≡×قائمة طعام

• بصلح
• بصلح 
• تصميم داخلي
• حول كل شيء
• حول السباكة

لي ساكن. من هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي

يحتوي التشريع الضريبي الروسي على مفاهيم مثل "الإقامة". بالنسبة للأشخاص الذين يتعرفون على هذه المفاهيم لأول مرة، قد يكون من الصعب فهم الصيغ الرسمية، أي من هو المقيم وغير المقيم في الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، يجيب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الأسئلة المتعلقة بحالة الإقامة بطريقة مرهقة للغاية.

وفي كثير من الأحيان لا يعرف المواطنون إلى أي فئة ينتمون إذا كانوا يسافرون بانتظام إلى الخارج للعمل أو لأسباب شخصية. سنتحدث في النص عن الميزات والاختلافات بين الحالتين المشار إليهما ونشرح الحقوق والالتزامات التي يتمتع بها المقيمون وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

يخلط الكثير من الناس بين تعريف مواطن الدولة والمقيم فيها. بتعبير أدق، يعتقد الناس أن هذه الكلمات متطابقة ومرادفات. وهذا حكم غير صحيح. يمكن لأي شخص أن يكون مواطنًا روسيًا وفي نفس الوقت لا يكون مقيمًا، كما هو الحال في مجموعة أخرى - "مقيم عديم الجنسية". دعونا نلقي نظرة فاحصة.

تنص المادة 207 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن حالة "المقيم في البلاد" متاحة للأشخاص الذين يعيشون هنا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال اثني عشر شهرًا متتاليًا. من المهم أن نفهم أن هذه الأشهر الاثني عشر ليست بالضرورة سنة تقويمية، حيث أن العد التنازلي يمكن أن يبدأ من أبريل من عام واحد إلى أبريل من العام التالي، على سبيل المثال. المواطنون الذين يسافرون إلى الخارج لفترات قصيرة من الزمن لن يفقدوا وضعهم. الحد الأقصى للغياب المستمر عن البلاد هو ستة أشهر، وحتى ذلك الحين فقط للتعليم أو العلاج. كما أن العاملين في الخارج الذين يستخرجون الهيدروكربونات قد يتغيبون لمدة ستة أشهر.

وفي هذه الحالات، يجب أن يكون المواطنون مستعدين لتقديم وثائق رسمية تؤكد غرض زياراتهم للخارج ومدتها. في حالة تحسن الصحة، ستكون هذه تأشيرات علاج خاص (طبي) في جواز السفر الأجنبي، وعقود مع مؤسسات طبية أجنبية. الوضع مشابه للحصول على التعليم - يجب أن تكون الاتفاقيات مع المؤسسات التعليمية والوثائق الداعمة الأخرى في متناول اليد. وعلاوة على ذلك، سواء الطبية و المنظمات التعليميةيجب أن يكون لديك التراخيص المناسبة.

تنص المادة رقم 11 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي أيضًا على أنه يتم الحصول على وضع المقيم عن طريق:

1. مواطني الدولة المسجلين محليا إقامة دائمةأو العثور على.
2. الأجانب الذين حصلوا على تصريح إقامة في روسيا.
3. الأجانب الذين حصلوا على إذن من موظف في وزارة الداخلية للإقامة المستمرة في الاتحاد الروسي.
4. العمال من الدول الأخرى الذين لديهم عقد عمل لمدة تزيد عن 183 يومًا.

ومن المنطقي أن حالة الإقامة لا يمكن أن يحصل عليها الأفراد الذين يعيشون في الدولة لمدة تقل عن العدد المحدد من الأيام أو الأشهر التي مرت بينهم. بغض النظر عن مدة الإقامة في الدولة (حتى لو تجاوزت 183 يومًا)، لا يمكن الحصول على صفة "مقيم":

• اللاجئون والأجانب الذين حصلوا على حق اللجوء المؤقت في البلاد؛
• تمت دعوة المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا للعمل / الخدمة.

تتميز حالة غير المقيمين بعدد من الفروق الدقيقة:

1. يتعين على الأشخاص الذين ليس لديهم وضع مقيم، ولكنهم يحصلون على دخل في البلاد، دفع ضريبة الدخل الشخصي.
2. حتى عند دفع ضريبة الدخل، لا يمكن لغير المقيمين المطالبة بالتخفيضات الضريبية: الملكية والاجتماعية والمعيارية.
3. يتعين على غير المقيمين تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عندما يحصلون على أرباح في روسيا.
4. وفي كل تاريخ دفع لهذا الدخل، يتم حساب حالة غير المقيم وتأكيدها مرة أخرى.

كيف تحدد حالتك وتحسب عدد الأيام اللازمة؟

لقد اكتشفنا بالفعل أن الجنسية لا تلعب أي دور في تحديد إقامة الشخص، حيث يمكن أن يكون مواطنو الاتحاد الروسي والأجانب مقيمين وغير مقيمين. تؤخذ في الاعتبار فقط أي فترة زمنية متواصلة مدتها اثني عشر شهرًا، والتي يمكن أن تبدأ في سنة واحدة وتنتهي في سنة أخرى. يتم اتخاذ القرار النهائي بشأن ما إذا كان الشخص يتمتع بوضع المقيم في نهاية السنة التقويمية (من يناير إلى ديسمبر).

يتم حساب فترة 183 يومًا ببساطة - يتم إضافة جميع الأيام التي عاش خلالها الشخص في البلاد خلال الأشهر الاثني عشر المذكورة أعلاه. يتم أيضًا احتساب أيام الدخول والخروج من روسيا.

فرض الضرائب على المقيمين وغير المقيمين بموجب ضريبة الدخل الشخصي

وفقًا للقانون، يتم توفير معدل ضريبة دخل شخصي واحد لجميع الأفراد في الولاية. بالنسبة للمقيمين تبلغ ثلاثة عشر بالمائة من الأرباح، وبالنسبة لغير المقيمين تبلغ ثلاثين بالمائة. وهذا فرق كبير جدًا سواء من حيث النسبة المئوية أو من حيث الأعداد التي تم الحصول عليها. علاوة على ذلك، بالنسبة للمقيمين الضريبيين في البلاد العاملين رسميًا في الشركات الروسية، الأنواع القياسيةفوائد. على سبيل المثال، يتلقى الآباء الذين لديهم واحد أو اثنين من الورثة 1000 روبل لكل منهما، و 3 آلاف روبل للطفل الثالث والأبناء اللاحقين. يتم تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة بهذه المبالغ. أما غير المقيمين، على الرغم من أن نسبة الضريبة أعلى بمقدار 2.3 مرة، إلا أنهم محرومون من هذه الامتيازات. دعونا نلقي نظرة على الأمثلة.

المثال رقم 1

المثال رقم 2

إيفان كونستانتينوفيتش سونين مقيم في روسيا ويكسب شهريًا 25 ألف روبل، يدفع منها 3 آلاف و250 روبل كضريبة دخل. وسيرجي بتروفيتش فارفولوميف ليس مقيمًا في البلاد، ولكنه يعمل في نفس المؤسسة ويكسب نفس 25 ألف روبل، لكنه يدفع بالفعل 7 آلاف و500 روبل كضريبة دخل شخصية عليها. الفرق الشهري في مبلغ الضريبة للمقيم وغير المقيم هو 4 آلاف و 250 روبل لمدة عام - 51 ألف روبل، وهو أمر مهم للغاية.

