المالك المستفيد للكيان القانوني هو…. من هو المستفيد بكلمات بسيطة المستفيد من الأموال
مرحبا أعزائي قراء "الموقع"! في هذه المقالة سوف نغطي - من هو المستفيد والمالك المستفيد والمستفيد.
ترتبط هذه المفاهيم في أذهان معظم مواطنينا ارتباطًا وثيقًا بالفساد. المستفيدو المستفيد هي المصطلحات التي تحدد بدنيأو كيان كمتلقي للدخل من الأنشطة الاستثمارية ، من نقل ممتلكاتهم إلى إدارة الائتمان ، من تأجير العقارات ، إلخ. سوف تتعلم المزيد من خلال قراءة المقال حتى النهاية.
حول ماهية المستفيد ، ومن هو المالك المستفيد وكيف يختلف عن المستفيد ، وما هي الحقوق والالتزامات التي لديهم - اقرأ في هذا المقالالمالك المستفيد - من هو؟
المالك المستفيد (من الاب. فائدة- المنفعة والربح) و المستفيد- شخص أو شركة تتلقى دخلاً من الأصول (في شكل إيجار ، توزيعات أرباح على الأسهم ، مدفوعات تأمين).
أي أن المستفيد يمتلك أي عقار: العقارات ، المساهمة ، الصندوق الاستئمانيأو أصول أخرى. كونه المالك ، ينقله للاستخدام إلى الغير ، بينما لا يشارك في الحياة التجارية ، ولكنه يحقق ربحًا.
يجوز للمستفيد أن يكون عضوًا في مجلس الإدارة, لديك الحق في التصويتو المشاركة في صنع القرار.
التعريف الرسمي بموجب القانون الاتحادي هو:
الملاك المستفيدين هم أشخاص لهم نصيب 25 بالمائة أو أكثرفي كيان قانوني والقدرة على التحكم في أنشطته.
يتم تنظيم أنشطتها رقم المنطقة الحرة 115 بتاريخ 07.08.2001، ويتحدث أيضًا عن المستفيدين ، مثل الأشخاص الذين يتم تشغيل أصولهم الخاصة ، ويتم إدارتها على أساس إدارة الثقة أو اتفاقية العمولة. اقرأ عنها في أحد إصداراتنا السابقة.
فيما يلي أمثلة على المستفيدين أو المستفيدين:
- الورثة الذين يقبلون أي ممتلكات وفقًا للوصية ؛
- الملاك الذين يؤجرون ممتلكاتهم الخاصة مقابل رسوم معينة ؛
- أصحاب الودائع المصرفية ؛
- الأشخاص الذين قدموا ممتلكاتهم الخاصة أو أموالهم لإدارة الائتمان من أجل الحصول على دخل منتظم ؛
- أصحاب حصص السيطرة ؛
- الأشخاص الذين يتلقون مدفوعات التأمين ؛
- أصحاب شركاتهم الخاصة.
عادة ما يكون مالك أحد الأصول لا تعلنحالتهم لتجنب التهديدات على سلامتهم الشخصية. في الوقت نفسه ، لا يجوز ذكر المالكين المستفيدين في الوثائق القانونية ، أو يتم تقليص أنشطتها رسميًا إلى الحد الأدنى.كقاعدة عامة ، يعرف موظفو البنك أو الأطراف المقابلة فقط عن مشاركتهم.
مهم! يشارك المستفيدون من الكيان القانوني في اجتماع المساهمين ، ويكون تصويتهم حاسمًا في توزيع الأرباح. كما يتخذ المستفيدون قرار الاستثمار.
يفسر الحفاظ على التخفي للمالكين الحقيقيين للكيان القانوني من خلال الحالات التالية:
- يتم إجراء الأعمال في المناطق البحرية ؛
- تقنين الأموال الواردة بشكل غير قانوني لتخفيف العبء الضريبي.
لكي يظل المستفيد مجهول الهوية ، عادةً ما يتم استخدام الهياكل التنظيمية التالية للشركات:
- يعمل المدير المرشح على أساس التوكيل الرسمي ؛
- يقوم المستفيد بإنشاء صندوق استئماني ، والذي يقوم بتحويله إلى إدارة الائتمان ؛
- يستخدم المستفيد الأسهم لحاملها.
بفضل هذه المخططات ، يمكن للمستفيد الوصول إلى الإدارة من خلال المديرين المرشحين.
هناك أيضًا شيء مثل المستفيد النهائي . هذا هو الشخص الذي يغلق سلسلة المستفيدين ويتلقى الربح النهائي من تشغيل أصوله.
2. من هو المستفيد وكيف يختلف عن المستفيد
في التشريع الروسي ، هذان المفهومان مختلفان قليلاً.
من هم المستفيدون والمستفيدون وما الفرق بينهم؟ المستفيد - الشخص الذي له تأثير على أنشطة المنظمة بمساعدة نصيبه فيها 25 ٪. قد يكون هذا كتلة من الأسهم أو جزء من رأس المال المصرح به.
المستفيد - هذا مفهوم أوسع، والتي تشمل المستأجرين وأصحاب العقارات وغيرهم من الأشخاص الذين يتلقون أي دخل.
3. من يحتاج إلى معرفة المستفيد النهائي
هيئات الدولة الرقابية يحاولون بطريقة أو بأخرى الاتصال بالمستفيد ومراقبة أنشطته للأنشطة غير القانونية مثل:
- تقنين الدخل المتلقاة بالمخالفة للقوانين ؛
- تمويل الإرهاب؛
- التهرب الضريبي؛
- تدفق رأس المال إلى الخارج.
بالإضافة إلى قمع الأنشطة غير القانونية ، هناك حاجة إلى المعلومات ولاية عند تنظيم المناقصات للمشتريات العامة.
في حالة القروض الكبيرة البنوك قد يكون مهتمًا أيضًا بالمالكين الحقيقيين للأصول ، من أجل التحقيق في الملاءة وتقليل مخاطر التخلف عن السداد. البنوك ، بدورها ، يجب أن تنقل المعلومات إلى Rosfinmonitoring .
لذلك ، يجب تقديم المعلومات إلى هذه الهياكل وفقًا للتشريعات الحالية بالشكل المحدد. الشكل يسمى "معلومات حول سلسلة الملكية ، بما في ذلك المستفيدون النهائيون" والمعلومات الشاملة التي يتم إدخالها فيه ، حتى عناوين الإقامة.
4. حقوق والتزامات المستفيدين
حقوق المالك المستفيد:
- التصرف الكامل في حصصهم حتى البيع ؛
- السيطرة على أنشطة الإدارة ؛
- الحق في تعيين أو فصل المديرين التنفيذيين ؛
- المشاركة في اجتماعات المساهمين ؛
- التأثير على القرارات المتخذة ؛
- تلقي الدخل من أنشطة الشركة.
التزامات المستفيد هي كما يلي:
- تنفيذ الاتفاقات المبرمة مع المقاولين ؛
- سداد الاعتمادات والقروض ؛
- تقديم المعلومات في الوقت المناسب إلى هيئات الرقابة الحكومية.
5. دور المستفيد في المدفوعات
في حالة وقوع حدث مؤمن عليه ،المحددة في الوثيقة ، يتم استلام دفعة التأمين من قبل المستفيد. في هذه الحالة قد لا يكون المستفيد هو المستفيد ، أي مالك العقار ، على سبيل المثال ، إذا كان الرهن مؤمنًا عليه.
في الميراث دائرة المستفيدين تحددها إرادة الموصي. وبالتالي ، فإن الأشخاص المحددين في الوصية ، أو الذين يطالبون بالميراث وفقًا للقانون ، سيكونون هم المستفيدين في حالة الميراث.
