Beneficjentem rzeczywistym osoby prawnej jest…. Kim jest beneficjent w prostych słowach Beneficjent środków
Witajcie, drodzy czytelnicy „strony”! W tym artykule powiemy Ci - kto jest beneficjentem, beneficjentem rzeczywistym i beneficjentem.
Pojęcia te w świadomości większości naszych rodaków są ściśle kojarzone z korupcją. Beneficjant I beneficjant to terminy definiujące fizyczny Lub podmiot jako odbiorca zysku z działalności inwestycyjnej, z przekazania majątku w zarząd trustu, z dzierżawy nieruchomości itp. Więcej dowiesz się czytając artykuł do końca.
O tym, kim jest beneficjent, kim jest właściciel beneficjenta i czym różni się od beneficjenta, jakie ma prawa i obowiązki, przeczytasz w tym artykule.Beneficjent rzeczywisty – kim on jest?
Uprzywilejowany właściciel (od ks. korzyść- korzyść, zysk) i beneficjant to osoba lub firma, która uzyskuje dochód z majątku (w formie czynszu, dywidend z akcji, płatności ubezpieczeniowych).
Oznacza to, że beneficjent jest właścicielem dowolnej nieruchomości: nieruchomości, akcjonariat, fundusz powierniczy lub inny zasób. Będąc właścicielem, oddaje go do używania osobom trzecim, przy czym nie uczestniczy w życiu gospodarczym, lecz osiąga zysk.
Beneficjent może być w zarządzie, mieć prawo głosu I uczestniczyć w podejmowaniu decyzji.
Oficjalna definicja zgodnie z prawem federalnym brzmi:
Właściciele rzeczywiści - są to osoby posiadające udział 25 procent lub więcej w osobie prawnej i możliwości kontrolowania jej działalności.
Ich działalność jest regulowana Ustawa federalna nr. 115 od 08.07.2001r, a także mówi o beneficjentach jako o osobach, na rzecz których pracuje własny majątek, zarządzany w oparciu o zarządzanie powiernicze lub umowę komisową. Przeczytaj o tym w jednej z naszych poprzednich publikacji.
Oto przykłady beneficjentów lub beneficjentów:
- spadkobiercy przyjmujący jakikolwiek majątek zgodnie z testamentem;
- właściciele wynajmujący własną nieruchomość za określoną opłatą;
- właściciele lokat bankowych;
- osoby, które przekazały swój majątek lub fundusze powiernicze w celu uzyskania regularnych dochodów;
- akcjonariusze kontrolujący;
- osoby otrzymujące płatności z tytułu ubezpieczenia;
- właściciele własnych firm.
Zwykle właściciel majątku nie reklamuje swój stan, aby uniknąć zagrożeń dla bezpieczeństwa osobistego. Jednocześnie beneficjenci rzeczywiści nie mogą być wymienieni w dokumentach ustawowych, lub ich działalność jest oficjalnie ograniczona do minimum. Z reguły o ich udziale wiedzą tylko pracownicy banku lub kontrahenci.
WAŻNY! Beneficjenci osoby prawnej biorą udział w zgromadzeniu wspólników, ich głos decyduje o podziale zysków. Decyzję o inwestycji podejmują także beneficjenci.
Zachowanie rzeczywistych właścicieli osoby prawnej incognito tłumaczy się następującymi przypadkami:
- działalność prowadzona jest w strefach offshore;
- legalizacja środków otrzymanych nie do końca legalnie w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych.
Aby beneficjent pozostał anonimowy, najczęściej stosuje się następujące struktury organizacyjne firm:
- dyrektor nominowany działa na podstawie pełnomocnictwa;
- beneficjent tworzy fundusz powierniczy, który przekazuje go zarządowi powierniczemu;
- beneficjent korzysta z akcji na okaziciela.
Dzięki takim schematom beneficjent ma dostęp do zarządzania poprzez menedżerów nominowanych.
Istnieje również takie pojęcie jak ostateczny beneficjent . To osoba, która zamyka łańcuch beneficjentów i otrzymuje ostateczny zysk z eksploatacji swojego majątku.
2. Kim jest beneficjent i czym różni się od beneficjenta rzeczywistego 📑
W ustawodawstwie rosyjskim te dwa pojęcia są nieco inne.
Kim są beneficjenci i beneficjenci, jaka jest między nimi różnica? Beneficjant to osoba, która poprzez swój udział w organizacji ma wpływ na działalność organizacji 25 %. Może to być pakiet akcji lub część kapitału docelowego.
Beneficjant - Ten szersze pojęcie, co obejmuje najemców, wynajmujących i inne osoby uzyskujące jakiekolwiek dochody.
3. Kto musi znać beneficjenta końcowego 💼
Kontrolowanie organów rządowych w ten czy inny sposób próbują dotrzeć do beneficjenta i monitorować jego działania za nielegalne działania, np:
- legalizacja dochodów uzyskanych z naruszeniem prawa;
- finansowanie terroryzmu;
- unikanie podatków;
- odpływ kapitału za granicę.
Oprócz tłumienia nielegalnych działań potrzebne są informacje do stanu przy organizowaniu przetargów na zamówienia rządowe.
W przypadku dużych kredytów banki Mogą zainteresować się także rzeczywistymi właścicielami aktywów, aby zbadać wypłacalność i zmniejszyć ryzyko braku spłaty. Banki z kolei muszą przekazywać informacje do Monitorowanie Rosfina .
Zatem informacje będą musiały zostać przekazane tym strukturom zgodnie z obowiązującym prawodawstwem w określonej formie. Formularz nazywa się „Informacje o łańcuchu właścicieli, w tym o beneficjentach końcowych” i wprowadzane są do niego wyczerpujące informacje, w tym adresy zamieszkania.
4. Prawa i obowiązki beneficjentów
Rzeczywiste prawa właściciela:
- pełne zbycie swoich udziałów, aż do sprzedaży;
- kontrola nad działalnością zarządczą;
- prawo do powoływania i odwoływania kadry kierowniczej;
- udział w zgromadzeniach wspólników;
- wpływ na podejmowane decyzje;
- uzyskując dochody z działalności spółki.
Obowiązki beneficjenta są następujące:
- realizacja zawartych umów z kontrahentami;
- spłata kredytów i pożyczek;
- terminowe przekazywanie informacji organom kontroli państwowej.
5. Rola beneficjenta w płatnościach
Jeżeli zaistnieje zdarzenie objęte ubezpieczeniem, określonych w polisie, beneficjent otrzymuje świadczenie z ubezpieczenia. W takim przypadku beneficjentem nie może być beneficjent, czyli właściciel nieruchomości, jeśli jest ubezpieczony kredyt hipoteczny.
W sprawach spadkowych krąg beneficjentów wyznacza wola spadkodawcy. Tym samym beneficjentami w sprawie spadkowej będą osoby wskazane w testamencie lub ubiegające się o spadek zgodnie z prawem.
6. Zleceniodawca i beneficjent gwarancji bankowej 💸
W usłudze takiej jak gwarancja bankowa uczestniczą 3 strony:
- główny (strona potrzebująca gwarancji bankowej);
- beneficjant (osoba, na rzecz której przeznaczona jest płatność końcowa lub przelew);
- gwarancja (osoba lub organizacja gwarantująca odpowiednią płatność lub przelew).
