Какие налоги платит ип. Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи вносит на основании НК РФ. В зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала перечень обязательных перечислений сильно меняется. Предпочтя спецрежим и работу в одиночку, ИП отчитывается и платить не чаще, чем раз в квартал. На общей системе налоговая нагрузка и отчётность кратно увеличивается.
Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.
Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.
В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.
Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.
Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:
Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.
Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.
Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.
Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.
На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:
- подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
- перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
- переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).
Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.
Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.
Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.
Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.
НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.
Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.
Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:
По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.
Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.
«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.
За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).
Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:
- Доходы, когда 6-процентный налог взимается со всех вырученных в течение года средств. Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.
- Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.
Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.
Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.
Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:
Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.
Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.
Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:
- объект «доходы» – начисленную сумму налога разрешается уменьшить на все свои страховые взносы, если ИП работает в одиночку без штата, если есть сотрудники, то не более чем на половину начисленного налога;
- объект «доходы за минусом затрат» – сумму сборов разрешается учитывать лишь в составе общих расходов.
Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.
Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).
Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:
- базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
- физический показатель, приведённый в той же таблице;
- величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
- коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.
Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.
Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.
Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.
Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.
Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.
Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.
Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.
Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:
Правила внесения платы за патент таковы:
- если разрешение берётся на временной промежуток в пределах 6-месячного периода, плата вносится не позже даты окончания действия патента;
- если он нужен на срок от 6-и до 12-и месяцев, то плату разрешается делить на две части: 1/3 стоимости в 90 дней со старта деятельности в этом статусе, остальные 2/3 – не позже даты окончания действия разрешения.
Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.
Налоги на ЕСХН
Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.
Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.
Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.
Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.
Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог. Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.
НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):
- ПФР – 22% (пенсионное);
- ФСС – 2,9 (социальное);
- ФФОМС – 5,1 (медицинское).
Помимо этих платежей ИП рассчитывает ещё и взносы на «травматизм» (от несчастных случаев). Здесь размер ставки устанавливается от вида занятий наёмных работников, и может варьироваться в пределах от 0,2 до 8,5%.
Начиная собственное дело, нужно подготовиться. Разрабатывается бизнес-план, проводятся расчеты, в которых учитываются налоговые выплаты. С 1 июля 2019 года вводится серьезное дополнение – переход на онлайн-кассы. Кроме того, процент НДС повышен до 20%.
От чего зависят вид и размер налогов
Бизнес оплачивают долю доходов во внебюджетные фонды и совершает отчисления. Избежать проблемы с денежным оборотом можно, предварительно проведя необходимые расчеты. Разрешается выплачивать государственные взносы раз в год или ежеквартально.
Используется упрощенная система ведения бухгалтерского и документационного отчета, выплаты минимизируются.
Выбор специального режима зависит от сферы деятельности, количества сотрудников, финансового оборота. Законом не запрещено применять общий режим налоговых выплат, иногда ИП требуется соблюдать только его.
Режимы налогообложения
Общий режим
ИП используют не часто. Тем не менее, подобная практика предусматривает:
- (с доходов предпринимателя);
- Налог на имущество недвижимого характера, используемого в бизнесе.
Два обязательных отчисления, которые оплачивает ИП в рамках – НДФЛ и НДС. Для операций с недвижимостью – не самый популярный случай.
Налог на вмененный доход
На текущий момент носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле. ИП пользуются предлагаемой системой. Расчет происходит исходя из величин:
- Базовая доходность установленная распоряжение органов власти.
- Коэффициенты, отражающие сферу деятельности ИП (сезонность, рабочее время, иная специфика).
- Ставка налога.
Первоначально малый бизнес относится скептически к предлагаемой системе налогообложения, однако ознакомившись с предлагаемым вариантом, решили, что он приемлемый. С его помощью удается заранее рассчитать сумму отчислений, которая не будет серьезным убытком для работающих бизнес-моделей. На начальном этапе ведения дела, при слабости финансовых потоков использовать не стоит.
Патентная система
Предлагает покупку патента на предлагаемый вид деятельности. Это – налоговая оплата. Не бессрочный, срок действия патента ограничен, требуется покупать снова. Стоимость устанавливается субъектами Федерации, так как они принимают решения в регионах о видах деятельности при наличии патента.
Упрощенная система
Налогообложение среди ИП реализуется двумя вариантами:
- с общего дохода;
- доход и вычет из него расхода (налог на прибыль).
Соответственно, представителю малого бизнеса нужно платить 6% в первом случае и 15% во втором. В список расходов входят указанный в Налоговом кодексе РФ траты, они должны быть связаны исключительно с предпринимательской деятельностью.
