النتيجة المالية لـ Wimm Bill Dann. JSC "wimm-bill-dann": القوائم المالية والتحليل المالي. تحليل موجز للميزانية العمومية
الاسم الكامل: هيئة الأوراق المالية "WIMM-BILL-DANN"
رقم التعريف الضريبي: 7713085659
نوع النشاط (حسب OKVED): 10.51 - إنتاج الحليب (باستثناء الخام) ومنتجات الألبان
شكل الملكية: 16 - الملكية الخاصة
الشكل القانوني: 12200 - شركات مساهمة
يتم الإبلاغ في ألف روبل
انظر بالتفصيل التحقق من الطرف المقابل
البيانات المحاسبية 2011-2018
1. الميزانية العمومية
| اسم المؤشر | شفرة | #تاريخ# |
|---|---|---|
| أصول | ||
| 1. الأصول غير الحالية | ||
| الأصول غير الملموسة | 1110 | #1110# |
| نتائج البحث والتطوير | 1120 | #1120# |
| أصول البحث غير الملموسة | 1130 | #1130# |
| أصول الاستكشاف الملموسة | 1140 | #1140# |
| أصول ثابتة | 1150 | #1150# |
| استثمارات مربحة في القيم المادية | 1160 | #1160# |
| استثمارات مالية | 1170 | #1170# |
| الأصول الضريبية المؤجلة | 1180 | #1180# |
| موجودات غير متداولة أخرى | 1190 | #1190# |
| المجموع للقسم الأول | 1100 | #1100# |
| ثانيًا. الاصول المتداولة | ||
| مخازن | 1210 | #1210# |
| ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة | 1220 | #1220# |
| الحسابات المستحقة | 1230 | #1230# |
| الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة) | 1240 | #1240# |
| النقد والنقد المعادل | 1250 | #1250# |
| الموجودات المتداولة الأخرى | 1260 | #1260# |
| المجموع للقسم الثاني | 1200 | #1200# |
| توازن | 1600 | #1600# |
| مسئولية قانونية | ||
| ثالثا. رأس المال والاحتياطيات | ||
| رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به ، مساهمات الرفاق) | 1310 | #1310# |
| إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين | 1320 | #1320# |
| إعادة تقييم الأصول غير المتداولة | 1340 | #1340# |
| رأس مال إضافي (بدون إعادة تقييم) | 1350 | #1350# |
| رأس المال الاحتياطي | 1360 | #1360# |
| أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة) | 1370 | #1370# |
| المجموع للقسم الثالث | 1300 | #1300# |
| رابعا. واجبات طويلة الأمد | ||
| الأموال المقترضة | 1410 | #1410# |
| مطلوبات ضريبية مؤجلة | 1420 | #1420# |
| الخصوم المقدرة | 1430 | #1430# |
| مطلوبات أخرى | 1450 | #1450# |
| المجموع للقسم الرابع | 1400 | #1400# |
| 5. الالتزامات قصيرة الأجل | ||
| الأموال المقترضة | 1510 | #1510# |
| حسابات قابلة للدفع | 1520 | #1520# |
| إيرادات الفترات المستقبلية | 1530 | #1530# |
| الخصوم المقدرة | 1540 | #1540# |
| مطلوبات أخرى | 1550 | #1550# |
| مجموع القسم الخامس | 1500 | #1500# |
| توازن | 1700 | #1700# |
تحليل موجز للميزانية العمومية
رسم بياني للتغيرات في الأصول غير المتداولة وإجمالي الأصول ورأس المال والاحتياطيات حسب السنوات
| مؤشر مالي | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| صافي الموجودات | 29892708 | 33668986 | 29351141 | 28544519 | 22177681 | 21531191 | 20133326 | 16799624 |
| معامل الاستقلالية (القاعدة: 0.5 أو أكثر) | 0.56 | 0.61 | 0.57 | 0.57 | 0.51 | 0.52 | 0.5 | 0.41 |
| نسبة السيولة الحالية (القاعدة: 1.5-2 وما فوق) | 1.3 | 1.2 | 1.1 | 1.1 | 0.9 | 0.9 | 1.1 | 0.8 |
2. بيان الربح والخسارة
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| ربح | 2110 | #2110# |
| تكلفة المبيعات | 2120 | #2120# |
| إجمالي الربح (الخسارة) | 2100 | #2100# |
| مصاريف البيع | 2210 | #2210# |
| مصاريف الإدارة | 2220 | #2220# |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 2200 | #2200# |
| الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى | 2310 | #2310# |
| الفوائد المستحقة | 2320 | #2320# |
| النسبة المئوية الواجب دفعها | 2330 | #2330# |
| مصدر دخل آخر | 2340 | #2340# |
| نفقات أخرى | 2350 | #2350# |
| الربح (الخسارة) قبل الضريبة | 2300 | #2300# |
| ضريبة الدخل الحالية | 2410 | #2410# |
| مشتمل مطلوبات ضريبية دائمة (أصول) | 2421 | #2421# |
| التغيير في الالتزامات الضريبية المؤجلة | 2430 | #2430# |
| التغيير في الأصول الضريبية المؤجلة | 2450 | #2450# |
| آخر | 2460 | #2460# |
| صافي الدخل (خسارة) | 2400 | #2400# |
| كمرجع | ||
| ناتج عن إعادة تقييم الأصول غير المتداولة ، غير المدرجة في صافي الربح (الخسارة) للفترة | 2510 | #2510# |
| ناتج عن عمليات أخرى غير مدرجة في صافي الربح (الخسارة) للفترة | 2520 | #2520# |
| النتيجة المالية التراكمية للفترة | 2500 | #2500# |
تحليل موجز للنتائج المالية
جدول التغيرات في الإيرادات وصافي الربح بالسنوات
| مؤشر مالي | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EBIT | 7791621 | 7866739 | 5071713 | 8311411 | 5154804 | 3482603 | 4792427 |
| ربحية المبيعات (الربح من المبيعات في كل روبل من الإيرادات) | 8.1% | 7.8% | 4.7% | 6.8% | 6.2% | 5.3% | 7.5% |
| العائد على حقوق الملكية (ROE) | 19% | 18% | 13% | 25% | 17% | 11% | 19% |
| العائد على الأصول (ROA) | 11.1% | 10.8% | 7.5% | 13.6% | 8.6% | 5.4% | 8.7% |
4. بيان التدفق النقدي
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية من العمليات الجارية | ||
| الدخل - الإجمالي | 4110 | #4110# |
| مشتمل: من بيع المنتجات والسلع والأشغال والخدمات |
4111 | #4111# |
| مدفوعات الإيجار ومدفوعات الترخيص والإتاوات والعمولات والمدفوعات الأخرى المماثلة | 4112 | #4112# |
| من إعادة بيع الاستثمارات المالية | 4113 | #4113# |
| توريد آخر | 4119 | #4119# |
| المدفوعات - إجمالي | 4120 | #4120# |
| مشتمل: للموردين (المقاولين) للمواد الخام والمواد والأشغال والخدمات |
4121 | #4121# |
| فيما يتعلق بأجور الموظفين | 4122 | #4122# |
| الفائدة على التزامات الديون | 4123 | #4123# |
| ضريبة الدخل على الشركات | 4124 | #4124# |
| مدفوعات أخرى | 4129 | #4129# |
| ميزان التدفقات النقدية من العمليات الجارية | 4100 | #4100# |
| التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | ||
| الدخل - الإجمالي | 4210 | #4210# |
| مشتمل: من بيع الأصول غير المتداولة (باستثناء الاستثمارات المالية) |
4211 | #4211# |
| من بيع أسهم المنظمات الأخرى (المصالح التشاركية) | 4212 | #4212# |
| من عودة القروض الممنوحة ، من بيع سندات الدين (حقوق المطالبة بالأموال من أشخاص آخرين) | 4213 | #4213# |
| أرباح الأسهم والفوائد على الاستثمارات المالية للديون والإيرادات المماثلة من المشاركة في رأس المال في المنظمات الأخرى | 4214 | #4214# |
| توريد آخر | 4219 | #4219# |
| المدفوعات - إجمالي | 4220 | #4220# |
| مشتمل: فيما يتعلق بالاستحواذ على الأصول غير المتداولة وإنشاءها وتحديثها وإعادة بنائها والتحضير لاستخدامها |
4221 | #4221# |
| فيما يتعلق بالاستحواذ على أسهم المنظمات الأخرى (حصص المشاركة) | 4222 | #4222# |
| فيما يتعلق بشراء سندات الدين (حقوق المطالبة بالأموال من أشخاص آخرين) ، وتقديم قروض لأشخاص آخرين | 4223 | #4223# |
| الفائدة على التزامات الدين المدرجة في تكلفة الأصل الاستثماري | 4224 | #4224# |
| مدفوعات أخرى | 4229 | #4229# |
| ميزان التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | 4200 | #4200# |
| التدفقات النقدية من المعاملات المالية | ||
| الدخل - الإجمالي | 4310 | #4310# |
| مشتمل: الحصول على الائتمانات والقروض |
4311 | #4311# |
| الودائع النقدية للمالكين (المشاركين) | 4312 | #4312# |
| من إصدار الأسهم ، زيادة المشاركة | 4313 | #4313# |
| من إصدار السندات والكمبيالات وسندات الدين الأخرى ، إلخ. | 4314 | #4314# |
| توريد آخر | 4319 | #4319# |
| المدفوعات - إجمالي | 4320 | #4320# |
| مشتمل: الملاك (المشاركون) فيما يتعلق باسترداد الأسهم (المصالح التشاركية) للمنظمة منهم أو انسحابهم من العضوية |
4321 | #4321# |
| لدفع أرباح الأسهم والمدفوعات الأخرى | 4322 | #4322# |
| بشأن توزيع الأرباح لصالح المالكين (المشاركين) فيما يتعلق باسترداد (إعادة الشراء) سندات الصرف وغيرها من سندات الدين ، وعودة القروض والسلفيات | 4323 | #4323# |
| مدفوعات أخرى | 4329 | #4329# |
| ميزان التدفقات النقدية من العمليات المالية | 4300 | #4300# |
| ميزان التدفقات النقدية لفترة التقرير | 4400 | #4400# |
| رصيد النقد والنقد المعادل في بداية فترة التقرير | 4450 | #4450# |
| رصيد النقد والنقد المعادل في نهاية فترة التقرير | 4500 | #4500# |
| حجم تأثير التغيرات في سعر الصرف الأجنبي مقابل الروبل | 4490 | #4490# |
6. تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| الرصيد في بداية السنة المشمولة بالتقرير | 6100 | #6100# |
| تم استلام الأموال | ||
| رسوم الدخول | 6210 | #6210# |
| رسوم العضوية | 6215 | #6215# |
| المساهمات المخصصة | 6220 | #6220# |
| التبرعات والتبرعات العقارية | 6230 | #6230# |
| الربح من الأنشطة المدرة للدخل للمنظمة | 6240 | #6240# |
| آخر | 6250 | #6250# |
| مجموع الأموال الواردة | 6200 | #6200# |
| الأموال المستخدمة | ||
| نفقات الأنشطة المستهدفة | 6310 | #6310# |
| مشتمل: | ||
| المساعدات الاجتماعية والخيرية | 6311 | #6311# |
| عقد المؤتمرات والاجتماعات والندوات وما إلى ذلك. | 6312 | #6312# |
| أحداث أخرى | 6313 | #6313# |
| تكلفة صيانة الجهاز الاداري | 6320 | #6320# |
| مشتمل: | ||
| مصاريف الرواتب (بما في ذلك المستحقات) | 6321 | #6321# |
| المدفوعات غير المتعلقة بالأجور | 6322 | #6322# |
| مصاريف السفر والعمل | 6323 | #6323# |
| صيانة المباني والمباني والمركبات والممتلكات الأخرى (باستثناء الإصلاحات) | 6324 | #6324# |
| إصلاح الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى | 6325 | #6325# |
| آحرون | 6326 | #6326# |
| اقتناء الأصول الثابتة والمخزون والممتلكات الأخرى | 6330 | #6330# |
| آخر | 6350 | #6350# |
| مجموع الأموال المستخدمة | 6300 | #6300# |
| الرصيد في نهاية السنة المشمولة بالتقرير | 6400 | #6400# |
2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012
لا توجد بيانات لهذه الفترة
| اسم المؤشر | شفرة | رأس المال المصرح به | الأسهم الخاصة ، تم شراؤها من المساهمين |
رأس مال إضافي | رأس المال الاحتياطي | الأرباح المحتجزة (خسارة مكشوفة) |
المجموع |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مقدار رأس المال على | 3200 | ||||||
| خلف زيادة رأس المال - الإجمالي: |
3310 | ||||||
| مشتمل: صافي الربح |
3311 | X | X | X | X | ||
| إعادة تقييم الممتلكات | 3312 | X | X | X | |||
| الدخل المنسوب مباشرة إلى زيادات رأس المال | 3313 | X | X | X | |||
| إصدار إضافي من الأسهم | 3314 | X | X | ||||
| زيادة القيمة الاسمية للأسهم | 3315 | X | X | ||||
| 3316 | |||||||
| النقص في رأس المال - الإجمالي: | 3320 | ||||||
| مشتمل: آفة |
3321 | X | X | X | X | ||
| إعادة تقييم الممتلكات | 3322 | X | X | X | |||
| المصاريف المنسوبة مباشرة إلى استهلاك رأس المال | 3323 | X | X | X | |||
| انخفاض قيمة الأسهم | 3324 | X | |||||
| تخفيض عدد الأسهم | 3325 | X | |||||
| إعادة تنظيم كيان قانوني | 3326 | ||||||
| أرباح | 3327 | X | X | X | X | ||
| التغيير في رأس المال الإضافي | 3330 | X | X | X | |||
| التغيير في رأس المال الاحتياطي | 3340 | X | X | X | X | ||
| مقدار رأس المال على | 3300 |
الشيكات الإضافية
تحقق من الطرف المقابلتحميل البيانات للتحليل المالي
* تشير علامة النجمة إلى المؤشرات التي يتم تعديلها مقارنة ببيانات Rosstat. يعد التعديل ضروريًا لإزالة التناقضات الشكلية الواضحة في مؤشرات الإبلاغ (الاختلاف في مجموع الأسطر مع القيمة النهائية والأخطاء المطبعية) ويتم تنفيذه وفقًا لخوارزمية تم تطويرها خصيصًا من قبلنا.
مرجع:يتم تقديم البيانات المالية وفقًا لبيانات Rosstat ، التي تم الكشف عنها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. تعتمد دقة البيانات المقدمة على دقة تقديم البيانات إلى Rosstat ومعالجة هذه البيانات من قبل الوكالة الإحصائية. عند استخدام هذا التقرير ، نوصي بشدة بمراجعة الأرقام مع بيانات النسخة الورقية (الإلكترونية) للتقرير المنشور على الموقع الرسمي للمؤسسة أو المستلمة من المؤسسة نفسها. التحليل المالي للبيانات المقدمة ليس جزءًا من معلومات Rosstat ويتم إجراؤه باستخدام متخصص
محتوى
مقدمة
1. جوهر وأنواع الوضع المالي
1.1 مفهوم وجوهر الوضع المالي والمؤشرات التي تميزه
1.2 أنواع الوضع المالي
ثانيًا. تحليل الوضع المالي للمنشأة
2.1 الخصائص الاقتصادية الموجزة لشركة المساهمة المشتركة "ويم-بيل-دان"
2.2 التحليل الهيكلي للأصول والخصوم
2.5 تقييم الوضع المالي من خلال المؤشرات النسبية
ثانيًا. قابل للتفاوض
معامل في الرياضيات او درجة
النسب
قابل للتفاوض و
الموجودات غير المتداولة
استنادًا إلى الجدول 2 ، يمكننا أن نستنتج أن الزيادة في مصادر أموال المؤسسة كانت موجهة في الغالب إلى زيادة رأس المال العامل (75٪). زادت نسبة الأصول المتداولة وغير المتداولة من قيمتها (+0.29). ومع ذلك ، من المستحيل استخلاص استنتاجات محددة حول الوضع المالي للمشروع ، لأن ترجع قيمة هذا المعامل إلى حد كبير إلى السمات الخاصة بالصناعة لتداول أموال المؤسسة.
يتم إجراء تحليل أكثر تحديدًا لهيكل الأصول وتغييراته بشكل منفصل لكل نوع مجمع من الأصول (الجداول 3 ، 4).
