Acasă > Un pic despre tot > Rezultatul financiar al lui Wimm Bill Dann. SA „wimm-bill-dann”: situații financiare și analiză financiară. Scurtă analiză a bilanțului

Rezultatul financiar al lui Wimm Bill Dann. SA „wimm-bill-dann”: situații financiare și analiză financiară. Scurtă analiză a bilanțului

Numele complet: SA „WIMM-BILL-DANN”

STANIU: 7713085659

Tip de activitate (conform OKVED): 10.51 - Productie lapte (cu exceptia crudului) si produse lactate

Forma de proprietate: 16 - Proprietate privată

Forma juridica: 12200 - Societati pe actiuni

Raportarea se face în mii de ruble

Vezi detaliat verificarea contrapartidei

Situații contabile pentru anii 2011-2018

1. Bilanțul contabil

Numele indicatorului	Cod	#DATA#
ACTIVE
I. ACTIVE INICURENTE
Active necorporale	1110	#1110#
Rezultatele cercetării și dezvoltării	1120	#1120#
Active necorporale de căutare	1130	#1130#
Active corporale de explorare	1140	#1140#
mijloace fixe	1150	#1150#
Investiții profitabile în valori materiale	1160	#1160#
Investiții financiare	1170	#1170#
Activ de impozit amânat	1180	#1180#
Alte active imobilizate	1190	#1190#
Total pentru Secțiunea I	1100	#1100#
II. ACTIVE CURANTE
Stocuri	1210	#1210#
Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite	1220	#1220#
Creanţe de încasat	1230	#1230#
Investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar)	1240	#1240#
Numerar și echivalente de numerar	1250	#1250#
Alte active circulante	1260	#1260#
Total pentru Secțiunea II	1200	#1200#
ECHILIBRU	1600	#1600#
RĂSPUNDERE
III. CAPITAL ȘI REZERZE
Capital autorizat (capital social, fond autorizat, contribuții ale camarazilor)	1310	#1310#
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari	1320	#1320#
Reevaluarea activelor imobilizate	1340	#1340#
Capital suplimentar (fără reevaluare)	1350	#1350#
Capital de rezervă	1360	#1360#
Profituri reportate (pierdere neacoperită)	1370	#1370#
Total pentru Secțiunea III	1300	#1300#
IV. ATRIBUȚII PE TERMEN LUNG
Fonduri împrumutate	1410	#1410#
Datorii privind impozitul amânat	1420	#1420#
Datorii estimate	1430	#1430#
Alte datorii	1450	#1450#
Total pentru secțiunea IV	1400	#1400#
V. RESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT
Fonduri împrumutate	1510	#1510#
Creanţe	1520	#1520#
veniturile perioadelor viitoare	1530	#1530#
Datorii estimate	1540	#1540#
Alte datorii	1550	#1550#
Secțiunea V total	1500	#1500#
ECHILIBRU	1700	#1700#

Scurtă analiză a bilanțului

Graficul modificărilor activelor imobilizate, activelor totale și capitalului și rezervelor pe ani

indicator financiar	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
Activele nete	29892708	33668986	29351141	28544519	22177681	21531191	20133326	16799624
Coeficient de autonomie (normă: 0,5 sau mai mult)	0.56	0.61	0.57	0.57	0.51	0.52	0.5	0.41
Rata lichidității curente (normă: 1,5-2 și mai sus)	1.3	1.2	1.1	1.1	0.9	0.9	1.1	0.8

2. Declarația de profit și pierdere

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Venituri	2110	#2110#
Costul vânzărilor	2120	#2120#
Profit brut (pierdere)	2100	#2100#
Cheltuieli de vanzare	2210	#2210#
Cheltuieli de management	2220	#2220#
Profit (pierdere) din vânzări	2200	#2200#
Venituri din participarea la alte organizații	2310	#2310#
Dobânzi de încasat	2320	#2320#
Procent de platit	2330	#2330#
Alt venit	2340	#2340#
alte cheltuieli	2350	#2350#
Profit (pierdere) înainte de impozitare	2300	#2300#
Impozitul curent pe venit	2410	#2410#
inclusiv obligații fiscale permanente (active)	2421	#2421#
Modificarea datoriilor privind impozitul amânat	2430	#2430#
Modificarea creanțelor privind impozitul amânat	2450	#2450#
Alte	2460	#2460#
Venit net (pierdere)	2400	#2400#
PENTRU TRIMITERE
Rezultat din reevaluarea activelor imobilizate, neincluse in profitul (pierderea) net al perioadei	2510	#2510#
Rezultat din alte operațiuni, neincluse în profitul (pierderea) net al perioadei	2520	#2520#
Rezultatul financiar cumulat al perioadei	2500	#2500#

Scurtă analiză a rezultatelor financiare

Programul modificărilor veniturilor și profitului net pe ani

indicator financiar	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
EBIT	7791621	7866739	5071713	8311411	5154804	3482603	4792427
Rentabilitatea vânzărilor (profitul din vânzări în fiecare rublă de venit)	8.1%	7.8%	4.7%	6.8%	6.2%	5.3%	7.5%
Rentabilitatea capitalului propriu (ROE)	19%	18%	13%	25%	17%	11%	19%
Rentabilitatea activelor (ROA)	11.1%	10.8%	7.5%	13.6%	8.6%	5.4%	8.7%

4. Situația fluxului de numerar

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Fluxuri de numerar din operațiuni curente
Venitul - total	4110	#4110#
inclusiv: din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii	4111	#4111#
plăți de leasing, plăți de licență, redevențe, comisioane și alte plăți similare	4112	#4112#
din revânzarea investiţiilor financiare	4113	#4113#
altă aprovizionare	4119	#4119#
Plăți - total	4120	#4120#
inclusiv: către furnizori (antreprenori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii	4121	#4121#
în legătură cu salarizarea angajaţilor	4122	#4122#
dobânzi la obligațiile de datorie	4123	#4123#
impozitul pe profit	4124	#4124#
alte plăți	4129	#4129#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni curente	4100	#4100#
Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții
Venitul - total	4210	#4210#
inclusiv: din vânzarea de active imobilizate (cu excepția investițiilor financiare)	4211	#4211#
din vânzarea de acțiuni ale altor organizații (interese participative)	4212	#4212#
din restituirea împrumuturilor acordate, din vânzarea titlurilor de creanță (drepturi de a revendica fonduri de la alte persoane)	4213	#4213#
dividende, dobânzi la investiții financiare datorate și venituri similare din participarea la capitalul propriu în alte organizații	4214	#4214#
altă aprovizionare	4219	#4219#
Plăți - total	4220	#4220#
inclusiv: în legătură cu achiziția, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea pentru utilizarea activelor imobilizate	4221	#4221#
în legătură cu achiziționarea de acțiuni ale altor organizații (interese de participare)	4222	#4222#
în legătură cu achiziționarea de titluri de creanță (drepturile de a pretinde fonduri de la alte persoane), acordarea de împrumuturi altor persoane	4223	#4223#
dobânda la obligațiile de datorie incluse în costul unui activ de investiție	4224	#4224#
alte plăți	4229	#4229#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții	4200	#4200#
Fluxuri de numerar din tranzacții financiare
Venitul - total	4310	#4310#
inclusiv: obţinerea de credite şi împrumuturi	4311	#4311#
depozite în numerar ale proprietarilor (participanților)	4312	#4312#
din emiterea de acțiuni, creșterea participării	4313	#4313#
din emiterea de obligațiuni, cambii și alte titluri de creanță etc.	4314	#4314#
altă aprovizionare	4319	#4319#
Plăți - total	4320	#4320#
inclusiv: proprietarii (participanții) în legătură cu răscumpărarea acțiunilor (intereselor participative) ale organizației de la aceștia sau retragerea acestora din calitatea de membru	4321	#4321#
să plătească dividende și alte plăți	4322	#4322#
privind distribuirea profiturilor în favoarea proprietarilor (participanților) în legătură cu răscumpărarea (răcumpărarea) cambiilor și a altor titluri de creanță, restituirea împrumuturilor și a împrumuturilor	4323	#4323#
alte plăți	4329	#4329#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni financiare	4300	#4300#
Soldul fluxurilor de numerar pentru perioada de raportare	4400	#4400#
Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la începutul perioadei de raportare	4450	#4450#
Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei de raportare	4500	#4500#
Amploarea impactului modificărilor cursului valutar față de ruble	4490	#4490#

6. Raportați despre utilizarea intenționată a fondurilor

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Sold la începutul anului de raportare	6100	#6100#
Fonduri primite
Taxe de intrare	6210	#6210#
Taxa de membru	6215	#6215#
contribuții alocate	6220	#6220#
Contribuții și donații voluntare la proprietate	6230	#6230#
Profit din activitățile generatoare de venituri ale organizației	6240	#6240#
Alte	6250	#6250#
Total fonduri primite	6200	#6200#
Fondurile folosite
Cheltuieli pentru activitățile vizate	6310	#6310#
inclusiv:
asistenta sociala si caritabila	6311	#6311#
organizarea de conferințe, întâlniri, seminarii etc.	6312	#6312#
alte evenimente	6313	#6313#
Costul întreținerii aparatului administrativ	6320	#6320#
inclusiv:
cheltuieli cu salariile (inclusiv angajamente)	6321	#6321#
plăți care nu sunt legate de salarii	6322	#6322#
cheltuieli de călătorie și de călătorie de afaceri	6323	#6323#
întreținerea spațiilor, clădirilor, vehiculelor și a altor proprietăți (cu excepția reparațiilor)	6324	#6324#
repararea mijloacelor fixe și a altor bunuri	6325	#6325#
alții	6326	#6326#
Achiziția de active fixe, inventar și alte proprietăți	6330	#6330#
Alte	6350	#6350#
Total fonduri utilizate	6300	#6300#
Sold la sfârșitul anului de raportare	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

Nu există date pentru această perioadă

Numele indicatorului	Cod	Capitalul autorizat	propriile actiuni, cumpărat de la acţionari	Capital suplimentar	Capital de rezervă	venituri reținute (pierdere neacoperită)	Total
Valoarea capitalului pe	3200
In spate Majorare de capital - total:	3310
inclusiv: profit net	3311	X	X	X	X
reevaluarea proprietatii	3312	X	X		X
venituri atribuibile direct majorărilor de capital	3313	X	X		X
emisiune suplimentară de acțiuni	3314				X	X
creșterea valorii nominale a acțiunilor	3315				X		X
	3316
Diminuarea capitalului - total:	3320
inclusiv: leziune	3321	X	X	X	X
reevaluarea proprietatii	3322	X	X		X
cheltuieli atribuibile direct deprecierii capitalului	3323	X	X		X
amortizarea actiunilor	3324				X
reducerea numărului de acțiuni	3325				X
reorganizarea unei persoane juridice	3326
dividendele	3327	X	X	X	X
Modificarea capitalului suplimentar	3330	X	X				X
Modificarea capitalului de rezervă	3340	X	X	X			X
Valoarea capitalului pe	3300

Verificări suplimentare

Verificați contrapartea Descărcați date pentru analiză financiară

* Un asterisc indică indicatorii care sunt ajustați în comparație cu datele Rosstat. Ajustarea este necesară pentru a elimina inconsecvențele formale evidente în indicatorii de raportare (diferență în suma rândurilor cu valoarea finală, greșeli de tipar) și se realizează conform unui algoritm special dezvoltat de noi.

Referinţă: Situațiile financiare sunt prezentate conform datelor Rosstat, dezvăluite în conformitate cu legislația Federației Ruse. Acuratețea datelor date depinde de acuratețea datelor transmise către Rosstat și de prelucrarea acestor date de către agenția de statistică. Când utilizați această raportare, vă recomandăm insistent să verificați cifrele cu datele copiei pe hârtie (electronice) a raportării postate pe site-ul oficial al organizației sau primite de la organizația însăși. Analiza financiară a datelor prezentate nu face parte din informațiile Rosstat și se realizează cu ajutorul unui instrument specializat

Conţinut

Introducere

I. Esența și tipurile de situație financiară

1.1 Conceptul, esența situației financiare și indicatorii care o caracterizează

1.2 Tipuri de situație financiară

II. Analiza situației financiare a întreprinderii

2.1 Scurte caracteristici economice ale SA „Wimm-Bill-Dann”

2.2 Analiza structurală a activelor și pasivelor

2.5 Evaluarea situaţiei financiare prin indicatori relativi

II. negociabil

7 633 529 13 113 420 36 46 +5 479 891 +10 +75 Total active 21 112 309 28 428 438 100 100 +7 316 129 0 +100

Coeficient

rapoarte

negociabil și

active imobilizate

0,57 0,86 × × +0,29 × ×

Pe baza tabelului 2, putem concluziona că creșterea surselor de fonduri ale întreprinderii a fost cea mai îndreptată către creșterea capitalului de lucru (75%). Raportul dintre activele curente și imobilizate a crescut valoarea acestuia (+0,29). Cu toate acestea, este imposibil să se tragă concluzii specifice despre situația financiară a întreprinderii, deoarece valoarea acestui coeficient se datorează în mare măsură caracteristicilor specifice industriei de circulație a fondurilor întreprinderii.

O analiză mai specifică a structurii activelor și a modificărilor acesteia este efectuată separat pentru fiecare tip agregat de active (Tabelele 3, 4).