Такая система не несет серьезной финансовой нагрузки на малый бизнес и практикуется чаще остальных. Подходит на начальных этапах ведения дела.
Что выбрать
Выбор подходящей системы зависит от специфики бизнесмена и тенденций выбранной ниши рынка. Например, федеральные компании и иностранные предприятия предпочитают работать с ИП, который платит НДС. В противном случае коммерческое предложение не будет даже рассмотрено, так как подобный подход может привести к неприятным последствиям. В таком случае применяется общий режим налогообложения (ОСН).
Выплачивать государственные взносы по . Некоторые модели ведения бизнеса попадают под несколько вариаций. В таком случае необходимо просчитать каждый вариант. Для объективной оценки следует изучать пессимистичные сценарии и подобрать подходящий.
Иные налоги предпринимателя
Помимо указанных отчислений, ИП необходимо совершать иные выплаты, которые являются обязательными для граждан РФ. Учитывать подобные отчисления необходимо перед началом собственного дела.
Пенсионные взносы
Совершать выплату требуется один раз в год. Ставка фиксированная и не влияет на выбранную систему уплаты налогов. Это обязательный платеж, не зависит от специфики, количества работников, оборота и прочего.
Налог на имущество
ИП как гражданин обязан совершать отчисления по имущественному налогу: транспорт, недвижимость, другое имущество. Разрешается совершать выплату как собственник (гражданин) или как ИП, если имущество используется в бизнес-целях. Чаще используется первый вариант. При использовании ОСН, необходимо совершать оплату как предприниматель, однако это происходит редко. Транспортный налог оплачивается аналогично другим гражданским отчислениям.
Подоходный налог
Предприниматель не выплачивает данный сбор при использовании специального режима. В законе сказано, что предпринимательство – это основной вид деятельности, приносящим доход, поэтому дополнительно взимать НДФЛ недопустимо, так как это будет считаться двойным налогом. Подобное не распространяется на предприятия, работающие по ОСН.
Налоги за работников
При использовании наемных рабочих, ИП выполняет обязанности агента. По закону, обязан производить отчисления подоходного налога в бюджет с выплат (кроме социальных пособий). Несмотря на освобождение самого ИП от НДФЛ, уплатить за работников обязан. Кроме того, обязательный характер носят переводы в ПФР и другие фонды. Отчисления необходимо переводить ежемесячно и сумма зависит от дохода работника. В этом разница между собственными отчислениями, проводимыми раз в год по фиксированной ставке.
Специфические виды налогов
Например, использование природных ископаемых, водных ресурсов. Для реализации подакцизной продукции требуется оплачивать акцизные сборы. Уплата налогов – предсказуемая и просчитываемая графа в расходах, которую следует включить в бизнес-план на стадии подготовки. Действующие предприниматели должны внимательно следить за возможными изменениями, вовремя перечислять деньги в бюджет и следить за отчетной документацией.
Где платить налоги ИП: Видео
Физическому лицу, зарегистрировавшемуся в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), государством предоставляются преференции по уплате налогов и сборов. Нужно знать, какие существуют системы налогообложения для ИП, как правильно выбрать схему отчисления взносов. Без таких знаний бизнесмен может столкнуться с огромными штрафами, пенями, ответственностью за просроченные платежи. Верный подбор системы налогообложения, своевременная уплата налогов ИП убережет начинающего коммерсанта от ошибок.
Страховые взносы
Гражданин, регистрирующийся в качестве ИП, должен знать, что отчисления государству состоят не только из налогов. Придется уплачивать обязательные взносы. Вносить платежи нужно после окончания регистрационных процедур и поступления сведений об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Налоги выплачиваются после начала реальной деятельности, страховые взносы нужно платить сразу после регистрации предпринимательства, даже если зафиксирован убыток.
Величина платежей варьируется в зависимости от государственного фонда, куда требуется перечислять страховые взносы. Выплаты представляют фиксированные суммы. Предприниматель производит следующие отчисления:
- В Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ). Платеж представляет фиксированную минимальную сумму в размере 26 545 рублей за 12 месяцев, если размер доходов за указанный период менее 300 тыс. р. Если прибыль больше, то придется уплачивать 1% от величины превышения дополнительно. Государством устанавливается предельный лимит взносов – 212 360 р.
- В Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС). За 2018 год требуется заплатить 5 840 рублей вне зависимости от величины доходов предпринимателя.
Страховые взносы за наемных работников
Привлекая физических лиц к работе, предприниматель начисляет им заработную плату, с которой делаются обязательные отчисления в государственные фонды. Придется делать следующие выплаты:
- 22% от фонда оплаты труда (ФОТ) в ПФ РФ;
- 5,1% от ФОТ в ФОМС;
- 2,9% от ФОТ в Фонд социального страхования (далее – ФСС).
