do organizacji, o którym mowa w akapit 5 ustępu 1 niniejszego artykułu;*
odmowa klienta przeprowadzenia jednorazowej transakcji, w związku z którą pracownicy organizacji mają podejrzenia, że ​​określona operacja ma na celu legalizację (pranie) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu;

Inne okoliczności dające podstawy do przypuszczenia, że ​​transakcje dokonywane są w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.

Zasady kontroli wewnętrznej opracowywane są z uwzględnieniem wymagań zatwierdzonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej, a dla organizacji kredytowych - przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem i zatwierdzane przez kierownika organizacji.*

Wymagania kwalifikacyjne dla specjalnych urzędników odpowiedzialnych za wdrażanie zasad kontroli wewnętrznej, a także wymagania dotyczące szkolenia i edukacji personelu, identyfikacji klientów, beneficjentów ustalane są zgodnie z procedurą ustaloną przez Rząd Federacji Rosyjskiej, dla organizacji kredytowych przez Centralny Bank Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem. Wymagania kwalifikacyjne dla urzędników specjalnych nie mogą zawierać ograniczeń w obsadzaniu tych stanowisk w przypadku osób, które zostały pociągnięte do odpowiedzialności administracyjnej za nieprzestrzeganie wymogów przepisów dotyczących zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu, co nie nie przewiduje dyskwalifikacji takich osób. Wymogi identyfikacyjne mogą się różnić w zależności od stopnia (poziomu) ryzyka, na jakim Klient dokonuje transakcji w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.

3. Jeżeli pracownicy organizacji dokonującej transakcji gotówkowych lub innego mienia, w oparciu o wdrożenie zasad kontroli wewnętrznej określonych w ust. 2 niniejszego artykułu, nabiorą podejrzeń, że dokonywane są jakiekolwiek czynności w celu legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa lub finansowania terroryzmu, organizacja ta, nie później niż w ciągu trzech dni roboczych od dnia wykrycia takich działań, ma obowiązek przesłać uprawnionemu organowi informację o tych działaniach, niezależnie od tego, czy dotyczą one czy nie do działań* przewidzianych w artykule 6 niniejszej ustawy federalnej.

3_1. Klauzula dodatkowo zawarta 15 stycznia 2008 r. Ustawą federalną z dnia 28 listopada 2007 r. N 275-FZ, straciła ważność w dniu 8 grudnia 2009 r. - Ustawa federalna z dnia 3 czerwca 2009 r. N 121-FZ. - Zobacz poprzednie wydanie.

4. Dokumenty zawierające informacje określone w niniejszym artykule oraz informacje niezbędne do identyfikacji osoby należy przechowywać przez co najmniej pięć lat. Wskazany okres liczony jest od dnia zakończenia relacji z Klientem.

5_5. Organizacje przeprowadzające transakcje z funduszami lub innym majątkiem są zobowiązane do zwrócenia większej uwagi na wszelkie transakcje z funduszami lub innym majątkiem przeprowadzane przez osoby fizyczne lub prawne określone w art. 6 ust. 1 akapit 2 niniejszej ustawy federalnej, albo z ich udziałem, albo z ich nazwiska lub w ich interesie, a także przy użyciu rachunku bankowego określonego w art. 6 ust. 1 akapit 2 niniejszej ustawy federalnej.

9. Kontrolę nad wdrażaniem niniejszej ustawy federalnej przez osoby fizyczne i prawne w zakresie rejestrowania, przechowywania i przedstawiania informacji o transakcjach podlegających obowiązkowej kontroli, a także organizacji i wdrażania kontroli wewnętrznej sprawują odpowiednie organy nadzorcze zgodnie ze swoimi kompetencjami i w sposób określony przez prawo Federacji Rosyjskiej, a także uprawniony organ w przypadku braku organów nadzorczych w zakresie działalności poszczególnych organizacji dokonujących transakcji gotówkowych lub innego mienia. organy nadzorcze w zakresie działalności poszczególnych organizacji dokonujących transakcji gotówkowych lub innego mienia, organizacje takie podlegają rejestracji w uprawnionym organie w sposób ustanowiony przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