تكسب مارينا إيفانوفنا تروبينا 50 ألفًا شهريًا وتربي طفلين صغيرين وتتمتع بوضع مقيم في البلاد. بعد "خصم الأطفال" القياسي (1000 400 روبل للطفل الأول ونفس الشيء بالنسبة للثاني)، يبلغ راتب تروبين الخاضع للضريبة 47 ألف 200 روبل، ومبلغ الضريبة الشهرية 6 آلاف 136 روبل. زميلتها إيرينا ستيبانوفنا كوزنتسوفا التي لا تتمتع بوضع مقيم، ولكن لديها أيضًا طفلان، ستدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 15 ألف روبل عند 30 سعر الفائدةوبدون فوائد ضريبية.

إذا حصل شخص غير مقيم في روسيا خلال الفترة المشمولة بالتقرير على وضع المقيم، فسيتم تعويض ضريبة الدخل الشخصي البالغة 30 في المائة التي يحسبها. أي أنه من بداية السنة التقويمية، سيتم إعادة حساب ضريبة الدخل بمعدل 13 بالمائة، وسيتم أخذ الأموال الزائدة في الاعتبار مقابل الدفعات التالية. إذا كان الفائض "غير مناسب" في نهاية العام، فيمكن للموظف استلام الدفعة الزائدة شخصيًا عن طريق تقديم 3-NDFL وبيان حول رسوم الضريبة المحتجزة بالمبلغ الزائد في الإقرار.

كيفية التأكد من حالة الإقامة؟

للحصول على معدل ضريبة دخل مناسب أو للتأهل للحصول على إعفاءات ضريبية، يجب أن تكون واثقًا من وضعك كمقيم في الاتحاد الروسي. يجب ألا تتوافق هذه الحالة مع العدد المطلوب من أيام الإقامة في الدولة فحسب، بل يجب أيضًا أن تفي بالمعايير الخاصة بالمقيم.

بادئ ذي بدء، يجب أن يكون المقيم موظفًا منظمًا وملتزمًا بالقانون ويدفع ضرائب الدخل بانتظام إلى الخزانة. وفي حالة العمل الرسمي يتم تأكيد حالة المقيم بشهادة 2-NDFL من دائرة المحاسبة والتي توضح حالة المواطن ونسبة الضريبة الخاصة به. ولذلك، لا ينبغي للمواطنين العاملين أن يقلقوا بشأن تأكيد إقامتهم.

إذا لم يكن الدافع مواطنا في البلاد، أو يتلقى دخلا بشكل مستقل، أو يرتبط بفئات أخرى من سكان روسيا، فسيتعين عليه تأكيد حالة إقامته، إذا جاز التعبير، يدويا. للقيام بذلك، يجب عليك الذهاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع الطلب المناسب. على الرغم من أن الوثيقة ليس لها هيكل وشكل واضحان معتمدان بموجب القانون، إلا أنها يجب أن تعكس ما يلي:

• تفاصيل مقدم الطلب (الاسم الكامل، مكان الإقامة، عنوان السكن)؛
• السنة التي يلزم فيها إثبات الإقامة؛
• نسخة من رقم التعريف الضريبي؛
• المستندات المرفقة بالطلب (على سبيل المثال، شهادات خصم الضرائب أو نسخة من جواز السفر الدولي)؛
• تفاصيل الاتصال (رقم الهاتف).

بالإضافة إلى هذه الوثائق، ستحتاج إلى إرفاق نسخة من العقد مع صاحب العمل الذي يؤكد عمل الشخص في شركة عاملة في الدولة، وهو جدول يتم فيه حساب أيام الإقامة المستمرة في روسيا (نذكرك بما لا يقل عن من 183 يومًا). قد تكون المستندات التي تؤكد هذه الحقيقة مقتطفات من سجل العمل أو جداول دوام الموظف أو شهادة من مكان العمل مصدقة من إدارة الموارد البشرية.

قائمة محددة من الأوراق التي يتم من خلالها تحديد فترة إقامة المواطن في الدولة وخارجها لا تتم الموافقة عليها رسميًا بموجب القانون. لذلك، يمكنك استخدام أي مستندات: جواز السفر وجواز السفر الدولي، والمستندات الدبلوماسية، وبطاقة الهجرة، وبطاقات هوية الموظف، وما إلى ذلك. الوثيقة الوحيدة التي يمكنها تأكيد حالة الإقامة بموجب القانون هي الشهادة الضريبية. قد ينظر المتخصصون في طلب تأكيد الحالة خلال أربعين يومًا.

فيديو - ضريبة الدخل الشخصي على دخل غير المقيمين

دعونا نلخص ذلك

الأشخاص الذين يقيمون بشكل دائم في روسيا، ويعملون رسميًا، ويدفعون الضرائب بطاعة، ويسافرون إلى الخارج في إجازة فقط، لا داعي للقلق بشأن سلامة وضع إقامتهم. قد تنشأ شكوك بين الأشخاص الذين ينتقلون بنشاط من بلد إلى آخر ويقضون قدرًا كبيرًا من الوقت بعيدًا عن المنزل. وللحفاظ على معدل ضريبي مناسب وفرصة الاستفادة من المزايا الضريبية، يجب عليهم حساب عدد الأيام التي عاشوها في روسيا بعناية. لقد اكتشفنا بالفعل أنه يجب أن يكون هناك أكثر من 183.

عندما يتبين أن الحفاظ على حالة الإقامة أو الحصول عليها يتطلب منك البقاء في البلد لفترة أطول قليلاً مما تريد، فقد يكون من المنطقي القيام بذلك. إذا كانت الأيام التي تقضيها في البلاد أقل بكثير من العدد المطلوب، فلا يتبقى شيء يمكنك فعله سوى التصالح مع وضع شخص غير مقيم.

بدءًا من اليوم الـ 183 من الإقامة الرسمية في البلاد، يصبح المواطن الأجنبي مقيمًا ويدفع معدل ضريبة قدره 13٪. يُمنح الحق في جميع التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفصل الثالث والعشرين من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. من مبلغ الضرائب المحتجز مسبقًا بنسبة 30٪، يتم إرجاع 17٪. بالنسبة للمحاسب الذي توظف شركته مثل هؤلاء المواطنين الأجانب، على سبيل المثال، يوفر العمل في الخارج للأوكرانيين، من المهم جدًا تحديد متى يتغير الوضع الضريبي للموظف ويصبح الأجنبي مقيمًا. العد التنازلي للأيام لا يبدأ من لحظة إبرام عقد العمل مع صاحب العمل، بل من لحظة عبور الحدود الدولة الروسية. يتم تحديد تاريخ هذا العبور من خلال العلامات الموجودة في جواز سفره و بطاقة الهجرة، ويبدأ حساب الأيام من اليوم التالي بعد ذلك (المادة 6.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بعد الحصول على وضع المقيم، يحق للموظف الاتصال بدائرة الضرائب لطلب إعادة الـ 17٪ المحتجزة بشكل مفرط (البند 1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من أجل الحصول على خصم ضريبي قياسي، يجب على المواطن الأجنبي أن يكتب طلبًا مناسبًا موجهًا إلى وكيل الضرائب ويرفق به المستندات التي تؤكد حقه في المزايا (البند 4.1 من المادة 218 من قانون الضرائب).