Zleceniodawca i beneficjent są tutaj kontrahentami. Na przykład, zleceniodawca musi zapłacić beneficjentowi za dostarczony sprzęt. Jeżeli płatność nie zostanie dokonana w terminie, odpowiedzialność ponosi gwarant.
W jakich przypadkach potrzebna jest gwarancja bankowa:
- przelew płatności zgodnie z umowami;
- zwrot zaliczek z tytułu nieudanych transakcji;
- realizacja zaciągniętych zobowiązań kredytowych;
- odprawa celna towarów;
- realizacja prac w ramach przetargów i kontraktów rządowych.
Banki mają monopol na prawo wystawiania gwarancji bankowej w Rosji. Wysokość opłaty gwarancyjnej wynosi od 2 do 10 proc z gwarantowanej płatności.
Tutaj bank jest beneficjentem, a beneficjent jest stroną, do której należy otrzymać płatność.
7. Offshore'y i beneficjenci 🌄📝
Kraje lub poszczególne terytoria w państwie z uproszczonymi warunkami prowadzenia działalności gospodarczej.
Uproszczony system rejestracji przedsiębiorstw i zapewniania sprawozdawczości ułatwia beneficjentom końcowym zachowanie incognito.
Wcześniej dzwoniono do beneficjenta osoba kontrolująca i powinien mieć minimum 50 % akcji lub połowę głosów w zarządzie.
Później, gdy stało się to jasne 49 % akcji można łatwo umknąć organom ścigania w przypadku naruszenia prawa, wprowadzono koncepcję beneficjant .
W dzisiejszych czasach wystarczy, że osoba kontrolująca ma 10 % akcji, mają prawo głosu lub zajmują stanowisko kierownicze.
8. Ochrona praw beneficjentów rzeczywistych
Kiedy dana osoba przenosi część swojego majątku, zawsze istnieje pewne ryzyko.
Do głównych zagrożeń należą:
- zatajanie przez obecną kadrę kierowniczą prawdziwego stanu rzeczy w przedsiębiorstwie;
- stosowanie oszukańczych programów w pracy;
- naruszenie warunków umowy powierniczej;
- niedotrzymanie terminów i ustalonych wysokości dochodów;
- ograniczenie wpływu beneficjenta na podejmowane decyzje.
Aby zminimalizować ryzyko, konieczne jest sporządzenie umowa powiernicza , przewidujący poważne sankcje za jego naruszenia i nalegający na bezwarunkowe wdrożenie wszystkich punktów.
9. Czy istnieją organizacje bez beneficjentów?
Organizacje bez beneficjentów - są to wszelkiego rodzaju organizacje non-profit, fundacje i stowarzyszenia charytatywne, ponieważ one nie dąż do celu, jakim jest zysk.
Ale nawet tutaj, w realiach rosyjskiego ustawodawstwa, można się spierać. Na przykład, beneficjentami mogą być osoby otrzymujące pomoc charytatywną.
10. Podsumowanie + przydatny film 📺
Taka koncepcja beneficjenta jest dla Rosji stosunkowo nowa. Zgodnie z prawem to właśnie przejrzystość łańcucha właścicieli musi gwarantować sprawiedliwe płacenie podatków i chronić gospodarkę realną przed ukrytymi schematami i oszustwami.
Partner zarządzający, prawnik
24.01.2018
Słowo „beneficjent” na stałe wpisało się do słownika każdego, kto w jakikolwiek sposób związany jest z biznesem, a także z prawem bankowym, podatkowym, korporacyjnym i trustowym. Pojęcie „beneficjenta rzeczywistego” wpływa na wiele aspektów działalności osób prawnych, a dla samych beneficjentów z góry określa szereg konsekwencji prawnych.
Zwykle pod beneficjant przez faktycznego właściciela, beneficjenta rzeczywistego) rozumie się rzeczywistego właściciela przedsiębiorstwa, czyli tego, do którego spółka należy nie prawnie, ale faktycznie i ostatecznie, oraz tego, który ma istotny wpływ na podejmowanie decyzji przez tę spółkę firma. Beneficjentem w tym sensie może być tylko indywiduum, wyjątkowa osoba.
Jednakże pojęcie „beneficjenta” może mieć różną treść w zależności od obszaru, w którym jest stosowane:
- Przede wszystkim używane jest pojęcie „właściciela rzeczywistego”. ustawodawstwo przeciwdziałające praniu pieniędzy i finansowania terroryzmu (dalej AML/CFT) oraz ustawodawstwa bankowego, a także w dokumentach organizacji międzynarodowych z tego zakresu (FATF, OECD, UE).
- Ponadto słowo „beneficjent” zostało użyte w prawo spółek i trustów krajach anglosaskiej rodziny prawnej. Beneficjentem spółki może być jej akcjonariusz tytularny lub osoba, na rzecz której akcjonariusz mianowany posiada akcje. Beneficjentem trustu jest osoba, na rzecz której powiernik posiada majątek przekazany trustowi i zarządza nim.
- O „beneficjonalnym właścicielu” mówimy także jako o osobie, która ma faktyczne prawo do dochodu (faktyczny odbiorca dochodu), w rozumieniu prawa międzynarodowego umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Wreszcie pojęcie „beneficjenta” częściowo pokrywa się z pojęciem „osoba kontrolująca”, który jest wykorzystywany do celów podatkowych kontrolowanych spółek zagranicznych w Rosji.
Rzeczywisty właściciel do celów AML/CFT w Rosji
W Rosji pojęcie „właściciela rzeczywistego” stosowane jest głównie w kontekście ustawodawstwa dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy. Ustawa federalna nr 115-FZ z dnia 7 sierpnia 2001 r. „W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu” (zwana dalej ustawą nr 115-FZ) podaje następującą definicję:
Uprzywilejowany właściciel to osoba fizyczna, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) posiada(ma dominujący udział ponad 25% w kapitale) przez Klienta – osobę prawną lub ma zdolność kontrolowania działania klienta.
Przykład. Jedynym uczestnikiem Russian LLC jest spółka zarejestrowana na Cyprze. 100% udziałowcem przedmiotowej spółki cypryjskiej jest spółka zarejestrowana na Brytyjskich Wyspach Dziewiczych, której 100% udziałowcem jest obywatel N. W rozpatrywanej sprawie obywatel N jest beneficjentem rzeczywistym rosyjskiej spółki LLC.
W jakich przypadkach wymagane są informacje o beneficjentach?
1. Po pierwsze, art. 6 ust. 1 ustawy nr 115-FZ zobowiązuje osoby prawne do posiadania informacji o swoich beneficjentach rzeczywistych i podejmowania działań w celu ustalenia informacji na ich temat, a także regularnej aktualizacji, dokumentowania i przechowywania takich informacji przez co najmniej 5 lat. Wymóg ten wszedł w życie 21 grudnia 2016 roku.
Informacje, które osoba prawna musi ustalić w odniesieniu do beneficjenta, obejmują:
- nazwisko, imię, patronimika (jeśli jest dostępna);
- obywatelstwo;
- Data urodzenia;
- dane dokumentu tożsamości;
- dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Federacji Rosyjskiej;
- adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu;
- Numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny).
