1 politica fiscala. Politica fiscală a statului - lucrare de termen. Politica fiscală ca sistem de reglementare de stat a economiei
Reglementarea macroeconomică a economiei include două componente:
1. Politica monetară (vezi mai devreme);
2. Politica fiscală a statului (politica fiscală) - un set de măsuri guvernamentale de reglementare a cheltuielilor publice și a impozitării.
politica fiscala- aceasta este reglementarea de stat a economiei, realizată de guvern cu ajutorul impozitelor și al cheltuielilor publice. Scopul politicii fiscale este de a accelera creșterea economică; controlul asupra ocupării forței de muncă și a inflației; contracararea crizelor economice și atenuarea acestora.
Pârghia politicii fiscale:
1. Modificarea cotelor de impozitare;
2. Modificarea volumului achizițiilor publice;
3. Modificarea volumului transferurilor.
În funcție de faza în care se află economia, există două tipuri de politică fiscală:
1. Stimulant;
2. Reținere.
Stimularea politicii fiscale (expansive). Este folosit în timpul unei scăderi a producției, în timpul șomajului ridicat, cu activitate economică scăzută. Se urmărește creșterea volumului producției și angajării populației prin: 1. creșterea achizițiilor și transferurilor guvernamentale, 2. reducerea impozitelor.
Schematic, efectul politicii de stimulare este următorul:
Acțiunea 1: Achizițiile guvernamentale cresc. Ca urmare, cererea agregată crește și producția crește.
2 acțiune. Taxele scad. Ca urmare, oferta agregată crește, în timp ce nivelul prețurilor scade.
Politică de restricție (restrictivă). aplicat în timpul unui boom economic. Are ca scop reducerea activității afacerilor, reducerea volumului producției, eliminarea excesului de ocupare, reducerea inflației prin:
1. Reducerea achizițiilor și transferurilor guvernamentale;
2. Creșteri de taxe.
Schematic, efectul unei politici de restricție este următorul:
1. Acțiune: reduceți achizițiile guvernamentale. Ca urmare, cererea agregată scade și producția scade.
2. Acțiune. Taxele cresc. Ca urmare, oferta agregată din partea antreprenorilor și cererea agregată din partea gospodăriilor scad, în timp ce nivelul prețurilor crește.
În funcție de modul de impact al instrumentelor de politică fiscală asupra economiei, există:
1. Politica fiscală discreționară;
2. Politica fiscală automată (nediscreționară).
Politica fiscală discreționară reprezintă schimbare legislativă conștientă achiziții guvernamentale (G) și taxe (T) pentru a stabiliza economia. Aceste modificări se reflectă în bugetul de stat.
Când lucrați cu instrumentul „achiziții publice”, poate apărea un efect multiplicator. Esența efectului multiplicator este că creșterea stării. cheltuielile în economie conduc la o creștere a venitului național cu b O valoare mai mare (multiplicator multiplicator extinderea venitului national).
Formula multiplicatoare „stat. achiziții":
Y=1=1
G 1 - MPS MPS
unde, ?Y - creşterea veniturilor; ?G - creşterea statului. achiziții; MPC - înclinație marginală spre consum; MPS este tendința marginală de a economisi.
Prin urmare? Y G = 1 ? ?G
Influența impozitelor asupra volumului venitului național se realizează prin mecanismul multiplicatorului fiscal. Multiplicatorul fiscal are un efect mult mai mic asupra reducerii cererii agregate decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale pentru creșterea acesteia. O creștere a impozitelor duce la o reducere a PIB-ului (venitul național) și o scădere a impozitelor - la creșterea acestuia.
Esența efectului multiplicator este că, odată cu reducerile de impozite, există o extindere multiplă (multiplicatoare) a venitului total și a cheltuielilor planificate din partea consumatorilor și o creștere a investițiilor în producție din partea antreprenorilor.
Formula multiplicatorului fiscal:
Y = - MPC = - MPC
T MPS 1 - MPS
unde, ?T - majorarea impozitului
Prin urmare? Y T = - MRS ? ?T
Ambele instrumente pot fi aplicate simultan (politica fiscală combinată). Apoi formula multiplicatorului ia forma:
Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MPC) / (1 - MPC) = ?G ? 1
O politică combinată poate duce fie la un deficit bugetar (dacă țara se află într-o recesiune economică), fie la un excedent bugetar (dacă țara se află într-o redresare economică).
Dezavantajul politicii fiscale discreționare este că:
1. Există un decalaj de timp între luarea deciziilor și impactul acestora asupra economiei;
2. Există întârzieri administrative.
În practică, nivelul cheltuielilor publice și al veniturilor fiscale se pot schimba chiar dacă guvernul nu ia decizii adecvate. Acest lucru se explică prin existența stabilității încorporate, care determină politica fiscală automată (pasivă, nediscreționară). Stabilitatea încorporată se bazează pe mecanisme care funcționează într-un mod de autoreglare și răspund automat la schimbările din starea economiei. Se numesc stabilizatori încorporați (automatici).
Politică fiscală nediscreționară (automat)- aceasta este o politică bazată pe acțiunea stabilizatorilor (mecanismelor) încorporați care atenuează automat fluctuațiile ciclului economic.
Stabilizatorii încorporați includ:
1. Modificarea veniturilor fiscale. Valoarea impozitelor depinde de veniturile populației și ale întreprinderilor. Într-o perioadă de scădere a producției, veniturile vor începe să scadă, ceea ce va reduce automat veniturile fiscale la buget. În consecință, veniturile rămase la populație și la întreprinderi vor crește. Acest lucru va încetini, într-o anumită măsură, scăderea cererii agregate, ceea ce va afecta pozitiv dezvoltarea economiei.
Același efect are și progresivitatea sistemului fiscal. Odată cu scăderea volumului producției naționale, veniturile sunt reduse, dar se reduc și cotele de impozitare, ceea ce este însoțit de o scădere atât a sumei absolute a veniturilor fiscale către trezorerie, cât și a ponderii acestora în venitul societății. Ca urmare, scăderea cererii agregate va fi mai uşoară;
2. Sistemul indemnizaţiilor de şomaj. Astfel, o creștere a nivelului de ocupare a forței de muncă duce la o creștere a impozitelor, prin care se finanțează indemnizația de șomaj. Odată cu scăderea producției, numărul șomerilor crește, ceea ce reduce cererea agregată. Totuși, în același timp, și cuantumul ajutorului de șomaj crește. Aceasta susține consumul, încetinește scăderea cererii și, prin urmare, contracarează escaladarea crizei. În același mod automat funcționează sistemele de indexare a veniturilor și plăților sociale;
3. Sistem de dividende fixe, programe de asistență pentru fermă, economii corporative, economii personale etc.
Stabilizatorii încorporați atenuează schimbările în cererea agregată și astfel contribuie la stabilizarea producției naționale de produse. Datorită acțiunii lor, dezvoltarea ciclului economic s-a schimbat: recesiunile în producție au devenit mai puțin profunde și mai scurte. Anterior, acest lucru nu era posibil, deoarece cotele de impozitare erau mai mici, iar indemnizațiile de șomaj și plățile sociale erau neglijabile.
Principalul avantaj al unei politici fiscale nediscreționare este că instrumentele acesteia (stabilizatorii încorporați) sunt activate imediat la cea mai mică modificare a condițiilor economice, adică. practic nu există decalaj de timp.
Dezavantajul politicii fiscale automate este că ajută doar la atenuarea fluctuațiilor ciclice, dar nu le poate elimina.
Pentru a afla dacă politica fiscală dusă de guvern este corectă, este necesară evaluarea rezultatelor acesteia. Cel mai adesea, starea bugetului de stat este utilizată în aceste scopuri, întrucât implementarea politicii fiscale este însoțită de o creștere sau reducere a deficitelor sau excedentelor bugetare.
1. Politica fiscală a statului.
Politica fiscală a statului implică utilizarea capacității guvernului de a percepe taxe și de a cheltui fondurile bugetului de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.
Principalele pârghii ale politicii fiscale a statului sunt modificarea cotelor de impozitare, a bazei de impozitare, a tipurilor de impozite, a numărului și mărimii acestora sau a direcțiilor acestora în conformitate cu obiectivele specifice ale societății. Dezvoltarea politicii fiscale este apanajul organelor legislative ale țării, deoarece acestea sunt cele care controlează impozitarea și cheltuielile bugetului de stat.
În teoria economică, există puncte de vedere diferite asupra modalităților de conducere a politicii fiscale a statului.
Susținătorii direcției keynesiene se concentrează în mod tradițional pe crearea unei cereri agregate efective ca stimulent pentru dezvoltarea economică. Prin urmare, ei consideră reducerea impozitelor drept principalul factor de creștere a cererii agregate și, în consecință, de creștere a producției reale. Totodată, pe termen scurt, are loc o reducere a veniturilor bugetare, rezultând formarea sau creșterea deficitului bugetar.
Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate.
1.1 Politica fiscală discreționară.
Politica fiscală discreționară se bazează pe deciziile guvernului, care, prin manipularea cotelor de impozitare sau a structurii de impozitare, a nivelului cheltuielilor guvernamentale, afectează formarea ofertei agregate, volumul real al produsului național, nivelul ocupării forței de muncă, inflația și prețurile. .
Politica fiscală discreționară, în funcție de faza ciclului economic, poate fi restrictivă sau stimulatoare (deficit).
Politica fiscala contractiva se realizează în stadiul de redresare economică pentru a depăși inflația cauzată de cererea în exces. Scopul său este limitarea activității afacerilor, reducerea volumului real al PNB față de nivelul potențial al acestuia. Mecanismul de implementare a politicii contractive presupune o creștere a impozitelor nete (diferența dintre veniturile fiscale guvernamentale și plățile de transfer guvernamentale) sau creșterea acestora, combinată cu o scădere a cheltuielilor guvernamentale (achiziții și comenzi), care au compensat recuperarea așteptată a cererii agregate. în sectorul privat al economiei.