في في هذه الحالةسيكون هذا بمثابة تأكيد لاستلام حالة المقيم الضريبي. تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بسلطة وزارة المالية بشأن هذه المسألة ويمكنها تأكيد حصولك على وضع المقيم الضريبي.

التعريف والمعنى الحديث لمفاهيم "المقيم" و "غير المقيم". قائمة الكيانات المصنفة على أنها غير مقيمة.

ضريبة الاقامة

الفرق بين هذه المفاهيم وفقًا لتشريعات الضرائب والعملة في الاتحاد الروسي. حقوق والتزامات المقيمين وغير المقيمين.

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://www.allbest.ru

ملخص حول الموضوع:

"مفهوم المقيم وغير المقيم"

أكمله: Dudchenko D.V.

فورونيج 2016

لدى Homo Sapiens في القرن الحادي والعشرين، بالإضافة إلى التعريف الرئيسي، العديد من التعريفات المختلفة. وهو مواطن في بلد معين وموظف في بعض المنظمات، وكذلك مقيم أو غير مقيم. ولكن من هو هذا وما هذين أحدث المفاهيمتختلف عن بعضها البعض، فإنه يستحق التفاهم.

أ-بريوري غير المقيمين يعتبرون أفرادًا أو كيانات قانونية تعمل في دولة واحدة، ولكنهم يقيمون بشكل دائم ويكونون مواطنين في دولة أخرى.

يشمل غير المقيمين:

· فرادى، المقيمين بشكل دائم خارج روسيا، بما في ذلك. تقع مؤقتا على أراضيها؛

· الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لقوانين الدول الأجنبية ولها موقع خارج روسيا؛

· الشركات والمنظمات التي ليست كيانات قانونية، والتي تم إنشاؤها وفقًا لقوانين الدول الأجنبية ولها موقع خارج روسيا؛

· البعثات الدبلوماسية وغيرها الموجودة في روسيا؛

· الفروع والمكاتب التمثيلية لغير المقيمين الموجودة في روسيا.

وعليه، وبالتناقض نحصل على ذلك مقيم يشير إلى أي فرد أو كيان قانوني يقيم بشكل دائم في بلد معين.

بالنسبة للأفراد المقيمين، تحدد مدة الإقامة المستمرة في الدولة بستة أشهر. بالنسبة لهم، عادة ما يتم تحديد حالة الإقامة حسب مكان تنظيمهم أو نشاطهم أو موقعهم.

المعنى الحديث للكلمة

ومع ذلك، فإن هذا المصطلح له معنى أوسع. لذلك، في الدبلوماسية المقيم هو أي مكتب تمثيلي رسمي لدولة تقع خارج حدودها.

و في اقتصاد المقيم هو منظمة أو مؤسسة ليست كيانًا قانونيًا يقع على أراضي بلد معين.

في النظام الضريبي المقيم يخضع للضريبة.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك تعريف آخر لمصطلح المقيم. لذلك، في ذكاء وتشير هذه الكلمة إلى ممثل جهاز استخبارات دولة معينة والذي يوجه أنشطة شبكة استخباراتية في دولة أخرى. تشريع العملة الضريبية لغير المقيمين

في العصور الوسطى، كان هذا هو الاسم الذي يطلق على ممثل الخدمة الدبلوماسية الذي كان دائمًا في دولة معينة.

أصل هذا المصطلح يأتي من الكلمة اللاتينية "residens"، والتي تعني "الجلوس" أو "البقاء في مكانه".

السكان لديهم مسؤوليات معينة. وبالتالي، يتعين عليهم دفع الضرائب وفقًا للسياسة الضريبية للدولة المعينة التي يقيمون فيها بشكل دائم. علاوة على ذلك، في أنشطة اقتصاديةويجب على المقيمين الالتزام بقوانين وأنظمة تلك الدولة. وهم يخضعون بالكامل لقوانين البلد الذي يعتبرون مقيمين فيه.

حقوق والتزامات المقيمين وغير المقيمين

حقوق و واجبات المقيمينعند التنفيذ معاملات الصرف الأجنبي:

1) دون قيود، فتح حسابات مصرفية (الودائع المصرفية) في البنوك المعتمدة في عملة أجنبيةما لم ينص القانون على خلاف ذلك؛

2) إجراء الدفعات عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي من خلال الحسابات المصرفية، باستثناء بعض معاملات الصرف الأجنبي (تحويل أصول العملة الأجنبية من قبل فرد مقيم كهدية إلى الاتحاد الروسي، والكيان المكون للاتحاد الروسي و (أو ) كيان بلدي)؛

3) إجراء المدفوعات عند إجراء معاملات العملة من خلال الحسابات المفتوحة في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي، على حساب الأموال المودعة في هذه الحسابات؛

4) الشطب و (أو) الائتمان نقدي، داخلي وخارجي ضماناتمن حساب خاص وإلى حساب خاص للمقيم؛

5) إجراء التسويات من خلال حساباتهم المصرفية بأي عملة أجنبية، وإجراء عملية تحويل، إذا لزم الأمر، بالسعر المتفق عليه مع البنك المعتمد، بغض النظر عن العملة الأجنبية التي تم فتح الحساب المصرفي بها.

غير المقيمينلديهم الحق:

1) فتح حسابات مصرفية (ودائع مصرفية) بالعملة الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي فقط في البنوك المعتمدة؛ تحويل العملات الأجنبية وعملة الاتحاد الروسي دون قيود من حساباتهم المصرفية (من الودائع المصرفية) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى حساباتهم المصرفية (إلى الودائع المصرفية) في البنوك المعتمدة؛

2) تحويل العملات الأجنبية دون قيود من حساباتك المصرفية (من الودائع المصرفية) في البنوك المعتمدة إلى حساباتك (في الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي؛

3) شطب و (أو) اعتماد الأموال والأوراق المالية المحلية والأجنبية من حساب خاص إلى حساب خاص لشخص غير مقيم بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.

ولكن لسوء الحظ، كثير من الناس في حيرة من أمرهم حول هذه المفاهيم.

علاوة على ذلك نحن نتحدث عنليس عن الناس العاديينالذين واجهوا هذا بسبب ظروف مختلفة (كقاعدة عامة، خطأهم الرئيسي هو أن الكثيرين يعترفون بمواطن الاتحاد الروسي كمقيم في الاتحاد الروسي)، وحول المهنيين - موظفي البنوك والمحاسبين والمحامين، وما إلى ذلك.

إذا ما هو فرق جوهريبين هذه المفاهيم وما هي النتائج التي قد تترتب على كل منها؟

وهذه النقطة هي أن المفاهيم "مقيم" و "غير مقيم" وفقا لتشريعات الضرائب والعملة في الاتحاد الروسي، فإنها تختلف عن بعضها البعض. السبب: تشريعات الضرائب والعملة في الاتحاد الروسي فرعان مختلفان من التشريعات (المادتان 71 و72 من دستور الاتحاد الروسي).

