1 السياسة المالية. السياسة المالية للدولة - ورقة المدى. السياسة المالية كنظام لتنظيم الدولة للاقتصاد
يتضمن تنظيم الاقتصاد الكلي للاقتصاد مكونين:
1. السياسة النقدية (انظر سابقا).
2. السياسة المالية للدولة (السياسة المالية) - مجموعة من الإجراءات الحكومية لتنظيم الإنفاق العام والضرائب.
سياسة مالية- هذا هو تنظيم الدولة للاقتصاد ، الذي تقوم به الحكومة بمساعدة الضرائب والإنفاق العام. الغرض من السياسة المالية هو تسريع النمو الاقتصادي. السيطرة على التوظيف والتضخم ؛ مواجهة الأزمات الاقتصادية وتخفيفها.
نفوذ السياسة المالية:
1. التغيير في معدلات الضرائب.
2. التغيير في حجم المشتريات العامة.
3. التغيير في حجم الحوالات.
اعتمادًا على المرحلة التي يقع فيها الاقتصاد ، هناك نوعان من السياسة المالية:
1. تحفيز.
2. التقييد.
تحفيز السياسة المالية (التوسعية)يتم استخدامه أثناء انخفاض الإنتاج ، أثناء ارتفاع معدلات البطالة ، مع انخفاض النشاط التجاري. ويهدف إلى زيادة حجم الإنتاج والتوظيف للسكان من خلال: 1. زيادة المشتريات والتحويلات الحكومية. 2. تخفيض الضرائب.
من الناحية التخطيطية ، يكون تأثير سياسة التحفيز كما يلي:
الإجراء 1: زيادة المشتريات الحكومية. نتيجة لذلك ، يرتفع إجمالي الطلب ويزيد الإنتاج.
2 العمل. الضرائب آخذة في الانخفاض. نتيجة لذلك ، يزداد إجمالي العرض ، بينما ينخفض مستوى السعر.
سياسة التقييد (التقييدية)تطبق خلال فترة الازدهار الاقتصادي. يهدف إلى كبح النشاط التجاري ، وتقليل حجم الإنتاج ، والقضاء على العمالة الزائدة ، وخفض التضخم من خلال:
1. الحد من عمليات الشراء والتحويلات الحكومية.
2. زيادة الضرائب.
من الناحية التخطيطية ، يكون تأثير السياسة التقييدية كما يلي:
1. الإجراء: قطع المشتريات الحكومية. نتيجة لذلك ، ينخفض إجمالي الطلب وينخفض الإنتاج.
2. العمل. الضرائب تتزايد. نتيجة لذلك ، ينخفض إجمالي العرض من جانب رواد الأعمال والطلب الكلي من جانب الأسر ، بينما يرتفع مستوى السعر.
اعتمادًا على طريقة تأثير أدوات السياسة المالية على الاقتصاد ، هناك:
1. السياسة المالية التقديرية.
2. السياسة المالية التلقائية (غير التقديرية).
السياسة المالية التقديريةيمثل تغيير تشريعي واعيالمشتريات الحكومية (G) والضرائب (T) من أجل استقرار الاقتصاد. تنعكس هذه التغييرات في ميزانية الدولة.
عند العمل بأداة "المشتريات العامة" ، قد يحدث تأثير مضاعف. إن جوهر التأثير المضاعف هو أن الزيادة في الحالة. الإنفاق في الاقتصاد يؤدي إلى زيادة الدخل القومي بمقدار ب ا قيمة أكبر (التوسع المضاعف للدخل القومي).
صيغة المضاعف "الدولة. المشتريات":
ص = 1 = 1
G 1 - MPS MPS
أين؟ Y - نمو الدخل ؛ ز - نمو الدولة. شراء؛ MPC - ميل هامشي للاستهلاك ؛ MPS هو الميل الهامشي للحفظ.
ومن ثم؟ Y G = 1؟ ؟ ز
يتم تأثير الضرائب على حجم الدخل القومي من خلال آلية مضاعف الضرائب. مضاعف الضرائب له تأثير أقل بكثير على تقليل إجمالي الطلب من مضاعف الإنفاق الحكومي على زيادته. تؤدي زيادة الضرائب إلى انخفاض الناتج المحلي الإجمالي (الدخل القومي) وانخفاض الضرائب - إلى نموها.
يتمثل جوهر التأثير المضاعف في أنه مع التخفيضات الضريبية ، هناك توسع متعدد (مضاعف) لإجمالي الدخل والإنفاق المخطط من جانب المستهلكين وزيادة في الاستثمار في الإنتاج من جانب رواد الأعمال.
صيغة مضاعف الضرائب:
ص = - MPC = - MPC
T MPS 1 - MPS
أين؟ T - زيادة الضرائب
ومن ثم؟ Y T = - MRS؟ ؟ ت
يمكن تطبيق كلا الأداتين في وقت واحد (السياسة المالية المجمعة). ثم تأخذ صيغة المضاعف الشكل:
Y =؟ Y G +؟ Y T =؟ G؟ (1 - MPC) / (1 - MPC) =؟ G؟ 1
يمكن أن تؤدي السياسة المجمعة إما إلى عجز في الميزانية (إذا كانت البلاد في حالة ركود اقتصادي) أو فائض في الميزانية (إذا كانت البلاد في حالة انتعاش اقتصادي).
عيب السياسة المالية التقديرية هو:
1. هناك فارق زمني بين اتخاذ القرار وتأثيره على الاقتصاد ؛
2. هناك تأخيرات إدارية.
من الناحية العملية ، قد يتغير مستوى الإنفاق العام والإيرادات الضريبية حتى لو لم تتخذ الحكومة القرارات المناسبة. ويفسر ذلك وجود الاستقرار الداخلي الذي يحدد السياسة المالية التلقائية (السلبية وغير التقديرية). يعتمد الاستقرار الداخلي على آليات تعمل في وضع التنظيم الذاتي وتستجيب تلقائيًا للتغيرات في حالة الاقتصاد. يطلق عليهم مثبتات مدمجة (تلقائية).
السياسة المالية غير التقديرية (تلقائي)- هذه سياسة تستند إلى عمل المثبتات الداخلية (الآليات) التي تعمل تلقائيًا على تخفيف التقلبات في الدورة الاقتصادية.
تشمل المثبتات المدمجة:
1. التغيير في الإيرادات الضريبية. يعتمد مقدار الضرائب على دخل السكان والمؤسسات. في فترة انخفاض الإنتاج ، ستبدأ الإيرادات في الانخفاض ، مما سيؤدي تلقائيًا إلى خفض الإيرادات الضريبية للموازنة. وبالتالي ، سيزداد الدخل المتبقي مع السكان والمؤسسات. سيؤدي هذا ، إلى حد ما ، إلى إبطاء الانخفاض في إجمالي الطلب ، مما سيؤثر بشكل إيجابي على تنمية الاقتصاد.
تصاعدية النظام الضريبي لها نفس التأثير. مع انخفاض حجم الإنتاج الوطني ، تنخفض الدخول ، ولكن يتم أيضًا خفض معدلات الضرائب ، ويصاحب ذلك انخفاض في كل من المبلغ المطلق للإيرادات الضريبية للخزينة ونصيبها في دخل المجتمع. ونتيجة لذلك ، سيكون الانخفاض في إجمالي الطلب أكثر ليونة ؛
2. نظام إعانات البطالة. وبالتالي ، تؤدي الزيادة في مستوى التوظيف إلى زيادة الضرائب ، والتي يتم من خلالها تمويل إعانات البطالة. مع انخفاض الإنتاج ، يزداد عدد العاطلين عن العمل ، مما يقلل الطلب الكلي. ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، تتزايد أيضًا مبالغ إعانات البطالة. وهذا يدعم الاستهلاك ، ويبطئ من انخفاض الطلب ، وبالتالي يعيق تصاعد الأزمة. في نفس الوضع التلقائي ، تعمل أنظمة فهرسة الدخل والمدفوعات الاجتماعية ؛
3. نظام توزيع الأرباح الثابت ، وبرامج المساعدة الزراعية ، ومدخرات الشركات ، والمدخرات الشخصية ، إلخ.
تعمل المثبتات المدمجة على تثبيط التغيرات في إجمالي الطلب وبالتالي تساعد على استقرار إنتاج المنتج الوطني. بفضل نشاطهم ، تغير تطور الدورة الاقتصادية: فقد أصبحت فترات الركود في الإنتاج أقل عمقًا وأقصر. في السابق ، لم يكن هذا ممكنًا ، حيث كانت معدلات الضرائب أقل ، وكانت إعانات البطالة ومدفوعات الرعاية الاجتماعية لا تذكر.
الميزة الرئيسية للسياسة المالية غير التقديرية هي أن أدواتها (المثبتات المضمنة) يتم تنشيطها على الفور عند أدنى تغيير في الظروف الاقتصادية ، أي عمليا لا يوجد فارق زمني.
إن عيب السياسة المالية التلقائية هو أنها تساعد فقط على تهدئة التقلبات الدورية ، ولكنها لا تستطيع القضاء عليها.
لمعرفة ما إذا كانت السياسة المالية التي تنتهجها الحكومة صحيحة ، من الضروري تقييم نتائجها. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام حالة الموازنة العامة للدولة لهذه الأغراض ، حيث أن تنفيذ السياسة المالية يصاحبها زيادة أو انخفاض في عجز أو فوائض الميزانية.
1. السياسة المالية للدولة.
تتضمن السياسة المالية للدولة استخدام قدرة الحكومة على جباية الضرائب وإنفاق أموال الموازنة العامة للدولة لتنظيم مستوى النشاط التجاري وحل المشكلات الاجتماعية المختلفة.
تتمثل الدوافع الرئيسية للسياسة المالية للدولة في التغييرات في معدلات الضرائب ، والقاعدة الضريبية ، وأنواع الضرائب ، وعددها وحجم الدولة أو توجهاتها وفقًا للأهداف المحددة للمجتمع. يعد تطوير السياسة المالية من اختصاص الهيئات التشريعية في الدولة ، لأنها هي التي تتحكم في الضرائب وإنفاق ميزانية الدولة.
في النظرية الاقتصادية ، هناك وجهات نظر مختلفة حول أساليب إدارة السياسة المالية للدولة.
يركز مؤيدو الاتجاه الكينزي تقليديًا على إنشاء طلب إجمالي فعال كحافز للتنمية الاقتصادية. لذلك ، فهم يعتبرون التخفيضات الضريبية هي العامل الرئيسي في نمو الطلب الكلي ، وبالتالي نمو الناتج الحقيقي. في الوقت نفسه ، على المدى القصير ، هناك انخفاض في إيرادات الموازنة ، مما أدى إلى تكوين أو زيادة في عجز الموازنة.
يعتبر مؤيدو نظرية "اقتصاديات جانب العرض" أن الانخفاض في معدلات الضرائب عاملاً في زيادة إجمالي العرض.
1.1 السياسة المالية التقديرية.
تستند السياسة المالية التقديرية إلى قرارات الحكومة ، والتي تؤثر ، من خلال التلاعب في معدلات الضرائب أو الهيكل الضريبي ، على مستوى الإنفاق الحكومي ، على تكوين العرض الكلي ، والحجم الحقيقي للمنتج الوطني ، ومستويات التوظيف ، والتضخم والأسعار. .
يمكن للسياسة المالية التقديرية ، اعتمادًا على مرحلة الدورة الاقتصادية ، أن تكون تقييدية أو محفزة (عجز).
السياسة المالية الانكماشية تتم في مرحلة الانتعاش الاقتصادي من أجل التغلب على التضخم الناجم عن زيادة الطلب. والغرض منه هو الحد من النشاط التجاري ، لتقليل الحجم الحقيقي للناتج القومي الإجمالي مقارنة بمستواه المحتمل. تتضمن آلية تنفيذ السياسة الانكماشية زيادة في صافي الضرائب (الفرق بين إيرادات الضرائب الحكومية ومدفوعات التحويل الحكومية) أو نموها ، إلى جانب انخفاض الإنفاق الحكومي (المشتريات والطلبات) ، مما يعوض الانتعاش المتوقع في إجمالي الطلب في القطاع الخاص للاقتصاد.