În condițiile inflației cauzate de cererea în exces (creștere inflaționistă), politica fiscală discreționară contractivă constă în:
2. majorarea impozitelor;
3. Combinarea reducerilor de cheltuieli guvernamentale cu creșterea impozitării (având în vedere că efectul multiplicator al reducerilor de impozite guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al creșterilor de impozite).
Stimularea (deficitului) politicii fiscale implementate într-o perioadă de scădere a producției sociale cu un nivel semnificativ al șomajului prin măsuri care vizează reducerea impozitelor nete sau o combinație între scăderea impozitelor nete și creșterea cheltuielilor guvernamentale.
În timpul unei recesiuni, stimularea politicii fiscale discreționare constă în:
1. reducerea cheltuielilor guvernamentale;
2. reduceri de taxe;
3. combinații de creștere a cheltuielilor guvernamentale cu reduceri de impozite (presupunând că efectul multiplicator al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al reducerilor de impozite).
Impactul de stabilizare al impozitelor și al cheltuielilor guvernamentale asupra dezvoltării economice se datorează faptului că acestea au un efect multiplicator și au un impact direct asupra cererii agregate, volumului producției naționale și ocupării forței de muncă.
Alegerea formelor guvernamentale și a metodelor de politică de stabilizare depinde și de modelul conceptual de reglementare de stat utilizat.
1.2 Politică fiscală nediscreționară: stabilizatori încorporați.
Prin stabilizatori încorporați, înțelegem anumite caracteristici ale veniturilor guvernamentale care joacă un rol compensator în economie, indiferent de deciziile guvernamentale aplicate. Acest lucru se explică prin faptul că volumul veniturilor fiscale și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale sunt strâns legate de activitatea sectorului privat. Cotele de impozitare sunt structurate astfel încât veniturile din impozite cresc atunci când venitul național crește și scad când venitul național scade.
Plățile de transfer joacă, de asemenea, un anumit rol stabilizator. Unele dintre ele, cum ar fi alocațiile pentru copii și plățile pentru tratament medical, nu depind de fluctuațiile venitului național. Dar cea mai mare parte a transferului (indemnizații de șomaj, plăți suplimentare și altele) se schimbă invers cu fluctuațiile ciclului economic: în timpul redresării economice, plățile de acest fel sunt reduse semnificativ și cresc în perioada de producție.
Într-o oarecare măsură, modificările necesare în nivelurile relative ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor sunt introduse automat. Această așa-numită stabilitate automată sau încorporată nu este inclusă în considerarea politicii fiscale discreționare. Acest lucru s-a întâmplat pentru că am presupus existența unui impozit forfetar, care prevede retragerea aceleiași sume de impozit la diferite majorări ale NNP. Stabilitatea încorporată rezultă din faptul că, în realitate, sistemul nostru fiscal prevede eliminarea unui astfel de impozit net (impozitul net este egal cu impozitul total minus plățile de transfer și subvențiile), care variază proporțional cu valoarea NNP. Aproape toate impozitele vor crește veniturile fiscale pe măsură ce NNP crește. În special, impozitul pe venit de abordare individuală are cote progresive și, pe măsură ce PNN crește, dă o creștere mai mult decât proporțională a veniturilor fiscale. Mai mult, pe măsură ce NNP crește și schimbul de achiziții de bunuri și servicii crește, veniturile din impozitul pe profit, impozitul pe cifra de afaceri și accizele vor crește. Și impozitele pe salarii cresc pe măsură ce noi locuri de muncă sunt create în cursul redresării economice. Dimpotrivă, dacă PNN scade, veniturile fiscale din toate aceste surse vor scădea. Plățile de transfer (sau „taxe negative”) au exact comportamentul opus.
Stabilizatoare automate sau încorporate.
Dacă veniturile fiscale fluctuează în aceeași direcție cu NNP, atunci deficitele, care tind să apară automat în timpul recesiunii, ajută la depășirea recesiunii. Dimpotrivă, excedentele bugetare, care tind să apară automat în perioada de redresări economice, vor contribui la depășirea posibilei inflații.
Cifra este o ilustrare bună a modului în care sistemul fiscal îmbunătățește stabilitatea încorporată. Se presupune că cheltuielile guvernamentale (G) în această schemă sunt date și independente de NNP; cheltuielile sunt aprobate de Congres la niveluri constante, fixe. Dar Congresul nu determină valoarea veniturilor fiscale, ci mai degrabă determină mărimea cotelor de impozitare. Veniturile fiscale fluctuează apoi în aceeași direcție cu nivelul NNP pe care îl atinge economia. O relație directă între veniturile fiscale și NNP este înregistrată în linia T în creștere.
Semnificația economică a acestor relații directe dintre veniturile fiscale și NNP devine deosebit de importantă atunci când ne amintim două circumstanțe. În primul rând, impozitele reprezintă o scurgere sau o pierdere a potențialei puteri de cumpărare într-o economie. În al doilea rând, este de dorit să se mărească volumul unor astfel de scurgeri (capturi) în perioadele în care economia se îndreaptă spre inflație și, dimpotrivă, cantitatea retragerilor de putere de cumpărare ar trebui redusă la minimum în timpul unei perioade de încetinire a creșterii. Cu alte cuvinte, sistemele fiscale prezentate în figură creează un anumit element de stabilitate în economie, provocând automat modificări ale veniturilor fiscale și ale bugetului guvernului care contracarează atât inflația, cât și șomajul. Un stabilizator încorporat este orice măsură care tinde să crească deficitul bugetului guvernamental (sau să-și reducă excedentul) în timpul unei recesiuni și să-și mărească excedentul (sau să-și reducă deficitul) în timpul unei perioade de inflație, fără a fi necesară nicio acțiune specială din partea factorilor de decizie. Pe măsură ce NNP crește într-o perioadă prosperă, veniturile din impozite cresc și, pentru că sunt scurgeri, conțin redresarea economică. Când NNP scade, în timpul unei recesiuni, veniturile din impozite sunt reduse automat, iar această reducere atenuează declinul economic. Adică, odată cu scăderea NNP, scad și veniturile din impozite și împing bugetul de stat de la un excedent bugetar la un deficit. Folosind notația din figură, un produs național scăzut al NNP 3 va provoca automat un deficit bugetar expansionist; un nivel inflaționist ridicat al produsului NNP 2 va crea automat un excedent fiscal contracțional.
Din figură reiese clar că, dacă veniturile din impozite se modifică puternic în urma modificărilor NNP, panta dreptei T din figură va fi abruptă, iar distanța verticală dintre T și G - adică deficitele sau surplusurile - va fi mai mare. În schimb, dacă veniturile din impozite se modifică foarte puțin cu modificările NNP, panta va fi plană și va exista puțină stabilitate încorporată.
Nu există nicio îndoială că stabilitatea încorporată oferită de sistemul nostru fiscal a atenuat severitatea fluctuațiilor economice. Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu sunt capabili să corecteze modificările nedorite ale echilibrului NOR. Tot ce fac stabilizatorii este să limiteze sfera sau profunzimea fluctuațiilor economice. Prin urmare, economiștii keynesieni sunt de acord că corectarea inflației sau a unei recesiuni de orice dimensiune necesită o acțiune fiscală discreționară din partea Congresului, adică modificări ale ratelor de impozitare, ale structurii impozitelor și ale cheltuielilor.
2. Cheltuielile guvernamentale și PIB.
Bugetul de stat este o estimare a veniturilor și cheltuielilor statului pentru o anumită perioadă, cel mai adesea pentru un an, întocmită cu indicarea surselor de fonduri. Bugetul are părți de venituri și cheltuieli, care ar trebui să fie echilibrate în perspectiva planificată.
Bugetul de stat este întocmit de guvern și aprobat de cele mai înalte organe legislative. Acea. În mâinile statului apar instrumente financiare semnificative de influență asupra proceselor economice. De regulă, acestea sunt achiziții guvernamentale, subvenții, plăți de transfer (TR), investiții (I).
Totalitatea măsurilor de influențare a economiei prin impozite și cheltuieli guvernamentale reprezintă esența politicii fiscale. Se bazează pe manipularea părților de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat. Principalele cheltuieli guvernamentale includ:
1. plăți sociale;
2. investiții în economie, subvenții, subvenții (injecții);
3. cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ;
4. cheltuieli cu apărarea și menținerea ordinii interne;
5. acordarea de credite către entități interne și externe de afaceri;
6. rambursarea datoriilor la un credit;
7. cheltuieli pentru știință, cultură, sănătate, educație etc.
Politica fiscală discreționară este înțeleasă ca reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor publice pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă și inflația.
Pentru a analiza acest impact, folosim figura:
„Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției naționale și schimbări în echilibrul macroeconomic”.
Să facem câteva ipoteze care simplifică analiza impactului politicii fiscale asupra cererii agregate și anume: presupunem că politica fiscală afectează doar cererea agregată, cheltuielile guvernamentale nu afectează consumul și investițiile, iar exporturile nete sunt zero.
| |
Să începem cu o analiză a impactului cheltuielilor guvernamentale asupra cererii agregate. Amintiți-vă graficul cheltuielilor totale (consum + investiție, sau C + I). Introducere în analiza economică a cheltuielilor guvernamentale (G) deplasează graficul cheltuielilor totale (C + I) în sus și determină o creștere a produsului național brut. Punctul de echilibru macroeconomic se deplasează în sus pe linia bisectoarei.
Cheltuielile guvernamentale au un impact asupra cererii agregate similar cu investițiile și, ca și investițiile, au un efect multiplicator. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată cum se modifică PNB ca urmare a modificărilor cheltuielilor guvernamentale:
K g \u003d ΔGNP / ΔG,
Unde G - cheltuieli guvernamentale;
K g este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.
Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi, de asemenea, cuantificat în termeni de categorii economice cum ar fi înclinația marginală la economisire (MPS) și înclinația marginală la consum (MPC):
Kg=1/1-MPC=1/MPS.
Astfel, ΔGNP \u003d ΔG * K g.
Astfel, impactul cheltuielilor guvernamentale asupra economiei naționale se realizează prin cererea agregată. Odată cu creșterea cheltuielilor guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii, valoarea costurilor totale de pe piață crește în consecință, stimulând astfel cererea agregată și creșterea producției naționale, produsul național brut. O reducere a cheltuielilor guvernamentale presupune, prin urmare, o reducere a produsului național brut.
La rândul său, introducerea unor cheltuieli suplimentare sau o creștere a cotelor celor existente duce la o scădere a venitului disponibil (venit după impozitare) al contribuabililor, care se reflectă în suma totală a cheltuielilor totale (acestea scad).
3. Fiscalitate. Multiplicator net al impozitului.
Politica fiscală afectează doar cererea, adică suma cheltuielilor agregate și cererea agregată. Dar economiștii au recunoscut, de asemenea, că politica fiscală – în special modificările fiscale – poate modifica oferta agregată și, prin urmare, poate influența schimbările pe care politica fiscală le poate aduce în raportul nivel preț-producție reală.
Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră o scădere a cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate. Ei consideră că reducerea poverii fiscale duce la o creștere a veniturilor:
1. populație și, în consecință, la creșterea economiilor
2. afaceri, și, în consecință, să crească rentabilitatea investițiilor.
Astfel, reducerile de impozite determină o creștere a producției și a veniturilor naționale, ceea ce, la rândul său, nu numai că nu reduce veniturile fiscale la buget și nu provoacă un deficit bugetar, dar la cote de impozitare mai mici asigură o creștere a veniturilor fiscale la buget. prin extinderea bazei de impozitare (după „efectul Laffer”). Aceste relații cauzale sunt ilustrate în figură.
| |
Inițial, echilibrul în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 1 , oferta agregată AS 1) a fost atins cu volumul de producție Q 1 și nivelul prețurilor P 1 . Reducerea cotelor de impozitare pe venitul personal a condus la o creștere a ofertei agregate de la AD 1 la AD 2 . Cu aceeași ofertă agregată, aceasta a dus la o creștere a volumului de echilibru al PNB și la o creștere a nivelului prețurilor (respectiv - Q 2 și P 2). O creștere a cererii agregate cu o reducere simultană a cotelor de impozitare pe venitul antreprenorilor a condus la o creștere a ofertei agregate de la AS 1 la AS 2 . S-a atins un nou echilibru în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 2 , oferta agregată AS 2) cu producția Q 3 și nivelul prețurilor P 3 .
Trebuie remarcat faptul că impactul impozitelor asupra cererii este mai rapid. Pe termen scurt, reducerile de impozite duc fără echivoc la o creștere a cererii agregate și la o scădere a veniturilor fiscale la buget, deși pe termen lung, veniturile fiscale pot crește ca urmare a creșterii economice realizate. Cu alte cuvinte, relațiile cauză-efect dintre politica fiscală și oferta agregată sunt concepute pentru un efect pe termen lung, iar lanțul acestor relații este lung.
Să luăm acum în considerare efectul impozitelor asupra producției naționale și PNB. Pentru a simplifica analiza, să presupunem că guvernul introduce o taxă forfetară, a cărei valoare nu se modifică la nicio valoare a PNB (un impozit de valoare constantă). Introducerea acestui impozit va duce la o scădere a venitului disponibil al contribuabililor (venit după impozitare), prin urmare, cheltuielile acestora vor fi și ele reduse. Aceasta, la rândul său, va afecta întreaga sumă a cheltuielilor: va scădea.
Cu I și G constante, graficul cheltuielilor totale (C + I + G) se va deplasa în jos și va provoca o scădere a PNB. Punctul de echilibru macroeconomic se va deplasa în jos pe linia de 45 de grade, așa cum se arată în figură
Imaginea opusă va apărea cu reducerile de taxe.
În același timp, impactul impozitelor asupra volumului PNB este specific în comparație cu impactul investițiilor și al cheltuielilor guvernamentale. Cert este că venitul disponibil este folosit nu numai pentru consum, ci și pentru economii. Prin urmare, o scădere a venitului disponibil reduce nu numai consumul, ci și economiile.
Care va fi reducerea consumului direct? Depinde de înclinația marginală spre consum (MPC). Pentru a determina reducerea consumului ca urmare a introducerii taxei, este necesar sa se inmulteasca cuantumul sporului de impozit (T) cu MPC sau C=T*MPC. (În mod similar, înmulțirea sumei sporului de impozit cu MPS va arăta reducerea economiilor datorată impozitului suplimentar sau C=T*MPS.)
Efectele impozitelor, precum investițiile și cheltuielile guvernamentale, au un efect multiplicator. Dar multiplicatorul de investiții este mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor și investițiilor guvernamentale, deoarece, de exemplu, atunci când impozitele sunt reduse, consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil merge pentru a crește economiile), în timp ce fiecare unitate de creștere a cheltuielilor sau investițiilor guvernamentale are un impact direct asupra valorii PNB.
Multiplicatorul impozitului este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu MPC.
Kt =1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.
Valoarea impozitelor depinde de valoarea venitului. Prin urmare, într-o perioadă de creștere rapidă a PNB (în timpul unui boom), veniturile din impozite cresc automat (cu o cotă progresivă de impozitare și, de asemenea, datorită unei extinderi a bazei de impozitare), ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și frânează creșterea economică. În schimb, în timpul unei perioade de recesiune economică, valoarea retragerii veniturilor scade, i.e. are loc o creștere treptată a puterii de cumpărare, care generează cerere efectivă și limitează declinul. Cu alte cuvinte, impozitarea progresivă în perioada de creștere inflaționistă duce la o pierdere a puterii de cumpărare, iar invers, în perioada de încetinire economică, asigură o pierdere minimă a puterii de cumpărare.
4. Caracteristici ale politicii fiscale a Republicii Belarus.
4.1 Reformarea sistemului bugetar în Republica Belarus
În ultimii ani, s-au înregistrat progrese semnificative în construirea unui sistem bugetar care să îndeplinească cerințele moderne. De altfel, a trecut printr-o transformare de la mecanisme administrativ-comandă de redistribuire a tuturor resurselor publice la o combinație a unui sistem fiscal construit pe principiile pieței și a cheltuielilor bugetare, care asigură în principal funcționarea sistemului de protecție socială de stat, a organizațiilor bugetare. și sectorul public al economiei. Subvențiile directe acordate sectorului non-statal joacă un rol nesemnificativ (trebuie totuși luat în considerare că acest lucru se datorează încă în mare parte ritmului lent de privatizare a proprietății de stat). Sistemul de achiziții publice pe bază de concurență este în curs de dezvoltare. A fost introdusă o clasificare general acceptată a veniturilor și cheltuielilor bugetare (inclusiv economice), precum și a surselor de finanțare internă și externă a deficitului bugetar și a tipurilor de datorie publică.
Noua clasificare bugetară a stat la baza noii ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus”, care a adus modificări semnificative termenilor și definițiilor legislației bugetare, a specificat principiile construirii sistemul bugetar și organizarea procesului bugetar. Formarea sistemului de execuție a bugetului de trezorerie, care nu a fost încă finalizat, a condus deja la o creștere semnificativă a eficienței managementului finanțelor publice.
În ciuda acestor realizări, problemele existente în organizarea procesului bugetar sunt încă atât de mari încât este încă imposibil să vorbim despre finalizarea formării bazei sistemului bugetar, care poate fi dezvoltat și îmbunătățit în anii următori. Încă trebuie să creăm o astfel de fundație. Problemele fundamentale care caracterizează starea actuală a sistemului bugetar (excluzând problemele fiscale de mai sus) sunt următoarele:
Formarea bugetului de stat continuă să se realizeze, în mare, după metoda „din ceea ce s-a realizat”. Interacțiunea cu departamentele, regiunile și legislativul, care determină parametrii bugetari, este de natura negocierii subiective, nu se bazează pe o evaluare a eficacității cheltuielilor bugetare. Această negociere (în loc de o analiză obiectivă a fezabilității economice) determină în cele din urmă alegerea și volumul obligațiilor de stat finanțate și refinanțate. În ciuda progreselor semnificative în îmbunătățirea clasificării bugetare, autoritățile, în special la nivel regional, nu respectă încă noile reguli, ceea ce duce atât la o calitate slabă a planificării bugetare, cât și la o transparență scăzută a bugetelor la toate nivelurile.
Calitatea prognozării principalilor indicatori macroeconomici (PIB, rate de creștere a inflației, curs de schimb etc.) care stau la baza bugetului rămâne insuficientă, ceea ce creează condiții pentru numeroase și nu întotdeauna justificate manipulări în stadiul execuției bugetare.
În ciuda anumitor realizări în direcția creării unui sistem eficient de management al finanțelor publice, toate elementele acestuia funcționează cu un grad scăzut de eficiență. Acest lucru se aplică atât relațiilor interbugetare, cât și întregului proces bugetar, inclusiv etapele formării politicii bugetare, execuția bugetului, contabilitate și control, transparența bugetară și procedurile de luare a deciziilor bugetare, gestionarea datoriilor și a activelor.
Adoptarea unei noi versiuni a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus” nu a rezolvat toate problemele urgente de îmbunătățire a eficienței procesului bugetar, în special în ceea ce privește relațiile interbugetare.
