სახლში > ცოტა ყველაფერზე > ვიმ ბილ დანის ფინანსური შედეგი. სს "wimm-bill-dann": ფინანსური ანგარიშგება და ფინანსური ანალიზი. ბალანსის მოკლე ანალიზი

ვიმ ბილ დანის ფინანსური შედეგი. სს "wimm-bill-dann": ფინანსური ანგარიშგება და ფინანსური ანალიზი. ბალანსის მოკლე ანალიზი

Სრული სახელი: სს "WIMM-BILL-DANN"

ᲥᲘᲚᲐ: 7713085659

საქმიანობის სახეობა (OKVED-ის მიხედვით): 10.51 - რძის (გარდა უმი) და რძის პროდუქტების წარმოება

საკუთრების ფორმა: 16 - კერძო საკუთრება

იურიდიული ფორმა: 12200 - სააქციო საზოგადოება

მოხსენება კეთდება ქ ათასი რუბლი

იხილეთ დეტალურად კონტრაგენტის შემოწმება

სააღრიცხვო ანგარიშგება 2011-2018 წწ

1. ბალანსი

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#თარიღი#
აქტივები
I. არამიმდინარე აქტივები
არამატერიალური აქტივები	1110	#1110#
კვლევისა და განვითარების შედეგები	1120	#1120#
არამატერიალური საძიებო აქტივები	1130	#1130#
მატერიალური საძიებო აქტივები	1140	#1140#
ფიქსირებული აქტივები	1150	#1150#
მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ ფასეულობებში	1160	#1160#
ფინანსური ინვესტიციები	1170	#1170#
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები	1180	#1180#
სხვა გრძელვადიანი აქტივები	1190	#1190#
სულ I განყოფილებისთვის	1100	#1100#
II. მიმდინარე აქტივები
აქციები	1210	#1210#
შეძენილ ფასეულობებზე დამატებული ღირებულების გადასახადი	1220	#1220#
დებიტორული ანგარიშები	1230	#1230#
ფინანსური ინვესტიციები (ფულადი სახსრების ეკვივალენტების გარდა)	1240	#1240#
ნაღდი ფული და მისი ეკვივალენტები	1250	#1250#
Სხვა მიმდინარე აქტივები	1260	#1260#
სულ II ნაწილისთვის	1200	#1200#
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ	1600	#1600#
პასუხისმგებლობა
III. კაპიტალი და რეზერვები
საწესდებო კაპიტალი (საწესდებო კაპიტალი, უფლებამოსილი ფონდი, ამხანაგების შენატანები)	1310	#1310#
აქციონერებისგან გამოსყიდული საკუთარი აქციები	1320	#1320#
გრძელვადიანი აქტივების გადაფასება	1340	#1340#
დამატებითი კაპიტალი (გადაფასების გარეშე)	1350	#1350#
სარეზერვო კაპიტალი	1360	#1360#
გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)	1370	#1370#
სულ III ნაწილისთვის	1300	#1300#
IV. გრძელვადიანი მოვალეობები
ნასესხები სახსრები	1410	#1410#
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები	1420	#1420#
სავარაუდო ვალდებულებები	1430	#1430#
სხვა ვალდებულებები	1450	#1450#
სულ IV განყოფილებისთვის	1400	#1400#
V. მოკლევადიანი ვალდებულებები
ნასესხები სახსრები	1510	#1510#
გადასახდელი ანგარიშები	1520	#1520#
მომავალი პერიოდების შემოსავალი	1530	#1530#
სავარაუდო ვალდებულებები	1540	#1540#
სხვა ვალდებულებები	1550	#1550#
განყოფილება V სულ	1500	#1500#
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ	1700	#1700#

ბალანსის მოკლე ანალიზი

გრძელვადიანი აქტივების, მთლიანი აქტივებისა და კაპიტალისა და რეზერვების ცვლილებების გრაფიკი წლების მიხედვით

ფინანსური მაჩვენებელი	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
წმინდა აქტივები	29892708	33668986	29351141	28544519	22177681	21531191	20133326	16799624
ავტონომიის კოეფიციენტი (ნორმა: 0.5 ან მეტი)	0.56	0.61	0.57	0.57	0.51	0.52	0.5	0.41
მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტი (ნორმა: 1,5-2 და მეტი)	1.3	1.2	1.1	1.1	0.9	0.9	1.1	0.8

2. მოგება-ზარალის ანგარიშგება

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
შემოსავალი	2110	#2110#
გაყიდვების ღირებულება	2120	#2120#
მთლიანი მოგება (ზარალი)	2100	#2100#
გაყიდვის ხარჯები	2210	#2210#
მართვის ხარჯები	2220	#2220#
მოგება (ზარალი) გაყიდვებიდან	2200	#2200#
შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით	2310	#2310#
მისაღები პროცენტი	2320	#2320#
გადასახდელი პროცენტი	2330	#2330#
Სხვა შემოსავალი	2340	#2340#
სხვა ხარჯები	2350	#2350#
მოგება (ზარალი) გადასახადამდე	2300	#2300#
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი	2410	#2410#
მათ შორის მუდმივი საგადასახადო ვალდებულებები (აქტივები)	2421	#2421#
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების ცვლილება	2430	#2430#
გადავადებული საგადასახადო აქტივების ცვლილება	2450	#2450#
სხვა	2460	#2460#
წმინდა შემოსავალი (ზარალი)	2400	#2400#
ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ
გრძელვადიანი აქტივების გადაფასების შედეგი, რომელიც არ შედის პერიოდის წმინდა მოგებაში (ზარალში).	2510	#2510#
სხვა ოპერაციების შედეგი, რომელიც არ შედის პერიოდის წმინდა მოგებაში (ზარალში).	2520	#2520#
პერიოდის კუმულაციური ფინანსური შედეგი	2500	#2500#

ფინანსური შედეგების მოკლე ანალიზი

შემოსავლისა და წმინდა მოგების ცვლილებების განრიგი წლების მიხედვით

ფინანსური მაჩვენებელი	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
EBIT	7791621	7866739	5071713	8311411	5154804	3482603	4792427
გაყიდვების მომგებიანობა (გაყიდვიდან მიღებული მოგება შემოსავლის თითოეულ რუბლში)	8.1%	7.8%	4.7%	6.8%	6.2%	5.3%	7.5%
ანაზღაურება კაპიტალზე (ROE)	19%	18%	13%	25%	17%	11%	19%
აქტივებზე დაბრუნება (ROA)	11.1%	10.8%	7.5%	13.6%	8.6%	5.4%	8.7%

4. ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
ფულადი ნაკადები მიმდინარე ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4110	#4110#
მათ შორის: პროდუქციის, საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების გაყიდვიდან	4111	#4111#
იჯარის გადასახადები, სალიცენზიო გადახდები, ჰონორარი, საკომისიო და სხვა მსგავსი გადახდები	4112	#4112#
ფინანსური ინვესტიციების ხელახალი გაყიდვიდან	4113	#4113#
სხვა მიწოდება	4119	#4119#
გადახდები - სულ	4120	#4120#
მათ შორის: ნედლეულის, მასალების, სამუშაოების, მომსახურების მომწოდებლებს (კონტრაქტორებს).	4121	#4121#
თანამშრომელთა ანაზღაურებასთან დაკავშირებით	4122	#4122#
პროცენტი სავალო ვალდებულებებზე	4123	#4123#
კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი	4124	#4124#
სხვა გადახდები	4129	#4129#
მიმდინარე ოპერაციებიდან ფულადი ნაკადების ბალანსი	4100	#4100#
ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4210	#4210#
მათ შორის: გრძელვადიანი აქტივების გაყიდვიდან (გარდა ფინანსური ინვესტიციებისა)	4211	#4211#
სხვა ორგანიზაციების აქციების გაყიდვიდან (მონაწილეობითი ინტერესები)	4212	#4212#
გაცემული სესხების დაბრუნებიდან, სასესხო ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან (სხვა პირებისგან სახსრების მოთხოვნის უფლება)	4213	#4213#
დივიდენდები, პროცენტები სავალო ფინანსურ ინვესტიციებზე და მსგავსი შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში კაპიტალის მონაწილეობით	4214	#4214#
სხვა მიწოდება	4219	#4219#
გადახდები - სულ	4220	#4220#
მათ შორის: გრძელვადიანი აქტივების შეძენასთან, შექმნასთან, მოდერნიზაციასთან, რეკონსტრუქციასა და გამოსაყენებლად მომზადებასთან დაკავშირებით	4221	#4221#
სხვა ორგანიზაციების წილების შეძენასთან დაკავშირებით (მონაწილეობის ინტერესები)	4222	#4222#
სასესხო ფასიანი ქაღალდების შეძენასთან დაკავშირებით (სხვა პირებისგან სახსრების მოთხოვნის უფლება), სხვა პირებისთვის სესხების გაცემასთან დაკავშირებით.	4223	#4223#
საინვესტიციო აქტივის ღირებულებაში შემავალი სავალო ვალდებულებების პროცენტი	4224	#4224#
სხვა გადახდები	4229	#4229#
საინვესტიციო ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი	4200	#4200#
ფულადი ნაკადები ფინანსური ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4310	#4310#
მათ შორის: კრედიტებისა და სესხების აღება	4311	#4311#
მესაკუთრეთა ფულადი დეპოზიტები (მონაწილეები)	4312	#4312#
აქციების გამოშვებიდან, მონაწილეობის ზრდა	4313	#4313#
ობლიგაციების, კუპიურებისა და სხვა სავალო ფასიანი ქაღალდების გამოშვებიდან და ა.შ.	4314	#4314#
სხვა მიწოდება	4319	#4319#
გადახდები - სულ	4320	#4320#
მათ შორის: მფლობელები (მონაწილეები) ორგანიზაციის აქციების (მონაწილეობითი ინტერესების) მათგან გამოსყიდვასთან ან წევრობიდან გასვლასთან დაკავშირებით.	4321	#4321#
გადაიხადოს დივიდენდები და სხვა გადასახადები	4322	#4322#
მესაკუთრეთა (მონაწილეების) სასარგებლოდ მოგების განაწილების შესახებ ზედნადები და სხვა სავალო ფასიანი ქაღალდების გამოსყიდვასთან (გამოსყიდვასთან), სესხებისა და სესხების დაბრუნებასთან დაკავშირებით.	4323	#4323#
სხვა გადახდები	4329	#4329#
ფინანსური ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი	4300	#4300#
საანგარიშო პერიოდის ფულადი ნაკადების ბალანსი	4400	#4400#
ფულადი სახსრებისა და ფულის ეკვივალენტების ნაშთი საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში	4450	#4450#
ფულადი სახსრებისა და ფულის ეკვივალენტების ნაშთი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს	4500	#4500#
რუბლის მიმართ უცხოური ვალუტის კურსის ცვლილებების გავლენის სიდიდე	4490	#4490#

6. ანგარიში სახსრების მიზნობრივი გამოყენების შესახებ

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
ნაშთი საანგარიშო წლის დასაწყისში	6100	#6100#
მიღებული სახსრები
შესვლის საფასური	6210	#6210#
Საწევრო გადასახადი	6215	#6215#
მიზნობრივი შენატანები	6220	#6220#
ნებაყოფლობითი ქონებრივი შენატანები და შემოწირულობები	6230	#6230#
მოგება ორგანიზაციის შემოსავლის მომტანი საქმიანობიდან	6240	#6240#
სხვა	6250	#6250#
სულ მიღებული თანხები	6200	#6200#
გამოყენებული სახსრები
მიზნობრივი საქმიანობის ხარჯები	6310	#6310#
მათ შორის:
სოციალური და საქველმოქმედო დახმარება	6311	#6311#
კონფერენციების, შეხვედრების, სემინარების გამართვა და ა.შ.	6312	#6312#
სხვა ღონისძიებები	6313	#6313#
ადმინისტრაციული აპარატის შენარჩუნების ღირებულება	6320	#6320#
მათ შორის:
სახელფასო ხარჯები (დარიცხვის ჩათვლით)	6321	#6321#
გადახდები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ხელფასთან	6322	#6322#
მოგზაურობისა და საქმიანი მოგზაურობის ხარჯები	6323	#6323#
შენობების, შენობების, მანქანების და სხვა ქონების მოვლა (გარდა რემონტისა)	6324	#6324#
ძირითადი საშუალებების და სხვა ქონების შეკეთება	6325	#6325#
სხვები	6326	#6326#
ძირითადი საშუალებების, ინვენტარის და სხვა ქონების შეძენა	6330	#6330#
სხვა	6350	#6350#
სულ გამოყენებული სახსრები	6300	#6300#
ნაშთი საანგარიშო წლის ბოლოს	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