في ظروف التضخم الناجم عن زيادة الطلب (النمو التضخمي) ، تتكون السياسة المالية التقديرية التقديرية من:
2. زيادة الضرائب.
3. الجمع بين تخفيضات الإنفاق الحكومي والضرائب المتزايدة (بالنظر إلى أن التأثير المضاعف للتخفيضات الضريبية الحكومية أكبر من التأثير المضاعف للزيادات الضريبية).
تحفيز (عجز) السياسة المالية نفذت خلال فترة تراجع في الإنتاج الاجتماعي مع ارتفاع مستوى البطالة من خلال تدابير تهدف إلى خفض صافي الضرائب أو مزيج من خفض صافي الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي.
خلال فترة الانكماش الاقتصادي ، تتكون السياسة المالية التقديرية المحفزة من:
1. تخفيض الإنفاق الحكومي.
2. التخفيضات الضريبية.
3. توليفات نمو الإنفاق الحكومي مع التخفيضات الضريبية (بافتراض أن التأثير المضاعف لزيادة الإنفاق الحكومي أكبر من التأثير المضاعف للتخفيضات الضريبية).
يرجع تأثير استقرار الضرائب والإنفاق الحكومي على التنمية الاقتصادية إلى حقيقة أن لها تأثيرًا مضاعفًا ولها تأثير مباشر على إجمالي الطلب ، وحجم الإنتاج الوطني ، والعمالة.
يعتمد اختيار أشكال الحكومة وأساليب سياسة الاستقرار أيضًا على النموذج المفاهيمي لتنظيم الدولة المستخدم.
1.2 السياسة المالية غير التقديرية: مثبتات داخلية.
نعني بالمثبتات الداخلية ميزات معينة في الإيرادات الحكومية تلعب دورًا تعويضيًا في الاقتصاد ، بغض النظر عن القرارات الحكومية المطبقة. ويفسر ذلك حقيقة أن حجم الإيرادات الضريبية وجزءًا كبيرًا من الإنفاق الحكومي مرتبطان ارتباطًا وثيقًا بنشاط القطاع الخاص. يتم تنظيم معدلات الضرائب بحيث ترتفع الإيرادات الضريبية عندما يرتفع الدخل القومي وينخفض عندما ينخفض الدخل القومي.
تلعب المدفوعات التحويلية أيضًا دورًا معينًا في تحقيق الاستقرار. بعضها ، مثل إعانات الأطفال ومدفوعات العلاج الطبي ، لا تعتمد على التقلبات في الدخل القومي. لكن معظم التحويلات (إعانات البطالة ، والمدفوعات الإضافية ، وغيرها) تتغير بشكل عكسي مع التقلبات في دورة الأعمال: أثناء الانتعاش الاقتصادي ، يتم تخفيض المدفوعات من هذا النوع بشكل كبير وزيادة خلال فترة الإنتاج.
إلى حد ما ، يتم إدخال التغييرات الضرورية في المستويات النسبية للإنفاق الحكومي والضرائب تلقائيًا. لا يتم تضمين هذا الاستقرار التلقائي أو المدمج في النظر في السياسة المالية التقديرية. حدث هذا لأننا افترضنا وجود ضريبة مقطوعة ، والتي تنص على سحب نفس مبلغ الضريبة بزيادات مختلفة في NNP. ينشأ الاستقرار الداخلي من حقيقة أن نظامنا الضريبي ينص في الواقع على إزالة مثل هذه الضريبة الصافية (صافي الضريبة يساوي إجمالي الضريبة مطروحًا منها مدفوعات التحويل والإعانات) ، والتي تختلف بما يتناسب مع قيمة NNP. ستؤدي جميع الضرائب تقريبًا إلى زيادة الإيرادات الضريبية مع ارتفاع NNP. على وجه الخصوص ، فإن ضريبة الدخل على النهج الفردي لها معدلات تصاعدية ، ومع ارتفاع NNP ، يعطي أكثر من زيادة متناسبة في الإيرادات الضريبية. علاوة على ذلك ، مع ارتفاع NNP وتنامي تبادل مشتريات السلع والخدمات ، ستزداد الإيرادات من ضريبة دخل الشركات وضريبة المبيعات والمكوس. وتزداد ضرائب الرواتب مع خلق وظائف جديدة في سياق الانتعاش الاقتصادي. على العكس من ذلك ، إذا انخفض NNP ، فسوف تنخفض عائدات الضرائب من جميع هذه المصادر. مدفوعات التحويل (أو "الضرائب السلبية") لها السلوك المعاكس تمامًا.
مثبتات تلقائية أو مدمجة.
إذا كانت الإيرادات الضريبية تتقلب في نفس اتجاه NNP ، فإن العجز ، الذي يميل إلى الظهور تلقائيًا أثناء فترات الانكماش ، يساعد في التغلب على الانكماش. على العكس من ذلك ، فإن فوائض الميزانية ، التي تميل إلى الظهور تلقائيًا أثناء فترات الانتعاش الاقتصادي ، ستساعد في التغلب على التضخم المحتمل.
يمثل هذا الرقم توضيحًا جيدًا لكيفية تعزيز النظام الضريبي للاستقرار الداخلي. من المفترض أن يتم إعطاء الإنفاق الحكومي (G) في هذا المخطط ومستقل عن NNP ؛ يوافق الكونجرس على الإنفاق عند مستويات ثابتة وثابتة. لكن الكونجرس لا يحدد مقدار الإيرادات الضريبية ، بل إنه يحدد حجم معدلات الضرائب. ثم تتقلب الإيرادات الضريبية في نفس اتجاه مستوى NNP الذي يصل إليه الاقتصاد. يتم تسجيل علاقة مباشرة بين الإيرادات الضريبية و NNP في خط T الصاعد.
الأهمية الاقتصادية لهذه العلاقات المباشرة بين الإيرادات الضريبية و NNP تصبح ذات أهمية خاصة عندما نتذكر حالتين. أولاً ، تمثل الضرائب استنزافًا أو فقدانًا للقوة الشرائية المحتملة في الاقتصاد. ثانيًا ، من المستحسن زيادة حجم مثل هذه التسريبات (النوبات) خلال الفترات التي يتجه فيها الاقتصاد نحو التضخم ، وعلى العكس من ذلك ، يجب تقليل حجم عمليات سحب القوة الشرائية خلال فترة تباطؤ النمو. بمعنى آخر ، تخلق الأنظمة الضريبية الموضحة في الشكل بعض عناصر الاستقرار في الاقتصاد ، مما يتسبب تلقائيًا في حدوث تغييرات في الإيرادات الضريبية وفي الميزانية الحكومية التي تتصدى لكل من التضخم والبطالة. عامل الاستقرار المضمن هو أي إجراء يميل إلى زيادة عجز الميزانية الحكومية (أو تقليل فائضها) أثناء الركود وزيادة فائضه (أو تقليل عجزه) خلال فترة التضخم ، دون الحاجة إلى أي إجراء خاص من قبل صانعي السياسات.مع ارتفاع صافي الدخل القومي خلال فترة الازدهار ، ترتفع الإيرادات الضريبية - ولأنها تسريبات - تحتوي على الانتعاش الاقتصادي. عندما ينخفض NNP ، خلال فترة الركود ، يتم تخفيض الإيرادات الضريبية تلقائيًا ، وهذا الانخفاض يخفف من الانكماش الاقتصادي. أي ، مع انخفاض NNP ، تنخفض الإيرادات الضريبية أيضًا وتدفع ميزانية الدولة من فائض الميزانية إلى العجز. باستخدام الترميز في الشكل ، فإن الناتج القومي المنخفض لـ NNP 3 سيؤدي تلقائيًا إلى عجز توسعي في الميزانية ؛ سيؤدي المستوى التضخمي المرتفع لمنتج NNP 2 إلى إنشاء فائض مالي انكماشي تلقائيًا.
يتضح من الشكل أنه إذا تغيرت الإيرادات الضريبية بقوة بعد التغييرات في NNP ، فإن منحدر الخط T في الشكل سيكون حادًا والمسافة الرأسية بين T و G - أي العجز أو الفوائض - ستكون أكبر. على العكس من ذلك ، إذا تغيرت عائدات الضرائب قليلاً جدًا مع التغييرات في NNP ، فسيكون المنحدر ثابتًا وسيكون هناك القليل من الاستقرار الداخلي.
ليس هناك شك في أن الاستقرار الداخلي الذي يوفره نظامنا الضريبي قد خفف من حدة التقلبات الاقتصادية. ومع ذلك ، فإن المثبتات المدمجة غير قادرة على تصحيح التغييرات غير المرغوب فيها في التوازن NOR. كل عوامل الاستقرار هي الحد من نطاق أو عمق التقلبات الاقتصادية. لذلك ، يتفق الاقتصاديون الكينزيون على أن تصحيح التضخم أو الركود بأي حجم يتطلب إجراءً ماليًا تقديريًا من قبل الكونجرس - أي تغييرات في معدلات الضرائب ، وهيكل الضرائب ، والإنفاق.
2. الإنفاق الحكومي والناتج المحلي الإجمالي.
ميزانية الدولة هي تقدير لدخل الدولة ونفقاتها لفترة معينة ، في أغلب الأحيان لمدة عام ، يتم تجميعها مع الإشارة إلى مصادر الأموال. تحتوي الميزانية على أجزاء الإيرادات والنفقات ، والتي يجب أن تكون متوازنة في المنظور المخطط له.
تعد ميزانية الدولة من قبل الحكومة وتوافق عليها الهيئات التشريعية العليا. الذي - التي. تظهر الأدوات المالية الهامة للتأثير على العمليات الاقتصادية في أيدي الدولة. كقاعدة عامة ، هذه هي المشتريات الحكومية والإعانات ومدفوعات التحويل (TR) والاستثمارات (I).
مجموع التدابير للتأثير على الاقتصاد من خلال الضرائب والإنفاق الحكومي هو جوهر السياسة المالية. وهو يقوم على التلاعب بأجزاء الإيرادات والنفقات في موازنة الدولة. يشمل الإنفاق الحكومي الرئيسي:
1. المدفوعات الاجتماعية.
2. الاستثمارات في الاقتصاد ، والإعانات ، والإعانات (الحقن).
3. مصاريف صيانة الجهاز الاداري.
4. الإنفاق على الدفاع والحفاظ على النظام الداخلي.
5. تقديم الائتمان لكيانات الأعمال الداخلية والخارجية.
6. سداد الديون على قرض.
7. نفقات العلم والثقافة والرعاية الصحية والتعليم ، إلخ.
تُفهم السياسة المالية التقديرية على أنها التنظيم الواعي من قبل الدولة لمستوى الضرائب والإنفاق العام من أجل التأثير على الحجم الحقيقي للإنتاج الوطني والتوظيف والتضخم.
لتحليل هذا التأثير ، نستخدم الشكل:
"تأثير الإنفاق الحكومي على الناتج القومي والتغيرات في توازن الاقتصاد الكلي".
دعونا نضع بعض الافتراضات التي تبسط تحليل تأثير السياسة المالية على إجمالي الطلب ، وهي: نفترض أن السياسة المالية تؤثر فقط على الطلب الكلي ، وأن الإنفاق الحكومي لا يؤثر على الاستهلاك والاستثمار ، وصافي الصادرات صفر.
| |
لنبدأ بتحليل تأثير الإنفاق الحكومي على إجمالي الطلب. تذكر الرسم البياني لإجمالي الإنفاق (الاستهلاك + الاستثمار ، أو C + I). تؤدي مقدمة في التحليل الاقتصادي للإنفاق الحكومي (G) إلى تحويل الرسم البياني لإجمالي الإنفاق (C + I) إلى أعلى وتسبب زيادة في الناتج القومي الإجمالي. تنحرف نقطة توازن الاقتصاد الكلي إلى أعلى الخط في المنصف.
يؤثر الإنفاق الحكومي على إجمالي الطلب المماثل للاستثمار ، وله تأثير مضاعف ، مثل الاستثمار. يوضح مضاعف الإنفاق الحكومي كيف يتغير الناتج القومي الإجمالي نتيجة للتغيرات في الإنفاق الحكومي:
ك ز \ u003d ΔGNP / ΔG ،
حيث ز - الإنفاق الحكومي.
K g هو مضاعف الإنفاق الحكومي.