Până în prezent, fondurile bugetare direcționate și mecanismele de creditare asociate sunt utilizate pe scară largă ca instrumente de finanțare bugetară. Aceste instrumente tind să fie extrem de ineficiente, fie conducând la cheltuieli în exces neprevăzute în mod expres în legile bugetare anuale, fie la pierderea mecanismelor de responsabilitate la un nivel inferior și a responsabilității financiare corespunzătoare la un nivel superior. Fondurile extrabugetare continuă să joace un rol nejustificat de semnificativ în sistemul finanțelor publice, ceea ce consolidează caracterul netransparent și necontrolat al redistribuirii resurselor publice.
Până în prezent, veniturile și cheltuielile statului în valută națională și străină sunt planificate și contabilizate separat. Totodată, procedura de întocmire și implementare a unui plan de venituri valutare și cheltuieli bugetare nu este reglementată de lege.
Deși procesul de execuție bugetară s-a îmbunătățit considerabil în ultimii ani datorită dezvoltării sistemului de trezorerie, problemele în acest domeniu sunt încă destul de mari. Sistemul de trezorerie a făcut posibilă eficientizarea cheltuirii fondurilor (în conformitate cu legile adoptate anual) în principal la nivel republican prin stabilirea unor limite de cheltuieli detaliate intraanuale, precum și înregistrarea contractelor de furnizare de bunuri și servicii încheiate de beneficiarii bugetului. . De asemenea, a fost consolidat controlul actual asupra cheltuirii țintite a fondurilor de către organizațiile bugetare. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, actele Ministerului Finanțelor care reglementează aceste procese nu țin cont de situația economică reală și în cele din urmă împiedică utilizarea eficientă a fondurilor. Sistemul de trezorerie afectează doar într-o mică măsură execuția bugetelor locale. Procedurile de redistribuire intra-anuală a resurselor și de utilizare a veniturilor suplimentare sunt departe de a fi perfecte. Nu este posibil să scapi de acumularea de conturi de plătit în cadrul anumitor elemente bugetare.
Calitatea controlului bugetar, efectuat atât de organele de control și de audit ale Ministerului Finanțelor, cât și cu atât mai mult de serviciile departamentale de control, rămâne în mod evident insuficientă. Întrucât, în conformitate cu actele juridice în vigoare, atenția principală se acordă conformării execuției bugetare cu indicatorii prevăzuți de lege, i.e. în primul rând, pentru utilizarea țintită a fondurilor bugetare, atunci nu există suficiente resurse materiale sau profesionale pentru a evalua eficiența efectivă a cheltuielilor publice. În cea mai mare măsură, aceste probleme sunt inerente nivelului regional al sistemului bugetar.
Gestionarea datoriei publice continuă să fie determinată în primul rând de nevoile bugetare și de nevoia de sprijin financiar pentru industriile neprofitabile, fără a ține cont de impactul pieței datoriei publice asupra economiilor și investițiilor private și fără o atenție suficientă acordată performanței diferitelor instrumente de datorie. Managementul datoriilor nu este practic asociat cu gestionarea bunurilor publice. În gestionarea proprietății de stat nu există exhaustivitate și abordări bazate pe evaluarea eficienței.
Toate aceste probleme necesită o reformă serioasă a legislației bugetare cu o orientare pe termen lung spre pregătirea și adoptarea, prin analogie cu Federația Rusă, a Codului bugetar al Republicii Belarus.
În conformitate cu practica general acceptată de organizare eficientă a procesului bugetar, principalele obiective ale acestei reforme sunt:
Asigurarea stabilității și previzibilității sistemului bugetar prin crearea condițiilor pentru îndeplinirea deplină și durabilă a obligațiilor financiare ale statului și concentrarea resurselor bugetare pe rezolvarea sarcinilor cheie reducând în același timp cheltuielile evident ineficiente;
Transparența bugetelor de toate nivelurile și a procedurilor de luare a deciziilor bugetare, consolidarea maximă a fondurilor extrabugetare și bugetare țintă;
Crearea unui sistem eficient de management al finanțelor publice în toate etapele procesului bugetar;
Reducerea sarcinii datoriei asupra economiei și tranziția la noi principii de gestionare a datoriei publice și a activelor;
Reforma relațiilor interbugetare pe baza unei delimitări mai clare a competențelor de cheltuieli și fiscale între bugetul republican și cel local și formarea de noi sisteme de sprijin financiar pentru regiuni.
Pentru atingerea acestor obiective va fi necesară o implementare în etape a unui set de măsuri atât în ceea ce privește îmbunătățirea legislației bugetare, cât și deciziile specifice privind politica fiscală actuală.
În prima etapă, ar trebui să se realizeze un inventar și o evaluare a eficienței cheltuielilor și obligațiilor bugetare, inclusiv a programelor vizate de stat, trebuie făcute clarificările necesare la clasificarea bugetară actuală și la regulile de aplicare a acesteia. Inventarul trebuie să afecteze toate categoriile de cheltuieli și obligații bugetare, toate nivelurile de gestionare a fondurilor bugetare. Pe baza acesteia, va fi posibilă evaluarea eficienței cheltuielilor bugetare. Este necesar să se elimine treptat subvențiile bugetare nejustificate care creează condiții inegale pentru concurență și reduc potențialul de creștere economică și se concentrează resursele financiare asupra îndeplinirii principalelor funcții ale statului - creșterea cheltuielilor bugetare pentru programele sociale, sănătate, cultură. , sistemul judiciar, organele de drept și apărarea.
Formarea bugetelor ar trebui construită exclusiv pe baza unei evaluări a eficacității cheltuielilor (spre deosebire de metoda „din ceea ce s-a realizat”), în deplină concordanță cu competențele diferitelor niveluri de guvernare. Planificarea cheltuielilor bugetare va fi mult facilitată ca urmare a alinierii obligațiilor statului cu resursele sale, iar sarcina principală nu va fi selectarea unui portofoliu de obligații finanțate, ci reconsiderarea structurii cheltuielilor, care decurg din priorități. a politicii de stat, gradul și formele de participare a statului la economie.
Este necesară continuarea îmbunătățirii planificării bugetare intraanuale în procesul de execuție bugetară, inclusiv stabilirea limitelor lunare de cheltuieli, selectarea promptă a surselor de finanțare a deficitului și clarificarea procedurilor de utilizare a veniturilor bugetare suplimentare.
Îmbunătățirea contabilității bugetare și a procedurilor de control include măsuri pentru dezvoltarea muncii metodologice și implementarea în practică a tuturor principiilor clasificării bugetare în totalitate la toate nivelurile sistemului bugetar. De asemenea, este necesar să se excludă intersecția funcțiilor de control din sistemul organelor de control și audit.
În cel mai scurt timp posibil, formarea sistemului de trezorerie de execuție bugetară la nivel republican și local ar trebui finalizată.
Pentru a crește transparența bugetelor și a procedurilor bugetare, este necesară introducerea unei cerințe privind publicarea obligatorie a rapoartelor bugetare pentru toate secțiunile clasificării bugetare și la toate nivelurile sistemului bugetar, oferind o bază metodologică pentru aceasta. Procedurile pentru achizițiile publice de bunuri și servicii ar trebui, de asemenea, să devină cât mai deschise posibil. Consolidarea în bugete a tuturor nivelurilor de cheltuieli ale fondurilor extrabugetare și bugetare țintă ar trebui finalizată cât mai curând posibil. În special, este necesară desființarea treptată a fondurilor de inovare în afara bugetului, precum și a fondurilor bugetare țintite locale și republicane construite pe deduceri din veniturile din vânzarea de bunuri și servicii, cu transferul costurilor corespunzătoare la bugetul consolidat pe data de o bază generală cu control deplin al trezoreriei.
Atunci când se elaborează o strategie și acțiuni practice pentru a reduce povara datoriei asupra economiei, trebuie să se procedeze nu numai de la structura de rambursare și deservire a datoriei publice, ci și de la tendințele macroeconomice proiectate, precum și de la necesitatea dezvoltării piețelor financiare interne. .
Reformarea sistemului bugetar și fiscal este o condiție prealabilă și baza unei politici fiscale eficiente, care, totuși, are propria logică, principii și metode de dezvoltare.
Belarus, ca majoritatea țărilor din spațiul post-sovietic, a ales calea reformelor treptate. Liberalizarea inițială a prețurilor (1992-1993) în contextul unei politici monetare pro-inflaționiste care vizează prevenirea scăderii PIB-ului a creat condițiile unei creșteri rapide a prețurilor. Rata medie lunară de creștere IPCîn 1992-1994 a fost de peste 30%. Stabilizarea relativă (1995-2000) și înăsprirea politicii monetare au arătat slăbiciunea sectorului real nereformat. Din toamna anului 2000, creșterea PIB a fost aleasă ca obiectiv prioritar de dezvoltare, stimulată de emisia activă de credit către „punctele de creștere” selectate - APKși construcția de locuințe. Președintele și-a stabilit un obiectiv ca guvernul să atingă rezultatul din 1990. În 1997-2001 Belarus demonstrează rate ridicate de creștere a PIB, care a crescut cu 40% de-a lungul anilor. „Miracolul economic din Belarus” a devenit posibil datorită asistenței financiare a Rusiei, care a șters datoria de 1 miliard de ruble pentru resurse energetice, emisii și scufundarea capitalului fix și de lucru al întreprinderilor. Cu toate acestea, ineficiența modelului ales a devenit evidentă deja în 2001, când creșterea indicatorilor cantitativi a început să fie însoțită de o deteriorare a celor de calitate. Rentabilitatea și solvabilitatea au scăzut, conturile de plătit și de încasat și numărul întreprinderilor neprofitabile a crescut.
Creșterea PIB a avut loc pe fondul scăderii veniturilor reale ale populației. În 1997-1998, salariul era de 40 USD, iar în 1999. numărul persoanelor care primeau venituri sub nivelul de existență era deja de 50%. În anul 2000, ca urmare a unei campanii de majorare a salariilor în ajunul alegerilor prezidențiale, salariul mediu lunar acumulat a atins nivelul din 1995. 30% dintre belaruși trăiesc acum sub pragul sărăciei. Pensionarii primesc pensie de 40 USD. Familiile cu doi sau mai mulți copii intră automat în categoria nevoiașilor.