ამ პერიოდის მონაცემები არ არის

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	საწესდებო კაპიტალი	საკუთარი აქციები, შეძენილი აქციონერებისგან	დამატებითი კაპიტალი	სარეზერვო კაპიტალი	გადაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)	სულ
კაპიტალის ოდენობა	3200
უკან კაპიტალის გაზრდა - სულ:	3310
მათ შორის: წმინდა მოგება	3311	X	X	X	X
ქონების გადაფასება	3312	X	X		X
შემოსავალი, რომელიც პირდაპირ მიეკუთვნება კაპიტალის ზრდას	3313	X	X		X
აქციების დამატებითი გამოშვება	3314				X	X
აქციების ნომინალური ღირებულების ზრდა	3315				X		X
	3316
კაპიტალის კლება - სულ:	3320
მათ შორის: დაზიანება	3321	X	X	X	X
ქონების გადაფასება	3322	X	X		X
ხარჯები, რომლებიც პირდაპირ მიეკუთვნება კაპიტალის ცვეთას	3323	X	X		X
აქციების გაუფასურება	3324				X
აქციების რაოდენობის შემცირება	3325				X
იურიდიული პირის რეორგანიზაცია	3326
დივიდენდები	3327	X	X	X	X
დამატებითი კაპიტალის შეცვლა	3330	X	X				X
სარეზერვო კაპიტალის ცვლილება	3340	X	X	X			X
კაპიტალის ოდენობა	3300

დამატებითი შემოწმებები

შეამოწმეთ კონტრაგენტიჩამოტვირთეთ მონაცემები ფინანსური ანალიზისთვის

* ვარსკვლავი მიუთითებს ინდიკატორებზე, რომლებიც მორგებულია როსსტატის მონაცემებთან შედარებით. კორექტირება აუცილებელია საანგარიშო ინდიკატორებში აშკარა ფორმალური შეუსაბამობების აღმოსაფხვრელად (განსხვავება ხაზების ჯამში საბოლოო მნიშვნელობასთან, ბეჭდვითი შეცდომები) და ხორციელდება ჩვენს მიერ სპეციალურად შემუშავებული ალგორითმის მიხედვით.

მითითება:ფინანსური ანგარიშგება წარმოდგენილია როსსტატის მონაცემების მიხედვით, რომელიც გამჟღავნებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად. მოცემული მონაცემების სიზუსტე დამოკიდებულია როსსტატისთვის მონაცემთა წარდგენის სიზუსტეზე და სტატისტიკური სააგენტოს მიერ ამ მონაცემების დამუშავებაზე. ამ მოხსენების გამოყენებისას ჩვენ დაჟინებით გირჩევთ, შეამოწმოთ ფიგურები ორგანიზაციის ოფიციალურ ვებსაიტზე განთავსებული ან თავად ორგანიზაციისგან მიღებული მოხსენების ქაღალდის (ელექტრონული) ასლის მონაცემებით. წარმოდგენილი მონაცემების ფინანსური ანალიზი არ არის როსსტატის ინფორმაციის ნაწილი და ხორციელდება სპეციალიზებული გამოყენებით

შინაარსი

შესავალი

I. ფინანსური მდგომარეობის არსი და სახეები

1.1 ფინანსური მდგომარეობის კონცეფცია, არსი და მისი დამახასიათებელი მაჩვენებლები

1.2 ფინანსური მდგომარეობის სახეები

II. საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

2.1 სს "ვიმ-ბილ-დანის" მოკლე ეკონომიკური მახასიათებლები

2.2 აქტივებისა და ვალდებულებების სტრუქტურული ანალიზი

2.5 ფინანსური მდგომარეობის შეფასება ფარდობითი მაჩვენებლებით

II. შეთანხმებით

7 633 529 13 113 420 36 46 +5 479 891 +10 +75 Სულ აქტივები 21 112 309 28 428 438 100 100 +7 316 129 0 +100

კოეფიციენტი

კოეფიციენტები

შეთანხმებით და

გრძელვადიანი აქტივები

0,57 0,86 × × +0,29 × ×

მე-2 ცხრილიდან გამომდინარე შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ საწარმოს სახსრების წყაროების ზრდა ყველაზე მეტად საბრუნავი კაპიტალის გაზრდაზე იყო მიმართული (75%). მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების თანაფარდობამ გაზარდა მისი ღირებულება (+0,29). თუმცა საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე კონკრეტული დასკვნების გაკეთება შეუძლებელია, რადგან ამ კოეფიციენტის მნიშვნელობა დიდწილად განპირობებულია საწარმოს სახსრების მიმოქცევის ინდუსტრიის სპეციფიკური მახასიათებლებით.

აქტივების სტრუქტურისა და მისი ცვლილებების უფრო სპეციფიკური ანალიზი ხორციელდება აქტივების თითოეული გაერთიანებული ტიპისთვის ცალ-ცალკე (ცხრილი 3, 4).

ცხრილი 3 გრძელვადიანი აქტივების სტრუქტურის ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდიკატორები	აბსოლუტური ღირებულებები				ცვლილებები
ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	აბსოლუტური თვალსაზრისით	სპეციფიურ წონაში	%-ში არამიმდინარე ღირებულების ცვლილებამდე
1	2	3	4	5	6	7	8
არამატერიალური აქტივები	72 131	69 680	0,5	0,4	-2 451	-0,1	-0,13
მთავარი ობიექტები	8 448 586	9 783 620	62,7	63,9	+1 335 034	+1,2	+72,7
მშენებლობა მიმდინარეობს	2 705 578	2 896 392	20,1	18,9	+190 814	-1,2	+10,4
შემოსავალი. დანართები ხალიჩაში. ღირებულებები	-	-	-	-	-	-	-
გრძელვადიანი ფინანსური დანართები	1 983 868	2 264 035	14,7	14,8	+280 167	+0,1	+15,25
გადადებული საგადასახადო აქტივები	268 617	301 291	2	2	+32 674	0	+1,78
Გრძელვადიანი დებიტორული ანგარიშები ვალი	-	-	-	-	-	-	-
სხვა გრძელვადიანი აქტივები	-	-	-	-	-	-	-
მთლიანი გრძელვადიანი აქტივები	13 478 780	15 315 018	100	100	+1 836 238	0	+100

ანალიზის მიზნებისათვის, გრძელვადიანი აქტივების სტრუქტურა ასახავს გრძელვადიან დებიტორულ დავალიანებებს, ვინაიდან ეს თანხები ფაქტობრივად გამოდის საწარმოს მიმდინარე მიმოქცევიდან.

გრძელვადიანი აქტივების ჯამური ღირებულების ზრდაში ყველაზე დიდი წვლილი ძირითადი საშუალებების ზრდამ (72.7%) შეიტანა. ასევე შეგვიძლია გამოვყოთ მიმდინარე სამშენებლო (10.4%) და გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციების (15.25%) ნაკლებად მნიშვნელოვანი ზრდა.

გრძელვადიანი აქტივების უდიდეს ნაწილს წარმოადგენს საწარმოო ძირითადი საშუალებები (63.9%) და მიმდინარე მშენებლობა (18.9%). მათი ზრდის მაღალ წილთან ერთად, ეს ახასიათებს კომპანიის ორიენტაციას ძირითადი საქმიანობის გაფართოების მატერიალური პირობების შექმნაზე.

ცხრილი 4 მიმდინარე აქტივების სტრუქტურის ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდიკატორები	აბსოლუტური ღირებულებები		ხვედრითი წონა (%) ჯამში		ცვლილებები
ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	აბსოლუტური თვალსაზრისით	სპეციფიურ წონაში	%-ში დენის მთლიანი რაოდენობის ცვლილებამდე
1	2	3	4	5	6	7	8
აქციები	2 974 314	3 369 776	39	25,7	+395 462	-13,3	+7,21
შეძენილ აქტივებზე დღგ	133 626	150 219	1,75	1,15	+16 593	-0,6	+0,3
მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანება ვალი	4 383 916	8 031 431	57,43	61,25	+3 647 515	+3,82	+66,56
მოკლევადიანი ფინანსური დანართები	71 026	397 397	0,9	3,02	+326 371	+2,12	+5,96
დენ. ობიექტები	64 933	1 160 398	0,85	8,85	+1 095 465	+8	+20
Სხვა მიმდინარე აქტივები	5 714	4 199	0,07	0,03	-1 515	-0,04	-0,03
სულ მიმდინარე	7 633 529	13 113 420	100	100	+5 479 891	0	+100

მიმდინარე აქტივების ჯამური ღირებულების ზრდაში უდიდესი წვლილი შეიტანა მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების ზრდამ (66,56%), რაც უკიდურესად უარყოფითად აისახება ორგანიზაციის საქმიანობაზე. დებიტორული დავალიანების ზრდა პირდაპირ კავშირშია გაყიდვების ზრდასთან. თუმცა, ვალის ზრდის ტემპი (83.2%) ბევრად აღემატება გაყიდვების შემოსავლის ზრდის ტემპს (66.3%). შესაბამისად, საწარმომ უნდა მოძებნოს ამ პრობლემის მოგვარების მიზეზები და გზები.

ფულადი სახსრების ზრდა (20%) ცალსახად არ შეიძლება შეფასდეს. საწარმოს ინტერესებში შედის ანგარიშებზე შეინახოს მინიმალური საჭირო თანხა, რომელიც საჭიროა მიმდინარე ოპერატიული საქმიანობისთვის. ვინაიდან ნაღდი ფული, ნაღდი ფულის ან საბანკო ანგარიშებზე ყოფნისას, არ ქმნის შემოსავალს, ისინი ხელმისაწვდომი უნდა იყოს უსაფრთხო მინიმალურ დონეზე.

რეზერვების წილი მთლიან სტრუქტურაში მცირდება (-13.3%). რეზერვების მცირე ზრდის ტემპს (13.3%) კომპანიის ფინანსური შედეგების ზრდის ტემპთან შედარებით, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ საანგარიშო პერიოდში წინა პერიოდთან შედარებით ნედლეული და მასალა ბევრად უკეთ იქნა გამოყენებული. ეს მიუთითებს ბიზნეს აქტივობის ზრდაზე.

სხვა მაჩვენებლები ოდნავ შეიცვალა.

ვალდებულებების სტრუქტურის ანალიზი

ზოგადად, სახსრების წყაროები შეიძლება დაიყოს საკუთარ და ნასესხებებად. ვალდებულებების სტრუქტურა ხასიათდება:

ავტონომიის კოეფიციენტი, გამოითვლება თანაფარდობით:

k A \u003d რეალური კაპიტალი / საწარმოს სახსრების წყაროების ჯამური ღირებულება \u003d I C / B, (3)

სადაც I C - საწარმოს რეალური კაპიტალის ღირებულება ანგარიშგების თარიღისთვის;

ბ - საწარმოს ვალდებულებების (ფინანსების წყაროების) მთლიანი ოდენობა ანგარიშგების თარიღისთვის;

ნასესხები და საკუთარი სახსრების თანაფარდობაგამოითვლება ფორმულით:

k c/s = (კორექტირებული გრძელვადიანი ვალდებულებები + კორექტირებული მოკლევადიანი ვალდებულებები) / რეალური კაპიტალი = (K T + K t + R p) / I C, (4)

სადაც K T - საწარმოს გრძელვადიანი ვალდებულებები (გრძელვადიანი სესხები და სესხები მიღებული და სხვა გრძელვადიანი ვალდებულებები) ანგარიშგების თარიღისთვის;

K t - ანგარიშგების თარიღისთვის მიღებული მოკლევადიანი სესხები და სესხები;

R p - გადასახდელები და სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებები და ვალდებულებები (მათ შორის, საწარმოს დავალიანება მონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლების გადასახდელად, რეზერვები სამომავლო ხარჯებისთვის და ა.შ.) ანგარიშგების თარიღისთვის.

