Dejanski lastnik pravne osebe je ... Kdo je upravičenec z enostavnimi besedami Prejemnik sredstev
Pozdravljeni, dragi bralci "mesta"! V tem članku bomo obravnavali - kdo je upravičenec, dejanski lastnik in upravičenec.
Ti pojmi so v glavah večine naših rojakov tesno povezani s korupcijo. Upravičenec in upravičenec so pojmi, ki opredeljujejo fizično oz entiteta kot prejemnik dohodka iz naložbenih dejavnosti, od prenosa svojega premoženja v skrbniško upravljanje, od oddaje nepremičnine v najem itd. Več boste izvedeli, če boste članek prebrali do konca.
O tem, kaj je upravičenec, kdo je dejanski lastnik in v čem se razlikuje od upravičenca, kakšne pravice in obveznosti ima - preberite v tem članku.Dejanski lastnik - kdo je to?
Dejanski lastnik (iz fr. korist- korist, dobiček) in upravičenec- oseba ali podjetje, ki prejema dohodek iz premoženja (v obliki najemnin, dividend na delnice, zavarovalnine).
To pomeni, da je upravičenec lastnik katere koli nepremičnine: nepremičnine, lastništvo delnic, skrbniški sklad ali drugo sredstvo. Kot lastnik prenaša v uporabo tretjim osebam, medtem ko ne sodeluje v poslovnem življenju, ampak ustvarja dobiček.
Upravičenec lahko biti v upravnem odboru, imajo volilno pravico in sodelovati pri odločanju.
Uradna definicija po zveznem zakonu je:
Dejanski lastniki so osebe, ki imajo delež 25 odstotkov ali več v pravni osebi in sposobnost obvladovanja njene dejavnosti.
Njihove dejavnosti so regulirane FZ št. 115 z dne 07.08.2001, govori pa tudi o upravičencih, kot o osebah, v korist katerih posluje lastno premoženje, upravljano na podlagi skrbniškega upravljanja ali komisijske pogodbe. Preberite o tem v eni od naših prejšnjih publikacij.
Tu so primeri upravičencev ali upravičencev:
- dediči, ki sprejmejo katero koli lastnino po oporoki;
- najemodajalci, ki oddajajo lastno nepremičnino za določeno plačilo;
- lastniki bančnih depozitov;
- osebe, ki so dale lastno premoženje ali sredstva v skrbniško upravljanje za prejemanje rednih dohodkov;
- lastniki kontrolnih deležev;
- osebe, ki prejemajo zavarovalnine;
- lastniki svojih podjetij.
Običajno lastnik sredstva ne oglašuje njihovo stanje, da se izognejo grožnjam osebni varnosti. Hkrati se dejanski lastniki ne smejo omenjati v aktih oz njihove dejavnosti so uradno zmanjšane na minimum. Za njihovo sodelovanje praviloma vedo le bančni uslužbenci ali nasprotne stranke.
POMEMBNO! Na skupščini delničarjev sodelujejo upravičenci pravne osebe, njihov glas je odločilen pri delitvi dobička. Za naložbo se odločijo tudi upravičenci.
Ohranjanje inkognita resničnih lastnikov pravne osebe je razloženo z naslednjimi primeri:
- poslovanje se izvaja v offshore conah;
- legalizacijo nezakonito prejetih sredstev za zmanjšanje davčne obremenitve.
Da bi upravičenec ostal anonimen, se običajno uporabljajo naslednje organizacijske strukture podjetij:
- imenovani direktor posluje na podlagi pooblastila;
- upravičenec ustvari skrbniški sklad, ki ga prenese v skrbniško upravljanje;
- upravičenec uporablja prinosniške delnice.
Zahvaljujoč takšnim shemam ima upravičenec dostop do upravljanja prek imenovanih upraviteljev.
Obstaja tudi nekaj takega kot končni upravičenec . To je oseba, ki sklene verigo upravičencev in prejema končni dobiček iz poslovanja svojega premoženja.
2. Kdo je upravičenec in kako se razlikuje od dejanskega lastnika 📑
V ruski zakonodaji se ta dva koncepta nekoliko razlikujeta.
Kdo so upravičenci in upravičenci, kakšna je razlika med njimi? Upravičenec - oseba, ki s svojim deležem vpliva na delovanje organizacije 25 %. To je lahko paket delnic ali del odobrenega kapitala.
Upravičenec - To širši koncept, ki vključuje rentnike, najemodajalce in druge osebe, ki prejemajo kakršne koli dohodke.
3. Kdo mora poznati končnega upravičenca 💼
Nadzorni državni organi tako ali drugače poskušajo stopiti v stik z upravičencem in spremljati njegove aktivnosti za nezakonite dejavnosti, kot je:
- legalizacija dohodka, prejetega v nasprotju z zakoni;
- financiranje terorizma;
- Davčna utaja;
- odliv kapitala v tujino.
Poleg zatiranja nezakonitih dejavnosti so potrebne informacije država pri organizaciji razpisov za javna naročila.
V primeru velikih posojil banke lahko zanimajo tudi resnični lastniki sredstev, da bi preverili plačilno sposobnost in zmanjšali tveganje neplačila. Banke pa morajo podatke prenesti na Rosfinmonitoring .
Podatke bo torej treba posredovati tem strukturam v skladu z veljavno zakonodajo v predpisani obliki. Oblika se imenuje "Informacije o lastniški verigi, vključno s končnimi upravičenci" vanj pa so vpisani celoviti podatki, vse do naslovov bivanja.
4. Pravice in obveznosti upravičencev
Pravice dejanskega lastnika:
- popolno odtujitev svojih delnic, vse do prodaje;
- nadzor nad dejavnostmi uprave;
- pravica do imenovanja ali razrešitve vodilnih delavcev;
- udeležba na skupščinah delničarjev;
- vpliv na sprejete odločitve;
- prejemanje dohodka iz dejavnosti podjetja.
Obveznosti upravičenca so naslednje:
- izpolnjevanje dogovorov, sklenjenih z izvajalci;
- odplačevanje kreditov in posojil;
- pravočasno posredovanje informacij državnim nadzornim organom.
5. Vloga upravičenca pri plačilih
Če pride do zavarovalnega dogodka oz. določeno v polici, zavarovalnino prejme upravičenec. V tem primeru upravičenec morda ni upravičenec, torej lastnik nepremičnine, če je na primer hipoteka zavarovana.
V dednih zadevah krog upravičencev se določi z voljo zapustnika. Tako bodo osebe, ki so določene v oporoki ali ki zahtevajo dediščino po zakonu, upravičenci v dednem primeru.