6. أصل الضمان والمستفيد في ضمان بنكي 💸
هناك 3 أطراف مشتركة في مثل هذه الخدمة كضمان بنكي:
- رئيسي (الطرف الذي يحتاج إلى ضمان مصرفي) ؛
- المستفيد (الشخص الموجه إليه الدفعة النهائية أو التحويل) ؛
- يضمن (الشخص أو المنظمة التي تضمن الدفع أو التحويل ذي الصلة).
المدير والمستفيد هم الأطراف المقابلة هنا. على سبيل المثال، يجب على المدير أن يدفع للمستفيد مقابل المعدات الموردة. إذا لم يتم السداد في الوقت المحدد ، فسيكون الضامن مسؤولاً عن ذلك.
متى تحتاج إلى ضمان بنكي؟
- تحويل المدفوعات وفقا للعقود ؛
- إعادة السلف على المعاملات الفاشلة ؛
- الوفاء بالالتزامات الائتمانية المفترضة ؛
- التخليص الجمركي للبضائع.
- تنفيذ الأعمال بمناقصات وعقود الدولة.
إن حق إعطاء ضمان مصرفي في روسيا هو احتكار تملكه البنوك.مبلغ رسوم الضمان 2 إلى 10 بالمائةمن الدفع المضمون.
هنا البنك هو المستفيد ، والمستفيد هو الطرف الذي سيتم استلام الدفعة له.
7. الخارج والمستفيدون 🌄📝
البلدان أو الأقاليم الفردية في دولة ذات ظروف عمل مبسطة.
يسهّل نظام تسجيل الأعمال والإبلاغ المبسط على المستفيدين النهائيين البقاء في وضع التخفي.
سابقا ، تم تسمية المستفيد الشخص المسيطر ، ويجب أن يكون الحد الأدنى 50 % أسهم أو نصف أصوات التصويت في مجلس الإدارة.
في وقت لاحق ، عندما اتضح ذلك 49 ٪ من الأسهم يسهل الابتعاد عنها في حالة انتهاك القانون ، تم تقديم المفهوم المستفيد .
الآن يكفي أن يمتلك الشخص المسيطر 10 % الأسهم ، لها الحق في التصويت أو شغل منصب إداري.
8. حماية حقوق المستفيدين
عندما ينقل شخص ما جزءًا من أصوله ، فهناك دائمًا مخاطر معينة.
تشمل المخاطر الرئيسية ما يلي:
- إخفاء الحالة الحقيقية للشؤون في المؤسسة من قبل الإدارة الحالية ؛
- استخدام المخططات الاحتيالية في العمل ؛
- انتهاك شروط اتفاقية الثقة ؛
- عدم الامتثال للمواعيد النهائية ومبالغ الدخل المتفق عليها ؛
- الحد من تأثير المستفيد على القرارات المتخذة.
لتقليل المخاطر ، من الضروري اتفاقية إدارة الثقة والنص على عقوبات جدية لانتهاكاتها ، والإصرار على التنفيذ غير المشروط لجميع النقاط.
9. هل هناك منظمات بدون مستفيدين
منظمات بدون مستفيدين - هذه هي جميع أنواع المنظمات غير الربحية ، والمؤسسات الخيرية والجمعيات ، منذ ذلك الحين لا تهدف إلى تحقيق ربح.
ولكن حتى هنا ، في واقع التشريع الروسي ، يمكن للمرء أن يجادل. على سبيل المثال،قد يكون المستفيدون أشخاصًا يتلقون مساعدات خيرية.
10. خاتمة + فيديو مفيد 📺
يعتبر هذا المفهوم كمستفيد جديدًا نسبيًا بالنسبة لروسيا. ووفقًا للقانون ، فإن شفافية سلسلة المالكين هي التي يجب أن تضمن دفع الضرائب بضمير وحماية الاقتصاد الحقيقي من مخططات الظل والمكائد.
شريك إداري ، محام
24.01.2018
دخلت كلمة "مستفيد" بقوة في قاموس كل شخص مرتبط بشكل ما بالأعمال التجارية ، بالإضافة إلى قانون البنوك والضرائب والشركات وقانون الائتمان. يؤثر مفهوم "المالك المستفيد" على العديد من جوانب أنشطة الكيانات القانونية ، وبالنسبة للمستفيدين أنفسهم - يحدد مسبقًا عددًا من النتائج القانونية.
عادة تحت المستفيد(المالك المستفيد ، المالك المستفيد) يعني المالك الحقيقي للشركة ، أي الشخص الذي لا تنتمي إليه الشركة قانونًا ، ولكن في الواقع وفي النهاية ، والشخص الذي له تأثير كبير على اتخاذ القرار في مثل هذا شركة. يمكن أن يكون المستفيد بهذا المعنى فقط فرد، شخص مميز.
ومع ذلك ، قد يكون لمفهوم "المستفيد" معاني مختلفة اعتمادًا على المجال الذي يتم تطبيقه فيه:
- بادئ ذي بدء ، يتم استخدام مفهوم "المالك المستفيد" تشريعات مكافحة غسيل الأموالوتمويل الإرهاب (يشار إليه فيما يلي بمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب) والتشريعات المصرفية ، وكذلك في وثائق المنظمات الدولية في هذا المجال (FATF ، OECD ، EU).
- علاوة على ذلك ، يتم استخدام كلمة "المستفيد" في قانون الشركات والثقةدول الأسرة القانونية الأنجلو ساكسونية. يمكن أن يكون المستفيد من الشركة إما حامل ملكية أو الشخص الذي يحتفظ المساهم المرشح بالأسهم لصالحه. المستفيد من الصندوق الاستئماني هو شخص يمتلك الوصي لمصلحته (لصالحه) ويدير الممتلكات المنقولة إلى الصندوق.
- نشير أيضًا إلى "المالك المستفيد" باعتباره الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل (المتلقي الفعلي للدخل) ، لأغراض تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي.
- أخيرًا ، يتقاطع مفهوم "المستفيد" جزئيًا مع المفهوم "الشخص المسيطر"، والذي يستخدم لأغراض فرض الضرائب على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة في روسيا.
المالك المستفيد لأغراض مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في روسيا
في روسيا ، يتم استخدام مفهوم "المالك المستفيد" بشكل أساسي في سياق تشريعات مكافحة غسيل الأموال. القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 07.08.2001 "بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 115-FZ) يعطي التعريف التالي:
المالك المستفيدهو فرد بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) يملك(له مشاركة سائدة أكثر من 25٪في رأس المال) من قبل عميل - كيان قانوني أو لديه القدرة على التحكمإجراءات العميل.
مثال. العضو الوحيد في شركة Russian LLC هي شركة مسجلة في قبرص. المساهم بنسبة 100٪ في الشركة القبرصية المذكورة هو شركة مسجلة في جزر فيرجن البريطانية ، والتي تمتلك N.
في أي الحالات تكون البيانات الخاصة بالمستفيدين مطلوبة؟
1. أولاً ، تُلزم المادة 6.1 من القانون رقم 115-FZ الكيانات القانونية بالحصول على معلومات حول أصحابها المستفيدين واتخاذ تدابير لإنشاء معلومات عنهم ، فضلاً عن تحديث هذه المعلومات وتوثيقها وتخزينها بانتظام لمدة 5 سنوات على الأقل. دخل هذا المطلب حيز التنفيذ في 21 ديسمبر 2016.
تتضمن المعلومات التي يجب على الكيان القانوني تأسيسها فيما يتعلق بالمستفيد ما يلي:
- اللقب والاسم والعائلة (إن وجدت) ؛
- المواطنة؛
- تاريخ الميلاد؛
- تفاصيل وثيقة الهوية ؛
- بيانات بطاقة الهجرة ، وثيقة تؤكد حق المواطن الأجنبي أو الشخص عديم الجنسية في الإقامة (الإقامة) في الاتحاد الروسي ؛
- عنوان مكان الإقامة (التسجيل) أو مكان الإقامة ؛
- رقم تعريف دافع الضرائب (إن وجد).