კოეფიციენტების ნორმალური ლიმიტები:

k A ³ 0,5, კგ/წმ ≤ 1(5)

ამ კოეფიციენტების გაანგარიშებისას რეალური კაპიტალი ემთხვევა წმინდა აქტივების ღირებულებას. საწარმოს სახსრების წყაროების ჯამური ღირებულება ყალიბდება, როგორც სხვაობა საბალანსო ჯამსა და მონაწილეთა (დამფუძნებლების) საწესდებო კაპიტალში შენატანების ვალს შორის.

რეალური კაპიტალის და კორექტირებული სესხების გაანგარიშება წარმოდგენილია ცხრილებში 5 და 6.

ცხრილი 5 რეალური კაპიტალი(ათას რუბლში)

საწარმოს რეალური კაპიტალის მისაღებად საჭიროა ბალანსის (სტრიქონი 490) ვალდებულებების III ნაწილის „კაპიტალი და რეზერვები“ ჯამის გაზრდა „გადადებული შემოსავალი“ (სტრიქონი 640) პუნქტის ოდენობით. V ნაწილის „მიმდინარე ვალდებულებები“ და შეამციროს მონაწილეთა (დამფუძნებლების) საწესდებო კაპიტალში შენატანების დავალიანების ოდენობით (ნაწილი II, სტრიქონი 244). გადავადებული შემოსავალი განიხილება, როგორც კაპიტალის ნაწილი. რეალურად ასახავს ორგანიზაციის ვალს საკუთარი თავის მიმართ.

ცხრილი 6 (ათას რუბლში)

კორექტირებული სესხები მიიღება IV სექციების „გრძელვადიანი ვალდებულებები“ და V „მიმდინარე ვალდებულებები“ განყოფილებების ჯამების 640-ე პუნქტის „ვადაგადაცილებული შემოსავალი“ სტრიქონიდან V „მიმდინარე ვალდებულებები“ ჯამის შემცირებით.

ვალდებულებების სტრუქტურის წინასწარი ანალიზი ტარდება მე-7 ცხრილში მოცემული მონაცემების საფუძველზე.

ცხრილი 7 ვალდებულებების სტრუქტურის ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდიკატორები	აბსოლუტური რაოდენობები		ხვედრითი წონა (%) ჯამში ვალდებულებები		ცვლილებები
ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	აბსოლუტური თვალსაზრისით	სპეციფიურ წონაში	პროცენტებში ვალდებულებების მთლიანი ოდენობის ცვლილებაზე
1	2	3	4	5	6	7	8
რეალური საკუთარი	11 835 136	14 297 255	44	50	+2 462 119	-6	+34
კორექტირებული სესხები	9 277 173	14 131 183	56	50	+4 854 010	+6	+66
სახსრების ჯამური წყაროები	21 112 309	28 428 438	100	100	+7 316 129	0	+100
კოეფიციენტი ავტონომია	0,56	0,5	×	×	-0,06	×	×
კოეფიციენტი კოეფიციენტები ნასესხები და საკუთარი სახსრები	0,78	0,99	×	×	+0,21	×	×

საანგარიშო პერიოდში საწარმოს ქონების ზრდაზე ყველაზე დიდი გავლენა ნასესხები სახსრების ზრდამ (66%) მოახდინა. მიუხედავად იმისა, რომ ფარდობითი ინდიკატორების მნიშვნელობები მაინც შეესაბამება ნორმალურ ზღვრებს (5) და საწარმოს ვალდებულებები შეიძლება დაიფაროს საკუთარი სახსრებით, შეიძლება ითქვას, რომ საწარმოს ფინანსური დამოუკიდებლობა მცირდება. ეს ადასტურებს ავტონომიის კოეფიციენტის შემცირებას და ნასესხები და საკუთარი სახსრების თანაფარდობის ზრდას.

ფინანსური დამოუკიდებლობის დონის ასამაღლებლად აუცილებელია რეალური კაპიტალის შევსება და მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების შემცირება.

ვალდებულებების სტრუქტურისა და მისი ცვლილებების დეტალური ანალიზი ტარდება ცალ-ცალკე თითოეული აგრეგირებული ტიპის ვალდებულებისთვის (ცხრილი 8, 9).

ცხრილი 8 რეალური კაპიტალის სტრუქტურის ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდიკატორები	აბსოლუტური რაოდენობები		ხვედრითი წონა (%) ჯამში ვალდებულებები		ცვლილებები
ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	აბსოლუტური თვალსაზრისით	სპეციფიურ წონაში
1	2	3	4	5	6	7	8
	390	431	0,0033	0,003	+41	-0,0003	+0,002
დამატებითი	2 623 132	2 690 130	22,16	18,82	+66 998	-3,34	+2,721
სათადარიგო	52	108	0,0004	0,0008	+56	+0,0004	+0,002
Გადაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)	9 131 771	11 542 261	77,16	80,73	+2 410 490	+3,57	+97,903
მომავალი პერიოდების შემოსავალი	104 930	64 325	0,89	0,45	-40 605	-0,44	-1,649
უარყოფითი შესწორებები
საკუთარი აქციონერებისგან შეძენილი აქციები	25 139	0	0,21	0	- 25 139	-0,21	-1,021
მონაწილეთა ვალი (დამფუძნებლები) წვლილის შესახებ საწესდებო კაპიტალი	-	-	-	-	-	-	-
სულ რეალური საკუთარი	11 835 136	14 297 255	100	100	+2 462 119	0	+100

საწარმოს რეალური კაპიტალის სტრუქტურაში უდიდესი ნაწილი უნაწილო მოგებას შეადგენს (80,73% პერიოდის ბოლოს), საკმაოდ დიდი წილი სხვა მუხლებთან შედარებით არის დამატებითი კაპიტალი (18,82% პერიოდის ბოლოს). .

ცხრილი 8 აჩვენებს, რომ რეალური კაპიტალის ზრდა განპირობებული იყო გაუნაწილებელი მოგების ზრდით (97.9%). დანარჩენი სტატიები ოდნავ შეიცვალა.

აქციონერთა 2008 წლის 27 ივნისის წლიური საერთო კრების გადაწყვეტილების შესაბამისად, 2008 წელს აქციონერებისთვის დივიდენდების გადაუხდელობის შესახებ, 2007 წლის ოპერაციების შედეგებიდან მიღებული წმინდა მოგების ნაწილი გამოყენებული იქნა კაპიტალის ინვესტიციების დასაფინანსებლად და შემდგომ განვითარებაზე. WBD OJSC-ის საწარმოო ბაზა.

საწარმოს სტრატეგია საკუთარი კაპიტალის დაგროვებასთან მიმართებით განისაზღვრება კაპიტალის დაგროვების კოეფიციენტი, რომელიც გვიჩვენებს ძირითადი საქმიანობის განვითარებისათვის გამოყოფილი საკუთარი სახსრების წყაროების წილს:

k n \u003d (სარეზერვო კაპიტალი + გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)) / რეალური კაპიტალი \u003d (I C res + R h) / I C, (6)

სადაც And C res - საწარმოს სარეზერვო კაპიტალი ანგარიშგების თარიღისთვის;

P h - გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი);

და C - საწარმოს რეალური კაპიტალი საანგარიშგებო თარიღისთვის.

k n \u003d (52 + 9 131 771) / 11 835 136 \u003d 0.77 - წლის დასაწყისში;

k n \u003d (108 + 11 542 261) / 14 297 255 \u003d 0.81 - წლის ბოლოს.

კოეფიციენტის დადებითი დინამიკა მიუთითებს საწარმოს მომგებიანი საქმიანობის შედეგად კაპიტალის თანდათანობით დაგროვებაზე.

ცხრილი 9 სესხების სტრუქტურის ანალიზი (მორგებული)(ათას რუბლში)

ინდიკატორები	აბსოლუტური რაოდენობები		ხვედრითი წონა (%) ჯამში ვალდებულებები		ცვლილებები
ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	წლის ბოლოს	აბსოლუტური თვალსაზრისით	სპეციფიურ წონაში	პროცენტებში მთლიანი კაპიტალის ცვლილებაზე
1	2	3	4	5	6	7	8
გრძელვადიანი კრედიტები და სესხები	3 674 257	5 012 925	39,6	35,5	+1 338 668	-4,1	+27,6
გადადებული გადასახადი ვალდებულებები	402 739	359 740	4,3	2,5	-42 999	-1,8	-0,9
გრძელვადიანი მოვალეობები	125 925	35 187	1,4	0,3	-90 738	-1,1	-1,8
მოკლევადიანი სესხები და კრედიტები	1 499 737	1 806 488	16,2	12,8	+306 751	-3,4	+6,3
მოკლევადიანი გადასახდელები ვალი	3 442 886	6 729 743	37,1	47,6	+3 286 857	+10,5	+67,7
მონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლის გადახდის ვალი	-	-	-	-	-	-	-
მომავალი ხარჯები	131 629	187 100	1,4	1,3	+55 471	-0,1	+1,1
მოკლევადიანი ვალდებულებები	-	-	-	-	-	-	-
სულ ნასესხები	9 277 173	14 131 183	100	100	4 854 010	0	+100

ნასესხები სახსრების ზრდაზე გავლენას ახდენს მოკლევადიანი გადასახდელების (67.7%) და ნაკლებად გრძელვადიანი კრედიტებისა და სესხების (27.6%) ზრდა. ნასესხები სახსრების ყველაზე რაციონალურ სტრუქტურად ითვლება ის სტრუქტურა, რომელშიც უმრავლესობას წარმოადგენს გრძელვადიანი სესხები და სესხები, რაც ხელს უწყობს საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის ზრდას, შესაბამისად, მოკლევადიანი გადასახდელების მაღალი ზრდის ტემპს. ხოლო მისი დიდი წილი (47.6%) უარყოფითად აისახება საწარმოს ფინანსურ სტაბილურობაზე.

მოკლევადიანი ვალდებულებებისა და მუდმივი კაპიტალის თანაფარდობაგამოითვლება ფორმულით:

k c.o./c.c = დაზუსტებული მოკლევადიანი ვალდებულებები / (რეალური კაპიტალი + დაზუსტებული გრძელვადიანი ვალდებულებები) = (K t + R p) / (I C + K T),(7)

სადაც K t - ანგარიშგების თარიღისთვის მიღებული მოკლევადიანი სესხები და სესხები;

R p - გადასახდელები და სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებები და ვალდებულებები (მათ შორის, საწარმოს დავალიანება მონაწილეების (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლების გადახდისთვის, რეზერვები სამომავლო ხარჯებისთვის და ა.შ.) ანგარიშგების თარიღისთვის;

და C - საწარმოს რეალური კაპიტალის ღირებულება ანგარიშგების თარიღისთვის;

K T - საწარმოს გრძელვადიანი ვალდებულებები (გრძელვადიანი სესხები და სესხები მიღებული და სხვა გრძელვადიანი ვალდებულებები) ანგარიშგების თარიღისთვის.

k c/c > 1 მისაღებია, თუ k c.o/c.c ≤ 1.(8)

k k.o./p.k = 5,074,252 / (11,835,136 + 4,202,921) = 0,32 - წლის დასაწყისში;

k k.o./p.k = 8,723,331 / (14,297,255 + 5,407,852) = 0,44 - წლის ბოლოს.

ამ კოეფიციენტის ღირებულების ზრდა მიუთითებს საწარმოს ფინანსური დამოუკიდებლობის შემცირებაზე, ძირითადად მოკლევადიანი ვალდებულებების მნიშვნელოვანი ზრდით.

2.3 ფინანსური მდგრადობის ანალიზი

რეალური კაპიტალის ხელმისაწვდომობისა და საკმარისობის ანალიზი

განსხვავება რეალურ კაპიტალსა და საწესდებო კაპიტალს შორის არის საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობის მთავარი საწყისი მაჩვენებელი.