6. Naročnik in upravičenec v bančni garanciji 💸
Pri takšni storitvi, kot je bančna garancija, sodelujejo 3 stranke:
- ravnateljica (stranka, ki potrebuje bančno garancijo);
- upravičenec (oseba, ki ji je namenjeno končno plačilo oz. nakazilo);
- garancija (oseba ali organizacija, ki jamči za ustrezno plačilo ali nakazilo).
Naročnik in upravičenec sta tu nasprotni stranki. na primer naročnik mora plačati upravičencu dobavljeno opremo. Če plačilo ni pravočasno, bo za to odgovoren garant.
Kdaj potrebujete bančno garancijo?
- prenos plačil po pogodbah;
- vračilo predujmov za neuspele transakcije;
- izpolnitev prevzetih kreditnih obveznosti;
- carinjenje blaga;
- izvajanje del po državnih razpisih in pogodbah.
Pravica izdajanja bančne garancije je v Rusiji monopolna last bank. Višina varščine je 2 do 10 odstotkov od zajamčenega plačila.
Tu je banka upravičenec, upravičenec pa stranka, ki ji je treba prejeti plačilo.
7. Offshore in upravičenci 🌄📝
Države ali posamezna ozemlja v državi s poenostavljenimi pogoji poslovanja.
Poenostavljen režim registracije podjetij in poročanja končnim upravičencem omogoča, da ostanejo brez beleženja zgodovine.
Prej je bil upravičenec imenovan nadzorna oseba , in bi moral imeti najmanj 50 % delnic ali polovico glasov z glasovalno pravico v upravnem odboru.
Pozneje, ko se je izkazalo, da 49 % delnic je enostavno ubežati organom pregona v primeru kršitve zakona, koncept je bil uveden upravičenec .
Zdaj je dovolj, da ima nadzorna oseba 10 % delnic, imajo glasovalno pravico ali imajo vodstveno funkcijo.
8. Zaščita pravic dejanskih lastnikov
Ko oseba prenese del svojega premoženja, vedno obstajajo določena tveganja.
Glavna tveganja vključujejo:
- prikrivanje dejanskega stanja v podjetju s strani trenutnega vodstva;
- uporaba goljufivih shem pri delu;
- kršitev pogojev pogodbe o skrbništvu;
- neupoštevanje rokov in dogovorjenih višin prihodkov;
- zmanjšanje vpliva upravičenca na sprejete odločitve.
Za zmanjšanje tveganj je potrebno pogodba o skrbniškem upravljanju , ki predvideva resne sankcije za njegove kršitve, in vztraja pri brezpogojnem izvajanju vseh točk.
9. Ali obstajajo organizacije brez upravičencev
Organizacije brez upravičencev - to so vse vrste neprofitnih organizacij, dobrodelnih ustanov in združenj, saj ni namenjen ustvarjanju dobička.
Toda tudi tukaj, glede na realnost ruske zakonodaje, je mogoče trditi. na primer upravičenci so lahko osebe, ki prejemajo dobrodelno pomoč.
10. Zaključek + koristen video 📺
Koncept upravičenca je za Rusijo relativno nov. Po zakonu naj bi transparentnost lastniške verige zagotavljala vestno plačevanje davkov in ščitila realno gospodarstvo pred senčnimi shemami in mahinacijami.
Poslovodni partner, odvetnik
24.01.2018
Beseda "upravičenec" je trdno vstopila v leksikon vseh, ki so tako ali drugače povezani s podjetništvom, pa tudi z bančnim, davčnim, gospodarskim in skrbniškim pravom. Koncept "upravičenega lastnika" vpliva na številne vidike dejavnosti pravnih oseb, za same upravičence pa vnaprej določa številne pravne posledice.
Ponavadi pod upravičenec(dejanski lastnik, dejanski lastnik) pomeni dejanskega lastnika podjetja, torej tistega, ki mu podjetje ne pripada pravno, ampak dejansko in končno, in tistega, ki pomembno vpliva na odločanje takega podjetje. Upravičenec v tem smislu je lahko le posameznik, posebna oseba.
Vendar pa ima lahko pojem "upravičenec" različne pomene, odvisno od področja, na katerem se uporablja:
- Najprej se uporablja koncept "upravičenega lastnika". zakonodaja proti pranju denarja in financiranja terorizma (v nadaljevanju AML/CFT) in bančne zakonodaje ter v dokumentih mednarodnih organizacij s tega področja (FATF, OECD, EU).
- Poleg tega se uporablja beseda "upravičenec". korporativno in skrbniško pravo države anglosaške pravne družine. Upravičenec družbe je lahko njen delničar ali oseba, v korist katere ima delnice imenovani delničar. Upravičenec skrbniškega sklada je oseba, v korist katere (v korist) skrbnik poseduje in upravlja premoženje, preneseno na skrbniški sklad.
- Za namene uporabe mednarodnega pogodbe o dvojnem obdavčevanju.
- Končno se koncept "upravičenec" delno križa s konceptom "kontrolna oseba", ki se uporablja za namene obdavčitve nadzorovanih tujih podjetij v Rusiji.
Dejanski lastnik za namene AML/CFT v Rusiji
V Rusiji se koncept "dejanskega lastnika" uporablja predvsem v kontekstu zakonodaje proti pranju denarja. Zvezni zakon št. 115-FZ z dne 07.08.2001 "O boju proti legalizaciji (pranju) premoženjskih koristi, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma" (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 115-FZ) daje naslednjo opredelitev:
Dejanski lastnik je posameznik, ki na koncu neposredno ali posredno (preko tretjih oseb) ima v lasti(ima prevladujočo udeležbo več kot 25 % v kapitalu) s strani naročnika - pravne osebe oz ima sposobnost nadzora dejanj strank.
Primer. Edini član ruskega LLC je podjetje, registrirano na Cipru. 100-odstotni delničar omenjenega ciprskega podjetja je podjetje, registrirano na Britanskih Deviških otokih, katerega 100-odstotni delničar je N. V tem primeru je N. dejanski lastnik ruskega LLC.
V katerih primerih so potrebni podatki o upravičencih?
1. Prvič, člen 6.1 zakona št. 115-FZ zavezuje pravne osebe, da imajo informacije o svojih dejanskih lastnikih in sprejmejo ukrepe za vzpostavitev informacij o njih ter redno posodabljajo, dokumentirajo in hranijo takšne podatke najmanj 5 let. Ta zahteva je začela veljati 21. decembra 2016.
Podatki, ki jih mora pravna oseba vzpostaviti v zvezi z upravičencem, vključujejo:
- priimek, ime, patronim (če obstaja);
- državljanstvo;
- datum rojstva;
- podatki o osebnem dokumentu;
- podatki o migracijski kartici, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Ruski federaciji;
- naslov kraja stalnega prebivališča (prijave) ali kraja bivanja;
- davčna številka (če obstaja).