يمكن أيضًا قياس مضاعف الإنفاق الحكومي من حيث الفئات الاقتصادية مثل الميل الهامشي للادخار (MPS) والميل الهامشي للاستهلاك (MPC):
كجم = 1/1-MPC = 1 / MPS.
وهكذا ، ΔGNP \ u003d ΔG * K g.
وبالتالي ، فإن تأثير الإنفاق الحكومي على الاقتصاد الوطني يتم من خلال الطلب الكلي. مع زيادة الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات ، يزداد مقدار التكاليف الإجمالية في السوق وفقًا لذلك ، مما يؤدي إلى تحفيز الطلب الكلي والنمو في الإنتاج الوطني ، الناتج القومي الإجمالي. وبالتالي ، فإن انخفاض الإنفاق الحكومي يستلزم انخفاضًا في الناتج القومي الإجمالي.
بدوره ، يؤدي إدخال مصاريف إضافية أو زيادة في معدلات المصاريف الحالية إلى انخفاض الدخل المتاح (الدخل بعد الضرائب) لدافعي الضرائب ، وهو ما ينعكس في المبلغ الإجمالي لإجمالي المصروفات (ينخفضون).
3. الضرائب. صافي مضاعف الضرائب.
تؤثر السياسة المالية على الطلب فقط ، أي مقدار الإنفاق الكلي والطلب الكلي. لكن الاقتصاديين أدركوا أيضًا أن السياسة المالية - لا سيما التغييرات الضريبية - يمكن أن تغير إجمالي العرض وبالتالي تؤثر على التغييرات التي يمكن أن تحدثها السياسة المالية في نسبة الإنتاج إلى مستوى السعر الحقيقي.
يعتبر مؤيدو نظرية "اقتصاديات جانب العرض" أن الانخفاض في معدلات الضرائب عاملاً في زيادة إجمالي العرض. يعتقدون أن تقليل العبء الضريبي يؤدي إلى زيادة الدخل:
1. السكان ، وبالتالي ، إلى نمو المدخرات
2. الأعمال التجارية ، وبالتالي زيادة ربحية الاستثمارات.
وبالتالي ، فإن التخفيضات الضريبية تؤدي إلى زيادة الإنتاج والدخل القومي ، وهذا بدوره لا يؤدي فقط إلى تقليل الإيرادات الضريبية للموازنة ولا يتسبب في عجز في الميزانية ، ولكن عند معدلات ضريبية منخفضة يضمن زيادة الإيرادات الضريبية للموازنة. من خلال توسيع القاعدة الضريبية (حسب "تأثير لافر"). هذه العلاقات السببية موضحة في الشكل.
| |
في البداية ، تم تحقيق التوازن داخل الاقتصاد الوطني (إجمالي الطلب AD 1 ، إجمالي العرض AS 1) مع حجم الإنتاج Q 1 ومستوى السعر P 1. أدى التخفيض في معدلات الضرائب على الدخل الشخصي إلى زيادة إجمالي العرض من 1 ميلادي إلى 2 ميلادي. مع نفس إجمالي العرض ، أدى ذلك إلى زيادة حجم توازن الناتج القومي الإجمالي وزيادة مستوى السعر (على التوالي - Q 2 و P 2). أدت الزيادة في إجمالي الطلب مع التخفيض المتزامن في معدلات الضرائب على دخل رواد الأعمال إلى زيادة إجمالي العرض من AS 1 إلى AS 2. تم الوصول إلى توازن جديد داخل الاقتصاد الوطني (إجمالي الطلب AD 2 ، وإجمالي العرض AS 2) مع الناتج Q 3 ومستوى السعر P 3.
وتجدر الإشارة إلى أن تأثير الضرائب على الطلب أسرع. على المدى القصير ، تؤدي التخفيضات الضريبية بشكل لا لبس فيه إلى زيادة في إجمالي الطلب وانخفاض في الإيرادات الضريبية للميزانية ، على الرغم من أن الإيرادات الضريبية قد تزيد على المدى الطويل نتيجة للنمو الاقتصادي المحقق. بعبارة أخرى ، تم تصميم علاقات السبب والنتيجة بين السياسة المالية وإجمالي العرض لتحقيق تأثير طويل الأجل ، وسلسلة هذه العلاقات طويلة.
دعونا ننظر الآن في تأثير الضرائب على الإنتاج الوطني والناتج القومي الإجمالي. لتبسيط التحليل ، دعنا نفترض أن الحكومة تفرض ضريبة على المبلغ الإجمالي ، لا يتغير مقدارها بأي قيمة من الناتج القومي الإجمالي (ضريبة القيمة الثابتة). سيؤدي تطبيق هذه الضريبة إلى انخفاض الدخل المتاح لدافعي الضرائب (الدخل بعد الضريبة) ، وبالتالي ، سيتم أيضًا تخفيض نفقاتهم. وهذا بدوره سيؤثر على كامل مبلغ النفقات: سوف ينخفض.
مع الثابت I و G ، سيتحول جدول إجمالي النفقات (C + I + G) إلى أسفل ويسبب انخفاضًا في الناتج القومي الإجمالي. ستتحرك نقطة توازن الاقتصاد الكلي أسفل خط 45 درجة ، كما هو موضح في الشكل
ستظهر الصورة المعاكسة مع التخفيضات الضريبية.
في الوقت نفسه ، فإن تأثير الضرائب على حجم الناتج القومي الإجمالي محدد مقارنة بتأثير الاستثمار والإنفاق الحكومي. الحقيقة هي أن الدخل المتاح لا يستخدم فقط للاستهلاك ، ولكن أيضًا للادخار. لذلك ، فإن الانخفاض في الدخل المتاح لا يقلل الاستهلاك فحسب ، بل يقلل أيضًا من المدخرات.
ماذا سيكون التخفيض في الاستهلاك المباشر؟ يعتمد ذلك على الميل الهامشي للاستهلاك (MPC). لتحديد التخفيض في الاستهلاك نتيجة لإدخال الضريبة ، من الضروري مضاعفة مبلغ الزيادة الضريبية (T) بواسطة MPC أو C = T * MPC. (وبالمثل ، فإن ضرب مبلغ الزيادة الضريبية في MPS سيُظهر انخفاض المدخرات بسبب الضريبة الإضافية ، أو C = T * MPS.)
آثار الضرائب ، مثل الاستثمار والإنفاق الحكومي ، لها تأثير مضاعف. لكن مضاعف الاستثمار أقل من مضاعف الإنفاق الحكومي والاستثمار ، لأنه ، على سبيل المثال ، عندما يتم تخفيض الضرائب ، يزيد الاستهلاك جزئيًا فقط (يذهب جزء من الدخل المتاح لزيادة المدخرات) ، بينما كل وحدة زيادة في الإنفاق الحكومي أو الاستثمار له تأثير مباشر على قيمة الناتج القومي الإجمالي.
مضاعف الضرائب يساوي مضاعف الإنفاق الحكومي مضروبا في MPC.
K t = 1/1-MPC * MPC = MPC / MPS.
يعتمد مقدار الضرائب على مقدار الدخل. لذلك ، خلال فترة النمو السريع للناتج القومي الإجمالي (خلال فترة الازدهار) ، تزداد الإيرادات الضريبية تلقائيًا (مع معدل ضريبي تصاعدي وأيضًا بسبب توسع القاعدة الضريبية) ، مما يقلل من القوة الشرائية للسكان ويحد من النمو الاقتصادي. على العكس من ذلك ، خلال فترة الركود الاقتصادي ، ينخفض مقدار سحب الدخل ، أي هناك زيادة تدريجية في القوة الشرائية ، مما يولد طلبًا فعالًا ويحد من الانخفاض. بعبارة أخرى ، تؤدي الضرائب التصاعدية خلال فترة النمو التضخمي إلى فقدان القوة الشرائية ، والعكس صحيح ، خلال فترة التباطؤ الاقتصادي ، فإنها توفر الحد الأدنى من فقدان القوة الشرائية.
4. ملامح السياسة المالية لجمهورية بيلاروسيا.
4.1 إصلاح نظام الميزانية في جمهورية بيلاروسيا
على مدى السنوات الماضية ، كان هناك تقدم كبير في بناء نظام موازنة يلبي المتطلبات الحديثة. في الواقع ، لقد مرت بتحول من آليات القيادة الإدارية لإعادة توزيع جميع الموارد العامة إلى مزيج من نظام ضريبي مبني على مبادئ السوق ونفقات الميزانية ، والتي تضمن بشكل أساسي عمل نظام الحماية الاجتماعية للدولة ، ومنظمات الميزانية. والقطاع العام للاقتصاد. تلعب الإعانات المباشرة للقطاع غير الحكومي دورًا ضئيلًا (ومع ذلك ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذا لا يزال يرجع إلى حد كبير إلى بطء وتيرة خصخصة ممتلكات الدولة). يجري تطوير نظام المشتريات العامة على أساس تنافسي. تم إدخال تصنيف مقبول بشكل عام لإيرادات الميزانية ونفقاتها (بما في ذلك الاقتصادية) ، وكذلك مصادر التمويل الداخلي والخارجي لعجز الميزانية وأنواع الدين العام.
شكل التصنيف الجديد للميزانية أساس الطبعة الجديدة من قانون جمهورية بيلاروس "بشأن نظام الميزانية في جمهورية بيلاروس" ، والتي أدخلت تغييرات كبيرة على شروط وتعريفات تشريعات الميزانية ، وحدد مبادئ بناء نظام الموازنة وتنظيم عملية الموازنة. أدى تشكيل نظام تنفيذ ميزانية الخزينة ، الذي لم يكتمل بعد ، إلى زيادة كبيرة في كفاءة إدارة المالية العامة.
على الرغم من هذه الإنجازات ، إلا أن المشكلات القائمة في تنظيم عملية الموازنة لا تزال كبيرة لدرجة أنه لا يزال من المستحيل الحديث عن استكمال تشكيل أساس نظام الموازنة ، والذي يمكن تطويره وتحسينه في السنوات اللاحقة. لا يزال يتعين علينا إنشاء مثل هذا الأساس. المشاكل الأساسية التي تميز الوضع الحالي لنظام الميزانية (باستثناء المشاكل الضريبية أعلاه) هي كما يلي:
يتواصل تشكيل الموازنة العامة للدولة بشكل عام وفق طريقة "مما تحقق". يعتبر التفاعل مع الإدارات والمناطق والسلطة التشريعية ، التي تحدد معايير الميزانية ، من طبيعة المفاوضة الذاتية ، ولا تستند إلى تقييم فعالية نفقات الميزانية. تحدد هذه المساومة (بدلاً من التحليل الموضوعي للجدوى الاقتصادية) في النهاية اختيار وحجم التزامات الدولة الممولة والمعاد تمويلها. على الرغم من التقدم الملحوظ في تحسين تصنيف الموازنة ، إلا أن السلطات ، وخاصة على المستوى الإقليمي ، لا تتبع بعد القواعد الجديدة ، مما يؤدي إلى ضعف جودة تخطيط الموازنة وانخفاض شفافية الموازنات على جميع المستويات.
لا تزال جودة التنبؤ بمؤشرات الاقتصاد الكلي الرئيسية (الناتج المحلي الإجمالي ، ومعدلات نمو التضخم ، وسعر الصرف ، وما إلى ذلك) الكامنة وراء الميزانية غير كافية ، مما يخلق ظروفًا للعديد من التلاعبات غير المبررة دائمًا في مرحلة تنفيذ الميزانية.
على الرغم من بعض الإنجازات في اتجاه إنشاء نظام فعال لإدارة المالية العامة ، إلا أن جميع عناصره تعمل بدرجة منخفضة من الكفاءة. وهذا ينطبق على كل من العلاقات بين الميزانية وعلى عملية الموازنة بأكملها ، بما في ذلك مراحل تشكيل سياسة الموازنة ، وتنفيذ الميزانية ، والمحاسبة والرقابة ، وشفافية الموازنة وإجراءات اتخاذ قرارات الموازنة ، وإدارة الديون والأصول.
إن اعتماد نسخة جديدة من قانون جمهورية بيلاروس "بشأن نظام الميزانية في جمهورية بيلاروس" لم يحل جميع المشاكل العاجلة المتعلقة بتحسين كفاءة عملية الميزانية ، ولا سيما فيما يتعلق بالعلاقات بين الميزانيات.