11. Organizacje dokonujące transakcji środkami pieniężnymi lub innym mieniem mają prawo odmówić wykonania zlecenia klienta dotyczącego realizacji transakcji, z wyjątkiem transakcji polegających na zaksięgowaniu otrzymanych środków na rachunku osoby fizycznej lub prawnej, dla której dokumenty niezbędne do rejestrować informacje zgodnie z przepisami niniejszej ustawy federalnej, a także jeżeli w wyniku wdrożenia zasad kontroli wewnętrznej w celu zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu pracownicy firmy organizacja dokonująca transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem ma podejrzenia, że ​​operacja prowadzona jest w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.*

13. Instytucje kredytowe są zobowiązane dokumentować i przekazywać uprawnionemu organowi informacje o wszystkich przypadkach odmowy zawarcia umowy z klientami z przyczyn określonych w tym artykule i (lub) wykonywania zleceń klientów w celu przeprowadzenia transakcji, a także o wszystkie przypadki rozwiązania umów z klientami z inicjatywy organizacji kredytowej nie później niż następnego dnia roboczego następującego po dniu wykonania tych czynności, w sposób ustalony dla organizacji kredytowych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem .

14. Klienci są zobowiązani do dostarczenia organizacjom dokonującym transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem informacji niezbędnych tym organizacjom do spełnienia wymogów niniejszej ustawy federalnej, w tym informacji o ich beneficjentach i beneficjentach rzeczywistych.*

Artykuł 7.2. Prawa i obowiązki instytucji kredytowych i federalnych organizacji pocztowych przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych i przekazów pieniężnych

1. Organizacja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy płatnika, dokonując płatności bezgotówkowych w imieniu płatnika na wszystkich etapach ich realizacji, jest obowiązana zapewnić kontrolę nad dostępnością, kompletnością, przekazywaniem w ramach dokumentów rozliczeniowych lub w inny sposób zgodność z informacjami dostępnymi organizacji kredytowej, a także przechowywanie zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej następujących informacji:*

1) o płatniku – osobę fizyczną, przedsiębiorcę indywidualnego lub osobę fizyczną prowadzącą praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej: nazwisko, imię, nazwisko rodowe (chyba że ustawa lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej), numer rachunku bankowego, numer identyfikacyjny podatnika (jeżeli jest dostępny) lub adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu;

2) o płatniku – osobę prawną: nazwę, numer rachunku bankowego, numer identyfikacji podatkowej lub kod organizacji zagranicznej.

1_1. Jeżeli bank, w którym otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy lub bank obsługujący odbiorcę przy przekazywaniu środków pieniężnych na jego rzecz bez otwierania rachunku bankowego, lub bank zajmujący się przekazem środków pieniężnych, jest bankiem zagranicznym, informacja o płatnik – osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna prowadząca praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, musi podać nazwisko, imię, patronimikę (chyba że prawo lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej) oraz adres miejsce zamieszkania (rejestracji) lub miejsce pobytu oraz informację o płatniku – osoba prawna musi podać jej nazwę i adres siedziby.

2. Jeżeli brak jest rozliczenia lub innego dokumentu zawierającego dyspozycję płatnika albo w inny sposób nie otrzymano informacji, o których mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, instytucja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy płatnika, obowiązana jest odmówić wykonania zlecenie płatnika, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w ust. 3 niniejszego artykułu.

3. Dokonując transakcji środkami finansowymi, w tym przy użyciu oprogramowania i sprzętu, instytucje kredytowe mają prawo, w celu spełnienia wymogów określonych w niniejszym artykule, do samodzielnego wypełniania dokumentów rozliczeniowych płatników z wykorzystaniem informacji otrzymanych od płatników, w tym podczas dokonywania procedury identyfikacyjne.*

4. Bank korespondent uczestniczący w płatnościach bezgotówkowych jest zobowiązany do zapewnienia niezmienności informacji zawartych w otrzymanym dokumencie płatniczym i ich przechowywania zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej.