Entiteta dolžan zagotoviti razpoložljive dokumentirane podatke o njihovih dejanskih lastnikih ali o ukrepih, sprejetih za ugotovitev podatkov o njih na zahtevo pooblaščenega organa (Rosfinmonitoring) ali davčnih organov.
Neizpolnjevanje teh obveznosti s strani pravne osebe pomeni odgovornost (člen 14.25.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije) v obliki upravne globe za uradnike od 30.000 do 40.000 rubljev, za pravne osebe - od 100.000 do 500.000 rubljev. rubljev.
2. Drugič, organizacije, ki se ukvarjajo z denarjem ali drugo lastnino (in sicer - banke, posredniki, zavarovalnice, družbe za upravljanje investicijskih skladov, nepremičninski posredniki, zastavljalnice in številni drugi), dolžan sprejmejo razumne in dostopne ukrepe za identifikacijo dejanskih lastnikov svojih strank.
Če zaradi teh ukrepov dejanski lastnik ni bil ugotovljen, se lahko kot tak prizna edini izvršni organ (na primer generalni direktor) stranke.
Poleg tega so banke (in druge organizacije, ki poslujejo s sredstvi) dolžne posodobiti podatke o dejanskih lastnikih svojih komitentov vsaj enkrat letno, v primeru dvoma o zanesljivosti in točnosti predhodno prejetih podatkov pa v 7 delovnih dneh po prejemu. dan takih dvomov.
Končno banke morajo predložiti pooblaščenemu organu (Rosfinmonitoring). na njegovo zahtevo informacije, ki so na voljo organizaciji o dejanskih lastnikih strank na način, ki ga predpisuje Uredba Centralne banke Ruske federacije z dne 20. septembra 2017 št. 600-P.
Dejanski lastnik za namene AML/CFT v EU
V državah članicah Evropske unije je »dejanski lastnik« določen na podlagi Direktive 2015/849 z dne 20. maja 2015 o preprečevanju uporabe finančnega sistema za pranje denarja in financiranje terorizma (tj. tako imenovana 4. direktiva).
V skladu s členom 3(6) navedene direktive, "dejanski lastnik" je katera koli fizična oseba(-e), ki ima v končni lasti ali nadzoruje stranko in/ali fizično(-e) osebo(-e), v korist katere se izvaja transakcija ali dejavnost.
Kdaj gospodarske pravne osebe Dejanski lastnik je fizična oseba, ki ima v končni lasti ali nadzoruje pravno osebo prek neposredno oz posredno lastništvo z zadostnim deležem delnic, glasovalnih pravic ali deležev v takšni pravni osebi, vključno s prinosniškimi delnicami, ali prek nadzor z drugimi sredstvi.
»Neposredno lastništvo« se nanaša na lastništvo posameznika 25 % plus ena delnica ali več kot 25 % družbe. »Posredno lastništvo« nastane, ko je 25 odstotkov delnic plus ena delnica ali več kot 25 odstotkov deleža v pravni osebi stranke v lasti druge pravne osebe (ali več pravnih oseb), ki jo obvladuje posameznik. Države članice lahko prosto določijo nižji odstotek za ugotavljanje lastništva ali nadzora.
Kdaj skladi Dejanskega lastnika je mogoče prepoznati:
- ustanovitelj sklada;
- skrbnik;
- zaščita (če obstaja);
- dejanski upravičenci trusta ali, če te osebe še niso bile identificirane, razred oseb, v interesu katerih je trust ustanovljen;
- katera koli druga fizična oseba, ki izvaja končni nadzor nad skladom.
Upoštevajte, da se za namene AML / CFT v EU lahko upravičenci sklada priznajo ne le kot neposredni upravičenec (»upravičenec« v terminologiji pogojev sklada), ampak tudi kot drugi udeleženci v skrbniških razmerjih - ustanovitelj sklada, skrbnik itd.
Kdaj sredstev(ki so pravne osebe) ali pravna razmerja, podobna skladom, so dejanski lastniki posamezniki, ki imajo enakovredne ali podobne položaje kot zgoraj navedene osebe za sklade.
V državah EU je identifikacija dejanskega lastnika stranke bank in drugih finančnih ustanov predpogoj za vzpostavitev razmerja z njo ali sklenitev posla.
Gospodarske in druge pravne osebe držav EU so dolžne pridobiti in vzdrževati popolne, točne in ažurne podatke o svojih dejanskih lastnikih, vključno z značilnostmi njihovega dejanskega deleža. Pristojni organi (npr. finančne obveščevalne agencije) imajo lahko dostop do takih informacij.
Poleg tega bodo morale države EU oblikovati centralizirane registre podatkov o dejanskih lastnikih podjetij, registriranih v teh državah, ter določiti pogoje, postopek in obseg dostopa javnosti do teh podatkov.
Upravičenec v pravu gospodarskih družb in skladov
IN podjetja upravičenec je lahko:
- imetnik delnic (oseba, katere podatki so navedeni v delniškem listu), oz
- druga oseba, v imenu in v interesu katere ima delnice imenovani delničar (v državah, katerih pravo dovoljuje nominalno lastništvo delnic/deležev v podjetjih).
V praksi je razmerje med pooblaščencem in dejanskim lastnikom določeno v izjavi o skrbništvu ali pogodbi (ne sme se zamenjevati s »zaupnikom« – glej spodaj), v skladu s katero se imenovani lastnik zaveže, da se vzdrži kakršnih koli dejanj (npr. odtujitev, razpolaganje) z delnicami, ki so mu bile zaupane, brezpogojno prenese na dejanskega lastnika vse pravice do prejemanja dividend in drugih delitev dobička družbe ter se zavezuje, da bo glasovalne pravice v zvezi z delnicami, ki jih ima v lasti, izvrševal le v skladu z navodili. dejanskega lastnika.
Tako upravičenec podjetja ni le tisti, ki na koncu ima v lasti deli / deleži v njem, ampak tudi tisti, ki daje navodila, ki zavezuje imenovanega, in določa gospodarsko usodo dohodek podjetja.
Pri odprtju bančnega računa za podjetje v kateri koli banki bo treba navesti (in identificirati) upravičenca in ne le nominalnega lastnika podjetja. Medtem ko je vloga nominalnega lastnika omejena na imetje delnic in formalno vpis v delničarsko knjigo družbe. Pravno odgovornost za vsa dejanja podjetja (vključno s situacijami, ki so privedle do sodnih sporov) nosi njegov upravičenec.
IN zaupanje(govorimo o polnem trustu kot fiduciarnem pravnem razmerju in ne o izjavi trusta znotraj podjetja, kot je opisano zgoraj) upravičenec je oseba, v čigar korist in v interesu katere skrbnik opravlja naloge upravljanja premoženje preneseno na sklad. Upravičenec ima določene pogoje sklada obresti v premoženju in/ali dohodkih sklada, vendar nima pravice do upravljanja premoženja sklada in nadzora nad dejanji skrbnika.