حتى يومنا هذا ، يتم استخدام أموال الموازنة المستهدفة وآليات الإقراض المرتبطة على نطاق واسع كأدوات تمويل الميزانية. تميل هذه الأدوات إلى أن تكون غير فعالة إلى حد كبير ، إما تؤدي إلى زيادة الإنفاق غير المنصوص عليها صراحة في قوانين الموازنة السنوية ، أو إلى فقدان آليات المساءلة على مستوى أدنى والمسؤولية المالية المقابلة على مستوى أعلى. تستمر الأموال من خارج الميزانية في لعب دور مهم لا مبرر له في نظام المالية العامة ، مما يعزز الطبيعة غير الشفافة وغير المنضبطة لإعادة توزيع الموارد العامة.
حتى الآن ، يتم التخطيط لإيرادات الدولة ونفقاتها بالعملات الوطنية والأجنبية وحسابها بشكل منفصل. في الوقت نفسه ، لا ينظم القانون إجراءات وضع وتنفيذ خطة لإيرادات النقد الأجنبي ونفقات الميزانية.
على الرغم من أن عملية تنفيذ الميزانية قد تحسنت بشكل ملحوظ في السنوات الأخيرة بسبب تطور نظام الخزانة ، إلا أن المشاكل في هذا المجال لا تزال كبيرة للغاية. مكّن نظام الخزانة من تبسيط إنفاق الأموال (وفقًا للقوانين المعتمدة سنويًا) بشكل رئيسي على المستوى الجمهوري من خلال وضع حدود الإنفاق المفصلة داخل السنة ، فضلاً عن تسجيل عقود توريد السلع والخدمات التي يبرمها متلقي الميزانية . كما تم تعزيز الرقابة الحالية على الإنفاق المستهدف للأموال من قبل منظمات الميزانية. ومع ذلك ، في عدد من الحالات ، لا تأخذ قوانين وزارة المالية التي تنظم هذه العمليات في الاعتبار الوضع الاقتصادي الحقيقي وتعيق في نهاية المطاف الاستخدام الفعال للأموال. يؤثر نظام الخزانة إلى حد ضئيل فقط على تنفيذ الميزانيات المحلية. إن إجراءات إعادة التوزيع السنوي للموارد واستخدام الدخل الإضافي بعيدة كل البعد عن الكمال. لا يمكن الابتعاد عن تراكم الحسابات المستحقة الدفع بموجب بنود ميزانية معينة.
من الواضح أن جودة الرقابة على الميزانية ، التي تنفذها كل من هيئات الرقابة والتدقيق في وزارة المالية ، بل وأكثر من ذلك من قبل خدمات الرقابة في الإدارات ، لا تزال غير كافية. بما أنه ، وفقًا للإجراءات القانونية الحالية ، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي لامتثال تنفيذ الميزانية للمؤشرات المنصوص عليها في القانون ، أي أولاً وقبل كل شيء ، من أجل الاستخدام المستهدف لأموال الميزانية ، لا توجد موارد مادية أو مهنية كافية لتقييم الفعالية الفعلية للإنفاق العام. إلى أقصى حد ، هذه المشاكل متأصلة في المستوى الإقليمي لنظام الميزانية.
لا تزال إدارة الدين العام مدفوعة في المقام الأول باحتياجات الميزانية والحاجة إلى الدعم المالي للصناعات غير المربحة ، دون إيلاء الاعتبار الواجب لتأثير سوق الدين العام على المدخرات والاستثمار الخاص ، ودون الاهتمام الكافي بأداء مختلف أدوات الدين. لا ترتبط إدارة الدين عمليًا بإدارة الأصول العامة. في إدارة ممتلكات الدولة ، لا توجد شمولية ومقاربات تعتمد على تقييم الكفاءة.
كل هذه المشاكل تتطلب إصلاحا جادا لقانون الميزانية مع توجيه طويل الأجل نحو إعداد واعتماد قانون الميزانية لجمهورية بيلاروس ، على غرار الاتحاد الروسي.
وفقًا للممارسة المقبولة عمومًا للتنظيم الفعال لعملية الموازنة ، فإن الأهداف الرئيسية لهذا الإصلاح هي:
ضمان استقرار نظام الموازنة وإمكانية التنبؤ به من خلال تهيئة الظروف للوفاء الكامل والمستدام بالالتزامات المالية للدولة وتركيز موارد الميزانية على حل المهام الرئيسية مع تقليل النفقات غير الفعالة بشكل واضح ؛
شفافية الميزانيات على جميع المستويات وإجراءات اتخاذ قرارات الميزانية ، والحد الأقصى من دمج الأموال من خارج الميزانية والأموال المستهدفة من الميزانية ؛
إنشاء نظام فعال لإدارة المالية العامة في جميع مراحل عملية الموازنة ؛
تخفيف عبء الدين عن الاقتصاد والانتقال إلى مبادئ جديدة للدين العام وإدارة الأصول ؛
إصلاح العلاقات بين الميزانيات على أساس تحديد أوضح للنفقات والسلطات الضريبية بين الميزانيات الجمهورية والمحلية وتشكيل أنظمة جديدة للدعم المالي للمناطق.
لتحقيق هذه الأهداف ، سيلزم تنفيذ مرحلي لمجموعة من الإجراءات من حيث تحسين تشريعات الموازنة والقرارات المحددة بشأن السياسة المالية الحالية.
في المرحلة الأولى ، ينبغي إجراء جرد وتقييم لفعالية نفقات الميزانية والتزاماتها ، بما في ذلك البرامج المستهدفة للدولة ، وينبغي تقديم الإيضاحات اللازمة لتصنيف الميزانية الحالية وقواعد تطبيقها. يجب أن يؤثر المخزون على جميع فئات النفقات والتزامات الميزانية ، وجميع مستويات إدارة أموال الميزانية. على أساسها ، سيكون من الممكن تقييم فعالية نفقات الميزانية. من الضروري الإلغاء التدريجي لدعم الموازنة غير المبرر الذي يخلق ظروفًا غير متكافئة للمنافسة ويقلل من إمكانات النمو الاقتصادي ، ويركز الموارد المالية على أداء الوظائف الرئيسية للدولة - لزيادة الإنفاق في الميزانية على البرامج الاجتماعية والرعاية الصحية والثقافة والجهاز القضائي وإنفاذ القانون والدفاع.
يجب أن يُبنى تشكيل الميزانيات فقط على أساس تقييم فعالية النفقات (على عكس الطريقة "مما تم تحقيقه") ، بما يتوافق تمامًا مع سلطات مختلف مستويات الحكومة. سيتم تسهيل تخطيط نفقات الموازنة بشكل كبير نتيجة مواءمة التزامات الدولة مع مواردها ، ولن تكون المهمة الرئيسية اختيار محفظة الالتزامات الممولة ، ولكن إعادة النظر في هيكل النفقات الناشئة عن الأولويات سياسة الدولة ، ودرجة وأشكال مشاركة الدولة في الاقتصاد.
من الضروري الاستمرار في تحسين تخطيط الموازنة البينية في عملية تنفيذ الموازنة ، بما في ذلك وضع حدود للإنفاق الشهري ، والاختيار الفوري لمصادر تمويل العجز ، وتوضيح إجراءات استخدام إيرادات الموازنة الإضافية.
يشمل تحسين إجراءات المحاسبة والرقابة في الميزانية تدابير لتطوير العمل المنهجي والتنفيذ العملي لجميع مبادئ تصنيف الموازنة بالكامل على جميع مستويات نظام الموازنة. من الضروري أيضًا استبعاد تقاطع وظائف الرقابة في نظام هيئات الرقابة والمراجعة.
يجب استكمال تشكيل نظام الخزانة الخاص بتنفيذ الموازنة على المستويين الجمهوري والمحلي بأسرع وقت ممكن.
من أجل زيادة شفافية الموازنات وإجراءات الموازنة ، من الضروري إدخال شرط للنشر الإلزامي لتقارير الموازنة لجميع أقسام تصنيف الموازنة وعلى جميع مستويات نظام الموازنة ، مما يوفر أساسًا منهجيًا لذلك. يجب أن تصبح إجراءات المشتريات العامة للسلع والخدمات مفتوحة قدر الإمكان. وينبغي استكمال توحيد جميع مستويات الإنفاق في الميزانيات من خارج الميزانية وأموال الميزانية المستهدفة في أقرب وقت ممكن. على وجه الخصوص ، من الضروري الإلغاء التدريجي لصناديق الابتكار خارج الميزانية ، وكذلك أموال الموازنة المحلية والجمهورية المستهدفة المبنية على الاقتطاعات من عائدات بيع السلع والخدمات ، مع تحويل التكاليف المقابلة إلى الميزانية الموحدة في أساس عام مع سيطرة كاملة على الخزينة.
عند وضع استراتيجية وإجراءات عملية للحد من عبء الديون على الاقتصاد ، لا ينبغي للمرء أن ينطلق فقط من هيكل سداد الدين العام وخدمته ، ولكن أيضًا من اتجاهات الاقتصاد الكلي المتوقعة ، وكذلك من الحاجة إلى تطوير الأسواق المالية المحلية .
يعد إصلاح أنظمة الميزانية والضرائب شرطا أساسيا وأساسا لسياسة مالية فعالة ، والتي ، مع ذلك ، لها منطقها الخاص ومبادئها وأساليب تطويرها.
اختارت بيلاروسيا ، مثل معظم دول منطقة ما بعد الاتحاد السوفيتي ، مسار الإصلاحات التدريجية. أدى التحرير الأولي للأسعار (1992-1993) في سياق السياسة النقدية المؤيدة للتضخم الهادفة إلى منع حدوث انخفاض في الناتج المحلي الإجمالي إلى خلق الظروف الملائمة لارتفاع سريع في الأسعار. متوسط معدل النمو الشهري CPIفي 1992-1994 كان أكثر من 30٪. أظهر الاستقرار النسبي (1995-2000) وتشديد السياسة النقدية ضعف القطاع الحقيقي الذي لم يتم إصلاحه. منذ خريف عام 2000 ، تم اختيار نمو الناتج المحلي الإجمالي كهدف إنمائي ذي أولوية ، مدفوعًا بانبعاثات ائتمانية نشطة إلى "نقاط النمو" المختارة - APKوبناء المساكن. حدد الرئيس هدفًا للحكومة للوصول إلى ناتج عام 1990. في 1997-2001 تُظهر بيلاروسيا معدلات عالية من نمو الناتج المحلي الإجمالي ، والتي زادت بنسبة 40٪ على مر السنين. أصبحت "المعجزة الاقتصادية البيلاروسية" ممكنة بفضل المساعدة المالية لروسيا ، التي ألغت مليار روبل من الديون لموارد الطاقة ، والانبعاثات ، وغرق رأس المال الثابت والعامل للشركات. ومع ذلك ، فإن عدم كفاءة النموذج المختار أصبح واضحًا بالفعل في عام 2001 ، عندما بدأ نمو المؤشرات الكمية يترافق مع تدهور في الجودة. انخفضت الربحية والملاءة ، وزادت الحسابات الدائنة والذمم المدينة وعدد الشركات غير المربحة.
حدث نمو الناتج المحلي الإجمالي على خلفية انخفاض الدخل الحقيقي للسكان. في 1997-1998 ، كان الراتب 40 دولارًا أمريكيًا ، وفي عام 1999. كان عدد الأشخاص الذين يتلقون مداخيل أقل من مستوى الكفاف 50٪ بالفعل. في عام 2000 ، ونتيجة لحملة زيادة الأجور عشية الانتخابات الرئاسية ، وصل متوسط الأجور الشهرية المتراكمة إلى مستوى عام 1995. 30٪ من البيلاروسيين يعيشون الآن تحت خط الفقر. يحصل المتقاعدون على معاش تقاعدي قدره 40 دولارًا أمريكيًا. تقع العائلات التي لديها طفلان أو أكثر تلقائيًا في فئة المحتاجين.
أصبحت بيلاروسيا دولة دخيلة في تنفيذ إصلاحات السوق ، حيث تمتلك أسوأ مؤشرات تحول السوق والمرتبة 148 في ترتيب الحرية الاقتصادية. حجم جذب الاستثمار الأجنبي المباشر 123 دولارًا أمريكيًا للفرد ، جزء كبير منها هو بناء بيلاروسيا وروسيا لخط أنابيب الغاز.