وفق التشريعات الضريبية لا ترتبط جنسية الاتحاد الروسي للفرد والإقامة الضريبية للفرد بأي حال من الأحوال ببعضهما البعض. يمكن أن يكون مواطن الاتحاد الروسي مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي والعكس صحيح - يمكن للمواطن الأجنبي أن يكون مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي.

على وجه الخصوص، وفقًا للفقرة 2 من المادة 207 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن المقيمين الضريبيين هم الأفراد الموجودون بالفعل في الاتحاد الروسي لمدة 183 عامًا على الأقل. الأيام التقويميةلمدة 12 شهرًا متتاليًا (لا تنقطع فترة إقامة الفرد في الاتحاد الروسي بفترات مغادرته خارج الاتحاد الروسي للعلاج أو التدريب قصير الأمد (أقل من ستة أشهر)).

من هنا نستنتج فيما يتعلق بمعدل الضريبة على الدخل الشخصي: مواطن الاتحاد الروسي الموجود خارج الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا على التوالي هو ضريبة غير مقيم ويجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي في مبلغ 30٪ على إجمالي الدخل (كقاعدة عامة) (الفقرة 3 المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وإذا أقام مواطن أجنبي في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال نفس الـ 12 شهرًا، فهو مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي ومعدل الضريبة الخاص به هو 13٪ (البند 1 من المادة 224 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي).

تشريعات العملة يقدم الاتحاد الروسي مفاهيم أخرى لـ "المقيم" و"غير المقيم".

على سبيل المثال، وفقًا للفقرتين الفرعيتين "أ" و"ب" من الفقرة 6 من الجزء 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"، المقيمين ، على وجه الخصوص، هم الأفراد من مواطني الاتحاد الروسي، باستثناء مواطني الاتحاد الروسي المقيمين بشكل دائم في دولة أجنبية لمدة عام واحد على الأقل، بما في ذلك أولئك الذين لديهم شهادة صادرة عن جهة معتمدة وكالة حكوميةتصريح إقامة للدولة الأجنبية المعنية، أو الإقامة مؤقتًا في دولة أجنبية لمدة سنة واحدة على الأقل على أساس تأشيرة عمل أو تأشيرة دراسة صالحة لمدة سنة واحدة على الأقل أو على أساس مزيج من هذه التأشيرات مع صلاحية إجمالية لا تقل عن سنة واحدة؛ المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي على أساس تصريح الإقامة المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي.

أ غير المقيمين هم أفراد غير مقيمين وفقًا للفقرتين الفرعيتين "أ" و "ب" من الفقرة 6 من الجزء 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (الفقرة الفرعية "أ" من الفقرة 7 من الجزء 1 من المادة 1 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة الصرف").

ويؤثر هذا الاختلاف أيضًا على حقوق والتزامات المقيمين وغير المقيمين عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي. على سبيل المثال، وفقًا للجزء الأول من المادة 14 من القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة"، يحق للمقيمين فتح حسابات مصرفية (ودائع مصرفية) بالعملة الأجنبية في البنوك المعتمدة دون قيود، ما لم ينص القانون المذكور على خلاف ذلك القانون الاتحادي.

وهذا يعني أنه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يمكن للفرد الذي يكون مواطنًا في دولة أجنبية أن يكون في نفس الوقت مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي (يقيم في الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل لمدة 12 شهرًا متتاليًا) و العملة الأجنبية غير مقيم (مواطن أجنبي ليس لديه تصريح إقامة في الاتحاد الروسي).

وهذا يؤدي إلى عواقب مختلفة فيما يتعلق بالضرائب ومعاملات الصرف الأجنبي.

تم النشر على موقع Allbest.ru

وثائق مماثلة

مفهوم ومسؤوليات السكان

السكان: المفهوم والجوهر والميزات. حقوق وفرص المقيمين أثناء مراقبة العملة. مسؤولية المقيمين عن انتهاكات قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال السلطات التنظيمية للعملة.

تمت إضافة الاختبار في 02/09/2009

فرض الضرائب على دخل الأفراد غير المقيمين في جمهورية كازاخستان

إجراءات فرض الضرائب على دخل الكيانات القانونية غير المقيمة التي تمارس أنشطة دون إنشاء منشأة دائمة ومن خلالها في جمهورية كازاخستان. وظائف وكيل الضرائب هي الشخص المكلف بحجب الضرائب من دافعي الضرائب.

تمت إضافة الاختبار في 22/08/2011

التنظيم القانونيمعاملات الصرف الأجنبي

تنفيذ التنظيم القانوني للأنشطة المصرفية بموجب دستور الدولة وقانون "البنك المركزي للاتحاد الروسي". معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين وغير المقيمين المتعلقة بحركة رأس المال: الاستثمارات المباشرة والمحفظة.

الملخص، تمت إضافته في 12/01/2011

الإجراءات الإدارية في مجال تسجيل الدولة العقارات

مشاركة غير المقيمين في إجراءات تسجيل الدولة للعقارات. تعليمات حول إجراءات التصديق القنصلي. تسجيل الدولة للمؤسسة كمجمع عقاري ، القائمة الضروريةوثائق.

الملخص، تمت إضافته في 26/11/2009

مفهوم وأنواع المعاملات بالعملة وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة". تفاصيل معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين. حق غير المقيمين في سداد المدفوعات فيما بينهم بالعملة الأجنبية.

تمت إضافة الاختبار في 10/02/2012

الحقائق القانونية: المفهوم والتصنيف

ماهية الحقائق في الفقه وجانبها المادي والمثالي وأهم سمات التصنيف ومبادئه. مشاكل التعريف. جوهر مصطلح "التكوين القانوني". وعلامات التمييز بين هذه المفاهيم وفق القواعد القانونية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 19/11/2014

الجوانب القانونية لتنظيم العملة في الاتحاد الروسي

وظائف ومهام تنظيم العملة في الاتحاد الروسي. عائدات النقد الأجنبي للمقيمين كموضوع للبيع. خصائص العلاقات التجارية الخارجية. سيطرة الدولة على امتثال المقيمين وغير المقيمين لتشريعات العملة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 21/05/2014

السيطرة على العملة في روسيا

هيئات ووكلاء مراقبة العملة وحقوقهم والتزاماتهم. التنظيم القانوني لأنشطة المقيمين وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي. رسمي وحدة العملة(العملة) الاتحاد الروسي. تنظيم عرض النقود.

تمت إضافة الاختبار في 05/08/2009

الدعم القانوني للعمل الاجتماعي

حقوق المواطنين الروس في الحماية الاجتماعية، وفقا لدستور الاتحاد الروسي. تحديد الأشخاص المتأثرين بالقانون. تحديد حقوق والتزامات المواضيع. مسؤوليات الأشخاص الخاضعين للقانون. تحديد مصادر التمويل.