Zasnova trusta je značilna za države anglosaške pravne družine (vključno s številnimi offshore jurisdikcijami) in ni predvidena v večini držav celinske Evrope, vključno z Rusijo.
Upravičenec za namene uporabe DTT
V mednarodnem davčnem pravu (in sicer za namene uporabe sporazumov o dvojnem obdavčevanju (DTT)) ima beseda "upravičenec" drugačen pomen. Nanaša se na osebo, ki ima dejansko pravico do dohodka. Poleg tega so lahko takšne osebe posamezniki, pravne osebe in druge strukture.
Dejstvo je, da se preferencialne določbe DTT (nižje stopnje ali oprostitve davka) lahko legitimno uporabijo pod pogojem, da je prejemnik dohodka (rezident države pogodbenice DTT) oseba, ki ima dejansko pravico do tega dohodka. To besedilo se uporablja v večini ruskih besedil SID. V enako verodostojnih angleških besedilih istih DTT zveni kot "dejanski lastnik" ("dejanski lastnik").
V skladu z odstavkom 2 člena 7 Davčnega zakonika Ruske federacije oseba, ki ima dejansko pravico do dohodka, je priznana oseba (ali tuja struktura brez ustanovitve pravne osebe), ki ima zaradi neposredne in (ali) posredne udeležbe v organizaciji, nadzora nad organizacijo (strukturo) ali zaradi drugih okoliščin pravica do samostojne uporabe in (ali) razpolaganja z dohodkom prejme ta organizacija (struktura).
tuja oseba ni prepoznano ima dejansko pravico do dohodka, če:
ima omejena pooblastila v zvezi z razpolaganjem s temi dohodki,
- opravlja posredniške funkcije v zvezi z navedenimi dohodki v interesu druge osebe, ne da bi opravljal druge funkcije in ne prevzemal tveganj,
- neposredno ali posredno plačilo takega dohodka (v celoti ali delno) tej drugi osebi, ki, če bi prejela tak dohodek neposredno iz virov v Ruski federaciji, ne bi imela pravice do uporabe ustreznih določb DTT.
Ta pristop je namenjen preprečevanju zlorabe preferencialnih določb DTT v primerih, ko je dohodek izplačan iz Rusije osebi, ki je rezident države članice DTT, dejanski lastnik dohodka tretja oseba druge osebe, na primer offshore, jurisdikcija z ničelno obdavčitvijo. V praksi so možne tudi situacije, ko je dejanski (končni) prejemnik dohodka, izplačanega v tujini, davčni rezident Ruske federacije (za take primere davčni zakonik Ruske federacije določa posebna pravila - člen 7, 312 davčnega zakona). zakonik Ruske federacije).
Tuja organizacija, ki prejema dohodek iz Rusije brez davčnega odtegljaja v Rusiji (ali z uporabo znižanih stopenj) v skladu z DTT, mora davčnemu zastopniku v Rusiji predložiti dokumentarna dokazila o svoji dejanski pravici do dohodka (1. odstavek 312. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija). Ta zahteva velja od 1. januarja 2017.
"Dejanski lastnik" in "obvladujoča oseba" CFC
Definiciji »upravičenega lastnika« za namene AML/CFT in »obvladujoče osebe« za namene obdavčitve nadzorovanih tujih podjetij (CFC), ki ju določa ruska zakonodaja, se ne ujemata, vendar se pogosto uporabljata kot sinonima, ko gre za davčne obveznosti ruskih upravičencev offshore podjetij. Razlike so naslednje:
Prvič, takšna lastnost, kot je "obvladujoča oseba", se v Ruski federaciji uporablja samo v zvezi s tujimi podjetji in strukturami za davčne namene v skladu s pravili CFC. Medtem ko se koncept "upravičenega lastnika" za namene AML / CFT uporablja za katera koli - tako ruska kot tuja podjetja.
Drugič, podlaga za priznanje tujega podjetja kot "nadzorovanega" je vezana na državo davčnega rezidentstva obvladujoče osebe (to je, če je taka oseba davčni rezident Ruske federacije, potem je to tuje podjetje "nadzorovano" ). Za namene AML/CFT faktor davčnega rezidentstva ni pomemben.
Tretjič, v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je lahko "obvladujoča oseba" ne le fizična, ampak tudi pravna oseba. To pa ne oprošča posameznikov - davčnih rezidentov Ruske federacije, ki posredno (tj. prek ruskih pravnih oseb) obvladujejo tuja podjetja, da svojo udeležbo in nadzor nad njimi prijavijo davčnim organom Ruske federacije.
Četrtič, če je več kot polovica udeležencev v tuji družbi davčnih rezidentov Ruske federacije, se odstotek "bar" udeležbe osebe v kapitalu družbe, katerega presežek vodi do priznanja osebe kot "obvladujoče" , postane nižja - in ni več 25%, ampak le 10% (2. pododstavek 3. odstavka člena 25.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V praksi (ob upoštevanju zgornjih značilnosti) "obvladujoča oseba" in "dejanski lastnik" tujega podjetja pogosto sovpadata v eni osebi. Zato se v medijskih objavah, posvečenih deoffshorizaciji in obdavčitvi TOD, govori o »upravičencih«, kar pomeni prav »obvladujoče osebe«.
Dejanski lastnik pravne osebe je oseba, ki ima razširjen obseg pooblastil v primerjavi z drugimi udeleženci, ki imajo delež v odobrenem kapitalu. Iz našega članka boste izvedeli o glavnih značilnostih dejanskega lastnika organizacije, kakšna so njegova pooblastila in kako se razlikuje od drugih oseb, povezanih z dejavnostmi podjetja.
Kdo je dejanski lastnik v LLC?
Po določbah 1. odst. 13 čl. 3 zveznega zakona "O protiukrepu ..." z dne 07.08.2001 št. 115 so dejanski lastniki pravne osebe posamezniki ali druge pravne osebe, ki so samostojno ali prek tretjih oseb lastnice te pravne osebe ali imajo pravico do nadzora. nad svojimi dejanji. Osnova za pridobitev statusa upravičenca je prisotnost 25 % ali več deleža v kapitalu družbe.
Postopek za določitev natančne velikosti deleža v lasti določene osebe ni določen z zveznim zakonom št. 115, zato se pri reševanju tega vprašanja lahko vodi postopek za določitev stopnje soodvisnosti oseb, ki se uporablja v področje obdavčitve. Natančno zaporedje takih dejanj določa 3. odstavek čl. 105.2 Davčnega zakonika Ruske federacije in tudi podrobno komentiral v pismu Ministrstva za finance "O vlogi ..." z dne 16.08.2013 št. 03-01-18 / 33535.