الجدول 3 تحليل هيكل الأصول غير المتداولة(بالألف روبل)
| المؤشرات | القيم المطلقة | التغييرات | |||||
| لبداية العام | في نهاية العام | لبداية العام | في نهاية العام | بالأرقام المطلقة | في الجاذبية النوعية | في النسبة المئوية للتغيير في القيمة الإجمالية للغير الحالية |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| الأصول غير الملموسة | 72 131 | 69 680 | 0,5 | 0,4 | -2 451 | -0,1 | -0,13 |
| رئيسي مرافق | 8 448 586 | 9 783 620 | 62,7 | 63,9 | +1 335 034 | +1,2 | +72,7 |
| البناء في التقدم | 2 705 578 | 2 896 392 | 20,1 | 18,9 | +190 814 | -1,2 | +10,4 |
دخل. المرفقات في حصيرة. قيم |
- | - | - | - | - | - | - |
| طويلة الأجل المالية المرفقات | 1 983 868 | 2 264 035 | 14,7 | 14,8 | +280 167 | +0,1 | +15,25 |
مؤجل الأصول الضريبية |
268 617 | 301 291 | 2 | 2 | +32 674 | 0 | +1,78 |
طويل الأمد الحسابات المستحقة دَين |
- | - | - | - | - | - | - |
| موجودات غير متداولة أخرى | - | - | - | - | - | - | - |
| إجمالي الأصول غير المتداولة | 13 478 780 | 15 315 018 | 100 | 100 | +1 836 238 | 0 | +100 |
لأغراض التحليل ، يعكس هيكل الأصول غير المتداولة المستحقات طويلة الأجل ، حيث أن هذه الأموال تقع في الواقع خارج التداول الحالي للمؤسسة.
كانت أكبر مساهمة في الزيادة في القيمة الإجمالية للأصول غير المتداولة هي الزيادة في الأصول الثابتة (72.7٪). يمكننا أيضًا تسليط الضوء على زيادة أقل أهمية في البناء قيد التنفيذ (10.4٪) والاستثمارات المالية طويلة الأجل (15.25٪).
يتمثل الجزء الأكبر من الأصول غير المتداولة في الأصول الإنتاجية الثابتة (63.9٪) والبناء قيد التنفيذ (18.9٪). إلى جانب نسبة عالية من نموها ، يميز هذا توجه الشركة نحو خلق ظروف مادية لتوسيع أنشطتها الأساسية.
الجدول 4 تحليل هيكل الأصول المتداولة(بالألف روبل)
| المؤشرات | القيم المطلقة | الثقل النوعي (٪) في المجموع |
التغييرات | ||||
| لبداية العام | في نهاية العام | لبداية العام | في نهاية العام | بالأرقام المطلقة | في الجاذبية النوعية | في النسبة المئوية للتغيير في المبلغ الإجمالي للتيار |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| مخازن | 2 974 314 | 3 369 776 | 39 | 25,7 | +395 462 | -13,3 | +7,21 |
| ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة | 133 626 | 150 219 | 1,75 | 1,15 | +16 593 | -0,6 | +0,3 |
حسابات القبض قصيرة الأجل دَين |
4 383 916 | 8 031 431 | 57,43 | 61,25 | +3 647 515 | +3,82 | +66,56 |
| قصيرة الأجل المالية المرفقات | 71 026 | 397 397 | 0,9 | 3,02 | +326 371 | +2,12 | +5,96 |
| عرين. مرافق | 64 933 | 1 160 398 | 0,85 | 8,85 | +1 095 465 | +8 | +20 |
| الموجودات المتداولة الأخرى | 5 714 | 4 199 | 0,07 | 0,03 | -1 515 | -0,04 | -0,03 |
إجمالي التيار |
7 633 529 | 13 113 420 | 100 | 100 | +5 479 891 | 0 | +100 |
وجاءت أكبر مساهمة في زيادة القيمة الإجمالية للأصول المتداولة من خلال الزيادة في المستحقات قصيرة الأجل (66.56٪) ، الأمر الذي كان له تأثير سلبي للغاية على أنشطة المنظمة. ترتبط الزيادة في الذمم المدينة ارتباطًا مباشرًا بزيادة المبيعات. ومع ذلك ، فإن معدل نمو الدين (83.2٪) أعلى بكثير من معدل نمو إيرادات المبيعات (66.3٪). وفقًا لذلك ، تحتاج المؤسسة إلى البحث عن أسباب وطرق حل هذه المشكلة.
لا يمكن تقييم نمو النقد (20٪) بشكل لا لبس فيه. من مصلحة المؤسسة أن تحتفظ في الحسابات بالحد الأدنى الضروري من المال اللازم للأنشطة التشغيلية الحالية. نظرًا لأن النقد ، سواء كان نقدًا أو في حسابات مصرفية ، لا يولد دخلًا ، يجب أن يكون متاحًا عند مستوى أدنى آمن.
حصة الاحتياطيات في الهيكل العام آخذة في التناقص (-13.3٪). بمقارنة معدل النمو الضئيل للاحتياطيات (13.3٪) مع معدل نمو النتائج المالية للشركة ، يمكننا أن نستنتج أن المواد الخام والمواد المستخدمة كانت أفضل بكثير في فترة التقرير مقارنة بالفترة السابقة. هذا يشير إلى زيادة في النشاط التجاري.
تغيرت المؤشرات الأخرى بشكل طفيف.
تحليل هيكل الخصوم
بشكل عام ، يمكن تقسيم مصادر الأموال إلى مصادرها الخاصة والاقتراض. يتميز هيكل الخصوم بما يلي:
معامل الاستقلالية، محسوبة كنسبة:
ك أ \ u003d رأس المال الحقيقي / القيمة الإجمالية لمصادر أموال المؤسسة \ u003d I C / B ، (3)
حيث I C - قيمة رأس المال الحقيقي للمؤسسة في تاريخ إعداد التقارير ؛
ب - المبلغ الإجمالي للمطلوبات (مصادر الأموال) للمنشأة في تاريخ التقرير ؛
نسبة الأموال المقترضة والخاصة، محسوبة بالصيغة:
k c / s = (الخصوم طويلة الأجل المعدلة + الخصوم المعدلة قصيرة الأجل) / رأس المال الحقيقي = (K T + K t + R p) / I C ، (4)
حيث K T - الالتزامات طويلة الأجل للمنشأة (قروض طويلة الأجل وقروض مستلمة ومطلوبات أخرى طويلة الأجل) اعتبارًا من تاريخ التقرير ؛
ك ر - القروض قصيرة الأجل والاقتراضات المستلمة حتى تاريخ التقرير ؛
R p - الذمم الدائنة والمطلوبات والالتزامات الأخرى قصيرة الأجل (بما في ذلك ديون المؤسسة للمشاركين (المؤسسين) لدفع الدخل ، واحتياطيات النفقات المستقبلية ، وما إلى ذلك) اعتبارًا من تاريخ التقرير.
الحدود الطبيعية للمعاملات:
ل أ ³ 0.5 ، ك ج / ث ≤ 1 (5)
عند حساب هذه المعاملات ، يتطابق رأس المال الحقيقي مع قيمة صافي الأصول. يتم تشكيل القيمة الإجمالية لمصادر أموال المؤسسة على شكل الفرق بين إجمالي الميزانية العمومية وديون المشاركين (المؤسسين) للمساهمات في رأس المال المصرح به.
يتم عرض حساب حقوق الملكية الحقيقية والقروض المعدلة في الجدولين 5 و 6.
الجدول 5 الأسهم الحقيقية(بالألف روبل)
للحصول على رأس المال السهمي الحقيقي للمؤسسة ، من الضروري زيادة إجمالي القسم الثالث "رأس المال والاحتياطيات" من مطلوبات الميزانية العمومية (السطر 490) بالمبلغ الموجود تحت بند "الدخل المؤجل" (السطر 640) من القسم الخامس "الخصوم المتداولة" وتخفيض مقدار ديون المشاركين (المؤسسين) على المساهمات في رأس المال المصرح به (القسم الثاني ، السطر 244). يتم التعامل مع الدخل المؤجل كجزء من حقوق الملكية منذ ذلك الحين. تعكس في الواقع ديون المنظمة لنفسها.
الجدول 6 (بالألف روبل)
يتم الحصول على الاقتراضات المعدلة بتخفيض مجموع مجاميع القسمين الرابع "الخصوم طويلة الأجل" والخامس "الخصوم المتداولة" بالمبلغ الموجود تحت بند "الدخل المؤجل" البند 640 من القسم الخامس "الخصوم المتداولة".
يتم إجراء تحليل أولي لهيكل الخصوم على أساس البيانات الواردة في الجدول 7.
الجدول 7 تحليل هيكل الخصوم(بالألف روبل)
| المؤشرات | مطلق كميات |
الثقل النوعي (٪) في المجموع الإلتزامات |
التغييرات | ||||
| لبداية العام | في نهاية العام | لبداية العام | في نهاية العام | بالأرقام المطلقة | في الجاذبية النوعية | بالنسبة المئوية للتغير في المبلغ الإجمالي للخصوم | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
حقيقي ملك |
11 835 136 | 14 297 255 | 44 | 50 | +2 462 119 | -6 | +34 |
| القروض المعدلة | 9 277 173 | 14 131 183 | 56 | 50 | +4 854 010 | +6 | +66 |
| إجمالي مصادر الأموال | 21 112 309 | 28 428 438 | 100 | 100 | +7 316 129 | 0 | +100 |
معامل في الرياضيات او درجة استقلال |
0,56 | 0,5 | × | × | -0,06 | × | × |
معامل في الرياضيات او درجة النسب الأموال المقترضة والخاصة |
0,78 | 0,99 | × | × | +0,21 | × | × |
كان للزيادة في الأموال المقترضة (66٪) التأثير الأكبر على الزيادة في ممتلكات الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. على الرغم من أن قيم المؤشرات النسبية لا تزال تتوافق مع الحدود العادية (5) ويمكن تغطية التزامات المؤسسة بأموالها الخاصة ، يمكن القول أن الاستقلال المالي للمؤسسة آخذ في التناقص. وهذا يؤكد الانخفاض في معامل الاستقلالية وزيادة نسبة الأموال المقترضة والخاصة.
لزيادة مستوى الاستقلال المالي ، من الضروري تجديد رأس المال الحقيقي وتقليل المستحقات قصيرة الأجل.
يتم إجراء تحليل مفصل لهيكل الخصوم وتغييراته بشكل منفصل لكل نوع إجمالي من المطلوبات (الجدولان 8 ، 9).
الجدول 8 تحليل هيكل رأس المال الحقيقي(بالألف روبل)
| المؤشرات | مطلق كميات |
الثقل النوعي (٪) في المجموع الإلتزامات |
التغييرات | ||||
| لبداية العام | في نهاية العام | لبداية العام | في نهاية العام | بالأرقام المطلقة | في الجاذبية النوعية | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 390 | 431 | 0,0033 | 0,003 | +41 | -0,0003 | +0,002 | |
إضافي |
2 623 132 | 2 690 130 | 22,16 | 18,82 | +66 998 | -3,34 | +2,721 |
إضافي |
52 | 108 | 0,0004 | 0,0008 | +56 | +0,0004 | +0,002 |
الأرباح المحتجزة (خسارة مكشوفة) |
9 131 771 | 11 542 261 | 77,16 | 80,73 | +2 410 490 | +3,57 | +97,903 |
| إيرادات الفترات المستقبلية | 104 930 | 64 325 | 0,89 | 0,45 | -40 605 | -0,44 | -1,649 |
| التعديلات السلبية | |||||||
ملك إعادة شراء الأسهم من المساهمين |
25 139 | 0 | 0,21 | 0 | - 25 139 | -0,21 | -1,021 |
ديون المشتركين (المؤسسون) على المساهمات في رأس المال المصرح به |
- | - | - | - | - | - | - |
مجموع حقيقي ملك |
11 835 136 | 14 297 255 | 100 | 100 | +2 462 119 | 0 | +100 |
في هيكل رأس المال السهمي الحقيقي للمؤسسة ، الجزء الأكبر هو الأرباح المحتجزة (80.73٪ في نهاية الفترة) ، الحصة الكبيرة إلى حد ما مقارنة بالبنود الأخرى هي رأس مال إضافي (18.82٪ في نهاية الفترة) .
يوضح الجدول 8 أن الزيادة في رأس المال الحقيقي تعود إلى زيادة الأرباح المحتجزة (97.9٪). تم تغيير بقية المقالات بشكل طفيف.
وفقًا لقرار الاجتماع السنوي العام للمساهمين بتاريخ 27 يونيو 2008 بشأن عدم دفع توزيعات الأرباح للمساهمين في عام 2008 ، تم استخدام جزء من صافي الربح المحصل من نتائج العمليات في عام 2007 لتمويل الاستثمارات الرأسمالية وتطويرها. قاعدة إنتاج WBD OJSC.
يتم تحديد استراتيجية المؤسسة فيما يتعلق بتراكم رأس المال الخاص بها نسبة تراكم حقوق الملكية، الذي يوضح حصة مصادر الأموال الخاصة المخصصة لتطوير الأنشطة الأساسية:
k n \ u003d (رأس المال الاحتياطي + الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة)) / رأس المال الحقيقي \ u003d (I C res + R h) / I C، (6)
حيث و C res - رأس المال الاحتياطي للمنشأة كما في تاريخ التقرير ؛
P h - الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة) ؛
و ج- رأس المال السهمي الحقيقي للمنشأة في تاريخ التقرير.
ك n \ u003d (52 + 9131771) / 11835136 = 0.77 - في بداية العام ؛
ك n \ u003d (108 + 11542 261) / 14297255 = 0.81 - في نهاية العام.
تشير الديناميات الإيجابية للمعامل إلى التراكم التدريجي لحقوق الملكية نتيجة للأنشطة المربحة للمؤسسة.
الجدول 9 تحليل هيكل الاقتراض (معدل)(بالألف روبل)
| المؤشرات | مطلق كميات |
الثقل النوعي (٪) في المجموع الإلتزامات |
التغييرات | ||||
| لبداية العام | في نهاية العام | لبداية العام | في نهاية العام | بالأرقام المطلقة | في الجاذبية النوعية | بالنسبة المئوية للتغير في إجمالي حقوق المساهمين | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| الائتمانات والقروض طويلة الأجل | 3 674 257 | 5 012 925 | 39,6 | 35,5 | +1 338 668 | -4,1 | +27,6 |
مؤجل ضريبة التزامات |
402 739 | 359 740 | 4,3 | 2,5 | -42 999 | -1,8 | -0,9 |
|
واجبات طويلة الأمد |
125 925 | 35 187 | 1,4 | 0,3 | -90 738 | -1,1 | -1,8 |
| القروض والائتمانات قصيرة الأجل | 1 499 737 | 1 806 488 | 16,2 | 12,8 | +306 751 | -3,4 | +6,3 |
حسابات الدفع قصيرة الأجل دَين |
3 442 886 | 6 729 743 | 37,1 | 47,6 | +3 286 857 | +10,5 | +67,7 |
| الديون للمشتركين (المؤسسين) لدفع الدخل | - | - | - | - | - | - | - |
|
القادمة نفقات |
131 629 | 187 100 | 1,4 | 1,3 | +55 471 | -0,1 | +1,1 |
|
الخصوم قصيرة الأجل |
- | - | - | - | - | - | - |
إجمالي المقترضين |
9 277 173 | 14 131 183 | 100 | 100 | 4 854 010 | 0 | +100 |
يؤثر نمو الحسابات الدائنة قصيرة الأجل (67.7٪) وإلى حد أقل الائتمانات والقروض طويلة الأجل (27.6٪) على زيادة الأموال المقترضة. يعتبر الهيكل الأكثر عقلانية للأموال المقترضة هو الهيكل الذي تكون الغالبية فيه عبارة عن قروض وقروض طويلة الأجل ، مما يساهم في زيادة الاستقرار المالي للمؤسسة ، وبالتالي ، ارتفاع معدل النمو للحسابات الدائنة قصيرة الأجل وتؤثر حصتها الكبيرة (47.6٪) سلباً على الاستقرار المالي للمنشأة.
نسبة المطلوبات قصيرة الأجل ورأس المال الدائممحسوبة بالصيغة:
k c.o./c.c = الخصوم المعدلة قصيرة الأجل / (حقوق الملكية + الخصوم المعدلة طويلة الأجل) = (K t + R p) / (I C + K T) ، (7)
حيث K t - القروض قصيرة الأجل والاقتراضات المستلمة حتى تاريخ التقرير ؛
R p - الذمم الدائنة والمطلوبات والالتزامات الأخرى قصيرة الأجل (بما في ذلك ديون المؤسسة للمشاركين (المؤسسين) لدفع الدخل ، واحتياطيات النفقات المستقبلية ، وما إلى ذلك) اعتبارًا من تاريخ التقرير ؛
و ج - قيمة رأس المال السهمي الحقيقي للمشروع في تاريخ التقرير ؛
K T - مطلوبات طويلة الأجل للمنشأة (قروض طويلة الأجل وقروض مستلمة ومطلوبات أخرى طويلة الأجل) كما في تاريخ التقرير.
k c / c> 1 مقبول إذا كان k c.o / c.c ≤ 1. (8)
k ko./p.k = 5،074،252 / (11،835،136 + 4،202،921) = 0.32 - في بداية العام ؛
k k.o./p.k = 8،723،331 / (14،297،255 + 5،407،852) = 0.44 - في نهاية العام.