Кроме вышеуказанных взносов, ФСС требует отчислений на страховку несчастных случаев на производстве, вероятных профзаболеваний. Нормативными документами региональных властей величина взносов варьируется в пределах 0,2-8.5% от ФОТ. В ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрены сниженные тарифы для определенных областей деятельности.
Категории налогов ИП
Чтобы разобраться, какое налогообложение для ИП существует, нужно знать о категориях налоговых платежей. Существует 4 типа отчислений. К ним относятся:
- фиксированные суммы, выплачиваемые предпринимателем «за себя» в ФОМС, ПФ РФ;
- платежи от ФОТ в федеральные фонды за работающих сотрудников;
- обязательные налоги ИП, обусловленные принятым типом налогообложения;
- дополнительные налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от типа производственной деятельности.
Режимы налогообложения для ИП
Государством предусмотрено, что налоги ИП могут выплачиваться по нескольким вариантам схем налогообложения. Физические лица, занимающиеся предпринимательством, выбирают один из пяти следующих режимов:
- Основную систему налогообложения (далее – ОСНО). Применяется по умолчанию, если гражданин не избрал другой вид уплаты налогов ИП. Предусматривает обширный бухгалтерский и налоговый учет, систему выплат всех общих отчислений. ОСНО считается самым сложным вариантом налогообложения.
- Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Предусматривает ведение простой бухгалтерской документации, сводящейся к книге учета доходов и расходов. Можно выбрать один из двух вариантов УСН – налогообложение индивидуальных предпринимателей по учету доходов, или по разнице между доходами и расходами.
- Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Представляет фиксированную сумму, выплачиваемую предпринимателем за отчетный период. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности бизнесмена, региональных законодательных постановлений.
- Патентный тип выплат. Данный вариант предназначен для ИП, занимающихся ограниченными видами деятельности. Стоимость патента зависит от типа занятий предпринимателя, величины вероятного дохода. Эти показатели рассчитываются региональными властями.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется предпринимателями, занимающимися производством и продажей сельхозпродукции. Предусматривает самые низкие ставки по уплате налогов.
Общая система налогообложения
Самый сложный вариант ведения бухгалтерской и налоговой отчетности. Предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставкам 0, 10, 18%, налога на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13% для лиц, считающихся резидентами России, жившими не менее 183 дней на территории страны за последний год. Налоги ИП исчисляются от базы, рассчитываемой по полученным за расчетный период доходам, уменьшенным на расходы, которые требуется фиксировать в книгах бухучета и подтверждать первичными документами.
Если гражданин не может представить налоговой инспекции сведений о том, что является резидентом РФ, то НДФЛ (подоходный налог) придется уплачивать, исходя из ставки 30%. Вычеты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, не производятся. Сложность ведения ОСНО заставляет предпринимателей применять другие схемы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. Выгодной такая система бывает, если контрагенты, заказчики, подрядчики ИП работают с НДС, уплачивая бюджету данный тип налога.
Ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено применение ЕНВД для ограниченного числа занятий частных предпринимателей. Бизнесмену нужно уплатить фиксированную сумму, рассчитываемую по такой формуле:
СН = ВБД х ФП х К₁ х К₂ х 15%, где
СН – сумма налога ИП к уплате;
ВБД – величина базовой доходности, указанная в ст.346.29 НК РФ;
ФП – физические показатели по таблице ст. 346.29 НК РФ;
К₁ - повышающий коэффициент, изменяемый ежегодно по величине официально установленной инфляции, составляет на 2018 – 1,868;
К₂ - корректирующий понижающий коэффициент, величина которого варьируется в пределах 0,005-1.
Налоги ИП, включающие ЕНВД, рассчитываются поквартально, а уплата происходит до 25 числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом. База для уплаты данного вида сбора может уменьшаться на сумму выплаченных бизнесменом отчислений в федеральные фонды, произведенные «за себя» и за тружеников компании. Уменьшить величину установленного сбора можно лишь на 50%. Законодательством установлены ограничения для ИП, практикующих ЕНВД – предпринимателю разрешено нанять не более 100 сотрудников, квадратура помещения не должна превышать 150 м².
Патентная система налогообложения
В ст. 346.43 НК РФ оговорены виды занятий, по которым бизнесмен может приобрести патент. Региональные и местные власти могут расширять или ограничивать список типов деятельности, к которым применима патентная спецсистема уплаты налогов ИП. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального дохода, умноженного на 6%. Бизнесмен может купить несколько патентов. Срок действия их варьируется от 1 до 12 месяцев.