Podmiot zobowiązany udostępniają dostępne udokumentowane informacje o ich beneficjentach rzeczywistych lub o środkach podjętych w celu ustalenia informacji na ich temat na żądanie uprawnionego organu (Rosfinmonitoring) lub organów podatkowych.
Niewypełnienie tych obowiązków przez osobę prawną pociąga za sobą odpowiedzialność (art. 14.25 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) w postaci kary administracyjnej dla urzędników od 30 000 do 40 000 rubli, dla osób prawnych - od 100 000 do 500 000 ruble.
2. Po drugie, organizacje dokonujące transakcji z funduszami lub inną własność (mianowicie - banki, brokerzy, towarzystwa ubezpieczeniowe, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, pośrednicy w handlu nieruchomościami, lombardy i szereg innych), zobowiązany podejmują rozsądne i dostępne środki w celu identyfikacji beneficjentów rzeczywistych swoich klientów.
Jeżeli w wyniku podjęcia tych działań nie zostanie zidentyfikowany beneficjent rzeczywisty, za taki można uznać jedyny organ wykonawczy (na przykład dyrektor generalny) klienta.
Ponadto banki (oraz inne organizacje współpracujące z funduszami) mają obowiązek aktualizować informacje o beneficjentach rzeczywistych swoich klientów przynajmniej raz w roku, a w przypadku wątpliwości co do rzetelności i prawdziwości wcześniej otrzymanych informacji – w terminie 7 dni roboczych od dnia dniu, w którym pojawią się takie wątpliwości.
Wreszcie banki mają obowiązek przedłożyć uprawnionemu organowi (Rosfinmonitoring) na jego wniosek informacje dostępne organizacji na temat beneficjentów rzeczywistych klientów w sposób określony w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 20 września 2017 r. nr 600-P.
Beneficjent rzeczywisty na potrzeby przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu w Unii Europejskiej
W państwach członkowskich Unii Europejskiej „beneficjonalny właściciel” definiuje się na podstawie dyrektywy 2015/849 z dnia 20 maja 2015 r. w sprawie przeciwdziałania korzystaniu z systemu finansowego w celu prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu (tzw. – zwana czwartą dyrektywą).
Zgodnie z art. 3 ust. 6 niniejszej dyrektywy, "uprzywilejowany właściciel"- to dowolna osoba (osoby), która ostatecznie jest właścicielem lub osobą kontrolującą klienta i/lub osobę (osoby), w interesie której dokonywana jest transakcja lub prowadzona jest działalność.
Gdy korporacyjne osoby prawne Właściciel rzeczywisty to osoba fizyczna, która ostatecznie jest właścicielem podmiotu prawnego lub go kontroluje bezpośredni Lub własność pośrednia poprzez wystarczający udział akcji, praw głosu lub udziałów w takiej osobie prawnej, w tym także poprzez akcje na okaziciela, lub poprzez kontrolować w inny sposób.
„Własność bezpośrednia” oznacza posiadanie przez osobę fizyczną udziałów w ilości 25% plus jeden udział lub udział własnościowy w spółce większy niż 25%. „Własność pośrednia” ma miejsce, gdy 25 procent udziałów plus jeden udział lub udział większy niż 25% w podmiocie prawnym klienta jest własnością innego podmiotu prawnego (lub kilku podmiotów prawnych) kontrolowanego przez tę osobę. Państwa członkowskie UE mogą ustalić niższy odsetek w celu ustalenia własności lub kontroli.
Gdy ufa Za beneficjenta rzeczywistego można uznać:
- założyciel trustu;
- powiernik;
- ochraniacz (jeśli jest na wyposażeniu);
- faktyczni beneficjenci trustu lub, jeżeli takie osoby nie zostały jeszcze zidentyfikowane, to kategoria osób, w interesie których trust został utworzony;
- wszelkie inne osoby sprawujące ostateczną kontrolę nad trustem.
Należy pamiętać, że na potrzeby przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu w UE beneficjentów trustu można uznać nie tylko za beneficjenta bezpośredniego („beneficjenta” w terminologii warunków trustu), ale także innych uczestników relacji powierniczej – założyciel trustu, powiernik itp.
Gdy fundusze(będących osobami prawnymi) lub w stosunkach prawnych o charakterze trustów, za beneficjentów rzeczywistych uważa się osoby fizyczne zajmujące w przypadku trustów równorzędne lub podobne stanowiska z powyższymi osobami.
W krajach UE identyfikacja beneficjenta rzeczywistego klienta banków i innych instytucji finansowych jest obowiązkowym warunkiem nawiązania z nim relacji lub zawarcia transakcji.
Podmioty korporacyjne i inne podmioty prawne w UE są zobowiązane do uzyskiwania i utrzymywania pełnych, dokładnych i aktualnych informacji o swoich beneficjentach rzeczywistych, w tym o charakterystyce ich rzeczywistego interesu. Właściwe organy (np. agencje wywiadu finansowego) mają prawo dostępu do takich informacji.
Ponadto kraje UE będą musiały stworzyć scentralizowane rejestry informacji o beneficjentach rzeczywistych spółek zarejestrowanych w tych krajach oraz określić warunki, tryb i zakres publicznego dostępu do tych danych.
Beneficjent prawa spółek i trustów
W firmy beneficjentem może być:
- akcjonariusz tytułowy (osoba, której dane są wskazane w dokumencie akcji), lub
- inna osoba, w imieniu i w której interesie akcje posiada akcjonariusz nominalny (w krajach, których prawo dopuszcza nominalną własność akcji/udziałów w spółkach).
W praktyce powiązanie pomiędzy nominowanym a beneficjentem rzeczywistym ujmuje się w deklaracji lub umowie powierniczej (nie mylić z „trustem” – patrz poniżej), na mocy której osoba nominowana zobowiązuje się do powstrzymania się od jakichkolwiek działań (np. alienacji, zbycia ) z powierzonymi mu akcjami, bezwarunkowo ceduje na beneficjenta rzeczywistego wszelkie prawa do otrzymywania dywidend i innych podziałów zysków spółki, a także zobowiązuje się do wykonywania prawa głosu z posiadanych przez niego akcji wyłącznie zgodnie z instrukcjami uprzywilejowany właściciel.
Zatem beneficjentem firmy nie jest tylko ten, kto ostatecznie posiada udziałów/udziałów w nim, ale także tego, który daje instrukcje, obowiązkowe do wykonania przez kandydata i określa los gospodarczy dochody firmy.
Otwierając firmowy rachunek bankowy w dowolnym banku wymagane będzie wskazanie (i identyfikacja) beneficjenta, a nie tylko nominalnego właściciela firmy. Natomiast rola nominalnego właściciela ogranicza się do posiadania akcji i formalnego wpisu do rejestru akcjonariuszy spółki. Odpowiedzialność prawna za wszelkie działania spółki (w tym za sytuacje prowadzące do sporu sądowego) spoczywa na jej beneficjentu.