Tabelul 3 Analiza structurii activelor imobilizate(în mii de ruble)

Indicatori	Valori absolute				Schimbări
Indicatori	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	în termeni absoluti	în greutate specifică	în % la modificarea valorii totale a necurentei
1	2	3	4	5	6	7	8
Active necorporale	72 131	69 680	0,5	0,4	-2 451	-0,1	-0,13
Principal facilităţi	8 448 586	9 783 620	62,7	63,9	+1 335 034	+1,2	+72,7
Constructie in progres	2 705 578	2 896 392	20,1	18,9	+190 814	-1,2	+10,4
Sursa de venit. atașamente în mat. valorile	-	-	-	-	-	-	-
Financiar pe termen lung atașamente	1 983 868	2 264 035	14,7	14,8	+280 167	+0,1	+15,25
Amânat active fiscale	268 617	301 291	2	2	+32 674	0	+1,78
Termen lung creanţe de încasat creanţă	-	-	-	-	-	-	-
Alte active imobilizate	-	-	-	-	-	-	-
Total active imobilizate	13 478 780	15 315 018	100	100	+1 836 238	0	+100

În scopul analizei, structura activelor imobilizate reflectă creanțele pe termen lung, întrucât aceste fonduri nu se încadrează de fapt din circulația curentă a întreprinderii.

Cea mai mare contribuție la creșterea valorii totale a activelor imobilizate a avut-o creșterea activelor imobilizate (72,7%). De asemenea, putem evidenția o creștere mai puțin semnificativă a construcțiilor în curs (10,4%) și a investițiilor financiare pe termen lung (15,25%).

Cea mai mare parte a activelor imobilizate este reprezentată de mijloacele fixe de producție (63,9%) și construcții în curs (18,9%). Împreună cu o pondere mare a creșterii acestora, aceasta caracterizează orientarea companiei către crearea de condiții materiale pentru extinderea activităților sale de bază.

Tabelul 4 Analiza structurii activelor circulante(în mii de ruble)

Indicatori	Valori absolute		Greutate specifică (%) în total		Schimbări
Indicatori	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	în termeni absoluti	în greutate specifică	în % față de modificarea cantității totale de curent
1	2	3	4	5	6	7	8
Stocuri	2 974 314	3 369 776	39	25,7	+395 462	-13,3	+7,21
TVA la bunurile achiziționate	133 626	150 219	1,75	1,15	+16 593	-0,6	+0,3
Conturi de creanță pe termen scurt creanţă	4 383 916	8 031 431	57,43	61,25	+3 647 515	+3,82	+66,56
Financiar pe termen scurt atașamente	71 026	397 397	0,9	3,02	+326 371	+2,12	+5,96
Den. facilităţi	64 933	1 160 398	0,85	8,85	+1 095 465	+8	+20
Alte active circulante	5 714	4 199	0,07	0,03	-1 515	-0,04	-0,03
Curent total	7 633 529	13 113 420	100	100	+5 479 891	0	+100

Cea mai mare contribuție la creșterea valorii totale a activelor circulante a avut-o creșterea creanțelor pe termen scurt (66,56%), care are un efect extrem de negativ asupra activităților organizației. Creșterea creanțelor este direct legată de creșterea vânzărilor. Cu toate acestea, rata de creștere a datoriilor (83,2%) este mult mai mare decât ritmul de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%). În consecință, întreprinderea trebuie să caute cauzele și modalitățile de a rezolva această problemă.

Creșterea numerarului (20%) nu poate fi evaluată fără ambiguitate. Este în interesul întreprinderii să păstreze în conturi suma minimă necesară de bani care este necesară pentru activitățile operaționale curente. Deoarece numerarul, fiind în numerar sau în conturi bancare, nu generează venituri, acestea trebuie să fie disponibile la un nivel minim sigur.

Ponderea rezervelor în structura generală este în scădere (-13,3%). Comparând ritmul mic de creștere a rezervelor (13,3%) cu ritmul de creștere a rezultatelor financiare ale companiei, putem concluziona că materiile prime și materialele au fost utilizate mult mai bine în perioada de raportare față de cea anterioară. Acest lucru indică o creștere a activității de afaceri.

Alți indicatori s-au modificat ușor.

Analiza structurii pasivelor

În general, sursele de fonduri pot fi împărțite în proprii și împrumutate. Structura pasivelor se caracterizează prin:

coeficient de autonomie, calculat ca raport:

k A \u003d Capital propriu real / Valoarea totală a surselor de fonduri ale întreprinderii \u003d I C / B, (3)

unde I C - valoarea capitalului propriu real al întreprinderii la data de raportare;

B - suma totală a pasivelor (surselor de fonduri) ale întreprinderii la data de raportare;

raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii, calculat prin formula:

k c/s = (Datorii pe termen lung ajustate + Datorii pe termen scurt ajustate) / Capitaluri proprii reale = (K T + K t + R p) / I C, (4)

unde K T - pasivele pe termen lung ale întreprinderii (împrumuturi și împrumuturi pe termen lung primite și alte datorii pe termen lung) la data de raportare;

K t - împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt primite la data de raportare;

R p - conturi de plătit și alte datorii și datorii pe termen scurt (inclusiv datoria întreprinderii față de participanți (fondatori) pentru plata veniturilor, rezerve pentru cheltuieli viitoare etc.) de la data raportării.

Limite normale pentru coeficienți:

k A ³ 0,5, k g/s ≤ 1(5)

La calcularea acestor coeficienți, capitalul propriu real coincide cu valoarea activelor nete. Valoarea totală a surselor de fond ale întreprinderii se formează ca diferență între totalul bilanțului și datoria participanților (fondatorilor) pentru contribuțiile la capitalul autorizat.

Calculul capitalului propriu real și al împrumuturilor ajustate este prezentat în tabelele 5 și 6.

Tabelul 5 Echitate reală(în mii de ruble)

Pentru a obține capitalul propriu real al întreprinderii, este necesar să se majoreze totalul secțiunii a III-a „Capital și rezerve” a pasivelor bilanţului (linia 490) cu suma de la rubrica „Venituri amânate” (linia 640) din secțiunea V „Datorii curente” și se reduce cu valoarea datoriilor participanților (fondatorilor) la contribuțiile la capitalul autorizat (secțiunea II, rândul 244). Venitul amânat este tratat ca parte a capitalurilor proprii din moment ce. reflectă de fapt datoria organizației față de ea însăși.

Tabelul 6 (în mii de ruble)

Împrumuturile ajustate se obțin prin reducerea sumei totalurilor secțiunilor IV „Datorii pe termen lung” și V „Datorii curente” cu suma de la postul „Venituri amânate” rândul 640 din secțiunea V „Datorii curente”.

O analiză preliminară a structurii pasivelor este efectuată pe baza datelor din tabelul 7.

Tabelul 7 Analiza structurii pasivelor(în mii de ruble)

Indicatori	Absolut cantități		Greutate specifică (%) în total pasive		Schimbări
Indicatori	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	în termeni absoluti	în greutate specifică	în % la modificarea valorii totale a pasivelor
1	2	3	4	5	6	7	8
Real proprii	11 835 136	14 297 255	44	50	+2 462 119	-6	+34
Împrumuturi ajustate	9 277 173	14 131 183	56	50	+4 854 010	+6	+66
Surse totale de fonduri	21 112 309	28 428 438	100	100	+7 316 129	0	+100
Coeficient autonomie	0,56	0,5	×	×	-0,06	×	×
Coeficient rapoarte împrumutate și fonduri proprii	0,78	0,99	×	×	+0,21	×	×

Creșterea fondurilor împrumutate (66%) a avut cel mai mare impact asupra creșterii proprietății întreprinderii pentru perioada de raportare. Deși valorile indicatorilor relativi corespund în continuare limitelor normale (5), iar obligațiile întreprinderii pot fi acoperite din fonduri proprii, se poate spune că independența financiară a întreprinderii este în scădere. Aceasta confirmă scăderea coeficientului de autonomie și creșterea raportului dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii.

Pentru a crește nivelul de independență financiară, este necesară completarea capitalului propriu real și reducerea creanțelor pe termen scurt.

O analiză detaliată a structurii datoriilor și a modificărilor acesteia este efectuată separat pentru fiecare tip agregat de pasive (tabelele 8, 9).

Tabelul 8 Analiza structurii capitalului propriu real(în mii de ruble)

Indicatori	Absolut cantități		Greutate specifică (%) în total pasive		Schimbări
Indicatori	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	în termeni absoluti	în greutate specifică
1	2	3	4	5	6	7	8
	390	431	0,0033	0,003	+41	-0,0003	+0,002
Adiţional	2 623 132	2 690 130	22,16	18,82	+66 998	-3,34	+2,721
De rezervă	52	108	0,0004	0,0008	+56	+0,0004	+0,002
Venituri reținute (pierdere neacoperită)	9 131 771	11 542 261	77,16	80,73	+2 410 490	+3,57	+97,903
veniturile perioadelor viitoare	104 930	64 325	0,89	0,45	-40 605	-0,44	-1,649
Ajustări negative
propriu acţiuni răscumpărate de la acţionari	25 139	0	0,21	0	- 25 139	-0,21	-1,021
Datoria participanților (fondatorii) privind contribuţiile la capitalul autorizat	-	-	-	-	-	-	-
total real proprii	11 835 136	14 297 255	100	100	+2 462 119	0	+100

În structura capitalului propriu real al întreprinderii, cea mai mare parte este rezultatul reportat (80,73% la sfârșitul perioadei), o pondere destul de mare față de alte elemente este capitalul suplimentar (18,82% la sfârșitul perioadei) .

Tabelul 8 arată că majorarea capitalului propriu real sa datorat unei creșteri a rezultatului reportat (97,9%). Restul articolelor s-au schimbat ușor.

În conformitate cu hotărârea adunării generale anuale a acționarilor din 27 iunie 2008 privind neplata dividendelor către acționari în anul 2008, o parte din profitul net primit din rezultatele operațiunilor în anul 2007 a fost utilizată pentru finanțarea investițiilor de capital și dezvoltarea în continuare. baza de producție a WBD OJSC .

Strategia întreprinderii în raport cu acumularea de capital propriu este determinată de rata de acumulare a capitalurilor proprii, care arată ponderea surselor de fonduri proprii alocate pentru desfășurarea activităților de bază:

k n \u003d (Capital de rezervă + Rezultat reportat (pierdere neacoperită)) / Capital propriu real \u003d (I C res + R h) / I C, (6)

unde And C res - capitalul de rezervă al întreprinderii la data raportării;

P h - profit reportat (pierdere neacoperită);

Și C - capitalul propriu real al întreprinderii la data raportării.

k n \u003d (52 + 9 131 771) / 11 835 136 \u003d 0,77 - la începutul anului;

k n \u003d (108 + 11 542 261) / 14 297 255 \u003d 0,81 - la sfârșitul anului.

Dinamica pozitivă a coeficientului indică acumularea progresivă de capitaluri proprii ca urmare a activităților profitabile ale întreprinderii.

Tabelul 9 Analiza structurii împrumuturilor (ajustată)(în mii de ruble)

Indicatori	Absolut cantități		Greutate specifică (%) în total pasive		Schimbări
Indicatori	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	pentru începutul anului	la sfarsitul anului	în termeni absoluti	în greutate specifică	în % față de modificarea capitalului propriu total
1	2	3	4	5	6	7	8
Credite și împrumuturi pe termen lung	3 674 257	5 012 925	39,6	35,5	+1 338 668	-4,1	+27,6
Amânat impozit obligatii	402 739	359 740	4,3	2,5	-42 999	-1,8	-0,9
sarcini pe termen lung	125 925	35 187	1,4	0,3	-90 738	-1,1	-1,8
Împrumuturi și credite pe termen scurt	1 499 737	1 806 488	16,2	12,8	+306 751	-3,4	+6,3
Conturi de plătit pe termen scurt creanţă	3 442 886	6 729 743	37,1	47,6	+3 286 857	+10,5	+67,7
Datorie către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor	-	-	-	-	-	-	-
viitoare cheltuieli	131 629	187 100	1,4	1,3	+55 471	-0,1	+1,1
Datorii pe termen scurt	-	-	-	-	-	-	-
Total împrumutat	9 277 173	14 131 183	100	100	4 854 010	0	+100

Creșterea conturilor de plătit pe termen scurt (67,7%) și, într-o măsură mai mică, a creditelor și împrumuturilor pe termen lung (27,6%) influențează creșterea fondurilor împrumutate. Cea mai rațională structură a fondurilor împrumutate este considerată a fi structura în care majoritatea sunt împrumuturi și împrumuturi pe termen lung, care contribuie la creșterea stabilității financiare a întreprinderii, prin urmare, rata mare de creștere a conturilor de plătit pe termen scurt. iar ponderea sa mare (47,6%) afectează negativ stabilitatea financiară a întreprinderii.

Raportul dintre obligațiile pe termen scurt și capitalul permanent calculat prin formula:

k c.o./c.c = Datorii pe termen scurt ajustate / (Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung ajustate) = (K t + R p) / (I C + K T),(7)

unde K t - împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt primite la data de raportare;

Și C - valoarea capitalului propriu real al întreprinderii la data raportării;

K T - datorii pe termen lung ale întreprinderii (împrumuturi și împrumuturi pe termen lung primite și alte datorii pe termen lung) la data de raportare.

k c/c > 1 este acceptabil dacă k c.o/c.c ≤ 1.(8)

k k.o./p.k. = 5.074.252 / (11.835.136 + 4.202.921) = 0,32 - la începutul anului;

k k.o./p.k. = 8.723.331 / (14.297.255 + 5.407.852) = 0,44 - la sfârșitul anului.