Belarus a devenit un outsider în implementarea reformelor pieței, având cei mai rău indicatori ai transformării pieței și locul 148 în clasamentul libertății economice. Volumul atrase ISD este de 123 USD de persoană, din care o parte semnificativă este construcția bieloruso-rusă a conductei de gaz.
Astfel, creșterea declarată a indicatorilor bruti nu a justificat speranțele poporului belarus. Politicile macroeconomice represive și un mediu legal opac contribuie la fuga capitalului din țară, la retragerea masivă a afacerilor în umbră și la lipsa investițiilor private și a economiilor.
Prin urmare, în timp ce declară un curs de atragere a investițiilor străine, Belarus ar trebui să inițieze și reforme economice la scară largă. După cum arată experiența vecinilor noștri, aceasta duce la o creștere a indicatorilor calitativi și cantitativi ai dezvoltării economice și a bunăstării cetățenilor lor. Astfel, conform experților internaționali, refuzând reformele, Belarus crește costurile oportunităților ratate, pierzând timp prețios.
12.2. BUGETUL DE STAT.
12.4. DATORIE DE STAT.
12.1. SISTEMUL FINANCIAR AL STATULUI.
Finanțele (pl. din lat. financiara - un ordin de plată) sunt fonduri de fonduri care apar în procesul de reproducere socială de la principalele entități economice și sunt utilizate pentru nevoile naționale și nevoile de reproducere socială. De obicei este vorba despre:
fonduri fiduciare ale statului (de stat general sau finante centralizate) si
· finantarea descentralizata a entitatilor economice (intreprinderilor).
În procesul de formare și utilizare a acestor fonduri de fonduri, apar relații financiare. Cu ajutorul relaţiilor financiare, statul realizează o redistribuire directă a venitului naţional pentru a stimula cel mai eficient proces de management.
Sistemul financiar al statului este un sistem de relații economice asociat cu formarea și utilizarea fondurilor de fonduri destinate satisfacerii nevoilor naționale și nevoilor de reproducere extinsă, precum și instituțiilor care gestionează și controlează utilizarea fondurilor din aceste fonduri.
Finanța guvernamentală generală include:
1. Sistemul bugetar (bugetele de stat și locale).
2. Fonduri fiduciare de stat în afara bugetului;
3. Împrumut de stat;
4. Fondurile de asigurări de stat
Sarcini rezolvate de sistemul financiar național:
Dezvoltarea sectorului de producție
Dezvoltarea sferei sociale (cultura, sport, educatie etc.)
· Furnizarea de resurse financiare pentru nevoile apărării, guvernului, aplicării legii.
În țările cu economie de piață, sectorul de producție se dezvoltă și se îmbunătățește prin autofinanțare, atragerea de credite și alte resurse. Statul acordă sprijin doar sectoarelor prioritare ale economiei și se desfășoară în următoarele domenii:
1. Dezvoltarea industriilor și industriilor care asigură dezvoltarea progresului științific și tehnologic.
2. Industrii producătoare de produse exportabile sau rare;
3. Dezvoltarea sectoarelor și industriilor de importanță națională (energie, unele sectoare ale industriei extractive și agriculturii)
12.2. BUGETUL DE STAT.
buget de stat(din bugetul englezesc - o valiză, o pungă de bani.) - veriga principală a sistemului financiar. Prin buget se realizează mobilizarea constantă a resurselor și cheltuirea acestora.
Bugetul de stat este principalul plan financiar al statului pentru anul în curs, care are putere de lege. Aprobat de autoritățile legislative – parlamente.
Principalele funcții ale bugetului de stat. Bugetul de stat al țărilor străine moderne îndeplinește următoarele funcții principale:
1 redistribuirea venitului national. Aproximativ 50% din PIB este redistribuit prin bugetul de stat. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru:
· redistribuirea intersectorială a resurselor financiare. În acest fel, proporțiile intersectoriale sunt îmbunătățite și se asigură alocarea sectoarelor prioritare ale economiei.
· Redistribuirea teritorială a resurselor financiare. Prin sistemul fiscal, resursele financiare sunt retrase din regiunile în care sunt disponibile într-un volum relativ excesiv și direcționate către regiunile deficitare de resurse, asigurându-se astfel dezvoltarea acestora. De regulă, acestea sunt zone sărace în resurse naturale sau afectate de mediu etc.
· redistribuirea veniturilor între diferite grupuri ale populației prin sistemul fiscal și sistemul de transferuri sociale.
Cu ajutorul bugetului, statul introduce schimbări profunde în proporțiile care se conturează la etapele producției și distribuției primare a venitului național.
2 reglementarea guvernamentală și stimularea economică. Redistribuirea venitului național în mare măsură face posibilă implementarea următoarei funcții a bugetului de stat - reglementarea de stat și stimularea economiei.
3 sprijin financiar pentru politica sociala. Bugetul de stat a devenit o sursă majoră de fonduri pentru reproducerea forţei de muncă. Odată cu progresul științific și tehnologic, reproducerea forței de muncă este din ce în ce mai dependentă de costurile educației, asistenței medicale, asigurărilor sociale și securității.
4 implementarea tuturor acestor funcții este completată de implementarea controlul asupra formării și utilizării unui fond centralizat de fonduri. Acesta include monitorizarea respectării legislației financiare și economice în procesul de formare și utilizare a fondurilor monetare, evaluarea eficienței operațiunilor financiare și economice și adecvarea costurilor suportate.
P Se cheama perioada in care bugetul aprobat este valabil an fiscal.
Componența bugetului.În sensul larg al cuvântului, bugetul este un echilibru, pe o parte din care sunt toate veniturile, în cealaltă - cheltuieli. (compunerea pe verticală și pe orizontală a bugetului)
Venituri bugetare - parte din resursele financiare centralizate ale statului necesare îndeplinirii funcţiilor sale. Se pot evidenția următoarele surse principale de venituri bugetare: impozite, împrumuturi de stat, venituri din folosirea proprietății statului; venituri din privatizare; granturi sau cadouri; problema banilor.
1) Principala metodă de redistribuire a venitului naţional este taxe, asigurand ponderea predominanta a veniturilor bugetare. Deci, în veniturile bugetului central al diferitelor state, veniturile din impozite sunt de aproximativ 9/10. Ponderea impozitelor în veniturile membrilor federației și a bugetelor locale este mult mai mică. Aceste bugete se formează pe cheltuiala veniturilor fixe (venituri proprii ale bugetelor relevante) și reglementare (venituri transferate de la nivelul superior al sistemului bugetar la nivelul inferior).
2) Următoarele venituri bugetare din punct de vedere al importanței lor financiare sunt împrumuturi guvernamentale. Statul recurge la aceasta metoda in cazul deficitelor bugetare, care sunt prevazute in intocmirea bugetului pentru anul urmator. Există două modalități de a obține împrumuturi guvernamentale: 1) împrumuturi guvernamentale primite de la persoane fizice și juridice prin emiterea de titluri de valoare în numele statului; 2) împrumuturi primite de la banca centrală și alte instituții de creditare. Creșterea volumului operațiunilor de credit ale statului duce la o creștere a datoriei publice. Și duce adesea la taxe mai mari. Rambursarea acestuia, plata dobânzii asupra acesteia, se efectuează în mare măsură în detrimentul plăților de impozite sau al unor noi operațiuni de creditare. obţinerea de împrumuturi guvernamentale de la state individuale sau de la instituţii financiare şi de credit internaţionale. Prin urmare, fondurile mobilizate pe baza împrumuturilor guvernamentale ar trebui considerate nu ca o sursă de generare a veniturilor bugetare, ci ca o modalitate de completare temporară a fondului bugetar.
3) venituri din folosirea proprietăţii statului;
4) venituri din privatizare;
5) granturi (cadouri) de la guverne străine sau organizații internaționale. Granturile pot fi acordate fie pentru a finanța un anumit proiect, fie pur și simplu pentru a sprijini bugetul statelor prietene aflate în dificultate. Granturile nu sunt considerate un element de finanțare bugetară și sunt afișate în partea de venituri și nu „sub linie”. Dacă grantul este pentru achiziționarea de bunuri de capital, acesta este considerat capital. Toate celelalte granturi sunt actuale. Granturile diferă de împrumuturi prin aceea că granturile nu vin cu o obligație contractuală de rambursare a sumelor primite.
6) în circumstanțe de urgență, când este dificil să primiți plăți de impozite, împrumuturi de stat, statul apelează la emisiune de bani de hârtie. Aceasta este metoda cea mai nepopulară, deoarece determină o creștere a masei monetare fără o securitate adecvată a mărfurilor și duce la o intensificare a procesului inflaționist, care are consecințe socio-economice grave.
în funcţie din structura statală a țării distinge:
a) în stat unitar - veniturile bugetului central (de stat) și veniturile bugetelor locale;
b) într-un stat federal - veniturile bugetului federal, veniturile bugetelor membrilor federației și veniturile bugetelor locale;
cheltuieli publice buget reprezintă costurile suportate în legătură cu îndeplinirea stării sarcinilor și funcțiilor sale.
De la începutul secolului al XX-lea, principala tendință în domeniul cheltuielilor bugetului de stat a fost o creștere constantă. O creștere spasmodică a cheltuielilor are loc în perioadele de război, când acestea cresc de zece ori. Cu toate acestea, în a doua jumătate a secolului XX. ponderea cheltuielilor militare a scăzut și cheltuielile sociale au crescut, costul intervenției în economie.