W zaufanie(mówimy o trustu pełnoprawnym jako powierniczym stosunku prawnym, a nie o deklaracji powierniczej w spółce, jak opisano powyżej) beneficjentem jest osoba, na rzecz której i w którego interesie powiernik wykonuje swoje obowiązki w zakresie zarządzania majątek przekazany trustowi. Beneficjent ma warunki zaufania odsetki w majątku i/lub dochodach trustu, lecz nie ma prawa zarządzać majątkiem trustu ani kontrolować działań powiernika.
Konstrukcja trustu jest typowa dla krajów anglosaskiej rodziny prawnej (w tym szeregu jurysdykcji offshore) i nie jest przewidziana w większości krajów Europy kontynentalnej, w tym w Rosji.
Beneficjent na potrzeby stosowania umowy podatkowej
W międzynarodowym prawie podatkowym (tj. na potrzeby stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT)) słowo „beneficjent” ma inne znaczenie. Oznacza osobę, która ma faktyczne prawo do dochodu. Ponadto takimi osobami mogą być osoby fizyczne, osoby prawne i inne struktury.
Faktem jest, że preferencyjne postanowienia UPO (obniżone stawki lub zwolnienia podatkowe) mogą być zgodnie z prawem stosowane pod warunkiem, że odbiorca dochodu (rezydent państwa strony UPO) jest osoba posiadająca faktyczne prawo do takiego dochodu. To sformułowanie jest używane w większości rosyjskich tekstów NTC. W równie autentycznych anglojęzycznych tekstach tych samych umów podatkowych brzmi to jak „beneficial właściciel” („beneficial Owner”).
Zgodnie z art. 7 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej osoba posiadająca faktyczne prawo do dochodu uznaje się osobę (lub strukturę zagraniczną nie posiadającą osobowości prawnej), która ze względu na bezpośredni i (lub) pośredni udział w organizacji, kontrolę nad organizacją (strukturą) lub z innych okoliczności posiada prawo do samodzielnego wykorzystywania i (lub) rozporządzania dochodami otrzymane przez tę organizację (strukturę).
Osoba z zagranicy nie rozpoznany mający faktyczne prawo do dochodu, jeżeli:
Ma ograniczone uprawnienia w zakresie rozporządzania tymi dochodami,
- pełni funkcje pośrednictwa w stosunku do określonego dochodu w interesie innej osoby, nie pełniąc innych funkcji i nie ponosząc żadnego ryzyka,
- bezpośredniego lub pośredniego płacenia takiego dochodu (w całości lub w części) tej drugiej osobie, która w przypadku bezpośredniego otrzymywania takiego dochodu ze źródeł na terenie Federacji Rosyjskiej nie miałaby prawa stosować odpowiednich przepisów UPO.
Podejście to ma na celu zapobieganie nadużywaniu preferencyjnych przepisów UPO w przypadkach, gdy przy wypłacie dochodu z Rosji osobie zamieszkałej w państwie będącym stroną UPO, beneficjentem rzeczywistym dochodu okaże się osoba trzecia pochodząca z innego kraju, np. na przykład offshore, jurysdykcja z zerowym opodatkowaniem. W praktyce możliwe są również sytuacje, gdy faktyczny (ostateczny) odbiorca dochodu uzyskanego za granicą jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej (w takich przypadkach Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje szczególne zasady - art. 7, 312 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Organizacja zagraniczna uzyskująca dochody z Rosji bez podatku u źródła w Rosji (lub stosująca obniżone stawki) zgodnie z DTT musi przedstawić agentowi podatkowemu w Rosji dokument potwierdzający jej faktyczne prawo do dochodu (art. 312 ust. 1 kodeksu podatkowego) Federacji Rosyjskiej). Wymóg ten obowiązuje od 1 stycznia 2017 roku.
„Właściciel rzeczywisty” i „osoba kontrolująca” CFC
Definicje ustanowione przez rosyjskie ustawodawstwo „beneficjenta rzeczywistego” do celów AML/CFT i „osoby kontrolującej” do celów podatkowych kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC) nie są zbieżne, ale często są używane jako synonimy w odniesieniu do obowiązków podatkowych rosyjskich beneficjentów spółek offshore. Różnice są następujące:
Po pierwsze, taka cecha jak „osoba kontrolująca” jest stosowana w Federacji Rosyjskiej wyłącznie w odniesieniu do zagranicznych spółek i struktur dla celów podatkowych zgodnie z przepisami CFC. Natomiast koncepcja „właściciela rzeczywistego” dla celów AML/CFT ma zastosowanie do każdej firmy – zarówno rosyjskiej, jak i zagranicznej.
Po drugie, podstawą uznania spółki zagranicznej za „kontrolowaną” jest kraj rezydencji podatkowej osoby kontrolującej (tzn. jeśli taka osoba jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, to ta zagraniczna spółka jest „kontrolowana” ). Dla celów przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu współczynnik rezydencji podatkowej nie ma znaczenia.
Po trzecie, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej „osobą kontrolującą” może być nie tylko osoba fizyczna, ale także osoba prawna. Nie zwalnia to jednak osób – rezydentów podatkowych Federacji Rosyjskiej, które pośrednio (tj. poprzez rosyjskie osoby prawne) kontrolują zagraniczne spółki z obowiązku zgłaszania organom podatkowym Federacji Rosyjskiej swojego udziału i kontroli nad nimi.
Po czwarte, jeżeli ponad połowa uczestników zagranicznej spółki jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, procentowy „przedział” udziału danej osoby w kapitale spółki, którego przekroczenie pociąga za sobą uznanie osoby za „kontrolującą”, staje się niższy - i nie wynosi już 25%, ale tylko 10% (podpunkt 2 klauzuli 3 art. 25.13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W praktyce (skorygowanej o powyższe cechy) „osoba kontrolująca” i „rzeczywisty właściciel” spółki zagranicznej to często ta sama osoba. Dlatego w publikacjach medialnych poświęconych deoffshoryzacji i opodatkowaniu CFC mówi się o „beneficjentach”, czyli konkretnie o „osobach kontrolujących”.
Beneficjentem prawnym osoby prawnej jest podmiot posiadający rozszerzony zakres uprawnień w porównaniu z innymi uczestnikami posiadającymi udział w kapitale zakładowym. Z naszego artykułu dowiesz się o głównych cechach beneficjenta rzeczywistego organizacji, jakie ma uprawnienia i czym różni się od innych osób związanych z działalnością firmy.
Kto jest beneficjentem rzeczywistym w spółce LLC?
Zgodnie z postanowieniami ust. 13 wiek 3 ustawy federalnej „O przeciwdziałaniu…” z dnia 08.07.2001 nr 115, beneficjentami rzeczywistymi osoby prawnej są osoby fizyczne lub inne osoby prawne, które samodzielnie lub za pośrednictwem osób trzecich są właścicielami tej osoby prawnej lub mają prawo do sprawowania kontroli nad swoimi działaniami. Podstawą uzyskania statusu beneficjenta jest posiadanie udziału w kapitale spółki wynoszącego 25% lub więcej.