= (რეალური კაპიტალი) – (საწესდებო კაპიტალი) = (დამატებითი კაპიტალი) + (სარეზერვო კაპიტალი) + (გადანაწილებული მოგება) + (გადადებული მოგება) – (დაუფარავი ზარალი) – (სახაზინო აქციები) – (წევრების (დამფუძნებლების) დავალიანება შენატანებზე საწესდებო კაპიტალს).(9)

ამ გამოთქმის დადებითი ტერმინები შეიძლება პირობითად ეწოდოს სააქციო კაპიტალის ზრდა საწარმოს შექმნის შემდეგ, უარყოფითი პირობებია საკუთარი კაპიტალის გადანაწილება, რაც სხვა საკითხებთან ერთად შესაძლოა დაკავშირებული იყოს დანაკარგების გამო კაპიტალის დანაკარგებთან.

როგორც მე-10 ცხრილიდან ჩანს, წილობრივი კაპიტალის ზრდა ბევრჯერ აღემატება სააქციო კაპიტალის დივერსიას და, შესაბამისად, დაკმაყოფილებულია საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის მინიმალური პირობა. რეალური კაპიტალისა და საწესდებო კაპიტალის სხვაობის ზრდა საანგარიშო პერიოდისთვის (2,462,078 ათასი რუბლი) ძირითადად განპირობებულია გაუნაწილებელი მოგების ზრდით (2,410,490 ათასი რუბლი).

ცხრილი 10 რეალურ კაპიტალსა და საწესდებო კაპიტალს შორის სხვაობის ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდექსი	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	ცვლილებები
1	2	3	4
1. დამატებითი კაპიტალი	2 623 132	2 690 130	+66 998
2. სარეზერვო კაპიტალი	52	108	+56
3. გაუნაწილებელი მოგება	9 131 771	11 542 261	+2 410 490
4. გადავადებული შემოსავალი	104 930	64 325	-40 605
5. საწარმოს შექმნის შემდეგ კაპიტალის მთლიანი ზრდა	11 859 885	14 296 824	+2 436 939
6. დაუფარავი ზარალი	-	-	-
7. გამოსყიდული საკუთარი აქციები აქციონერებისგან	25 139	0
8. მონაწილეთა (დამფუძნებლების) დავალიანება საწესდებო კაპიტალში შენატანებზე	-	-	-
9. საკუთარი ყურადღების სრული გაფანტვა კაპიტალი	25 139	0	- 25 139
10. განსხვავება რეალური საკუთარი კაპიტალი და საწესდებო კაპიტალი	11 834 746	14 296 824	+2 462 078

რეზერვების ხელმისაწვდომობის ანალიზი მათი ფორმირების წყაროებით

რეზერვების ღირებულების თანაფარდობა და მათი ფორმირების საკუთარი და ნასესხები წყაროების ღირებულებები არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტორი საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობაში, რეალური კაპიტალისა და საწესდებო კაპიტალის თანაფარდობასთან ერთად. ეს აიხსნება იმით, რომ მარაგები და ხარჯები ახასიათებს წარმოების ციკლს, ე.ი. მათი წყალობით უზრუნველყოფილია საქმიანობის უწყვეტობა.

სულ რეზერვები(ფორმულებში ქვემოთ მითითებულია სიმბოლო Z) საწარმოს ტოლია ბალანსის II ნაწილის „მიმდინარე აქტივების“ რეზერვების ერთეულების ღირებულებების ჯამის (შეძენილზე დღგ-ს ჩათვლით). ღირებულებებს, ვინაიდან სანამ იგი მიიღება ანაზღაურებაზე ბიუჯეტთან ანგარიშსწორებით, ის უნდა დაფინანსდეს რეზერვების ფორმირების წყაროებიდან).

რეზერვების ფორმირების წყაროების დასახასიათებლად გამოიყენება შემდეგი ინდიკატორები, რომლებიც ასახავს სხვადასხვა ტიპის წყაროების დაფარვის სხვადასხვა ხარისხს:

საკუთარი საბრუნავი კაპიტალი, გამოითვლება, როგორც სხვაობა რეალური კაპიტალის ღირებულებასა და გრძელვადიანი აქტივებისა და გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანებების ჯამს შორის:

E C \u003d AND C -F, (10)

სადაც და C - რეალური კაპიტალი;

F - გრძელვადიანი აქტივები (ნარჩენი ღირებულებით) და გრძელვადიანი მოთხოვნები;

რეზერვების ფორმირების გრძელვადიანი წყაროების ხელმისაწვდომობაგამოითვლება წინა მაჩვენებლის გაზრდით გრძელვადიანი ვალდებულებების ოდენობით:

E T \u003d E C + K T, (11)

სადაც E C - საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის არსებობა;

K T - გრძელვადიანი ვალდებულებები;

რეზერვების ფორმირების ძირითადი წყაროების ჯამური ღირებულებაუდრის გრძელვადიანი წყაროებისა და მოკლევადიანი სესხებისა და სესხების ჯამს:

E S = E T + K t, (12)

სადაც E T არის რეზერვების ფორმირების გრძელვადიანი წყაროების არსებობა;

K t - მოკლევადიანი კრედიტები და სესხები.

რეზერვების ფორმირების წყაროების ხელმისაწვდომობის სამი მაჩვენებელი შეესაბამება რეზერვების ხელმისაწვდომობის სამ ინდიკატორს მათი ფორმირების წყაროებით:

საბრუნავი კაპიტალის ჭარბი ან დეფიციტიუდრის სხვაობას საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ღირებულებასა და აქციების ღირებულებას შორის:

dE C = E C – Z;(13)

მარაგის გრძელვადიანი წყაროების სიჭარბე ან დეფიციტიუდრის განსხვავებას რეზერვების ფორმირების გრძელვადიანი წყაროების ღირებულებასა და რეზერვების ღირებულებას შორის:

dE T = E T – Z;(14)

მარაგის ფორმირების ძირითადი წყაროების მთლიანი ღირებულების სიჭარბე ან დეფიციტიუდრის განსხვავებას რეზერვების ფორმირების ძირითადი წყაროების ღირებულებასა და რეზერვების ღირებულებას შორის:

dE S = E S - Z.(15)

რეზერვების უზრუნველყოფის სამი ინდიკატორის გაანგარიშება მათი ფორმირების წყაროებით საშუალებას გვაძლევს დავახარისხოთ ფინანსური სიტუაციები მათი სტაბილურობის ხარისხის მიხედვით და გამოვხატოთ ინდიკატორების შეზღუდვის სისტემის მეშვეობით:

1) ფინანსური მდგომარეობის აბსოლუტური სტაბილურობა:

2) ნორმალური ფინანსური სტაბილურობა:

3) არასტაბილური ფინანსური მდგომარეობა:

dE T< 0,(18)

4) კრიზისული ფინანსური მდგომარეობა:

dE T< 0,(19)

ცხრილი 11 წყაროების ურთიერთგამომრიცხავი ანალიზი(ათას რუბლში)

ინდექსი	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	ცვლილებები
1	2	3	4
1.რეალური კაპიტალი	11 835 136	14 297 255	+2 462 119
2. გრძელვადიანი აქტივები	13 478 780	15 315 018	+1 836 238
3. საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ხელმისაწვდომობა	-1 643 644	-1 017 763	+625 881
4.გრძელვადიანი ვალდებულებები	4 202 921	5 407 852	+1 204 931
5. გრძელვადიანი წყაროების ხელმისაწვდომობა მარაგის ფორმირება	2 559 277	4 390 089	+1 830 812
6.მოკლევადიანი სესხები და კრედიტები	1 499 737	1 806 488	+306 751
7. რეზერვების ფორმირების ძირითადი წყაროების ჯამური ღირებულება	4 059 014	6 196 577	+2 137 563
8.სულ ინვენტარი	3 107 940	3 519 995	+412 055
9. ჭარბი (+) ან დეფიციტი (-) საკუთარი საბრუნავი კაპიტალი	-4 751 584	-4 537 758	+213 826
10. ჭარბი (+) ან ნაკლებობა (-) მარაგის გრძელვადიანი წყაროების	-548 663	+870 094	+1 418 757
11. ჭარბი (+) ან დეფიციტი (-) ძირითადი წყაროების ჯამური ღირებულება მარაგის ფორმირება	+951 074	+2 676 582	+1 725 508
12. ფინანსური მდგომარეობის სახე	არასტაბილური	ნორმალური სტაბილურობა	×

ცხრილი 11 აჩვენებს, რომ კომპანიის საკუთარი საბრუნავი კაპიტალი არ არის საკმარისი აქციების ფორმირებისთვის. თუმცა საწარმოს 2008 წლის წარმატებულმა საქმიანობამ ის არასტაბილური ფინანსური მდგომარეობიდან გამოიყვანა. ამას მეტწილად ხელი შეუწყო გრძელვადიანი სესხებისა და სესხების მოზიდვამ (+1,418,757). ასევე, საწარმოს ფინანსურ სტაბილურობაზე (საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობის შემცირება) დადებითად იმოქმედა გრძელვადიანი აქტივების წილის 10%-ით შემცირებამ (ცხრილი 2); მიმდინარე აქტივების მთლიან ღირებულებაში რეზერვების წილის შემცირება (ცხრილი 4) 13,3%-ით; რეალური კაპიტალის ზრდა გაუნაწილებელი მოგების გამო (ცხრილი 8). გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანების არარსებობა დადებითად მოქმედებს.

გრძელვადიანი რეზერვების დაფარვის კოეფიციენტიგამოითვლება თანაფარდობით:

k დაახლოებით \u003d E T / Z, (20)

ინდიკატორის ლიმიტი:

k ტომი ≥ k a.i.(21)

k vol \u003d 2,559,277 / 3,107,940 \u003d 0.82 (წლის დასაწყისში);

k დაახლოებით \u003d 4,390,089 / 3,519,995 \u003d 1.25 (წლის ბოლოს).

თვითკმარობის კოეფიციენტი :

k O \u003d საკუთარი საბრუნავი კაპიტალი / მიმდინარე აქტივები, (22)

ნორმალური ლიმიტი:

k О ≥ 0.1. (23)

k O \u003d -1 643 644 / 7 633 529 \u003d -0.2 (წლის დასაწყისში),

k O \u003d -1,017,763 / 13,113,420 \u003d -0.08 (წლის ბოლოს).

შემდეგი ფინანსური კოეფიციენტების გაანგარიშებისას ორგანიზაციის გრძელვადიანი ვალდებულებები ასევე შედის საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის შემადგენლობაში, რადგან საწარმოს შეუძლია თავისუფლად განკარგოს ეს თანხები დიდი ხნის განმავლობაში.

სისწრაფის ფაქტორიგამოითვლება ფორმულით:

k m \u003d E T / I C .(24)

k m \u003d 2,559,277 / 11,835,136 \u003d 0.22 (წლის დასაწყისში);

k m \u003d 4,390,089 / 14,297,255 \u003d 0.31 (წლის ბოლოს).

რეზერვების ფორმირების წყაროების ავტონომიის კოეფიციენტი :

k a.i = E T / E S .(25)

k a.i = 2,559,277 / 4,059,014 = 0,63 (წლის დასაწყისში);

k a.i = 4,390,089 / 6,196,577 = 0,71 (წლის ბოლოს).

გრძელვადიანი წყაროებით რეზერვის დაფარვის კოეფიციენტი შეესაბამება ლიმიტს (21), აქვს დადებითი ტენდენცია (+0.43).

საკუთარი წყაროებით უზრუნველყოფის კოეფიციენტის მნიშვნელობები წლის დასაწყისში და ბოლოს არ შეესაბამება შეზღუდვას (23). ამასთან, ეკონომიკურ ლიტერატურაში რეკომენდებულია საწარმოს ბალანსის სტრუქტურა არადამაკმაყოფილებლად შეფასდეს. ინდიკატორის ცვლილების დინამიკა დადებითია (+0.12).