وبالتالي ، فإن النمو المعلن للمؤشرات الإجمالية لم يبرر آمال الشعب البيلاروسي. تساهم سياسات الاقتصاد الكلي القمعية والبيئة القانونية الغامضة في هروب رأس المال من البلاد ، والتراجع الهائل للشركات في الظل ، ونقص الاستثمار الخاص والمدخرات.
لذلك ، أثناء الإعلان عن مسار لجذب الاستثمار الأجنبي ، يجب على بيلاروسيا أيضًا أن تشرع في إصلاحات اقتصادية واسعة النطاق. كما تظهر تجربة جيراننا ، فإن هذا يؤدي إلى زيادة في المؤشرات النوعية والكمية للتنمية الاقتصادية ورفاهية مواطنيهم. وبالتالي ، وفقًا لخبراء دوليين ، فإن رفضها للإصلاحات يزيد من تكاليف الفرص الضائعة ، مضيعة للوقت الثمين.
12.2. ميزانية الدولة.
12.4. ديون الدولة.
12.1. النظام المالي للدولة.
الأموال (pl. from lat. financia - أمر بالدفع) هي أموال الأموال التي تنشأ في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي من الكيانات الاقتصادية الرئيسية وتستخدم لتلبية الاحتياجات الوطنية واحتياجات إعادة الإنتاج الاجتماعي. عادة ما يكون حول:
الصناديق الاستئمانية للدولة (الدولة العامة أو المالية المركزية) و
· التمويل اللامركزي للكيانات الاقتصادية (المنشآت).
في عملية تكوين واستخدام هذه الأموال من الأموال ، تنشأ العلاقات المالية. بمساعدة العلاقات المالية ، تقوم الدولة بإعادة توزيع مباشر للدخل القومي من أجل تحفيز عملية الإدارة الأكثر كفاءة.
النظام المالي للدولة هو نظام العلاقات الاقتصادية المرتبطة بتكوين واستخدام الأموال المخصصة لتلبية الاحتياجات الوطنية واحتياجات إعادة الإنتاج الموسعة ، وكذلك المؤسسات التي تدير وتتحكم في استخدام الأموال من هذه الصناديق.
يشمل التمويل الحكومي العام:
1. نظام الموازنة (الموازنات الولائية والمحلية).
2 - الصناديق الاستئمانية الحكومية من خارج الميزانية ؛
3. قرض الدولة ؛
4. صناديق التأمين الحكومية
المهام التي يحلها نظام المالية الوطنية:
تطوير قطاع التصنيع
تطوير المجال الاجتماعي (ثقافة ، رياضة ، تعليم ، إلخ).
· توفير الموارد المالية لاحتياجات الدفاع والحكومة وإنفاذ القانون.
في بلدان اقتصاد السوق ، يتطور قطاع الإنتاج ويتحسن من خلال التمويل الذاتي وجذب الائتمان والموارد الأخرى. تقدم الدولة الدعم فقط لقطاعات الاقتصاد ذات الأولوية ويتم تنفيذها في المجالات التالية:
1. تطوير الصناعات والصناعات التي تضمن تطور التقدم العلمي والتكنولوجي.
2 - الصناعات التي تنتج منتجات قابلة للتصدير أو نادرة.
3- تطوير القطاعات والصناعات ذات الأهمية الوطنية (الطاقة ، بعض قطاعات الصناعة الاستخراجية والزراعة).
12.2. ميزانية الدولة.
الموازنة العامة للدولة(من الميزانية الإنجليزية - حقيبة ، حقيبة نقود.) - الارتباط الرائد في النظام المالي. من خلال الميزانية ، يتم التعبئة المستمرة للموارد وإنفاقها.
الموازنة العامة للدولة هي الخطة المالية الرئيسية للدولة للعام الحالي ، ولها قوة القانون. تمت الموافقة عليها من قبل السلطات التشريعية - البرلمانات.
الوظائف الرئيسية لموازنة الدولة.تؤدي الميزانية الحكومية للدول الأجنبية الحديثة الوظائف الرئيسية التالية:
1 إعادة توزيع الدخل القومي.يتم إعادة توزيع حوالي 50٪ من الناتج المحلي الإجمالي من خلال ميزانية الدولة. تستخدم الميزانية على نطاق واسع من أجل:
· إعادة التوزيع بين القطاعات للموارد المالية. وبهذه الطريقة ، يتم تحسين النسب بين القطاعات وضمان تخصيص قطاعات الاقتصاد ذات الأولوية.
· إعادة التوزيع الإقليمي للموارد المالية. من خلال النظام الضريبي ، يتم سحب الموارد المالية من المناطق التي تتوفر فيها بكميات زائدة نسبيًا وتوجيهها إلى المناطق التي تعاني من نقص الموارد ، وبالتالي ضمان تنميتها. كقاعدة عامة ، هذه مناطق فقيرة في الموارد الطبيعية أو متأثرة بيئيًا ، إلخ.
· إعادة توزيع الدخل بين مختلف فئات السكان من خلال النظام الضريبي ونظام التحويلات الاجتماعية.
باستخدام الميزانية ، تُدخل الدولة تغييرات عميقة في النسب التي تتشكل في مراحل الإنتاج والتوزيع الأولي للدخل القومي.
2 التنظيم الحكومي والتحفيز الاقتصادي. إن إعادة توزيع الدخل القومي إلى حد كبير يجعل من الممكن تنفيذ الوظيفة التالية لميزانية الدولة - تنظيم الدولة وتحفيز الاقتصاد.
3 الدعم المالي للسياسة الاجتماعية. أصبحت ميزانية الدولة مصدر رئيسي للأموال لإعادة إنتاج القوى العاملة.مع التقدم العلمي والتكنولوجي ، يعتمد تكاثر القوى العاملة بشكل متزايد على تكاليف التعليم والرعاية الصحية والتأمين الاجتماعي والأمن.
4 يتم استكمال تنفيذ جميع هذه الوظائف بالتنفيذ السيطرة على تكوين واستخدام صندوق مركزي للأموال. ويشمل مراقبة الامتثال للتشريعات المالية والاقتصادية في عملية تكوين واستخدام الأموال النقدية ، وتقييم فعالية العمليات المالية والاقتصادية ومدى ملاءمة التكاليف المتكبدة.
صيتم استدعاء الفترة التي تكون فيها الميزانية المعتمدة صالحة السنة المالية.
تكوين الميزانية.بالمعنى الواسع للكلمة ، الميزانية عبارة عن توازن ، في جانب منها جميع المداخيل ، في الجانب الآخر - النفقات. (التكوين الرأسي والأفقي للميزانية)
ايرادات الموازنة - جزء من الموارد المالية المركزية للدولة اللازمة لأداء وظائفها. يمكن تحديد المصادر الرئيسية التالية لإيرادات الميزانية: الضرائب ، قروض الدولة ، الدخل من استخدام ممتلكات الدولة ؛ الدخل من الخصخصة. المنح أو الهدايا ؛ قضية المال.
1) الطريقة الرئيسية لإعادة توزيع الدخل القومي هي الضرائبتوفير الحصة السائدة من إيرادات الموازنة. لذلك ، في إيرادات الموازنة المركزية للولايات المختلفة ، تبلغ الإيرادات الضريبية حوالي 9/10. حصة الضرائب في دخل أعضاء الاتحاد والميزانيات المحلية أصغر بكثير. تتشكل هذه الميزانيات على حساب الدخل الثابت (الإيرادات الخاصة بالميزانيات ذات الصلة) والتنظيمية (الإيرادات المحولة من المستوى الأعلى لنظام الموازنة إلى الدخل الأقل).
2) إيرادات الموازنة القادمة من حيث أهميتها المالية هي قروض حكومية.وتلجأ الدولة إلى هذا الأسلوب في حالة وجود عجز في الموازنة يتم توفيره في إعداد الموازنة للسنة القادمة. هناك طريقتان للحصول على قروض حكومية: 1) القروض الحكومية المستلمة من الأفراد والكيانات القانونية عن طريق إصدار الأوراق المالية نيابة عن الدولة. 2) القروض المستلمة من البنك المركزي ومؤسسات الإقراض الأخرى. تؤدي زيادة حجم العمليات الائتمانية للدولة إلى زيادة الدين العام. وغالبا ما يؤدي إلى ضرائب أعلى. يتم سدادها ، ودفع الفائدة عليها ، إلى حد كبير على حساب مدفوعات الضرائب أو عمليات الائتمان الجديدة. الحصول على قروض حكومية من الدول الفردية أو من المؤسسات المالية والائتمانية الدولية. لذلك ، لا ينبغي اعتبار الأموال التي يتم حشدها على أساس القروض الحكومية كمصدر لتوليد إيرادات الموازنة ، ولكن كوسيلة لتجديد أموال الميزانية مؤقتًا.
3) الدخل من استخدام ممتلكات الدولة ؛
4) الدخل من الخصخصة.
5) المنح (الهبات) من الحكومات الأجنبية أو المنظمات الدولية. يمكن تقديم المنح إما لتمويل مشروع معين أو لمجرد دعم ميزانية الدول الصديقة التي تكافح. لا تعتبر المنح أحد بنود تمويل الموازنة ويتم عرضها في جانب الإيرادات وليس "أسفل الخط". إذا كانت المنحة لشراء سلع رأسمالية ، فإنها تعتبر رأس مال. جميع المنح الأخرى جارية. تختلف المنح عن القروض في أن المنح لا تأتي مع التزام تعاقدي بسداد المبالغ المستلمة.
6) في حالات الطوارئ ، عندما يكون من الصعب الحصول على مدفوعات الضرائب ، قروض الدولة ، تلجأ الدولة إليها إصدار النقود الورقية.هذه هي الطريقة الأكثر لا تحظى بشعبية ، لأنها تسبب زيادة في عرض النقود دون ضمان سلعي كافٍ وتؤدي إلى تكثيف العملية التضخمية ، مما يؤدي إلى عواقب اجتماعية واقتصادية وخيمة.
حسب من هيكل الدولة للبلاديميز:
أ) في حالة وحدوية - إيرادات الميزانية المركزية (الدولة) وإيرادات الميزانيات المحلية ؛
ب) في دولة اتحادية - إيرادات الموازنة الاتحادية ، وإيرادات موازنات أعضاء الاتحاد ، وإيرادات الموازنات المحلية ؛
الانفاق العام ميزانية تمثل التكاليف المتكبدة فيما يتعلق بأداء حالة مهامها ووظائفها.
منذ بداية القرن العشرين ، كان الاتجاه الرئيسي في مجال نفقات موازنة الدولة هو الزيادة المستمرة. تحدث زيادة متقطعة في الإنفاق خلال فترات الحرب ، عندما تزيد بمقدار عشرة أضعاف. ومع ذلك ، في النصف الثاني من القرن العشرين. انخفضت حصة الإنفاق العسكري وزاد الإنفاق الاجتماعي ، وتكلفة التدخل في الاقتصاد.
نفقات موازنة الدولة للبلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمةمقسمة إلى المجموعات الخمس التالية:
1 أهداف اجتماعية ؛
2 ـ التدخل في الاقتصاد ؛
3 عسكريين
5 ـ تقديم الإعانات والقروض للدول النامية.
النفقات الرئيسية في ميزانية الدولة هي نفقات عسكرية ، للتدخل في الاقتصاد ولأغراض اجتماعية.
أنا. الإنفاق الاجتماعيتشمل الإنفاق على التعليم والرعاية الصحية والتأمين الاجتماعي والرعاية الاجتماعية. يذهبون من خلال العديد من البرامج الاجتماعية. يوجد حوالي 100 برنامج من هذا القبيل في الولايات المتحدة وعشرات منها في المملكة المتحدة. يتم تمويل تكلفة التأمين الاجتماعي إلى حد كبير من قبل العمال أنفسهم.