Если патент куплен на 1-6 месяцев, то он должен быть полностью оплачен к окончанию срока действия. При приобретении документа на 6-12 месяцев, 1/3 его цены уплачивается в первый квартал, остальные 2/3 – к моменту окончания действия официальной бумаги. Стоимость патента фиксированная, уменьшить сумму на величину уплаченных страховых взносов в федеральные фонды нельзя.
Упрощенная система налогообложения
Данный вариант отчисления налогов, называемый «упрощенкой», является самым популярным среди предпринимателей, потому что предусматривает простую и понятную схему налогообложения. ИП может выбрать один из двух вариантов УСН – по доходам, или по разнице между доходами и расходами. Налоги ИП по первому типу рассчитываются от суммы, полученной от реализации товаров или услуг, умноженной на 6%. По второму варианту налогообложения надо уменьшить полученную выручку на размер затрат и умножить полученную сумму на 15%. Список расходов можно найти в ст. 346.16 НК РФ.
Величину УСН по доходам можно уменьшать на выплаченные ИП взносы за себя и работников в федеральные фонды. Если выбрана схема по выплатам разницы между выручкой и расходами, то последние можно увеличивать на величину страховых взносов, уменьшая конечную сумму к выплате. Государство не разрешает использовать УСН в следующем отчетном периоде, если доходы ИП за 2018 превысят 150 млн рублей. Бизнесмену можно брать на работу не более 100 сотрудников.
Единый сельскохозяйственный налог
Применяется при условии, что доля прибыли от продажи сельскохозяйственных продуктов у ИП составляет более 70% от общего дохода коммерсанта. Такую спецсистему могут использовать ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию, товары, получаемые от функционирования рыбохозяйственных предприятий. ЕСХН рассчитывается по такой формуле:
ВН = (ПВ – ПР) х 6%, где
ВН – величина налога ИП;
ПВ – полученная выручка за отчетный период;
ПР – произведенные расходы.
Дополнительные платежи и налоги ИП
Специфические занятия бизнесом предусматривают, что будут выплачиваться дополнительные налоги ИП, обусловленные типом деятельности. Платежи осуществляются, если бизнесмен производит следующие работы:
- эксплуатирует водные объекты;
- производит добычу полезных ископаемых;
- продает подакцизную продукцию.
Чтобы иметь право на такие варианты производственной деятельности, частным предпринимателям требуется заручиться разрешением государственных органов, контролирующих соответствие занятий установленным требованиям и нормативам. На отдельные виды работ придется получить лицензии, прежде чем приступать к производству. Кроме установленных дополнительных налогов ИП, придется делать взносы за использование земельных, водных, иных ресурсов. Их размер можно узнать, зайдя в личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС.
На имущество
Если недвижимость, принадлежащая предпринимателю, включена в кадастровый региональный список, и используется для осуществления задекларированной деятельности, то придется дополнительно уплачивать налог на имущество. Величину платежа можно расчитать, исходя из стоимости производственной площади, согласно данным налоговой инспекции. Перечень имущества, для которого налогооблагаемой базой является цена по кадастровым данным, есть на региональном сайте ФНС. За достоверность сведений отвечают местные власти, согласно п.7 ст.378.2 НК РФ.
В список недвижимости, облагаемой данным сбором, могут входить следующие объекты:
- торговые, административно-деловые центры;
- одно или несколько помещений в упомянутых центрах;
- нежилые здания и сооружения, пригодные для осуществления предпринимательской деятельности.
На землю
Как любое физлицо, предприниматель должен вносить плату за землю. Платежи осуществляются на основании пришедшего уведомления ФНС о необходимости погасить задолженность. В квитанции указывается величина процентной ставки, налоговая база, сумма, подлежащая к уплате, сроки, до которых необходимо осуществить перечисления. Во всех субъектах РФ, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, деньги надо внести до 1 октября текущего года. Допускается задержка на 30 дней после прошествия указанного срока без начисления штрафов и пеней.
Видео
Какой вид налогов использовать предпринимателю, чтобы меньше платить в бюджет? Как рассчитать налог, кто может применять, какие отчеты нужно сдавать. Все плюсы и минусы разных режимов налогообложения в одной статье.
При открытии бизнеса важно определиться с системой уплаты налогов, выбрав самую оптимальную. Налогообложение ИП может быть общим и специальным. Последнее включает в себя четыре режима: ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим подробнее какие налоги платит ИП .