Ustawa federalna nr 115 nie określa procedury ustalania dokładnej wielkości udziału posiadanego przez konkretną osobę, dlatego przy rozwiązywaniu tej kwestii można kierować się procedurą określania stopnia współzależności osób stosowanych w tej dziedzinie opodatkowania. Dokładną sekwencję takich działań określono w ust. 3 art. 105 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, a także szczegółowo ustosunkował się w piśmie Ministerstwa Finansów „W sprawie wniosku…” z dnia 16.08.2013 r. nr 03-01-18/33535.
Beneficjent rzeczywisty może:
- brać udział w zgromadzeniach wspólników;
- wpływać na wybór szefa firmy;
- wybrać dziedzinę działalności przedsiębiorstwa;
- zbyć swój udział w kapitale zakładowym itp.
Informacje o beneficjentach nie zawsze pojawiają się w oficjalnej dokumentacji firmy, nie przeszkadza to jednak w wpływaniu na jej działalność.
Przyczyną braku bezpośrednich wskazań osób będących beneficjentami spółki może być:
Nie znasz swoich praw?
- wykorzystanie stref offshore do transakcji przepływów pieniężnych;
- unikanie podatku;
- legalizacja dochodów z przestępstwa itp.
Beneficjent i beneficjent – jaka jest różnica?
Warto odróżnić istotę pojęcia „beneficjenta ostatecznego” od pojęcia „beneficjenta”. W ostateczności, zgodnie z ust. 12 łyżek 3 ustawy federalnej nr 115, może działać każdy podmiot, który uzyskał dochód lub inną korzyść z działalności spółki. Podstawą otrzymania świadczeń może być realizacja różnych umów:
- agencja;
- prowizje;
- poręczenia;
- zarządzanie zaufaniem itp.
Beneficjent nie może jednak uczestniczyć w podziale zysków i zarządzaniu spółką ze względu na brak udziału w jej kapitale zakładowym. Tym samym pojęcie „beneficjenta ostatecznego” jest węższe od pojęcia „beneficjenta”, gdyż do pierwszej kategorii podmiot można zaliczyć jedynie wówczas, gdy posiada prawnie określony udział w kapitale spółki, a także uzyskuje korzyści z tytułu realizacji swoich działań. Dlatego też organy regulacyjne, stwierdzając naruszenia prawa przez przedsiębiorstwo, dokonują przede wszystkim kontroli beneficjentów, których decyzje i instrukcje wyznaczają główny kierunek jego pracy.
Ostateczny beneficjent osoby prawnej
Właścicielami przedsiębiorstwa mogą być nie tylko osoby fizyczne, ale także osoby prawne, które mają jednego lub więcej właścicieli. W szczególnie skomplikowanych przypadkach liczba ogniw takiego łańcucha może sięgać kilkudziesięciu. Aby ustalić, kto faktycznie jest właścicielem przedsiębiorstwa mającego uprawnienia do kontrolowania i regulowania jego działalności, konieczne jest znalezienie ostatecznego beneficjenta. Beneficjentem ostatecznym jest osoba (lub grupa osób), która korzysta ze swojego prawa do sprawowania kontroli nad działalnością przedsiębiorstwa w sposób pośredni, przy udziale osób trzecich, nominalnie nadając jej uprawnienia do podejmowania strategicznie ważnych decyzji.
W przypadku, gdy beneficjent końcowy celowo ukrywa informacje o sobie, stwarza pozory przeniesienia praw zarządczych na osobę trzecią, rejestruje na swoje nazwisko duże rachunki bankowe i zawiera w jego imieniu poważne transakcje, do akcji wkraczają organy ścigania. Ich głównym zadaniem jest zbadanie rachunków posiadanych przez firmę i utworzenie łańcucha ich właścicieli, który ostatecznie powinien doprowadzić do prawdziwego właściciela osoby prawnej. Takie podejście pozwala ograniczyć skalę prania pieniędzy uzyskiwanego drogą przestępczą, a także zapewnić przejrzystość innych transakcji, w tym realizowanych z udziałem dużych spółek publicznych i prywatnych.
Identyfikacja beneficjenta końcowego
Obowiązkowym warunkiem współpracy przedsiębiorstwa z klientami rządowymi i instytucjami kredytowymi jest udostępnianie informacji o jego beneficjentach, które obejmują:
- szczegóły paszportu;
- oficjalny adres rejestracyjny i faktyczny adres zamieszkania;
- inne informacje, których lista zależy od organizacji, do której są przekazywane.
W celu usprawnienia mechanizmów legislacyjnych mających na celu uzyskanie informacji o beneficjentach ostatecznych Bank Rosji wydał rozporządzenie „W sprawie identyfikacji…” z dnia 15 października 2015 r. nr 499-P, ustalające:
- kryteria ustalania, czy dana osoba fizyczna/prawna posiada cechy beneficjenta;
- wykaz dokumentów, jakich może zażądać instytucja kredytowa w celu ustalenia stopnia spełnienia przez klienta określonych kryteriów;
- zasady prowadzenia spraw osobistych każdego klienta itp.
Czy beneficjent rzeczywisty jest założycielem czy nie?
Założyciel spółki może być jednocześnie jej beneficjentem tylko wtedy, gdy jego udział w kapitale zakładowym wynosi co najmniej 25%. Oznacza to, że każdy uczestnik LLC posiadający udział nieprzekraczający określonej wartości ma wszystkie prawa i obowiązki uczestnika, ale nie może bezpośrednio wpływać na działalność spółki i wyniki uzyskane w wyniku jej realizacji.
Informacje o uczestnikach firmy nie są poufne i są publikowane w domenie publicznej, w tym w publicznych zasobach Internetu (na przykład na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej). Znalezienie informacji na temat beneficjenta przedsiębiorstwa jest znacznie trudniejsze, gdyż nawet organy ścigania mogą mieć problem ze zidentyfikowaniem osoby, która ma realne uprawnienia do zarządzania spółką. Dlatego też osoby prawne, zgodnie z obowiązującymi przepisami, mają obowiązek ujawniania informacji o swoich beneficjentach (w tym ostatecznych), a organy regulacyjne i organizacje kredytowe mają obowiązek żądać takich informacji w każdej interakcji z firmą.
Zatem beneficjentami osoby prawnej są osoby fizyczne, które posiadają co najmniej jedną czwartą jej kapitału docelowego i czerpią zyski z jej działalności. Zasadnicza różnica między nimi a beneficjentami polega na tym, że ci drudzy nie mogą uczestniczyć w działaniach firmy i podejmować decyzji mających istotny wpływ na jej wyniki. Beneficjentem ostatecznym osoby prawnej jest osoba posiadająca uprawnienia do zarządzania przedsiębiorstwem i będąca ostatnim ogniwem w łańcuchu kilku menedżerów rzeczywistych i formalnych.
Czas czytania: 9 minut. Wyświetleń 707 Opublikowano 22.04.2018
Termin „beneficjent” jest wieloaspektowy i ma kilka znaczeń. Specyfika tego słowa powoduje, że często jest ono używane niewłaściwie . Beneficjentami są osoby posiadające papiery wartościowe przynoszące im zysk. W zależności od dziedziny działalności na beneficjentów nakładane są określone obowiązki. Osoby należące do tej kategorii mogą stosować różne metody osiągania zysku, z których każda ma swoje subtelności i niuanse. W tym artykule w prostych słowach porozmawiamy o tym, czym jest beneficjent.