Dejanski lastnik lahko:
- sodelovati na skupščinah delničarjev;
- vplivati na izbiro vodje podjetja;
- izberite področje dejavnosti podjetja;
- razpolagati s svojim deležem v odobrenem kapitalu itd.
Podatki o upravičencih niso vedno prikazani v uradni dokumentaciji družbe, vendar to ni ovira za njihov vpliv na njeno dejavnost.
Razlog za pomanjkanje neposrednih navedb oseb, ki so upravičenci družbe, je lahko:
Ne poznate svojih pravic?
- uporaba offshore con za poslovanje z denarnimi tokovi;
- izogibanje davkom;
- legalizacija premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem itd.
Upravičenec proti upravičencu - Kakšna je razlika?
Vredno je ločiti bistvo pojma "končni upravičenec" od pojma "upravičenec". V skrajnem primeru, v skladu z odst. 12 st. 3 zveznega zakona št. 115 lahko deluje vsak subjekt, ki je prejel dohodek ali drugo korist od dejavnosti podjetja. Osnova za pridobitev ugodnosti je lahko izvedba različnih pogodb:
- agencija;
- provizije;
- poroštvo;
- upravljanje zaupanja itd.
Upravičenec pa ne more sodelovati pri delitvi dobička in upravljanju družbe zaradi pomanjkanja deleža v njenem odobrenem kapitalu. Tako je pojem »končni upravičenec« ožji od pojma »upravičenec«, saj se subjekt lahko uvrsti v prvo kategorijo le, če ima z zakonom opredeljen delež v kapitalu družbe in ima tudi koristi od izvajanje njenih dejavnosti. Zato regulatorni organi, ko odkrijejo kršitve zakonodaje s strani podjetja, najprej opravijo preglede v zvezi z upravičenci, katerih odločitve in navodila določajo glavno usmeritev njegovega dela.
Končni upravičenec pravne osebe
Lastniki podjetja so lahko ne le posamezniki, ampak tudi pravne osebe, ki imajo enega ali več lastnikov. V posebej zapletenih primerih lahko število členov v taki verigi doseže več deset. Da bi ugotovili, kdo je dejansko lastnik podjetja s pooblastili za nadzor in regulacijo njegovih dejavnosti, je treba najti končnega upravičenca. Končni upravičenec je oseba (ali skupina oseb), ki uveljavlja svojo pravico do izvajanja nadzora nad dejavnostmi podjetja posredno, z vključevanjem tretjih oseb, ki jih nominalno pooblašča za sprejemanje strateško pomembnih odločitev.
V primeru, da končni upravičenec namenoma skriva podatke o sebi, ustvarja videz prenosa pravice upravljanja na tretjo osebo, nanj vpisuje velike bančne račune in v njegovem imenu sklepa resne posle, posredujejo organi pregona. Njihova glavna naloga je preučevanje računov v lasti podjetja in oblikovanje verige njihovih lastnikov, ki naj bi na koncu pripeljala do pravega lastnika pravne osebe. Takšen pristop omogoča zmanjšanje obsega legalizacije premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, pa tudi zagotavljanje preglednosti drugih transakcij, vključno s tistimi, ki se izvajajo z velikimi javnimi in zasebnimi podjetji.
Identifikacija končnega upravičenca
Obvezen pogoj za sodelovanje podjetja z državnimi strankami in kreditnimi institucijami je zagotavljanje informacij o njegovih upravičencih, kar vključuje:
- podatki o potnem listu;
- naslov uradne registracije in dejanski naslov prebivališča;
- druge informacije, katerih seznam je odvisen od organizacije, ki so ji predloženi.
Da bi izboljšala zakonodajne mehanizme za pridobivanje informacij o končnih upravičencih, je Banka Rusije izdala Uredbo "O identifikaciji ..." z dne 15.10.2015 št. 499-P, ki določa:
- merila za ugotavljanje, ali ima posameznik/pravna oseba lastnosti upravičenca;
- seznam dokumentov, ki jih lahko zahteva kreditna institucija, da ugotovi stopnjo skladnosti stranke z določenimi merili;
- pravila vodenja osebne mape posamezne stranke itd.
Ali je dejanski lastnik ustanovitelj ali ne?
Ustanovitelj družbe je lahko hkrati njen upravičenec le, če je njegov delež v odobrenem kapitalu najmanj 25%. To pomeni, da ima vsak udeleženec LLC, ki ima v lasti delež, ki ne presega določene vrednosti, vse pravice in obveznosti udeleženca, hkrati pa ne more neposredno vplivati na dejavnosti družbe in rezultate, pridobljene kot posledica njenega izvajanja.
Podatki o članih družbe niso zaupni in so objavljeni v javni domeni, vključno z javnimi internetnimi viri (na primer na spletni strani Zvezne davčne službe). Iskanje podatkov o upravičencu podjetja je veliko težje, saj imajo lahko tudi organi pregona težave z ugotavljanjem osebe, ki ima dejanska pooblastila za vodenje podjetja. Zato so pravne osebe v skladu z veljavno zakonodajo dolžne razkriti podatke o svojih upravičencih (vključno s končnimi), regulativni organi in kreditne organizacije pa morajo zahtevati takšne informacije v vsaki interakciji s podjetjem.
Upravičenci pravne osebe so torej posamezniki, ki imajo v lasti najmanj četrtino njenega odobrenega kapitala, ki prejemajo dobiček iz svojih dejavnosti. Glavna razlika med njimi in upravičenci je v tem, da slednji ne morejo sodelovati pri dejavnostih družbe in sprejemati odločitev, ki pomembno vplivajo na njene rezultate. Končni upravičenec pravne osebe je oseba, ki ima pravico do upravljanja družbe in je zadnji člen v verigi več pravih in formalnih upravljavcev.
Branje 9 min. Ogledi 707 Objavljeno 22.4.2018
Izraz "upravičenec" je večplasten in ima več pomenov. Posebnost te besede je postala razlog, da se pogosto uporablja neumestno. . Upravičenci so ljudje, ki imajo v lasti vrednostne papirje, ki jim prinašajo dobiček.. Upravičencem so glede na področje delovanja naložene določene obveznosti. Ljudje, ki spadajo v to kategorijo, lahko uporabljajo različne metode ustvarjanja dobička, od katerih ima vsaka svoje posebnosti in nianse. V tem članku bomo na preprost način govorili o tem, kaj je upravičenec.
Upravičenec je prejemnik denarnih izplačil (dohodkov) po sestavljeni pogodbi ali dolžniški listini.