მანევრირების კოეფიციენტი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს (0,31) აჩვენებს, რომ საკუთარი სახსრების 31% მობილურ ფორმაშია და კომპანიას შეუძლია შედარებით თავისუფლად მართოს ისინი. წინა წელთან შედარებით ინდიკატორის ღირებულება გაიზარდა (+0,09), რაც მიუთითებს საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის ცვლილების დადებით ტენდენციაზე და ადასტურებს მე-11 ცხრილის საფუძველზე გაკეთებულ დასკვნებს.

რეზერვების ფორმირების წყაროების ავტონომიურობის კოეფიციენტი წლის ბოლოს (0,71) აჩვენებს, რომ საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის წილი რეზერვების ფორმირების ძირითადი წყაროების ჯამურ რაოდენობაში 71%-ია. კოეფიციენტის ზრდა (+0.08) დადებითად ფასდება, რადგან ასახავს ტენდენციას საწარმოს ნასესხებ წყაროებზე (ამ შემთხვევაში მოკლევადიანი) დამოკიდებულების შემცირებისკენ.

2.4 ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის ანალიზი

ბალანსის ლიკვიდურობის ანალიზი მოიცავს აქტივის სახსრების შედარებას, დაჯგუფებული მათი ლიკვიდობის ხარისხის მიხედვით და დალაგებული კლებადი თანმიმდევრობით, ვალდებულებებთან, დაჯგუფებული ვადის მიხედვით და დალაგებული ზრდის მიხედვით.

დამოკიდებულია იმაზე ლიკვიდობის ხარისხი, ე.ი. ფულადი სახსრების გადაქცევის კურსი, საწარმოს აქტივები იყოფა შემდეგ ჯგუფებად:

ა1) აბსოლუტურად და ყველაზე ლიკვიდური (რეალიზებადი) - ნაღდი ფული და მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები (ფასიანი ქაღალდები);

ა2) სწრაფად რეალიზებადი - დებიტორული დავალიანება, რომლებზედაც გადახდებია მოსალოდნელი ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის განმავლობაში, სხვა მიმდინარე აქტივები;

ა3) ნელა მოძრაობს - ბალანსის აქტივის II ნაწილის „მარაგები“ (დღგ-სთან ერთად) ერთეულების ჯგუფი „მარაგები“, გარდა პუნქტისა „გადადებული ხარჯები“, პუნქტები „მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ აქტივებში“ და „გრძელი. საბალანსო აქტივის I ნაწილის ვადიანი ფინანსური ინვესტიციები, დებიტორული დავალიანებები, რომელთა გადახდები მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში;

ა4) ძნელად გასაყიდი - ბალანსის აქტივის I ნაწილის პუნქტები „არამიმდინარე აქტივები“, გარდა წინა ჯგუფში აღრიცხული მუხლებისა, აგრეთვე ბალანსის II ნაწილის „გადადებული ხარჯები“.

ბალანსის ვალდებულებები დაჯგუფებულია სასწრაფოობამათი გადახდა:

პ1) ყველაზე გადაუდებელი ვალდებულებები - გადასახდელები, მონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლების გადახდის ვალი და სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებები; პ2) მოკლევადიანი ვალდებულებები - მოკლევადიანი სესხები და კრედიტები; პ3) გრძელვადიანი და საშუალოვადიანი ვალდებულებები - გრძელვადიანი სესხები და კრედიტები; პ4) მუდმივი ვალდებულებები, ე.ი. საკუთარი სახსრები, - ბალანსის ვალდებულებების მხარის III ნაწილის მუხლები. აქტივებისა და ვალდებულებების ბალანსის შესანარჩუნებლად ამ ჯგუფის ჯამი მცირდება ზარალის ოდენობით (პასივის III ნაწილი) და იზრდება პუნქტებში „გადადებული შემოსავალი“, „რეზერვები სამომავლო ხარჯებისთვის“.

ცხრილი 12 ბალანსის ლიკვიდურობის ანალიზი(ათას რუბლში)

აქტივები	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	ვალდებულებები	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	გადახდის ჭარბი ან დეფიციტი
აქტივები	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	ვალდებულებები	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს
1	3	4	5	7	8	9	10
1. ყველაზე თხევადი	135959	1557795	1. ყველაზე გადაუდებელი	3442886	6729743	-3306927	-5171948
რეალიზებადი	4389630	8035630	2. მოკლევადიანი	1499737	1806488	2889893	6229142
3. ნელი განხორციელება	5020082	5703898	3. გრძელვადიანი და საშუალოვადიანი	4202921	5407852	817161	296046
რეალიზებადი	11566638	13131115	4. მუდმივი	11966765	14484355	-400127	-1353240
Ბალანსი	21112309	28428438	Ბალანსი	21112309	28428438	×	×

ნაშთი ითვლება აბსოლუტურად თხევად, თუ:

A3 ≥ P3, (26)

აქტივებისა და ვალდებულებების პირველი ჯგუფის (A1 და P1, ვადა 3 თვემდე) შედეგების შედარებისას, არსებობს შეუსაბამობა პირობასთან (26), საიდანაც შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ბალანსის ლიკვიდობა გარკვეულწილად განსხვავდება. აბსოლუტურიდან. რომ. მიმდინარე ქვითრები სრულად არ ფარავს მიმდინარე გადახდებს. აქტივების ერთ ჯგუფში დეფიციტი კომპენსირდება მეორეში (A2) სიჭარბით, თუმცა კომპენსაცია ხდება მხოლოდ ღირებულების თვალსაზრისით, რადგან რეალურ გადახდის სიტუაციაში ნაკლებად ლიკვიდური აქტივები ვერ შეცვლის უფრო ლიკვიდურ აქტივებს.

სხვა ჯგუფების შედარება აკმაყოფილებს პირობას (26).

აქტივებისა და ვალდებულებების მეორე ჯგუფის (A2 და P2, ვადები 3-დან 6 თვემდე) შედეგების შედარება აჩვენებს მიმდინარე ლიკვიდურობის გაზრდის ტენდენციას უახლოეს მომავალში, მიუთითებს ორგანიზაციის გადახდისუნარიანობაზე მომდევნო პერიოდისთვის.

ნელი მოძრაობის აქტივების შედარება გრძელვადიან და საშუალოვადიან ვალდებულებებთან (A3 და P3) ასახავს პერსპექტიულ ლიკვიდობას, გადახდისუნარიანობას შედარებით შორეულ მომავალში.

ზემოაღნიშნული სქემის მიხედვით განხორციელებული ბალანსის ლიკვიდურობის ანალიზი მიახლოებითია, ძირითადად იმის გამო, რომ აქტივების ლიკვიდურობის ხარისხსა და ვალდებულებებში ვალდებულებების ვადის შესაბამისობა დაახლოებით დაგეგმილია.

საწარმოს ლიკვიდურობის შესაფასებლად გამოიყენება სამი ფარდობითი ინდიკატორი, რომლებიც განსხვავდება მოკლევადიანი ვალდებულებების დაფარვად მიჩნეული ლიკვიდური აქტივების სიმრავლით.

საწარმოს მყისიერი ლიკვიდობა ხასიათდება აბსოლუტური ლიკვიდობის კოეფიციენტი :

k a.l = (ნაღდი ფული + მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები) / კორექტირებული მოკლევადიანი ვალდებულებები. (27)

ახასიათებს საწარმოს ლიკვიდურობა, მოვალეებისგან მომავალი შემოსულობების გათვალისწინებით მიმდინარე თანაფარდობა :

k l \u003d (ფულადი სახსრები + მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები + მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანება) / კორექტირებული მოკლევადიანი ვალდებულებები. (28)

საწარმოს პროგნოზირებული გადახდის შესაძლებლობები, მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების დაფარვისა და არსებული რეზერვების რეალიზაციის პირობით, ასახავს მთლიანი დაფარვის კოეფიციენტი :

k p \u003d (ნაღდი ფული + მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები + მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანება + ინვენტარი, დაუწერელი დღგ-ს ჩათვლით) / კორექტირებული მოკლევადიანი ვალდებულებები. (29)

ცხრილი 13 საწარმოს ლიკვიდურობის მაჩვენებლების ანალიზი(ათას რუბლში)

უნდა აღინიშნოს, რომ კოეფიციენტების სტანდარტები ოფიციალურად რეკომენდირებული და ფართოდ გამოყენებული ეკონომიკურ ლიტერატურაში (სვეტი 2) უნდა ჩაითვალოს გარკვეულწილად გადაჭარბებულად. რეალურ და ნორმატიულ კოეფიციენტებს შორის განსხვავებაზე გავლენას ახდენს: დარგის სპეციფიკა, საწარმოთა საქმიანობა, შიდა ეკონომიკა უცხოურთან შედარებით, ვალების დაფარვის ვადების ჰეტეროგენული სტრუქტურა.

ლიკვიდობის აბსოლუტური კოეფიციენტი, რომელსაც აქვს წლის ბოლოს 0.18 ღირებულება აჩვენებს, რომ მოკლევადიანი ვალდებულებების 18% ექვემდებარება დაფარვას ყოველდღიურად.კოეფიციენტის მნიშვნელობა წინა პერიოდთან შედარებით საგრძნობლად გაიზარდა და მართალია ნორმალურ ზღვარს არ შეესაბამება, მაგრამ დადებითად უნდა შეფასდეს. აბსოლუტური ლიკვიდობის დონის გასაზრდელად კომპანიამ უნდა შეაკავოს დებიტორული ანგარიშების ზრდა, აკონტროლოს მისი ერთგვაროვანი და დროული დაფარვა და შეამციროს მოკლევადიანი ვალდებულებების დონე.

მიმდინარე ლიკვიდურობის კოეფიციენტი, რომელიც წლის ბოლოს 1.1-ს შეადგენს, აჩვენებს, რომ ნაღდი ფული და მომავალი შემოსავლები მიმდინარე საქმიანობიდან ფარავს მიმდინარე ვალებს. ცხრილი 13 გვიჩვენებს, რომ წინა პერიოდთან შედარებით (+0,21) ვითარება გაცილებით უკეთესი გახდა. ამ ფაქტის მე-11 ცხრილის მონაცემებთან დაკავშირებით, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტის ზრდას ხელი შეუწყო რეზერვების საკუთარი საბრუნავი კაპიტალით და გრძელვადიანი სესხებითა და სესხებით უზრუნველყოფის ზრდამ.

დაფარვის კოეფიციენტი პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს არ შეცვლილა თავისი მნიშვნელობა და არ შეესაბამება ოფიციალურად რეკომენდებულ ლიმიტს. ის ფაქტი, რომ k p > 1 უკვე დადებითად უნდა შეფასდეს. კოეფიციენტის (1.5) ღირებულება ნიშნავს, რომ საანგარიშო პერიოდის ბოლოსათვის მიმდინარე აქტივები 50%-ით აღემატება მოკლევადიან ვალდებულებებს და მიუთითებს, რომ კომპანიას შეიძლება შეექმნას სირთულეები მოკლევადიანი ვალის გადაუდებელი დაფარვის შემთხვევაში. კოეფიციენტის გასაზრდელად კომპანიას სჭირდება რეალური კაპიტალის შევსება.

გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტიგამოითვლება ფორმულით:

k o.p = საწარმოს აქტივები / საწარმოს კორექტირებული სესხები = 1 + I C / (R P + K t + K T).(30)

ნორმალური კოეფიციენტის ლიმიტი:

k o.p ³ 2. (31)

k o.p = 21112309 / 9277173 = 2.28 (წლის დასაწყისში);

k o.p = 28428438 / 14131183 = 2.01 (წლის ბოლოს).

მიუხედავად იმისა, რომ კოეფიციენტის ცვლილების დინამიკა უარყოფითია, მისი მნიშვნელობა შეესაბამება ნორმალურ ზღვარს (31), საიდანაც შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ორგანიზაცია რჩება გამხსნელი.

ის, რომ კომპანია აქტიურად იყენებს ნასესხებ სახსრებს, ე.ი. ბანკები და ფინანსური საკრედიტო კომპანიები საწარმოს აფასებენ, როგორც მნიშვნელოვან გადახდისუნარიან კლიენტს და აფინანსებენ მის საქმიანობას.