O creștere a valorii acestui raport indică o scădere a independenței financiare a întreprinderii, în principal datorită creșterii semnificative a datoriilor pe termen scurt.

2.3 Analiza sustenabilității financiare

Analiza disponibilității și suficienței capitalului propriu real

Diferența dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat este principalul indicator inițial al stabilității situației financiare a întreprinderii.

= (Capital propriu) – (Capital social) = (Capital suplimentar) + (Capital de rezervă) + (Câștiguri reportate) + (Câștiguri amânate) – (Pierderi neacoperite) – (Acțiuni de trezorerie) – (Datoria membrilor (fondatorilor) la contribuții la capitalul autorizat).(9)

Termenii pozitivi ai acestei expresii pot fi numiți în mod convențional creșterea capitalului propriu după formarea întreprinderii, termenii negativi sunt deturnarea capitalului propriu, care, printre altele, pot fi asociate cu pierderi de capital datorate pierderilor.

După cum se poate observa din Tabelul 10, creșterea capitalului propriu depășește de multe ori deturnarea capitalului propriu și, prin urmare, este îndeplinită condiția minimă pentru stabilitatea financiară a întreprinderii. Creșterea diferenței dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat pentru perioada de raportare (2.462.078 mii ruble) se datorează în principal creșterii rezultatului reportat (2.410.490 mii ruble).

Tabelul 10 Analiza diferenței dintre capitalul propriu real și capitalul autorizat(în mii de ruble)

Index	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Schimbări
1	2	3	4
1. Capital suplimentar	2 623 132	2 690 130	+66 998
2. Capital de rezervă	52	108	+56
3. Profitul reportat	9 131 771	11 542 261	+2 410 490
4. Venituri amânate	104 930	64 325	-40 605
5. Creșterea totală a capitalului propriu după formarea întreprinderii	11 859 885	14 296 824	+2 436 939
6. Daune neacoperite	-	-	-
7. Acțiuni proprii răscumpărate de la acţionari	25 139	0
8. Datoria participanților (fondatorilor) la contribuțiile la capitalul autorizat	-	-	-
9. Distragere totală a propriei persoane capital	25 139	0	- 25 139
10. Diferența reală capital si capital autorizat	11 834 746	14 296 824	+2 462 078

Analiza disponibilității rezervelor cu sursele de formare a acestora

Raportul dintre costul rezervelor și valorile surselor proprii și împrumutate de formare a acestora este unul dintre cei mai importanți factori în stabilitatea situației financiare a întreprinderii, alături de raportul dintre capitalul propriu și capitalul autorizat. Acest lucru se explică prin faptul că stocurile și costurile caracterizează ciclul de producție, adică. datorită acestora se asigură continuitatea activităţii.

Rezerve totale(mai jos în formule este indicat prin simbolul Z) a întreprinderii este egală cu suma valorilor pentru elementele de rezerve din secțiunea II „Active circulante” din bilanţ (inclusiv TVA la dobândit). valori, întrucât înainte de a fi acceptat la rambursare în decontări cu bugetul, trebuie finanțat din surse de formare a rezervelor).

Pentru a caracteriza sursele de formare a rezervelor se folosesc următorii indicatori, care reflectă gradul diferit de acoperire a diferitelor tipuri de surse:

capital de lucru propriu, calculată ca diferență între valoarea capitalului propriu real și suma activelor imobilizate și a creanțelor pe termen lung:

E C \u003d ȘI C -F, (10)

unde Și C - capitalul propriu;

F - active imobilizate (la valoare reziduala) si creante pe termen lung;

disponibilitatea surselor pe termen lung de formare a rezervelor se calculează prin creșterea indicatorului anterior cu valoarea datoriilor pe termen lung:

E T \u003d E C + K T, (11)

unde E C - prezența capitalului de rulment propriu;

K T - pasive pe termen lung;

valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor este egală cu suma surselor pe termen lung și a împrumuturilor și a împrumuturilor pe termen scurt:

E S = E T + K t ,(12)

unde E T este prezența unor surse pe termen lung de formare a rezervelor;

K t - credite și împrumuturi pe termen scurt.

Trei indicatori ai disponibilității surselor de formare a rezervelor corespund celor trei indicatori ai disponibilității rezervelor cu sursele de formare a acestora:

excesul sau lipsa de capital de lucru, egală cu diferența dintre valoarea capitalului de lucru propriu și valoarea stocurilor:

dE C = E C – Z;(13)

excesul sau deficitul de surse de stocare pe termen lung, egal cu diferența dintre valoarea surselor pe termen lung de formare a rezervelor și valoarea rezervelor:

dE T = E T – Z;(14)

excesul sau lipsa valorii totale a principalelor surse de formare a stocurilor, egală cu diferența dintre valoarea principalelor surse de formare a rezervelor și valoarea rezervelor:

dE S = E S - Z.(15)

Calculul a trei indicatori ai asigurării rezervelor cu surse de formare a acestora ne permite să clasificăm situațiile financiare în funcție de gradul de stabilitate a acestora și să le exprimăm printr-un sistem de limitări ale indicatorilor:

1) stabilitatea absoluta a situatiei financiare:

2) stabilitate financiară normală:

3) stare financiară instabilă:

dE T< 0,(18)

4) starea financiară de criză:

dE T< 0,(19)

Tabelul 11 Analiză back-to-back a surselor(în mii de ruble)

Index	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Schimbări
1	2	3	4
1. Echitate reală	11 835 136	14 297 255	+2 462 119
2. Active imobilizate	13 478 780	15 315 018	+1 836 238
3. Disponibilitatea capitalului de lucru propriu	-1 643 644	-1 017 763	+625 881
4.Datorii pe termen lung	4 202 921	5 407 852	+1 204 931
5. Disponibilitatea surselor pe termen lung formarea stocurilor	2 559 277	4 390 089	+1 830 812
6.Împrumuturi și credite pe termen scurt	1 499 737	1 806 488	+306 751
7. Valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor	4 059 014	6 196 577	+2 137 563
8.Inventar total	3 107 940	3 519 995	+412 055
9. Surplus (+) sau deficit (-) capital de lucru propriu	-4 751 584	-4 537 758	+213 826
10. Surplus (+) sau lipsă (-) de surse de stocare pe termen lung	-548 663	+870 094	+1 418 757
11. Surplus (+) sau deficit (-) valoarea totală a surselor principale formarea stocurilor	+951 074	+2 676 582	+1 725 508
12. Tipul situației financiare	instabil	Stabilitate normală	×

Tabelul 11 arată că capitalul de lucru propriu al companiei nu este suficient pentru a forma stocuri. Cu toate acestea, activitatea de succes a întreprinderii în 2008 l-a scos dintr-o situație financiară instabilă. Într-o măsură mai mare, acest lucru a fost facilitat de atragerea de împrumuturi și împrumuturi pe termen lung (+1.418.757). De asemenea, stabilitatea financiară a întreprinderii (reducerea lipsei capitalului de rulment propriu) a fost afectată pozitiv de scăderea ponderii activelor imobilizate (tabelul 2) cu 10%; scăderea ponderii rezervelor în valoarea totală a activelor circulante (tabelul 4) cu 13,3%; majorarea capitalului propriu real datorată rezultatului reportat (tabelul 8). Absența creanțelor pe termen lung are un efect pozitiv.

Rata de acoperire a rezervelor pe termen lung calculat ca raport:

k despre \u003d E T / Z, (20)

Limita indicatorului:

k vol ≥ k a.i.(21)

k vol \u003d 2.559.277 / 3.107.940 \u003d 0,82 (la începutul anului);

k aproximativ \u003d 4.390.089 / 3.519.995 \u003d 1,25 (la sfârșitul anului).

Coeficientul de autosuficiență :

k O \u003d Capital de lucru propriu / Active circulante, (22)

Limita normala:

k О ≥ 0,1 (23)

k O \u003d -1 643 644 / 7 633 529 \u003d -0,2 (la începutul anului),

k O \u003d -1.017.763 / 13.113.420 \u003d -0,08 (la sfârșitul anului).

La calcularea următoarelor indicatori financiari, în componența capitalului propriu de lucru sunt incluse și pasivele pe termen lung ale organizației, deoarece întreprinderea poate dispune liber de aceste fonduri pentru o lungă perioadă de timp.

Factorul de agilitate calculat prin formula:

k m \u003d E T / I C .(24)

k m \u003d 2.559.277 / 11.835.136 \u003d 0,22 (la începutul anului);

k m \u003d 4.390.089 / 14.297.255 \u003d 0,31 (la sfârșitul anului).

Coeficientul de autonomie al surselor de formare a rezervelor :

k a.i = E T / E S .(25)

k a.i = 2.559.277 / 4.059.014 = 0,63 (la începutul anului);

k a.i = 4.390.089 / 6.196.577 = 0,71 (la finele anului).

Rata de acoperire a rezervelor cu surse pe termen lung corespunde limitării (21), are o tendință pozitivă (+0,43).

Valorile coeficientului de asigurare cu surse proprii la începutul și la sfârșitul anului nu corespund limitării (23). Totodată, în literatura economică se recomandă evaluarea structurii bilanţului unei întreprinderi ca fiind nesatisfăcătoare. Dinamica modificării indicatorului este pozitivă (+0,12).

Coeficientul de manevrabilitate la sfârşitul perioadei de raportare (0,31) arată că 31% din fondurile proprii sunt într-o formă mobilă, iar compania le poate manevra relativ liber. Valoarea indicatorului a crescut (+0,09) față de anul precedent, ceea ce indică o tendință pozitivă în schimbarea stabilității financiare a întreprinderii și confirmă concluziile făcute pe baza tabelului 11.

Coeficientul de autonomie a surselor de formare a rezervelor la finele anului (0,71) arată că ponderea capitalului de rulment propriu în valoarea totală a principalelor surse de formare a rezervelor este de 71%. Creşterea coeficientului (+0,08) se apreciază pozitiv, deoarece reflectă o tendință de scădere a dependenței întreprinderii de sursele împrumutate (în acest caz, cele pe termen scurt).

2.4 Analiza lichidității și solvabilității

Analiza lichidității bilanțului constă în compararea fondurilor pentru un activ, grupate după gradul de lichiditate al acestora și dispuse în ordine descrescătoare, cu pasivele pentru pasive, grupate pe scadență și dispuse în ordine crescătoare.

Depinzând de gradul de lichiditate, adică rata de conversie în numerar, activele întreprinderii sunt împărțite în următoarele grupe:

A1) absolut și cel mai lichid (realizabil) - numerar și investiții financiare pe termen scurt (titluri de valoare);

A2) realizabil rapid - conturi de încasat, plăți la care sunt așteptate în termen de 12 luni de la data raportării, alte active circulante;

A3) cu mișcare lentă - un grup de articole „Stocuri” din secțiunea a II-a a activului bilanțului (împreună cu TVA), cu excepția postului „Cheltuieli amânate”, articolelor „Investiții profitabile în active materiale” și „Long- investiții financiare pe termen” din secțiunea I din activul bilanțului, creanțe, plăți pentru care sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării;

A4) greu de vândut - elemente din secțiunea I din activul bilanțului „Activ imobilizat” cu excepția elementelor contabilizate în grupa anterioară, precum și „Cheltuieli amânate” din secțiunea II din bilanţ.

Datoriile bilantului sunt grupate dupa urgenţă plata lor:

P1) cele mai urgente obligații - conturi de plătit, datorii către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor și alte datorii pe termen scurt; P2) datorii pe termen scurt - împrumuturi și credite pe termen scurt; P3) datorii pe termen lung și mediu - împrumuturi și credite pe termen lung; P4) pasive permanente, i.e. fonduri proprii, - articolele din secțiunea a III-a din pasivul bilanţului. Pentru menținerea echilibrului activelor și pasivelor, totalul acestui grup se reduce cu valoarea pierderilor (secțiunea a III-a a pasivelor) și se majorează cu sumele de la rubricile „Venituri amânate”, „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”.

Tabelul 12 Analiza lichidității soldului(în mii de ruble)

Active	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Datorii	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Surplus sau deficiență de plată
Active	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Datorii	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului
1	3	4	5	7	8	9	10
1. Cele mai lichide	135959	1557795	1. Cel mai urgent	3442886	6729743	-3306927	-5171948
realizabil	4389630	8035630	2. Pe termen scurt	1499737	1806488	2889893	6229142
3. Încet de implementat	5020082	5703898	3. Pe termen lung și mediu	4202921	5407852	817161	296046
realizabil	11566638	13131115	4. Permanent	11966765	14484355	-400127	-1353240
Echilibru	21112309	28428438	Echilibru	21112309	28428438	×	×

Soldul este considerat absolut lichid dacă:

A3 ≥ P3,(26)

La compararea rezultatelor primului grup de active și pasive (A1 și P1, termene de până la 3 luni), există o discrepanță cu condiția (26), din care putem concluziona că lichiditatea bilanţului diferă într-o oarecare măsură. din absolut. Acea. încasările curente nu acoperă în totalitate plățile curente. O deficiență într-un grup de active este compensată printr-un exces în altul (A2), deși compensarea are loc doar din punct de vedere al valorii, întrucât într-o situație reală de plată activele mai puțin lichide nu le pot înlocui pe cele mai lichide.

Compararea altor grupuri satisface condiția (26).

Comparația rezultatelor celui de-al doilea grup de active și pasive (A2 și P2, termene de la 3 la 6 luni) arată o tendință de creștere a lichidității curente în viitorul apropiat, indică solvabilitatea organizației pentru următoarea perioadă de timp.