كيان ملزمتوفير المعلومات الموثقة المتاحة عن أصحابها المستفيدين أو عن التدابير المتخذة لتأسيس معلومات عنهم بناءً على طلب الجهة المخولة (Rosfinmonitoring) أو السلطات الضريبية.
يترتب على فشل الكيان القانوني في الوفاء بهذه الالتزامات مسؤولية (المادة 14.25.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) في شكل غرامة إدارية للمسؤولين من 30000 إلى 40000 روبل ، للكيانات القانونية - من 100000 إلى 500000 روبل.
2. ثانيًا، المنظمات التي تتعامل مع المالأو ممتلكات أخرى (وهي - البنوك، الوسطاء ، شركات التأمين ، شركات إدارة صناديق الاستثمار ، أصحاب العقارات ، مكاتب الرهونات وعدد من الشركات الأخرى) ، ملزماتخاذ تدابير معقولة ويمكن الوصول إليها لتحديد المالكين المستفيدين لعملائهم.
إذا لم يتم تحديد المالك المستفيد نتيجة لهذه التدابير ، فقد يتم الاعتراف بالهيئة التنفيذية الوحيدة (على سبيل المثال ، المدير العام) للعميل على هذا النحو.
بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على البنوك (والمنظمات الأخرى التي تتعامل مع الأموال) تحديث المعلومات الخاصة بالمالكين المستفيدين لعملائها مرة واحدة على الأقل في السنة ، وفي حالة الشك حول موثوقية ودقة المعلومات التي تم تلقيها مسبقًا ، في غضون 7 أيام عمل بعد ذلك. يوم من هذه الشكوك.
أخيرا ، البنوك مطلوب منهم الخضوع للهيئة المخولة (Rosfinmonitoring)بناءً على طلبه ، المعلومات المتاحة للمنظمة عن المالكين المستفيدين للعملاء بالطريقة المنصوص عليها في لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 20 سبتمبر 2017 رقم 600-P.
المالك المستفيد لأغراض مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الاتحاد الأوروبي
في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ، يتم تحديد "المالك المستفيد" على أساس التوجيه 2015/849 الصادر في 20 مايو 2015 بشأن منع استخدام النظام المالي لأغراض غسل الأموال وتمويل الإرهاب ( ما يسمى التوجيه الرابع).
وفقًا للمادة 3 ، الفقرة 6 ، من ذلك التوجيه ، "المالك المستفيد"هو أي شخص (أشخاص) طبيعي يمتلك أو يتحكم في نهاية المطاف في العميل و / أو الشخص (الأشخاص) الطبيعي الذي يتم تنفيذ المعاملة أو النشاط لصالحه.
متى الكيانات القانونية للشركاتالمالك المستفيد هو الشخص الطبيعي الذي يمتلك في النهاية الكيان القانوني أو يتحكم فيه مباشرأو الملكية غير المباشرةمن خلال حصة كافية من الأسهم أو حقوق التصويت أو حصص المشاركة في هذا الكيان القانوني ، بما في ذلك من خلال الأسهم لحاملها ، أو من خلال السيطرة بوسائل أخرى.
تشير "الملكية المباشرة" إلى ملكية الفرد لـ 25٪ بالإضافة إلى سهم واحد أو أكثر من 25٪ من الشركة. تحدث "الملكية غير المباشرة" عندما تكون نسبة 25 بالمائة من الأسهم بالإضافة إلى سهم واحد ، أو أكثر من 25 بالمائة من حصة المشاركة في الكيان القانوني للعميل ، مملوكة لكيان قانوني آخر (أو عدة كيانات قانونية) يتحكم فيها فرد. للدول الأعضاء الحرية في تحديد نسبة مئوية أقل لتحديد الملكية أو السيطرة.
متى يثقيمكن التعرف على المالك المستفيد:
- مستوطن الثقة
- وصي.
- الحامي (إن وجد) ؛
- المستفيدون الفعليون من الثقة ، أو ، إذا لم يتم تحديد هؤلاء الأشخاص بعد ، فحينئذٍ يتم إنشاء فئة الأشخاص الذين تم إنشاء الثقة لمصلحتهم ؛
- أي شخص طبيعي آخر يمارس السيطرة المطلقة على الثقة.
يرجى ملاحظة أنه لأغراض مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الاتحاد الأوروبي ، يمكن التعرف على المستفيدين من صندوق الائتمان ليس فقط كمستفيد مباشر ("المستفيد" في مصطلحات شروط الثقة) ، ولكن أيضًا المشاركين الآخرين في علاقات الثقة - مؤسس الصندوق ، الوصي ، إلخ.
متى أموال(التي تعد كيانات قانونية) أو علاقات قانونية مماثلة للصناديق الاستئمانية ، فإن المالكين المستفيدين هم أفراد يشغلون مناصب معادلة أو مماثلة مع الأشخاص المذكورين أعلاه من أجل الصناديق الاستئمانية.
في دول الاتحاد الأوروبي ، يعد تحديد المالك المستفيد لعميل البنوك والمؤسسات المالية الأخرى شرطًا أساسيًا لإقامة علاقة معه أو إبرام صفقة.
يتعين على الشركات والكيانات القانونية الأخرى في دول الاتحاد الأوروبي الحصول على معلومات كاملة ودقيقة وحديثة والاحتفاظ بها حول أصحابها المستفيدين ، بما في ذلك خصائص مصالحهم المفيدة. قد تتمكن السلطات المختصة (مثل وكالات الاستخبارات المالية) من الوصول إلى هذه المعلومات.
علاوة على ذلك ، سيتعين على دول الاتحاد الأوروبي إنشاء سجلات مركزية للمعلومات حول المالكين المستفيدين للشركات المسجلة في هذه البلدان وتحديد شروط وإجراءات ونطاق وصول الجمهور إلى هذه البيانات.
المستفيد في قانون الشركات والإئتمان
في شركاتقد يكون المستفيد:
- حامل الملكية (الشخص المشار إليه في شهادة الأسهم) ، أو
- شخص آخر يمتلك المساهم المرشح الأسهم نيابة عنه ولصالحه (في البلدان التي يسمح قانونها بالملكية الاسمية للأسهم / الحصص في الشركات).
في الممارسة العملية ، يتم إصلاح العلاقة بين المرشح والمالك المستفيد في إعلان ثقة أو اتفاقية (يجب عدم الخلط بينها وبين "الثقة" - انظر أدناه) ، والتي بموجبها يتعهد المرشح بالامتناع عن أي إجراءات (على سبيل المثال ، التصرف) في الأسهم الموكلة إليه ، والتنازل دون قيد أو شرط عن جميع حقوق المالك المستفيد لتلقي أرباح الأسهم والتوزيعات الأخرى لأرباح الشركة ، ويتعهد أيضًا بممارسة حقوق التصويت فيما يتعلق بالأسهم المملوكة له فقط وفقًا للتعليمات من المالك المستفيد.
وبالتالي ، فإن المستفيد من الشركة ليس فقط هو المستفيد في النهاية يملكسهم فيه ، ولكن أيضًا من يعطي تعليمات، ملزم للمرشح ، ويحدد المصير الاقتصاديدخل الشركة.
عند فتح حساب مصرفي لشركة في أي بنك ، سيكون من الضروري الإشارة (وتحديد) المستفيد ، وليس فقط المالك الاسمي للشركة. في حين أن دور المالك الاسمي يقتصر على امتلاك الأسهم ويكون رسميًا في سجل المساهمين في الشركة. تقع المسؤولية القانونية عن أي إجراءات للشركة (بما في ذلك الحالات التي أدت إلى التقاضي) على عاتق المستفيد.
في يثق(نحن نتحدث عن ائتمان كامل كعلاقة قانونية ائتمانية ، وليس عن إعلان ثقة داخل الشركة ، كما هو موضح أعلاه) المستفيد هو الشخص الذي يؤدي الوصي لصالحه ولصالحه واجباته في إدارة نقل الملكية إلى الثقة. المستفيد لديه شروط ثقة معينة اهتمامفي الممتلكات و / أو دخل الصندوق الاستئماني ، ومع ذلك ، لا يحق له إدارة ممتلكات الثقة والسيطرة على تصرفات الوصي.