Beneficjent jest odbiorcą płatności pieniężnych (dochodu) zgodnie ze sporządzoną umową lub dokumentem dłużnym
Znaczenie terminu
Słowo, o którym mowa, zostało zapożyczone z języka francuskiego, gdzie jest używane do określenia zysku. Oznacza to, że beneficjent jest właścicielem papierów wartościowych zapewniających stały lub tymczasowy dochód. Różnica między beneficjentami a akcjonariuszami polega na tym, że ci pierwsi nie posiadają udziałów, ale różne umowy. Mimo to beneficjent może również posiadać udziały w organizacji, uzyskując określony zysk z działalności spółki.
Beneficjentem końcowym jest obywatel posiadający status osoby fizycznej, która posiada prawo własności do przedsiębiorstwa. Co istotne, informacje o tożsamości takiej osoby rzadko są publicznie dostępne. Najczęściej takie informacje są dostępne wyłącznie dla kierownictwa organizacji. Poufność tych informacji zapewniają organizacje nominowane, które prowadzą swoją działalność bez wskazywania głównego właściciela. Należy zaznaczyć, że ustalenie tożsamości beneficjenta dzięki rachunkowi bankowemu jest prawie niemożliwe, ze względu na fakt, że wszelkie zyski z działalności firmy trafiają na konto organizacji.
Aby zrozumieć, kim są beneficjenci, należy rozważyć praktyczny przykład. Przy zawieraniu umowy o świadczenie niektórych usług beneficjentem jest strona będąca sprzedawcą usług przy dokonywaniu płatności z tytułu akredytywy. Należy także zaznaczyć, że omawiany termin stosowany jest także w obszarze prawa prawnego.
Beneficjentem może być obywatel wskazany w testamencie jako spadkobierca, gdyż dzięki temu dokumentowi osoba ta będzie otrzymywać zysk.
Często termin beneficjent używany jest w odniesieniu do wynajmujących, którzy wynajmują ruchomości i nieruchomości w celu czasowego użytkowania. Osoba prowadząca taką działalność należy do tej kategorii ze względu na osiąganie zysku poprzez posiadanie dokumentu najmu. Innym przykładem beneficjentów są przedstawiciele organizacji powierniczych, gdzie źródłem zysku są wartości majątku.
Różnice pomiędzy beneficjentem a beneficjentem
Po udzieleniu odpowiedzi na pytanie, kto jest beneficjentem, warto zastanowić się nad terminem „beneficjent”. Należy zauważyć, że terminy te mają podobne znaczenie. Termin „beneficjent” jest używany w odniesieniu do osób, które uzyskują dochód w wyniku działań klienta. Podstawą osiągnięcia zysku jest wiele różnych umów. Obejmują one:
- umowy prowizyjne;
- umowa powiernicza;
- umowy agencyjne;
- umowy poręczenia.
Beneficjent to osoba posiadająca dokumenty dotyczące majątku (firma, firma, nieruchomość) i czerpiąca z tego główny zysk Ponadto umowy dotyczące różnych transakcji dotyczących majątku i majątku materialnego osoby fizycznej lub organizacji mogą również stać się źródłem zysku beneficjenta.
Beneficjentem spółki jest osoba, która przy pomocy osób trzecich wykonuje czynności zarządcze. Ważną cechą tej działalności jest otrzymywanie zysku równego procentowi funduszu wewnętrznego przedsiębiorstwa. Beneficjenci mają prawo do pełnej kontroli nad własnym biznesem. Prawo to pozwala na zmianę działalności spółki zgodnie z potrzebami jej właściciela. Należy pamiętać, że informacje o beneficjentach mogą nie być rejestrowane w dokumentacji wewnętrznej i zewnętrznej. Jednak dochody tej osoby przekraczają dwadzieścia pięć procent całkowitych zysków firmy.
Wśród praw właścicieli spółek na uwagę zasługuje możliwość przeniesienia papierów wartościowych na osoby trzecie. Działania takie mogą skutkować zwiększeniem liczby beneficjentów. Wśród uprawnień tych osób należy zwrócić uwagę na prawo do utworzenia początkowego kapitału docelowego i wyboru określonego kierunku, w jakim będzie prowadzona działalność organizacji. Powołanie osoby trzeciej na zarządcę spółki następuje na podstawie wspólnej decyzji beneficjentów. Należy zwrócić uwagę na fakt, że osoby te mają pełne prawo wpływać na decyzje podejmowane przez zarząd.
Jak wspomniano powyżej, omawiane pojęcia mają podobne znaczenie, ze względu na fakt czerpania zysku z działań klientów lub przedsiębiorstwa. Różnica między beneficjentem a beneficjentem polega jedynie na wysokości zysku. Właściciele rzeczywiści otrzymują prawo do zarządzania przedsiębiorstwem, a ich dochody stanowią ponad dwadzieścia pięć procent całkowitych przychodów. Należy pamiętać, że takie działania mogą wzbudzić zainteresowanie organów ścigania.
Ponieważ informacje o prawdziwych właścicielach firmy w rozpatrywanym przykładzie są „tajne”, istnieje duże ryzyko nielegalnych działań ze strony prawdziwego właściciela firmy, oszustw gospodarczych i prób wyprania środków uzyskanych nielegalnymi metodami . Na tej podstawie można stwierdzić, że beneficjenci mają znacznie niższy poziom odpowiedzialności za swoje działania.
Beneficjent, który występuje w roli właściciela papierów wartościowych, ma pełne prawo do przeniesienia praw własności Korzystna informacja
Na żądanie organów ścigania kierownictwo organizacji musi dostarczyć informacje dotyczące tożsamości beneficjenta. Informacje o beneficjentach są warunkiem wstępnym zawarcia umowy z organizacjami budżetowymi. Dane takie są niezbędne, aby uzyskać jak najbardziej wiarygodne informacje o działalności spółki i jej menadżerów.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami instytucje finansowe współpracujące z organizacją mogą żądać takich informacji. Należy zaznaczyć, że zgodnie z wymogami prawa instytucje finansowe mają obowiązek przekazywania organom regulacyjnym informacji o osobach, z którymi łączą je umowy. Próba zatajenia tej informacji może skutkować karą w wysokości około pół miliona rubli. Czynnik ten wyjaśnia konieczność przekazywania instytucjom finansowym informacji o ostatecznych właścicielach spółki. Należy zaznaczyć, że instytucje bankowe, które starannie chronią swoją reputację, nie współpracują z firmami, w których ukryte są informacje o ostatecznych właścicielach.
Należy zauważyć, że szczególnie ścisła kontrola jest ustanowiona w odniesieniu do organizacji, które mają nominalnych ostatecznych właścicieli. Osoba zakładająca konto osobiste, posiadająca jedynie prawo do podpisywania i posiadająca status tytułowego właściciela przedsiębiorstwa, może wzbudzić podejrzenia organów ścigania. Istnieją specjalne narzędzia stosowane przez organy regulacyjne w celu identyfikacji właściciela firmy.