5. Instytucja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy środków, musi posiadać procedury niezbędne do identyfikacji przychodzących dokumentów rozliczeniowych, które nie zawierają informacji określonych w ust. 1 niniejszego artykułu.

6. Jeżeli otrzymany dokument płatniczy nie zawiera informacji określonych w ust. 1 niniejszego artykułu, jeżeli pracownicy instytucji kredytowej, w której otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy, podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania pieniędzy) wpływy z przestępstwa lub finansowania terroryzmu, taka instytucja kredytowa jest zobowiązana najpóźniej następnego dnia roboczego po dniu, w którym transakcja została uznana za podejrzaną, przesłać informację o tej transakcji uprawnionemu organowi zgodnie z niniejszą ustawą federalną.

7. Organizacja kredytowa obsługująca zleceniodawcę, dokonująca przekazów pieniężnych w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych, oraz federalna organizacja pocztowa przy realizacji przekazów pocztowych na wszystkich etapach ich realizacji mają obowiązek zapewnić kontrolę nad dostępnością, kompletnością, i przesyłanie w ramach dokumentów płatniczych, poczty lub innych środków, zgodność z informacjami dostępnymi instytucji kredytowej lub federalnej organizacji pocztowej, a także przechowywanie zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej następujących informacji:

1) o płatniku – osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna prowadząca praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej: nazwisko, imię, patronimik (chyba że ustawa lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej), niepowtarzalny przypisany numer transakcji (jeśli istnieje), numer identyfikacji podatkowej (jeśli jest dostępny) lub adres zamieszkania (rejestracji) lub miejsce pobytu;

2) o płatniku – osobę prawną: nazwę, niepowtarzalny nadany numer (kod, hasło) transakcji, numer identyfikacji podatkowej lub kod organizacji zagranicznej.”

Oferujemy instrukcję krok po kroku dotyczącą wypłaty dywidendy w 2019 roku. Dowiesz się, jak naliczać i wypłacać pieniądze założycielom LLC, jak często można je płacić i jak wszystko poprawnie sformalizować.

Procedura wypłaty dywidendy spółce LLC

Dywidendy to część zysku, która jest rozdzielana pomiędzy uczestników przedsiębiorstwa. Od 2019 roku zrównany jest z nimi również dochód akcjonariusza, który uzyskuje w związku z wystąpieniem ze spółki lub jej likwidacją (klauzule 13, 21, art. 2, część 3, art. 9 ustawy z dnia 27 listopada 2018 r. nr 424-FZ) .

W zależności od formy prawnej spółki (LLC lub JSC) zyski dzielone są pomiędzy założycieli lub akcjonariuszy. Procedurę naliczania i płatności określa ustawa federalna nr 208-FZ z dnia 26 grudnia 1995 r. (zmieniona 29 lipca 2017 r.) „O spółkach akcyjnych” lub ustawa federalna nr 14-FZ z dnia 8 lutego 1998 r. (ze zmianami w dniu 29 lipca 2017 r.) „On Companies z ograniczoną odpowiedzialnością” (z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami, weszło w życie 1 września 2017 r.). Ponadto procedura jest określona w dokumentach założycielskich (na przykład w karcie) oraz w decyzji o płatności. To na podstawie tych dokumentów co do zasady podejmowana jest decyzja o naliczeniu lub nie naliczeniu.

Kim jest agent podatkowy

Rozliczenie następuje w oparciu o zysk netto (czyli zysk po zapłaceniu podatku dochodowego). Pieniądze są również wypłacane pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób fizycznych będących rezydentami i nierezydentami) lub podatek dochodowy dla osób prawnych (w tym w ramach reżimów specjalnych - UTII, uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny). Zatem firma, która gromadzi i wypłaca środki uczestnikom, jest ich agentem podatkowym.