2. وهناك مجموعة سريعة النمو من الإنفاق الحكومي تكاليف التدخل الاقتصادي(تمويل الميزانية) . على سبيل المثال ، تكاليف البحث والتطوير (البحث والتطوير من 50 إلى 70 ٪ من جميع تكاليف البحث) ، والبنية التحتية الاقتصادية والاجتماعية ، ودعم الزراعة ، والقطاعات العامة للاقتصاد ، والتوظيف في قطاعات معينة من الاقتصاد ومناطق من البلد ، ترويج الصادرات.
ارتفعت الإعانات المقدمة للشركات الخاصة ، ولا سيما في ما يسمى ب مناطق التطوير.وتشمل هذه المناطق التي ترتفع فيها معدلات البطالة ونمو اقتصادي بطيء.
تقدم بعض البلدان إعانات التوظيف لأصحاب المشاريع للعمال المعينين حديثًا. يتم تخصيص موارد كبيرة من ميزانية الدولة للزراعة. في دول الاتحاد الأوروبي (EU) ، يتم دعم الزراعة ليس فقط على المستوى الوطني ، ولكن أيضًا على المستوى بين الدول.
كما يتم تقديم مساعدة نشطة لشركات التصدير ، مما يسهل بشكل كبير وضعها في مواجهة المنافسة الشديدة في الأسواق العالمية. يحفز معدلات عالية نسبيًا من النمو الاقتصادي ، ولكنه يخفف أيضًا من التقلبات الدورية. زادت حصة نفقات ميزانية الدولة على التدخل في الاقتصاد من 15-17٪ في منتصف الخمسينيات إلى 20٪ في منتصف الستينيات و22-25٪ في الثمانينيات والتسعينيات.
3. تشغيل الإنفاق العسكريفي الدول الأجنبية الرائدة تصل إلى 20 من إجمالي نفقات الموازنة العامة للدولة. وهي مقسمة إلى إنفاق عسكري مباشر وغير مباشر. الإنفاق العسكري المباشرتنعكس في الميزانيات العسكرية - جزء محدد من ميزانية الدولة. وهي تشمل الإنفاق على إنتاج أحدث الأسلحة الاستراتيجية الهجومية ، وصيانة وتدريب أفراد القوات المسلحة ، والبحث العلمي ذي الطابع العسكري ، والحفاظ على التكتلات العسكرية (الناتو).
يرتفع الإنفاق العسكري المباشر بشكل حاد خلال فترات الحرب وفي ظل ظروف عسكرة الاقتصاد.
ل الإنفاق العسكري غير المباشرتشمل جزءًا من الفوائد المدفوعة على الدين العام والتعويضات والتعويضات والمعاشات التقاعدية والمزايا لمعاقي الحرب وأسر القتلى. فضلاً عن الإنفاق العسكري ، الذي يخضع لمواد الإدارات المدنية. و
4. مصاريف صيانة الجهاز الاداري للدولةتشمل تكاليف الحفاظ على السلطات التشريعية والتنفيذية والمحاكم والمدعين العامين والشرطة والوزارات والإدارات المختلفة. بشكل عام ، تشغل النفقات على أجهزة الدولة 4-5٪ من إجمالي نفقات الموازنة.
5. مصاريف النشاط الاقتصادي الأجنبي.
6. مصاريف خدمة الدين العام
تعبر نفقات الموازنة ، باعتبارها جزءًا مهمًا من النفقات العامة ككل ، عن العلاقات الاقتصادية التي تنشأ فيما يتعلق باستخدام أموال صندوق النقد الوطني.
هناك 3 خيارات لحالة صندوق الموازنة:
· متوازنالدولة عندما يكون الدخل مساويا للنفقات ؛
· فائضعندما يتجاوز الدخل النفقات ؛
· عجزعندما تتجاوز النفقات الدخل.
الأكثر شيوعًا هو النقص.
12.3. الضرائب: الجوهر ، الوظائف ، الأنواع. منحنى LAFFER.
تلعب الضرائب دورًا حاسمًا في إيرادات الموازنة.
الضرائب -الدفع الإلزامي الذي تفرضه الدولة من الأفراد والكيانات القانونية ذات الطبيعة المالية.
لا يمكن للدولة أن توجد بدون ضرائب ، لأنها الوسيلة الرئيسية لتعبئة الدخل في ظروف علاقات السوق. أثبت أ. سميث ضرورتها وكان أول من صاغ المبادئ الأساسية (القواعد) للضرائب.
الشكل 12.1- مبادئ الضرائب
التوحيد أو مبدأ العدالة -يجب على رعايا الدولة ، قدر الإمكان ، وفقًا لقدرتهم وقوتهم ، أي وفقًا لدخلهم ، أن يشاركوا في الحفاظ على الحكومة ؛
بالتاكيد -يجب تحديد الضريبة التي يلتزم كل فرد بدفعها بدقة وليست تعسفية. مدة السداد وطريقة الدفع ومبلغ السداد - كل هذا يجب أن يكون واضحًا ومحددًا بالنسبة للدافع ؛
راحة- يجب أن تُفرض كل ضريبة في الوقت أو بالطريقة التي يجب أن يكون فيها دافعها أكثر ملاءمة وكيف يكون ذلك ؛
إنقاذ- يجب تصور كل ضريبة والعمل بها بحيث تقتطع من عائدات الشعب أقل قدر ممكن بالإضافة إلى ما تجلبه لخزينة الدولة.
· الضرائب يجب أن تُفرض على الدخل وليس على رأس المال. من المهم للغاية ألا تضر الضرائب برأس المال الوطني. يجب ألا تتجاوز الضرائب في أي بلد أعلى معدلات الضرائب الموجودة حاليًا في البلدان المتقدمة. نتيجة لذلك ، سيتم القضاء على خطر حرمان البلاد من خلال فرض ضرائب على جزء من رأس مالها.
وظائف الضرائبتكشف عن جوهرها الاجتماعي والاقتصادي ، والمحتوى الداخلي. في الظروف الحديثة ، تؤدي الضرائب ثلاث وظائف: المالية والتنظيمية والتحفيزية.
1. الوظيفة المالية -أساسية ، مميزة في البداية لجميع الدول. بمساعدتها ، يتم تشكيل الصناديق النقدية للدولة ، أي الشروط المادية لعمل الدولة. هذه هي الوظيفة التي توفر فرصة حقيقية لإعادة توزيع جزء من قيمة الدخل القومي لصالح الطبقات الاجتماعية الأقل ثراءً في المجتمع.
تزداد قيمة الوظيفة المالية مع زيادة المستوى الاقتصادي لتنمية المجتمع. القرن ال 20 تتميز بزيادة هائلة في إيرادات الدولة من الضرائب ، والتي ترتبط بتوسيع وظائفها وسياسة معينة للفئات الاجتماعية في السلطة.
تخلق الوظيفة المالية للضرائب متطلبات مسبقة موضوعية لتدخل الدولة في العلاقات الاقتصادية ، أي أنها تحدد الوظيفة التنظيمية.
2. وظيفة التنظيميعني أن الضرائب ، كمشارك نشط في عمليات إعادة التوزيع ، لها تأثير كبير على التكاثر ، أو تحفيزها أو تقييد وتيرتها ، أو تقوية أو إضعاف تراكم رأس المال.
3. التحفيز.تؤثر الضرائب على مستوى وهيكل الطلب الكلي ، ومن خلال آلية طلب السوق ، يمكن أن تعزز الإنتاج أو تبطئه. تعتمد النسبة بين تكاليف الإنتاج وسعر السلع والخدمات على الضرائب ، وهو أمر حاسم لأصحاب المشاريع في عملية استخدام أو بيع الطاقات الإنتاجية.
في الدولة الحديثة ، توجد أنواع مختلفة من الضرائب (الشكل 12.2).
مباشر- ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة دخل الشركات ، وضريبة الممتلكات وعدد من الضرائب الأخرى.
غير مباشر -هذه هي الضرائب المفروضة على أسعار السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة) ، والمكوس ، والرسوم الجمركية ، وضرائب الاحتكار المالي. تسود الضرائب المباشرة في كندا والولايات المتحدة واليابان والدنمارك وغير مباشرة - في فرنسا وإيطاليا والنرويج. بشكل عام ، تحولت البلدان نحو الضرائب المباشرة. تهيمن الضرائب غير المباشرة على الإيرادات الضريبية لميزانية الدولة لجمهورية بيلاروسيا. يشير هذا إلى أن النظام الضريبي للبلد يؤدي وظيفة مالية وليست تحفيزية.
الشكل 12.2- أنواع الضرائب
التصنيف اعتمادًا على موضوع الضرائب والغرض منه مهم بشكل خاص:
1 ضريبة الدخل الشخصي.يتم توفير أكبر دخل من بين الضرائب المباشرة من خلال ضريبة الدخل الشخصي - من 25 إلى 45٪ أو أكثر من إجمالي إيرادات الموازنة العامة للدولة.
2 ضريبة دخل الشركات.من أبرز الاتجاهات في مجال الضرائب المباشرة في الدول الغربية هو الانخفاض المستمر في حصة عائدات ضريبة دخل الشركات. وهكذا ، في الولايات المتحدة عشية الحرب العالمية الثانية ، شكلت الإيرادات من هذه الضريبة ما يقرب من نصف جميع الإيرادات الضريبية للميزانية الفيدرالية ، في عام 1998 - 12٪.
تحدث نفس العمليات في جميع البلدان المتقدمة اقتصاديًا الأخرى. تتقلب حصة هذه الضريبة في إجمالي إيرادات الموازنة من 5.5٪ في فرنسا وألمانيا ، حتى 10-11٪ في المملكة المتحدة.
3 ضريبة القيمة المضافة (VAT). من بين الضرائب غير المباشرة في البلدان المتقدمة الأجنبية ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي الأهم ، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة أهم جزء من أنظمة الضرائب في 42 دولة ، بما في ذلك 17 دولة أوروبية (صالحة في جميع دول الاتحاد الأوروبي). من بين الدول الأجنبية الرائدة ، لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الولايات المتحدة الأمريكية واليابان. تمثل هذه الضريبة 30 إلى 50٪ أو أكثر من جميع الضرائب غير المباشرة. من أجل تحفيز الصادرات ، يتم إعفاء جميع السلع المصدرة من ضريبة القيمة المضافة.
4 مكوس(التبغ والمشروبات الروحية والبيرة والنبيذ والبنزين).
5 رسوم جمركيةهي الضرائب المفروضة على استيراد وتصدير البضائع. فيما يتعلق بتدويل الحياة الاقتصادية ، وتطور التقسيم الدولي للعمل ، كان دور الرسوم الجمركية كمصدر للدخل بعد الحرب العالمية الثانية في الدول الغربية المتقدمة اقتصاديًا يتناقص باستمرار. ويرجع ذلك إلى التخفيض العام في التعريفات الجمركية على السلع الصناعية بموجب الاتفاقية العامة للتعريفات الجمركية والتجارة (الجات) "، وإنشاء مناطق تجارة معفاة من الرسوم الجمركية في الاتحاد الأوروبي وبلدان الرابطة الأوروبية للتجارة الحرة ، إلخ.
 |
مدفوعات الضرائب هي أهم أداة لتنظيم الاقتصاد الكلي للدولة. يجب أن تزود الضرائب جانب الإيرادات من الميزانية بالموارد المالية ، وفي الوقت نفسه ، يجب ألا تكون مرتفعة للغاية من أجل الحفاظ على الحوافز لتنمية الإنتاج بين المنتجين الوطنيين. ستؤدي زيادة معدل الضريبة فوق قيمته المثلى إلى انخفاض الإنتاج الوطني وانخفاض حجم الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة. أظهر ذلك أ. لافر ، مستشار الرئيس ريغان
الشكل 12.3 -منحنى لافر
باستخدام وظيفة الضرائب: T \ u003d t Y ، أظهر A. Laffer أن هناك معدل ضريبة مثالي (t opt.) ، حيث تكون الإيرادات الضريبية القصوى (T max.). إذا قمت بزيادة معدل الضريبة ، فسوف ينخفض مستوى النشاط التجاري (إجمالي الناتج) ، وستنخفض الإيرادات الضريبية ، نظرًا لأن القاعدة الخاضعة للضريبة (Y) ستنخفض (الشكل 12.3). لذلك ، من أجل مكافحة التضخم المصحوب بالركود (انخفاض متزامن في الإنتاج والتضخم) ، اقترح A. Laffer في أوائل الثمانينيات مثل هذا الإجراء كخفض معدل الضريبة (الدخل وأرباح الشركات).