Cheltuielile bugetului de stat ale țărilor cu economii de piață dezvoltateîmpărțit în următoarele cinci grupe:
1 scopuri sociale;
2 intervenția în economie;
3 militari;
5 acordarea de subvenții și împrumuturi țărilor în curs de dezvoltare.
Principalele cheltuieli la bugetul de stat sunt cele militare, pentru intervenții în economie și în scopuri sociale.
eu. Cheltuieli sociale includ cheltuieli pentru educație, asistență medicală, asigurări sociale și bunăstare. Ei trec prin numeroase programe sociale. Există aproximativ 100 de astfel de programe în SUA și câteva zeci în Marea Britanie. Costurile asigurărilor sociale sunt în mare parte finanțate de lucrătorii înșiși.
2. Un grup în creștere rapidă a cheltuielilor guvernamentale sunt costurile de interventie economica(finanțare bugetară) . De exemplu, costurile de cercetare și dezvoltare (C&D de la 50 la 70% din toate costurile de cercetare), infrastructura economică și socială, sprijinul pentru agricultură, sectoarele publice ale economiei, ocuparea forței de muncă în anumite sectoare ale economiei și regiuni ale tara, promovarea exporturilor.
Subvențiile acordate firmelor private au crescut, în special în așa-numitele zonele de dezvoltare. Acestea includ zone cu șomaj ridicat și creștere economică lentă.
Unele țări oferă subvenții pentru ocuparea forței de muncă antreprenorilor pentru lucrătorii nou angajați. Resursele importante de la bugetul de stat sunt alocate agriculturii. În țările Uniunii Europene (UE), agricultura este susținută nu doar la nivel național, ci și la nivel interstatal.
De asemenea, se acordă asistență activă firmelor de export, ceea ce facilitează foarte mult poziția acestora în fața concurenței intense de pe piețele mondiale. stimulează ritmuri relativ ridicate de creștere economică, dar și atenuează fluctuațiile sale ciclice. Ponderea cheltuielilor bugetului de stat pentru intervenția în economie a crescut de la 15-17% la mijlocul anilor 50 la 20% la mijlocul anilor 60 și 22-25% în anii 80-90.
3. Pornit cheltuielile militareîn principalele ţări străine reprezintă până la 20 din totalul cheltuielilor bugetului de stat. Acestea sunt împărțite în cheltuieli militare directe și indirecte. Cheltuieli militare directe se reflectă în bugetele militare - o parte delimitată a bugetului de stat. Acestea includ cheltuieli pentru producerea celor mai recente arme strategice ofensive, întreținerea și pregătirea personalului forțelor armate, cercetarea științifică de natură militară și întreținerea blocurilor militariste (NATO).
Cheltuielile militare directe cresc brusc în perioadele de război și în condițiile militarizării economiei.
LA cheltuieli militare indirecte includ o parte din dobânda plătită la datoria publică, indemnizații și reparații, pensii și ajutoare pentru invalizii de război și familiile morților. precum și cheltuielile militare, care sunt deținute în temeiul articolelor departamentelor civile. Și
4. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ de stat includ costurile de întreținere a autorităților legislative și executive, instanțe, procurori, poliție, diverse ministere și departamente. În general, cheltuielile cu aparatul de stat ocupă 4-5% din suma totală a cheltuielilor bugetare.
5. Cheltuieli pentru activitatea economică externă.
6. Cheltuieli pentru deservirea datoriei publice
Cheltuielile bugetare, constituind o parte importantă a cheltuielilor publice în ansamblu, exprimă relaţiile economice care apar în legătură cu utilizarea fondurilor fondului monetar naţional.
Există 3 opțiuni pentru starea fondului bugetar:
· echilibrat statul când veniturile sunt egale cu cheltuielile;
· surplus când veniturile depășesc cheltuielile;
· deficit, când cheltuielile depășesc veniturile.
Cel mai tipic este deficiența.
12.3. TAXELE: ESENȚĂ, FUNCȚII, TIPURI. CURBA LAFERULUI.
Impozitele joacă un rol decisiv în veniturile bugetare.
Taxe - plata obligatorie percepută de stat de la persoanele fizice și juridice, care sunt de natură fiscală.
Statul nu poate exista fără taxe, deoarece acestea reprezintă principala metodă de mobilizare a veniturilor în condițiile relațiilor de piață. A. Smith a fundamentat necesitatea lor și a fost primul care a formulat principiile (regulile) de bază ale impozitării.
Figura 12.1– Principiile de impozitare
uniformitate sau principiul justiției - supușii statului ar trebui, pe cât posibil, după capacitatea și puterea lor, adică în funcție de veniturile lor, să participe la întreținerea guvernului;
certitudine - impozitul pe care fiecare individ este obligat să-l plătească trebuie să fie precis determinat și nu arbitrar. Termenul de plata, modalitatea de plata, suma de plata - toate acestea trebuie sa fie clare si certe pentru platitor;
comoditate- fiecare impozit ar trebui perceput la momentul sau în modul în care și cum ar trebui să fie mai convenabil plătitorului să îl plătească;
economisire- fiecare impozit să fie astfel conceput și elaborat încât să deducă din veniturile poporului cât mai puțin pe lângă ceea ce aduce la vistieria statului.
· impozit ar trebui perceput pe venit, nu pe capital. Este extrem de important ca impozitarea să nu dăuneze capitalului național. Impozitarea oricărei țări nu trebuie să depășească cele mai mari cote de impozitare existente în prezent în țările dezvoltate. Ca urmare, pericolul de a priva țara prin impozitarea unei părți din capitalul său va fi eliminat.
Funcții fiscale dezvăluie esența lor socio-economică, conținutul interior. În condițiile moderne, impozitele îndeplinesc trei funcții: fiscală, de reglementare și de stimulare.
1. Funcția fiscală - de bază, caracteristică inițial pentru toate statele. Cu ajutorul lui se formează fondurile bănești ale statului, adică condițiile materiale de funcționare a statului. Această funcție este cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitului național în favoarea păturilor sociale cele mai puțin înstărite ale societății.
Valoarea funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. Secolului 20 caracterizată printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și o anumită politică a grupurilor sociale aflate la putere.
Funcția fiscală a impozitelor creează premise obiective pentru intervenția statului în relațiile economice, adică determină funcția de reglementare.
2. Funcția de reglareînseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact semnificativ asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital.
3. Stimulant. Taxele afectează nivelul și structura cererii agregate, iar prin mecanismul cererii de pe piață, pot promova producția sau o pot încetini. Raportul dintre costurile de producție și prețul bunurilor și serviciilor depinde de taxe, ceea ce este decisiv pentru antreprenori în procesul de utilizare sau vânzare a capacităților de producție.
În statul modern, există diferite tipuri de impozite (Figura 12.2.)
Direct- impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe proprietate și o serie de altele.
indirect - acestea sunt taxe percepute la prețurile bunurilor și serviciilor (TVA), accize, taxe vamale, taxe de monopol fiscal. Impozitele directe prevalează în Canada, SUA, Japonia, Danemarca și indirecte - în Franța, Italia, Norvegia. În general, țările au trecut la impozitarea directă. Veniturile fiscale către bugetul de stat al Republicii Belarus sunt dominate de impozitele indirecte. Acest lucru indică faptul că sistemul fiscal al țării îndeplinește mai degrabă o funcție fiscală decât stimulatoare.
Figura 12.2– Tipuri de impozite
Clasificarea în funcție de obiectul impozitării și scopul acesteia este deosebit de importantă:
1 impozit pe venitul persoanelor fizice. Cel mai mare venit dintre impozitele directe este asigurat de impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 25 la 45% sau mai mult din totalul veniturilor bugetului de stat.
2 impozit pe profit. Una dintre cele mai izbitoare tendințe în domeniul impozitării directe în țările occidentale este scăderea constantă a ponderii veniturilor din impozitul pe venitul corporativ. Astfel, în Statele Unite, în ajunul celui de-al Doilea Război Mondial, veniturile din acest impozit reprezentau aproape jumătate din toate veniturile fiscale ale bugetului federal, în 1998 - 12%.
Aceleași procese au loc în toate celelalte țări dezvoltate economic. Ponderea acestui impozit în veniturile bugetare totale fluctuează din 5,5% în Franța și Germania, până la 10-11% în Marea Britanie.
3 taxa pe valoarea adaugata (TVA). Dintre impozitele indirecte din țările străine dezvoltate, cea mai importantă este taxa pe valoarea adăugată (TVA), TVA-ul este cea mai importantă parte a sistemelor fiscale din 42 de state, inclusiv 17 europene (valabil în toate țările UE). Dintre principalele țări străine, TVA-ul nu se aplică în SUA și Japonia. Acest impozit reprezintă 30 până la 50% sau mai mult din toate impozitele indirecte. Pentru a stimula exporturile, toate bunurile exportate sunt scutite de TVA.
4 accize(tutun, băuturi spirtoase, bere, vin, benzină).
5 taxe vamale sunt taxe percepute la importul și exportul de mărfuri. În legătură cu internaționalizarea vieții economice, dezvoltarea diviziunii internaționale a muncii, rolul taxelor vamale ca sursă de venit după cel de-al Doilea Război Mondial în țările occidentale dezvoltate economic era în continuă scădere. Acest lucru se datorează reducerii generale a tarifelor vamale pentru mărfurile industriale în temeiul Acordului General privind Tarifele și Comerțul (GATT)”, crearea de zone de comerț fără taxe vamale în UE, țările AELS etc.
 |
Plata impozitelor este cel mai important instrument de reglementare macroeconomică de stat. Taxele ar trebui să asigure latura de venituri a bugetului cu resurse financiare și, în același timp, să nu fie prea mari pentru a menține stimulente pentru dezvoltarea producției în rândul producătorilor naționali. O creștere a cotei de impozitare peste valoarea sa optimă va duce la o reducere a producției naționale și la o scădere a sumei veniturilor fiscale către bugetul de stat. Acest lucru a arătat A. Laffer, consilier al președintelui R. Reagan
Figura 12.3 - Curba Laffer
Folosind funcția fiscală: T \u003d t Y, A. Laffer a arătat că există o rată optimă de impozitare (t opt.), La care veniturile fiscale sunt maxime (T max .). Dacă creșteți cota de impozitare, atunci nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea, deoarece baza impozabilă (Y) va scădea (Figura 12.3). Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), A. Laffer a propus la începutul anilor 80 o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât veniturile, cât și profiturile corporative).