გამოთვლების შედეგების შესაჯამებლად აუცილებელია საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის დამახასიათებელი ყველა შედარებითი ინდიკატორი შემაჯამებელ ცხრილში.

ცხრილი 14 საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის დამახასიათებელი ძირითადი კოეფიციენტების შემაჯამებელი ცხრილი

ინდექსი	ნორმალური ზღვარი	წლის დასაწყისისთვის	Წლის ბოლოს	შეცვლა
1	2	3	4	5
1. მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების თანაფარდობა	-	0,57	0,86	+0,29
2. ავტონომიის კოეფიციენტი	³ 0.5	0,56	0,5	-0,06
3. თანაფარდობის თანაფარდობა ნასესხები და საკუთარი სახსრები	≤ 1	0,78	0,99	+0,21
4. დაგროვების მაჩვენებელი კაპიტალი	-	0,77	0,81	+0,04
5. მოკლევადიანი ვალდებულებებისა და მუდმივი კაპიტალის თანაფარდობა	≤ 1	0,32	0,44	+0,12
6. სისწრაფის ფაქტორი	0,5	0,22	0,31	+0,09
7. რეზერვების ფორმირების წყაროების ავტონომიის კოეფიციენტი	-	0,63	0,71	+0,08
8. გრძელვადიანი რეზერვების დაფარვის კოეფიციენტი	≥ k ა.ი.	0,82	1,25	+0,43
9. უსაფრთხოების კოეფიციენტი საკუთარი წყაროები	≥ 0,1	-0,2	-0,08	+0,12
10. აბსოლუტური კოეფიციენტი ლიკვიდურობა	³ 0.2	0,03	0,18	+0,15
11. დენის კოეფიციენტი ლიკვიდურობა	³ 1	0,89	1,1	+0,21
12. დაფარვის კოეფიციენტი	³ 2	1,5	1,5	0
13. საერთო კოეფიციენტი გადახდისუნარიანობა	³ 2	2,28	2,01	-0,27

იმისათვის, რომ უფრო ზუსტად შევისწავლოთ კოეფიციენტების დინამიკა და მათი გავლენა საწარმოს მდგომარეობაზე, იდეალურ შემთხვევაში, აუცილებელია ამ ინდიკატორების მნიშვნელობების გამოყენება საწარმოს მიხედვით მუშაობის ოპტიმალურ წელს (ანუ საუკეთესო ინდიკატორები) ან ტენდენციის სერია. ასეთი ინფორმაციის არარსებობის შემთხვევაში გამოიყენება ფინანსური ინდიკატორების საორიენტაციო ნიშნები, რომლებიც გავრცელებულია ეკონომიკურ ლიტერატურაში.

დადებითია მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების თანაფარდობის დინამიკა. მისი ღირებულების ზრდა დაკავშირებულია მიმდინარე აქტივების წილის ზრდასთან და, შესაბამისად, საწარმოს ბალანსის სტრუქტურაში მიმდინარე აქტივების წილის შემცირებასთან. კოეფიციენტის მნიშვნელობა დიდწილად განპირობებულია საწარმოს სახსრების მიმოქცევის ინდუსტრიის სპეციფიკური მახასიათებლებით. თუმცა, ანალიზის დროს აღმოჩნდა, რომ საწარმოს საბრუნავი კაპიტალის ყველაზე დიდი ზრდა დაკავშირებულია მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების უსაფუძვლოდ დიდ ზრდასთან (გვ. 20), ამიტომ ამ პირობებში ინდიკატორის ღირებულების ზრდა არ შეიძლება. დადებითად შეფასდეს.

ავტონომიის კოეფიციენტის შემცირება და ნასესხები და საკუთარი სახსრების თანაფარდობის ზრდა მიუთითებს საწარმოს ფინანსური დამოკიდებულების ზრდაზე ნასესხებ სახსრებზე. თუმცა, ამ ინდიკატორების მნიშვნელობები შეესაბამება ნორმალურ საზღვრებს. შესაბამისად, არ შეიძლება ითქვას, რომ მათმა ცვლილებამ უარყოფითი გავლენა მოახდინა საწარმოს საქმიანობაზე.

ამ კოეფიციენტების ცვლილება უფრო მეტად ასოცირდება მოკლევადიანი ვალდებულებების ზრდასთან (ცხრილი 9), რაც უარყოფითად აისახება საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე. თუმცა, ასევე მნიშვნელოვანი ზრდაა გრძელვადიანი ვალდებულებები (ცხრილი 9), რამაც ხელი შეუწყო კომპანიის გამოსვლას არასტაბილური ფინანსური მდგომარეობიდან (ცხრილი 11). შესაბამისად, ეს აისახა საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შედარებითი მაჩვენებლების - მანევრირების კოეფიციენტის, რეზერვების ფორმირების წყაროების ავტონომიის კოეფიციენტის, გრძელვადიანი წყაროებით რეზერვების უზრუნველყოფის კოეფიციენტის დადებით დინამიკაში.

საწარმოს ფარდობითი ლიკვიდურობის მაჩვენებლების დინამიკა დადებითია - ეს განპირობებულია ფულადი სახსრებისა და მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანებების ზრდით (ცხრილი 4). ლიკვიდობის აბსოლუტური კოეფიციენტის მნიშვნელობა არ შეესაბამება რეკომენდებულს, ამას ადასტურებს A1 ≥ P1 პირობის შეუსრულებლობაც (ცხრილი 12). ეს ძირითადად განპირობებულია მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების დიდი წილით (ცხრილი 4). შესაბამისად, მიმდინარე ლიკვიდურობის კოეფიციენტი შეესაბამება ნორმალურ ლიმიტს, რაც მიუთითებს საწარმოს უნარზე დაფაროს დებიტორული დავალიანების დაფარვაზე დაქვემდებარებული მიმდინარე ვალდებულებები.

დაფარვის ფაქტორი არ აკმაყოფილებს ლიტერატურაში გავრცელებულ შეზღუდვას. თუმცა, სტანდარტი გადაჭარბებულია და კონკრეტული ინდუსტრიისთვის შეიძლება განისაზღვროს მხოლოდ რამდენიმე საწარმოს მონაცემების სტატისტიკური დამუშავების საფუძველზე. ამ კოეფიციენტის დონის გასაზრდელად საჭიროა რეალური კაპიტალის შევსება, გრძელვადიანი აქტივების და გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანების ზრდის შეკავება. ამ საწარმოში რეალური კაპიტალი საკმარისად დიდია და არ საჭიროებს დიდ ზრდას, მცირდება გრძელვადიანი აქტივების დონე და არ არის გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანება. ინდიკატორის მნიშვნელობაში ცვლილება არ არის. შეიძლება დავასკვნათ, რომ საწარმოსთვის ოპტიმალურია k p = 1.5.

მთლიანი გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტის დინამიკა უარყოფითია, რაც დაკავშირებულია დიდი რაოდენობით ნასესხები სახსრების მოზიდვასთან. ამასთან, კოეფიციენტის ღირებულება შეესაბამება ნორმალურ ზღვარს და საწარმო რჩება გამხსნელი.

შეჯამებით, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ კომპანიამ გააუმჯობესა ფინანსური მდგომარეობა, ამიტომ ის ღონისძიებები, რომლებიც რეკომენდირებულია, მიმართული უნდა იყოს მიღწეული პოზიციის შენარჩუნებასა და კონსოლიდაციაზე.

ამ საწარმოს ეფექტურობის გაუმჯობესების რეზერვები უნდა ეფუძნებოდეს მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანებისა და ფულადი სახსრების წილის შემცირებას.

იმიტომ რომ ვინაიდან მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების ზრდის ტემპი (83.2%) აღემატება გაყიდვების შემოსავლების ზრდის ტემპს (66.3%), შეიძლება ითქვას, რომ დებიტორული დავალიანების მკვეთრი ზრდა დაკავშირებულია არა მხოლოდ გაყიდვების მოცულობის ზრდასთან, არამედ საწარმოს არასწორი საკრედიტო პოლიტიკით მყიდველებთან და კლიენტებთან, სხვა მოვალეებთან მიმართებაში.

ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ შემდეგი გზები მოვალეებთან მიმართებაში საკრედიტო პოლიტიკის ოპტიმიზაციისთვის:

ანგარიშსწორების დოკუმენტების დროულად შესრულება;

ვალის ვადამდე დაფარვისთვის ფასდაკლების უზრუნველყოფა;

საქონლის გაშვება წინასწარი გადახდის პირობებით;

მყიდველებთან ტრანზაქციის რეგისტრაცია კომერციული ქვითრით გადავადებული გადახდის პროცენტით;

ჯარიმების შემოღება დაგვიანებული გადახდისთვის;

მოთხოვნის უფლების მინიჭება;

ფაქტორინგი;

სადაზღვევო დაცვა.

დებიტორული დავალიანების ზომისა და წილის ოპტიმიზაცია (შემცირება) გაზრდის კაპიტალის ბრუნვას და მინიმუმამდე დაიყვანოს ვალების გადაუხდელობასთან დაკავშირებული რისკები, რაც დადებითად აისახება საწარმოს ფინანსურ შედეგებსა და ფინანსურ მდგომარეობაზე.

ფულადი სახსრების ოდენობა, რომელიც სჭირდება კარგად მართულ საწარმოს, არის უსაფრთხოების მარაგი, რომელიც შექმნილია ფულადი სახსრების მოკლევადიანი დისბალანსის დასაფარად. საბანკო ანგარიშებზე ფულადი სახსრების ნაშთების ზრდა განპირობებულია ფულადი სახსრების ნაკადების დისბალანსის დონით. გაანალიზებულ პერიოდში სახსრების ზრდის ტემპმა 1687% შეადგინა. თავისუფალი ფულადი სახსრების ჭარბი გამოყენება შესაძლებელია ვალდებულებების დასაფარად, მატერიალურ აქტივებსა და ფასიან ქაღალდებში ინვესტირებასა და სარეზერვო კაპიტალის შესავსებად.

მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანებისა და ნაღდი ფულის შემცირება ანგარიშზე და მიმდინარე ანგარიშზე გამოიწვევს მიმდინარე აქტივების ღირებულების შემცირებას, რაც შესაბამისად დააჩქარებს მიმდინარე აქტივების ბრუნვას, გაზრდის მიმდინარე აქტივების მომგებიანობას, რის შედეგადაც გამოიწვევს გაყიდვების შემოსავლის ზრდა, გაყიდვების მოგება, წმინდა მოგება.

ღონისძიებების განხორციელების ეფექტის დასადგენად, აუცილებელია გამოვთვალოთ მიმდინარე აქტივების ბრუნვის კოეფიციენტი (k o.a.), გაყიდვიდან მოგების თანაფარდობა მიმდინარე აქტივებთან (k p / o.a.) და მიმდინარე აქტივების მომგებიანობის კოეფიციენტი ( რ ო.ა.). ეს კოეფიციენტები გვიჩვენებს, თუ რამდენი რუბლი იქნა მიღებული გაყიდვების შემოსავლები, გაყიდვების მოგება, წმინდა მოგება, შესაბამისად, მიღებულ იქნა მიმდინარე აქტივების 1 რუბლზე:

კ ო.ა. = გაყიდვების შემოსავალი / მიმდინარე აქტივები;(32)

კ პ/ო.ა. = მოგება გაყიდვიდან / მიმდინარე აქტივები; (33)

რ ო.ა. = წმინდა მოგება / მიმდინარე აქტივები, (34)

სადაც მიმდინარე აქტივები არის მათი საშუალო ღირებულება პერიოდისთვის, გამოითვლება როგორც: მიმდინარე აქტივები = (7,633,529 + 13,113,420) / 2 = 10,373,474.5 ათასი რუბლი.

კ ო.ა. \u003d 44,739,813 / 10,373,474.5 \u003d 4,31 რუბლი. 1 რუბლიდან;

კ პ/ო.ა. \u003d 2,658,214 / 10,373,474.5 \u003d 0,26 რუბლი. 1 რუბლიდან;

რ ო.ა. \u003d 1,282,688 / 10,373,474.5 \u003d 0,12 რუბლი. 1 რუბლიდან.