Налогообложение ИП на специальных режимах
Общая система налогообложения (ОСНО)
Общее налогообложение индивидуальных предпринимателей рассматривается как самый последний вариант, поскольку он несет максимальную налоговую нагрузку. Режим предполагает начисление и уплату двух обязательных налогов: НДС (10% или 18%) и НДФЛ (13%) от предпринимательских доходов. А также торгового сбора (если таковой установлен местным законодательством) и имущественным налогом на собственную недвижимость, используемую в бизнесе (2% от кадастровой стоимости объекта). Если кадастровая оценка помещений не проведена органами власти, то платеж не предусмотрен.
Законодательством установлены обязательные фиксированные страховые взносы для самого предпринимателя, в 2018 году это сумма 32 385 рублей. Деньги должны поступить в бюджет до конца года. Можно платить частями или одной суммой. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля за предыдущий год. Отчеты по фиксированным платежам не обязательны. Есть и дополнительные платежи, которые уплачиваются, если присутствует налоговая база: водный налог, транспортный (применение собственного транспорта в коммерческих целях), акцизы, таможенные пошлины (при импорте) и плата за природопользование.
Кроме того, предприниматель должен платить за своих сотрудников страховые взносы в Пенсионный фонд (22%), ФОМС (5,1%) и ФСС (2,9% + (от 0,2% до 8,5%)). Выступая в качестве налогового агента, ИП перечисляет в бюджет 13% от заработной платы своих работников.
При расчетах наличными деньгами, ИП обязан установить контрольно-кассовую технику, а для безналичных расчетов — .
Для отражения всей деятельности бизнесмена необходимо вести . По её данным составляется итоговая декларация. Для ИП на ОСНО предусмотрена уплата авансовых платежей НДФЛ поквартально в течение года. Для этого нужно представить в налоговый орган форму 4-НДФЛ с предварительным расчетом доходов. В 2018 году один раз в год представляются декларации 3-НДФЛ, по налогу на имущество и транспорт. Ежеквартально — НДС, расчеты в ПФР и ФСС, 6-НДФЛ. И ежемесячно — СЗВ-М в Пенсионный фонд.
Упрощенная система (УСН)
Налогообложение ИП в 2018 году можно существенно снизить впервые зарегистрированным предпринимателям, выбравшим УСН в социальной сфере, области производства или науки. (ставка УСН = 0) устанавливаются для них на два календарных года Федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014г. Виды деятельности, подпадающие под эту льготу, конкретизируют субъекты РФ своими законами.
Применять УСН могут только предприниматели, не указанные в п.3 ст.346.12 НК РФ, не превышающие ограничения по численности работников (до 100 чел.), не производители подакцизных товаров и др. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение месяца с даты регистрации ИП, подав уведомление в ИФНС.
Если покупатели рассчитываются «наличкой», то обязательно применение ККТ. Для безналичных расчетов требуется .
При упрощенной системе предусмотрена уплата одного налога, который называется единым и заменяет собой НДС и НДФЛ. ИП может самостоятельно выбрать объект, который будет облагаться налогом: доходы (ставка — 6%) или выручка без расходов (ставка — 15%). Список расходов для уменьшения строго определен и прописан в ст.346.16 НК РФ. Основные виды расходов, встречающиеся в деятельности предпринимателя, там отражены.
Дополнительно может взиматься торговый сбор (если предусмотрен местным законодательством), налог на имущество физ.лиц (при использовании недвижимости в коммерции) и некоторые другие, если они касаются ИП (водный, за использование природных ресурсов, акцизы, пошлины).
Предусмотрено, как и при ОСНО, ведение , уплата фиксированных платежей ИП «за себя», НДФЛ и страховых взносов за работников. Ежегодная отчетность — декларация по УСН, 2-НДФЛ, имущественные налоги (при необходимости), Один раз в квартал сдаются , расчеты в ПФР и ФСС. Ежемесячно — СЗВ-М в ПФР.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Вмененный налог существенно отличается от предыдущего тем, что не зависит от фактически полученного дохода. Объектом обложения является некий вмененный доход, установленный местными властями. При этом учитываются виды деятельности и географическое положение места ведения деятельности (близость к центру). Ст.346.26 НК РФ определены виды занятий, которые можно перевести на ЕНВД.
Для каждого вида деятельности прописан свой физический показатель (число работников, площадь торгового зала, число автомобилей, посадочных мест и др.). В расчете налога участвуют два коэффициента-дефлятора К1 и К2. Первый из них устанавливается один раз в год федеральным законом (в 2017 году К1 = 1,868), второй — местным законодательством (различные для разных видов занятий). Ставка налога 15%. Алгоритм расчета платежа: базовая доходность*физический показатель*3 мес.*К1*К2*15%
Платить налог и сдавать декларацию нужно один раз в квартал. Ограничением на применение системы является превышение численности работников (100 чел.). Специального учета вести не нужно, только учет физических показателей.