Należy zwrócić uwagę na fakt, że zawierając umowę z organizacjami kredytowymi i instytucjami budżetowymi, szef firmy musi przedstawić dokumenty odzwierciedlające informacje o wszystkich właścicielach firm. Oznacza to, że składane dokumenty muszą zawierać informacje o danych właściciela firmy. Lista wymaganych dokumentów obejmuje:
- Kopia paszportu i dowodu osobistego.
- Kwestionariusz ostatecznego właściciela przedsiębiorstwa.
- Informacja o faktycznym adresie właściciela firmy.
- Brak tych dokumentów może skutkować rozwiązaniem umowy o współpracy.
Zgodnie z przyjętą procedurą firmy współpracujące z przedsiębiorstwami państwowymi mają obowiązek przekazywania informacji o swoich pracownikach i beneficjentach.
Beneficjentem może być wyłącznie osoba fizyczna Co dotyczy praw i obowiązków beneficjenta
Beneficjenci mają prawo do obrony własnych interesów przy pomocy sądu w przypadku naruszenia ich praw. Do takich naruszeń zalicza się niewypełnianie przez kierownictwo spółki zobowiązań umownych, naruszenie zasad licencyjnych, nielegalne działania i próby ograniczenia wpływu ostatecznego właściciela na rozwój przedsiębiorstwa.
W powyższych sytuacjach ostateczny właściciel przedsiębiorstwa może zwrócić się do sądu z roszczeniem o naruszenie praw i utrudnianie osiągnięcia zysku, zgodnie z warunkami umowy. Należy zaznaczyć, że w celu ochrony majątku własnego spółki beneficjent musi sporządzić kompetentną umowę o zarządzanie trustem. Ponadto należy podejść ze zwiększoną uwagą do wyboru kandydata na stanowisko kierownicze.
Umowa pomiędzy ostatecznym właścicielem przedsiębiorstwa a menadżerem jest podstawą do nałożenia kar lub całkowitego rozwiązania umowy. Działania takie są dopuszczalne w sytuacjach, gdy działania zarządcy naruszają prawa beneficjenta lub mogą spowodować upadłość przedsiębiorstwa. Warto dodać, że istnieje możliwość zawarcia w umowie określonych warunków dotyczących naprawienia szkody wyrządzonej beneficjentowi. W przypadku naruszenia zobowiązań umownych przez beneficjenta przewidziane są również różne kary. W przypadku ujawnienia faktu nieprzestrzegania warunków umowy lub działań związanych z naruszeniem prawa, menadżer firmy ma pełne prawo skierować sprawę do sądu.
Zawierając umowę z instytucją finansową udzielającą pożyczek, wymagane jest dostarczenie ankiety od ostatecznego właściciela firmy. Oprócz umowy otwarcia rachunku zawierana jest umowa gwarancji finansowej. Dokument ten zawiera informacje na temat sposobów naprawienia szkody powstałej w wyniku działań wynajętego menadżera. Beneficjent otrzymuje prawo samodzielnego wyboru instytucji finansowej, która będzie chronić jego interesy.
Beneficjent osoby prawnej, w przypadku nieotrzymania oczekiwanego zysku gwarantowanego warunkami umowy, może złożyć wniosek o naprawienie strat. Należy pamiętać, że z takim roszczeniem można wystąpić dopiero po upływie okresu obowiązywania zobowiązań gwarancyjnych. W przypadku otrzymania takiego wniosku od beneficjenta pracownicy banku przeprowadzają postępowanie wyjaśniające w celu ustalenia zasadności roszczeń. Decyzja o odszkodowaniu podejmowana jest z uwzględnieniem zobowiązań umownych i wagi bezprawnych działań wynajętego menedżera wobec ostatecznego właściciela firmy.
Spółki zagraniczne i ich oddziały mają obowiązek prowadzenia rejestru beneficjentów Wniosek
W tym artykule przyjrzeliśmy się znaczeniu słowa „beneficjent”. Należy zaznaczyć, że dzisiaj beneficjentów znajduje się dość często. Status taki może uzyskać każda osoba występująca jako właściciel aktywów finansowych, papierów wartościowych, aktywów oraz majątku ruchomego i nieruchomego. Państwo uważnie monitoruje działania ostatecznych właścicieli podmiotów gospodarczych.
Konieczność kontroli tłumaczy się tym, że informacje o beneficjentach rzadko stają się publiczne. W ten sposób organy ścigania chronią bezpieczeństwo i interesy obywateli Federacji Rosyjskiej przed nielegalnymi działaniami „cieni” przedsiębiorców. Ponadto, gdy spółka, na której czele stoi beneficjent, współpracuje z agencjami rządowymi, ta pierwsza ma obowiązek przekazywać swoim partnerom wszelkie informacje dotyczące zarządzania spółką.
Warto wspomnieć, że wielu przedsiębiorców jest niezadowolonych z takiej polityki państwa, wzmacniając swoje słowa prawem do poufności i ochrony danych osobowych. Ważne jest, aby zrozumieć, że przejrzystość działań biznesowych jest kluczem do ciągłego rozwoju i wzmacniania firmy na rynku. Okoliczność ta zmusza beneficjentów do wyboru pomiędzy rozwojem własnego przedsiębiorstwa a zachowaniem poufności informacji o swojej tożsamości.
W kontakcie z
Praca rządu na rzecz rozwoju cywilizowanych stosunków rynkowych prowadzi do konieczności regulowania coraz to nowych obszarów, które dotychczas można było nazwać „dzikim rynkiem”. Stale powstają nowe zasady regulujące stosunki rynkowe i legitymizacja nowych podmiotów gospodarczych. Należą do nich osoby objęte definicją beneficjentów.
Kim są właściciele rzeczywiści?
Słowo beneficjent pochodzi od francuskiego słowa „benefice” (zysk, korzyść, dochód). Beneficjent to osoba, która uzyskuje dochód z tytułu własności swojej nieruchomości lub środków na podstawie dowolnej umowy. Jednocześnie umowy, które przynoszą mu korzyści materialne, mogą mieć inny charakter.
Osobą tą może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna; w każdym razie jest to osoba, której ostatecznie przeznaczona jest wypłata gotówki, lub odbiorca korzyści, dochodu, zysku np. z tytułu posiadania udziałów w spółce, które pozwalają mu uzyskiwać dochody z jej działalności.
Jednakże znaczenie terminu „beneficjent” może się różnić w zależności od sytuacji, w której jest ono użyte. Za beneficjentów uważa się następujące osoby:
- spadkobiercy wskazani w testamencie jakiejkolwiek nieruchomości, objęci nią na własność lub otrzymujący ją w zarząd;
- wynajmujący, którzy wynajmują swoją nieruchomość (mieszkanie, lokal niemieszkalny, samochód) i otrzymują za to regularne wynagrodzenie, ponieważ są właścicielami umowy najmu;
- właściciele rachunków bankowych, którzy nimi zarządzają i kontrolują oraz otrzymują zyski;
- klienci towarzystwa powierniczego, którzy przekazali swój majątek zarządowi trustu i czerpią z niego dochody;
- właściciele filmów dokumentalnych;
- odbiorcy płatności ubezpieczeniowych na podstawie umowy ubezpieczenia;
- właściciele firm, którzy czerpią dochody ze swojej pracy.