تمت إضافة الاختبار في 01/04/2009

استخدام النقد عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي

اعتمد البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا قانونًا قانونيًا تنظيميًا يحدد حالات استخدام النقد في التسويات في معاملات الصرف الأجنبي. المعاملات بين المقيمين وغير المقيمين، بين غير المقيمين. موضوع معاملات الصرف الأجنبي.

الملخص، أضيف في 19/12/2008

يرتبط العمل في الخارج بشكل قانوني للمواطنين الأجانب على أراضي الاتحاد الروسي بدفع الضرائب وتحديد الوضع الضريبي للفرد القادم للعمل في البلاد. وفقًا للفقرة 2 من المادة 207 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• إذا كنت على الأراضي الروسيةأقل من 183 يومًا، لديك حالة غير مقيم ضريبيًا؛
• إذا كانت إقامتك أطول من 183 يومًا، فإنك تصبح مقيمًا ضريبيًا.

لا تنتهك فترة الإقامة على أراضي الاتحاد الروسي إذا غادرت البلاد المدى القصير(لا تزيد عن 6 أشهر) للعلاج أو التدريب.

يتم فرض ضريبة على دخل جميع المواطنين الأجانب غير المقيمين، وفقًا للفقرة 3 من المادة 224 من قانون الضرائب، بنسبة 30٪. يتم تحديد معدل الضريبة هذا فيما يتعلق بأي نوع من الدخل الذي يتلقاه الأشخاص غير المقيمين، باستثناء الدخل الناتج عن المشاركة في رأس المال في العمل المنظمات الروسية، والتي تنطبق عليها نسبة 15٪.

لا يحق لغير المقيمين أيضًا الحصول على التخفيضات الضريبية القياسية المنصوص عليها في الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

بدءًا من اليوم الـ 183 من الإقامة الرسمية في البلاد، يصبح المواطن الأجنبي مقيمًا ويدفع معدل ضريبة قدره 13٪. يُمنح الحق في جميع التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفصل الثالث والعشرين من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. من مبلغ الضرائب المحتجز مسبقًا بنسبة 30٪، يتم إرجاع 17٪.

من هو المعترف به كمقيم في الاتحاد الروسي؟ من المعترف به كغير مقيم في الاتحاد الروسي؟

بالنسبة للمحاسب الذي توظف شركته مثل هؤلاء المواطنين الأجانب، على سبيل المثال، يوفر العمل في الخارج للأوكرانيين، من المهم جدًا تحديد متى يتغير الوضع الضريبي للموظف بشكل صحيح ويصبح الأجنبي مقيمًا. العد التنازلي للأيام لا يبدأ من لحظة إبرام عقد العمل مع صاحب العمل، ولكن من لحظة عبور حدود الدولة الروسية. يتم تحديد تاريخ هذا المعبر من خلال العلامات الموجودة في جواز سفره وبطاقة الهجرة، ويبدأ حساب الأيام من اليوم التالي بعد ذلك (المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بعد الحصول على وضع المقيم، يحق للموظف الاتصال بدائرة الضرائب لطلب إعادة الـ 17٪ المحتجزة بشكل مفرط (البند 1 من المادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من أجل الحصول على خصم ضريبي قياسي، يجب على المواطن الأجنبي أن يكتب طلبًا مناسبًا موجهًا إلى وكيل الضرائب ويرفق به المستندات التي تؤكد حقه في المزايا (البند 4.1 من المادة 218 من قانون الضرائب). في هذه الحالة، سيكون هذا بمثابة تأكيد لاستلام وضع المقيم الضريبي. تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بسلطة وزارة المالية بشأن هذه المسألة ويمكنها تأكيد حصولك على وضع المقيم الضريبي.

إذا لم تقم بتقديم بيان، فلن تتلقى مدفوعات الضرائب القياسية وسيتم حجب الضريبة بنسبة 30٪. إذا كنت تخطط للاستقرار في الخارج في روسيا لفترة طويلة، فليس من الضروري كتابة طلب كل عام. الشيء الرئيسي هو إبلاغ مفتش الضرائب على الفور بالتغيرات في الظروف التي تؤثر على مبلغ مدفوعات الضرائب.

من أجل الحصول على تأكيد لوضع مقيم في الاتحاد الروسي، يجب عليك:

1. اكتب طلبًا بأي شكل من الأشكال مع الإشارة الإلزامية فيه:
2. الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة وعنوانك؛
3. السنة التقويمية التي يلزم فيها تأكيد الحالة؛
4. اسم الدولة الأجنبية التي يطلب منها هذا التأكيد؛
5. قائمة الوثائق المرفقة ورقم هاتف الاتصال.
6. قم بعمل نسخ من جميع صفحات جواز سفرك: المحلية للروس والأجانب للأجانب.
7. قم بإعداد جدول بأي شكل من الأشكال يوضح الوقت الذي قضيته على أراضي الاتحاد الروسي.
8. قم بتقديم نسخة من الوثيقة التي تؤكد تسجيلك في مكان إقامتك في الاتحاد الروسي (للمواطنين الأجانب).

إذا كنت قادمًا إلى روسيا من دولة أبرمت معها اتفاقية نظام الإعفاء من التأشيرة، فستحتاج إلى تقديم مستندات إضافية لتأكيد أنك موجود فعليًا على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في الوقت الحالي تقويم سنوي. قد تكون هذه المستندات: شهادة من مكان عملك تؤكد عملك في الخارج، ومقتطف من جدول الدوام الخاص بك، ونسخ من التذاكر التي وصلت بها إلى روسيا.

قد يهمك هذا:

مفهومي المقيم وغير المقيم في ضوء قانون تنظيم العملة (القانون الاتحاديبتاريخ 10 ديسمبر 2003 رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة")

يشمل السكان:

· مواطني الاتحاد الروسي، باستثناء المقيمين بشكل دائم في الخارج؛

· الأجانب المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي (مع تصريح إقامة)؛

· الكيانات القانونية للاتحاد الروسي؛

· مكاتب التمثيل الأجنبية للكيانات القانونية في الاتحاد الروسي؛

· المكاتب التمثيلية الرسمية للاتحاد الروسي في الخارج؛

· الاتحاد الروسيورعاياها وبلدياتها

يشمل غير المقيمين:

· الأفراد غير المقيمين؛

· الكيانات القانونية الأجنبية.

· المنظمات الأجنبية التي ليست كيانات قانونية.

· المكاتب التمثيلية الرسمية للدول الأجنبية في الاتحاد الروسي؛

· المنظمات المشتركة بين الدول ومكاتبها التمثيلية في الاتحاد الروسي؛

· الفروع والمكاتب التمثيلية للكيانات والمنظمات القانونية الأجنبية في الاتحاد الروسي؛

· جميع الأشخاص الآخرين غير المقيمين

نظام تكافؤ العملة

أنظمة تكافؤ العملة هي العلاقة بين عملتين، والتي يحددها قانون البلد.

يعتبر تعادل العملة بمثابة الأساس لتشكيل نظام سعر الصرف في الدولة.

تكافؤ العملة- هذه علاقة قانونية بين عملتين، وهي أساس سعر الصرف. في الظروف الحديثةويتم تحديد تعادل العملة على أساس حقوق السحب الخاصة بحقوق السحب الخاصة.

من هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي؟

حقوق السحب الخاصة هي عملة تسوية جماعية دولية تستخدمها الدول الأعضاء في صندوق النقد الدولي.

لكن في السوق العالمية، يتم بيع وشراء البضائع بأموال مختلفة، لذلك لا بد من وجود علاقة معينة بين العملات. يتم التعبير عن هذه العلاقة بواسطة صيغة كيسيل:

على سبيل المثال، 1 دولار = 1.5 يورو، أو 1 يورو = 0.75 دولار، مما يعني أنه يمكنك شراء نفس الكمية من المنتجات المفيدة مقابل دولار واحد و1.5 يورو.

ويستخدم كلا الطرفين لتحديد أسعار الصرف الرسمية.

لم تجد ما كنت تبحث عنه؟ استخدم البحث.

يتم العثور على عبارة "مقيم الضرائب" في كثير من الأحيان اليوم. ومع ذلك، لا يفهم الكثير من الناس معناها. دعونا نفكر بعد ذلك في من هو المقيم الضريبي.

المفهوم العام

كلمة "مقيم" هي كلمة مستعارة. معناها الأصلي المترجم من اللاتينية هو القيادة والرئاسة. في اللغة الروسية، نشأت هذه الكلمة من الدوائر الدبلوماسية. في اللغة الإنجليزية، يقيم هو فعل له العديد من المعاني. على سبيل المثال، يمكن أن تعني الكلمة "يبقى"، "يسكن"، "يكون"، "يعيش"، وما إلى ذلك. وبذلك يتبين أن المقيم هو الشخص الذي يقيم بشكل دائم في بلد ما. ومن الجدير بالذكر أنه قد لا يكون مواطنا في الدولة.

معاني إضافية

تُستخدم كلمة "مقيم" أيضًا لوصف الممثل الدبلوماسي لدولة غربية. علاوة على ذلك، فإن رتبته أقل من رتبة المبعوث. كما يشغل المقيم منصب رئيس الإدارة الاستعمارية في عدد من المحميات. المعنى الشائع إلى حد ما للكلمة هو جاسوس كبير. وكان المقيم يسمى المفوض السري للاستخبارات الأجنبية، ورئيس شبكة المخابرات. لقد ترسخ هذا المعنى في الوعي الروسي بعد مشاهدة أفلام مشهورة إلى حد ما عن ضباط المخابرات. في اللغة الإنجليزية، تشير كلمة المقيم إلى طائر غير مهاجر.

مقيم الضرائب في الاتحاد الروسي

وينطبق هذا التعريف على الأشخاص المشمولين بالكامل بالتشريعات المحلية، بما في ذلك قانون الضرائب. إداري و النظام الاقتصاديينص على التسجيل الإلزامي للشخص في منطقة الإقامة. يعد ذلك ضروريًا للحصول على المستندات المناسبة التي تؤكد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي. يوفر قانون الضرائب تعريفا واضحا إلى حد ما. وبالتالي، فإن المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي هو الشخص الموجود فعليًا على أراضي الدولة لمدة 183 يومًا على الأقل (التقويم) خلال 12 شهرًا متتاليًا. عند تحديد هذا الحكم القانوني لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي، لا بد من الأخذ في الاعتبار أيام الإقامة الفعلية في البلاد. إذا كان الشخص لا يعتبر مقيماً ضريبياً، فسيتم تطبيق نسبة 30٪ على دخله. تم تحديد هذا الإجراء بموجب المادة 224 من قانون الضرائب، في الفقرة 3. وينبغي حساب الضريبة بمعدل 30٪ لكل مبلغ من إجمالي الدخل على حدة.

وثائق التأكيد

المقيمون الضريبيون هم الأفراد الذين لديهم الوثائق التالية:

• المستندات من أماكن العمل (الحالية والسابقة) والتي يتم إصدارها وفقاً لبيانات جدول الدوام.
• نسخ من جواز السفر الذي يحتوي على علامات الخدمة الحدودية التي تشير إلى حقيقة عبور الحدود.
• إيصالات الإقامة في الفندق/الفندق.
• وثيقة تؤكد التسجيل في مكان الإقامة (الإقامة).
• ورقة من المؤسسة التعليمية.
• المستندات الأخرى التي يتم إعدادها وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون، والتي على أساسها يعتبر الشخص مقيمًا ضريبيًا.

موضوع الضرائب

هو الدخل الذي يحصل عليه المقيم الضريبي في روسيا من المصادر المحلية وتلك الموجودة خارج البلاد. عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالدخل الذي يُفرض عليه معدل 13٪، يحق للشخص الاستفادة من الخصومات العقارية والاجتماعية والعادية.

مصادر الدخل

المقيمون الضريبيون في الاتحاد الروسي هم الأشخاص الذين يقيمون في البلاد للفترة المحددة أعلاه، ويحصلون أيضًا على مكافآت مقابل أداء العمل والواجبات الأخرى والخدمات المقدمة والعمل المنجز والإجراءات القانونية الأخرى داخل الدولة. هذا الحكم موجود في الفن. 208 قانون الضرائب (البند 1). في هذه الحالة، لا يهم ما إذا كانت الشركة الأجنبية أو المحلية ستدفع الأجر. يشمل الدخل المحلي أيضًا المزايا والمعاشات التقاعدية المنصوص عليها في التشريعات المحلية الحالية. يمكن للمقيم الضريبي القيام بالعمل والأنشطة القانونية الأخرى وتقديم الخدمات خارج البلاد. وفي هذه الحالة يعتبر دخله آتيا من مصادر موجودة في الخارج.

معدل 13%

يخضع جميع الدخل الذي يتلقاه المقيم الضريبي من مصادر محلية للضريبة بمعدل 13٪. تم إصلاح هذه اللائحة في الفن. 224، الفقرة 1 من قانون الضرائب. يحق للمقيم الضريبي الحصول على خصومات قياسية. وتشمل هذه تخفيض المساهمات للأطفال. يكون خصم الطفل مستحقًا حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل العامل، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية فترة الإبلاغ (الضريبة)، 280 ألف روبل. تم وصف إجراءات منح هذا التخفيض في الفن. 218 نك. يتم احتساب مبالغ الضريبة بمعدل 13% على أساس الاستحقاق من بداية الفترة بناءً على نتائج كل شهر فيما يتعلق بجميع الإيرادات التي ينطبق عليها المعدل المحدد، المستحقة على الدافع لفترة معينة، بما في ذلك المدفوعات بالفعل حجب.

كيفية حساب الأيام التقويمية؟

يتم احتساب 183 يومًا من الإقامة في الدولة، وبعد ذلك سيتم اعتبار الفرد مقيمًا ضريبيًا، من خلال جمع جميع الأيام التقويمية التي قضاها في الاتحاد الروسي لمدة 12 شهرًا متتاليًا. عند تحديد الوضع القانوني، يأخذ صاحب العمل أيضًا في الاعتبار تواريخ الدخول والخروج من الدولة، حيث أن الشخص في الواقع كان على أراضيها. أما بالنسبة للتدريب والعلاج، فإن قانون الضرائب لا ينص على الاستمرارية لمدة 183 يوما. ولا يؤخذ في الاعتبار الوقت الذي يقضيه الشخص في مغادرة البلاد خلال 12 شهرًا متتاليًا، إلا في حالات قليلة. على وجه الخصوص، تشمل هذه العلاج على المدى القصير والدراسة في الخارج. تعتبر الفترة القصيرة هي الفترة التي تدوم أقل من ستة أشهر.