تشير الزيادة في قيمة هذه النسبة إلى انخفاض في الاستقلال المالي للمؤسسة ، ويرجع ذلك أساسًا إلى زيادة كبيرة في المطلوبات قصيرة الأجل.
2.3 تحليل الاستدامة المالية
تحليل مدى توافر وكفاية رأس المال الحقيقي
الفرق بين رأس المال الحقيقي ورأس المال المصرح به هو المؤشر الأولي الرئيسي لاستقرار الوضع المالي للمؤسسة.
= (رأس المال الحقيقي) - (رأس المال) = (رأس المال الإضافي) + (رأس المال الاحتياطي) + (الأرباح المحتجزة) + (الأرباح المؤجلة) - (الخسائر غير المغطاة) - (أسهم الخزينة) - (ديون الأعضاء (المؤسسين) على المساهمات إلى العاصمة المصرح بها). [9)
يمكن تسمية المصطلحات الموجبة لهذا التعبير تقليديًا نمو رأس المال بعد تشكيل المؤسسة، الشروط السلبية تحويل رأس المال الخاص، والتي ، من بين أمور أخرى ، قد تكون مرتبطة بخسائر رأس المال بسبب الخسائر.
كما يتضح من الجدول 10 ، فإن نمو رأس المال السهمي يتجاوز عدة مرات تحويل رأس المال السهمي ، وبالتالي ، يتم استيفاء الحد الأدنى من شرط الاستقرار المالي للمشروع. تعود الزيادة في الفرق بين رأس المال الحقيقي ورأس المال المصرح به للفترة المشمولة بالتقرير (2،462،078 ألف روبل) بشكل رئيسي إلى نمو الأرباح المحتجزة (2،410،490 ألف روبل).
الجدول 10 تحليل الفرق بين رأس المال الحقيقي ورأس المال المصرح به(بالألف روبل)
| فِهرِس | لبداية العام | في نهاية العام | التغييرات |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. رأس مال إضافي | 2 623 132 | 2 690 130 | +66 998 |
| 2. احتياطي رأس المال | 52 | 108 | +56 |
| 3. الأرباح المحتجزة | 9 131 771 | 11 542 261 | +2 410 490 |
| 4. الدخل المؤجل | 104 930 | 64 325 | -40 605 |
| 5. الزيادة الإجمالية في حقوق الملكية بعد تكوين المؤسسة | 11 859 885 | 14 296 824 | +2 436 939 |
| 6. الأضرار غير المغطاة | - | - | - |
7. تملك الأسهم المعاد شرائها من المساهمين |
25 139 | 0 | |
| 8. ديون المشاركين (المؤسسين) على المساهمات في رأس المال المصرح به | - | - | - |
9. الإلهاء الكلي للفرد عاصمة |
25 139 | 0 | - 25 139 |
10. الاختلاف الحقيقي الخاص رأس المال ورأس المال المصرح به |
11 834 746 | 14 296 824 | +2 462 078 |
تحليل مدى توفر الاحتياطيات مع مصادر تكوينها
تعتبر نسبة تكلفة الاحتياطيات وقيم المصادر الخاصة والمقترضة لتكوينها من أهم العوامل في استقرار الوضع المالي للمؤسسة ، إلى جانب نسبة رأس المال الحقيقي ورأس المال المصرح به. ويفسر ذلك حقيقة أن المخزونات والتكاليف تميز دورة الإنتاج ، أي بسببهم يتم ضمان استمرارية النشاط.
إجمالي الاحتياطيات(أدناه في الصيغ يشار إليها بالرمز Z) للمؤسسة يساوي مجموع قيم عناصر الاحتياطيات في القسم الثاني "الأصول الحالية" من الميزانية العمومية (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة على المكتسبة القيم ، لأنه قبل قبولها للسداد في التسويات مع الميزانية ، يجب تمويلها من مصادر تكوين الاحتياطيات).
لتوصيف مصادر تكوين الاحتياطيات ، يتم استخدام المؤشرات التالية ، والتي تعكس درجة التغطية المختلفة لأنواع مختلفة من المصادر:
رأس المال العامل الخاص، محسوبة على أنها الفرق بين قيمة رأس المال الحقيقي ومجموع الأصول غير المتداولة والذمم المدينة طويلة الأجل:
E C \ u003d و C -F ، (10)
أين و ج - الإنصاف الحقيقي ؛
و - الأصول غير المتداولة (بالقيمة المتبقية) والذمم المدينة طويلة الأجل ؛
توافر مصادر طويلة الأجل لتكوين الاحتياطياتعن طريق زيادة المؤشر السابق بمقدار الخصوم طويلة الأجل:
E T \ u003d E C + K T ، (11)
حيث E C - وجود رأس المال العامل الخاص ؛
K T - الخصوم طويلة الأجل ؛
القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية لتكوين الاحتياطياتيساوي مجموع المصادر طويلة الأجل والقروض والاقتراضات قصيرة الأجل:
E S = E T + K t ، (12)
حيث E T هو وجود مصادر طويلة الأجل لتكوين الاحتياطيات ؛
K t - ائتمانات وقروض قصيرة الأجل.
ثلاثة مؤشرات لتوافر مصادر تكوين الاحتياطيات تتوافق مع ثلاثة مؤشرات لتوافر الاحتياطيات مع مصادر تكوينها:
زيادة أو نقص رأس المال العامل، يساوي الفرق بين قيمة رأس المال العامل وقيمة الأسهم:
dE C = E C - Z ؛ (13)
فائض أو نقص في مصادر التخزين طويلة الأجل، يساوي الفرق بين قيمة المصادر طويلة الأجل لتكوين الاحتياطيات وقيمة الاحتياطيات:
dE T = E T - Z ؛ (14)
زيادة أو نقص في القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية لتكوين المخزون، يساوي الفرق بين قيمة المصادر الرئيسية لتكوين الاحتياطيات وقيمة الاحتياطيات:
dE S = E S - Z. (15)
إن حساب ثلاثة مؤشرات لتوفير الاحتياطيات مع مصادر تكوينها يسمح لنا بتصنيف الأوضاع المالية حسب درجة ثباتها والتعبير عنها من خلال نظام محددات المؤشرات:
1) الاستقرار المطلق للوضع المالي:
2) الاستقرار المالي الطبيعي:
3) الوضع المالي غير المستقر:
دي تي< 0,(18)
4) الأزمة المالية:
دي تي< 0,(19)
الجدول 11 مصادر التحليل المتعاقب(بالألف روبل)
| فِهرِس | لبداية العام | في نهاية العام | التغييرات |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. الإنصاف الحقيقي | 11 835 136 | 14 297 255 | +2 462 119 |
| 2. الأصول غير المتداولة | 13 478 780 | 15 315 018 | +1 836 238 |
| 3. توافر رأس المال العامل الخاص | -1 643 644 | -1 017 763 | +625 881 |
| 4- الخصوم طويلة الأجل | 4 202 921 | 5 407 852 | +1 204 931 |
5. توافر مصادر طويلة الأجل تكوين الأسهم |
2 559 277 | 4 390 089 | +1 830 812 |
| 6- القروض والائتمانات قصيرة الأجل | 1 499 737 | 1 806 488 | +306 751 |
| 7. القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية لتكوين الاحتياطيات | 4 059 014 | 6 196 577 | +2 137 563 |
| 8. إجمالي المخزون | 3 107 940 | 3 519 995 | +412 055 |
9. الفائض (+) أو النقص (-) رأس المال العامل الخاص |
-4 751 584 | -4 537 758 | +213 826 |
| 10. فائض (+) أو نقص (-) من مصادر التخزين طويلة الأجل | -548 663 | +870 094 | +1 418 757 |
11. فائض (+) أو نقص (-) القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية تكوين الأسهم |
+951 074 | +2 676 582 | +1 725 508 |
| 12. نوع الوضع المالي | غير مستقر | الاستقرار الطبيعي | × |
يوضح الجدول 11 أن رأس المال العامل للشركة لا يكفي لتكوين الأسهم. ومع ذلك ، فإن النشاط الناجح للمشروع في عام 2008 أخرجه من حالة مالية غير مستقرة. إلى حد كبير ، تم تسهيل ذلك من خلال جذب القروض والاقتراضات طويلة الأجل (+1،418،757). كما تأثر الاستقرار المالي للمنشأة (مما قلل من نقص رأس المال العامل) بشكل إيجابي بانخفاض حصة الأصول غير المتداولة (الجدول 2) بنسبة 10٪ ؛ انخفاض حصة الاحتياطيات في القيمة الإجمالية للأصول المتداولة (الجدول 4) بنسبة 13.3٪ ؛ الزيادة في رأس المال السهمي الحقيقي نتيجة للأرباح المحتجزة (الجدول 8). إن عدم وجود مستحقات طويلة الأجل له تأثير إيجابي.
نسبة تغطية الاحتياطيات طويلة الأجلمحسوبة كنسبة:
ك حول \ u003d E T / Z ، (20)
حد المؤشر:
ك المجلد ≥ ك ai. (21)
ك المجلد \ u003d 2،559،277 / 3،107،940 = 0.82 (في بداية العام) ؛
ك حول \ u003d 4،390،089 / 3،519،995 = 1.25 (في نهاية العام).
معامل الاكتفاء الذاتي :
ك O \ u003d تملك رأس المال العامل / الأصول المتداولة ، (22)
الحد العادي:
ك О ≥ 0.1. (23)
ك O \ u003d - 164644/7 633529 \ u003d -0.2 (في بداية العام) ،
ك O \ u003d -1،017،763 / 13،113،420 \ u003d -0.08 (في نهاية العام).
عند حساب النسب المالية التالية ، يتم أيضًا تضمين الخصوم طويلة الأجل للمنظمة في تكوين رأس المال العامل الخاص بها ، لأن يمكن للمؤسسة التصرف في هذه الأموال بحرية لفترة طويلة.
عامل الرشاقةمحسوبة بالصيغة:
ك م \ u003d E T / I ج. (24)
ك م = 2،559،277 / 11835،136 = 0.22 (في بداية العام) ؛
ك م = 4390.089 / 14297255 = 0.31 (في نهاية العام).
معامل استقلالية مصادر تكوين الاحتياطيات :
ك ai = E T / E S. (25)
k ai = 2،559،277 / 4،059،014 = 0.63 (في بداية العام) ؛
k ai = 4،390،089 / 6،196،577 = 0.71 (في نهاية العام).
تتوافق نسبة تغطية الاحتياطي مع المصادر طويلة الأجل مع القيد (21) ، ولها اتجاه إيجابي (+0.43).
قيم معامل التزويد مع المصادر الخاصة في بداية ونهاية العام لا تتوافق مع القيد (23). في الوقت نفسه ، يوصى في الأدبيات الاقتصادية بتقييم هيكل الميزانية العمومية للمؤسسة على أنه غير مرض. ديناميات تغيير المؤشر إيجابية (+0.12).
يُظهر معامل القدرة على المناورة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (0.31) أن 31٪ من الأموال الخاصة بها في شكل متنقل ويمكن للشركة المناورة بها بحرية نسبية. ارتفعت قيمة المؤشر (+0.09) مقارنة بالعام السابق ، مما يشير إلى اتجاه إيجابي في التغير في الاستقرار المالي للمنشأة ويؤكد الاستنتاجات التي تم التوصل إليها على أساس الجدول 11.
يُظهر معامل استقلالية مصادر تكوين الاحتياطيات في نهاية العام (0.71) أن حصة رأس المال العامل الخاص في المبلغ الإجمالي للمصادر الرئيسية لتكوين الاحتياطيات تبلغ 71٪. يتم تقييم نمو المعامل (+0.08) بشكل إيجابي لأن يعكس اتجاهاً نحو انخفاض اعتماد المؤسسة على المصادر المقترضة (في هذه الحالة ، المصادر قصيرة الأجل).
2.4 تحليل السيولة والملاءة المالية
يتكون تحليل سيولة الميزانية العمومية من مقارنة الأموال الخاصة بأصل ما ، مجمعة حسب درجة السيولة الخاصة بها ومرتبة بترتيب تنازلي ، مع التزامات الخصوم ، مجمعة حسب الاستحقاق وترتيبها بترتيب تصاعدي.
يعتمد على درجة السيولة، أي. معدل التحويل إلى نقد ، يتم تقسيم أصول المؤسسة إلى المجموعات التالية:
A1) المطلقة والأكثر سيولة (القابلة للتحقيق) - النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (الأوراق المالية) ؛
أ 2) قابلة للتحقيق بسرعة - حسابات القبض ، والمدفوعات المتوقعة في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير ، الأصول المتداولة الأخرى ؛
A3) بطيئة الحركة - مجموعة من البنود "مخزونات" من القسم الثاني من أصل الميزانية العمومية (مع ضريبة القيمة المضافة) ، باستثناء بند "المصروفات المؤجلة" والبنود "الاستثمارات المربحة في الأصول المادية" و "طويلة- استثمارات مالية لأجل "من القسم الأول من أصل الميزانية العمومية ، والمدينين ، والمدفوعات المتوقعة بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير ؛
A4) يصعب بيعها - البنود الواردة في القسم الأول من أصل الميزانية العمومية "الأصول غير المتداولة" باستثناء البنود المدرجة في المجموعة السابقة ، وكذلك "المصروفات المؤجلة" في القسم الثاني من الميزانية العمومية.
يتم تجميع المطلوبات في الميزانية العمومية حسب الاستعجالدفعهم:
P1) الالتزامات الأكثر إلحاحًا - الحسابات الدائنة ، والديون للمشاركين (المؤسسين) لدفع الدخل والالتزامات الأخرى قصيرة الأجل ؛ P2) الالتزامات قصيرة الأجل - القروض والائتمانات قصيرة الأجل ؛ P3) الالتزامات طويلة الأجل ومتوسطة الأجل - القروض والائتمانات طويلة الأجل ؛ P4) الخصوم الدائمة ، أي الأموال الخاصة - مواد القسم الثالث من جانب الخصوم في الميزانية العمومية. للحفاظ على رصيد الأصول والخصوم ، يتم تخفيض إجمالي هذه المجموعة بمقدار الخسائر (القسم الثالث من المطلوبات) وزيادة المبالغ تحت بنود "الدخل المؤجل" ، "احتياطيات المصروفات المستقبلية".
الجدول 12 تحليل السيولة(بالألف روبل)
| أصول | لبداية العام | في نهاية العام | الإلتزامات | لبداية العام | في نهاية العام | الفائض أو النقص في الدفع | |
| لبداية العام | في نهاية العام | ||||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. الأكثر سيولة | 135959 | 1557795 | 1. الأكثر إلحاحًا | 3442886 | 6729743 | -3306927 | -5171948 |
|
يمكن تحقيقه |
4389630 | 8035630 | 2. المدى القصير | 1499737 | 1806488 | 2889893 | 6229142 |
| 3. بطيئة في التنفيذ | 5020082 | 5703898 | 3. المدى الطويل والمتوسط | 4202921 | 5407852 | 817161 | 296046 |
|
يمكن تحقيقه |
11566638 | 13131115 | 4. دائم | 11966765 | 14484355 | -400127 | -1353240 |
| توازن | 21112309 | 28428438 | توازن | 21112309 | 28428438 | × | × |
يعتبر الرصيد سائلاً تمامًا إذا:
A3 ، P3 ، (26)
عند مقارنة نتائج المجموعة الأولى من الأصول والخصوم (A1 و P1 ، شروط تصل إلى 3 أشهر) ، هناك تناقض مع الشرط (26) ، والذي يمكننا من خلاله أن نستنتج أن سيولة الميزانية العمومية تختلف إلى حد ما من المطلق. الذي - التي. الإيصالات الحالية لا تغطي المدفوعات الحالية بالكامل. يتم تعويض النقص في مجموعة واحدة من الأصول عن طريق زيادة أخرى (A2) ، على الرغم من أن التعويض لا يحدث إلا من حيث القيمة ، لأنه في حالة الدفع الحقيقي ، لا يمكن للأصول السائلة أن تحل محل المزيد من الأصول السائلة.
المقارنة بين المجموعات الأخرى تحقق الشرط (26).
تُظهر مقارنة نتائج المجموعة الثانية من الأصول والخصوم (A2 و P2 ، شروط من 3 إلى 6 أشهر) ميلًا لزيادة السيولة الحالية في المستقبل القريب ، مما يشير إلى قدرة المنظمة على الوفاء بالالتزامات خلال الفترة الزمنية التالية.