يعتبر تصميم صندوق الائتمان نموذجيًا لبلدان العائلة القانونية الأنجلو ساكسونية (بما في ذلك عدد من الولايات القضائية الخارجية) ولا يتم توفيره في معظم دول أوروبا القارية ، بما في ذلك روسيا.
المستفيد لأغراض تطبيق DTT
في قانون الضرائب الدولي (أي لأغراض تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي (DTTs)) لكلمة "المستفيد" معنى مختلف. يشير إلى الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون هؤلاء الأشخاص أفرادًا وكيانات قانونية وهياكل أخرى.
الحقيقة هي أنه يمكن تطبيق الأحكام التفضيلية لـ DTT (معدلات مخفضة أو إعفاءات من الضرائب) بشكل شرعي ، بشرط أن يكون متلقي الدخل (مقيم في الدولة الطرف في DTT) الشخص الذي لديه الحق الفعلي في هذا الدخل. هذه الصياغة مستخدمة في معظم النصوص الروسية من SID. في النصوص الإنجليزية الأصيلة على حد سواء لنفس DTTs ، يبدو مثل "المالك المستفيد" ("المالك المستفيد").
وفقًا للفقرة 2 من المادة 7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الشخص الذي لديه الحق الفعلي في الدخل، يتم الاعتراف بشخص (أو هيكل أجنبي دون تشكيل كيان قانوني) ، والذي ، بسبب المشاركة المباشرة و (أو) غير المباشرة في المنظمة ، والسيطرة على المنظمة (الهيكل) أو بسبب ظروف أخرى ، الحق في استخدام الدخل و (أو) التصرف فيه بشكل مستقلالتي تلقتها هذه المنظمة (الهيكل).
شخص أجنبي ليست معروفةالحصول على حق فعلي في الدخل إذا:
يمتلك صلاحيات محدودة فيما يتعلق بالتصرف في هذه الدخول ،
- يؤدي وظائف وسيطة فيما يتعلق بالدخل المحدد لصالح شخص آخر ، دون أداء أي مهام أخرى ودون تحمل أي مخاطر ،
- دفع هذا الدخل بشكل مباشر أو غير مباشر (كليًا أو جزئيًا) إلى هذا الشخص الآخر الذي ، إذا كان يتلقى هذا الدخل مباشرة من مصادر في الاتحاد الروسي ، فلن يكون له الحق في تطبيق الأحكام ذات الصلة من DTT.
تم تصميم هذا النهج لمنع إساءة استخدام الأحكام التفضيلية في DTT في الحالات التي يكون فيها المالك المستفيد من الدخل طرفًا ثالثًا من شخص آخر ، عندما يتم دفع الدخل من روسيا إلى شخص مقيم في بلد عضو في DTT ، على سبيل المثال ، في الخارج ، ولاية قضائية بدون ضرائب. من الناحية العملية ، تكون المواقف ممكنة أيضًا عندما يكون المتلقي الفعلي (النهائي) للدخل المدفوع في الخارج هو ضريبة مقيم في الاتحاد الروسي (في مثل هذه الحالات ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قواعد خاصة - المواد 7 ، 312 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي).
يجب على المنظمة الأجنبية التي تتلقى دخلًا من روسيا دون اقتطاع الضرائب في روسيا (أو استخدام معدلات مخفضة) وفقًا لـ DTT أن تزود وكيل الضرائب في روسيا بدليل مستندي على حقها الفعلي في الدخل (الفقرة 1 من المادة 312 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي). يسري هذا المطلب اعتبارًا من 1 يناير 2017.
"المالك المنتفع" و "الشخص المسيطر" في CFC
لا تتطابق تعاريف "المالك المستفيد" لأغراض مكافحة غسل الأموال / تمويل الإرهاب و "الشخص المسيطر" لأغراض فرض الضرائب على الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) التي أنشأها القانون الروسي ، ولكنها غالبًا ما تستخدم كمرادفات عندما يتعلق الأمر الالتزامات الضريبية للمستفيدين الروس من الشركات الخارجية. الاختلافات هي كما يلي:
أولاً ، تُستخدم خاصية مثل "الشخص المسيطر" في الاتحاد الروسي فقط فيما يتعلق بالشركات والهياكل الأجنبية للأغراض الضريبية وفقًا لقواعد CFC. في حين أن مفهوم "المالك المستفيد" لأغراض مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ينطبق على أي من الشركات الروسية والأجنبية.
ثانيًا ، يرتبط أساس الاعتراف بشركة أجنبية بأنها "خاضعة للرقابة" ببلد الإقامة الضريبية للشخص المسيطر (أي ، إذا كان هذا الشخص مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، فإن هذه الشركة الأجنبية "خاضعة للرقابة" ). لأغراض مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، فإن عامل الإقامة الضريبي غير ذي صلة.
ثالثًا ، وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يمكن أن يكون "الشخص المسيطر" فردًا فحسب ، بل يمكن أيضًا أن يكون كيانًا قانونيًا. ومع ذلك ، فإن هذا لا يعفي الأفراد - المقيمين في الاتحاد الروسي من الضرائب ، الذين يسيطرون بشكل غير مباشر (أي من خلال الكيانات القانونية الروسية) على الشركات الأجنبية ، لإعلان مشاركتهم والسيطرة عليهم للسلطات الضريبية في الاتحاد الروسي.
رابعًا ، إذا كان أكثر من نصف المشاركين في شركة أجنبية هم من المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي ، فإن النسبة المئوية "بار" من مشاركة الشخص في رأس مال الشركة ، والتي تؤدي فائضها إلى الاعتراف بالشخص على أنه "مسيطر" ، يصبح أقل - ولم يعد 25٪ ، بل 10٪ فقط (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 3 من المادة 25.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الممارسة العملية (التعديل وفقًا للميزات المذكورة أعلاه) ، غالبًا ما يتطابق "الشخص المسيطر" و "المالك المستفيد" لشركة أجنبية في شخص واحد. لذلك ، في المنشورات الإعلامية المخصصة لإلغاء الترخيص وفرض الضرائب على مركبات الكربون الكلورية فلورية ، يتحدثون عن "المستفيدين" ، أي بالتحديد "الأشخاص المسيطرون".
المالك المستفيد للكيان القانوني هو كيان لديه نطاق موسع من الصلاحيات مقارنة بالمشاركين الآخرين الذين لديهم حصة في رأس المال المصرح به. من خلال مقالتنا ستتعرف على الملامح الرئيسية للمالك المستفيد من المنظمة ، وما هي صلاحياته وكيف يختلف عن الأشخاص الآخرين المرتبطين بأنشطة الشركة.
من هو المالك المستفيد في شركة ذات مسؤولية محدودة؟
وفق أحكام المساواة. 13 م. 3 من القانون الفيدرالي "بشأن الإجراءات المضادة ..." بتاريخ 07.08.2001 رقم 115 ، فإن المالكين المستفيدين من كيان قانوني هم أفراد أو كيانات قانونية أخرى تمتلك هذا الكيان القانوني بشكل مستقل أو من خلال أطراف ثالثة أو لديها الحق في ممارسة السيطرة على أفعالها. أساس الحصول على صفة المستفيد هو وجود حصة في رأس مال الشركة بنسبة 25٪ أو أكثر.
لا يحدد القانون الاتحادي رقم 115 الإجراء الخاص بتحديد الحجم الدقيق للسهم المملوك من قبل شخص معين ، لذلك ، عند حل هذه المشكلة ، يمكن الاسترشاد بإجراءات تحديد درجة الترابط بين الأشخاص المستخدمين في مجال الضرائب. يتم تحديد التسلسل الدقيق لمثل هذه الإجراءات من خلال الفقرة 3 من الفن. 105.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وعلق أيضًا بالتفصيل في خطاب وزارة المالية "بشأن الطلب ..." بتاريخ 16.08.2013 رقم 03-01-18 / 33535.