12.4. ديون الدولة.
كما أشرنا من قبل ، من بين الحالات الثلاث المحتملة لصندوق الميزانية ، فإن حالة العجز هي الأكثر نموذجية للدولة الحديثة. يمكن تغطية عجز الموازنة العامة عن طريق الاقتراض الحكومي. يؤدي الاقتراض الحكومي إلى ظهور شيء مثل الدين العام.
الدين العام - نتيجة الاقتراض المالي الذي تقوم به الدولة لتغطية عجز الموازنة. الدين العام يساوي مجموع عجز السنوات السابقة مع مراعاة خصم فوائض الميزانية.
يؤدي تنفيذ القروض الحكومية من المقيمين إلى توليد ديون محلية ومن غير المقيمين - ديون خارجية. مجموع الديون الخارجية والداخلية هو الدين القومي للبلاد.
أنواع الدين العام:
- الدين العام الرأسمالييمثل المبلغ الكامل لالتزامات الديون الصادرة والمستحقة للدولة ، بما في ذلك الفوائد المتراكمة ، والتي يجب سدادها على هذه الالتزامات ؛
- الدين الحكومي الحاليتعويض تكاليف دفع الدخل للدائنين على جميع التزامات ديون الدولة وسداد الالتزامات المستحقة ؛
ينقسم الدين العام أيضًا إلى قصير الأجل (حتى عام واحد) ، متوسط الأجل (من عام إلى خمس سنوات) وطويل الأجل (أكثر من خمس سنوات). أثقل الديون قصيرة الأجل. وسرعان ما يتعين عليهم دفع المبلغ الأصلي بفائدة عالية.
ينعكس مؤشر مقدار الدين العام في نظام الحسابات القومية وتسيطر الدولة على هذا المؤشر الاقتصادي الكلي الأكثر أهمية. قام صندوق النقد الدولي بحساب وإنشاء القيم الحرجة للدين العام. يجب ألا يتجاوز الدين الخارجي للدولة:
60٪ من الناتج المحلي الإجمالي ;
نسبة الدين الخارجي إلى صادرات السلع والخدمات (قيمة حرجة) – 220 %;
· نسبة مدفوعات الدين الخارجي لتصدير السلع والخدمات - 25٪.
كل دولة تدير الدين العام بحيث لا تتجاوز قيمته قيمة حرجة.
إدارة الدين العام -هو نظام إجراءات يهدف إلى خدمة الدين (دفع الفائدة عليه) وسداده.
يتم تمويل المصاريف المتعلقة بخدمة وسداد الدين العام على نفقة:
1 زيادة الضرائب (المصدر الرئيسي ، ولكن ليس المصدر الوحيد) ؛
2 بيع أملاك الدولة ؛
3 الربح إذا تم استخدام الأموال بشكل منتج ؛
4 ـ تنفيذ قروض جديدة.
يتم استدعاء وضع قروض حكومية جديدة لسداد الديون التي تم إصدارها بالفعل إعادة تمويل الدين العام.
يترتب على وجود الدين العام العواقب السلبية الحقيقية التالية:
· يؤدي سداد الدين الداخلي من خلال دفع فوائد للسكان إلى زيادة عدم المساواة في مداخيل الفئات الاجتماعية المختلفة ، حيث يتركز جزء كبير من الالتزامات الحكومية بين أغنى جزء من السكان. وبالتالي ، فإن أولئك الذين لديهم أوراق مالية حكومية سيصبحون أكثر ثراءً عند استردادها ؛
· زيادة الضرائب لدفع الفوائد على الدين العام يمكن أن يقوض تأثير الحوافز الاقتصادية على تنمية الإنتاج الوطني.
· الاقتراض الحكومي في النظام المصرفي الوطني لدفع فوائد الدين العام يؤدي إلى انخفاض الاستثمار داخل الدولة.
- يخلق وجود الدين العام توتراً نفسياً في الدولة ، مما يؤدي إلى حالة من عدم اليقين في النشاط التجاري لاقتصادها.
12.5. السياسة المالية: الجوهر والأنواع.
من أجل تسريع النمو الاقتصادي والسيطرة على العمالة والتضخم ، تنفذ الدولة السياسة المالية أو المالية.
سياسة ماليةهو نظام من الإجراءات التي تتخذها الحكومة لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد عن طريق تغيير حجم الإيرادات و / أو النفقات في الموازنة العامة للدولة. (لذلك ، تسمى السياسة المالية أيضًا السياسة المالية).
الأهدافالسياسة المالية ، مثل أي سياسة استقرار (معاكسة للتقلبات الدورية) تهدف إلى تخفيف التقلبات الدورية في الاقتصاد ، هي ضمان:
1) نمو اقتصادي مستقر.
2) التوظيف الكامل للموارد (في المقام الأول حل مشكلة البطالة الدورية) ؛
3) مستوى سعر مستقر (حل لمشكلة التضخم).
السياسة المالية هي سياسة الحكومة لتنظيم الطلب الكلي أولاً وقبل كل شيء. يحدث تنظيم الاقتصاد في هذه الحالة من خلال التأثير على مقدار التكاليف الإجمالية. ومع ذلك ، يمكن أيضًا استخدام بعض أدوات السياسة المالية للتأثير على العرض الكلي من خلال التأثير على مستوى النشاط التجاري.
يتم تنفيذ السياسة المالية من قبل الحكومة.
أدواتالسياسة المالية هي تكاليف وإيرادات الموازنة العامة للدولة ، وهي: 1) المشتريات العامة. 2) الضرائب ؛ 3) التحويلات.
وفقًا لطرق التنفيذ ، يتم تمييز السياسة المالية: 1) تقديرية و 2) آلية (غير تقديرية).
السياسة المالية التقديريةيمثل تغييرًا تشريعيًا (رسميًا) من قبل الحكومة لمقدار المشتريات العامة والضرائب والتحويلات من أجل استقرار الاقتصاد.
السياسة المالية التلقائيةالمرتبطة بعمل المثبتات المدمجة (التلقائية).
المثبتات التلقائية هي أدوات لها قيمتها لم يتغير، ولكن وجودها (اندماجها في النظام الاقتصادي) يؤدي تلقائيًا إلى استقرار الاقتصاد ، وتحفيز النشاط التجاري أثناء الركود وتقييده أثناء الانهاك. أي أن هناك تكيفًا طبيعيًا للاقتصاد مع مراحل الدورة الاقتصادية
تشمل المثبتات التلقائية: 1) ضريبة الدخل. 2) إعانة البطالة.
تعمل ضريبة الدخل على النحو التالي: في حالة الركود ، ينخفض مستوى النشاط التجاري (Y) ، وبالتالي ينخفض مبلغ الإيرادات الضريبية. في ظل ظروف النمو الاقتصادي ، تنمو العمالة ، ويزداد حجم الإنتاج ، وتنمو الأرباح ، وتزداد الإيرادات الضريبية مع نظام الضرائب التصاعدي حتى مع وجود معدل ضريبي ثابت. تؤدي الزيادة في الضرائب إلى تقليل حجم الإنفاق الإجمالي ولها تأثير مضاد للتضخم على الاقتصاد. بما أن النمو الاقتصادي مصحوب بزيادة في التوظيف ، فإن المدفوعات الحكومية المحولة (إعانات البطالة ، وإعانات الفقر) آخذة في التناقص ، مما يحد أيضًا من تطور التضخم. على العكس من ذلك ، في حالة الانكماش الاقتصادي ، تنخفض عائدات الضرائب تلقائيًا وترتفع مدفوعات التحويل (إعانات البطالة) ، مما يساعد على زيادة إجمالي الإنفاق وتقليل البطالة.
أدوات السياسة المالية مثل الضرائب والتحويلات لا تعمل فقط على إجمالي الطلب ، ولكن أيضًا على إجمالي العرض.
نظرًا لأن الشركات تنظر إلى الضرائب على أنها تكلفة ، فإن ارتفاع الضرائب يؤدي إلى انخفاض إجمالي العرض ، وتؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة النشاط التجاري والإنتاج. تعود دراسة تفصيلية لتأثير الضرائب على إجمالي العرض إلى الاقتصادي الأمريكي ، أحد مؤسسي مفهوم "اقتصاديات العرض" آرثر لافر (الشكل 12.3).
في البلدان المتقدمة ، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة 2/3 من خلال السياسة المالية التقديرية وبنسبة 1/3 من خلال عمل المثبتات الداخلية.
اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد ، تُستخدم أدوات السياسة المالية بطرق مختلفة. هناك نوعان من السياسة المالية التقديرية: 1) التحفيز و 2) التقييد.
تحفيز السياسة المالية(التوسع المالي)يتم تطبيقه خلال فترة الركود (الشكل 12.4 (التوسع المالي)) وينطوي على زيادة في الإنفاق الحكومي ، أو تخفيضات ضريبية ، أو مزيج من هذه التدابير. إنه يقلل من فجوة الإنتاج الانكماشية ويخفض معدل البطالة ، بهدف زيادة الطلب الكلي (إجمالي الإنفاق). أدواتها هي: أ) زيادة في المشتريات العامة. ب) التخفيضات الضريبية. ج) زيادة التحويلات.
السياسة المالية الانكماشية(قيود مالية)يهدف إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد ويتضمن خفض الإنفاق الحكومي وزيادة الضرائب. (الشكل 12.4). ويهدف إلى تقليل فجوة الإنتاج التضخمية وتقليل التضخم ويهدف إلى تقليل إجمالي الطلب (إجمالي الإنفاق). أدواتها هي: أ) تقليل المشتريات الحكومية. ب) زيادة الضرائب. ج) الحد من التحويلات.
الشكل 12.4- السياسة المالية المحفزة والانكماشية
السياسة المالية في جمهورية بيلاروسيا مقيدة ، والتي ترتبط بالعمليات التضخمية في الاقتصاد الوطني. تتضمن السياسة المالية الحديثة لجمهورية بيلاروسيا خفض نفقات الموازنة العامة وزيادة إيراداتها بشكل رئيسي من خلال الأدوات غير الضريبية (باستخدام آليات الخصخصة ، وتحفيز النشاط التجاري).
بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا تحسين السياسة الضريبية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن السياسة المالية للدولة كانت حتى الآن ذات طبيعة وقائية مالية ، حيث سعت الدولة إلى ضمان درجة عالية من الحماية للسكان. وهذا يعني عبئًا ضريبيًا مرتفعًا على الاقتصاد. وفي هذا الصدد ، كان هناك تباطؤ في تنمية الإنتاج ، وانخفاض في تحصيل مدفوعات الضرائب ، وتدهور في تحصيل الضرائب. يتضمن الإصلاح الإضافي للنظام الضريبي في الجمهورية مزيدًا من التبسيط للنظام الضريبي وتقليل العبء الضريبي لكيانات الأعمال الرئيسية.
السياسة المالية هي الاتجاه الأساسي للسياسة الاقتصادية للدولة. يكمن تعقيد تحديد مبادئ إجراء السياسة المالية في حقيقة أن الضرائب المفروضة والإنفاق الحكومي لا ينبغي أن يتداخل مع النشاط التجاري.
الكيانات التجارية وحل المشكلات الاجتماعية.
سياسة مالية - تنظيم الحكومة لنشاط الأعمال بمساعدة تدابير في مجال إدارة الميزانية والضرائب والفرص المالية الأخرى.
السياسة المالية لها تأثير على الاقتصاد الوطني من خلال أسواق السلع. تنعكس التغييرات في الإنفاق الحكومي والضرائب في إجمالي الطلب ومن خلاله تؤثر على أهداف الاقتصاد الكلي.
تقليص الإنفاق الحكومييقلل الطلب الكلي ، والذي يؤدي في ظروف السوق إلى انخفاض في الإنتاج والدخل والعمالة.
نمو الإنفاق الحكومييؤدي إلى زيادة الطلب الكلي ، وتوسيع الإنتاج ، وزيادة الدخل ، وانخفاض البطالة.
يمكن أن تحدث التغييرات في الضرائب والإنفاق الحكومي ، وبالتالي حالة الميزانية ، إما تلقائيًا على أساس التغيرات في الوضع الاقتصادي في البلاد ، أو نتيجة للإجراءات المستهدفة للسلطة التشريعية أو التنفيذية.