Comparația activelor cu mișcare lentă cu pasivele pe termen lung și mediu (A3 și P3) reflectă lichiditate promițătoare, solvabilitate într-un viitor relativ îndepărtat.

Analiza lichiditatii bilantului realizata conform schemei de mai sus este aproximativa, in principal datorita faptului ca corespondenta dintre gradul de lichiditate al activelor si scadenta pasivelor in pasive este planificata aproximativ.

Pentru a evalua lichiditatea unei întreprinderi se folosesc trei indicatori relativi, care diferă în setul de active lichide considerate ca acoperire pentru pasivele pe termen scurt.

Lichiditatea instantanee a unei întreprinderi se caracterizează prin raportul absolut de lichiditate :

k a.l = (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt) / Datorii pe termen scurt ajustate (27)

Lichiditatea unei întreprinderi, luând în considerare încasările viitoare de la debitori, caracterizează Raportul curent :

k l \u003d (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt + Creanțe pe termen scurt) / Datorii pe termen scurt ajustate. (28)

Capacitățile de plată proiectate ale întreprinderii, sub rezerva rambursării creanțelor pe termen scurt și vânzării rezervelor existente, reflectă raportul de acoperire totală :

k p \u003d (Numerar + Investiții financiare pe termen scurt + Conturi de încasat pe termen scurt + Inventar, inclusiv TVA nescris) / Datorii pe termen scurt ajustate. (29)

Tabelul 13 Analiza indicatorilor de lichiditate ai întreprinderii(în mii de ruble)

De menționat că standardele de coeficienți recomandate oficial și utilizate pe scară largă în literatura economică (coloana 2) trebuie considerate oarecum supraestimate. Diferența dintre coeficienții reali și cei normativi este influențată de: specificul industriei, activitățile întreprinderilor, economia internă față de cele străine, structura eterogenă a perioadelor de rambursare a datoriilor.

Rata de lichiditate absolută, având la sfârșitul anului valoarea de 0,18 arată că 18% din pasivele pe termen scurt sunt supuse rambursării în fiecare zi. Valoarea coeficientului a crescut semnificativ față de perioada anterioară și, deși nu corespunde limitei normale, trebuie apreciată pozitiv. Pentru a crește nivelul de lichiditate absolută, compania trebuie să limiteze creșterea conturilor de încasat, să-și monitorizeze rambursarea uniformă și la timp și să reducă nivelul datoriilor pe termen scurt.

Rata lichidității curente, care are o valoare de 1,1 la sfârșitul anului, arată că numerarul și încasările viitoare din activități curente acoperă datoriile curente. Tabelul 13 arată că situația a devenit mult mai bună față de perioada anterioară (+0,21). Corelând acest fapt cu datele din Tabelul 11, putem concluziona că creșterea indicelui curent de lichiditate a fost facilitată de creșterea furnizării de rezerve cu capital de lucru propriu și a creditelor și împrumuturilor pe termen lung.

Rata de acoperire la începutul și la sfârșitul perioadei nu și-a modificat valoarea și nu corespunde cu limita recomandată oficial. Faptul că k p > 1 ar trebui deja evaluat pozitiv. Valoarea coeficientului (1,5) înseamnă că până la sfârșitul perioadei de raportare, activele circulante depășesc cu 50% pasivele pe termen scurt și indică faptul că societatea poate întâmpina dificultăți în cazul rambursării urgente a datoriilor pe termen scurt. Pentru a crește raportul, compania trebuie să reînnoiască capitalul propriu real.

Raportul de solvabilitate calculat prin formula:

k o.p = Activele întreprinderii / Împrumuturile ajustate ale întreprinderii = 1 + I C / (R P + K t + K T).(30)

Limită normală a coeficientului:

k o.p ³ 2.(31)

k o.p = 21112309 / 9277173 = 2,28 (la începutul anului);

k o.p = 28428438 / 14131183 = 2,01 (la sfârșitul anului).

Deși dinamica modificării coeficientului este negativă, valoarea acestuia corespunde limitei normale (31), din care putem concluziona că organizația rămâne solvabilă.

Faptul că compania folosește în mod activ fonduri împrumutate, de ex. băncile și companiile de credit financiar evaluează întreprinderea ca un important client solvabil și își finanțează activitățile.

Pentru a rezuma rezultatele calculelor, este necesar să aduceți într-un tabel rezumativ toți indicatorii relativi care caracterizează starea financiară a întreprinderii.

Tabelul 14 Tabel rezumativ al principalilor coeficienți care caracterizează starea financiară a întreprinderii

Index	limita normala	Pentru începutul anului	La sfarsitul anului	Schimbare
1	2	3	4	5
1. Raportul dintre activele curente și imobilizate	-	0,57	0,86	+0,29
2. Coeficient de autonomie	³ 0,5	0,56	0,5	-0,06
3. Raportul raportului împrumutate și fonduri proprii	≤ 1	0,78	0,99	+0,21
4. Rata de acumulare capitaluri proprii	-	0,77	0,81	+0,04
5. Raportul dintre pasivele pe termen scurt și capitalul permanent	≤ 1	0,32	0,44	+0,12
6. Factorul de agilitate	0,5	0,22	0,31	+0,09
7. Coeficientul de autonomie al surselor de formare a rezervelor	-	0,63	0,71	+0,08
8. Rata de acoperire a rezervelor pe termen lung	≥ k a.i.	0,82	1,25	+0,43
9. Raportul de securitate surse proprii	≥ 0,1	-0,2	-0,08	+0,12
10. Coeficient absolut lichiditate	³ 0,2	0,03	0,18	+0,15
11. Coeficient de curent lichiditate	³ 1	0,89	1,1	+0,21
12. Rata de acoperire	³ 2	1,5	1,5	0
13. Coeficientul global solvabilitate	³ 2	2,28	2,01	-0,27

Pentru a studia mai precis dinamica coeficienților și impactul lor asupra stării întreprinderii, în mod ideal, este necesar să se utilizeze valorile acestor indicatori în funcție de întreprindere în anul optim de funcționare (adică cel mai bun indicatori) sau o serie de tendințe. În lipsa unor astfel de informații, se folosesc repere pentru indicatorii financiari, frecvente în literatura economică.

Dinamica raportului dintre activele curente și imobilizate este pozitivă. Creșterea valorii sale este asociată cu o creștere a ponderii activelor circulante și, în consecință, cu o scădere a ponderii activelor circulante în structura bilanţului întreprinderii. Valoarea coeficientului se datorează în mare măsură caracteristicilor specifice industriei de circulație a fondurilor întreprinderii. Cu toate acestea, în timpul analizei s-a dovedit că cea mai mare creștere a capitalului de lucru al întreprinderii este asociată cu o creștere nerezonabil de mare a creanțelor pe termen scurt (p. 20), astfel încât creșterea valorii indicatorului în aceste condiții nu poate fi evaluat pozitiv.

O scădere a coeficientului de autonomie și o creștere a raportului dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii indică o creștere a dependenței financiare a întreprinderii de fondurile împrumutate. Cu toate acestea, valorile acestor indicatori corespund limitelor normale. Prin urmare, nu se poate spune că modificarea acestora a avut un impact negativ asupra activităților întreprinderii.

Modificarea acestor indicatori este asociată într-o măsură mai mare cu o creștere a datoriilor pe termen scurt (tabelul 9), care afectează negativ situația financiară a întreprinderii. Cu toate acestea, există și o creștere semnificativă a pasivelor pe termen lung (tabelul 9), care a contribuit la ieșirea companiei dintr-o situație financiară instabilă (tabelul 11). În consecință, acest lucru sa reflectat în dinamica pozitivă a indicatorilor relativi ai stării financiare a întreprinderii - coeficientul de manevrabilitate, coeficientul de autonomie al surselor de formare a rezervelor, coeficientul de furnizare a rezervelor cu surse pe termen lung.

Dinamica indicatorilor relativi de lichiditate ai întreprinderii este pozitivă - aceasta se datorează unei creșteri a numerarului și a creanțelor pe termen scurt (tabelul 4). Valoarea indicelui absolut de lichiditate nu corespunde cu cele recomandate, acest lucru fiind confirmat și de neîndeplinirea condiției A1 ≥ P1 (tabelul 12). Acest lucru se datorează în principal ponderii mari a creanțelor pe termen scurt (Tabelul 4). Prin urmare, rata de lichiditate curentă corespunde limitei normale, care indică capacitatea întreprinderii de a acoperi datorii curente supuse rambursării creanțelor.

Factorul de acoperire nu îndeplinește limitarea comună în literatură. Cu toate acestea, standardul este supraestimat și pentru o anumită industrie poate fi determinat numai pe baza prelucrării statistice a datelor de la un număr de întreprinderi. Pentru a crește nivelul acestui raport, este necesară completarea capitalului propriu real, pentru a restrânge creșterea activelor imobilizate și a creanțelor pe termen lung. La această întreprindere, capitalul propriu real este suficient de mare și nu necesită o creștere mare, există o scădere a nivelului activelor imobilizate și nu există creanțe pe termen lung. Nu există nicio modificare a valorii indicatorului. Se poate concluziona că k p = 1,5 este optim pentru întreprindere.

Dinamica raportului general de solvabilitate este negativă, ceea ce este asociat cu atragerea unei cantități mari de fonduri împrumutate. Cu toate acestea, valoarea coeficientului corespunde limitei normale, iar întreprinderea rămâne solvabilă.

În concluzie, putem spune că societatea și-a îmbunătățit situația financiară, așa că măsurile care trebuie recomandate ar trebui să vizeze menținerea și consolidarea poziției atinse.

Rezervele pentru îmbunătățirea eficienței acestei întreprinderi ar trebui să se bazeze pe o scădere a ponderii creanțelor pe termen scurt și a numerarului.

Deoarece Întrucât ritmul de creștere a creanțelor pe termen scurt (83,2%) este mai mare decât ritmul de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%), se poate spune că o creștere bruscă a creanțelor este asociată nu numai cu o creștere a volumelor vânzărilor, ci și cu o politică de credit incorectă a întreprinderii în raport cu cumpărătorii și clienții, alți debitori.

Vă putem sugera următoarele modalități de optimizare a politicii de creditare în raport cu debitorii:

Executarea la timp a documentelor de decontare;

Oferirea de reduceri pentru rambursarea anticipată a datoriilor;

Eliberarea mărfurilor în condițiile de plată anticipată;

Inregistrarea unei tranzactii cu cumparatori cu factura comerciala cu dobanda pentru plata amanata;

Introducerea de penalități pentru întârzierea plății;

Cesiunea dreptului de revendicare;

Factorizarea;

Protecția prin asigurare.

Optimizarea (reducerea) mărimii și ponderii creanțelor va crește cifra de afaceri a capitalului și va minimiza riscurile asociate cu neplata datoriilor, ceea ce va afecta pozitiv rezultatele financiare și starea financiară a întreprinderii.

Suma de numerar de care are nevoie o întreprindere bine gestionată este un stoc de siguranță conceput pentru a acoperi dezechilibrele pe termen scurt ale fluxurilor de numerar. Creșterea soldurilor de numerar din conturile bancare se datorează nivelului de dezechilibru al fluxurilor de numerar. Rata de creștere a fondurilor în perioada analizată a fost de 1687%. Un exces de numerar gratuit poate fi utilizat pentru achitarea obligațiilor, pentru a investi în active materiale și în valori mobiliare și pentru a completa capitalul de rezervă.

O scădere a creanțelor pe termen scurt și a numerarului disponibil și a contului curent va atrage după sine o scădere a valorii activelor circulante, ceea ce va accelera, în consecință, cifra de afaceri a activelor circulante, va crește profitabilitatea activelor circulante, ca urmare va determina un creșterea veniturilor din vânzări, profitului din vânzări, profitului net.

Pentru a determina efectul implementării măsurilor, este necesar să se calculeze raportul cifrei de afaceri a activelor circulante (k o.a.), raportul dintre profitul din vânzări și activele circulante (k p/o.a.) și raportul rentabilității activelor circulante ( R o.a. ). Acești coeficienți arată câte ruble din venituri din vânzări, profit din vânzări, respectiv profit net, au fost primite pentru 1 rublă de active curente:

k o.a. = Venituri din vânzări / Active circulante;(32)

k p/o.a. = Profit din vânzări / Active circulante; (33)

R o.a. = Profit net / Active circulante, (34)

unde activele circulante este valoarea lor medie pentru perioada, calculată astfel: Active circulante = (7.633.529 + 13.113.420) / 2 = 10.373.474,5 mii ruble.

k o.a. \u003d 44.739.813 / 10.373.474,5 \u003d 4,31 ruble. de la 1 rublă;

k p/o.a. \u003d 2.658.214 / 10.373.474,5 \u003d 0,26 ruble. de la 1 rublă;

R o.a. \u003d 1.282.688 / 10.373.474,5 \u003d 0,12 ruble. de la 1 rubla.

Folosind acești coeficienți, este necesar să se calculeze modificarea veniturilor din vânzări (∆V), a profitului din vânzări (∆P) și a profitului net (∆P h) după implementarea măsurilor.

Valoarea medie a conturilor de încasat pentru perioada = (4.383.916 + 8.031.431) / 2 = 6.207.673,5 mii ruble.

Reducerea creantelor cu 25% i.e. cu 1.551.918.375 mii RUB va avea ca rezultat următoarele modificări de performanță:

∆B = 1.551.918,375 mii ruble × 4,31 RUB de la frecare. = 6.688.768 mii de ruble.