Kim są beneficjenci końcowi?
Ostateczny beneficjent będąc właścicielem firmy, jest to jej prawdziwy właściciel, do którego ostatecznie przepływają zyski. Może działać bezpośrednio, a może poprzez własność innych firm. Nawet jeśli spółka jest prawnie własnością jednej osoby, rzeczywiste uprawnienia właściciela mogą być zupełnie inne.
W celu ustalenia własności rzeczywistej można zastosować następujące mechanizmy:
- umowa nominalna;
- oświadczenie zaufania określające prawa i obowiązki założycieli spółki oraz właścicieli powierzonego mienia;
- akt założenia trustu.
Najczęściej informacje o ostatecznym beneficjentu mają charakter poufny i nie są powszechnie ujawniane. Aby ukryć ostatecznego beneficjenta, można wykorzystać spółki offshore lub akcjonariuszy nominowanych.
Czy beneficjent jest beneficjentem?
Aby to zrozumieć, najpierw znajdźmy definicje tych pojęć. Ustawa federalna nr 115-FZ z 08.07.2001 pozwala na to.
Beneficjant to osoba, która czerpie korzyści z działań swojego klienta. Możliwe jest pobieranie świadczeń na podstawie różnych umów:
- prowizje;
- agencja;
- zarządzanie zaufaniem;
- poręczenia;
- przeprowadzanie transakcji na majątku lub funduszach.
Uprzywilejowany właściciel to osoba, która ostatecznie bezpośrednio lub pośrednio (za pośrednictwem osób trzecich) jest właścicielem (posiada dominujący udział przekraczający 25% kapitału) spółkę lub ma zdolność kontrolowania działalności tej osoby prawnej.
Mówiąc najprościej, osoba ta korzysta ze wszystkich praw właściciela firmy, osiąga z niej dochody i de facto jest jej właścicielem, chociaż zgodnie z prawem własność jest zarejestrowana na inną osobę.
Beneficjent rzeczywisty, bez ujawniania swojej tożsamości, ma możliwość:
Obie koncepcje są sobie bliskie i mają wiele cech wspólnych. Na przykład zarówno beneficjent, jak i beneficjent otrzymują dochód z pracy swoich firm i organizacji.
Ustawodawstwo pozwala na rozróżnienie między nimi - beneficjent rzeczywisty musi być właścicielem więcej niż 25% kapitału i tym samym uczestniczyć w zarządzaniu spółką - pośrednio lub osobiście.
Na tym polega główna różnica między beneficjentem a beneficjentem rzeczywistym – posiadanie znacznej części zysku.
Kontrola beneficjenta
To właśnie ta możliwość beneficjentów rzeczywistych uczestniczenia w zarządzaniu spółką i kontrolowania jej działań budzi zainteresowanie różnych organów kontrolnych. W pewnych okolicznościach mogą gromadzić informacje o właścicielach, aby wykluczyć:
- działania terrorystyczne;
- Oszustwo finansowe;
- czyny przestępcze;
- legalizacja nielegalnych dochodów itp.
Korzystna informacja
Beneficjent będący właścicielem przedsiębiorstwa ma obowiązek podawania informacji o sobie na żądanie organów regulacyjnych przy zawieraniu umów i porozumień z przedsiębiorstwami państwowymi. Gromadzenie takich informacji odbywa się w celu uzyskania jak największej przejrzystości działań samej spółki oraz identyfikacji jej prawdziwych właścicieli.
Banki wymagają również informacji o beneficjentach. Od 2013 roku właściciele firm mają obowiązek podawania takich informacji o sobie. Jeżeli banki pozwolą na zatajenie takich danych, będzie to skutkować karą grzywny do 500 tys. rubli, dlatego beneficjenci muszą udostępnić te informacje na żądanie organizacji rządowych i banków.
Jeżeli beneficjent nie przekaże instytucji kredytowej takich informacji, najprawdopodobniej firmie odmówi się współpracy - reputacja i gwarancja przejrzystości jej działań będzie kosztować więcej.
Jeżeli okaże się, że właściciel jest uprawniony jedynie do podpisywania dokumentów, czyli jest jedynie nominalnym beneficjentem, wzbudzi to szczególne podejrzenia. W takim przypadku znalezienie prawdziwego właściciela firmy nie będzie trudne - w tym celu badany jest łańcuch posiadaczy rachunków, który doprowadzi do prawdziwego właściciela.
Jeśli firma podpisuje umowy z organizacjami rządowymi lub kredytowymi, musi przekazać informacje o właścicielach aż do beneficjentów końcowych:
- szczegóły paszportu;
- faktyczny adres zamieszkania beneficjenta;
- pełny profil beneficjenta.
Bez podania tych informacji umowa nie zostanie zawarta. Współpraca z organizacjami rządowymi zmusza prywatne firmy do działania w pełni transparentnie.
Ochrona praw beneficjentów
Rosyjskie ustawodawstwo przyznało beneficjentowi prawo do zwrócenia się do sądu w celu ochrony jego interesów. Inni beneficjenci lub zarząd własnej firmy mogą naruszyć jego prawa:
- poprzez nieprzestrzeganie warunków zawartej z nim umowy;
- podczas prowadzenia nielegalnej lub nielicencjonowanej działalności;
- gdy jego uprawnienia kontrolne w spółce zostaną ograniczone;
- ukrywając przez kierownictwo fakt naruszenia jego interesów w procesie pracy;
- w innych okolicznościach uniemożliwiających mu uzyskanie dochodu zgodnie z warunkami umowy.
Beneficjent może także zapewnić sobie ochronę przed działaniami menedżerów nominowanych, korzystając z umowy o zarządzanie zaufaniem. Umowa taka umożliwia zakończenie współpracy z nominalnym kierownictwem spółki w przypadku naruszenia jej praw. Dobrze sporządzona umowa może zobowiązać niedbałych menedżerów do zapłaty odszkodowania spowodowanego ich umyślnymi lub nieprofesjonalnymi działaniami.
Dziś dziwnym słowem „beneficjent” można odnieść się do każdej osoby – właściciela nieruchomości, pieniędzy zainwestowanych w aktywa i lokaty bankowe, a nawet właściciela polisy ubezpieczeniowej. W biznesie państwo uważnie monitoruje ostatecznych właścicieli firm, zwłaszcza tych drogich. Czasami takimi właścicielami okazują się wysocy urzędnicy, którzy udzielają wszelkiego rodzaju „pomocy” utworzonym przez siebie firmom. Kontrola taka ma zatem przede wszystkim charakter ochronny i ma na celu ochronę interesów wszystkich obywateli.
Ścisła kontrola spółek, mająca na celu identyfikację ich ostatecznych właścicieli, ma miejsce także wtedy, gdy współpracują one z organizacjami rządowymi. Czasami beneficjenci są negatywnie nastawieni do takich środków, powołując się na swoje prawo do ochrony informacji poufnych. Jednak w warunkach, gdy rozwój dużych korporacji i wzrost ich dochodów wymaga przejrzystego prowadzenia biznesu, każdy beneficjent samodzielnie dokonuje wyboru – dalej rozwijać swój biznes lub zachować w tajemnicy informację o tym, jakich firm jest właścicielem.