Pomen izraza
Zadevna beseda je izposojena iz francoščine, kjer se uporablja za označevanje dobička. To pomeni, da je upravičenec lastnik vrednostnih papirjev, ki prinašajo stalen ali začasen dobiček. Razlika med upravičenci in delničarji je v tem, da prvi niso lastniki delnic, ampak različne pogodbe. Kljub temu je upravičenec lahko tudi lastnik delnic organizacije in prejme določen dobiček od dejavnosti družbe.
Končni upravičenec je državljan v statusu posameznika, ki ima pravico do lastništva podjetja. Pomembno je omeniti, da so podatki o identiteti takšne osebe le redko javno dostopni. Najpogosteje so takšne informacije na voljo izključno vodstvu organizacije. Zaupnost teh informacij zagotavljajo nominalne organizacije, ki opravljajo svoje dejavnosti brez identifikacije glavnega lastnika. Treba je opozoriti, da je skoraj nemogoče ugotoviti identiteto upravičenca, zahvaljujoč bančnemu računu, saj gre ves dobiček iz dejavnosti podjetja na račun organizacije.
Da bi razumeli, kdo so upravičenci, razmislite o praktičnem primeru. Pri sklenitvi pogodbe o opravljanju določenih storitev je upravičenec stranka, ki je prodajalec storitev pri poravnavi akreditiva. Opozoriti je treba tudi, da se obravnavani izraz uporablja tudi na področju pravnega prava.
Upravičenec je lahko državljan, ki ga navede dedič v oporoki, saj bo ta oseba prejela dobiček zahvaljujoč temu dokumentu.
Pogosto se izraz upravičenec uporablja v zvezi z najemodajalci, ki oddajajo premičnine in nepremičnine v začasno uporabo. Oseba, ki opravlja tovrstne dejavnosti, spada v obravnavano kategorijo zaradi pridobivanja dobička s posestjo listine o zakupu. Drug primer upravičencev so predstavniki skrbniških organizacij, kjer je vir dohodka vrednost nepremičnin.
Razlike med upravičencem in upravičencem
Po odgovoru na vprašanje, kdo je upravičenec, je treba upoštevati izraz "upravičenec". Pomembno je omeniti, da imata ta izraza podoben pomen. Izraz "upravičenec" se uporablja v zvezi z ljudmi, ki prejemajo dohodek z dejanji stranke. Obstaja veliko različnih pogodb, ki postanejo osnova za ustvarjanje dobička. Tej vključujejo:
- komisijske pogodbe;
- pogodba o skrbniškem upravljanju;
- agencijske pogodbe;
- poroštvene pogodbe.
Upravičenec je oseba, ki ima v lasti listine za nepremičnino (podjetje, podjetje, nepremičnina) in od tega prejme glavni dobiček. Poleg tega lahko pogodbe o izvajanju različnih poslov s premoženjem in materialnimi sredstvi posameznika ali organizacije postanejo tudi vir dobička za upravičenca.
Upravičenec družbe je oseba, ki opravlja dejavnosti upravljanja s pomočjo tretjih oseb. Pomembna značilnost te dejavnosti je prejem dobička, ki je enak odstotku notranjega sklada podjetja. Upravičenci so upravičeni do popolnega nadzora nad lastnim poslovanjem. Ta pravica vam omogoča spreminjanje dejavnosti podjetja v skladu s potrebami lastnika. Pomembno je opozoriti, da podatki o upravičencu ne smejo biti zabeleženi v notranji in zunanji dokumentaciji. Vendar dohodek te osebe presega petindvajset odstotkov celotnega dobička podjetja.
Med pravicami lastnikov podjetja je treba izpostaviti možnost prenosa vrednostnih papirjev na tretje osebe. Takšna dejanja lahko povzročijo povečanje števila upravičencev. Med pooblastili teh oseb je treba opozoriti na pravico do oblikovanja začetnega statutarnega sklada in izbire določene smeri, v kateri se bodo izvajale dejavnosti organizacije. Imenovanje tretje osebe za direktorja družbe se izvede na podlagi skupne odločitve upravičencev. Pomembno je biti pozoren na dejstvo, da imajo te osebe vso pravico vplivati na odločitve, ki jih sprejema svet delničarjev.
Kot je bilo omenjeno zgoraj, imajo obravnavani izrazi podoben pomen zaradi dejstva dobička iz dejanj strank ali podjetja. Razlika med upravičencem in upravičencem je le v višini dobička. Pravico do upravljanja podjetja dobijo dejanski lastniki, njihovi prihodki pa predstavljajo več kot petindvajset odstotkov vseh prihodkov. Pomembno je biti pozoren na dejstvo, da lahko takšne dejavnosti povzročijo zanimanje organov kazenskega pregona.
Ker so podatki o pravih lastnikih podjetja v tem primeru »zaupni«, obstaja velika nevarnost nezakonitih dejanj s strani pravega lastnika podjetja, gospodarskih goljufij in poskusov legalizacije sredstev, pridobljenih na nezakonite načine. Iz tega dejstva je mogoče sklepati, da imajo upravičenci bistveno nižjo stopnjo odgovornosti za svoja dejanja.
Upravičenec, ki je postavljen kot lastnik vrednostnih papirjev, ima polno pravico do prenosa lastninskih pravic. Podatki o upravičencih
Na zahtevo organov kazenskega pregona mora vodstvo organizacije nujno zagotoviti podatke o identiteti upravičenca. Podatki o upravičencih so predpogoj za sklenitev pogodbe s proračunskimi organizacijami. Takšni podatki so potrebni za pridobitev najbolj zanesljivih informacij o dejavnostih podjetja in njegovih vodij.
V skladu z veljavno zakonodajo lahko takšne informacije zahtevajo finančne institucije, ki sodelujejo z organizacijo. Opozoriti je treba, da so finančne institucije v skladu z zahtevami zakona dolžne regulativnim organom posredovati podatke o osebah, s katerimi so sklenjene pogodbene pogodbe. Poskus zamolčanja teh podatkov lahko povzroči kazen v višini približno pol milijona rubljev. Ta dejavnik pojasnjuje potrebo po posredovanju informacij o končnih lastnikih podjetja finančnim institucijam. Treba je opozoriti, da bančne institucije, ki skrbno varujejo svoj ugled, ne sodelujejo s podjetji, kjer so skriti podatki o končnih lastnikih.
Pomembno je omeniti, da je še posebej strog nadzor vzpostavljen v zvezi z organizacijami, ki imajo nominalne končne lastnike. Oseba, ki odpre osebni račun, ki ima samo pravico do podpisa in ima status lastnika podjetja, lahko povzroči sum med organi pregona. Obstajajo posebna orodja, ki jih uporabljajo regulativni organi za identifikacijo lastnika podjetja.