يمكن للمالك المستفيد:
- المشاركة في اجتماعات المساهمين ؛
- التأثير على اختيار رئيس الشركة ؛
- اختر مجال نشاط المؤسسة ؛
- التصرف في حصته في رأس المال المصرح به ، إلخ.
لا يتم دائمًا عرض المعلومات حول المستفيدين في الوثائق الرسمية للشركة ، ولكن هذا لا يمثل عقبة أمامهم للتأثير على أنشطتها.
قد يكون سبب عدم وجود مؤشرات مباشرة عن الأشخاص المستفيدين من الشركة:
لا تعرف حقوقك؟
- استخدام المناطق البحرية للعمليات ذات التدفقات النقدية ؛
- التهرب من دفع الضرائب؛
- إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة ، إلخ.
المستفيد مقابل المستفيد - ما الفرق؟
يجدر التمييز بين جوهر مفهوم "المستفيد النهائي" ومفهوم "المستفيد". كملاذ أخير ، حسب المساواة. 12 ش. 3 من القانون الاتحادي رقم 115 ، يمكن لأي كيان حصل على دخل أو منفعة أخرى من أنشطة الشركة التصرف. قد يكون أساس الحصول على الفوائد هو تنفيذ العقود المختلفة:
- وكالة؛
- اللجان؛
- الضمان.
- إدارة الثقة ، إلخ.
ومع ذلك ، لا يمكن للمستفيد المشاركة في توزيع أرباح الشركة وإدارتها بسبب عدم وجود حصة في رأس مالها المصرح به. وبالتالي ، فإن مفهوم "المستفيد النهائي" أضيق من مفهوم "المستفيد" ، حيث لا يمكن تصنيف الكيان في الفئة الأولى إلا إذا كان له نصيب في رأس مال الشركة المحدد بموجب القانون ، وأيضًا يستفيد من تنفيذ أنشطتها. لهذا السبب ، عندما يتم الكشف عن انتهاكات للقانون من قبل مؤسسة ما ، تقوم السلطات التنظيمية أولاً وقبل كل شيء بإجراء فحوصات فيما يتعلق بالمستفيدين ، الذين تحدد قراراتهم وتعليماتهم الاتجاه الرئيسي لعملها.
المستفيد النهائي من كيان قانوني
قد لا يشمل مالكو المؤسسة الأفراد فحسب ، بل يشملون أيضًا الكيانات القانونية التي لديها مالك واحد أو أكثر. في الحالات المعقدة بشكل خاص ، يمكن أن يصل عدد الروابط في مثل هذه السلسلة إلى عدة عشرات. لتحديد من يملك بالفعل مؤسسة مع صلاحيات التحكم في أنشطتها وتنظيمها ، من الضروري العثور على المستفيد النهائي. المستفيد النهائي هو شخص (أو مجموعة من الأشخاص) يمارس حقه في ممارسة السيطرة على أنشطة المؤسسة بشكل غير مباشر ، بمشاركة أطراف ثالثة ، مما يمكّنهم اسميًا من اتخاذ قرارات مهمة من الناحية الاستراتيجية.
في حالة تعمد المستفيد النهائي إخفاء معلومات عن نفسه ، وخلق مظهر نقل حق الإدارة إلى طرف ثالث ، وتسجيل حسابات مصرفية كبيرة عليه ، وإبرام معاملات جدية نيابة عنه ، تتدخل وكالات إنفاذ القانون. مهمتهم الرئيسية هي دراسة الحسابات المملوكة للشركة وتشكيل سلسلة من أصحابها ، والتي ينبغي أن تؤدي في النهاية إلى المالك الحقيقي للكيان القانوني. وهذا النهج يجعل من الممكن تقليل مقدار تقنين عائدات الجريمة ، وكذلك ضمان شفافية المعاملات الأخرى ، بما في ذلك تلك التي تتم بمشاركة كبرى الشركات العامة والخاصة.
تحديد المستفيد النهائي
الشرط الإلزامي لتعاون المؤسسة مع العملاء الحكوميين والمؤسسات الائتمانية هو توفير المعلومات عن المستفيدين منها ، والتي تشمل:
- بيانات جواز السفر
- عنوان التسجيل الرسمي وعنوان الإقامة الفعلي ؛
- معلومات أخرى ، تعتمد القائمة على المنظمة التي تم إرسالها إليها.
من أجل تحسين الآليات التشريعية التي تهدف إلى الحصول على معلومات حول المستفيدين النهائيين ، أصدر بنك روسيا لائحة "بشأن تحديد الهوية ..." بتاريخ 15/10/2015 برقم 499-P ، والتي تنص على:
- معايير لتحديد ما إذا كان الفرد / الكيان القانوني لديه خصائص المستفيد ؛
- قائمة الوثائق التي قد تطلبها مؤسسة ائتمانية من أجل تحديد درجة امتثال العميل للمعايير المحددة ؛
- قواعد إجراء الملف الشخصي لكل عميل ، إلخ.
هل المالك المستفيد هو المؤسس أم لا؟
يمكن لمؤسس الشركة أن يكون المستفيد منها في نفس الوقت فقط إذا كانت حصته في رأس المال المصرح به 25٪ على الأقل. هذا يعني أن أي مشارك في شركة ذات مسؤولية محدودة يمتلك حصة لا تتجاوز القيمة المحددة لديه جميع حقوق والتزامات المشارك ، ولكن في نفس الوقت لا يمكنه التأثير بشكل مباشر على أنشطة الشركة والنتائج التي تم الحصول عليها نتيجة لتنفيذها.
المعلومات المتعلقة بأعضاء الشركة ليست سرية ويتم نشرها في المجال العام ، بما في ذلك على موارد الإنترنت العامة (على سبيل المثال ، على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية). يعد العثور على معلومات حول المستفيد من المؤسسة أكثر صعوبة ، حيث قد تواجه وكالات إنفاذ القانون مشاكل في تحديد الشخص الذي يتمتع بسلطة حقيقية لإدارة الشركة. هذا هو السبب في أن الكيانات القانونية ، وفقًا للتشريعات الحالية ، مطالبة بالكشف عن معلومات حول المستفيدين منها (بما في ذلك المستفيدين النهائيين) ، كما يتعين على السلطات التنظيمية ومؤسسات الائتمان طلب هذه المعلومات في أي تفاعل مع الشركة.
لذلك ، فإن المستفيدين من الكيان القانوني هم الأفراد الذين يمتلكون ما لا يقل عن ربع رأس ماله المصرح به ، والذين يتلقون ربحًا من أنشطته. والفرق الرئيسي بينهم وبين المستفيدين هو أن الأخير لا يمكنه المشاركة في أنشطة الشركة واتخاذ قرارات لها تأثير كبير على نتائجها. المستفيد النهائي من الكيان القانوني هو الشخص الذي له الحق في إدارة الشركة وهو الحلقة الأخيرة في سلسلة العديد من المديرين الحقيقيين والرسميين.
القراءة 9 دقائق. المشاهدات 707 تم النشر بتاريخ 2018/04/22
مصطلح "المستفيد" متعدد الأوجه وله عدة معانٍ. أصبحت خصوصية هذه الكلمة السبب وراء تطبيقها في كثير من الأحيان في غير مكانها. . المستفيدون هم الأشخاص الذين يمتلكون الأوراق المالية التي تجلب لهم الأرباح.. اعتمادًا على مجال النشاط ، يتم فرض التزامات معينة على المستفيدين. يمكن للأشخاص الذين ينتمون إلى هذه الفئة استخدام طرق مختلفة لتحقيق الربح ، ولكل منها خواصها الدقيقة وفروقها الدقيقة. في هذا المقال سنتحدث عن ماهية المستفيد بعبارات بسيطة.