تعكس مقارنة الأصول بطيئة الحركة بالالتزامات طويلة الأجل ومتوسطة الأجل (A3 و P3) سيولة واعدة وملاءة مالية في مستقبل بعيد نسبيًا.
يعد تحليل سيولة الميزانية العمومية الذي يتم إجراؤه وفقًا للمخطط أعلاه تقريبيًا ، ويرجع ذلك أساسًا إلى حقيقة أن التوافق بين درجة سيولة الأصول واستحقاق المطلوبات في المطلوبات مخطط تقريبًا.
لتقييم سيولة المنشأة ، يتم استخدام ثلاثة مؤشرات نسبية ، والتي تختلف في مجموعة الأصول السائلة التي تعتبر تغطية للالتزامات قصيرة الأجل.
تتميز السيولة الفورية للمشروع بـ نسبة السيولة المطلقة :
k a.l = (النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل) / الخصوم المعدلة قصيرة الأجل. [27)
تتميز سيولة المؤسسة ، مع الأخذ في الاعتبار الإيصالات المستقبلية من المدينين النسبة الحالية :
ل l \ u003d (نقد + استثمارات مالية قصيرة الأجل + ذمم مدينة قصيرة الأجل) / الالتزامات قصيرة الأجل المعدلة. [28)
تعكس إمكانات السداد المتوقعة للمؤسسة ، والتي تخضع لسداد الذمم المدينة قصيرة الأجل وبيع الاحتياطيات الحالية ، نسبة التغطية الإجمالية :
k p \ u003d (النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل + حسابات القبض قصيرة الأجل + المخزون ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة غير المكتوبة) / الالتزامات قصيرة الأجل المعدلة. (29)
الجدول 13 تحليل مؤشرات السيولة للمنشأة(بالألف روبل)
وتجدر الإشارة إلى أن معايير المعامل الموصى بها رسميًا والمستخدمة على نطاق واسع في الأدبيات الاقتصادية (العمود 2) يجب اعتبارها مبالغًا فيها إلى حد ما. يتأثر الفرق بين المعاملات الحقيقية والمعاملات المعيارية بما يلي: خصوصيات الصناعة ، وأنشطة الشركات ، والاقتصاد المحلي مقارنة بالعوامل الأجنبية ، والبنية غير المتجانسة لفترات سداد الديون.
نسبة السيولة المطلقة بنهاية العام تشير قيمة 0.18 إلى أن 18٪ من الالتزامات قصيرة الأجل تخضع للسداد كل يوم.زادت قيمة المعامل بشكل كبير مقارنة بالفترة السابقة ، وعلى الرغم من أنه لا يتوافق مع الحد الطبيعي ، يجب تقييمه بشكل إيجابي. لزيادة مستوى السيولة المطلقة ، تحتاج الشركة إلى تقييد نمو الحسابات المستحقة القبض ، ومراقبة سدادها الموحد وفي الوقت المناسب ، وتقليل مستوى المطلوبات قصيرة الأجل.
تُظهر نسبة السيولة الحالية ، التي تبلغ قيمتها 1.1 في نهاية العام ، أن النقد والمقبوضات المستقبلية من الأنشطة الحالية تغطي الديون الحالية. يوضح الجدول 13 أن الوضع أصبح أفضل بكثير مقارنة بالفترة السابقة (+0.21). بربط هذه الحقيقة بالبيانات الواردة في الجدول 11 ، يمكننا أن نستنتج أن الزيادة في نسبة السيولة الحالية قد تم تسهيلها من خلال النمو في توفير الاحتياطيات برأس المال العامل الخاص والقروض والاقتراضات طويلة الأجل.
نسبة التغطية في بداية ونهاية الفترة لم تتغير قيمتها ولا تتوافق مع الحد الموصى به رسميًا. حقيقة أن k p> 1 يجب أن يتم تقييمها بشكل إيجابي بالفعل. تعني قيمة المعامل (1.5) أنه بحلول نهاية فترة التقرير ، تتجاوز الأصول المتداولة الخصوم قصيرة الأجل بنسبة 50 ٪ وتشير إلى أن الشركة قد تواجه صعوبات في حالة السداد العاجل للديون قصيرة الأجل. لزيادة النسبة ، تحتاج الشركة إلى تجديد رأس المال الحقيقي.
نسبة الملاءةمحسوبة بالصيغة:
k o.p = أصول المؤسسة / الاقتراضات المعدلة للمؤسسة = 1 + I C / (R P + K t + K T). (30)
حد المعامل الطبيعي:
ك o.p ³ 2. (31)
k o.p = 21112309/9277173 = 2.28 (في بداية العام) ؛
k o.p = 28428438/14131183 = 2.01 (في نهاية العام).
على الرغم من أن ديناميكيات التغيير في المعامل سلبي ، فإن قيمته تتوافق مع الحد الطبيعي (31) ، والذي يمكننا من خلاله أن نستنتج أن المنظمة لا تزال مذيبة.
حقيقة أن الشركة تستخدم بنشاط الأموال المقترضة ، أي تقوم البنوك وشركات الائتمان المالي بتقييم المؤسسة كعميل ميسور مهم وتمويل أنشطتها.
لتلخيص نتائج الحسابات ، من الضروري إحضار جميع المؤشرات النسبية التي تميز الحالة المالية للمؤسسة في جدول ملخص.
الجدول 14 جدول ملخص للمعاملات الرئيسية التي تميز الحالة المالية للمؤسسة
| فِهرِس | الحد الطبيعي | لبداية العام | في نهاية العام | يتغير |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. نسبة الأصول المتداولة وغير المتداولة | - | 0,57 | 0,86 | +0,29 |
| 2. معامل الاستقلالية | ³ 0.5 | 0,56 | 0,5 | -0,06 |
3. نسبة النسبة الأموال المقترضة والخاصة |
≤ 1 | 0,78 | 0,99 | +0,21 |
4. معدل التراكم عدالة |
- | 0,77 | 0,81 | +0,04 |
| 5. نسبة المطلوبات قصيرة الأجل ورأس المال الدائم | ≤ 1 | 0,32 | 0,44 | +0,12 |
| 6. عامل الرشاقة | 0,5 | 0,22 | 0,31 | +0,09 |
| 7. معامل استقلالية مصادر تكوين الاحتياطيات | - | 0,63 | 0,71 | +0,08 |
| 8. نسبة تغطية الاحتياطيات طويلة الأجل | ≥ ك ai. | 0,82 | 1,25 | +0,43 |
9. نسبة الأمن المصادر الخاصة |
≥ 0,1 | -0,2 | -0,08 | +0,12 |
10. المعامل المطلق السيولة |
³ 0.2 | 0,03 | 0,18 | +0,15 |
11. معامل التيار السيولة |
³ 1 | 0,89 | 1,1 | +0,21 |
| 12. نسبة التغطية | ³ 2 | 1,5 | 1,5 | 0 |
13. معامل العام الملاءة الماليه |
³ 2 | 2,28 | 2,01 | -0,27 |
من أجل دراسة ديناميكيات المعاملات بدقة أكبر وتأثيرها على حالة المؤسسة ، من الناحية المثالية ، من الضروري استخدام قيم هذه المؤشرات وفقًا للمؤسسة في السنة المثلى للتشغيل (أي الأفضل المؤشرات) أو سلسلة الاتجاه. في حالة عدم وجود مثل هذه المعلومات ، يتم استخدام المعايير القياسية للمؤشرات المالية ، الشائعة في الأدبيات الاقتصادية.
ديناميات نسبة الأصول المتداولة وغير المتداولة إيجابية. ترتبط الزيادة في قيمتها بزيادة في حصة الأصول المتداولة ، وبالتالي انخفاض في حصة الأصول المتداولة في هيكل الميزانية العمومية للمؤسسة. ترجع قيمة المعامل إلى حد كبير إلى السمات الخاصة بالصناعة لتداول أموال المؤسسة. ومع ذلك ، اتضح أثناء التحليل أن أكبر زيادة في رأس المال العامل للمؤسسة مرتبطة بزيادة كبيرة غير معقولة في المستحقات قصيرة الأجل (ص 20) ، وبالتالي فإن الزيادة في قيمة المؤشر في ظل هذه الظروف لا يمكن يتم تقييمها بشكل إيجابي.
يشير الانخفاض في معامل الاستقلالية وزيادة نسبة الأموال المقترضة والخاصة إلى زيادة الاعتماد المالي للمؤسسة على الأموال المقترضة. ومع ذلك ، فإن قيم هذه المؤشرات تتوافق مع الحدود العادية. لذلك ، لا يمكن القول أن تغييرهم كان له تأثير سلبي على أنشطة المؤسسة.
يرتبط التغيير في هذه النسب إلى حد كبير بزيادة في المطلوبات قصيرة الأجل (الجدول 9) ، مما يؤثر سلبًا على الوضع المالي للمنشأة. ومع ذلك ، هناك أيضًا زيادة كبيرة في الخصوم طويلة الأجل (الجدول 9) ، مما ساهم في خروج الشركة من وضع مالي غير مستقر (الجدول 11). وبناءً على ذلك ، انعكس ذلك في الديناميكيات الإيجابية للمؤشرات النسبية للوضع المالي للمؤسسة - معامل القدرة على المناورة ، ومعامل الاستقلالية لمصادر تكوين الاحتياطيات ، ومعامل توفير الاحتياطيات بمصادر طويلة الأجل.
تعتبر ديناميكيات مؤشرات السيولة النسبية للمؤسسة إيجابية - ويرجع ذلك إلى زيادة النقد والمدينون قصير الأجل (الجدول 4). لا تتوافق قيمة نسبة السيولة المطلقة مع القيم الموصى بها ، وهذا ما يؤكده أيضًا عدم استيفاء الشرط A1 ≥ P1 (الجدول 12). ويرجع ذلك أساسًا إلى الحصة الكبيرة من الذمم المدينة قصيرة الأجل (الجدول 4). لذلك ، فإن نسبة السيولة الحالية تتوافق مع الحد العادي ، مما يشير إلى قدرة المؤسسة على تغطية الخصوم المتداولة الخاضعة لسداد المستحقات.
عامل التغطية لا يفي بالقيود الشائعة في الأدبيات. ومع ذلك ، يتم المبالغة في تقدير المعيار ولا يمكن تحديد صناعة معينة إلا على أساس المعالجة الإحصائية للبيانات من عدد من المؤسسات. لزيادة مستوى هذه النسبة ، من الضروري تجديد رأس المال الحقيقي ، لتقييد نمو الأصول غير المتداولة والذمم المدينة طويلة الأجل. في هذه المؤسسة ، تعتبر حقوق الملكية الحقيقية كبيرة بما يكفي ولا تتطلب زيادة كبيرة ، وهناك انخفاض في مستوى الأصول غير المتداولة ولا توجد مستحقات طويلة الأجل. لا يوجد تغيير في قيمة المؤشر. يمكن استنتاج أن k p = 1.5 هو الأمثل للمؤسسة.
ديناميات نسبة الملاءة الإجمالية سلبية ، وهي مرتبطة بجذب كمية كبيرة من الأموال المقترضة. ومع ذلك ، فإن قيمة المعامل يتوافق مع الحد الطبيعي ، وتظل المؤسسة مذيبة.
بإيجاز ، يمكننا القول أن الشركة قد حسنت وضعها المالي ، لذلك يجب أن تهدف التدابير التي يجب التوصية بها إلى الحفاظ على المركز الذي تم تحقيقه وتوطيده.
يجب أن تستند احتياطيات تحسين كفاءة هذه المؤسسة إلى انخفاض في حصة الذمم المدينة قصيرة الأجل والنقدية.
لأن نظرًا لأن معدل نمو الذمم المدينة قصيرة الأجل (83.2٪) أعلى من معدل نمو عائدات المبيعات (66.3٪) ، يمكن القول أن الزيادة الحادة في الذمم المدينة لا ترتبط فقط بزيادة حجم المبيعات ، ولكن أيضًا بسياسة ائتمانية غير صحيحة للمؤسسة فيما يتعلق بالمشترين والعملاء والمدينين الآخرين.
يمكننا اقتراح الطرق التالية لتحسين سياسة الائتمان فيما يتعلق بالمدينين:
تنفيذ وثائق التسوية في الوقت المناسب ؛
تقديم خصومات للسداد المبكر للديون ؛
الإفراج عن البضائع بشروط الدفع المسبق ؛
تسجيل صفقة مع المشترين بفاتورة تجارية مع الفائدة للدفع المؤجل ؛
استحداث غرامات على التأخير في السداد ؛
التنازل عن الحق في المطالبة ؛
التخصيم
حماية التأمين.
سيؤدي تحسين (تقليل) حجم وحصة المستحقات إلى زيادة معدل دوران رأس المال وتقليل المخاطر المرتبطة بعدم سداد الديون ، مما سيؤثر بشكل إيجابي على النتائج المالية والوضع المالي للمؤسسة.
إن مبلغ النقد الذي تحتاجه مؤسسة مدارة بشكل جيد هو مخزون أمان مصمم لتغطية الاختلالات قصيرة الأجل في التدفقات النقدية. تعود الزيادة في الأرصدة النقدية في الحسابات المصرفية إلى مستوى عدم التوازن في التدفقات النقدية. بلغ معدل نمو الأموال في الفترة التي تم تحليلها 1687٪. يمكن استخدام الفائض من النقد الحر لسداد الالتزامات والاستثمار في الأصول المادية والأوراق المالية وتجديد رأس المال الاحتياطي.
سيؤدي الانخفاض في الذمم المدينة قصيرة الأجل والنقدية الموجودة في الصندوق وفي الحساب الجاري إلى انخفاض في قيمة الأصول المتداولة ، مما سيؤدي بالتالي إلى تسريع معدل دوران الأصول المتداولة ، وزيادة ربحية الأصول المتداولة ، ونتيجة لذلك سيؤدي إلى زيادة في إيرادات المبيعات وأرباح المبيعات وصافي الربح.
من أجل تحديد تأثير تنفيذ التدابير ، من الضروري حساب نسبة دوران الأصول المتداولة (k o.a.) ، ونسبة الربح من المبيعات إلى الأصول المتداولة (kp / o.a.) ونسبة الربحية للأصول المتداولة ( ص.أ.). توضح هذه المعاملات عدد روبل عائدات المبيعات وأرباح المبيعات وصافي الربح على التوالي التي تم استلامها لكل روبل واحد من الأصول المتداولة:
ك o.a. = إيرادات المبيعات / الأصول المتداولة ؛ (32)
ك ع / س أ. = الربح من المبيعات / الأصول المتداولة ؛ (33)
R o.a. = صافي الربح / الأصول المتداولة ، (34)
حيث الأصول المتداولة هي متوسط قيمتها للفترة ، محسوبة على النحو التالي: الأصول المتداولة = (7،633،529 + 13،113،420) / 2 = 10،373،474.5 ألف روبل.
ك o.a. = 44.739.813 / 10373.474.5 = 4.31 روبل. من 1 روبل
ك ع / س أ. = 2658.214 / 10373.474.5 = 0.26 روبل. من 1 روبل
R o.a. = 1،282،688 / 10373،474.5 = 0.12 روبل. من 1 روبل.
باستخدام هذه المعاملات ، من الضروري حساب التغيير في إيرادات المبيعات (∆V) وأرباح المبيعات (P) وصافي الربح (∆P h) بعد تنفيذ الإجراءات.
متوسط مبلغ الذمم المدينة للفترة = (4،383،916 + 8،031،431) / 2 = 6،207،673.5 ألف روبل.
تخفيض الذمم المدينة بنسبة 25٪ أي بـ 1،551،918.375 ألف روبل سيؤدي إلى تغييرات الأداء التالية:
∆B = 1551918.375 ألف روبل × 4.31 روبل من فرك. = 6688768 الف روبل.
∆P = 1551918.375 ألف روبل × 0.26 فرك. من فرك. = 403499 الف روبل.
∆P · h = 1551918.375 ألف روبل. × 0.12 فرك. من فرك. = 186.230 ألف روبل.
متوسط مبلغ الأموال للفترة = (64933 + 1160398) / 2 = 612665.5 ألف روبل.
تخفيض النقد المجاني بنسبة 80٪ أي بمقدار 490.132.4 ألف روبل. سيؤدي إلى تغييرات الأداء التالية:
∆B = 490 132.4 ألف روبل. × 4.31 روبل من فرك. = 2112471 ألف فرك.
∆P = 490 132.4 ألف روبل. × 0.26 فرك. من فرك. = 127434 الف فرك.
∆P · ح = 490 132.4 ألف روبل. × 0.12 فرك. من فرك. = 58816 ألف روبل.
وفقًا لذلك ، عند تساوي الأشياء الأخرى ، ستأخذ النتائج المالية للمنشأة القيم الواردة في الجدول 15.