تعريف 12 شهرا

تنص الرسالة الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية على أنها قد لا تعتمد على التقويم. ويمكن أن تبدأ فترة اثني عشر شهرًا في فترة واحدة وتنتهي في فترة أخرى. وقد تم توضيح هذا الحكم في رسائل من وزارة المالية. خلال السنة الضريبية، تحدد المحاسبة فترة الاثني عشر شهرا في التاريخ الذي حصل فيه الموظف على الدخل - أجور. ويعتبر يوم الاستلام هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم الاستحقاق من أجله. إذا تم إصدار بدل الإجازة، فيؤخذ في الاعتبار تاريخ الاستلام الفعلي.

تغيير الوضع الضريبي

وفي هذه الحالة، ستتغير أيضًا إجراءات فرض الضرائب على الدخل. يهتم العديد من أصحاب العمل بما إذا كان ينبغي عليهم إخطار الموظف بأن وضعه قد تغير وأن له الحق في إرجاع ضريبة الدخل الشخصي؟ في الفن. تسرد المادة 24 (البندان 3 و3.1) من قانون الضرائب مسؤوليات وكيل الضرائب. ولا تنص اللائحة على أنه يجب على صاحب العمل إخطار الموظف بأن الأخير أصبح مقيماً ضريبياً. ومع ذلك، في هذه الحالة، ينبغي إيلاء الاهتمام للفن. 231، البند 1، الفقرة. 2 نك. وينص الحكم على أن وكيل الضرائب يجب أن يزود الدافع بمعلومات عن كل منها حقيقة معروفةفائض الضريبة المقتطعة ومقدارها. ويجب أن يتم ذلك خلال عشرة أيام من لحظة العلم به. ويرى خبراء وزارة المالية أنه يمكن لصاحب العمل إخطار الموظف بأي شكل من الأشكال. يجب أن يتم الاتفاق مسبقًا على إجراء الإخطار مع الدافع.

إعادة الحساب والاستحقاق الإضافي وإرجاع ضريبة الدخل الشخصي

إذا تغيرت الحالة الضريبية في نهاية فترة التقرير، فيجب تطبيق معدل مختلف على جميع الإيرادات المستلمة خلال السنة. يجب على صاحب العمل إجراء إعادة الحساب. يجب على وكيل الضرائب ألا يعيد الدفع الزائد لضريبة الدخل الشخصي إذا حصل العامل على وضع المقيم في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. هذا الإجراءيتم تنفيذها من قبل الهيئة المعتمدة التي تم تسجيل الدافع بها في مكان الإقامة أو الإقامة.

وثائق للعودة

يجب على الدافع تقديم المستندات التالية إلى خدمة الضرائب:

1. إفادة. يتم إعداده كتابيًا (المادة 78 الفقرة 6 من قانون الضرائب).
2. اقرار ضريبى. يتم تعبئتها حسب النموذج 3-NDFL.
3. المستندات التي تثبت أن الشخص يتمتع بوضع المقيم الضريبي في روسيا في فترة معينة.

الإجراء الذي يتم بموجبه إرجاع المبالغ منصوص عليه في المادة. 78 نك. تلتزم مصلحة الضرائب باتخاذ قرار بشأن تلبية طلب الدافع خلال 10 أيام من تاريخ استلامه. ويجب على الجهة المعتمدة الإبلاغ عنها في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ القبول.

النموذج 2-NDFL

تحتوي شهادة المقيم الضريبي على معلومات حول مقدار الاستقطاعات الزائدة عن الحد. تمت الإشارة إلى هذه البيانات في الفقرة 5.6، القسم الخامس، حيث المبالغ الإجماليةعلى الدخل والرسوم في نهاية الفترة بسعر الفائدة. يجب تقديم الورقة إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي للعام السابق. تحتوي الشهادة أيضًا على جدول بالدخل الخاضع لضريبة بنسبة 13٪.

أخيراً

ينطبق معدل 13٪، وفقًا لقانون الضرائب الحالي، على جميع الدخل للمقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي. بالنسبة للأشخاص الذين لا يندرجون ضمن هذه الفئة، يتم فرض التعريفات بنسبة 30٪. ومع ذلك، من قواعد عامةهناك عدد قليل من الاستثناءات. على وجه الخصوص، إذا كان مواطن أجنبي قد خلص عقد العمللمدة تزيد على 183 يوماً، ثم تطبق نسبة 13% على دخله. ولكن إذا غادر الموظف روسيا قبل نهاية الفترة المحددة، وظلت الخصومات دون تغيير، فإن المدفوعات إلى الميزانية تعتبر غير صحيحة. وإذا تم الكشف عن هذه الحقائق، فقد يتم فرض غرامة على صاحب العمل. أما بالنسبة للمهاجرين الأجانب، فهم تلقائياً غير مقيمين. ويظلون كذلك لمدة ستة أشهر من تاريخ الدخول. تشمل هذه الفئة أيضًا المواطنين الروس الذين يعيشون بشكل دائم خارج البلاد. في بعض الحالات، يحصل الأشخاص على الجنسية خلال 3 أشهر. ومع ذلك، حتى في هذه الحالة يعتبرون غير مقيمين في الاتحاد الروسي. ويندرجون ضمن هذه الفئة حتى لا تتجاوز مدة إقامتهم في الدولة 183 يوماً.

"من هو المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي؟" - غالبًا ما تتم معالجة طلب من هذا النوع محركات البحثأولئك الذين قرروا معرفة المزيد عن النظام الروسيتحصيل الضرائب. ستتعلم من مقالتنا كيفية تحديد ما إذا كان الشخص مقيمًا ضريبيًا وما الذي تمنحه هذه الحالة للمواطن.

تأكيد الحالة من قبل فرد معترف به كمقيم ضريبي

إذا كنا نتحدث عن دافعي الضرائب محددة، إلى الرجل العاديقد يكون من الصعب فهم ما إذا كان هؤلاء الأفراد معترف بهم كمقيمين ضريبيين أم لا. ليس من السهل أن نفهم العواقب التي تترتب على هذا الوضع.

أولاً، دعونا نلقي نظرة على التعريف الذي ينص عليه قانون الضرائب. وفقا للفقرة 2 من الفن. 207 من قانون الضرائب، المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي هو فرد يقضي ما لا يقل عن 183 يومًا في الأراضي الروسية خلال العام (التقويم).