Что еще нужно знать про ЕНВД:
- Очень проста в учете и отчетности.
- Выгодна финансово.
- Начать применять её можно в любое время года, подав заявление в ИФНС в первые 5 дней начала деятельности. Для прекращения применения, тоже подается заявление.
- Уплата ЕНВД не освобождает ИП от уплаты прочих налогов (если есть база налогообложения), фиксированных взносов «за себя» и взносов и НДФЛ за работников. ЕНВД для ИП подробнее будет рассмотрена дополнительно.
Патентная система (ПСН)
Патент — это документ на право заниматься определенным видом деятельности на территории выдавшего его муниципального образования. Патентную систему может применять только ИП. Патент выдается на основании заявления в налоговый орган по месту своей деятельности за 10 дней до её начала.
Подобно ЕНВД, стоимость патента устанавливается региональными законами и рассчитывается, как 6% от потенциального возможного дохода (не зависит от фактически полученной выручки). тоже имеют строго определенный перечень, число наемных работников ограничено 15 чел. а сумма полученного дохода не должна превышать 60 млн.руб.* К-дефлятор (в 2018 году — 1,481). В основном это бытовые услуги, мелкая розничная торговля и общепит.
Патент выдается на время от 1 до 12 месяцев и заменяет остальные платежи. Оплачивается патент в зависимости от срока действия:
- до полугода — одной суммой до окончания срока действия патента;
- от полугода до года — в два срока (1/3 стоимости в течение первых 3-х месяцев и 2/3 стоимости до окончания срока действия патента).
Как и для упрощенной системы, предпринимателям на ПСН могут предоставляться налоговые каникулы на тех же условиях (см.выше). Подобно ЕНВД, применять кассовую технику при расчетах наличными для патента не обязательно. Но необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Отчетность для ПСН не предусмотрена. Оплачивать фиксированные взносы ИП и взносы и НДФЛ за работников также необходимо.
Режим для сельских предпринимателей (ЕСХН)
Специально для ИП, занимающихся выращиванием, хранением, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции разработан ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Он схож с УСН. Порядок расчета: доходы минус расходы * 6%. Декларация представляется по итогам года, а уплачивается ЕСХН дважды (за каждое полугодие).
Налоговый режим используется узким числом плательщиков и подробно не рассматривается.
Как выбрать режим налогообложения для ИП?
Приоритеты для каждого режима налогов:
ОСНО
применяют ИП:
|
| УСН (доходы) выбирают обычно поставщики услуг и торговли, где сумма расходов составляет до 70% в сумме доходов). |
| УСН (доходы без расходов) выгодна для предпринимателей со значительными затратами (больше 70%). |
| ЕНВД из-за простоты больше подходит для сферы услуг, розничной торговли и общественного питания. |
| ПСН выбирают ИП, работающие самостоятельно или с малой численность наемных сотрудников, а также те, кто трудится не постоянно. Каждый год нужно брать новый патент. |
| ЕСХН выбирают могут только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. |
Наглядно и по делу про все режимы налогообложения ИП в этом видео:
Итак, налогообложение ИП в 2018 году весьма разнообразно. Чтобы выбрать наиболее подходящее, нужно просчитать возможные варианты для всех систем, учесть все ограничения и возможности уменьшения налогов. Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы в комментариях.
Налогообложение ИП или какие налоги платит предприниматель в 2018 году обновлено: Июнь 27, 2018 автором: Все для ИП
Вы, приняли твердое решение открыть свое дело и уже составили бизнес план, нашли финансовые средства для реализации своей задумки. Что теперь? Остается самое главное – регистрация ИП.
При этом нельзя упустить никакие детали, соблюсти нормативы законодательных органов. Но, прежде все же подумайте, готовы вы ли взять на себя подобную ответственность и узнайте, какие налоги ИП уплачивает в бюджет государства.
Обратите внимание! Раньше, для оформления ИП вам нужно было открыть счет в банке, заплатив сумму от 1 до 3 тысяч рублей. Специально для посетителей нашего сайта у банка Точка открытия счета – бесплатно. Дополнительная скидка на обслуживание – 70% и начисление 7% на остаток.
Основные преимущества и недостатки данной формы предпринимательской деятельности
Прежде чем зарегистрироваться в качестве предпринимателя, следует узнать сколько это стоит и получить информацию о том, какие налоги платит ИП.
Достоинства подобной формы финансовой деятельности
- Оформив себя в качестве индивидуального предпринимателя, вы на законных основаниях ведете коммерческую деятельность.