يمكن تنفيذ السياسة المالية للدولة على أساس استخدام طرق مختلفة ، وبالتالي تتخذ أشكالًا مختلفة:
1. توسعي (محفز) له تأثير محفز على إجمالي الطلب أثناء الانكماش الاقتصادي ؛
2. الانكماش (التقييد) ، والذي له تأثير مقيد على إجمالي الطلب خلال فترة الانتعاش الاقتصادي.
اعتمادًا على طريقة عمل أدوات السياسة المالية ، يتم تقسيمها إلى:
1. غير تقديرية - ترتبط الإيرادات الضريبية وجزء كبير من الإنفاق الحكومي بنشاط القطاع الخاص والتغيرات في البيئة الاقتصادية تؤدي تلقائيًا إلى تغييرات في المستوى النسبي للضرائب والإنفاق الحكومي ؛
2. تقديرية - تغيير واع في الضرائب والإنفاق الحكومي من قبل السلطة التشريعية لضمان استقرار الاقتصاد الكلي ، وتحقيق أهداف الاقتصاد الكلي.
اعتمادًا على حالة الاقتصاد والأهداف التي تواجه الحكومة ، يمكن أن تكون السياسة المالية:
1. تحفيز. يتم تنفيذه خلال فترة الركود ويتضمن تخفيضات ضريبية وزيادة في الإنفاق الحكومي ، مما يؤدي إلى ظهور أو زيادة عجز الميزانية.
2. رادع. يتم تنفيذه خلال فترة تضخم وينطوي على زيادة الضرائب وخفض الإنفاق الحكومي. كانت نتيجة هذه السياسة ظهور فائض في الميزانية.
قد تكون السياسة المالية مقيدة بالظروف التالية:
قد يتعارض التغيير (النمو أو الانخفاض) في الإنفاق العام ، الضروري لتنفيذ سياسة التحفيز أو التقييد ، مع الأغراض الأخرى لإنفاق الأموال العامة ، مثل تعزيز القدرة الدفاعية للبلاد ، وحماية البيئة ، وما إلى ذلك ؛
تعطي السياسة المالية نتائج إيجابية على المدى القصير ؛ وعلى المدى الطويل ، يمكن أن تؤدي السياسة المالية إلى نتائج سلبية ؛
تتميز السياسة المالية بتأثير التأخر. يستغرق الأمر بعض الوقت قبل أن يكون للسياسة المالية التأثير المتوقع على الاقتصاد.
تزداد فعالية السياسة المالية بشكل كبير إذا اقترنت بتنفيذ سياسة نقدية مناسبة.
وبالتالي ، فإن السياسة المالية التي تنتهجها الدولة تستند إلى فرضية أن التغييرات في الإعفاءات الضريبية والإنفاق الحكومي تؤثر على إجمالي الطلب ، وبالتالي على قيمة الناتج القومي الإجمالي والعمالة والأسعار. على الرغم من أن السياسة المالية هي أداة فعالة للدولة. تنظيم اقتصاد السوق ، كما أن له جوانب سلبية: هذه السياسة فعالة على المدى القصير ، ووجود "تأثير تأخير" ، إلخ.
تعد السياسة المالية ، إلى جانب السياسة النقدية ، أهم عنصر في سياسة الاقتصاد الكلي للدولة. سياسة ماليةيسمى نظام تنظيم الدولة ، ويتم تنفيذه من خلال الإنفاق الحكومي والضرائب. والغرض الرئيسي منه هو تهدئة أوجه القصور في آلية السوق ، مثل التقلبات الدورية والبطالة والتضخم من خلال التأثير على إجمالي الطلب وإجمالي العرض.
اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد ، هناك نوعان من السياسة المالية: التحفيز والتقييد.
تحفيز السياسة المالية (التوسعية)يتم تطبيقه خلال فترة الركود ، ويهدف إلى زيادة النشاط التجاري ويستخدم كوسيلة لمكافحة البطالة.
تدابير تحفيز السياسة المالية هي:
زيادة المشتريات الحكومية ؛
التخفيضات الضريبية
زيادة المدفوعات التحويلية.
السياسة المالية المقيدة (المقيدة)يستخدم عندما "يسخن" الاقتصاد ، ويهدف إلى الحد من النشاط التجاري من أجل مكافحة التضخم.
تدابير السياسة المالية المقيدة هي:
الحد من المشتريات العامة ؛
زيادة الضرائب ؛
انخفاض في تحويل المدفوعات.
وفقًا لطريقة التأثير على الاقتصاد ، يتم تمييز السياسة المالية التقديرية والسياسة المالية التلقائية.
السياسة المالية التقديرية (المرنة)هو تلاعب تشريعي بقيمة المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل استقرار الاقتصاد. تنعكس هذه التغييرات في الخطة المالية الرئيسية للبلاد - ميزانية الدولة.
السياسة المالية التلقائية (غير التقديرية)بناءً على عمل المثبتات المدمجة (التلقائية). المثبتات المدمجة هي أدوات اقتصادية لا تتغير قيمتها ، ولكن وجودها (اندماجها في النظام الاقتصادي) يؤدي تلقائيًا إلى استقرار الاقتصاد. تعمل المثبتات المدمجة تلقائيًا بطريقة مقيدة أثناء حدوث انتعاش في الاقتصاد وبطريقة تقييدية أثناء الانكماش في الاقتصاد. تشمل المثبتات التلقائية ضرائب الدخل ؛ الضرائب غير المباشرة؛ إعانات البطالة وإعانات الفقر. تصحح المثبتات المدمجة التقلبات في النشاط الاقتصادي ولكنها لا تلغيها. لذلك ، يجب استكمال طرق السياسة المالية التلقائية بأساليب السياسة التقديرية.
يربط النموذج الكينزي للتوازن الاقتصادي بين دور الاستقرار للسياسة المالية وتأثيرها على حجم توازن الإنتاج الوطني من خلال التغييرات في إجمالي الإنفاق. دعونا ننظر في آلية عمل السياسة المالية على حجم توازن الإنتاج الوطني من خلال نموذج مبسط للاقتصاد ، يفترض استقرار الأسعار ؛ تخفيض جميع الضرائب إلى ضريبة فردية صافية ؛ استقلالية الاستثمارات عن قيمة الإنتاج الوطني وغياب الصادرات. يؤثر الإنفاق الحكومي بشكل مباشر على توازن الاقتصاد الكلي ، حيث أن الإنفاق الحكومي هو أحد عناصر إجمالي الطلب. إن زيادتهم لها نفس التأثير بالضبط على مستوى توازن الإنتاج كزيادة في نفقات الاستثمار بنفس المقدار:
أين النائب Gهو مضاعف الإنفاق الحكومي.
تؤدي الزيادة في الإنفاق الحكومي إلى زيادة إجمالي الإنفاق ، مما يؤدي إلى زيادة مستوى توازن الإنتاج والعمالة (14.2).
خلال فترة الركود ، يمكن استخدام زيادة الإنفاق الحكومي لزيادة الإنتاج ، بينما خلال فترة الانهاك الاقتصادي ، على العكس من ذلك ، سيؤدي الانخفاض في مستواها إلى تقليل إجمالي الطلب والإنتاج.
أرز. 14.2. تأثير الإنفاق الحكومي على توازن الاقتصاد الكلي.
لا يتم تنفيذ تأثير الضرائب على توازن الاقتصاد الكلي بشكل مباشر ، ولكن بشكل غير مباشر من خلال عنصر من إجمالي الإنفاق مثل الاستهلاك. لذلك ، فإن التأثير المضاعف للضرائب أقل من التأثير المضاعف للإنفاق الحكومي:
أين MP تهو مضاعف الضرائب.
مع افتراض ثبات باقى المتغيرات ، ستؤدي زيادة الضرائب إلى تقليل الإنفاق الاستهلاكي. سوف يتحول جدول الاستهلاك إلى أسفل وإلى اليمين ، مما سيؤدي إلى انخفاض في الإنتاج الوطني والعمالة (الشكل 14.3.).
أرز. 14.3. تأثير الضرائب على توازن الاقتصاد الكلي
تؤدي الزيادة في الإنفاق الحكومي والضرائب بنفس المقدار إلى زيادة الإنتاج. هذا التأثير يسمى مضاعف الميزانية المتوازن.
السياسة المالية ليست قادرة على تحقيق الاستقرار الكامل للاقتصاد ، حيث أن لها العيوب التالية:
1. تأخر تأثير السياسة المالية على عمل الاقتصاد الوطني. هناك فجوات زمنية بين البداية الفعلية للركود أو الانتعاش ، ولحظة الاعتراف ، ولحظة اتخاذ القرارات وتحقيق النتائج.
2. قيمة المضاعف في أي لحظة زمنية معينة غير معروفة بالضبط. وفقًا لذلك ، من المستحيل أيضًا حساب نتائج السياسة المالية بدقة.
3. يمكن استخدام السياسة المالية لأغراض سياسية وتكييف دورات الأعمال السياسية. دورات الأعمال السياسية هي الإجراءات التي تزعزع استقرار الاقتصاد عن طريق خفض الضرائب وزيادة الإنفاق الحكومي أثناء الحملات الانتخابية وعن طريق زيادة الضرائب وخفض الإنفاق الحكومي بعد الانتخابات.
مفاهيم أساسية
| النظام المالي التمويل المركزي التمويل اللامركزي نظام الميزانية مبدأ الفيدرالية المالية ميزانية الدولة نفقات ميزانية الدولة إيرادات ميزانية الدولة فائض الميزانية عجز الموازنة الدين العام الدين العام المحلي الدين العام الخارجي أثر التزاحم النظام الضريبي مبادئ الضرائب الخاضع للضريبة كائن ضريبي | الضرائب المباشرة الضرائب غير المباشرة القاعدة الضريبية معدل الضريبة الحوافز الضريبية العبء الضريبي منحنى لافر السياسة المالية السياسة المالية التقييدية السياسة المالية التوسعية السياسة المالية الاختيارية عوامل الاستقرار المضمنة مضاعف المشتريات الحكومية مضاعف الضرائب مضاعف الميزانية المتوازن |
أسئلة التحكم والمناقشة
1. بين من توجد علاقات مالية؟
2. ما هي الوظائف الرئيسية للتمويل.
3. ما هو المقصود بالتمويل المركزي؟
4. ما هو هيكل ميزانية الدولة؟ ما هي أنواع الإنفاق العام التي يمكن اعتبارها من حيث مشكلة العوامل الخارجية الإيجابية؟ ما هو التنازل عن الموازنة العامة للدولة؟
5. توسيع مفهوم الفيدرالية المالية.
6. ماذا يمكن أن تكون حالة الموازنة العامة للدولة؟ كيف يقيس عجز الموازنة الحكومية؟ توسيع مفهوم موازنة عجز الموازنة.
7. ما هي أفضل طريقة لتمويل عجز الموازنة في ظل اقتصاد تضخمي؟
8. لماذا يسمى الدين العام المحلي دينا على أنفسنا؟
9. ما سبب خطورة ارتفاع الدين العام؟
10. ما هي الصعوبات الرئيسية في استخدام مبدأ الملاءة في عمل النظام الضريبي الحديث؟
11. لماذا ترتبط ضريبة الدخل على الشركات بمشكلة الازدواج الضريبي؟
12. ما الذي يعطي فكرة أكثر دقة عن العبء الضريبي: معدل الضريبة الهامشي أم متوسط معدل الضريبة؟
13. أعط أمثلة على الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
14. ما العلاقة بين نمو معدلات الضرائب وإيرادات الموازنة العامة والقاعدة الضريبية؟
15. هل يمكن اعتبار الاستقرار الداخلي شرطًا كافيًا للتشغيل الناجح للنظام المالي؟ هل هناك حاجة لسياسة تقديرية؟
16. إذا زاد الإنفاق الحكومي والضرائب في نفس الوقت بنفس المقدار ، فماذا سيحدث للإنتاج؟
17. لماذا يركز مؤيدو اقتصاديات جانب العرض على التخفيضات الضريبية عند إجراء سياسة مالية محفزة أكثر من أنصار اقتصاديات جانب الطلب (كينز)؟