المستفيد هو المستفيد من المدفوعات النقدية (الدخل) وفقًا للاتفاقية المبرمة أو مستند الدين
معنى المصطلح
الكلمة المعنية مستعارة من الفرنسية ، حيث تستخدم للدلالة على الربح. هذا يعني أن المستفيد هو مالك الأوراق المالية التي تحقق ربحًا دائمًا أو مؤقتًا. الفرق بين المستفيدين والمساهمين هو أن الأول لا يملك أسهماً بل عقوداً مختلفة. على الرغم من ذلك ، يمكن للمستفيد أيضًا امتلاك أسهم المنظمة ، والحصول على ربح معين من أنشطة الشركة.
المستفيد النهائي هو مواطن في وضع الفرد الذي له الحق في امتلاك المشروع. من المهم ملاحظة أن المعلومات المتعلقة بهوية مثل هذا الشخص نادرًا ما تكون متاحة للجمهور. في أغلب الأحيان ، تكون هذه المعلومات متاحة حصريًا لإدارة المنظمة. يتم ضمان سرية هذه المعلومات من قبل المنظمات الاسمية التي تمارس أنشطتها دون تحديد المالك الرئيسي. وتجدر الإشارة إلى أنه يكاد يكون من المستحيل تحديد هوية المستفيد بفضل حساب بنكي ، لكون جميع أرباح أنشطة الشركة تذهب إلى حساب المؤسسة.
من أجل فهم من هم المستفيدين ، فكر في مثال عملي. عند إبرام اتفاقية بشأن تقديم خدمات معينة ، يكون المستفيد هو الطرف البائع للخدمات في تسوية خطاب الاعتماد. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن المصطلح المعني يستخدم أيضًا في مجال القانون القانوني.
قد يكون المستفيد مواطنًا يشير إليه الوريث في الوصية ، حيث سيحصل هذا الشخص على ربح بفضل هذه الوثيقة.
غالبًا ما يستخدم مصطلح المستفيد فيما يتعلق بالمؤجرين الذين يؤجرون الممتلكات المنقولة وغير المنقولة للاستخدام المؤقت. ينتمي الشخص الذي يمارس مثل هذه الأنشطة إلى الفئة قيد النظر ، بسبب الحصول على ربح من خلال حيازة مستند إيجار. مثال آخر على المستفيدين هم ممثلو المنظمات الائتمانية ، حيث يكون مصدر الدخل هو قيم الممتلكات.
الفروق بين المستفيد والمستفيد
بعد الإجابة على سؤال من هو المستفيد ، ينبغي النظر في مصطلح "المستفيد". من المهم ملاحظة أن هذه المصطلحات لها معاني متشابهة. يستخدم مصطلح "المستفيد" فيما يتعلق بالأشخاص الذين يتلقون الدخل من خلال تصرفات العميل. هناك العديد من العقود المختلفة التي أصبحت أساسًا لتحقيق الربح. وتشمل هذه:
- اتفاقيات العمولة
- اتفاقية إدارة الثقة
- اتفاقيات الوكالة
- اتفاقيات الضمان.
المستفيد هو الشخص الذي يمتلك مستندات العقار (شركة ، نشاط تجاري ، عقاري) ويتلقى الربح الرئيسي من هذا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تصبح الاتفاقات الخاصة بإجراء عمليات مختلفة مع الممتلكات والأصول المادية لفرد أو منظمة مصدر ربح للمستفيد.
المستفيد من الشركة هو الشخص الذي يقوم بأنشطة الإدارة بمساعدة أطراف ثالثة.من السمات المهمة لهذا النشاط الحصول على ربح يساوي النسبة المئوية للصندوق الداخلي للمؤسسة. يحق للمستفيدين السيطرة الكاملة على أعمالهم الخاصة. يسمح لك هذا الحق بتغيير أنشطة الشركة وفقًا لاحتياجات مالكها. من المهم ملاحظة أن المعلومات حول المستفيد قد لا يتم تسجيلها في الوثائق الداخلية والخارجية. ومع ذلك ، فإن دخل هذا الشخص يتجاوز خمسة وعشرين بالمائة من إجمالي ربح الشركة.
من بين حقوق مالكي الشركة ، يجب تسليط الضوء على إمكانية نقل الأوراق المالية إلى أطراف ثالثة. قد تؤدي مثل هذه الإجراءات إلى زيادة عدد المستفيدين. من بين صلاحيات هؤلاء الأشخاص ، تجدر الإشارة إلى الحق في تشكيل الصندوق القانوني الأولي واختيار اتجاه محدد يتم فيه تنفيذ أنشطة المنظمة. يتم تعيين طرف ثالث كمدير للشركة على أساس قرار مشترك من المستفيدين. من المهم الانتباه إلى حقيقة أن هؤلاء الأشخاص لهم كل الحق في التأثير على القرارات التي يتخذها مجلس المساهمين.
كما هو مذكور أعلاه ، فإن المصطلحات قيد الدراسة لها نفس المعنى نظرًا لحقيقة الاستفادة من تصرفات العملاء أو المؤسسة. الفرق بين المستفيد والمستفيد هو فقط في مقدار الربح.يُمنح الملاك المستفيدون الحق في إدارة الأعمال ، ويزيد دخلهم عن خمسة وعشرين بالمائة من إجمالي الإيرادات. من المهم الانتباه إلى حقيقة أن مثل هذه الأنشطة قد تسبب اهتمام وكالات إنفاذ القانون.
نظرًا لأن المعلومات المتعلقة بالمالكين الحقيقيين للشركة في هذا المثال "سرية" ، فهناك خطر كبير من الإجراءات غير القانونية من جانب المالك الحقيقي للعمل والاحتيال الاقتصادي ومحاولات تقنين الأموال التي تم الحصول عليها بطرق غير قانونية. بناءً على هذه الحقيقة ، يمكن استنتاج أن المستفيدين لديهم مستوى أقل بكثير من المسؤولية عن أفعالهم.
المستفيد ، الذي يتم وضعه كمالك للأوراق المالية ، له الحق الكامل في نقل حقوق الملكية معلومات عن المستفيدين
عندما تطلب وكالات إنفاذ القانون ، يجب على إدارة المنظمة تقديم معلومات حول هوية المستفيد دون إخفاق. المعلومات حول المستفيدين هي شرط أساسي لإبرام اتفاق مع منظمات الميزانية. هذه البيانات ضرورية من أجل الحصول على المعلومات الأكثر موثوقية حول أنشطة الشركة وقادتها.
وفقًا للتشريع الحالي ، قد تطلب المؤسسات المالية المتعاونة مع المنظمة هذه المعلومات. وتجدر الإشارة إلى أنه ، وفقًا لمتطلبات القانون ، يتعين على المؤسسات المالية تزويد السلطات التنظيمية بمعلومات عن الأشخاص الذين أبرمت معهم اتفاقيات تعاقدية. يمكن أن تؤدي محاولة حجب هذه المعلومات إلى عقوبات تصل إلى حوالي نصف مليون روبل.يوضح هذا العامل الحاجة إلى تقديم معلومات حول المالكين النهائيين للشركة إلى المؤسسات المالية. وتجدر الإشارة إلى أن المؤسسات المصرفية ، التي تحمي سمعتها الخاصة بعناية ، لا تتعاون مع الشركات حيث يتم إخفاء المعلومات حول المالكين النهائيين.
من المهم ملاحظة أنه يتم وضع رقابة صارمة بشكل خاص فيما يتعلق بالمنظمات التي لديها مالكين نهائيين اسميين. قد يثير الشخص الذي يفتح حسابًا شخصيًا ، ولا يتمتع إلا بالحق في التوقيع ويتمتع بوضع صاحب ملكية المؤسسة ، الشكوك بين وكالات إنفاذ القانون. هناك أدوات خاصة تستخدمها الجهات الرقابية للتعرف على مالك الشركة.