Jak często można wypłacać dywidendy LLC?

Dywidendy mogą być naliczane kwartalnie, raz na sześć miesięcy lub raz w roku. Mogą one wyrażać się w majątku (w tym udziałach) lub w środkach pieniężnych. Większość firm, zwłaszcza publicznych, korzysta z płatności gotówkowych. Czasami pojawia się pytanie, kiedy dywidendy można wypłacić spółce LLC. Płatność musi nastąpić w ciągu 60 dni od daty zaksięgowania. Następnie podpowiemy Ci, jak obliczyć dywidendy i rozważymy szczegółowe instrukcje dotyczące ich wypłaty w 2019 roku.

Jak obliczyć dywidendę, która będzie odpowiadać właścicielom i nie zaszkodzi biznesowi

O tym, jak przeznaczyć zysk netto firmy – przeznaczyć go na wypłatę dywidendy lub sfinansować biznes – decydują właściciele. Dyrektor finansowy będzie musiał uzasadnić właścicielom bezpieczną dla spółki wysokość dywidendy.

Jak obliczyć dywidendę w spółce LLC

Zanim dywidendy zostaną wypłacone, należy je naliczyć. Na koniec kwartału, półrocza lub roku zyski po opodatkowaniu są rozdzielane pomiędzy uczestników LLC. Aby to zrobić, potrzebujesz:

• decydować o naliczeniu dywidendy;
• w pełni opłacić kapitał docelowy;
• rozliczać się z emerytowanymi członkami spółki.

Ponadto spółka musi przekroczyć kwotę kapitału docelowego i rezerwowego. Spółka nie może także wykazywać oznak upadłości, także po planowanym naliczeniu i wypłacie dywidendy (patrz np. etapy upadłości osoby prawnej).

Jeżeli wszystkie warunki zostaną spełnione, spółka gromadzi wszystkich uczestników spółki i podejmuje decyzję o wypłacie dywidendy oraz o tym, jaką część zysku przeznaczyć na wypłatę założycielom. Decyzja zapada większością głosów. Jeżeli uczestnikiem LLC jest jedna osoba (lub jedna osoba prawna), decyzja podejmowana jest indywidualnie.

Część zysku przeznaczonego do podziału może zostać podzielona proporcjonalnie do udziałów uczestników spółki lub nie. Sposób podziału określa statut spółki lub jego późniejsze zmiany (uzupełnienia).

Na podstawie wyników zgromadzenia sporządzany jest protokół wskazujący nazwę spółki, uczestników spółki i ich udziały, porządek obrad, za jaki okres planuje się naliczać dywidendę, kwotę, warunki i formę wypłaty. Jeżeli w karcie lub protokole decyzji nie wskazano innego terminu, domyślnie przyjmuje się, że wynosi on 60 dni od daty decyzji (patrz rysunek 1).

Jeżeli w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) uczestniczy tylko jeden uczestnik, to on sam może podjąć decyzję o przeznaczeniu części zysku netto opartego na wynikach pracy przedsiębiorstwa na dywidendę, wskazując kwotę i warunki wypłaty. Nawiasem mówiąc, istnieje duża sekcja poświęcona. Możesz się zarejestrować i spróbować. Na podstawie wyników szkolenia wydawany jest dyplom państwowy.

Obrazek 1. Protokół z walnego zgromadzenia uczestników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Decyzja o przeznaczeniu zysku netto na wypłatę dywidendy

W każdym razie w decyzji wskazano również, że nie ma żadnych ograniczeń w podziale zysków.

Księgowania dotyczące naliczenia dywidend w spółce LLC dokonywane są od obciążenia rachunku 84 do kredytu 70 (jeśli członek spółki jest pracownikiem spółki) lub 75.2. W tym ogłoszeniu wykorzystywane jest konto „Rozliczenia z założycielami” dla uczestników niebędących pracownikami oraz dla osób prawnych.