Pomembno je biti pozoren na dejstvo, da mora vodja podjetja ob sklenitvi pogodbe s kreditnimi organizacijami in proračunskimi institucijami predložiti dokumente, ki odražajo podatke o vseh lastnikih podjetij. To pomeni, da morajo predloženi dokumenti vsebovati podatke o lastniku podjetja. Seznam zahtevanih dokumentov vključuje:
- Kopija potnega lista in osebne izkaznice.
- Vprašalnik končnega lastnika podjetja.
- Podatek o dejanskem naslovu lastnika podjetja.
- Pomanjkanje teh dokumentov lahko privede do prekinitve pogodbe o sodelovanju.
V skladu z ustaljenim postopkom morajo podjetja, ki tesno sodelujejo s podjetji v državni lasti, zagotoviti podatke o svojih zaposlenih in upravičencih.
Kot upravičenec lahko nastopa samo fizična oseba Kakšne so pravice in obveznosti upravičenca
Upravičencem je dana pravica do obrambe lastnih interesov s pomočjo sodišča, če so kršene njihove pravice. Takšne kršitve vključujejo nespoštovanje pogodbenih obveznosti s strani vodstva družbe, kršitve licenčnih pravil, nezakonita dejanja in poskuse zmanjšanja vpliva končnega lastnika na razvoj poslovanja.
V zgornjih primerih se lahko končni lastnik podjetja obrne na sodišče s tožbo zaradi kršitve pravic in oviranja dobička v skladu s pogoji pogodbe. Treba je opozoriti, da mora upravičenec za zaščito lastnega premoženja (podjetja) sestaviti pristojno pogodbo o skrbniškem upravljanju. Poleg tega je treba z večjo pozornostjo pristopiti k izbiri kandidata za vodstveno funkcijo.
Dogovor med končnim lastnikom podjetja in upravnikom je podlaga za kazni ali popolno odpoved pogodbe. Takšna dejanja so dovoljena v primerih, ko dejanja upravitelja kršijo pravice upravičenca ali lahko povzročijo stečaj podjetja. Povedati je treba tudi, da obstaja možnost, da se v pogodbo vključijo določeni pogoji v zvezi z odškodnino za škodo, povzročeno upravičencu. V primeru kršitve pogodbenih obveznosti s strani upravičenca so predvidene tudi različne kazni. Če se razkrije dejstvo neupoštevanja pogojev pogodbe ali dejanj, povezanih s kršitvijo zakona, ima direktor podjetja vso pravico, da se obrne na sodišče.
Ob sklenitvi pogodbe s finančno institucijo, ki daje posojila, je potrebno predložiti profil končnega lastnika podjetja. Poleg pogodbe o odprtju računa se sklene pogodba o finančnem poroštvu. Ta dokument vsebuje informacije o načinih nadomestila škode zaradi dejanj najetega upravitelja. Upravičencu je dana pravica, da samostojno izbere finančno institucijo, ki deluje kot zaščitnik njegovih interesov.
Upravičenec pravne osebe lahko v primeru, da ne prejme pričakovanega dobička, zagotovljenega s pogoji pogodbe, zahteva odškodnino. Pomembno je opozoriti, da je takšen zahtevek možen šele po preteku obdobja, v katerem velja garancija. V primeru, da od upravičenca prejmejo takšno vlogo, bančni uslužbenci opravijo preiskavo, da ugotovijo utemeljenost zahtevkov. Odločitev o povračilu škode se sprejme ob upoštevanju pogodbenih obveznosti in teže protipravnega ravnanja najetega upravnika zoper končnega lastnika družbe.
Tuja podjetja in njihove podružnice so dolžne voditi register upravičencev Zaključek
V tem članku smo preučili pomen besede "upravičenec". Opozoriti je treba, da so danes upravičenci precej pogosti. Takšen status lahko pridobi vsaka oseba, ki nastopa kot lastnik finančnih sredstev, vrednostnih papirjev, sredstev ter premičnin in nepremičnin. S strani države se izvaja skrben nadzor nad dejanji končnih lastnikov poslovnih subjektov.
Potrebo po nadzoru pojasnjujejo z dejstvom, da podatki o upravičencih redko pridejo v javnost. Tako organi pregona ščitijo varnost in interese državljanov Ruske federacije pred nezakonitimi dejanji podjetnikov v senci. Poleg tega, ko podjetje, ki ga vodi upravičenec, sodeluje z državnimi institucijami, mora le-ta svojim družbenikom posredovati vse podatke o upravljanju podjetja.
Naj omenimo, da so številni gospodarstveniki nezadovoljni s takšno politiko države, svoje besede pa podkrepijo s pravico do zaupnosti in varstva osebnih podatkov. Pomembno je razumeti, da je transparentnost podjetniškega delovanja ključ do stalne rasti in utrjevanja podjetja na trgu. Ta okoliščina sili upravičence k izbiri med razvojem lastnega podjetja in zaupnostjo podatkov o njihovi identiteti.
V stiku z
Delo vlade na razvoju civiliziranih tržnih odnosov vodi v potrebo po urejanju vedno novih področij, tistih, ki bi jih prej lahko imenovali »divji trg«. Nenehno se pojavljajo nova pravila za urejanje tržnih odnosov in legitimirajo se novi gospodarski subjekti. Sem spadajo tiste osebe, ki spadajo pod definicijo upravičencev.
Kdo so dejanski lastniki?
Beseda beneficiar izhaja iz francoske besede "benefice" (dobiček, korist, dohodek). Upravičenec je oseba, ki prejema dohodek iz posesti svojega premoženja ali denarja na podlagi pogodbe. Hkrati so lahko dogovori, ki mu prinašajo materialne koristi, drugačne narave.
Ta oseba je lahko fizična in pravna; v vsakem primeru je to oseba, ki ji je denarno plačilo končno namenjeno, ali prejemnik ugodnosti, dohodka, dobička, na primer od lastništva deležev v družbi, ki mu omogočajo prejemanje dohodka iz njene dejavnosti.
Vendar se lahko pomen izraza "upravičenec" razlikuje glede na situacijo, v kateri se uporablja. Za upravičence se štejejo naslednje osebe:
- dediči, navedeni v oporokah katere koli nepremičnine, ki jo sprejmejo v lastništvo ali prejmejo v upravljanje;
- najemodajalci, ki oddajajo svojo nepremičnino (stanovanje, nestanovanjski prostor, avto) in za to prejemajo redno nadomestilo, saj so lastniki najemne pogodbe;
- imetniki bančnih računov, ki jih upravljajo in nadzorujejo ter ustvarjajo dobiček;
- stranke skrbniške družbe, ki so predale svoje premoženje v skrbniško upravljanje in od tega prejemajo dohodek;
- imetniki dokumentarnega;
- prejemniki zavarovalnin po zavarovalni pogodbi;
- lastniki podjetij, ki s svojim delom prejemajo dohodek.
Kdo so končni upravičenci?