يجب أن يؤدي الانخفاض في الذمم المدينة قصيرة الأجل أيضًا إلى انخفاض في حصة المطلوبات قصيرة الأجل وزيادة حصة حقوق الملكية في مطلوبات الشركة ، على التوالي ، وستتحسن المؤشرات النسبية للوضع المالي للشركة. فيما يلي الحسابات لبعض منهم.
سيبلغ الانخفاض في الذمم المدينة بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 25 ٪ إلى 2،007،857.75 ألف روبل ، على التوالي ، ستنخفض الخصوم قصيرة الأجل بنفس المبلغ وسيزداد رأس مال الشركة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير . من هنا:
سيأخذ معامل الاستقلالية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير القيمة:
ك A \ u003d (14297.255 + 2.007.857.75) / 28.428.438 = 0.57 ؛
نسبة الأموال المقترضة والخاصة:
معامل نسبة المطلوبات قصيرة الأجل ورأس المال الدائم: k k.o./p.k.
نسبة الملاءة الإجمالية:
k o.p = 28،428،438 / (14،131،183 - 2،007،857.75) = 2.35.
الجدول 15 النتائج المالية للمشروع(بالألف روبل)
| فِهرِس | القيمة الفعلية | الأهمية بعد تنفيذ التدابير | معدل التغيير، ٪ |
| انخفاض في الذمم المدينة | |||
| الاصول المتداولة | 10 373 474,5 | 8 821 556,125 | -15 |
| ايرادات المبيعات | 44 739 813 | 51 428 581 | 15 |
| 4,31 | 5,83 | 35,3 | |
| الإيرادات من المبيعات | 2 658 214 | 3 061 713 | 15,2 |
| 0,26 | 0,35 | 34,6 | |
| صافي الربح | 1 282 688 | 1 468 918 | 14,5 |
| 0,12 | 0,17 | 41,7 | |
| انخفاض في النقد المجاني | |||
| الاصول المتداولة | 10 373 474,5 | 9 883 342,1 | -4,7 |
| ايرادات المبيعات | 44 739 813 | 46 852 284 | 4,7 |
| نسبة دوران الأصول المتداولة ، فرك. من 1 روبل | 4,31 | 4,74 | 10 |
| الإيرادات من المبيعات | 2 658 214 | 2 785 648 | 4,8 |
| نسبة الربح من المبيعات إلى الأصول المتداولة ، فرك. من 1 روبل | 0,26 | 0,28 | 7,7 |
| صافي الربح | 1 282 688 | 1 341 504 | 4,6 |
| العائد على الأصول المتداولة ، فرك. من 1 روبل | 0,12 | 0,14 | 16,7 |
الاستنتاجات
يتيح لنا العمل المنجز استخلاص الاستنتاجات التالية:
1. الوضع المالي لشركة Wimm-Bill-Dann OJSC في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير مستقر بشكل طبيعي. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، قامت الشركة بتحسين وضعها المالي - في بداية العام كانت الحالة غير مستقرة.
2. تم تسهيل تحسين الوضع المالي للمؤسسة من خلال جذب المصادر طويلة الأجل لتشكيل الاحتياطيات (+1.830.812 ألف روبل) والزيادة في رأس المال الحقيقي (+2.462.119 ألف روبل) ، ويرجع ذلك أساسًا إلى الأرباح المحتجزة (زيادة قدرها 97.9٪ في تغير رأس المال الحقيقي)
3. النتائج المالية للمشروع لها اتجاه إيجابي. في الفترة المشمولة بالتقرير ، استخدمت WBD JSC أصولها بشكل أكثر كفاءة ، كما يتضح من زيادة معدل نمو عائدات المبيعات (66.3٪) على معدل نمو الأصول (34.7٪).
4. في الفترة المشمولة بالتقرير ، استخدمت الشركة المواد الخام والمواد بشكل أفضل بكثير من العام الماضي - كان معدل النمو 13.3٪ فقط. تشير نسبة عالية من التغيرات في الأصول الثابتة في القيمة الإجمالية للأصول غير المتداولة (72.7٪) إلى توجه الشركة نحو خلق ظروف مادية لتوسيع الأنشطة. كما أن عدم وجود مستحقات طويلة الأجل أمر إيجابي. ومع ذلك ، هناك جوانب سلبية كبيرة في أنشطة المؤسسة: معدلات نمو عالية للذمم المدينة قصيرة الأجل (83.2٪) والنقدية في الصندوق والحساب الجاري (1687٪). لذلك ، يجب على الشركة اتخاذ عدد من الإجراءات لتقوية الوضع المالي ، خاصة فيما يتعلق بخفض حصة ومعدل نمو الذمم المدينة والنقدية المجانية.
5. لتقليل المستحقات ، يوصى بالإجراءات التالية للمؤسسة:
الإفراج عن البضائع للمشترين والعملاء على أساس الدفع المسبق. هذا مناسب من وجهة نظر JSC WBD هي مؤسسة كبيرة معروفة تنتج منتجات عالية الجودة ، لذلك سيتخذ المشترون والعملاء مثل هذا الإجراء من أجل الحفاظ على العلاقات المربحة ؛
· تسجيل المعاملات مع المشترين بفاتورة تجارية مع الفوائد للدفع المؤجل. لا يقلل استلام الفاتورة من مقدار المستحقات في الأصول الحالية للشركة ، ومع ذلك ، فإنه يوفر لحاملها المزيد من الخيارات لإدارة المستحقات وتحسينها. يضمن وجود الفاتورة لحامل الفاتورة استلام المبلغ المحدد بعد فترة معينة ، ويسمح له بدفع هذه الفاتورة مع نظرائه مقابل السلع أو الخدمات المستلمة. إذا لزم الأمر ، سيتلقى حامل الكمبيالة أموالاً على هذه الكمبيالة قبل المدة المحددة في الكمبيالة ، بعد أن أدركها لأطراف ثالثة ؛
· بالنسبة للمدينين الآخرين ، من المستحسن فرض أو زيادة العقوبات على التأخر في السداد ؛
إذا كان هناك إعداد غير مناسب لوثائق التسوية ، فمن الضروري تحسين هذه العملية أيضًا.
6. من المناسب تخصيص جزء من الأموال المجانية للاستثمارات المالية طويلة الأجل ، منذ ذلك الحين في الوقت نفسه ، ستنخفض قيمة الأصول المتداولة ، مما سيسرع من معدل دورانها ، وسيتم الحصول على دخل إضافي.
7. أدى الانخفاض بنسبة 25٪ في الذمم المدينة قصيرة الأجل إلى زيادة إيرادات المبيعات بمقدار 6688.768 ألف روبل. (15٪) ، الربح من المبيعات بمقدار 403.499 ألف روبل. (15.2٪) وصافي الربح بـ186.230 ألف روبل. (14.5٪). يؤدي الانخفاض في النقد المتاح والحساب الجاري للمؤسسة بنسبة 80 ٪ إلى زيادة إيرادات المبيعات بمقدار 2112471 ألف روبل. (4.7٪) ، الربح من المبيعات بمقدار 127434 ألف روبل. (4.8٪) وصافي الربح بمقدار 58816 ألف روبل. (4.6٪). سيؤدي تنفيذ الإجراءات في المجموع إلى زيادة إيرادات المبيعات بمقدار 8801239 ألف روبل. (19.7٪) ، ربح المبيعات بمقدار 530.933 ألف روبل. (20٪) وصافي الربح بمقدار 245.046 ألف روبل. (19.1٪). ستؤثر ديناميكيات مؤشرات الأداء بشكل إيجابي على الوضع المالي للمؤسسة. ستتحسن المؤشرات النسبية للوضع المالي للمؤسسة. الذي - التي. بعد تنفيذ الإجراءات ، سيظل الوضع المالي مستقرًا ، ولكن سيتم إنشاء متطلبات مسبقة للحفاظ عليه.
قائمة الأدب المستخدم
1. Bakanov M. I. ، Melnik M. V. ، Sheremet A. D. نظرية التحليل الاقتصادي. كتاب مدرسي. / إد. إم آي باكانوفا. - الطبعة الخامسة ، المنقحة. وإضافية - م: المالية والإحصاء ، 2005 ، - 536 ص: م.
2. Berdnikova T. B. تحليل وتشخيص الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة: Proc. مخصص. - م: INFRA-M، 2007. - 216 ص. - (تعليم عالى).
3. Kovalev VV الإدارة المالية: النظرية والتطبيق. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية - م: تي كيه فيلبي ، دار النشر بروسبكت ، 2007. - 1024 ص.
4. Miller M. V. ، Gerasimova E. B. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة: كتاب مدرسي. - م: منتدى: INFRA-M، 2008. - 192 ص. - (التعليم المهني).
5. Savitskaya GV تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة: كتاب مدرسي. - الطبعة الخامسة ، المنقحة. وإضافية - م: INFRA-M ، 2009. - 367 ص. - (تعليم عالى).
6. Sheremet AD تحليل وتشخيص الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع: كتاب مدرسي. - م: INFRA-M ، 2009. - 367 ص. - (تعليم عالى).
7. Sheremet AD تحليل شامل للنشاط الاقتصادي. - م: INFRA-M، 2006. - 415. - (التعليم العالي).
8. Sheremet A. D.، Negashev E. V. طرق التحليل المالي لأنشطة المنظمات التجارية. - م: INFRA-M، 2003. - 237 ص.
9. Sheremet A. D.، Negashev E. V. طرق التحليل المالي لأنشطة المنظمات التجارية. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية - م: INFRA-M، 2010. - 208 ص.
10. الموقع الرسمي لـ JSC "Wimm-Bill-Dann" http://www.wbd.ru.
التطبيقات
المرفق 1
الملحق 2
الاسم الكامل: JSC "WIMM-BILL-DANN DRINKS"
رقم التعريف الضريبي: 5040005678
نوع النشاط (حسب OKVED): 10.32 - تصنيع منتجات العصير من الفواكه والخضروات
شكل الملكية: 16 - الملكية الخاصة
الشكل القانوني: 12200 - شركات مساهمة
يتم الإبلاغ في ألف روبل
انظر بالتفصيل التحقق من الطرف المقابل
البيانات المحاسبية 2011-2018
1. الميزانية العمومية
| اسم المؤشر | شفرة | #تاريخ# |
|---|---|---|
| أصول | ||
| 1. الأصول غير الحالية | ||
| الأصول غير الملموسة | 1110 | #1110# |
| نتائج البحث والتطوير | 1120 | #1120# |
| أصول البحث غير الملموسة | 1130 | #1130# |
| أصول الاستكشاف الملموسة | 1140 | #1140# |
| أصول ثابتة | 1150 | #1150# |
| استثمارات مربحة في القيم المادية | 1160 | #1160# |
| استثمارات مالية | 1170 | #1170# |
| الأصول الضريبية المؤجلة | 1180 | #1180# |
| موجودات غير متداولة أخرى | 1190 | #1190# |
| المجموع للقسم الأول | 1100 | #1100# |
| ثانيًا. الاصول المتداولة | ||
| مخازن | 1210 | #1210# |
| ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة | 1220 | #1220# |
| الحسابات المستحقة | 1230 | #1230# |
| الاستثمارات المالية (باستثناء النقدية المعادلة) | 1240 | #1240# |
| النقد والنقد المعادل | 1250 | #1250# |
| الموجودات المتداولة الأخرى | 1260 | #1260# |
| المجموع للقسم الثاني | 1200 | #1200# |
| توازن | 1600 | #1600# |
| مسئولية قانونية | ||
| ثالثا. رأس المال والاحتياطيات | ||
| رأس المال المصرح به (رأس المال ، الصندوق المصرح به ، مساهمات الرفاق) | 1310 | #1310# |
| إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين | 1320 | #1320# |
| إعادة تقييم الأصول غير المتداولة | 1340 | #1340# |
| رأس مال إضافي (بدون إعادة تقييم) | 1350 | #1350# |
| رأس المال الاحتياطي | 1360 | #1360# |
| أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة) | 1370 | #1370# |
| المجموع للقسم الثالث | 1300 | #1300# |
| رابعا. واجبات طويلة الأمد | ||
| الأموال المقترضة | 1410 | #1410# |
| مطلوبات ضريبية مؤجلة | 1420 | #1420# |
| الخصوم المقدرة | 1430 | #1430# |
| مطلوبات أخرى | 1450 | #1450# |
| المجموع للقسم الرابع | 1400 | #1400# |
| 5. الالتزامات قصيرة الأجل | ||
| الأموال المقترضة | 1510 | #1510# |
| حسابات قابلة للدفع | 1520 | #1520# |
| إيرادات الفترات المستقبلية | 1530 | #1530# |
| الخصوم المقدرة | 1540 | #1540# |
| مطلوبات أخرى | 1550 | #1550# |
| مجموع القسم الخامس | 1500 | #1500# |
| توازن | 1700 | #1700# |
تحليل موجز للميزانية العمومية
رسم بياني للتغيرات في الأصول غير المتداولة وإجمالي الأصول ورأس المال والاحتياطيات حسب السنوات
| مؤشر مالي | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| صافي الموجودات | 1628737 | 1289225 | 1432160 | 2949171 | 6662401 | 6460162 | 6340078 | 5591601 |
| معامل الاستقلالية (القاعدة: 0.5 أو أكثر) | 0.97 | 0.96 | 0.93 | 0.87 | 0.61 | 0.67 | 0.57 | 0.58 |
| نسبة السيولة الحالية (القاعدة: 1.5-2 وما فوق) | 18 | 4 | 3 | 3.8 | 1.5 | 1.8 | 1.8 | 1.9 |
2. بيان الربح والخسارة
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| ربح | 2110 | #2110# |
| تكلفة المبيعات | 2120 | #2120# |
| إجمالي الربح (الخسارة) | 2100 | #2100# |
| مصاريف البيع | 2210 | #2210# |
| مصاريف الإدارة | 2220 | #2220# |
| الربح (الخسارة) من المبيعات | 2200 | #2200# |
| الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى | 2310 | #2310# |
| الفوائد المستحقة | 2320 | #2320# |
| النسبة المئوية الواجب دفعها | 2330 | #2330# |
| مصدر دخل آخر | 2340 | #2340# |
| نفقات أخرى | 2350 | #2350# |
| الربح (الخسارة) قبل الضريبة | 2300 | #2300# |
| ضريبة الدخل الحالية | 2410 | #2410# |
| مشتمل مطلوبات ضريبية دائمة (أصول) | 2421 | #2421# |
| التغيير في الالتزامات الضريبية المؤجلة | 2430 | #2430# |
| التغيير في الأصول الضريبية المؤجلة | 2450 | #2450# |
| آخر | 2460 | #2460# |
| صافي الدخل (خسارة) | 2400 | #2400# |
| كمرجع | ||
| ناتج عن إعادة تقييم الأصول غير المتداولة ، غير المدرجة في صافي الربح (الخسارة) للفترة | 2510 | #2510# |
| ناتج عن عمليات أخرى غير مدرجة في صافي الربح (الخسارة) للفترة | 2520 | #2520# |
| النتيجة المالية التراكمية للفترة | 2500 | #2500# |
تحليل موجز للنتائج المالية
جدول التغيرات في الإيرادات وصافي الربح بالسنوات
| مؤشر مالي | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EBIT | 535483 | -116993 | 28996 | 92614 | 250175 | 277809 | 1818247 |
| ربحية المبيعات (الربح من المبيعات في كل روبل من الإيرادات) | -192.8% | -512.5% | -7.5% | 0.2% | 2.3% | 0% | 7.5% |
| العائد على حقوق الملكية (ROE) | 39% | -8% | 2% | 1% | 3% | 3% | 24% |