∆P = 1.551.918,375 mii ruble × 0,26 frecare. de la frecare. = 403.499 mii de ruble.

∆P h \u003d 1.551.918,375 mii de ruble. × 0,12 frecare. de la frecare. = 186.230 mii de ruble.

Valoarea medie a fondurilor pentru perioada = (64.933 + 1.160.398) / 2 = 612.665,5 mii de ruble.

Reducerea numerarului gratuit cu 80%, adică cu 490.132,4 mii de ruble. va avea ca rezultat următoarele modificări de performanță:

∆B = 490 132,4 mii ruble. × 4,31 RUB de la frecare. = 2 112 471 mii freca.

∆P = 490 132,4 mii ruble. × 0,26 frecare. de la frecare. = 127.434 mii freca.

∆P h \u003d 490 132,4 mii de ruble. × 0,12 frecare. de la frecare. = 58.816 mii de ruble.

În consecință, în condițiile egale, rezultatele financiare ale întreprinderii vor lua valorile reflectate în tabelul 15.

O scădere a creanțelor pe termen scurt ar trebui să conducă și la o scădere a ponderii datoriilor pe termen scurt și la o creștere a ponderii capitalurilor proprii în pasivele companiei, respectiv, indicatorii relativi ai stării financiare a companiei se vor îmbunătăți. Mai jos sunt calculele pentru unele dintre ele.

Scăderea creanțelor până la sfârșitul perioadei de raportare cu 25% se va ridica la 2.007.857,75 mii ruble, respectiv, datoriile pe termen scurt vor scădea cu aceeași sumă, iar capitalul social al întreprinderii va crește la sfârșitul perioadei de raportare. . De aici:

coeficientul de autonomie la sfârșitul perioadei de raportare va lua valoarea:

k A \u003d (14.297.255 + 2.007.857,75) / 28.428.438 \u003d 0,57;

raportul dintre fondurile împrumutate și fondurile proprii:

coeficientul raportului dintre pasivele pe termen scurt și capitalul permanent: k k.o./p.k.

raportul de solvabilitate global:

k o.p = 28.428.438 / (14.131.183 - 2.007.857,75) = 2,35.

Tabelul 15 Rezultatele financiare ale întreprinderii(în mii de ruble)

Index	valoarea reală	Semnificația după implementarea măsurilor	Rata de schimbare, %
Scăderea creanțelor
active circulante	10 373 474,5	8 821 556,125	-15
Veniturile din vânzări	44 739 813	51 428 581	15
	4,31	5,83	35,3
Venituri din vânzări	2 658 214	3 061 713	15,2
	0,26	0,35	34,6
Profit net	1 282 688	1 468 918	14,5
	0,12	0,17	41,7
Scăderea numerarului gratuit
active circulante	10 373 474,5	9 883 342,1	-4,7
Veniturile din vânzări	44 739 813	46 852 284	4,7
Rata de rotație a activelor circulante, rub. de la 1 rubla	4,31	4,74	10
Venituri din vânzări	2 658 214	2 785 648	4,8
Raportul dintre profitul din vânzări și activele circulante, frec. de la 1 rubla	0,26	0,28	7,7
Profit net	1 282 688	1 341 504	4,6
Rentabilitatea activelor circulante, frecați. de la 1 rubla	0,12	0,14	16,7

concluzii

Lucrările efectuate ne permit să tragem următoarele concluzii:

1. Situația financiară a Wimm-Bill-Dann OJSC la sfârșitul perioadei de raportare este în mod normal stabilă. În perioada de raportare, compania și-a îmbunătățit situația financiară - la începutul anului era instabilă.

2. Îmbunătățirea situației financiare a întreprinderii a fost facilitată de atragerea surselor pe termen lung de formare a rezervelor (+1.830.812 mii ruble) și creșterea capitalului propriu real (+2.462.119 mii ruble), în principal datorită rezultatului reportat (o creștere de 97,9% a modificării capitalului propriu)

3. Rezultatele financiare ale întreprinderii au un trend pozitiv. În perioada de raportare, WBD SA și-a folosit activele mai eficient, fapt dovedit de excesul ratei de creștere a veniturilor din vânzări (66,3%) față de rata de creștere a activelor (34,7%).

4. În perioada de raportare, compania a folosit materii prime și materiale mult mai bine decât anul trecut - ritmul de creștere a fost de doar 13,3%. O proporție ridicată a modificărilor activelor imobilizate în valoarea totală a activelor imobilizate (72,7%) indică orientarea companiei către crearea condițiilor materiale pentru extinderea activităților. Absența creanțelor pe termen lung este de asemenea pozitivă. Cu toate acestea, există aspecte negative semnificative în activitățile întreprinderii: rate mari de creștere a creanțelor pe termen scurt (83,2%) și numerar în mână și în contul curent (1687%). Prin urmare, compania ar trebui să ia o serie de măsuri pentru consolidarea situației financiare, în principal în legătură cu reducerea cotei și a ratei de creștere a creanțelor și a numerarului liber.

5. Pentru reducerea creanțelor se recomandă întreprinderii următoarele măsuri:

eliberarea mărfurilor către cumpărători și clienți pe bază de preplătit. Acest lucru este oportun din punctul de vedere că JSC WBD este o întreprindere mare bine-cunoscută care produce produse de înaltă calitate, astfel încât cumpărătorii și clienții vor lua o astfel de măsură pentru a menține relații profitabile;

· Inregistrarea tranzactiilor cu cumparatorii prin nota comerciala cu dobanda pentru plata amanata. Primirea unei facturi nu reduce valoarea creanțelor din activele curente ale companiei, dar oferă deținătorului mai multe opțiuni pentru gestionarea și optimizarea creanțelor. Prezența cambiei garantează titularului cambiei primirea sumei specificate după o anumită perioadă, îi permite să plătească această factură cu contrapărțile sale pentru bunurile sau serviciile primite. Dacă este necesar, titularul cambiei va primi fonduri pe această cambie mai devreme decât termenul specificat în cambie, după ce a realizat-o către terți;

· pentru ceilalți debitori, este indicată introducerea sau majorarea penalităților de întârziere la plată;

Dacă există o pregătire prematură a documentelor de decontare, atunci este necesar să se optimizeze și acest proces.

6. Este oportună alocarea unei părți din fondurile gratuite pentru investiții financiare pe termen lung, întrucât totodată, valoarea activelor circulante va scădea, ceea ce va accelera cifra de afaceri a acestora, iar veniturile suplimentare vor fi primite.

7. O scădere cu 25% a creanțelor pe termen scurt duce la o creștere a veniturilor din vânzări cu 6.688.768 mii de ruble. (15%), profit din vânzări cu 403 499 mii de ruble. (15,2%) și profitul net cu 186.230 mii de ruble. (14,5%). Scăderea numerarului disponibil și a contului curent al întreprinderii cu 80% duce la o creștere a veniturilor din vânzări cu 2.112.471 mii de ruble. (4,7%), profit din vânzări cu 127.434 mii de ruble. (4,8%) și profitul net cu 58.816 mii de ruble. (4,6%). Implementarea măsurilor în ansamblu va crește veniturile din vânzări cu 8.801.239 mii de ruble. (19,7%), profit din vânzări cu 530.933 mii de ruble. (20%) și profitul net cu 245.046 mii de ruble. (19,1%). Dinamica indicatorilor de performanță va afecta pozitiv situația financiară a întreprinderii. Indicatorii relativi ai stării financiare a întreprinderii se vor îmbunătăți. Acea. după implementarea măsurilor, starea financiară va rămâne stabilă, dar vor fi create premisele pentru păstrarea acesteia.

Lista literaturii folosite

1. Bakanov M. I., Melnik M. V., Sheremet A. D. Teoria analizei economice. Manual. / Ed. M. I. Bakanova. - Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare - M.: Finanţe şi statistică, 2005, - 536 p.: ill.

2. Berdnikova T. B. Analiza și diagnosticarea activităților financiare și economice ale întreprinderii: Proc. indemnizatie. – M.: INFRA-M, 2007. – 216 p. - (Educatie inalta).

3. Kovalev VV Management financiar: teorie și practică. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M .: TK Velby, Editura Prospekt, 2007. - 1024 p.

4. Miller M. V., Gerasimova E. B. Analiza activităților financiare și economice ale întreprinderii: Manual. - M.: FORUM: INFRA-M, 2008. - 192 p. - (Educatie profesionala).

5. Savitskaya GV Analiza activității economice a întreprinderii: manual. – Ed. a 5-a, revizuită. si suplimentare – M.: INFRA-M, 2009. – 367 p. - (Educatie inalta).

6. Sheremet AD Analiza si diagnosticarea activitatilor financiare si economice ale intreprinderii: Manual. – M.: INFRA-M, 2009. – 367 p. - (Educatie inalta).

7. Sheremet AD Analiza cuprinzătoare a activității economice. - M.: INFRA-M, 2006. - 415. - (Studii superioare).

8. Sheremet A. D., Negashev E. V. Metode de analiză financiară a activităților organizațiilor comerciale. - M.: INFRA-M, 2003. - 237 p.

9. Sheremet A. D., Negashev E. V. Metode de analiză financiară a activităților organizațiilor comerciale. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare – M.: INFRA-M, 2010. – 208 p.

10. Site-ul oficial al SA „Wimm-Bill-Dann” http://www.wbd.ru.

Aplicații

Anexa 1

Anexa 2

Numele complet: SA „WIMM-BILL-DANN DRINKS”

STANIU: 5040005678

Tip de activitate (conform OKVED): 10.32 - Fabricarea produselor din sucuri din fructe si legume

Forma de proprietate: 16 - Proprietate privată

Forma juridica: 12200 - Societati pe actiuni

Raportarea se face în mii de ruble

Vezi detaliat verificarea contrapartidei

Situații contabile pentru anii 2011-2018

1. Bilanțul contabil

Numele indicatorului	Cod	#DATA#
ACTIVE
I. ACTIVE INICURENTE
Active necorporale	1110	#1110#
Rezultatele cercetării și dezvoltării	1120	#1120#
Active necorporale de căutare	1130	#1130#
Active corporale de explorare	1140	#1140#
mijloace fixe	1150	#1150#
Investiții profitabile în valori materiale	1160	#1160#
Investiții financiare	1170	#1170#
Activ de impozit amânat	1180	#1180#
Alte active imobilizate	1190	#1190#
Total pentru Secțiunea I	1100	#1100#
II. ACTIVE CURANTE
Stocuri	1210	#1210#
Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite	1220	#1220#
Creanţe de încasat	1230	#1230#
Investiții financiare (excluzând echivalentele de numerar)	1240	#1240#
Numerar și echivalente de numerar	1250	#1250#
Alte active circulante	1260	#1260#
Total pentru Secțiunea II	1200	#1200#
ECHILIBRU	1600	#1600#
RĂSPUNDERE
III. CAPITAL ȘI REZERZE
Capital autorizat (capital social, fond autorizat, contribuții ale camarazilor)	1310	#1310#
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari	1320	#1320#
Reevaluarea activelor imobilizate	1340	#1340#
Capital suplimentar (fără reevaluare)	1350	#1350#
Capital de rezervă	1360	#1360#
Profituri reportate (pierdere neacoperită)	1370	#1370#
Total pentru Secțiunea III	1300	#1300#
IV. ATRIBUȚII PE TERMEN LUNG
Fonduri împrumutate	1410	#1410#
Datorii privind impozitul amânat	1420	#1420#
Datorii estimate	1430	#1430#
Alte datorii	1450	#1450#
Total pentru secțiunea IV	1400	#1400#
V. RESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT
Fonduri împrumutate	1510	#1510#
Creanţe	1520	#1520#
veniturile perioadelor viitoare	1530	#1530#
Datorii estimate	1540	#1540#
Alte datorii	1550	#1550#
Secțiunea V total	1500	#1500#
ECHILIBRU	1700	#1700#

Scurtă analiză a bilanțului

Graficul modificărilor activelor imobilizate, activelor totale și capitalului și rezervelor pe ani

indicator financiar	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
Activele nete	1628737	1289225	1432160	2949171	6662401	6460162	6340078	5591601
Coeficient de autonomie (normă: 0,5 sau mai mult)	0.97	0.96	0.93	0.87	0.61	0.67	0.57	0.58
Rata lichidității curente (normă: 1,5-2 și mai sus)	18	4	3	3.8	1.5	1.8	1.8	1.9

2. Declarația de profit și pierdere

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Venituri	2110	#2110#
Costul vânzărilor	2120	#2120#
Profit brut (pierdere)	2100	#2100#
Cheltuieli de vanzare	2210	#2210#
Cheltuieli de management	2220	#2220#
Profit (pierdere) din vânzări	2200	#2200#
Venituri din participarea la alte organizații	2310	#2310#
Dobânzi de încasat	2320	#2320#
Procent de platit	2330	#2330#
Alt venit	2340	#2340#
alte cheltuieli	2350	#2350#
Profit (pierdere) înainte de impozitare	2300	#2300#
Impozitul curent pe venit	2410	#2410#
inclusiv obligații fiscale permanente (active)	2421	#2421#
Modificarea datoriilor privind impozitul amânat	2430	#2430#
Modificarea creanțelor privind impozitul amânat	2450	#2450#
Alte	2460	#2460#
Venit net (pierdere)	2400	#2400#
PENTRU TRIMITERE
Rezultat din reevaluarea activelor imobilizate, neincluse in profitul (pierderea) net al perioadei	2510	#2510#
Rezultat din alte operațiuni, neincluse în profitul (pierderea) net al perioadei	2520	#2520#
Rezultatul financiar cumulat al perioadei	2500	#2500#