Končni upravičenec pri lastništvu podjetja je to njegov pravi lastnik, h kateremu se sčasoma »stekajo« tokovi dobička. Lahko deluje neposredno ali morda z lastništvom drugih podjetij. Tudi če je podjetje pravno v lasti ene osebe, so lahko stvarne pravice lastnika popolnoma drugačne.
Za formalizacijo dejanskega lastništva se lahko uporabijo naslednji mehanizmi:
- nominalni sporazum;
- izjavo o zaupanju, ki opredeljuje pravice in obveznosti ustanoviteljev družbe in lastnikov zaupane lastnine;
- akt o ustanovitvi skrbniške lastnine.
Najpogosteje so informacije o končnem upravičencu zaupne in niso široko razkrite. Offshore podjetja ali imenovani delničarji se lahko uporabijo za skrivanje končnega upravičenca.
Ali je upravičenec upravičenec?
Da bi to razumeli, najprej poiščemo definicije teh pojmov. To nam omogoča, da zvezni zakon št. 115-FZ z dne 07.08.2001.
upravičenec je oseba, ki ima koristi od dejanj svoje stranke. Možno je pridobiti ugodnosti na podlagi različnih pogodb:
- provizije;
- agencija;
- skrbniško upravljanje;
- poroštvo;
- izvajanje transakcij z lastnino ali sredstvi.
Dejanski lastnik je oseba, ki je v končni fazi neposredno ali posredno (preko tretjih oseb) lastnik (ima več kot 25-odstotni delež v kapitalu) družbe ali ima možnost nadzora nad dejanji te pravne osebe.
Preprosto povedano, ta posameznik uživa vse pravice lastnika podjetja, ima od njega prihodke in je pravzaprav njegov lastnik, čeprav je pravno lastništvo vpisano na drugo osebo.
Dejanski lastnik ima brez razkritja svoje identitete možnost, da:
Oba pojma sta si blizu in imata veliko skupnih lastnosti. Na primer, tako upravičenec kot upravičenec prejemata dohodek iz poslovanja svojih podjetij in organizacij.
Zakonodaja omogoča potegniti črto med njima – dejanski lastnik mora biti lastnik več kot 25 % kapitala in s tem sodelovati pri upravljanju družbe – posredno ali osebno.
To je glavna razlika med upravičencem in dejanskim lastnikom – lastništvo pomembnega dela dobička.
Nadzor upravičencev
Prav ta možnost dejanskih lastnikov, da sodelujejo pri upravljanju podjetja, nadzorujejo njegovo delovanje, je zanimiva za različne inšpekcijske organe. V določenih okoliščinah lahko zbirajo podatke o lastnikih, da izključijo:
- teroristične akcije;
- finančne goljufije;
- kazniva dejanja;
- legalizacija nezakonitega dohodka itd.
Podatki o upravičencih
Upravičenec, ki je lastnik podjetja, je dolžan posredovati podatke o sebi na zahteve regulatornih organov, ko sklepa pogodbe in sporazume z državnimi podjetji. Zbiranje takšnih informacij se izvaja z namenom pridobitve največje preglednosti delovanja samega podjetja in ugotavljanja njegovih resničnih lastnikov.
Banke potrebujejo tudi podatke o upravičencih. Od leta 2013 morajo lastniki podjetij posredovati takšne podatke o sebi. Če banke dovolijo prikrivanje takšnih podatkov, jim bo to pomenilo naložitev globe do 500 tisoč rubljev, zato morajo upravičenci te podatke posredovati na zahtevo državnih organizacij in bank.
Če upravičenec takšnih informacij ne posreduje kreditni instituciji, potem bo najverjetneje podjetje zavrnilo sodelovanje - ugled in jamstvo za preglednost njegovih dejavnosti bosta stala več.
Če se izkaže, da je lastnik upravičen le do podpisovanja listin, torej le nominalni upravičenec, bo to še posebej sumljivo. V tem primeru ne bo težko najti pravega lastnika podjetja - za to se preuči veriga imetnikov računov, ki bo vodila do pravega lastnika.
Če bo podjetje podpisalo pogodbe z vlado ali kreditnimi organizacijami, mora zagotoviti podatke o lastnikih do končnih upravičencev:
- podatki o potnem listu;
- dejanski naslov prebivališča upravičenca;
- popolna prijavnica upravičenca.
Brez posredovanja teh podatkov pogodba ne bo sklenjena. Delo z vladnimi organizacijami sili zasebna podjetja, da delujejo popolnoma transparentno.
Varstvo pravic upravičenca
Rusko pravo je upravičencu dalo pravico, da se za zaščito svojih interesov obrne na sodišče. Drugi upravičenci ali vodstvo lastnega podjetja lahko kršijo njegove pravice:
- z nespoštovanjem pogojev pogodbe, sklenjene z njim;
- pri opravljanju nezakonitih dejavnosti ali dejavnosti brez dovoljenja;
- z zmanjšanjem njegovih pravic do nadzora v podjetju;
- s prikrivanjem s strani vodstva dejstva o kršitvi njegovih interesov v procesu dela;
- v drugih okoliščinah, ki mu preprečujejo prejemanje dohodka, v skladu s pogoji pogodbe.
Upravičenec lahko zagotovi tudi zaščito pred dejanji imenovanih upraviteljev s pogodbo o skrbniškem upravljanju. Takšna pogodba omogoča prekinitev sodelovanja z nominalnim vodstvom družbe v primeru kršitve njegovih pravic. Pravilno sestavljena pogodba lahko malomarne upravnike zaveže k plačilu škode, ki je nastala zaradi njihovega namernega ali nestrokovnega ravnanja.
Danes se čudna beseda "upravičenec" lahko nanaša na vsako osebo - lastnika nepremičnine, denarja, vloženega v sredstva in bančne depozite, celo lastnika zavarovalne police. V poslu država skrbno nadzoruje končne lastnike podjetij, predvsem tistih velikih vrednosti. Včasih se takšni lastniki izkažejo za visoke uradnike, ki nudijo vse vrste "pomoči" podjetjem, ki so jih ustvarili. Zato je takšen nadzor predvsem varovalne narave in je usmerjen v spoštovanje interesov vseh državljanov.
Poostren nadzor podjetij, namenjen odkrivanju njihovih končnih lastnikov, poteka tudi pri njihovem sodelovanju z državnimi organizacijami. Včasih so upravičenci negativno naravnani do takih ukrepov in to motivirajo s svojo pravico do varovanja zaupnih informacij. Toda v okolju, kjer rast velikih korporacij in povečevanje njihovih prihodkov zahtevata transparentno poslovanje, se vsak upravičenec sam odloči – ali bo svoje podjetje razvijal naprej ali bo podatke o tem, katerih lastnikih je, zamolčal.