Instrukcje krok po kroku dotyczące wypłaty dywidend założycielom LLC w 2019 r

Po naliczeniu dywidend przedsiębiorstwo ma dług wobec wspólników spółki z tytułu wypłaty im należnych dywidend.

Krok 1. Sporządź nakaz wypłaty dywidendy założycielom

Rysunek 2. Zarządzenie o wypłacie dywidendy dla założycieli

Krok 2: Potrąć podatek u źródła

Wysokość podatku od dywidend uzależniona jest od statusu uczestnika spółki. Dla osób fizycznych - rezydentów Federacji Rosyjskiej - podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend w 2017 r. Wynosi 13%, dla osób fizycznych - nierezydentów - 15%.

Dla osób prawnych podatek od dywidend będzie wynosić:

• 0% – dla organizacji rosyjskiej, która posiada 50% lub więcej udziału w kapitale zakładowym spółki przez 365 dni lub dłużej;
• 13% – dla firmy rosyjskiej, która nie spełnia powyższych warunków;
• 15% lub inna stawka – dla spółki zagranicznej, na podstawie umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przykład wypełnienia formularza płatności podatku dochodowego od osób fizycznych przedstawiono na rysunku 3.

Rysunek 3. Przykład wypełnienia nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z dochodów założyciela

Krok 3. Zapisz płatność w księgowości

W przypadku wypłaty dywidendy dokonuje się następujących wpisów:

Dt 75,02 Kt 68

Dt 70 Kt 68 – naliczany jest podatek od dywidend.

Dt 75,02 Kt 50 (51)

Dt 70 Kt 50(51) – dywidenda wypłacona.

Jeżeli płatność nie jest dokonywana w gotówce, ale w formie majątku LLC, na przykład produktów gotowych, zapisy uwzględniają odpis z konta 43 (patrz także: ). Jednak tego typu obliczenia są obecnie dość rzadkie.

Przykład obliczenia dywidendy w spółce LLC

Spójrzmy na przykład obliczenia dywidend i podatków od nich. Spółka Arfa LLC podlega ogólnemu reżimowi podatkowemu i została założona przez pięciu uczestników z różnymi udziałami.

Statut stanowi, że zyski po opodatkowaniu mogą być rozdzielane co sześć miesięcy, proporcjonalnie do udziałów uczestników. Za 6 miesięcy 2017 roku zysk netto firmy wyniósł około 21 milionów rubli. (czytaj także ), wartość aktywów netto NAV wynosi 145 milionów rubli. (dla celów obliczeniowych w artykule nie podano salda).

Kapitał zakładowy wynosi 8,3 miliona rubli, kapitał rezerwowy wynosi 504 tysiące rubli. Wartość aktywów netto jest większa od kapitału docelowego i rezerwowego.

Pod koniec sierpnia 2017 roku, po pozytywnym przejściu audytu półrocznego, odbyło się spotkanie uczestników spółki. Jednomyślnie podjęto decyzję o podziale części zysku netto na wypłatę zaliczki na dywidendę w wysokości 10,5 mln rubli. Z protokołu posiedzenia wynika, że ​​dywidenda wypłacana jest proporcjonalnie do udziału uczestnika, a środki przekazywane są na karty bankowe osób fizycznych i rachunki bieżące organizacji do końca września 2017 r. Należy zaznaczyć, że Arfa LLC nie uczestniczy w kapitałach zakładowych innych organizacji i nie otrzymuje dywidend w żaden inny sposób. W przeciwnym razie w obliczeniach należy uwzględnić otrzymane dywidendy, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Tabela 1. Informacje o założycielach

Sporządzono nakaz naliczenia i wypłaty dywidend, dokonano obliczeń dla każdego uczestnika LLC, podatek dochodowy obliczono zgodnie z systemem podatkowym uczestnika, a dywidendy wypłacono pomniejszone o podatki.