- Дополнительные возможности. Большинство предприятий и компаний не сотрудничают с гражданами и могут оплачивать услуги, товары только по безналу.
- Регистрация ИП позволит расширить свою деятельность.
- Упрощенное оформление визы на выезд заграницу.
- Начисление трудового стажа.
Отрицательные стороны
- Бумажная волокита, своевременное составление отчетности. Выход есть – аутсорсинг за приемлемую плату, во избежание затрат, связанных с наймом работника для ведения бухгалтерии.
- Выплаты по исчисленным налогам: подоходный налог на прибыль 6-15% при УСН и фиксированные взносы в ПФР. При этом выплаты в пенсионный фонд придется осуществлять даже при отсутствии экономической деятельности.
Если все это вас устраивает, то можно смело переходить к регистрации фирмы, но прежде определившись с тем, как платить налоги ИП, чтобы избежать штрафов и других санкций.
Выбираем систему налогообложения и ОКВЭД
Какие налоги ИП будет уплачивать в государственную казну надо уточнить перед тем, как подать документы на оформление.
На сегодняшний день на территории РФ функционирует несколько систем налогообложения, но самые распространенные среди индивидуальных предпринимателей специальный режим: УСН.
Данная система была создана для малых фирм, с целью уменьшения налогового бремени и упрощения ведения бухгалтерской отчетности.
В бумагах на регистрацию указывается код экономической деятельности согласно перечню ОКВЭД, определяющей направление в котором будет действовать будущая фирма.
Вы уже открыли счет для своего бизнеса? Успейте сделать это бесплатно в Точке , а также получить скидку 70% на обслуживание.
Во сколько обойдется оформление ИП: подготовка необходимых документов
Давайте рассмотрим подробнее вопрос, сколько стоит открыть ИП:
- Удостоверение личности и ксерокопия либо заверенная нотариально копия.
- Заявление на регистрацию. При направлении заявления посредством почтового отправления или при сдаче через официального представителя, документ заверяется нотариально.
- Квитанция о внесении государственной пошлины на 800 руб.
- Копия ИНН, при его отсутствии идентификационный номер налогоплательщику присваивается во время процедуры оформления.
- Печать, стоимость которой 500 рублей.
- Оформление доверенности на представителя, если вы осуществляете оформление через посредника – 1 000 руб.
- Уведомление об использовании упрощенной системы налогообложения: несколько экземпляров.
- Открытие банковского счета – бесплатно и без посещений отделения, если делать это в банке Точка по этой ссылке .
- Подтверждение подлинности документов и подписи при открытии расчетного счета – 300-700 рублей.
- Оплата услуг посредникам – 2 000 – 3 000 рублей, если вы планируете обратиться к ним.
Получается, обязательные взносы составят 2 600 – 3 000 руб., открывать счет конечно не обязательно, но в этом случае вы не сможете работать по безналу, что на сегодняшний день нецелесообразно, тем более что открытие счета в Точке бесплатное. Оформление через посредника увеличит ваши траты на 3 000 – 4 000 руб. Итого: 5 600 – 7 000 рублей.
Регистрация и покупка кассового аппарата, в том случае если ваш вид деятельности предусматривает его наличие, обойдется от 8 000 до 30 000, замена на другой ККТ от 6 000 руб. Ежемесячное обслуживание 300 руб.
Подача и получение документов на регистрацию
Передать пакет бумаг можно непосредственно в сам территориальный налоговый орган, так и обратившись в ФМЦ по месту прописки. Если личное посещение регистрирующих органов по каким-то причинам невозможно, документы направляются ценным письмом посредством почтового отправления или через представителя.
Единственное требование – заверенная копия удостоверения личности и заявление у нотариуса.
При подаче покате документов в компетентные органы на руки выдается расписка. Один экземпляр уведомления о переходе на УСН ФНС вернет, проставив на нем дату, печать и подпись.
Если налоговые органы отказываются принимать заявление на применение УСН, то его следует подать в течение месяца после постановки на учет.
ФНС или МФЦ через 3 рабочих дня на руки должны выдать следующие документы:
- свидетельство о госрегистрации;
- документ о назначении ИНН;
- ЕГРИП – выписка из единого реестра предпринимателей;
- бумагу, подтверждающую использование УСН – второй экземпляр уведомления, в дополнении можно запросить соответствующее письмо в ФНС о применении упрощенной системы начисления налогов.
Уведомление со статистики понадобится для открытия расчетного счета в банке и при предоставлении отчетности в Росстат. Получить коды можно онлайн на официальном сайте уполномоченного органа или обратившись в территориальное отделение.