من المهم الانتباه إلى حقيقة أنه في وقت إبرام اتفاقية مع منظمات الائتمان ومؤسسات الميزانية ، يجب على رئيس الشركة تقديم مستندات تعكس معلومات حول جميع أصحاب الأعمال. وهذا يعني أن الأوراق المقدمة يجب أن تحتوي على معلومات حول تفاصيل صاحب الشركة. قائمة المستندات المطلوبة تشمل:
- نسخة من جواز السفر والهوية.
- استبيان المالك النهائي للمشروع.
- معلومات حول العنوان الفعلي لمالك الشركة.
- قد يؤدي عدم وجود هذه الوثائق إلى إنهاء اتفاقية التعاون.
وفقًا للإجراء المتبع ، يتعين على الشركات التي تتعامل بشكل وثيق مع الشركات المملوكة للدولة تقديم معلومات حول موظفيها والمستفيدين منها.
يمكن للفرد فقط أن يعمل كمستفيد ما هي حقوق وواجبات المستفيد
يُمنح المستفيدون الحق في الدفاع عن مصالحهم بمساعدة المحكمة في حالة انتهاك حقوقهم. وتشمل هذه الانتهاكات عدم امتثال إدارة الشركة للالتزامات التعاقدية ، وانتهاكات قواعد الترخيص ، والإجراءات غير القانونية ومحاولات الحد من تأثير المالك النهائي على تطوير الأعمال.
في الحالات المذكورة أعلاه ، يجوز للمالك النهائي للعمل أن يتقدم إلى المحكمة بمطالبة بانتهاك الحقوق وعرقلة الربح ، وفقًا لشروط العقد. وتجدر الإشارة إلى أنه من أجل حماية ممتلكاتهم (الشركة) ، يجب على المستفيد وضع اتفاقية إدارة ائتمان مختصة. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري التعامل مع الاهتمام المتزايد باختيار مرشح لمنصب إداري.
الاتفاق بين المالك النهائي للشركة والمدير هو أساس العقوبات أو الإنهاء الكامل للعقد. يُسمح بمثل هذه الإجراءات في الحالات التي تنتهك فيها تصرفات المدير حقوق المستفيد أو قد تتسبب في إفلاس المؤسسة. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن هناك إمكانية لإدخال شروط معينة في العقد تتعلق بالتعويض عن الأضرار التي لحقت بالمستفيد. في حالة انتهاك المستفيد للالتزامات التعاقدية ، يتم أيضًا توفير عقوبات مختلفة. إذا تم الكشف عن حقيقة عدم الامتثال لشروط الاتفاقية أو الإجراءات المتعلقة بانتهاك القانون ، فإن لمدير الشركة كل الحق في اللجوء إلى المحكمة.
في وقت إبرام اتفاقية مع مؤسسة مالية تقدم قروضًا ، يلزم تقديم ملف تعريف عن صاحب العمل النهائي. بالإضافة إلى اتفاقية فتح الحساب ، يتم إبرام اتفاقية ضمان مالي. يحتوي هذا المستند على معلومات حول طرق التعويض عن الضرر الناتج عن تصرفات مدير معين. يُمنح المستفيد الحق في أن يختار بشكل مستقل مؤسسة مالية تعمل كحامية لمصالحه.
يجوز للمستفيد من الكيان القانوني ، في حالة عدم استلام الربح المتوقع المضمون بموجب شروط العقد ، التقدم بطلب للحصول على تعويضات. من المهم ملاحظة أنه لا يمكن تقديم مثل هذه المطالبة إلا بعد انتهاء الفترة التي يكون الضمان ساريًا خلالها. في حالة استلام مثل هذا الطلب من المستفيد ، يقوم موظفو البنك بإجراء تحقيق من أجل تحديد صحة المطالبات. يتم اتخاذ قرار التعويض عن الأضرار مع مراعاة الالتزامات التعاقدية وخطورة الإجراءات غير القانونية للمدير المعين ضد المالك النهائي للشركة.
يتعين على الشركات الأجنبية وفروعها الاحتفاظ بسجل للمستفيدين خاتمة
في هذه المقالة ، درسنا معنى كلمة "المستفيد". وتجدر الإشارة إلى أن المستفيدين اليوم شائعون جدًا. يمكن لأي شخص يعمل بصفته مالكًا للموارد المالية والأوراق المالية والأصول وكذلك الممتلكات المنقولة وغير المنقولة الحصول على هذا الوضع. من جانب الدولة ، يتم تنفيذ رقابة دقيقة على تصرفات المالكين النهائيين لكيانات الأعمال.
تفسر الحاجة إلى التحكم من خلال حقيقة أن المعلومات حول المستفيدين نادراً ما يتم نشرها. وبالتالي ، فإن وكالات إنفاذ القانون تحمي أمن ومصالح مواطني الاتحاد الروسي من الأعمال غير القانونية لأصحاب المشاريع "الظل". بالإضافة إلى ذلك ، عندما تتعاون شركة يرأسها مستفيد مع مؤسسات الدولة ، يجب على الأول تزويد شركائه بجميع المعلومات حول إدارة الشركة.
وتجدر الإشارة إلى أن العديد من رجال الأعمال غير راضين عن مثل هذه السياسة من جانب الدولة ، ويدعمون أقوالهم بالحق في السرية وحماية المعلومات الشخصية. من المهم أن نفهم أن شفافية نشاط ريادة الأعمال هي مفتاح النمو المستمر وتقوية الشركة في السوق. يجبر هذا الظرف المستفيدين على الاختيار بين تطوير مشروعهم الخاص وسرية المعلومات المتعلقة بهويتهم.
في تواصل مع
يؤدي عمل الحكومة في تطوير علاقات السوق المتحضرة إلى الحاجة إلى تنظيم المزيد والمزيد من المجالات الجديدة ، تلك التي كان يمكن تسميتها سابقًا "السوق الجامحة". تظهر قواعد جديدة باستمرار لتنظيم علاقات السوق ويتم إضفاء الشرعية على الكيانات الاقتصادية الجديدة. يشمل هؤلاء الأشخاص الذين يندرجون تحت تعريف المستفيدين.
من هم المستفيدون؟
تأتي كلمة "مستفيد" من الكلمة الفرنسية "Benefice" (ربح ، فائدة ، دخل). المستفيد هو الشخص الذي يتلقى دخلاً من حيازة ممتلكاته أو أمواله بموجب اتفاقية. في الوقت نفسه ، يمكن أن تكون الاتفاقات التي تجلب له منافع مادية ذات طبيعة مختلفة.
يمكن أن يكون هذا الشخص طبيعيًا وقانونيًا ؛ على أي حال ، هذا هو الشخص المقصود بالدفع النقدي في نهاية المطاف ، أو المتلقي للمزايا والدخل والأرباح ، على سبيل المثال ، من امتلاك أسهم في الشركة ، مما يسمح له بالحصول على دخل من أنشطتها.
ومع ذلك ، قد يختلف معنى مصطلح "المستفيد" تبعًا للموقف الذي يُستخدم فيه. يعتبر الأشخاص التالية أسماؤهم مستفيدين:
- الورثة المشار إليهم في وصايا أي عقار ، أو قبوله في الملكية أو استلامه للإدارة ؛
- الملاك الذين يؤجرون ممتلكاتهم (شقة ، مباني غير سكنية ، سيارة) ويتقاضون رسومًا منتظمة مقابل ذلك ، لأنهم يمتلكون عقد الإيجار ؛
- أصحاب الحسابات المصرفية الذين يديرونها ويسيطرون عليها ويحققون ربحًا ؛
- عملاء شركة استئمانية قاموا بتسليم ممتلكاتهم لإدارة الائتمان والحصول على دخل من ذلك ؛
- حاملي الفيلم الوثائقي.
- المستفيدون من مدفوعات التأمين بموجب عقد التأمين ؛
- أصحاب الأعمال الذين يحصلون على دخل من عملهم.