| العائد على الأصول (ROA) | 37.6% | -7.7% | 1.4% | 0.3% | 1.6% | 2% | 13.7% |
4. بيان التدفق النقدي
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| التدفقات النقدية من العمليات الجارية | ||
| الدخل - الإجمالي | 4110 | #4110# |
| مشتمل: من بيع المنتجات والسلع والأشغال والخدمات |
4111 | #4111# |
| مدفوعات الإيجار ومدفوعات الترخيص والإتاوات والعمولات والمدفوعات الأخرى المماثلة | 4112 | #4112# |
| من إعادة بيع الاستثمارات المالية | 4113 | #4113# |
| توريد آخر | 4119 | #4119# |
| المدفوعات - إجمالي | 4120 | #4120# |
| مشتمل: للموردين (المقاولين) للمواد الخام والمواد والأشغال والخدمات |
4121 | #4121# |
| فيما يتعلق بأجور الموظفين | 4122 | #4122# |
| الفائدة على التزامات الديون | 4123 | #4123# |
| ضريبة الدخل على الشركات | 4124 | #4124# |
| مدفوعات أخرى | 4129 | #4129# |
| ميزان التدفقات النقدية من العمليات الجارية | 4100 | #4100# |
| التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | ||
| الدخل - الإجمالي | 4210 | #4210# |
| مشتمل: من بيع الأصول غير المتداولة (باستثناء الاستثمارات المالية) |
4211 | #4211# |
| من بيع أسهم المنظمات الأخرى (المصالح التشاركية) | 4212 | #4212# |
| من عودة القروض الممنوحة ، من بيع سندات الدين (حقوق المطالبة بالأموال من أشخاص آخرين) | 4213 | #4213# |
| أرباح الأسهم والفوائد على الاستثمارات المالية للديون والإيرادات المماثلة من المشاركة في رأس المال في المنظمات الأخرى | 4214 | #4214# |
| توريد آخر | 4219 | #4219# |
| المدفوعات - إجمالي | 4220 | #4220# |
| مشتمل: فيما يتعلق بالاستحواذ على الأصول غير المتداولة وإنشاءها وتحديثها وإعادة بنائها والتحضير لاستخدامها |
4221 | #4221# |
| فيما يتعلق بالاستحواذ على أسهم المنظمات الأخرى (حصص المشاركة) | 4222 | #4222# |
| فيما يتعلق بشراء سندات الدين (حقوق المطالبة بالأموال من أشخاص آخرين) ، وتقديم قروض لأشخاص آخرين | 4223 | #4223# |
| الفائدة على التزامات الدين المدرجة في تكلفة الأصل الاستثماري | 4224 | #4224# |
| مدفوعات أخرى | 4229 | #4229# |
| ميزان التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار | 4200 | #4200# |
| التدفقات النقدية من المعاملات المالية | ||
| الدخل - الإجمالي | 4310 | #4310# |
| مشتمل: الحصول على الائتمانات والقروض |
4311 | #4311# |
| الودائع النقدية للمالكين (المشاركين) | 4312 | #4312# |
| من إصدار الأسهم ، زيادة المشاركة | 4313 | #4313# |
| من إصدار السندات والكمبيالات وسندات الدين الأخرى ، إلخ. | 4314 | #4314# |
| توريد آخر | 4319 | #4319# |
| المدفوعات - إجمالي | 4320 | #4320# |
| مشتمل: الملاك (المشاركون) فيما يتعلق باسترداد الأسهم (المصالح التشاركية) للمنظمة منهم أو انسحابهم من العضوية |
4321 | #4321# |
| لدفع أرباح الأسهم والمدفوعات الأخرى | 4322 | #4322# |
| بشأن توزيع الأرباح لصالح المالكين (المشاركين) فيما يتعلق باسترداد (إعادة الشراء) سندات الصرف وغيرها من سندات الدين ، وعودة القروض والسلفيات | 4323 | #4323# |
| مدفوعات أخرى | 4329 | #4329# |
| ميزان التدفقات النقدية من العمليات المالية | 4300 | #4300# |
| ميزان التدفقات النقدية لفترة التقرير | 4400 | #4400# |
| رصيد النقد والنقد المعادل في بداية فترة التقرير | 4450 | #4450# |
| رصيد النقد والنقد المعادل في نهاية فترة التقرير | 4500 | #4500# |
| حجم تأثير التغيرات في سعر الصرف الأجنبي مقابل الروبل | 4490 | #4490# |
6. تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال
| اسم المؤشر | شفرة | #فترة# |
|---|---|---|
| الرصيد في بداية السنة المشمولة بالتقرير | 6100 | #6100# |
| تم استلام الأموال | ||
| رسوم الدخول | 6210 | #6210# |
| رسوم العضوية | 6215 | #6215# |
| المساهمات المخصصة | 6220 | #6220# |
| التبرعات والتبرعات العقارية | 6230 | #6230# |
| الربح من الأنشطة المدرة للدخل للمنظمة | 6240 | #6240# |
| آخر | 6250 | #6250# |
| مجموع الأموال الواردة | 6200 | #6200# |
| الأموال المستخدمة | ||
| نفقات الأنشطة المستهدفة | 6310 | #6310# |
| مشتمل: | ||
| المساعدات الاجتماعية والخيرية | 6311 | #6311# |
| عقد المؤتمرات والاجتماعات والندوات وما إلى ذلك. | 6312 | #6312# |
| أحداث أخرى | 6313 | #6313# |
| تكلفة صيانة الجهاز الاداري | 6320 | #6320# |
| مشتمل: | ||
| مصاريف الرواتب (بما في ذلك المستحقات) | 6321 | #6321# |
| المدفوعات غير المتعلقة بالأجور | 6322 | #6322# |
| مصاريف السفر والعمل | 6323 | #6323# |
| صيانة المباني والمباني والمركبات والممتلكات الأخرى (باستثناء الإصلاحات) | 6324 | #6324# |
| إصلاح الأصول الثابتة والممتلكات الأخرى | 6325 | #6325# |
| آحرون | 6326 | #6326# |
| اقتناء الأصول الثابتة والمخزون والممتلكات الأخرى | 6330 | #6330# |
| آخر | 6350 | #6350# |
| مجموع الأموال المستخدمة | 6300 | #6300# |
| الرصيد في نهاية السنة المشمولة بالتقرير | 6400 | #6400# |
2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012
لا توجد بيانات لهذه الفترة
| اسم المؤشر | شفرة | رأس المال المصرح به | الأسهم الخاصة ، تم شراؤها من المساهمين |
رأس مال إضافي | رأس المال الاحتياطي | الأرباح المحتجزة (خسارة مكشوفة) |
المجموع |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| مقدار رأس المال على | 3200 | ||||||
| خلف زيادة رأس المال - الإجمالي: |
3310 | ||||||
| مشتمل: صافي الربح |
3311 | X | X | X | X | ||
| إعادة تقييم الممتلكات | 3312 | X | X | X | |||
| الدخل المنسوب مباشرة إلى زيادات رأس المال | 3313 | X | X | X | |||
| إصدار إضافي من الأسهم | 3314 | X | X | ||||
| زيادة القيمة الاسمية للأسهم | 3315 | X | X | ||||
| 3316 | |||||||
| النقص في رأس المال - الإجمالي: | 3320 | ||||||
| مشتمل: آفة |
3321 | X | X | X | X | ||
| إعادة تقييم الممتلكات | 3322 | X | X | X | |||
| المصاريف المنسوبة مباشرة إلى استهلاك رأس المال | 3323 | X | X | X | |||
| انخفاض قيمة الأسهم | 3324 | X | |||||
| تخفيض عدد الأسهم | 3325 | X | |||||
| إعادة تنظيم كيان قانوني | 3326 | ||||||
| أرباح | 3327 | X | X | X | X | ||
| التغيير في رأس المال الإضافي | 3330 | X | X | X | |||
| التغيير في رأس المال الاحتياطي | 3340 | X | X | X | X | ||
| مقدار رأس المال على | 3300 |
الشيكات الإضافية
تحقق من الطرف المقابلتحميل البيانات للتحليل المالي
* تشير علامة النجمة إلى المؤشرات التي يتم تعديلها مقارنة ببيانات Rosstat. يعد التعديل ضروريًا لإزالة التناقضات الشكلية الواضحة في مؤشرات الإبلاغ (الاختلاف في مجموع الأسطر مع القيمة النهائية والأخطاء المطبعية) ويتم تنفيذه وفقًا لخوارزمية تم تطويرها خصيصًا من قبلنا.
مرجع:يتم تقديم البيانات المالية وفقًا لبيانات Rosstat ، التي تم الكشف عنها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. تعتمد دقة البيانات المقدمة على دقة تقديم البيانات إلى Rosstat ومعالجة هذه البيانات من قبل الوكالة الإحصائية. عند استخدام هذا التقرير ، نوصي بشدة بمراجعة الأرقام مع بيانات النسخة الورقية (الإلكترونية) للتقرير المنشور على الموقع الرسمي للمؤسسة أو المستلمة من المؤسسة نفسها. التحليل المالي للبيانات المقدمة ليس جزءًا من معلومات Rosstat ويتم إجراؤه باستخدام متخصص
إعداد الميزانية العمومية وبيان الدخل للمنشأة. حساب توافر الأصول المتداولة وغير المتداولة الخاصة بها. تقييم الملاءة ، حساب صافي الأصول. تحليل مؤشرات الاستقرار المالي ومؤشرات الربحية.
إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
نشر على http://www.allbest.ru/
1. وصف المؤسسة
2. البيانات المحاسبية لعام 2011 و 2010
2.1 الميزانية العمومية لعام 2011
2.2 بيان الربح والخسارة لعام 2011
2.3 الميزانية العمومية لعام 2010
2.4 بيان الربح والخسارة لعام 2010
3. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية
3.1 تحليل تكوين وهيكل ملكية المؤسسة
3.2 حساب الأصول المتداولة وغير المتداولة الخاصة بها
3.3 تحليل تكوين وهيكل مصادر المؤسسة
3.4 حساب صافي الأصول
3.5 تقييم الملاءة
3.6 تحليل مؤشرات الاستقرار المالي
3.7 تحليل الأرباح واستخداماتها
3.8 تحليل مؤشرات الربحية
3.9 الميزانية العمومية التحليلية المقارنة للمنشأة
3.10 تحديد نوع الموقف في المؤسسة للسنة المشمولة بالتقرير
3.11 تحليل السيولة لميزانية الشركة
رأي حول التحليل المالي لشركة JSC Wimm-Bill-Dann
1. وصف المؤسسة
الملاءة المالية والربحية المالية
Wimm-Bill-Dann هي الشركة الرائدة في السوق في منتجات الألبان وأغذية الأطفال في روسيا وأحد اللاعبين الرئيسيين في سوق المشروبات الغازية في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة. تمتلك Wimm-Bill-Dann أكثر من 35 مصنع معالجة في روسيا وأوكرانيا وآسيا الوسطى. أنشأت Wimm-Bill-Dann شبكة إنتاج موحدة في مناطق روسيا وبلدان رابطة الدول المستقلة ، لتصبح شركة تصنيع روسية على مستوى البلاد.
تضم مجموعة شركات Wimm-Bill-Dann الآن 37 شركة تصنيع. تتمثل استراتيجية WBD في إنتاج منتجات الألبان في المنطقة التي يتم استهلاكها فيها ، وتزويد السوق الروسية بأفضل منتجات الألبان بأسعار معقولة.
كل مصنع ، كل مشروع في الشركة فريد من نوعه ، لكنهم متحدون في شيء واحد - الجودة العالية للمنتجات.يعمل أكثر من 18 ألف شخص في هذه المؤسسات وفي الفروع التجارية لـ WBD.
العلامات التجارية الأكثر شهرة لدينا هي House in the Village و Chudo و Cheerful Milkman و Bio-Max و Imunele و Lamber. نحن نمتلك أشهر ماركة عصير روسية - J7. لا تقل شهرة العلامات التجارية "Lubimiy Sad" و "Miracle Berry" و "Essentuki". علامتنا التجارية Agusha هي العلامة التجارية الأكثر شهرة في أغذية الأطفال في روسيا.
مهمةتعكس الشركة قيمنا الأساسية:
يساعد Wimm-Bill-Dann الناس ، ويسعدهم كل يوم بطعام لذيذ وصحي لجميع أفراد الأسرة.
كان أحد أهم أسباب نجاح أعمال Wimm-Bill-Dann هو التعاون مع الشركة عبر الوطنية Tetra Pak ، الشركة الرائدة عالميًا في إنتاج المعدات والمواد للتغليف المعقم للمنتجات الغذائية السائلة. منذ ما يقرب من نصف قرن ، طورت Tetra Pak علبة كرتون المشروبات المستطيلة الشهيرة الآن ، والتي اكتسبت شهرة واسعة بين المستهلكين في جميع أنحاء العالم بسبب موثوقيتها وراحتها. يمكن تسمية الشراكة بين Wimm-Bill-Dann و Tetra Pak دون مبالغة بأنها استراتيجية وتهدف إلى تعاون طويل الأمد متبادل المنفعة.
تحتفظ مجموعة Wimm-Bill-Dann Group بعلاقات شراكة مع شركات معروفة مثل SIG Combibloc و GEA Finnah و Senaplast و APV. يتيح تركيب آلات تعبئة TVA ، وخطوط GEA Finnah ، وأنظمة إنتاج الهواء المعقم وأنظمة الغسيل Mariani (إيطاليا) في شركات Wimm-Bill-Dann ، تحسين جودة المنتجات وخصائصها الاستهلاكية ، وتزويد المنتجات بتغليف مناسب للمشتري ، وتحسين عمليات الإنتاج.
يستحق التعاون بين Wimm-Bill-Dann وشركة Cargill متعددة الجنسيات ، أكبر مورد في العالم لمركزات العصير ، ذكرًا خاصًا. بالتعاون مع Cargill ، تمكنا من إنشاء سلسلة من عصائر J-7 ، وهي "بطاقة الزيارة" لشركتنا والعلامة التجارية للعصائر الأكثر مبيعًا في روسيا. بفضل التعاون مع Cargill ، أصبحت J-7 معيارًا معترفًا به لجميع منتجي العصائر ومشروبات العصائر الروس.
تتمثل إحدى المهام الرئيسية لشركة Wimm-Bill-Dann في العمل لصالح الاقتصاد الروسي ، والسعي لتحقيق أقصى قدر من فرص الموردين الروس للمواد الخام والمعدات والتغليف. اليوم ، تتعاون Wimm-Bill-Dann مع مصنعي مواد التعبئة والتغليف مثل Ruskart و Soyuz و BFK-Invest. في الوقت الحاضر ، تستخدم شركات Wimm-Bill-Dann Group خدمات 286 موردًا ، بما في ذلك 251 شركة روسية. يتزايد باستمرار عدد موردي Wimm-Bill-Dann.
كانت Wimm-Bill-Dann فخورة بشكل خاص بالتقدير الكبير لمنتجاتها من قبل أكبر الشركات الغربية العاملة في السوق الروسية. على سبيل المثال ، أصبح Wimm-Bill-Dann موردًا لمطاعم الوجبات السريعة الروسية لشبكة ماكدونالدز ، وتتضمن الاتفاقيات مع ماكدونالدز زيادة إمدادات الحليب من Wimm-Bill-Dann مع افتتاح سلسلة مطاعم جديدة في المدن الروسية.
شريك آخر مهم استراتيجيًا لشركة Wimm-Bill-Dann هو Kellog's ، الشركة المصنعة الشهيرة عالميًا للحبوب وحبوب الإفطار. يتم تذوق حبوب الإفطار من Kellog باستخدام منتجات الألبان من Wimm-Bill-Dann بانتظام في متاجر موسكو
2. البيانات المحاسبية 2011 و 2010ج.