Scurtă analiză a rezultatelor financiare

Programul modificărilor veniturilor și profitului net pe ani

indicator financiar	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
EBIT	535483	-116993	28996	92614	250175	277809	1818247
Rentabilitatea vânzărilor (profitul din vânzări în fiecare rublă de venit)	-192.8%	-512.5%	-7.5%	0.2%	2.3%	0%	7.5%
Rentabilitatea capitalului propriu (ROE)	39%	-8%	2%	1%	3%	3%	24%
Rentabilitatea activelor (ROA)	37.6%	-7.7%	1.4%	0.3%	1.6%	2%	13.7%

4. Situația fluxului de numerar

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Fluxuri de numerar din operațiuni curente
Venitul - total	4110	#4110#
inclusiv: din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii	4111	#4111#
plăți de leasing, plăți de licență, redevențe, comisioane și alte plăți similare	4112	#4112#
din revânzarea investiţiilor financiare	4113	#4113#
altă aprovizionare	4119	#4119#
Plăți - total	4120	#4120#
inclusiv: către furnizori (antreprenori) pentru materii prime, materiale, lucrări, servicii	4121	#4121#
în legătură cu salarizarea angajaţilor	4122	#4122#
dobânzi la obligațiile de datorie	4123	#4123#
impozitul pe profit	4124	#4124#
alte plăți	4129	#4129#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni curente	4100	#4100#
Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții
Venitul - total	4210	#4210#
inclusiv: din vânzarea de active imobilizate (cu excepția investițiilor financiare)	4211	#4211#
din vânzarea de acțiuni ale altor organizații (interese participative)	4212	#4212#
din restituirea împrumuturilor acordate, din vânzarea titlurilor de creanță (drepturi de a revendica fonduri de la alte persoane)	4213	#4213#
dividende, dobânzi la investiții financiare datorate și venituri similare din participarea la capitalul propriu în alte organizații	4214	#4214#
altă aprovizionare	4219	#4219#
Plăți - total	4220	#4220#
inclusiv: în legătură cu achiziția, crearea, modernizarea, reconstrucția și pregătirea pentru utilizarea activelor imobilizate	4221	#4221#
în legătură cu achiziționarea de acțiuni ale altor organizații (interese de participare)	4222	#4222#
în legătură cu achiziționarea de titluri de creanță (drepturile de a pretinde fonduri de la alte persoane), acordarea de împrumuturi altor persoane	4223	#4223#
dobânda la obligațiile de datorie incluse în costul unui activ de investiție	4224	#4224#
alte plăți	4229	#4229#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții	4200	#4200#
Fluxuri de numerar din tranzacții financiare
Venitul - total	4310	#4310#
inclusiv: obţinerea de credite şi împrumuturi	4311	#4311#
depozite în numerar ale proprietarilor (participanților)	4312	#4312#
din emiterea de acțiuni, creșterea participării	4313	#4313#
din emiterea de obligațiuni, cambii și alte titluri de creanță etc.	4314	#4314#
altă aprovizionare	4319	#4319#
Plăți - total	4320	#4320#
inclusiv: proprietarii (participanții) în legătură cu răscumpărarea acțiunilor (intereselor participative) ale organizației de la aceștia sau retragerea acestora din calitatea de membru	4321	#4321#
să plătească dividende și alte plăți	4322	#4322#
privind distribuirea profiturilor în favoarea proprietarilor (participanților) în legătură cu răscumpărarea (răcumpărarea) cambiilor și a altor titluri de creanță, restituirea împrumuturilor și a împrumuturilor	4323	#4323#
alte plăți	4329	#4329#
Soldul fluxurilor de numerar din operațiuni financiare	4300	#4300#
Soldul fluxurilor de numerar pentru perioada de raportare	4400	#4400#
Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la începutul perioadei de raportare	4450	#4450#
Soldul numerarului și echivalentelor de numerar la sfârșitul perioadei de raportare	4500	#4500#
Amploarea impactului modificărilor cursului valutar față de ruble	4490	#4490#

6. Raportați despre utilizarea intenționată a fondurilor

Numele indicatorului	Cod	#PERIOADĂ#
Sold la începutul anului de raportare	6100	#6100#
Fonduri primite
Taxe de intrare	6210	#6210#
Taxa de membru	6215	#6215#
contribuții alocate	6220	#6220#
Contribuții și donații voluntare la proprietate	6230	#6230#
Profit din activitățile generatoare de venituri ale organizației	6240	#6240#
Alte	6250	#6250#
Total fonduri primite	6200	#6200#
Fondurile folosite
Cheltuieli pentru activitățile vizate	6310	#6310#
inclusiv:
asistenta sociala si caritabila	6311	#6311#
organizarea de conferințe, întâlniri, seminarii etc.	6312	#6312#
alte evenimente	6313	#6313#
Costul întreținerii aparatului administrativ	6320	#6320#
inclusiv:
cheltuieli cu salariile (inclusiv angajamente)	6321	#6321#
plăți care nu sunt legate de salarii	6322	#6322#
cheltuieli de călătorie și de călătorie de afaceri	6323	#6323#
întreținerea spațiilor, clădirilor, vehiculelor și a altor proprietăți (cu excepția reparațiilor)	6324	#6324#
repararea mijloacelor fixe și a altor bunuri	6325	#6325#
alții	6326	#6326#
Achiziția de active fixe, inventar și alte proprietăți	6330	#6330#
Alte	6350	#6350#
Total fonduri utilizate	6300	#6300#
Sold la sfârșitul anului de raportare	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

Nu există date pentru această perioadă

Numele indicatorului	Cod	Capitalul autorizat	propriile actiuni, cumpărat de la acţionari	Capital suplimentar	Capital de rezervă	venituri reținute (pierdere neacoperită)	Total
Valoarea capitalului pe	3200
In spate Majorare de capital - total:	3310
inclusiv: profit net	3311	X	X	X	X
reevaluarea proprietatii	3312	X	X		X
venituri atribuibile direct majorărilor de capital	3313	X	X		X
emisiune suplimentară de acțiuni	3314				X	X
creșterea valorii nominale a acțiunilor	3315				X		X
	3316
Diminuarea capitalului - total:	3320
inclusiv: leziune	3321	X	X	X	X
reevaluarea proprietatii	3322	X	X		X
cheltuieli atribuibile direct deprecierii capitalului	3323	X	X		X
amortizarea actiunilor	3324				X
reducerea numărului de acțiuni	3325				X
reorganizarea unei persoane juridice	3326
dividendele	3327	X	X	X	X
Modificarea capitalului suplimentar	3330	X	X				X
Modificarea capitalului de rezervă	3340	X	X	X			X
Valoarea capitalului pe	3300

Verificări suplimentare

Verificați contrapartea Descărcați date pentru analiză financiară

Intocmirea bilantului si a contului de profit si pierdere al intreprinderii. Calculul disponibilității activelor proprii curente și imobilizate. Evaluarea solvabilității, calculul activelor nete. Analiza indicatorilor de stabilitate financiară și a indicatorilor de rentabilitate.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

1. Descrierea întreprinderii

2. Situații contabile pentru anul 2011 și 2010

2.1 Bilanțul pe anul 2011

2.2 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2011

2.3 Bilanțul pe anul 2010

2.4 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010

3. Analiza activitatilor financiare si economice

3.1 Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii

3.2 Calculul activelor proprii curente și imobilizate

3.3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii

3.4 Calculul activelor nete

3.5 Evaluarea solvabilității

3.6 Analiza indicatorilor de stabilitate financiară

3.7 Analiza profiturilor și utilizarea acestora

3.8 Analiza indicatorilor de rentabilitate

3.9 Bilanțul analitic comparativ al întreprinderii

3.10 Determinarea tipului de situație la întreprindere pentru anul de raportare

3.11 Analiza lichiditatii bilantului societatii

Opinie privind analiza financiară a SA Wimm-Bill-Dann

1. Descrierea intreprinderii

echilibru solvabilitatea rentabilitatii financiare

Wimm-Bill-Dann este liderul pieței de produse lactate și alimente pentru copii din Rusia și unul dintre jucătorii de frunte pe piața băuturilor răcoritoare din Rusia și țările CSI. Wimm-Bill-Dann deține peste 35 de fabrici de procesare în Rusia, Ucraina și Asia Centrală. Wimm-Bill-Dann a creat o rețea de producție unificată în regiunile din Rusia și țările CSI, devenind un producător rus la nivel național.

Acum, grupul de companii Wimm-Bill-Dann include 37 de întreprinderi de producție. Strategia WBD este de a produce produse lactate în regiunea în care sunt consumate, aprovizionând piața rusă cu cele mai bune produse lactate la prețuri accesibile.

Fiecare fabrică, fiecare întreprindere a companiei este unică, dar sunt unite de un singur lucru - calitatea înaltă a produselor.Un total de peste 18 mii de oameni lucrează la aceste întreprinderi și în ramurile comerciale WBD.

Cele mai recunoscute mărci ale noastre sunt House in the Village, Chudo, Cheerful Milkman, Bio-Max, Imunele și Lamber. Deținem cel mai faimos brand rusesc de sucuri - J7. Nu mai puțin populare sunt mărcile „Lubimiy Sad”, „Miracle Berry”, „Essentuki”. Marca noastră Agusha este cea mai recunoscută marcă de alimente pentru copii din Rusia.

Misiune compania reflectă valorile noastre fundamentale:

Wimm-Bill-Dann ajută oamenii, încântându-i în fiecare zi cu mâncare gustoasă și sănătoasă pentru întreaga familie.

Unul dintre cele mai importante motive pentru succesul afacerii Wimm-Bill-Dann a fost cooperarea cu corporația transnațională Tetra Pak, lider mondial în producția de echipamente și materiale pentru ambalarea aseptică a produselor alimentare lichide. În urmă cu aproape jumătate de secol, Tetra Pak a dezvoltat celebrul ambalaj dreptunghiular de carton pentru băuturi, care a câștigat o mare popularitate în rândul consumatorilor din întreaga lume datorită fiabilității și confortului său. Parteneriatul dintre Wimm-Bill-Dann și Tetra Pak poate fi numit fără exagerare strategic și are ca scop o cooperare reciproc avantajoasă pe termen lung.

Grupul Wimm-Bill-Dann menține relații de parteneriat cu companii cunoscute precum SIG Combibloc, GEA Finnah, Senaplast, APV. Instalarea mașinilor de umplere TVA, a liniilor GEA Finnah, a sistemelor de producere a aerului steril Mariani (Italia) și a sistemelor de spălare la întreprinderile Wimm-Bill-Dann face posibilă îmbunătățirea calității și proprietăților de consum ale produselor, oferind produse cu ambalaje convenabile pentru cumpărător , și optimizarea proceselor de producție.

Mențiune specială merită cooperarea dintre Wimm-Bill-Dann și compania transnațională Cargill, cel mai mare furnizor mondial de concentrate de sucuri. În cooperare cu Cargill, am reușit să creăm o serie de sucuri J-7, care este „cartea de vizită” a companiei noastre și cel mai bine vândut brand de sucuri din Rusia. Datorită cooperării cu Cargill, J-7 a devenit un reper recunoscut pentru toți producătorii ruși de sucuri și băuturi cu sucuri.

Una dintre principalele misiuni ale lui Wimm-Bill-Dann este să lucreze în beneficiul economiei ruse, străduindu-se să maximizeze oportunitățile furnizorilor ruși de materii prime, echipamente și ambalaje. Astăzi, Wimm-Bill-Dann cooperează cu producători de materiale de ambalare precum Ruskart, Soyuz și BFK-Invest. În prezent, companiile Grupului Wimm-Bill-Dann utilizează serviciile a 286 de furnizori, inclusiv 251 de companii rusești. Numărul furnizorilor Wimm-Bill-Dann este în continuă creștere.

Wimm-Bill-Dann a fost deosebit de mândru de aprecierea ridicată a produselor sale de către cele mai mari corporații occidentale care operează pe piața rusă. De exemplu, Wimm-Bill-Dann a devenit furnizor de restaurante fast-food rusești ale rețelei McDonald's. Acordurile cu McDonald's presupun creșterea aprovizionării cu lapte de la Wimm-Bill-Dann pe măsură ce noi lanțuri de restaurante se deschid în orașele rusești.

Un alt partener important din punct de vedere strategic al Wimm-Bill-Dann este Kellog's, un producător de renume mondial de cereale și cereale pentru micul dejun. Degustări de cereale Kellog's pentru micul dejun folosind produsele lactate Wimm-Bill-Dann au loc în mod regulat în magazinele din Moscova.

2. Situații contabile 2011 și 2010G.

2.1 Bilanțul pe anul 2011

BILANȚ


Formă № 1 conform OKUD
Data (an, luna, zi)
Organizare SA „Vimm-B”rău Dann" OKPO
Număr de identificare fiscală TIN
Gen de activitate Producția de lactateproduse OKVED
Forma organizatorică și juridică/forma de proprietate Corporatie publica/proprietate privată sub OKOPF/OKFS
Unitate de măsură: mii de ruble de OKEI
Locație (adresă) 127591 , Moscova, autostrada Dmitrovskoe, d. 108

Data de aprobare
Data expedierii (acceptare)
	Cod indicator	La începutul anului de raportare	La sfârşitul perioadei de raportare

eu. MIJLOACE FIXE Active necorporale
mijloace fixe
Constructie in progres


Activ de impozit amânat
Alte active imobilizate
TOTAL dar secțiunea I

Formular 0710001

IIACTIVE CURANTE
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare


			1 .749.843
mărfurile expediate
Cheltuieli viitoare
alte stocuri si cheltuieli

Conturi de încasat (a căror plăți sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării)
Conturi de încasat (pentru care sunt așteptate plăți în termen de 12 luni de la data raportării)


Bani gheata
Alte active circulante
TOTAL dar secțiunea II
ECHILIBRU

Formular 071 SRL 1 s.