12.4. DATORIE DE STAT.
După cum am observat deja, dintre cele trei posibile stări ale fondului bugetar, starea de deficit este cea mai tipică pentru un stat modern. Deficitul bugetului de stat poate fi acoperit prin împrumuturi guvernamentale. Împrumutul guvernamental duce la apariția unei datorii publice.
Datoria publică - rezultatul împrumuturilor financiare de către stat, efectuate pentru acoperirea deficitului bugetar. Datoria publică este egală cu suma deficitelor anilor anteriori, ținând cont de deducerea excedentelor bugetare.
Implementarea creditelor guvernamentale de la rezidenți generează datoria internă și de la nerezidenți - datoria externă. Suma datoriei externe si interne este datoria nationala a tarii.
Tipuri de datorie publica:
- Datoria publică de capital reprezintă întreaga sumă a obligațiilor de creanță emise și restante ale statului, inclusiv dobânzile acumulate, care trebuie plătite pentru aceste obligații;
- datoria publică curentă compensează costurile plății veniturilor către creditori din toate obligațiile de datorie ale statului și rambursarea obligațiilor care sunt datorate;
Datoria publică se împarte și pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci ani) și pe termen lung (peste cinci ani). Cele mai grele sunt datoriile pe termen scurt. În curând trebuie să plătească suma principală cu dobândă mare.
Indicatorul cuantumului datoriei publice este reflectat în SCN și statul controlează acest cel mai important indicator macroeconomic. FMI a calculat și stabilit valorile critice ale datoriei publice. Datoria externă a țării nu trebuie să depășească:
60% din PIB ;
raportul dintre datoria externă și exporturile de bunuri și servicii (valoare critică) – 220 %;
· raportul dintre plățile datoriei externe și exportul de bunuri și servicii - 25%.
Fiecare stat gestionează datoria publică astfel încât valoarea acesteia să nu depășească o valoare critică.
managementul datoriei publice - acesta este un sistem de măsuri care vizează serviciul datoriei (plata dobânzii asupra acesteia) și rambursarea acesteia.
Finanțarea cheltuielilor legate de deservirea și rambursarea datoriei publice se realizează pe cheltuiala:
1 majorări de taxe (principala, dar nu singura sursă);
2 vânzarea proprietății statului;
3 profit dacă fondurile sunt utilizate productiv;
4 implementarea de noi împrumuturi.
Se numește plasarea de noi împrumuturi guvernamentale pentru achitarea datoriilor deja emise refinanţarea datoriei publice.
Prezența datoriei publice are următoarele consecințe negative reale:
· rambursarea datoriei interne prin plata dobânzii către populație crește inegalitatea veniturilor diferitelor grupuri sociale, întrucât o parte semnificativă a obligațiilor guvernamentale este concentrată în rândul celor mai bogate părți a populației. În consecință, cei care dețin titluri de stat vor deveni și mai bogați atunci când vor fi răscumpărați;
· majorarea taxelor pentru plata dobânzilor la datoria publică poate submina efectul stimulentelor economice pentru dezvoltarea producției naționale;
· împrumutul guvernamental în sistemul bancar național pentru plata dobânzii la datoria publică duce la o reducere a investițiilor în țară;
· Prezența datoriei publice creează tensiune psihologică în țară, dând naștere la incertitudine în activitatea de afaceri a economiei acesteia.
12.5. POLITICA FISCALĂ: ESENȚĂ ȘI TIPURI.
Pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația, statul implementează politica fiscală sau fiscală.
politica fiscala este un sistem de măsuri luate de guvern pentru stabilizarea economiei prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)
Goluri Politica fiscală, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) menită să atenueze fluctuațiile ciclice ale economiei, este de a asigura:
1) creștere economică stabilă;
2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic);
3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).
Politica fiscală este politica guvernului de reglementare, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor.
Politica fiscală este realizată de guvern.
Instrumente politica fiscala sunt costurile si veniturile bugetului de stat si anume: 1) achizitiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.
După metodele de implementare, politica fiscală se distinge: 1) discreționară și 2) automată (nediscreționară).
Politica fiscală discreționară reprezintă o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor în scopul stabilizării economiei.
Politica fiscală automată asociat cu acțiunea stabilizatorilor (automatici) încorporați.
Stabilizatorii automati sunt instrumente a căror valoare nu se schimba, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în perioada de recesiune și restrângând-o în timpul supraîncălzirii. Adică există o adaptare firească a economiei la fazele ciclului economic
Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit; 2) ajutor de șomaj.
Impozitul pe venit funcționează după cum urmează: într-o recesiune, nivelul activității afacerii (Y) scade și, prin urmare, suma veniturilor fiscale scade. În condițiile creșterii economice, ocuparea forței de muncă crește, volumul producției crește, profiturile cresc, veniturile fiscale cu un sistem de impozitare progresivă cresc chiar și cu o cotă de impozitare constantă. O creștere a impozitelor reduce valoarea totală a cheltuielilor și are un efect antiinflaționist asupra economiei. Deoarece creșterea economică este însoțită de o creștere a ocupării forței de muncă, plățile guvernamentale de transfer (indemnizații de șomaj, indemnizații de sărăcie) sunt în scădere, ceea ce limitează și dezvoltarea inflației. În schimb, într-o recesiune economică, veniturile fiscale scad automat, iar plățile de transfer (indemnizații de șomaj) cresc, contribuind astfel la creșterea cheltuielilor agregate și la reducerea șomajului.
Instrumente de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate.
Deoarece firmele privesc impozitele ca pe un cost, impozitele mai mari conduc la o reducere a ofertei agregate, iar reducerile de impozite cresc activitatea și producția. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține economistului american, unul dintre fondatorii conceptului de „economia ofertei” Arthur Laffer (Figura 12.3).
În țările dezvoltate, economia este reglementată cu 2/3 prin politica fiscală discreționară și cu 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.
În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală discreționară: 1) stimulatoare și 2) restrictive.
Stimularea politicii fiscale(extindere fiscala) se aplică în timpul unei recesiuni (Fig. 12.4 (extindere fiscală)) și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reduceri de impozite sau o combinație a acestor măsuri. Reduce decalajul recesional al producției și scade rata șomajului, având ca scop creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) creșterea achizițiilor publice; b) reduceri de taxe; c) creşterea transferurilor.
Politica fiscala contractiva(restricție fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice a economiei și presupune reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea impozitelor. (fig.12.4). Acesta urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: a) reducerea achizițiilor guvernamentale; b) o majorare a impozitelor; c) reducerea transferurilor.
Figura 12.4– Politică fiscală stimulativă și contractantă
Politica fiscală în Republica Belarus este restrânsă, ceea ce este asociat cu procesele inflaționiste din economia națională. Politica fiscală modernă a Republicii Belarus presupune o reducere a cheltuielilor bugetului de stat și o creștere a veniturilor acestuia în principal prin instrumente nefiscale (folosirea mecanismelor de privatizare, stimularea activității afacerilor).
În plus, politica fiscală este, de asemenea, îmbunătățită. Acest lucru se datorează faptului că politica fiscală a statului a fost până acum de natură fiscal-protectivă, în care statul a urmărit să asigure un grad ridicat de protecție a populației. Aceasta a însemnat o povară fiscală mare asupra economiei. În acest sens, s-a înregistrat o încetinire a dezvoltării producției, o scădere a colectării plăților de impozite și s-a înregistrat o deteriorare a colectării impozitelor. Reforma ulterioară a sistemului fiscal din republică implică simplificarea în continuare a sistemului fiscal și reducerea poverii fiscale a principalelor entități de afaceri.
Politica fiscală este direcția fundamentală a politicii economice a statului. Complexitatea determinării principiilor de desfășurare a politicii fiscale constă în faptul că impozitele percepute și cheltuielile guvernamentale nu ar trebui să interfereze cu activitatea de afaceri.
entităților de afaceri și soluționarea problemelor sociale.
politica fiscala - reglementarea de catre guvern a activitatii afacerilor cu ajutorul masurilor in domeniul managementului bugetar, impozitelor si a altor oportunitati financiare.
Politica fiscală are un impact asupra economiei naționale prin intermediul piețelor de mărfuri. Schimbările în cheltuielile guvernamentale și impozitele se reflectă în cererea agregată și prin aceasta afectează obiectivele macroeconomice.
Reducerea cheltuielilor guvernamentale reduce cererea agregată, ceea ce în condițiile pieței duce la scăderea producției, a veniturilor și a ocupării forței de muncă.
Creșterea cheltuielilor guvernamentale determină o creștere a cererii agregate, o extindere a producției, o creștere a veniturilor și o reducere a șomajului.
Modificări ale impozitelor și cheltuielilor guvernamentale și, prin urmare, a stării bugetului, pot apărea fie automat pe baza modificărilor situației economice din țară, fie ca urmare a măsurilor direcționate ale puterii legislative sau executive.
Politica fiscală a statului poate fi realizată pe baza utilizării diferitelor metode și, în consecință, poate lua diferite forme:
1. expansionist (stimulator) care are un efect stimulativ asupra cererii agregate în timpul unei recesiuni economice;
2. contractiv (restringent), care are un efect restrictiv asupra cererii agregate în perioada de redresare economică.