ამ კოეფიციენტების გამოყენებით აუცილებელია გამოვთვალოთ რეალიზაციიდან შემოსავალი (∆V), გაყიდვების მოგება (∆P) და წმინდა მოგება (∆P h) ღონისძიებების განხორციელების შემდეგ.

დებიტორული ანგარიშების საშუალო ოდენობა პერიოდისთვის = (4,383,916 + 8,031,431) / 2 = 6,207,673.5 ათასი რუბლი.

დებიტორული დავალიანების შემცირება 25%-ით ე.ი. 1,551,918,375 ათასი რუბლით გამოიწვევს შესრულების შემდეგ ცვლილებებს:

∆B = 1,551,918,375 ათასი რუბლი × 4,31 რუბლი რუბლიდან. = 6,688,768 ათასი რუბლი.

∆P = 1,551,918,375 ათასი რუბლი × 0,26 რუბლი. რუბლიდან. = 403,499 ათასი რუბლი.

∆P h \u003d 1,551,918,375 ათასი რუბლი. × 0,12 რუბლი. რუბლიდან. = 186,230 ათასი რუბლი.

სახსრების საშუალო ოდენობა პერიოდისთვის = (64,933 + 1,160,398) / 2 = 612,665.5 ათასი რუბლი.

უფასო ნაღდი ფულის 80%-ით შემცირება ე.ი. 490,132.4 ათასი რუბლით. გამოიწვევს შესრულების შემდეგ ცვლილებებს:

∆B = 490 132,4 ათასი რუბლი. × 4,31 რუბლი რუბლიდან. = 2 112 471 ათასი რუბლს შეადგენს.

∆P = 490 132,4 ათასი რუბლი. × 0,26 რუბლი. რუბლიდან. = 127 434 ათასი რუბლს შეადგენს.

∆P h \u003d 490 132,4 ათასი რუბლი. × 0,12 რუბლი. რუბლიდან. = 58,816 ათასი რუბლი.

შესაბამისად, სხვა თანაბარ პირობებში, საწარმოს ფინანსური შედეგები მიიღებს ცხრილში 15 ასახულ მნიშვნელობებს.

მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების შემცირებამ ასევე უნდა გამოიწვიოს მოკლევადიანი ვალდებულებების წილის შემცირება და კომპანიის ვალდებულებებში კაპიტალის წილის ზრდა, შესაბამისად, გაუმჯობესდება კომპანიის ფინანსური მდგომარეობის შედარებითი მაჩვენებლები. ქვემოთ მოცემულია გამოთვლები ზოგიერთი მათგანისთვის.

საანგარიშო პერიოდის ბოლოსთვის დებიტორული ანგარიშების შემცირება 25%-ით იქნება 2,007,857,75 ათასი რუბლი, შესაბამისად, მოკლევადიანი ვალდებულებები შემცირდება იმავე ოდენობით და საწარმოს კაპიტალი გაიზრდება საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. . აქედან:

ავტონომიის კოეფიციენტი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს მიიღებს მნიშვნელობას:

k A \u003d (14,297,255 + 2,007,857.75) / 28,428,438 \u003d 0,57;

ნასესხები და საკუთარი სახსრების თანაფარდობა:

მოკლევადიანი ვალდებულებებისა და მუდმივი კაპიტალის თანაფარდობის კოეფიციენტი: კ კ.ო./პ.კ.

გადახდისუნარიანობის საერთო კოეფიციენტი:

k o.p = 28,428,438 / (14,131,183 - 2,007,857.75) = 2.35.

ცხრილი 15 საწარმოს ფინანსური შედეგები(ათას რუბლში)

ინდექსი	რეალური ღირებულება	მნიშვნელობა ღონისძიებების განხორციელების შემდეგ	ცვლილების მაჩვენებელი, %
დებიტორული დავალიანების შემცირება
მიმდინარე აქტივები	10 373 474,5	8 821 556,125	-15
გაყიდვების შემოსავალი	44 739 813	51 428 581	15
	4,31	5,83	35,3
შემოსავალი გაყიდვებიდან	2 658 214	3 061 713	15,2
	0,26	0,35	34,6
Წმინდა მოგება	1 282 688	1 468 918	14,5
	0,12	0,17	41,7
უფასო ნაღდი ფულის შემცირება
მიმდინარე აქტივები	10 373 474,5	9 883 342,1	-4,7
გაყიდვების შემოსავალი	44 739 813	46 852 284	4,7
მიმდინარე აქტივების ბრუნვის კოეფიციენტი, რუბლი. 1 რუბლიდან	4,31	4,74	10
შემოსავალი გაყიდვებიდან	2 658 214	2 785 648	4,8
გაყიდვებიდან მოგების თანაფარდობა მიმდინარე აქტივებთან, რუბლს შეადგენს. 1 რუბლიდან	0,26	0,28	7,7
Წმინდა მოგება	1 282 688	1 341 504	4,6
მიმდინარე აქტივების დაბრუნება, რუბლს შეადგენს. 1 რუბლიდან	0,12	0,14	16,7

დასკვნები

შესრულებული სამუშაო საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

1. Wimm-Bill-Dann OJSC-ის ფინანსური მდგომარეობა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ჩვეულებრივ სტაბილურია. საანგარიშო პერიოდში კომპანიამ გააუმჯობესა ფინანსური მდგომარეობა - წლის დასაწყისში ის არასტაბილური იყო.

2. საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის გაუმჯობესებას ხელი შეუწყო რეზერვების ფორმირების გრძელვადიანი წყაროების მოზიდვამ (+1,830,812 ათასი რუბლი) და რეალური სააქციო კაპიტალის ზრდამ (+2,462,119 ათასი რუბლი), ძირითადად გაუნაწილებელი მოგების გამო. (ზრდა 97.9% რეალური კაპიტალის ცვლილებაში)

3. საწარმოს ფინანსურ შედეგებს დადებითი ტენდენცია აქვს. საანგარიშო პერიოდში WBD JSC-მ თავისი აქტივები უფრო ეფექტურად გამოიყენა, რასაც მოწმობს გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლების ზრდის ტემპის (66.3%) გადაჭარბება აქტივების ზრდის ტემპზე (34.7%).

4. საანგარიშო პერიოდში კომპანიამ შარშანდელთან შედარებით ბევრად უკეთ გამოიყენა ნედლეული და მასალები - ზრდის ტემპმა მხოლოდ 13,3% შეადგინა. ძირითადი საშუალებების ცვლილების მაღალი წილი გრძელვადიანი აქტივების მთლიან ღირებულებაში (72.7%) მიუთითებს კომპანიის ორიენტაციაზე საქმიანობის გაფართოებისთვის მატერიალური პირობების შექმნაზე. ასევე დადებითია გრძელვადიანი დებიტორული დავალიანების არარსებობა. თუმცა, საწარმოს საქმიანობაში არის მნიშვნელოვანი უარყოფითი ასპექტები: მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების (83.2%) და ნაღდი ფულის ნაღდი ფულის ზრდის მაღალი ტემპი (1687%). შესაბამისად, კომპანიამ უნდა მიიღოს მთელი რიგი ღონისძიებები ფინანსური მდგომარეობის გასაძლიერებლად, ძირითადად დებიტორული დავალიანებისა და ფულადი სახსრების წილის და ზრდის ტემპის შემცირებასთან დაკავშირებით.

5. დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად საწარმოსთვის რეკომენდებულია შემდეგი ღონისძიებები:

საქონლის გაცემა მყიდველებისთვის და მომხმარებლებისთვის წინასწარ გადახდის საფუძველზე. ეს მიზანშეწონილია იმ თვალსაზრისით, რომ სს WBD არის მსხვილი ცნობილი საწარმო, რომელიც აწარმოებს მაღალი ხარისხის პროდუქციას, ამიტომ მყიდველები და მომხმარებლები მიიღებენ ასეთ ზომას მომგებიანი ურთიერთობების შესანარჩუნებლად;

· მყიდველებთან ოპერაციების რეგისტრაცია კომერციული გადასახადით გადავადებული გადახდის პროცენტით. ანგარიშსწორების მიღება არ ამცირებს კომპანიის მიმდინარე აქტივებში დებიტორული დავალიანების რაოდენობას, თუმცა, მფლობელს აძლევს მეტი ოფციების შესაძლებლობას დებიტორული დავალიანების მართვისა და ოპტიმიზაციისთვის. კანონპროექტის არსებობა გარანტიას აძლევს კუპიურის მფლობელს განსაზღვრული თანხის მიღებას გარკვეული პერიოდის შემდეგ, საშუალებას აძლევს მას გადაიხადოს ეს გადასახადი თავის კონტრაქტორებთან მიღებული საქონლისა თუ მომსახურებისთვის. საჭიროების შემთხვევაში, კანონპროექტის მფლობელი მიიღებს თანხას ამ კანონპროექტზე უფრო ადრე, ვიდრე კანონპროექტით განსაზღვრული ვადა მესამე პირებზე რეალიზებით;

· სხვა მოვალეებისთვის მიზანშეწონილია დაწესდეს ან გაიზარდოს ჯარიმები დაგვიანებული გადახდისთვის;

თუ ადგილი აქვს ანგარიშსწორების დოკუმენტების დროულად მომზადებას, მაშინ აუცილებელია ამ პროცესის ოპტიმიზაციაც.

6. მიზანშეწონილია თავისუფალი სახსრების ნაწილის გამოყოფა გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციებისთვის, ვინაიდან ამასთან, შემცირდება მიმდინარე აქტივების ღირებულება, რაც დააჩქარებს მათ ბრუნვას და მიიღება დამატებითი შემოსავალი.

7. მოკლევადიანი დებიტორული დავალიანების 25%-იანი შემცირება იწვევს გაყიდვების შემოსავლის ზრდას 6,688,768 ათასი რუბლით. (15%), გაყიდვიდან მიღებული მოგება 403,499 ათასი რუბლით. (15,2%) და წმინდა მოგება 186,230 ათასი რუბლით. (14,5%). ნაღდი ფულის და საწარმოს მიმდინარე ანგარიშზე 80%-ით შემცირება იწვევს გაყიდვების შემოსავლის ზრდას 2,112,471 ათასი რუბლით. (4.7%), გაყიდვიდან მიღებული მოგება 127,434 ათასი რუბლით. (4,8%) და წმინდა მოგება 58,816 ათასი რუბლით. (4,6%). ზომების განხორციელება მთლიანობაში გაზრდის გაყიდვების შემოსავალს 8,801,239 ათასი რუბლით. (19,7%), გაყიდვიდან მიღებული მოგება 530,933 ათასი რუბლით. (20%) და წმინდა მოგება 245,046 ათასი რუბლით. (19,1%). შესრულების მაჩვენებლების დინამიკა დადებითად იმოქმედებს საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე. გაუმჯობესდება საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შედარებითი მაჩვენებლები. რომ. ღონისძიებების განხორციელების შემდეგ ფინანსური მდგომარეობა სტაბილური დარჩება, მაგრამ შეიქმნება მისი შენარჩუნების წინაპირობები.

გამოყენებული ლიტერატურის სია

1. Bakanov M. I., Melnik M. V., Sheremet A. D. ეკონომიკური ანალიზის თეორია. სახელმძღვანელო. / რედ. M. I. ბაკანოვა. - მე-5 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2005, - 536 გვ.: ილ.

2. ბერდნიკოვა T. B. საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი და დიაგნოსტიკა: პროკ. შემწეობა. – M.: INFRA-M, 2007. – 216გვ. - (Უმაღლესი განათლება).

3. Kovalev VV ფინანსური მენეჯმენტი: თეორია და პრაქტიკა. - მე-2 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - M .: TK Velby, გამომცემლობა Prospekt, 2007. - 1024 გვ.

4. Miller M. V., Gerasimova E. B. საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი: სახელმძღვანელო. - M.: FORUM: INFRA-M, 2008. - 192გვ. - (პროფესიული განათლება).

5. Savitskaya GV საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი: სახელმძღვანელო. – მე-5 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: INFRA-M, 2009. – 367გვ. - (Უმაღლესი განათლება).