2.1 الميزانية العمومية لعام 2011
ورقة التوازن
|
استمارة № 1 وفقًا لـ OKUD |
||||
|
التاريخ (السنة ، الشهر ، اليوم) |
||||
|
منظمة JSC "Vimm-B"إيل دان " OKPO |
||||
|
رقم تعريف دافع الضرائب TIN |
||||
|
نوع النشاط إنتاج الألبانمنتجاتموافق |
||||
|
الشكل / الشكل التنظيمي والقانوني للملكية شركة عامة/ الملكية الخاصة تحت OKOPF / OKFS |
||||
|
وحدة القياس: الف روبل بواسطة OKEI |
||||
|
عنوان المنطقة) 127591 ، موسكو ، طريق دميتروفسكي السريع ،د. 108 |
||||
|
تاريخ الموافقة |
||||
|
تاريخ الإرسال (القبول) |
||||
|
كود المؤشر |
في بداية السنة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
||
|
أنا. أصول ثابتة الأصول غير الملموسة |
||||
|
أصول ثابتة |
||||
|
البناء في التقدم |
||||
|
الأصول الضريبية المؤجلة |
||||
|
موجودات غير متداولة أخرى |
||||
|
المجموع ولكن القسم الأول |
نموذج 0710001
|
ثانيًاالاصول المتداولة |
||||
|
مشتمل: المواد الخام والمواد والقيم الأخرى المماثلة |
||||
|
1 .749.843 |
||||
|
البضاعة شحنت |
||||
|
المصاريف المستقبلية |
||||
|
المخزونات والمصروفات الأخرى |
||||
|
ذمم مدينة (من المتوقع سداد مدفوعاتها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير) |
||||
|
حسابات القبض (التي من المتوقع سداد مدفوعاتها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) |
||||
|
نقدي |
||||
|
الموجودات المتداولة الأخرى |
||||
|
المجموع ولكن القسم الثاني |
||||
|
توازن |
Form 071 LLC 1 s.
|
كود المؤشر |
في بداية السنة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
||
|
ثالثا. رأس المال ومحميات رأس المال النظامي |
||||
|
رأس مال إضافي |
||||
|
رأس المال الاحتياطي |
||||
|
بما في ذلك: الاحتياطيات المشكلة وفق القانون |
||||
|
المجموع للقسم الثالث |
||||
|
رابعاواجبات طويلة الأمد القروض والائتمانات |
||||
|
المجموع ولكن القسم الرابع |
||||
|
الخامسالتزامات قصيرة الأجل القروض والائتمانات |
||||
|
حسابات قابلة للدفع |
||||
|
الديون ولكن الضرائب والرسوم |
||||
|
دائنون آخرون |
||||
|
إيرادات الفترات المستقبلية |
||||
|
احتياطيات للمصروفات المستقبلية |
||||
|
المجموع ولكن القسم الخامس |
||||
|
توازن |
||||
|
بما في ذلك التأجير |
||||
|
قبول البضائع للعمولة |
||||
|
ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة |
||||
|
اهلاك المساكن |
||||
|
انخفاض قيمة كائنات التحسين الخارجي ونظائرها / كائنات أخرى |
||||
|
استلام الأصول غير الملموسة للاستخدام |
||||
|
أشكال التقارير الصارمة |
||||
|
الأصول الثابتة للإيجار |
||||
|
بما في ذلك أولئك الذين تم تحويلهم إلى التأجير من الباطن |
2.2 بيان الربح والخسارة لعام 2011
|
فِهرِس |
خلال الفترة المشمولة بالتقرير |
عن نفس الفترة من العام السابق |
||
|
اسم |
||||
|
الدخل والمصروفات للأنشطة العادية |
||||
|
اجمالي الربح |
||||
|
مصاريف البيع |
||||
|
مصاريف الإدارة |
||||
|
الربح (الخسارة) من المبيعات |
3, 726388 |
|||
|
الإيرادات والمصروفات الأخرىالفوائد المستحقة |
||||
|
النسبة المئوية الواجب دفعها |
||||
|
مصدر دخل آخر |
||||
|
نفقات أخرى |
||||
|
الربح (الخسارة) قبل الضريبة |
4, 272.169 |
|||
|
الأصول الضريبية المؤجلة |
||||
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
||||
|
ضريبة الدخل الحالية |
||||
|
ضريبة الدخل الحالية (فترات التقارير السابقة) |
||||
|
أرباح (خسائر) أخرى |
||||
|
صافي الدخل (خسارة)التقارير فترة |
||||
|
كمرجع |
||||
|
أرباح (خسارة) ضخمة لكل سهم |
||||
2.3 الميزانية العمومية لعام 2010
|
في بداية التقرير |
في نهاية التقرير |
|||
|
مؤشر |
||||
|
أنا. أصول ثابتة |
||||
|
الأصول غير الملموسة |
||||
|
أصول ثابتة |
||||
|
البناء في التقدم |
||||
|
استثمارات مربحة في القيم المادية |
||||
|
استثمارات مالية طويلة الأجل |
||||
|
الأصول الضريبية المؤجلة |
||||
|
موجودات غير متداولة أخرى |
||||
|
المجموع للقسم الأول |
||||
|
ثانيًا. الاصول المتداولة |
||||
|
مشتمل: المواد الخام والمواد والقيم الأخرى المماثلة |
||||
|
حيوانات للنمو والتسمين |
||||
|
تكاليف العمل في التقدم |
||||
|
السلع التامة الصنع والبضائع لإعادة بيعها |
||||
|
البضاعة شحنت |
||||
|
المصاريف المستقبلية |
||||
|
المخزونات والمصروفات الأخرى |
||||
|
ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة |
||||
|
حسابات القبض (التي من المتوقع سداد مدفوعاتها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير) |
||||
|
حسابات القبض (التي من المتوقع سداد مدفوعاتها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) |
||||
|
بما في ذلك: المشترين والعملاء |
||||
|
استثمارات مالية قصيرة الأجل |
||||
|
نقدي |
||||
|
الموجودات المتداولة الأخرى |
||||
|
المجموع للقسم الثاني |
||||
|
توازن |
|
كود المؤشر |
عد إلى الأعلى فترة التقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
||
|
ثالثا. رأس المال والاحتياطيات رأس المال المصرح به |
||||
|
إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين |
||||
|
رأس مال إضافي |
||||
|
رأس المال الاحتياطي |
||||
|
بما في ذلك: الاحتياطيات المشكلة وفق القانون |
||||
|
تشكل الاحتياطيات وفقًا للوثائق التأسيسية |
||||
|
أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة) |
||||
|
المجموع للقسم الثالث |
||||
|
رابعا. واجبات طويلة الأمد القروض والائتمانات |
||||
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
||||
|
مطلوبات أخرى طويلة الأجل |
||||
|
المجموع للقسم الرابع |
||||
|
5. الالتزامات قصيرة الأجل القروض والائتمانات |
||||
|
حسابات قابلة للدفع |
||||
|
بما في ذلك: الموردين والمقاولين |
||||
|
الديون لموظفي المنظمة |
||||
|
الدين لأموال الدولة من خارج الميزانية |
||||
|
الديون على الضرائب والرسوم |
||||
|
دائنون آخرون |
||||
|
الديون للمشتركين (المؤسسين) لدفع الدخل |
||||
|
إيرادات الفترات المستقبلية |
||||
|
احتياطيات للمصروفات المستقبلية |
||||
|
المطلوبات المتداولة الأخرى |
||||
|
المجموع للقسم الخامس |
||||
|
توازن |
||||
|
شهادة توافر الأشياء الثمينة المسجلة في حسابات خارج الرصيد الأصول الثابتة المؤجرة |
||||
|
بما في ذلك التأجير |
||||
|
قبول أصول المخزون لحفظها |
||||
|
قبول البضائع للعمولة |
||||
|
الديون المشطوبة للمدينين المعسرين |
||||
|
ضمانات للالتزامات والمدفوعات المستلمة |
||||
|
ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة |
||||
|
اهلاك المساكن |
||||
|
انخفاض قيمة كائنات التحسين الخارجي والأشياء المماثلة الأخرى |
||||
|
استلام الأصول غير الملموسة للاستخدام |
||||
|
المواد المقبولة لإعادة التدوير |
||||
|
المعدات مقبولة للتركيب |
||||
|
أشكال التقارير الصارمة |
||||
|
الأصول الثابتة للإيجار |
||||
|
بما في ذلك التأجير من الباطن |
||||
2.4 بيان الربح والخسارة لعام 2010
|
فِهرِس |
لإعداد التقارير |
لنفس الفترة |
||
|
اسم |
السنة الماضية |
|||
|
الدخل والمصروفات من الأنشطة العادية المتحصلات (الصافية) من بيع السلع والمنتجات والأشغال والخدمات (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والمكوس والمدفوعات الإلزامية المماثلة) |
||||
|
تكلفة البضائع والمنتجات والأعمال والخدمات المباعة |
||||
|
اجمالي الربح |
||||
|
مصاريف البيع |
||||
|
مصاريف الإدارة |
||||
|
الربح (الخسارة) من المبيعات |
||||
|
الإيرادات والمصروفات الأخرىالفوائد المستحقة |
||||
|
النسبة المئوية الواجب دفعها |
||||
|
الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى |
||||
|
مصدر دخل آخر |
||||
|
نفقات أخرى |
||||
|
ربح(آفة) قبل الضرائب |
||||
|
الأصول الضريبية المؤجلة |
||||
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة |
||||
|
ضريبة الدخل الحالية |
||||
|
ضريبة الدخل الحالية (فترات التقارير السابقة) |
||||
|
مدفوعات أخرى مماثلة (عقوبات ضريبية) |
||||
|
أرباح (خسائر) أخرى |
||||
|
صافي الربح (الخسارة) لفترة التقرير |
||||
|
كمرجع مطلوبات ضريبية دائمة (أصول) |
||||
|
ربحية (خسارة) السهم الأساسية |
||||
|
ربحية (خسارة) السهم المخففة |
3. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية
3.1 تحليل تكوين وهيكل ملكية المؤسسة
الجدول 1
|
تحليل تكوين وهيكل الممتلكات |
||||||||
|
المؤشرات |
في بداية الفترة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
التغييرات للفترة المشمولة بالتقرير |
٪ إلى إجمالي التغييرar (الهيكل- rتغيير الأصول |
||||
|
ألف روبل |
٪ إلى المجموع (أصول) |
ألف روبل |
٪ من إجمالي (الأصول) |
ألف روبل |
٪ إلى بداية العامإجمالي الأصول. |
|||
|
أصول ثابتة: |
أصول ثابتة: |
|||||||
|
الأصول غير الملموسة |
||||||||
|
أصول ثابتة |
||||||||
|
البناء في التقدم |
||||||||
|
استثمارات مالية طويلة الأجل |
||||||||
|
موجودات غير متداولة أخرى |
||||||||
|
الأصول: |
||||||||
|
المخزون والتكاليف |
||||||||
|
الحسابات المستحقة |
||||||||
|
استثمارات مالية قصيرة الأجل |
||||||||
|
نقدي |
||||||||
|
الموجودات المتداولة الأخرى |
||||||||
|
المجموع: |
||||||||
|
المجموع: |
انظر إلى الجدول أعلاه. يظهر أن الميزانية العمومية للفترة المشمولة بالتقرير قد زادت بنحو 8 مليارات روبل ، أي. بنسبة 0.25٪ وهو اتجاه إيجابي. زادت الإيرادات بموجب الكود 110 للفترة المشمولة بالتقرير بمقدار 11 مليار روبل ، والتي بلغت حوالي 122٪ (انظر النموذج 2 لعام 2011)
وقد تحققت هذه النتائج الجيدة في المقام الأول بسبب زيادة حجم الإنتاج ، على التوالي ، وزيادة المخزون والتكاليف بنسبة 3.25٪. ونتيجة لذلك ، زاد حجم النقد للمؤسسة بنسبة 1٪ ، ولكن هذه الزيادة الطفيفة قد تسبب بعض المخاوف بين الدائنين. نمت الأصول المتداولة الأخرى خلال الفترة المشمولة بالتقرير بنسبة 0.8٪ ، وقد تم تسهيل ذلك من خلال شراء الأسهم الخاصة لمزيد من إعادة البيع. إجمالاً ، زادت مجموعة الأصول المتداولة بنسبة 0.66٪ على مدار العام ، والتي بلغت 3،648،914 ألف روبل ، على الرغم من أن مؤشرات الاستثمارات المالية قصيرة الأجل تراجعت بأكثر من 2.5٪.
ارتفعت الأصول غير المتداولة للسنة بمقدار 0.24 ، والتي بلغت من الناحية النقدية 4177875 ألف روبل. يمكن أن نرى من الحسابات أنه ، بشكل عام ، لا توجد ديناميات سلبية في المجموعة ، لكن الزيادة ليست كبيرة ، فقد بلغت في المتوسط 0.5. ومن الجدير بالذكر أن هذه المجموعة تعكس أيضًا الأسهم الخاصة التي تم شراؤها من قبل المصنع ، بالإضافة إلى استثمار الأموال في بناء مصنع في سانت بطرسبرغ.
بشكل عام ، يمكننا أن نلاحظ أن الأصول غير المتداولة تشغل حصة كبيرة في الميزانية العمومية ، مما يشير إلى مستوى عالٍ من جودة الأصول غير المتداولة ، ومع ذلك ، فقد نمت على مدار العام بنسبة 3 مرات أقل من الأصول الثابتة ، مما يشير إلى أن لم يكن المساهمون مهتمين بالاستثمارات طويلة الأجل ، وكانوا يهدفون إلى تعظيم الربح من المشروع.
3.2 حساب الأصول المتداولة وغير المتداولة الخاصة بها
الجدول 2-أ حساب توافر رأس المال العامل الخاص
|
رقم ص / ص |
المؤشرات |
في بداية التقرير |
في نهاية التقرير |
يتغير-أنا من أجل الإبلاغ |
|
|
مصادر الأموال الخاصة (القسم 3 من الخصوم) |
|||||
|
قروض وسلف طويلة الأجل (4 أقسام من المطلوبات) |
|||||
|
مصادر الأموال الخاصة (1 نقطة + 2) |
|||||
|
الأصول غير المتداولة (قسم أصول واحد) |
|||||
|
توافر رأس المال العامل الخاص (البند 3-4) |
|||||
|
|
الجدول 2 ب
|
رقم ص / ص |
المؤشرات |
في بداية التقرير |
في نهاية التقرير |
يتغير-أنا من أجل الإبلاغ |
|
|
المخزون والتكاليف |
|||||
|
نقدي |
|||||
|
الحسابات المستحقة |
|||||
|
الموجودات المتداولة الأخرى |
|||||
|
إجمالي رأس المال العامل |
|||||
|
قروض قصيرة الأجل وتسويات ومطلوبات أخرى |
|||||
|
توافر رأس المال العامل الخاص (5 مؤشر 6) |
|||||
|
حصة رأس المال العامل الخاص بشكل عام |
من الحسابات المذكورة أعلاه ، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية:
تبلغ حقوق الملكية في الأصول المتداولة حوالي 25 ٪ ، وهو على الأرجح بسبب خصائص الإنتاج. نظرًا لأن دورة إنتاج وبيع البضائع تستغرق في المتوسط 2-5 أيام ، فإن التأخير في سداد الديون هو 3-5 أيام ، للعملاء الرئيسيين بمتوسط 14 يومًا. أي أن الأموال التي يتم إنفاقها على الإنتاج يتم إرجاعها جزئيًا بعد 5 أيام ، ويتم إضافة المبلغ بالكامل إلى حسابات الشركة في غضون 14 يومًا. وبالتالي ، فمن الأرخص لمنظمة ما أن تلجأ إلى قروض قصيرة الأجل من وقت لآخر ، بدلاً من جمع الأموال من الأصول غير المتداولة ، إلخ.
وتجدر الإشارة إلى أن الأموال الخاصة (SOS) في الفترة المحاسبية المدروسة لا تغطي مبلغ الأموال المقترضة ، مما قد يشير إلى عدم سيولة المؤسسة.
ومع ذلك ، كما نرى ، حتى في الاتجاه السلبي هناك جوانب إيجابية ، لم ترتفع حصة SOS ، لكنها لم تنخفض أيضًا ، وعلى أساس ذلك يمكننا أن نستنتج أن الشركة تكافح مع هذه الظاهرة. كما أن استقرار النتائج يمنحنا الحق في افتراض أن الشركة لديها حصتها الثابتة في السوق ، ويجب أن نعمل على زيادة هذه الحصة في الفترات المستقبلية.
3.3 تحليل تكوين وهيكل مصادر المؤسسة
الجدول 3 تحليل تكوين وهيكل مصادر المؤسسة
|
المؤشرات |
في بداية الفترة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
التغييرات خلال الفترة المشمولة بالتقرير |
٪ إلى إجمالي التغيير |
||||
|
ألف روبل |
٪ إلى المجموع |
ألف روبل |
٪ إلى المجموع |
ألف روبل |
٪ إلى بداية العام |
|||
|
الأموال الخاصة (رأس المال والاحتياطيات): |
||||||||
|
رأس المال المصرح به |
||||||||
|
رأس مال إضافي |
||||||||
|
رأس المال الاحتياطي |
||||||||
|
الهدف التمويل والاستلام المستهدف |
||||||||
|
الأرباح المحتجزة |
||||||||
|
خسارة مكشوفة |
||||||||
|
الأموال والمطلوبات المقترضة: |
||||||||
|
الائتمانات والقروض طويلة الأجل |
||||||||
|
الائتمانات والقروض قصيرة الأجل |
||||||||
|
حسابات قابلة للدفع |
||||||||
|
توزيعات الأرباح |
||||||||
|
إيرادات الفترات المستقبلية |
||||||||
|
احتياطيات للمصروفات والمدفوعات المستقبلية |
||||||||
|
مطلوبات أخرى قصيرة الأجل |
||||||||
يوضح هذا الجدول أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، لم يكن من الممكن جلب الأموال الخاصة والأموال المقترضة إلى نسبة 50/50. رغم كل جهود الإدارة العليا: زيادة رأس المال المصرح به ، وإدخال رأس مال إضافي ، وزيادة حجم الأموال المقترضة بنسبة 22٪ مقارنة بالعام السابق ، بينما زادت حقوق الملكية بنسبة 2٪ فقط خلال نفس الفترة ، والتي بلغت إلى 6 مليارات روبل. فرك. و 700 مليون روبل. على التوالى.
ومع ذلك ، على الرغم من التغيير الكبير في هيكل المطلوبات في اتجاه زيادة AP والمطلوبات ، تمكنت الشركة من البقاء ضمن حدود النسبة المثلى لحقوق الملكية ورأس المال المقترض. وقد تحقق ذلك بشكل رئيسي من خلال زيادة الحسابات الدائنة (كما يتضح من الميزانية العمومية للشركة ، 70٪ من هذا الدين ديون للموردين) ، مما سمح بزيادة حجم الأسهم ، ونتيجة لذلك ، حجم الإنتاج.
وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن المنظمة شكلت رأس مال عامل على حساب ديون الموردين. وإذا كانت المنظمة لا تزال قادرة في بداية العام على تغطية ديونها والخروج بنسبة + 9٪ ، ففي نهاية العام تغير الوضع عكس ذلك تمامًا ، حيث زاد مبلغ الأموال المقترضة بنهاية العام. بمقدار 6 مليارات روبل ، و CC بـ 705071 ألف روبل فقط. 110٪
3.4 حساب صافي الأصول
الجدول رقم 4
وثائق مماثلة
الجوهر الاقتصادي وأنواع الربح. نظرية إدارة أرباح المؤسسة. المجموعات الرئيسية لمؤشرات الربحية. تحليل المؤشرات المالية والاقتصادية الرئيسية لشركة Wimm-Bill-Dann. تقييم مؤشرات ربحية الشركات.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 11/11/2014
النظر في ميزات حساب توافر رأس المال العامل الخاص بالمؤسسة. خصائص المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي ، مراحل حساب صافي الأصول. تحليل الرصيد التحليلي المقارن للمنشأة للفترة المشمولة بالتقرير.
اختبار ، تمت إضافة 04/04/2013
مفهوم الملاءة ونهج تقييمها. معاملات تميز الملاءة. تحليل تكوين وهيكل وديناميكيات الأصول ومصادر تكوين ممتلكات المنظمة ، والاستقرار المالي ، ودوران الأصول المتداولة.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 05/26/2015
حساب مؤشرات الديناميات وهيكل التوازن. تحليل مؤشرات الاستدامة والسيولة والملاءة للمنشأة. تحليل معدل دوران رأس المال العامل. تقييم مستوى وديناميكيات مؤشرات الميزانية العمومية وصافي الربح للمؤسسة.
الاختبار ، تمت إضافة 2011/04/29
تجميع وتحليل تحليلي لأصول الميزانية العمومية للمؤسسة. الخصائص العامة وتقييم صافي الأصول المتداولة. ديناميات رأس المال العامل الخاص وحجم مصادر تكوين الاحتياطيات والتكاليف. نسب الملاءة.
العرض التقديمي ، تمت إضافة 06/15/2011
مفهوم الوضع المالي والمؤشرات التي تميزه. وصف اقتصادي موجز لـ JSC "Wimm-Bill-Dann". تحليل الاستقرار المالي وتوفير الاحتياطيات مع مصادر تكوينها. تحليل السيولة والملاءة.
ورقة مصطلح ، تمت إضافتها في 12/15/2010
التحليل المالي لأنشطة OAO VimpelCom. التحليل الأفقي والعمودي للميزانية العمومية. تقييم مؤشرات الملاءة والسيولة والاستقرار المالي والنشاط التجاري والربح والربحية. حساب التدفقات النقدية.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 02/12/2012
دراسة تكوين وديناميكيات وهيكل ممتلكات المؤسسة ، وتقييم حالة الملكية ، وهيكل رأس المال المستثمر. تقييم صافي الأصول وصافي الأصول المتداولة. تحليل الاستقرار المالي والملاءة للمؤسسة.
الاختبار ، تمت إضافة 09/06/2014
تحليل مؤشرات السيولة والربحية للمؤسسة وهيكل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية. تقييم ملاءة المنظمة. دراسة مؤشرات الاستقرار المالي. حساب مؤشرات النشاط التجاري لمنشأة حديثة.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 08/23/2014
تحليل تأثير العوامل على حجم الإنتاج ومؤشرات حركة وثبات العاملين وتكوين وديناميكيات وهيكل ممتلكات المؤسسة. تقييم صافي الأصول والأصول المتداولة. تحليل الاستقرار المالي والملاءة المالية للمنشأة.
الميزانية العمومية لعام 2011
بيان الربح والخسارة لعام 2011
الميزانية العمومية لعام 2010
بيان الربح والخسارة لعام 2010
تحليل تكوين وهيكل ممتلكات المؤسسة
حساب توافر الأصول العاملة وغير المتداولة الخاصة
تحليل تكوين وهيكل مصادر المشروع
حساب صافي الأصول
تقييم الملاءة
تحليل مؤشرات الاستقرار المالي
تحليل الربح واستخداماته
تحليل مؤشرات الربحية
الميزان التحليلي المقارن للمنشأة
وصف المؤسسة
البيانات المحاسبية 2011 و 2010
تحليل النشاط المالي والاقتصادي
تحديد نوع الموقف في المنشأة للسنة المشمولة بالتقرير
تحليل سيولة الميزانية العمومية للشركة
استنتاج بشأن التحليل المالي
1. وصف المؤسسة
Wimm-Bill-Dann هي الشركة الرائدة في السوق في منتجات الألبان وأغذية الأطفال في روسيا وأحد اللاعبين الرئيسيين في سوق المشروبات الغازية في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة. تمتلك Wimm-Bill-Dann أكثر من 35 مصنع معالجة في روسيا وأوكرانيا وآسيا الوسطى. أنشأت Wimm-Bill-Dann شبكة إنتاج موحدة في مناطق روسيا وبلدان رابطة الدول المستقلة ، لتصبح شركة تصنيع روسية على مستوى البلاد.
تضم مجموعة شركات Wimm-Bill-Dann الآن 37 شركة تصنيع. تتمثل استراتيجية WBD في إنتاج منتجات الألبان في المنطقة التي يتم استهلاكها فيها ، وتزويد السوق الروسية بأفضل منتجات الألبان بأسعار معقولة.
كل مصنع ، كل مشروع في الشركة فريد من نوعه ، لكنهم متحدون في شيء واحد - الجودة العالية للمنتجات.يعمل أكثر من 18 ألف شخص في هذه المؤسسات وفي الفروع التجارية لـ WBD.
العلامات التجارية الأكثر شهرة لدينا هي House in the Village و Chudo و Cheerful Milkman و Bio-Max و Imunele و Lamber. نحن نمتلك أشهر ماركة عصير روسية - J7. لا تقل شهرة العلامات التجارية "Lubimiy Sad" و "Miracle Berry" و "Essentuki". علامتنا التجارية Agusha هي العلامة التجارية الأكثر شهرة في أغذية الأطفال في روسيا.
مهمةتعكس الشركة قيمنا الأساسية:
يساعد Wimm-Bill-Dann الناس ، ويسعدهم كل يوم بطعام لذيذ وصحي لجميع أفراد الأسرة.
كان أحد أهم أسباب نجاح أعمال Wimm-Bill-Dann هو التعاون مع الشركة عبر الوطنية Tetra Pak ، الشركة الرائدة عالميًا في إنتاج المعدات والمواد للتغليف المعقم للمنتجات الغذائية السائلة. منذ ما يقرب من نصف قرن ، طورت Tetra Pak علبة كرتون المشروبات المستطيلة الشهيرة الآن ، والتي اكتسبت شهرة واسعة بين المستهلكين في جميع أنحاء العالم بسبب موثوقيتها وراحتها. يمكن تسمية الشراكة بين Wimm-Bill-Dann و Tetra Pak دون مبالغة بأنها استراتيجية وتهدف إلى تعاون طويل الأمد متبادل المنفعة.
تحتفظ مجموعة Wimm-Bill-Dann Group بعلاقات شراكة مع شركات معروفة مثل SIG Combibloc و GEA Finnah و Senaplast و APV. يتيح تركيب آلات تعبئة TVA ، وخطوط GEA Finnah ، وأنظمة إنتاج الهواء المعقم وأنظمة الغسيل Mariani (إيطاليا) في شركات Wimm-Bill-Dann ، تحسين جودة المنتجات وخصائصها الاستهلاكية ، وتزويد المنتجات بتغليف مناسب للمشتري ، وتحسين عمليات الإنتاج.
يستحق التعاون بين Wimm-Bill-Dann وشركة Cargill متعددة الجنسيات ، أكبر مورد في العالم لمركزات العصير ، ذكرًا خاصًا. بالتعاون مع Cargill ، تمكنا من إنشاء سلسلة من عصائر J-7 ، وهي "بطاقة الزيارة" لشركتنا والعلامة التجارية للعصائر الأكثر مبيعًا في روسيا. بفضل التعاون مع Cargill ، أصبحت J-7 معيارًا معترفًا به لجميع منتجي العصائر ومشروبات العصائر الروس.
تتمثل إحدى المهام الرئيسية لشركة Wimm-Bill-Dann في العمل لصالح الاقتصاد الروسي ، والسعي لتحقيق أقصى قدر من فرص الموردين الروس للمواد الخام والمعدات والتغليف. اليوم ، تتعاون Wimm-Bill-Dann مع مصنعي مواد التعبئة والتغليف مثل Ruskart و Soyuz و BFK-Invest. في الوقت الحاضر ، تستخدم شركات Wimm-Bill-Dann Group خدمات 286 موردًا ، بما في ذلك 251 شركة روسية. يتزايد باستمرار عدد موردي Wimm-Bill-Dann.
كانت Wimm-Bill-Dann فخورة بشكل خاص بالتقدير الكبير لمنتجاتها من قبل أكبر الشركات الغربية العاملة في السوق الروسية. على سبيل المثال ، أصبح Wimm-Bill-Dann موردًا لمطاعم الوجبات السريعة الروسية لسلسلة ماكدونالدز. تنص الاتفاقيات مع ماكدونالدز على زيادة إمدادات الحليب من Wimm-Bill-Dann مع افتتاح سلسلة مطاعم جديدة في المدن الروسية.
شريك آخر مهم استراتيجيًا لـ Wimm-Bill-Dann هو Kellog's ، الشركة المصنعة الشهيرة عالميًا للحبوب وحبوب الإفطار. تستضيف متاجر موسكو بانتظام تذوق حبوب الإفطار من Kellog باستخدام منتجات الألبان Wimm-Bill-Dann
البيانات المحاسبية 2011 و 2010
ورقة التوازن
|
استمارة № 1 وفقًا لـ OKUD | ||||||
|
التاريخ (السنة ، الشهر ، اليوم) | ||||||
|
منظمة JSC "Wimm-Bill-Dann" OKPO | ||||||
|
رقم تعريف دافع الضرائب TIN | ||||||
|
نوع النشاط إنتاج الألبانمنتجاتموافق | ||||||
|
شركة عامة/ الملكية الخاصة تحت OKOPF / OKFS | ||||||
|
وحدة القياس: الف روبل بواسطة OKEI | ||||||
|
عنوان المنطقة) 127591 ، موسكو ، طريق دميتروفسكي السريع ،د. 108 |
||||||
|
تاريخ الموافقة | ||||||
|
تاريخ الإرسال (القبول) | ||||||
|
كود المؤشر |
في بداية السنة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير | ||||
|
أنا. أصول ثابتة الأصول غير الملموسة | ||||||
|
أصول ثابتة | ||||||
|
البناء في التقدم | ||||||
|
استثمارات مربحة في القيم المادية | ||||||
|
استثمارات مالية طويلة الأجل | ||||||
|
الأصول الضريبية المؤجلة | ||||||
|
موجودات غير متداولة أخرى | ||||||
|
المجموع ولكن القسم الأول | ||||||
نموذج 0710001
|
ثانيًاالاصول المتداولة | |||
|
مشتمل: المواد الخام والمواد والقيم الأخرى المماثلة | |||
|
حيوانات للنمو والتسمين | |||
|
تكاليف العمل في التقدم | |||
|
السلع التامة الصنع والبضائع لإعادة بيعها |
1 .749.843 |
||
|
البضاعة شحنت | |||
|
المصاريف المستقبلية | |||
|
المخزونات والمصروفات الأخرى | |||
|
ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المقتناة | |||
|
ذمم مدينة (من المتوقع سداد مدفوعاتها بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ التقرير) | |||
|
حسابات القبض (التي من المتوقع سداد مدفوعاتها في غضون 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير) | |||
|
بما في ذلك: المشترين والعملاء | |||
|
استثمارات مالية قصيرة الأجل | |||
|
نقدي | |||
|
الموجودات المتداولة الأخرى | |||
|
المجموع ولكن القسم الثاني | |||
|
توازن |
Form 071 LLC 1 s.
|
كود المؤشر |
في بداية السنة المشمولة بالتقرير |
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير |
|
|
ثالثا. رأس المال ومحميات رأس المال النظامي | |||
|
إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين | |||
|
رأس مال إضافي | |||
|
رأس المال الاحتياطي | |||
|
بما في ذلك: الاحتياطيات المشكلة وفق القانون | |||
|
تشكل الاحتياطيات وفقًا للوثائق التأسيسية | |||
|
أرباح محتجزة (خسارة غير مغطاة) | |||
|
المجموع للقسم الثالث | |||
|
رابعاواجبات طويلة الأمد القروض والائتمانات | |||
|
مطلوبات أخرى طويلة الأجل | |||
|
المجموع ولكن القسم الرابع | |||
|
الخامسالتزامات قصيرة الأجل القروض والائتمانات | |||
|
حسابات قابلة للدفع | |||
|
بما في ذلك: الموردين والمقاولين | |||
|
الديون لموظفي المنظمة | |||
|
الدين لأموال الدولة من خارج الميزانية | |||
|
الديون ولكن الضرائب والرسوم | |||
|
دائنون آخرون | |||
|
الديون للمشتركين (المؤسسين) لدفع الدخل | |||
|
إيرادات الفترات المستقبلية | |||
|
احتياطيات للمصروفات المستقبلية | |||
|
المطلوبات المتداولة الأخرى | |||
|
المجموع ولكن القسم الخامس | |||
|
توازن | |||
|
شهادة توافر الأشياء الثمينة المسجلة في حسابات خارج الرصيد الأصول الثابتة المؤجرة | |||
|
بما في ذلك التأجير | |||
|
قبول أصول المخزون لحفظها | |||
|
قبول البضائع للعمولة | |||
|
الديون المشطوبة للمدينين المعسرين | |||
|
ضمانات للالتزامات والمدفوعات المستلمة | |||
|
ضمان الالتزامات والمدفوعات الصادرة | |||
|
اهلاك المساكن | |||
|
انخفاض قيمة كائنات التحسين الخارجي ونظائرها / كائنات أخرى | |||
|
استلام الأصول غير الملموسة للاستخدام | |||
|
المواد المقبولة لإعادة التدوير | |||
|
المعدات مقبولة للتركيب | |||
|
أشكال التقارير الصارمة | |||
|
الأصول الثابتة للإيجار | |||
|
بما في ذلك أولئك الذين تم تحويلهم إلى التأجير من الباطن |
تقرير المكاسب والخسائر
خلف يناير ديسمبر 2011
نموذج رقم 2 وفقًا لتاريخ OKUD (سنة ، شهر ، يوم)
منظمة هيئة الأوراق المالية "Vnmm-Bnl.p.-Dann"
تحديد بومر دافع الضرائب
نوع النشاط
الشكل / الشكل التنظيمي والقانوني للملكية
فتح شركة مساهمة / ملكية خاصة
وحدة القياس: الف روبل
|
فِهرِس |
خلال الفترة المشمولة بالتقرير |
عن نفس الفترة من العام السابق |
|
|
اسم | |||
|
الدخل والمصروفات للأنشطة العادية المتحصلات (الصافية) من بيع السلع والمنتجات والأشغال والخدمات (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة والمكوس والمدفوعات الإلزامية المماثلة) | |||
|
تكلفة البضائع والمنتجات والأعمال والخدمات المباعة | |||
|
اجمالي الربح | |||
|
مصاريف البيع | |||
|
مصاريف الإدارة | |||
|
الربح (الخسارة) من المبيعات |
3, 726388 | ||
|
الإيرادات والمصروفات الأخرىالفوائد المستحقة | |||
|
النسبة المئوية الواجب دفعها | |||
|
الدخل من المشاركة في المنظمات الأخرى | |||
|
مصدر دخل آخر | |||
|
نفقات أخرى | |||
|
الربح (الخسارة) قبل الضريبة |
4, 272.169 |
||
|
الأصول الضريبية المؤجلة | |||
|
مطلوبات ضريبية مؤجلة | |||
|
ضريبة الدخل الحالية | |||
|
ضريبة الدخل الحالية (فترات التقارير السابقة) | |||
|
مدفوعات أخرى مماثلة (عقوبات ضريبية) | |||
|
أرباح (خسائر) أخرى | |||
|
صافي الدخل (خسارة)التقارير فترة | |||
|
كمرجع مطلوبات ضريبية دائمة (أصول) | |||
|
أرباح (خسارة) ضخمة لكل سهم | |||
|
ربحية (خسارة) السهم المخففة | |||
ورقة التوازن
على31 ديسمبر _ 2010_ ج.
منظمة هيئة الأوراق المالية "Wimm-Bnll-Dann"
رقم التعريف الضريبي
نوع النشاط إنتاج الألبان
نموذج رقم 1 وفقًا لـ OKUD
التاريخ (السنة ، الشهر ، اليوم)