În funcție de modul de funcționare al instrumentelor de politică fiscală, acesta se împarte în:
1. nediscreționare - veniturile din impozite și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale sunt asociate cu activitatea sectorului privat, iar schimbările din mediul economic determină automat modificări ale nivelului relativ al impozitelor și al cheltuielilor guvernamentale;
2. discreționar - o schimbare conștientă a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale de către legislativ pentru a asigura stabilitatea macroeconomică, atingerea obiectivelor macroeconomice.
În funcție de starea economiei și de obiectivele cu care se confruntă guvernul, politica fiscală poate fi:
1. stimulatoare. Se realizează în perioada de recesiune și implică reduceri de taxe și o creștere a cheltuielilor guvernamentale, ceea ce duce la apariția sau creșterea deficitului bugetar.
2. descurajant. Se desfășoară într-o perioadă de inflație și implică o creștere a impozitelor și o reducere a cheltuielilor guvernamentale. Consecința acestei politici este apariția unui excedent bugetar.
Politica fiscală poate fi limitată de următoarele circumstanțe:
O modificare (creștere sau reducere) a cheltuielilor publice, necesară implementării unei politici de stimulare sau restrângere, poate intra în conflict cu alte scopuri de cheltuire a fondurilor publice, precum consolidarea capacității de apărare a țării, protecția mediului etc.;
Politica fiscală dă rezultate pozitive pe termen scurt, pe termen lung, politica fiscală poate duce la rezultate negative;
Politica fiscală este caracterizată de efectul de decalaj. Este nevoie de ceva timp înainte ca politica fiscală să aibă impactul scontat asupra economiei.
Eficacitatea politicii fiscale crește semnificativ dacă este combinată cu implementarea unei politici monetare adecvate.
Astfel, politica fiscală dusă de stat se bazează pe premisa că modificările scutirilor fiscale și ale cheltuielilor guvernamentale afectează cererea agregată și, în consecință, valoarea PNB, ocuparea forței de muncă și prețurile. Deși politica fiscală este un instrument eficient al statului. reglementarea unei economii de piață, are și aspecte negative: această politică este eficientă pe termen scurt, prezența unui „efect de întârziere” etc.
Alături de politica monetară, politica fiscală este cea mai importantă componentă a politicii macroeconomice a statului. politica fiscala numit sistem de reglementare de stat, realizat prin cheltuieli guvernamentale și impozite. Scopul său principal este de a netezi deficiențele mecanismului pieței, cum ar fi fluctuațiile ciclice, șomajul, inflația prin influențarea cererii agregate și a ofertei agregate.
În funcție de faza ciclului în care se află economia, există două tipuri de politică fiscală: stimularea și restrângerea.
Stimularea politicii fiscale (expansioniste). se aplică în perioada recesiunii, are ca scop creșterea activității afacerilor și este folosit ca mijloc de combatere a șomajului.
Măsurile de stimulare a politicii fiscale sunt:
Creșterea achizițiilor guvernamentale;
Reduceri de taxe;
Creșterea plăților de transfer.
Politica fiscală restrictivă (restrictivă). folosit atunci când economia se „supraîncălzește”, are ca scop reducerea activității afacerilor în vederea combaterii inflației.
Măsurile de politică fiscală restrictivă sunt:
Reducerea achizițiilor publice;
Creșterea impozitelor;
Scăderea plăților de transfer.
După metoda de influenţare a economiei se disting politica fiscală discreţionară şi politica fiscală automată.
Politică fiscală discreționară (flexibilă). este o manipulare legislativă a valorii achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia. Aceste schimbări se reflectă în planul financiar principal al țării - bugetul de stat.
Politică fiscală automată (nediscreționară). pe baza acţiunii stabilizatorilor (automatici) încorporaţi. Stabilizatorii încorporați sunt instrumente economice, a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia. Stabilizatorii încorporați funcționează automat într-un mod restrictiv în timpul unei creșteri a economiei și într-un mod restrâns în timpul unei scăderi a economiei. Stabilizatorii automati includ impozitul pe venit; impozite indirecte; prestații de șomaj și ajutoare de sărăcie. Stabilizatorii încorporați corectează, dar nu elimină fluctuațiile activității economice. Prin urmare, metodele de politică fiscală automată ar trebui completate cu metode de politică discreționară.
Modelul keynesian al echilibrului economic conectează rolul stabilizator al politicii fiscale cu impactul acesteia asupra volumului de echilibru al producției naționale prin modificări ale cheltuielilor totale. Să luăm în considerare mecanismul de acţiune al politicii fiscale asupra volumului de echilibru al producţiei naţionale printr-un model simplificat al economiei, care presupune stabilitatea preţurilor; reducerea tuturor impozitelor la un impozit individual net; independenţa investiţiilor faţă de valoarea producţiei naţionale şi absenţa exporturilor. Cheltuielile guvernamentale afectează direct echilibrul macroeconomic, întrucât cheltuielile guvernamentale sunt unul dintre elementele cererii agregate. Creșterea lor are exact același efect asupra nivelului de echilibru al producției ca și o creștere a cheltuielilor de investiții cu aceeași sumă:
Unde MP G este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.
O creștere a cheltuielilor guvernamentale determină o creștere a cheltuielilor totale, crescând nivelul de echilibru al producției și al ocupării forței de muncă (14.2).
În timpul unei recesiuni, o creștere a cheltuielilor guvernamentale poate fi folosită pentru a crește producția, în timp ce în timpul unei perioade de supraîncălzire economică, dimpotrivă, o scădere a nivelului acestora va reduce atât cererea agregată, cât și producția.
Orez. 14.2. Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra echilibrului macroeconomic.
Impactul impozitelor asupra echilibrului macroeconomic nu se realizează direct, ci indirect printr-un astfel de element al cheltuielilor totale precum consumul. Prin urmare, efectul multiplicator al impozitelor este mai mic decât efectul multiplicator al cheltuielilor guvernamentale:
Unde MP T este multiplicatorul impozitului.
Ceteris paribus, o creștere a taxelor va reduce cheltuielile consumatorilor. Programul de consum se va deplasa în jos și la dreapta, ceea ce va duce la o reducere a producției naționale și a ocupării forței de muncă (Fig. 14.3.).
Orez. 14.3. Impactul impozitelor asupra echilibrului macroeconomic
O creștere a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor cu aceeași sumă duce la o creștere a producției. Acest efect se numește multiplicator bugetar echilibrat.
Politica fiscală nu este capabilă să stabilizeze pe deplin economia, deoarece prezintă următoarele dezavantaje:
1. Impactul întârziat al politicii fiscale asupra funcționării economiei naționale. Există decalaje de timp între începerea efectivă a unei recesiuni sau redresare, momentul recunoașterii, momentul în care se iau deciziile și se obțin rezultatele.
2. Valoarea multiplicatorului la un moment dat nu este cunoscută cu exactitate. În consecință, este imposibil să se calculeze cu exactitate rezultatele politicii fiscale.
3. Politica fiscală poate fi utilizată în scopuri politice și poate condiționa ciclurile economice politice. Ciclurile economice politice sunt acțiuni care destabilizază economia prin reducerea impozitelor și creșterea cheltuielilor guvernamentale în timpul campaniilor electorale și prin creșterea impozitelor și reducerea cheltuielilor guvernamentale după alegeri.
Noțiuni de bază
| Sistem financiar Finanțare centralizată Finanțe descentralizate Sistem bugetar Principiul federalismului fiscal Bugetul de stat Cheltuielile bugetului de stat Veniturile bugetului de stat Excedentul bugetar Deficitul bugetar Datoria publică Datoria publică internă Datoria publică externă Efectul de excludere Impozit Sistem fiscal Principii de impozitare Subiect fiscal Obiect fiscal | Impozite directe Impozite indirecte Baza de impozitare Cota de impozitare Stimulente fiscale Povara fiscală Curba Laffer Politică fiscală Politică fiscală restrictivă Politică fiscală expansivă Politică fiscală discreționară Stabilizatori încorporați Multiplicator achiziții guvernamentale Multiplicator fiscal Multiplicator bugetar echilibrat |
Întrebări de control și discuții
1. Între cine există relații financiare?
2. Care sunt principalele funcții ale finanțelor.
3. Ce se înțelege prin finanțare centralizată?
4. Care este structura bugetului de stat? Ce tipuri de cheltuieli publice pot fi luate în considerare în ceea ce privește problema externalităților pozitive? Care este compromisul bugetului de stat?
5. Extindeți conceptul de federalism fiscal.
6. Care poate fi starea bugetului de stat? Cum se măsoară deficitul bugetar? Extindeți conceptul de echilibrare a deficitului bugetar.
7. Care este cel mai bun mod de a finanța deficitul bugetar într-o economie inflaționistă?
8. De ce datoria publică internă este numită o datorie față de noi înșine?
9. De ce este periculoasă datoria publică mare?
10. Care sunt principalele dificultăți în utilizarea principiului solvabilității în funcționarea sistemului fiscal modern?
11. De ce este legat impozitul pe profit de problema dublei impuneri?
12. Ceea ce oferă o idee mai exactă a sarcinii fiscale: cota marginală de impozitare sau cota medie de impozitare?
13. Dați exemple de impozite directe și indirecte.
14. Care este relația dintre creșterea cotelor de impozitare, veniturile bugetului de stat și baza de impozitare?
15. Poate fi considerată stabilitatea încorporată drept o condiție suficientă pentru funcționarea cu succes a sistemului fiscal? Este nevoie de o politică discreționară?
16. Dacă cheltuielile guvernamentale și impozitele cresc în același timp cu aceeași sumă, ce se va întâmpla cu producția?
17. De ce susținătorii economiei pe partea ofertei sunt mai concentrați pe reducerile de taxe atunci când desfășoară o politică fiscală stimulativă decât susținătorii economiei pe partea cererii (keynesienii)?