Tabela 2. Kwota należnych dywidend łącznie z podatkami

Widać zatem, że największy udział w spółce posiada Step LLC, który posiada ten udział od 5 lat. Dla tej spółki stawka wyniesie 0% pomimo ogólnego systemu podatkowego ze stopą dywidendy wynoszącą 13%. Wysokość naliczonych dywidend wynosi 5 milionów rubli. został zapłacony w całości.

Osoba fizyczna będąca rezydentem Frolov M.P. otrzymała dywidendy pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% - w wysokości 730 tysięcy rubli.

Nierezydent Marquez D. - ze stawką podatku w wysokości 15% i udziałem w Arfa LLC - 1 milion rubli.

Za te płatności nie są pobierane składki ubezpieczeniowe. Arfa LLC niezależnie określa status podatkowy tych osób. Zagraniczna spółka Stella ltd, posiadająca 19% udziałów w spółce Arfa LLC, jest organizacją cypryjską, do której można zastosować umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego zastosowano stawkę podatku dochodowego w wysokości 5%, wypłata dywidend wyniosła 1,9 mln rubli.

Łączna kwota wypłat dywidend na rzecz Arfa LLC wyniosła 9,96 mln rubli, podatki wyniosły 534 tys. Rubli. Na podstawie wyników płatności spółka sporządziła certyfikaty w formularzu 2-NDFL i wykazała w rachunku zysków i strat fakt naliczenia dywidend na rzecz osób prawnych. Należy pamiętać, że inspekcja skarbowa może w zasadzie zaliczyć do dywidendy część wpłat na rzecz uczestników spółki, które formalnie nie są związane z dywidendami, i naliczyć odpowiednie podatki i kary.

Ekonomiczne znaczenie wypłaty dywidend w spółce LLC

Dywidendy stanowią dochody uczestników spółki wynikające z rentownego funkcjonowania przedsiębiorstwa. Dlatego wielkość wypłat dywidend i sam fakt, że LLC otrzymuje dywidendy, może być dodatkowym wskaźnikiem dla inwestorów przy analizie i wyborze spółki z punktu widzenia inwestycji inwestycyjnych (czytaj także). Oznacza to, że jest to pośredni wskaźnik sukcesu przedsiębiorstwa. Spółka decyduje, czy wypłaci swoim uczestnikom część zysków, czy nie. Może być kilka powodów:

1. Spółka nie osiąga zysków i nie wypłaca dywidend.
2. Zysk firmy jest znikomy i/lub firma planuje się rozwijać, ale nie ma wystarczających zasobów. Odmawia wypłaty dywidend, a zyski wykorzystuje na rozwój.
3. Spółka osiąga zysk, jednakże w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych zysk jest zaniżany przy zastosowaniu różnych technik księgowych. Należy pamiętać, że zysk netto jest po części wskaźnikiem manipulacyjnym. Dywidendy nie są wypłacane lub są wypłacane w mniejszej wysokości niż mogłyby.
4. Firma ma zyski, które należy wykorzystać na rozwój. Firma chce jednak prezentować wysokiej jakości raporty publiczne, utrzymać zaufanie inwestorów i wypłacać dywidendy.
5. Spółka ma zyski, środki na rozwój, wypłaca dywidendy.

Wypłata dywidendy to dobry znak przy wyborze spółki, w którą chcesz zainwestować. Musisz jednak zrozumieć powody naliczania dywidend z zysków, dla których musisz wyjaśnić inne wskaźniki wyników firmy. W przypadku organizacji akcyjnych wypłata dywidend może być wskaźnikiem bardziej manipulacyjnym niż w przypadku spółki LLC.

W zasadzie nie każdą firmę stać na naliczanie i wypłatę dywidend założycielowi. Jeśli zdarza się to regularnie przez kilka lat istnienia przedsiębiorstwa, oznacza to stabilną sytuację finansową i w miarę przejrzystą sprawozdawczość.