	Cod indicator	La începutul anului de raportare	La sfârşitul perioadei de raportare

III. CAPITAL ȘIREZERVE Capital statutar

Capital suplimentar
Capital de rezervă
inclusiv: rezerve constituite în condiţiile legii


TOTAL pentru Secțiunea III
IVATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite


TOTAL dar secțiunea IV
VRESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite
Creanţe



datorii ci impozite și taxe
alti creditori

veniturile perioadelor viitoare
Rezerve pentru cheltuieli viitoare

TOTAL dar secțiunea V
ECHILIBRU

inclusiv leasingul

Bunuri acceptate la comision


Garanția pentru obligații și plăți emise
Amortizarea fondului locativ
Amortizarea obiectelor de îmbunătățire exterioară și a altor analogi/obiecte
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare


Forme de raportare strictă
Mijloace fixe în leasing
inclusiv cele transferate în sub-leasing

2.2 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2011

Index	În perioada de raportare	Pentru aceeași perioadă a anului precedent
Nume

Venituri și cheltuieli pentru activități obișnuite

Profit brut
Cheltuieli de vanzare
Cheltuieli de management
Profit (pierdere) din vânzări		3, 726388
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de încasat
Procent de platit

Alt venit
alte cheltuieli
Profit (pierdere) înainte de impozitare			4, 272.169
Activ de impozit amânat
Datorii privind impozitul amânat
Impozitul curent pe venit
Impozitul pe venit curent (perioadele anterioare de raportare)

Alte profituri (pierderi)
Venit net (pierdere) raportare perioadă
PENTRU TRIMITERE
Câștiguri (pierdere) mari pe acțiune

2.3 Bilanțul pe anul 2010

		La începutul raportării	La finalul raportării
	indicator

eu. MIJLOACE FIXE
Active necorporale
mijloace fixe
Constructie in progres
Investiții profitabile în valori materiale
Investiții financiare pe termen lung
Activ de impozit amânat
Alte active imobilizate
TOTAL pentru Secțiunea I
II. ACTIVE CURANTE
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare
animale pentru crestere si ingrasare
costurile lucrărilor în curs
produse finite și bunuri pentru revânzare
mărfurile expediate
Cheltuieli viitoare
alte stocuri si cheltuieli
Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite
Conturi de încasat (pentru care sunt așteptate plăți la mai mult de 12 luni de la data raportării)
Conturi de încasat (pentru care sunt așteptate plăți în termen de 12 luni de la data raportării)
inclusiv: cumpărători și clienți
Investiții financiare pe termen scurt
Bani gheata
Alte active circulante
TOTAL pentru secțiunea II
ECHILIBRU

	Cod indicator	Inapoi sus perioadă de raportare	La sfârşitul perioadei de raportare

III. CAPITAL ȘI REZERZE Capitalul autorizat
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari
Capital suplimentar
Capital de rezervă
inclusiv: rezerve constituite în condiţiile legii
rezerve constituite conform actelor constitutive
Profituri reportate (pierdere neacoperită)
TOTAL pentru Secțiunea III
IV. ATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite
Datorii privind impozitul amânat
Alte datorii pe termen lung
TOTAL pentru secțiunea IV
V. RESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite
Creanţe
inclusiv: furnizori şi antreprenori
datorii față de personalul organizației
datorie către fonduri extrabugetare de stat
datorie la impozite și taxe
alti creditori
Datorie către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor
veniturile perioadelor viitoare
Rezerve pentru cheltuieli viitoare
Alte datorii curente
TOTAL pentru Secțiunea V
ECHILIBRU
Certificat de disponibilitate a valorilor înregistrate în conturile în afara bilanțului Mijloace fixe închiriate
inclusiv leasingul
Activele de inventar acceptate pentru păstrare
Bunuri acceptate la comision
Datorii anulate ale debitorilor insolvenți
Garanții pentru obligații și plăți primite
Garanția pentru obligații și plăți emise
Amortizarea fondului locativ
Amortizarea obiectelor de îmbunătățire exterioară și a altor obiecte similare
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare
Materiale acceptate pentru reciclare
Echipament acceptat pentru instalare
Forme de raportare strictă
Mijloace fixe în leasing
inclusiv sub-leasing

2.4 Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010

Index	Pentru raportare	Pentru aceeași perioadă
Nume			anul precedent

Venituri si cheltuieli din activitati obisnuite Încasări (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (net de taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare)
Costul mărfurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute
Profit brut
Cheltuieli de vanzare
Cheltuieli de management
Profit (pierdere) din vânzări
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de încasat
Procent de platit
Venituri din participarea la alte organizații
Alt venit
alte cheltuieli
Profit(leziune) inainte de taxare
Activ de impozit amânat
Datorii privind impozitul amânat
Impozitul curent pe venit
Impozitul pe venit curent (perioadele anterioare de raportare)
Alte plăți similare (sancțiuni fiscale)
Alte profituri (pierderi)
Profitul (pierderea) net al perioadei de raportare
PENTRU TRIMITERE Obligații fiscale permanente (active)
Câștigul de bază (pierderea) pe acțiune
Câștigul (pierderea) diluat pe acțiune

3. Analiza activitatilor financiare si economice

3.1 Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii

tabelul 1

Analiza compoziției și structurii proprietății
Indicatori	La începutul perioadei de raportare	la sfârşitul perioadei de raportare	modificări pentru perioada de raportare	% din modificarea totalăro (struct-rschimbarea activelor
	mii de ruble	% din total (active)	mii de ruble	% din total (active)	mii de ruble	%până la începutul anuluitotalul activelor.
	Mijloace fixe:	Mijloace fixe:
active necorporale
mijloace fixe
Constructie in progres
investitii financiare pe termen lung
Alte active imobilizate

			activele:
inventar si costuri
creanţe de încasat
investitii financiare pe termen scurt
bani gheata
Alte active circulante
total:
Total:

Luați în considerare tabelul de mai sus. Arată că bilanțul pentru perioada de raportare a crescut cu aproape 8 miliarde de ruble, adică. cu 0,25%, ceea ce este o tendință pozitivă. Veniturile conform codului 110 pentru perioada de raportare au crescut cu 11 miliarde de ruble, ceea ce s-a ridicat la aproape 122%. (A se vedea Formularul 2 pentru 2011)

Astfel de rezultate bune au fost obținute în primul rând datorită creșterii volumelor de producție, respectiv, a stocurilor și a costurilor majorate cu 3,25%. Ca urmare, volumul numerarului întreprinderii a crescut cu 1%, dar o creștere atât de mică poate provoca unele îngrijorări în rândul creditorilor. Alte active circulante au crescut în perioada de raportare cu 0,8%, acest lucru fiind facilitat de cumpărarea de acțiuni proprii pentru revânzare ulterioară. În total, grupul de active circulante a crescut cu 0,66% pe parcursul anului, ceea ce s-a ridicat la 3.648.914 mii de ruble, în ciuda faptului că indicatorii investițiilor financiare pe termen scurt au scăzut cu mai mult de 2,5%

Activele imobilizate pentru anul au crescut cu 0,24, ceea ce în termeni monetari s-a ridicat la 4.177.875 mii de ruble. Din calcule se poate observa că, în general, nu există o dinamică negativă în grup, dar creșterea nu este semnificativă, în medie s-a ridicat la 0,5. Este de remarcat faptul că acest grup a reflectat și acțiuni proprii achiziționate de fabrică, precum și investiții în construcția unei fabrici în Sankt Petersburg.

În general, putem observa că activele imobilizate ocupă o pondere mare în bilanț, ceea ce indică un nivel ridicat de calitate al activelor imobilizate, totuși, pe parcursul anului acestea au crescut de 3 ori mai puțin decât activele imobilizate, ceea ce sugerează că acționarii nu erau interesați de investiții pe termen lung și aveau ca scop maximizarea profitului din întreprindere.

3.2 Calculul activelor proprii curente și imobilizate

Tabelul 2-a Calculul disponibilității capitalului de lucru propriu

Nu. p / p	indicatori	la începutul raportării perioadă	la finalul raportării perioadă	Schimbare-Sunt pentru raportare perioadă
	surse de fonduri proprii (secțiunea 3 din pasive)
	împrumuturi și împrumuturi pe termen lung (4 secțiune a pasivelor)
	surse de fonduri proprii (1 punct + 2)
	active imobilizate (1 secțiune de active)
	disponibilitatea capitalului de lucru propriu (articolul 3-4)
	valoarea capitalului de lucru (%) (3:5)

Tabelul 2-b

Nu. p / p	indicatori	la începutul raportării perioadă	la finalul raportării perioadă	Schimbare-Sunt pentru raportare perioadă
	inventar si costuri
	bani gheata
	creanţe de încasat
	Alte active circulante
	capitalul de lucru total
	împrumuturi pe termen scurt, decontări și alte datorii
	disponibilitatea capitalului de lucru propriu (indicatorul 5-6)
	cota din capitalul de lucru propriu în general valoarea capitalului de lucru (%) (7:5)

Din calculele de mai sus se pot trage următoarele concluzii:

Capitalul propriu în activele circulante este de aproximativ 25%, ceea ce se datorează cel mai probabil particularităților producției. Întrucât ciclul de producție și vânzare a mărfurilor durează în medie 2-5 zile, întârzierea plăților debite este de 3-5 zile, pentru clienții cheie o medie de 14 zile. Adică banii cheltuiți pe producție se returnează parțial după 5 zile, iar întreaga sumă este creditată în conturile companiei în 14 zile. Astfel, este mai ieftin pentru o organizație să recurgă din când în când la împrumuturi pe termen scurt, decât să strângă fonduri din active imobilizate etc.

De menționat că fondurile proprii (SOS) în perioada contabilă considerată nu acoperă suma fondurilor împrumutate, ceea ce poate indica lipsa de lichiditate a întreprinderii.

Totuși, după cum vedem, chiar și în tendința negativă există aspecte pozitive, ponderea SOS nu a crescut, dar nici nu a scăzut, pe baza cărora, putem concluziona că compania se luptă cu acest fenomen. De asemenea, stabilitatea rezultatelor ne dă dreptul să presupunem că firma are propria cotă constantă de piață și ar trebui să lucreze pentru a crește această cotă în perioadele viitoare.

3.3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii

Tabelul 3 Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii

Indicatori	La începutul perioadei de raportare	la sfârşitul perioadei de raportare	modificări în perioada de raportare	% din modificarea totală (schimbarea structurii- niya passi- Wow)
	mii de ruble	% din total (datorii)	mii de ruble	% din total (datorii)	mii de ruble	%până la începutul anului (Liabilitati totale)
Fonduri proprii (capital și rezerve):
capitalul autorizat
Capital suplimentar
Capital de rezervă
țintă de finanțare și țintă de primire
venituri reținute
pierdere neacoperită

Fonduri și pasive împrumutate:
credite și împrumuturi pe termen lung
credite și împrumuturi pe termen scurt
creanţe
plăți de dividende
veniturile perioadelor viitoare
rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare
alte datorii pe termen scurt

Acest tabel arată că în perioada de raportare nu a fost posibilă aducerea fondurilor proprii și a fondurilor împrumutate în raport de 50/50. În ciuda tuturor eforturilor managementului de vârf: o majorare a capitalului autorizat, introducerea de capital suplimentar, volumul fondurilor împrumutate a crescut cu 22% față de anul precedent, în timp ce capitalul propriu a crescut cu doar 2% în aceeași perioadă, ceea ce a constituit la 6 miliarde de ruble. freca. și 700 de milioane de ruble. respectiv.

Cu toate acestea, în ciuda unei schimbări majore în structura pasivelor în direcția unei creșteri a PA și a pasivelor, compania a reușit să se mențină în limitele raportului apropiat de optim dintre capitalul propriu și capitalul împrumutat. Acest lucru s-a realizat în principal prin creșterea conturilor de plătit (după cum se poate observa din bilanțul companiei, 70% din această datorie este datorie către furnizori.), ceea ce a permis creșterea volumului stocurilor și, ca urmare, a volumului producției.