Регистрация нового кассового аппарата и новшества
С текущего года начал действовать законопроект, принятый Министерством финансов. Все малые предприятия, применяющие кассовые аппараты, должны будут перейти на ККТ с режимом передачи сведений онлайн.
Кассовые онлайн аппараты обязаны использовать все предприниматели, исключительно независимо от типа налогообложения.
Согласно новому законопроекту ККТ должны не только печатать простые чеки и обеспечивать хранение сведений, но и направлять копию в ФНС через интернет. На основании запроса покупателя, копия квитанции направляется ему на электронный адрес.
Отказ от применения кассового нового аппарата предусматривает штраф в размере 25-50% от расчетной суммы, но не менее 10 000.
Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в глубинках, могут продолжать свою работу по старой схеме. Список подобных местностей составляется территориальными властями, кроме того некоторые виды деятельности также не предусматривают применение нового кассового аппарата и передачу данных онлайн.
Процедура регистрации новой кассы
Предприниматели при наличии электронного кода подписи могут зарегистрировать ККТ через личный кабинет онлайн. Для этого понадобится:
- создать на сайте оператора фискальных данных свой личный кабинет;
- оставить свою заявку;
- подтвердить свое желание посредством электронной подписи.
ОФД перенаправит заявку в ФНС, а работники контролирующего органа отправят вам регистрационные данные, которые нужны для настройки ККТ.
Услуги налоговой службы онлайн
Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя дает возможность не только подать декларацию на официальном сайте ФНС, но и получить сведения о том, какие налоги платит ИП, состоянии задолженности. Зарегистрировать его легко. При этом не требуется никуда обращаться, что достаточно удобно.
Как зарегистрировать личный онлайн кабинет на официальном сайте налогового органа:
- Обратиться в любое отделение ФНС с паспортом. Процедура регистрации займет всего пять минут, после чего на руки будет выдана карта, содержащая ваши сведения и информацию о первичном пароле и соответственно логине.
- После получения регистрационной карты нужно зайти на официальный сайт в подраздел «Физические лица». Затем, выбираем в верхнем правом углу «Вход».
- После входа в личный кабинет следует внести все необходимые сведения, запрашиваемые системой. При этом нужно указать новый пароль, свою электронную почту, которую следует активировать посредством ссылки, высланной на ваш адрес.
- Процедура окончена, после этого можно получить электронную подпись, которая необходима для отправки отчетов.
- После проверки подписи, на руки выдается ключ, затем вы праве свободно отправлять документы в контролирующий орган со своего компьютера.
Обязательные платежи, подлежащие к уплате?
Чтобы определиться с тем, какие налоги ИП необходимо внести и как они рассчитываются, необходимо знать какой вид налогообложения применяется.
Существующие следующие виды обязательных к уплате налогов:
- подоходный налог согласно виду принятого налообложения;
- земельные, транспортные налоги;
- страховые обязательные взносы.
НДС уплачивается на основании вида деятельности малого предприятия и используемой системы налообложения. Основные типы налогообложения: ОСНО и УСН.
Общий режим налогообложения
ОСНО предусматривает следующие отчисления:
- НДФЛ – 13% от полученного финансового дохода;
- НДС – 18% или другая ставка, установленная НК.
Упрощенная система налогообложения
УСН предполагает уплату налога на основании предусмотренной законодательством налоговой базы:
- 6% от полученной прибыли;
- 15% – разница «доходов за минусом расходов».
УСН освобождает малое предприятие от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного вычета. Если в бизнесе задействован участок земли или транспортное средство, то данные взносы в обязательном порядке подлежат уплатить.
Следует учесть, что при ОСНО и УСН налог рассчитывается на основании фактически полученной прибыли. При полном отсутствии экономической деятельности, начисления не предусмотрены.
Страховые взносы и налоги по зарплате на работников
Статус налогового агента присваивается малой организации, после принятия в штат работников.
Законодательством в этом случае предусмотрено начисление НДФЛ с их заработной платы. Кроме этого ИП перечисляет страховые взносы на своих работников в соответствии с действующими ставками.
Если предпринимательская деятельность осуществляется без работников, то взносы необходимо перечислять за себя. Подобные выплаты фиксированы, и не меняются в зависимости от того ведет ли малое предприятие коммерческую деятельность или нет.
Размер МРОТ в 2018 году составляет 9 489 рублей. Сроки внесения обязательных взносов предусмотрены до конца декабря текущего года. 1% от полученной прибыли свыше 300 000 руб. должен быть уплачен не позже 01.04.2017 года. Но, все же не забывайте, ежегодно происходит повышение ставки.