تجدر الإشارة إلى ذلك كمية معينةالأيام هي بالضبط الوقت الإجمالي للسنة، أي أنه حتى لو غادر المواطن روسيا خلال هذه الفترة لبعض الوقت، ولكن مجموع الأيام التي يقضيها على أراضي الاتحاد الروسي يتوافق مع الحد المذكور أعلاه، فسيتم الاعتراف بالفرد كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. نظرًا لأنه يتم أخذ فترة سنة تقويمية واحدة لتحديد وجود أو عدم وجود حالة المقيم، فيجب تأكيدها سنويًا (ينطبق هذا الشرط على كل دافع ضرائب).

مهم! وفقًا لرسالة دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات تحديد حالة المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي لمواطن من الاتحاد الروسي يقوم بتنفيذ نشاط العمل"في الخارج" بتاريخ 11 ديسمبر 2015 رقم OA-3-17/4698@، يمكن للروسي أن يكون مقيمًا في البلاد حتى لو لم يعيش في روسيا لمدة 183 يومًا في السنة، ولكن في نفس الوقت لديه مكان دائم إقامتها على أراضيها.

وبعبارة أخرى، فإن مجرد غياب المواطن في روسيا لأكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا لا يشكل أساسًا مطلقًا لفقدان وضعه كمقيم ضريبي إذا كان مسجلاً في وطنه. ولا يهم ما إذا كان المسكن مملوكًا أو ما إذا كان الروس يستخدمونه لأسباب أخرى.

مطلوب تأكيد حالة المقيم الضريبي الروسي في حالات خاصة. يتم تنفيذه بناءً على طلب دافعي الضرائب، ويتم إعداده بأي شكل من الأشكال وتقديمه إلى هيئة التفتيش الأقاليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية لمعالجة البيانات مركزيًا. ويستخدم المواطنون الروس هذا التأكيد لتقديمه إلى البلدان الأجنبية لتجنب الازدواج الضريبي.

الاختلافات في الضرائب على المقيمين وغير المقيمين

إذا كان الأفراد مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي، فهذا يمنحهم الحق في إجراء ضريبي خاص على أراضي بلدنا. يجب على أي شخص يعمل داخل الدولة أن يدفع الضرائب المقررة على أراضي الاتحاد الروسي، بغض النظر عن العوامل الأخرى. لكن الاختلافات في القضايا الضريبية بين المقيمين وغير المقيمين كبيرة جدًا.

وفقا للفن. 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، قائمة الأشياء الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل الشخصي - هؤلاء هم سكان الاتحاد الروسي الخاضعون للضريبة - تشمل الدخل المستلم من مصادر موجودة في روسيا وخارجها.

ومن المهم ملاحظة أنه يوجد في هذا المجال عدد من اللوائح الإضافية والمعاهدات الدولية المصممة لمنع حالات الازدواج الضريبي. ومع ذلك، في أي حال، يجب على المقيم الضريبي حساب الدخل الذي حصل عليه خارج الاتحاد الروسي وإثبات دفع الضريبة إلى دولة أجنبية بالطريقة المنصوص عليها في المعاهدة/الاتفاق الدولي ذي الصلة.

يُطلب من غير المقيمين دفع الضرائب فقط على الدخل الذي يتلقونه من مصادر تقع على أراضي الاتحاد الروسي.

كما أنه يختلف ضبط الحجممعدل الضريبة لكليهما. على سبيل المثال، يبلغ معدل الضريبة العامة لضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الخاضعين للضريبة 13٪ فقط من الدخل، وفي بعض الحالات فقط يمكن أن يصل مبلغها إلى 35٪، على الرغم من أن عدد هذه الحالات محدود للغاية. لذلك، وفقا للفن. 224 قانون الضرائب، ضريبة الدخل الشخصي. يتم فرض رسوم على الأشخاص بالمبلغ المحدد عند استلامهم نتيجة الفوز باليانصيب أو السحب على الجوائز أو المشاركة في لعبة أو أي نشاط آخر مماثل. في هذه الحالة، يتم فرض الضريبة فقط على المبلغ الذي يتجاوز 4000 روبل.

بالنسبة لغير المقيمين، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 30٪، بغض النظر عن كيفية استلام الدخل.

يعمل القانون الدولي والتشريعات الضريبية مع مفهوم "المقيم". يتم الحصول على هذه الحالة من قبل الأفراد والكيانات القانونية الموجودة بشكل دائم أو مؤقت في الدولة. ومن المهم للأجانب أن يفهموا ما هو هذا المفهوم حتى يتمكنوا من ممارسة حقوقهم في بلد أجنبي وتجنب المشاكل مع القانون.

جوهر الإقامة

السمة الرئيسية هي الخضوع للقوانين الروسية وإجراء الأنشطة التجارية وفقًا للمعايير القانون الروسي. يجب على الفرد التسجيل في صندوق التقاعد، ويحتاج إلى التسجيل في مكان الإقامة، والإدراج في سجلات السلطات التنفيذية الرئيسية، وحيازة جواز سفر عام لمواطن روسي. ل كيان قانونييتم تحديد معنى الإقامة في المقام الأول عن طريق التسجيل مع مصلحة الضرائبوالقدرة على إجراء المعاملات بالعملة.

غير المقيمين

سيكون غير المقيمين هم جميع أولئك الذين يؤدون وظائف معينة على أراضي الاتحاد الروسي، ولكنهم مسؤولون أمام قانون دولتهم الأصلية. قد يكون هؤلاء مواطنين أجانب جاءوا للدراسة والعلاج والترفيه. تشمل الكيانات القانونية الشركات والفروع والبعثات التجارية للشركات الأجنبية.

كيف تصبح المقيمين وغير المقيمين

ويتم الحصول على الحالات من خلال الخطوات التالية:

• البقاء على أراضي الاتحاد الروسي للمدة المطلوبة؛
• التواجد المنتظم مع إمكانية القيام برحلات قصيرة؛
• الحصول على وثائق مثل تصريح الإقامة، وتأشيرة العمل، وبراءة الاختراع، وما إلى ذلك، مما يسمح للضيوف من الخارج بالعيش والعمل؛
• نقاط ثابتة أخرى في تشريعات البلد المضيف.

قوانين العملة والضرائب

وفقًا لقانون "تنظيم العملة ومراقبة العملة"، فإن المقيمين هم:

1. جميع مواطني الاتحاد الروسي، وكذلك أولئك الذين لم يتغيبوا عن بلد آخر لأكثر من عام واحد.
2. الأجانب الذين لا يحملون جنسية دولة أخرى ويرغبون في الحصول على تصريح إقامة في روسيا.

المواطنون الذين يعيشون لأكثر من عام واحد في دولة أخرى يتوقفون عن التمتع ببعض المزايا الضريبية.

يتم تحديد شروط تفضيلية لمعاملات العملة للمقيمين أكثر من غير المقيمين.

المقيم في التشريع الضريبي هو:

1. المواطنون والأشخاص الذين يعيشون في روسيا 183 يومًا في السنة مع فترات راحة محتملة للإجازة والعلاج والدراسة.
2. تم إرسال العسكريين والموظفين المدنيين الروس في رحلات عمل إلى الخارج.

إن الإقامة في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 6 أشهر تعني أن دفع الضرائب سيكون أعلى من معدلات المقيمين. ولتجنب التخفيضات الضريبية الضخمة، يكفي الحصول على تأشيرة عمل أو دراسة سنوية.