Astfel, putem concluziona că organizația a format capital de lucru în detrimentul datoriilor către furnizori. Și dacă la începutul anului organizația își putea încă acoperi datoriile și ieși cu + 9%, atunci la sfârșitul anului situația s-a schimbat exact invers, deoarece până la sfârșitul anului suma fondurilor împrumutate a crescut cu 6 miliarde de ruble, iar CC cu doar 705.071 mii de ruble. r., i.e. 110%

3.4 Calculul activelor nete

Tabelul nr. 4

Documente similare

Esența economică și tipurile de profit. Teoria managementului profitului întreprinderii. Principalele grupe de indicatori de rentabilitate. Analiza principalilor indicatori financiari si economici ai corporatiei Wimm-Bill-Dann. Evaluarea indicatorilor de profitabilitate corporativă.

lucrare de termen, adăugată 11.11.2014

Luarea în considerare a caracteristicilor calculului disponibilității capitalului de lucru propriu al întreprinderii. Caracteristicile principalilor indicatori de stabilitate financiară, etape de calcul al activelor nete. Analiza bilanţului analitic comparativ al întreprinderii pentru perioada de raportare.

test, adaugat 04.04.2013

Conceptul de solvabilitate și abordări ale evaluării acesteia. Coeficienți care caracterizează solvabilitatea. Analiza compoziției, structurii și dinamicii activelor și surselor de formare a proprietății organizației, stabilitatea financiară, cifra de afaceri a activelor circulante.

lucrare de termen, adăugată 26.05.2015

Calculul indicatorilor de dinamică și structura echilibrului. Analiza indicatorilor de sustenabilitate, lichiditate si solvabilitate a intreprinderii. Analiza cifrei de afaceri a capitalului de lucru. Evaluarea nivelului și dinamicii indicatorilor de bilanț și profit net al întreprinderii.

test, adaugat 29.04.2011

Gruparea analitica si analiza activelor bilantului intreprinderii. Caracteristici generale și evaluarea activelor circulante nete. Dinamica capitalului de rulment propriu și amploarea surselor de formare a rezervelor și costurilor. Ratele de solvabilitate.

prezentare, adaugat 15.06.2011

Conceptul de stare financiară și indicatorii care o caracterizează. Scurtă descriere economică a SA „Wimm-Bill-Dann”. Analiza stabilității financiare, asigurarea rezervelor cu sursele formării acestora. Analiza lichidității și solvabilității.

lucrare de termen, adăugată 15.12.2010

Analiza financiară a activităților OAO VimpelCom. Analiza orizontala si verticala a bilantului. Evaluarea indicatorilor de solvabilitate, lichiditate, stabilitate financiară, activitate de afaceri, profit, rentabilitate. Calculul fluxurilor de numerar.

lucrare de termen, adăugată 02.12.2012

Studiul compoziției, dinamicii și structurii proprietății întreprinderii, evaluarea stării sale de proprietate, structura capitalului investit. Evaluarea activelor nete și a activelor curente nete. Analiza stabilității financiare, solvabilitatea întreprinderii.

test, adaugat 09.06.2014

Analiza indicatorilor de lichiditate și rentabilitate a întreprinderii, structura activului și pasivului bilanțului. Evaluarea solvabilității organizației. Studiul indicatorilor de stabilitate financiară. Calculul indicatorilor activității unei întreprinderi moderne.

lucrare de termen, adăugată 23.08.2014

Analiza influenței factorilor asupra volumului producției, indicatorii mișcării și constantei personalului, compoziția, dinamica și structura proprietății întreprinderii. Evaluarea activelor nete și a activelor circulante. Analiza stabilității financiare și a solvabilității întreprinderii.

Descrierea intreprinderii

Situații contabile 2011 și 2010

Bilanțul pentru anul 2011
Declarația de profit și pierdere pentru anul 2011
Bilanțul pentru anul 2010
Declarația de profit și pierdere pentru anul 2010

Analiza activitatilor financiare si economice

Analiza compoziției și structurii proprietății întreprinderii
Calculul disponibilității activelor proprii de lucru și imobilizate
Analiza compoziției și structurii surselor întreprinderii
Calculul activelor nete
Evaluarea solvabilității
Analiza indicatorilor de stabilitate financiară
Analiza profitului și utilizarea acestuia
Analiza indicatorilor de profitabilitate
Bilanțul analitic comparativ al întreprinderii

Determinarea tipului de situație la întreprindere pentru anul de raportare

Analiza lichiditatii bilantului societatii

Concluzie privind analiza financiară

1. Descrierea întreprinderii

Misiune compania reflectă valorile noastre fundamentale:

Wimm-Bill-Dann ajută oamenii, încântându-i în fiecare zi cu mâncare gustoasă și sănătoasă pentru întreaga familie.

Wimm-Bill-Dann a fost deosebit de mândru de aprecierea ridicată a produselor sale de către cele mai mari corporații occidentale care operează pe piața rusă. De exemplu, Wimm-Bill-Dann a devenit furnizor de restaurante fast-food rusești ale lanțului McDonald's. Acordurile cu McDonald’s prevăd o creștere a aprovizionării cu lapte de la Wimm-Bill-Dann, pe măsură ce noi lanțuri de restaurante se deschid în orașele rusești.

Un alt partener important din punct de vedere strategic al lui Wimm-Bill-Dann este Kellog's, un producător de renume mondial de cereale și cereale pentru micul dejun. Magazinele din Moscova găzduiesc în mod regulat degustări de cereale pentru micul dejun Kellog’s folosind produse lactate Wimm-Bill-Dann

Situații contabile 2011 și 2010

Bilanț


Formă № 1 conform OKUD
Data (an, luna, zi)
Organizare SA „Wimm-Bill-Dann” OKPO
Număr de identificare fiscală TIN
Gen de activitate Producția de lactateproduse OKVED
Corporatie publica/proprietate privată sub OKOPF/OKFS
Unitate de măsură: mii de ruble de OKEI
Locație (adresă) 127591, Moscova, autostrada Dmitrovskoe, d. 108

Data de aprobare
Data expedierii (acceptare)
	Cod indicator	La începutul anului de raportare	La sfârşitul perioadei de raportare

eu. MIJLOACE FIXE Active necorporale
mijloace fixe
Constructie in progres
Investiții profitabile în valori materiale
Investiții financiare pe termen lung
Activ de impozit amânat
Alte active imobilizate
TOTAL dar secțiunea I

Formular 0710001

IIACTIVE CURANTE
inclusiv: materii prime, materiale si alte valori similare
animale pentru crestere si ingrasare
costurile lucrărilor în curs
produse finite și bunuri pentru revânzare			1 .749.843
mărfurile expediate
Cheltuieli viitoare
alte stocuri si cheltuieli
Taxa pe valoarea adăugată asupra valorilor dobândite
Conturi de încasat (a căror plăți sunt așteptate la mai mult de 12 luni de la data raportării)
Conturi de încasat (pentru care sunt așteptate plăți în termen de 12 luni de la data raportării)
inclusiv: cumpărători și clienți
Investiții financiare pe termen scurt
Bani gheata
Alte active circulante
TOTAL dar secțiunea II
ECHILIBRU

Formular 071 SRL 1 s.

	Cod indicator	La începutul anului de raportare	La sfârşitul perioadei de raportare

III. CAPITAL ȘIREZERVE Capital statutar
Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari
Capital suplimentar
Capital de rezervă
inclusiv: rezerve constituite în condiţiile legii
rezerve constituite conform actelor constitutive
Profituri reportate (pierdere neacoperită)
TOTAL pentru Secțiunea III
IVATRIBUȚII PE TERMEN LUNG Împrumuturi și credite

Alte datorii pe termen lung
TOTAL dar secțiunea IV
VRESPONSABILITATE PE TERMEN SCURT Împrumuturi și credite
Creanţe
inclusiv: furnizori şi antreprenori
datorii față de personalul organizației
datorie către fonduri extrabugetare de stat
datorii ci impozite și taxe
alti creditori
Datorie către participanți (fondatori) pentru plata veniturilor
Veniturile perioadelor viitoare
Rezerve pentru cheltuieli viitoare
Alte datorii curente
TOTAL dar secțiunea V
ECHILIBRU
Certificat de disponibilitate a valorilor înregistrate în conturile în afara bilanțului Mijloace fixe închiriate
inclusiv leasingul
Activele de inventar acceptate pentru păstrare
Bunuri acceptate la comision
Datorii anulate ale debitorilor insolvenți
Garanții pentru obligații și plăți primite
Garanția pentru obligații și plăți emise
Amortizarea fondului locativ
Amortizarea obiectelor de îmbunătățire exterioară și a altor analogi/obiecte
Imobilizari necorporale primite pentru utilizare
Materiale acceptate pentru reciclare
Echipament acceptat pentru instalare
Forme de raportare strictă
Mijloace fixe în leasing
inclusiv cele transferate în sub-leasing

RAPORT CÂŞTIGURI ŞI PIERDERI

in spate ianuarie decembrie 2011

Formularul nr. 2 conform OKUD Data (an, lună, zi)

Organizare SA „Vnmm-Bnl.p.-Dann”

Pomer de identificare contribuabil

Gen de activitate

Forma organizatorică și juridică/forma de proprietate

Societate pe acțiuni deschisă / proprietate privată

Unitate de măsură: mii de ruble

Index	În perioada de raportare	Pentru aceeași perioadă a anului precedent
Nume	În perioada de raportare	Pentru aceeași perioadă a anului precedent

Venituri și cheltuieli pentru activități obișnuite Încasări (net) din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii (net de taxa pe valoarea adăugată, accize și plăți obligatorii similare)
Costul mărfurilor, produselor, lucrărilor, serviciilor vândute
Profit brut
Cheltuieli de vanzare
Cheltuieli de management
Profit (pierdere) din vânzări	3, 726388
Alte venituri și cheltuieli Dobânzi de încasat
Procent de platit
Venituri din participarea la alte organizații
Alt venit
Alte cheltuieli
Profit (pierdere) înainte de impozitare		4, 272.169
Activ de impozit amânat
Datorii privind impozitul amânat
Impozitul curent pe venit
Impozitul pe venit curent (perioadele anterioare de raportare)
Alte plăți similare (sancțiuni fiscale)
Alte profituri (pierderi)
Venit net (pierdere) raportare perioadă
PENTRU TRIMITERE Obligații fiscale permanente (active)
Câștiguri (pierdere) mari pe acțiune
Câștigul (pierderea) diluat pe acțiune

conform OKOPF / OKFS conform OKEI

BILANȚ

pe31 decembrie _ 2010_ G.

Organizare SA „Wimm-Bnll-Dann”

Număr de identificare fiscală

Gen de activitate Producția de lactate

Formularul nr. 1 conform OKUD

Data (an, luna, zi)

Articole De subiect:

Paste cu ton în sos cremos Paste cu ton proaspăt în sos cremos

Pastele cu ton în sos cremos este un preparat din care oricine își va înghiți limba, desigur, nu doar pentru distracție, ci pentru că este nebunește de delicios. Tonul și pastele sunt în perfectă armonie unul cu celălalt. Desigur, poate cuiva nu va place acest fel de mâncare.

Rulouri de primăvară cu legume Rulouri de legume acasă

Astfel, dacă te lupți cu întrebarea „care este diferența dintre sushi și rulouri?”, răspundem - nimic. Câteva cuvinte despre ce sunt rulourile. Rulourile nu sunt neapărat bucătărie japoneză. Rețeta de rulouri într-o formă sau alta este prezentă în multe bucătării asiatice.

Protecția florei și faunei în tratatele internaționale ȘI sănătatea umană

Rezolvarea problemelor de mediu și, în consecință, perspectivele dezvoltării durabile a civilizației sunt în mare parte asociate cu utilizarea competentă a resurselor regenerabile și a diferitelor funcții ale ecosistemelor și gestionarea acestora. Această direcție este cea mai importantă cale de a ajunge

Salariul minim (salariul minim)

Salariul minim este salariul minim (SMIC), care este aprobat anual de Guvernul Federației Ruse pe baza Legii federale „Cu privire la salariul minim”. Salariul minim este calculat pentru rata de muncă lunară completă.

Popular

2022-12-17 06:18:07	Calculul costului real al produselor finite
2022-12-17 06:18:07	Surse de finanțare a investițiilor
2022-11-17 00:23:54	Ce este abstractizarea, gândirea abstractă
2022-11-17 00:23:54	Costuri de producție și de circulație
2022-11-17 00:23:54	PIB pe cap de locuitor Lista țărilor după PIB pe cap de locuitor
2022-11-17 00:23:54	Thaddeus Fadeevich Bellingshausen, celebrul navigator rus Ce a făcut Thaddeus Bellingshausen
2022-10-20 00:32:43	Compatibilitatea semnelor zodiacale el este Vărsător, ea este Săgetător
2022-10-20 00:32:43	De ce visează un budgerigar: o fată, o femeie, o femeie însărcinată, un bărbat - interpretare din diferite cărți de vis
2022-10-20 00:32:43	Ce se întâmplă cu o persoană după curățarea biocâmpului
2022-10-20 00:32:43	Cum să înțelegeți că daunele au fost îndepărtate de la o persoană: semne, simptome și consecințe ale înlăturării daunelor

Nou

2022-10-20 00:32:43	Compatibilitate cu dragostea Gemeni și Balanță
2022-10-20 00:32:43	Rugăciune puternică pentru ca copilul să doarmă bine și senin
2022-09-26 04:05:41	Oh Mondy. Distribuitori. Politica de mediu în domeniul gospodăririi pădurilor
2022-09-26 04:05:41	Cine este beneficiarul în cuvinte simple Beneficiar de fonduri
2022-09-26 04:05:41	Crearea unei organizații publice fără formarea unei persoane juridice Asociația persoanelor juridice fără formarea unei persoane juridice
2022-09-26 04:05:41	„Raiffeisenbank Connect” - intrare în „Contul personal
26.09.2022	SA „wimm-bill-dann”: situații financiare și analiză financiară
26.09.2022	Ce trebuie să știți despre carnetul de cecuri
01.09.2022	Când combinația nu este „cu adevărat” introductivă?
01.09.2022	Regele șobolanului - ce înseamnă acest concept în psihologie?
01.09.2022	„Cine are nevoie de tine în afară de mine?
01.09.2022	Puzzle-uri incredibil de dificile (9 fotografii) Cel mai interesant puzzle din lume