من هم المستفيدون النهائيون؟
المستفيد النهائيعند امتلاك شركة ، يكون هذا هو مالكها الحقيقي ، الذي يتدفق إليه الربح في النهاية. يمكنه التصرف بشكل مباشر ، أو ربما بامتلاك شركات أخرى. حتى لو كانت الشركة مملوكة من الناحية القانونية لشخص واحد ، فقد تختلف الحقوق الحقيقية للمالك تمامًا.
يمكن استخدام الآليات التالية لإضفاء الطابع الرسمي على الملكية النفعية:
- اتفاق رمزي
- إعلان ثقة يحدد حقوق والتزامات مؤسسي الشركة ومالكي العقارات المؤتمنة ؛
- فعل إنشاء ملكية ائتمانية.
في أغلب الأحيان ، تكون المعلومات المتعلقة بالمستفيد النهائي سرية ولا يتم الكشف عنها على نطاق واسع. يمكن استخدام الشركات الخارجية أو المساهمين المرشحين لإخفاء المستفيد النهائي.
هل المستفيد مستفيد؟
لفهم هذا ، نجد أولاً تعريفات لهذه المفاهيم. هذا يسمح لنا بإصدار القانون الاتحادي رقم 115-FZ بتاريخ 08/07/2001.
المستفيدهو الشخص الذي يستفيد من تصرفات موكله. من الممكن الحصول على مزايا على أساس اتفاقيات مختلفة:
- اللجان؛
- وكالة؛
- إدارة الثقة
- الضمان.
- إجراء المعاملات مع الممتلكات أو الأموال.
المالك المستفيدهو شخص يمتلك (لديه حصة أغلبية تزيد عن 25٪ في رأس المال) بشكل مباشر أو غير مباشر (من خلال أطراف ثالثة) للشركة أو لديه القدرة على التحكم في تصرفات هذا الكيان القانوني.
ببساطة ، يتمتع هذا الفرد بجميع حقوق مالك الشركة ، وله دخل منها ، وهو في الواقع مالكها ، على الرغم من أن الملكية القانونية مسجلة لدى شخص آخر.
يتمتع المالك المستفيد ، دون الكشف عن هويته ، بفرصة:
كلا المفهومين قريبان من بعضهما البعض ولهما العديد من الميزات المشتركة. على سبيل المثال ، يحصل كل من المستفيد والمستفيد على دخل من تشغيل شركاتهم ومؤسساتهم.
يسمح التشريع برسم خط بينهما - يجب أن يكون المالك المستفيد مالكًا لأكثر من 25٪ من رأس المال وبالتالي يشارك في إدارة الشركة - بشكل غير مباشر أو شخصي.
هذا هو الفرق الرئيسي بين المستفيد والمالك المنتفع - ملكية جزء كبير من الأرباح.
مراقبة المستفيدين
هذه فرصة للمالكين المستفيدين للمشاركة في إدارة الشركة ، للسيطرة على أفعالها التي تهم هيئات التفتيش المختلفة. يجوز لهم جمع معلومات حول المالكين في ظل ظروف معينة لاستبعاد:
- أعمال إرهابية؛
- الاحتيال المالي؛
- الإجراءات الجنائية؛
- تقنين الدخل غير القانوني ، إلخ.
معلومات عن المستفيدين
يلتزم المستفيد ، وهو مالك الشركة ، بتقديم معلومات عن نفسه استجابة لطلبات الجهات التنظيمية ، عند إبرام العقود والاتفاقيات مع الشركات المملوكة للدولة. يتم جمع هذه المعلومات من أجل الحصول على أكبر قدر من الشفافية لأعمال الشركة نفسها ولإثبات أصحابها الحقيقيين.
البنوك أيضا بحاجة إلى معلومات حول المستفيدين. اعتبارًا من عام 2013 ، يتعين على أصحاب الشركات تقديم مثل هذه المعلومات عن أنفسهم. إذا سمحت البنوك بإخفاء هذه البيانات ، فسيستلزم ذلك فرض غرامة تصل إلى 500 ألف روبل عليها ، لذلك يتعين على المستفيدين تقديم هذه المعلومات بناءً على طلب مؤسسات الدولة والبنوك.
إذا لم يقدم المستفيد مثل هذه المعلومات إلى مؤسسة الائتمان ، فعندئذ ، على الأرجح ، سيتم رفض تعاون الشركة - وستكلف سمعة أنشطتها وضمان شفافيتها أكثر.
إذا اتضح أن المالك له الحق فقط في التوقيع على المستندات ، أي أنه مستفيد اسمي فقط ، فسيؤدي ذلك إلى شك خاص. في هذه الحالة ، لن يكون من الصعب العثور على المالك الحقيقي للشركة - لذلك ، يتم دراسة سلسلة أصحاب الحسابات ، والتي ستؤدي إلى المالك الحقيقي.
إذا كانت الشركة ستوقع عقودًا مع الحكومة أو المؤسسات الائتمانية ، فيجب عليها تقديم معلومات حول المالكين حتى المستفيدين النهائيين:
- بيانات جواز السفر
- عنوان الإقامة الفعلي للمستفيد ؛
- استمارة التقديم كاملة للمستفيد.
بدون تقديم هذه المعلومات ، لن يتم إبرام العقد. العمل مع المؤسسات الحكومية يجبر الشركات الخاصة على التصرف بشفافية مطلقة.
حماية حقوق المستفيد
أعطى القانون الروسي المستفيد الحق في اللجوء إلى المحكمة لحماية مصالحهم. يمكن لغيره من المستفيدين أو إدارة شركته أن تنتهك حقوقه:
- بعدم الامتثال لشروط العقد المبرم معه ؛
- عند القيام بأنشطة أو أنشطة غير قانونية بدون ترخيص ؛
- مع انخفاض حقوقه في السيطرة على الشركة ؛
- بإخفاء الإدارة حقيقة التعدي على مصالحها في سير العمل ؛
- في ظل ظروف أخرى تمنعه من الحصول على دخل ، وفقًا لشروط العقد.
يمكن للمستفيد أيضًا توفير الحماية ضد تصرفات المديرين المرشحين باستخدام اتفاقية إدارة الثقة. مثل هذا الاتفاق يجعل من الممكن إنهاء التعاون مع الإدارة الاسمية للشركة في حالة التعدي على حقوقه. يمكن أن يُلزم العقد الذي تمت صياغته بشكل صحيح المديرين المهملين بدفع تعويضات ناجمة عن أفعالهم المتعمدة أو غير المهنية.
اليوم ، يمكن للكلمة الغريبة "المستفيد" أن تشير إلى أي شخص - مالك العقارات ، والمال المستثمر في الأصول والودائع المصرفية ، حتى صاحب بوليصة التأمين. في الأعمال التجارية ، تسيطر الدولة بعناية على المالكين النهائيين للشركات ، وخاصة الشركات عالية القيمة. في بعض الأحيان يتحول هؤلاء الملاك إلى مسئولين رفيعي المستوى يقدمون كل أنواع "المساعدة" للشركات التي أنشأوها. لذلك ، فإن هذه السيطرة هي في المقام الأول حماية بطبيعتها وتهدف إلى مراعاة مصالح جميع المواطنين.
الرقابة الصارمة على الشركات ، التي تهدف إلى تحديد أصحابها النهائيين ، تحدث أيضًا في تعاونها مع مؤسسات الدولة. في بعض الأحيان يميل المستفيدون بشكل سلبي نحو مثل هذه الإجراءات ، مما يحفز ذلك بحقهم في حماية المعلومات السرية. ولكن في بيئة يتطلب فيها نمو الشركات الكبيرة وزيادة دخلها سلوكًا تجاريًا شفافًا ، يتخذ كل مستفيد اختياره الخاص - لتطوير أعماله بشكل أكبر أو الاحتفاظ بمعلومات حول الشركات التي يمتلكها سرية.