6. Sheremet AD საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი და დიაგნოსტიკა: სახელმძღვანელო. – M.: INFRA-M, 2009. – 367გვ. - (Უმაღლესი განათლება).

7. Sheremet AD ეკონომიკური საქმიანობის ყოვლისმომცველი ანალიზი. - M.: INFRA-M, 2006. - 415. - (უმაღლესი განათლება).

8. Sheremet A. D., Negashev E. V. კომერციული ორგანიზაციების საქმიანობის ფინანსური ანალიზის მეთოდები. - M.: INFRA-M, 2003. - 237გვ.

9. Sheremet A. D., Negashev E. V. კომერციული ორგანიზაციების საქმიანობის ფინანსური ანალიზის მეთოდები. - მე-2 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: INFRA-M, 2010. – 208გვ.

10. სს „Wimm-Bill-Dann“-ის ოფიციალური ვებგვერდი http://www.wbd.ru.

აპლიკაციები

დანართი 1

დანართი 2

Სრული სახელი: სს "WIMM-BILL-DANN DRINKS"

ᲥᲘᲚᲐ: 5040005678

საქმიანობის სახეობა (OKVED-ის მიხედვით): 10.32 - ხილისა და ბოსტნეულისგან წვენის პროდუქტების წარმოება

საკუთრების ფორმა: 16 - კერძო საკუთრება

იურიდიული ფორმა: 12200 - სააქციო საზოგადოება

მოხსენება კეთდება ქ ათასი რუბლი

იხილეთ დეტალურად კონტრაგენტის შემოწმება

სააღრიცხვო ანგარიშგება 2011-2018 წწ

1. ბალანსი

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#თარიღი#
აქტივები
I. არამიმდინარე აქტივები
არამატერიალური აქტივები	1110	#1110#
კვლევისა და განვითარების შედეგები	1120	#1120#
არამატერიალური საძიებო აქტივები	1130	#1130#
მატერიალური საძიებო აქტივები	1140	#1140#
ფიქსირებული აქტივები	1150	#1150#
მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ ფასეულობებში	1160	#1160#
ფინანსური ინვესტიციები	1170	#1170#
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები	1180	#1180#
სხვა გრძელვადიანი აქტივები	1190	#1190#
სულ I განყოფილებისთვის	1100	#1100#
II. მიმდინარე აქტივები
აქციები	1210	#1210#
შეძენილ ფასეულობებზე დამატებული ღირებულების გადასახადი	1220	#1220#
დებიტორული ანგარიშები	1230	#1230#
ფინანსური ინვესტიციები (ფულადი სახსრების ეკვივალენტების გარდა)	1240	#1240#
ნაღდი ფული და მისი ეკვივალენტები	1250	#1250#
Სხვა მიმდინარე აქტივები	1260	#1260#
სულ II ნაწილისთვის	1200	#1200#
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ	1600	#1600#
პასუხისმგებლობა
III. კაპიტალი და რეზერვები
საწესდებო კაპიტალი (საწესდებო კაპიტალი, უფლებამოსილი ფონდი, ამხანაგების შენატანები)	1310	#1310#
აქციონერებისგან გამოსყიდული საკუთარი აქციები	1320	#1320#
გრძელვადიანი აქტივების გადაფასება	1340	#1340#
დამატებითი კაპიტალი (გადაფასების გარეშე)	1350	#1350#
სარეზერვო კაპიტალი	1360	#1360#
გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)	1370	#1370#
სულ III ნაწილისთვის	1300	#1300#
IV. გრძელვადიანი მოვალეობები
ნასესხები სახსრები	1410	#1410#
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები	1420	#1420#
სავარაუდო ვალდებულებები	1430	#1430#
სხვა ვალდებულებები	1450	#1450#
სულ IV განყოფილებისთვის	1400	#1400#
V. მოკლევადიანი ვალდებულებები
ნასესხები სახსრები	1510	#1510#
გადასახდელი ანგარიშები	1520	#1520#
მომავალი პერიოდების შემოსავალი	1530	#1530#
სავარაუდო ვალდებულებები	1540	#1540#
სხვა ვალდებულებები	1550	#1550#
განყოფილება V სულ	1500	#1500#
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ	1700	#1700#

ბალანსის მოკლე ანალიზი

ფინანსური მაჩვენებელი	31.12.2018	31.12.2017	31.12.2016	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2011
წმინდა აქტივები	1628737	1289225	1432160	2949171	6662401	6460162	6340078	5591601
ავტონომიის კოეფიციენტი (ნორმა: 0.5 ან მეტი)	0.97	0.96	0.93	0.87	0.61	0.67	0.57	0.58
მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტი (ნორმა: 1,5-2 და მეტი)	18	4	3	3.8	1.5	1.8	1.8	1.9

2. მოგება-ზარალის ანგარიშგება

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
შემოსავალი	2110	#2110#
გაყიდვების ღირებულება	2120	#2120#
მთლიანი მოგება (ზარალი)	2100	#2100#
გაყიდვის ხარჯები	2210	#2210#
მართვის ხარჯები	2220	#2220#
მოგება (ზარალი) გაყიდვებიდან	2200	#2200#
შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით	2310	#2310#
მისაღები პროცენტი	2320	#2320#
გადასახდელი პროცენტი	2330	#2330#
Სხვა შემოსავალი	2340	#2340#
სხვა ხარჯები	2350	#2350#
მოგება (ზარალი) გადასახადამდე	2300	#2300#
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი	2410	#2410#
მათ შორის მუდმივი საგადასახადო ვალდებულებები (აქტივები)	2421	#2421#
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების ცვლილება	2430	#2430#
გადავადებული საგადასახადო აქტივების ცვლილება	2450	#2450#
სხვა	2460	#2460#
წმინდა შემოსავალი (ზარალი)	2400	#2400#
ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ
გრძელვადიანი აქტივების გადაფასების შედეგი, რომელიც არ შედის პერიოდის წმინდა მოგებაში (ზარალში).	2510	#2510#
სხვა ოპერაციების შედეგი, რომელიც არ შედის პერიოდის წმინდა მოგებაში (ზარალში).	2520	#2520#
პერიოდის კუმულაციური ფინანსური შედეგი	2500	#2500#

ფინანსური შედეგების მოკლე ანალიზი

შემოსავლისა და წმინდა მოგების ცვლილებების განრიგი წლების მიხედვით

ფინანსური მაჩვენებელი	2018	2017	2016	2015	2014	2013	2012
EBIT	535483	-116993	28996	92614	250175	277809	1818247
გაყიდვების მომგებიანობა (გაყიდვიდან მიღებული მოგება შემოსავლის თითოეულ რუბლში)	-192.8%	-512.5%	-7.5%	0.2%	2.3%	0%	7.5%
ანაზღაურება კაპიტალზე (ROE)	39%	-8%	2%	1%	3%	3%	24%
აქტივებზე დაბრუნება (ROA)	37.6%	-7.7%	1.4%	0.3%	1.6%	2%	13.7%

4. ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
ფულადი ნაკადები მიმდინარე ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4110	#4110#
მათ შორის: პროდუქციის, საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების გაყიდვიდან	4111	#4111#
იჯარის გადასახადები, სალიცენზიო გადახდები, ჰონორარი, საკომისიო და სხვა მსგავსი გადახდები	4112	#4112#
ფინანსური ინვესტიციების ხელახალი გაყიდვიდან	4113	#4113#
სხვა მიწოდება	4119	#4119#
გადახდები - სულ	4120	#4120#
მათ შორის: ნედლეულის, მასალების, სამუშაოების, მომსახურების მომწოდებლებს (კონტრაქტორებს).	4121	#4121#
თანამშრომელთა ანაზღაურებასთან დაკავშირებით	4122	#4122#
პროცენტი სავალო ვალდებულებებზე	4123	#4123#
კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი	4124	#4124#
სხვა გადახდები	4129	#4129#
მიმდინარე ოპერაციებიდან ფულადი ნაკადების ბალანსი	4100	#4100#
ფულადი ნაკადები საინვესტიციო ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4210	#4210#
მათ შორის: გრძელვადიანი აქტივების გაყიდვიდან (გარდა ფინანსური ინვესტიციებისა)	4211	#4211#
სხვა ორგანიზაციების აქციების გაყიდვიდან (მონაწილეობითი ინტერესები)	4212	#4212#
გაცემული სესხების დაბრუნებიდან, სასესხო ფასიანი ქაღალდების გაყიდვიდან (სხვა პირებისგან სახსრების მოთხოვნის უფლება)	4213	#4213#
დივიდენდები, პროცენტები სავალო ფინანსურ ინვესტიციებზე და მსგავსი შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში კაპიტალის მონაწილეობით	4214	#4214#
სხვა მიწოდება	4219	#4219#
გადახდები - სულ	4220	#4220#
მათ შორის: გრძელვადიანი აქტივების შეძენასთან, შექმნასთან, მოდერნიზაციასთან, რეკონსტრუქციასა და გამოსაყენებლად მომზადებასთან დაკავშირებით	4221	#4221#
სხვა ორგანიზაციების წილების შეძენასთან დაკავშირებით (მონაწილეობის ინტერესები)	4222	#4222#
სასესხო ფასიანი ქაღალდების შეძენასთან დაკავშირებით (სხვა პირებისგან სახსრების მოთხოვნის უფლება), სხვა პირებისთვის სესხების გაცემასთან დაკავშირებით.	4223	#4223#
საინვესტიციო აქტივის ღირებულებაში შემავალი სავალო ვალდებულებების პროცენტი	4224	#4224#
სხვა გადახდები	4229	#4229#
საინვესტიციო ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი	4200	#4200#
ფულადი ნაკადები ფინანსური ოპერაციებიდან
შემოსავალი - სულ	4310	#4310#
მათ შორის: კრედიტებისა და სესხების აღება	4311	#4311#
მესაკუთრეთა ფულადი დეპოზიტები (მონაწილეები)	4312	#4312#
აქციების გამოშვებიდან, მონაწილეობის ზრდა	4313	#4313#
ობლიგაციების, კუპიურებისა და სხვა სავალო ფასიანი ქაღალდების გამოშვებიდან და ა.შ.	4314	#4314#
სხვა მიწოდება	4319	#4319#
გადახდები - სულ	4320	#4320#
მათ შორის: მფლობელები (მონაწილეები) ორგანიზაციის აქციების (მონაწილეობითი ინტერესების) მათგან გამოსყიდვასთან ან წევრობიდან გასვლასთან დაკავშირებით.	4321	#4321#
გადაიხადოს დივიდენდები და სხვა გადასახადები	4322	#4322#
მესაკუთრეთა (მონაწილეების) სასარგებლოდ მოგების განაწილების შესახებ ზედნადები და სხვა სავალო ფასიანი ქაღალდების გამოსყიდვასთან (გამოსყიდვასთან), სესხებისა და სესხების დაბრუნებასთან დაკავშირებით.	4323	#4323#
სხვა გადახდები	4329	#4329#
ფინანსური ოპერაციებიდან ფულადი სახსრების ნაკადების ბალანსი	4300	#4300#
საანგარიშო პერიოდის ფულადი ნაკადების ბალანსი	4400	#4400#
ფულადი სახსრებისა და ფულის ეკვივალენტების ნაშთი საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში	4450	#4450#
ფულადი სახსრებისა და ფულის ეკვივალენტების ნაშთი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს	4500	#4500#
რუბლის მიმართ უცხოური ვალუტის კურსის ცვლილებების გავლენის სიდიდე	4490	#4490#

6. ანგარიში სახსრების მიზნობრივი გამოყენების შესახებ

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	#პერიოდი#
ნაშთი საანგარიშო წლის დასაწყისში	6100	#6100#
მიღებული სახსრები
შესვლის საფასური	6210	#6210#
Საწევრო გადასახადი	6215	#6215#
მიზნობრივი შენატანები	6220	#6220#
ნებაყოფლობითი ქონებრივი შენატანები და შემოწირულობები	6230	#6230#
მოგება ორგანიზაციის შემოსავლის მომტანი საქმიანობიდან	6240	#6240#
სხვა	6250	#6250#
სულ მიღებული თანხები	6200	#6200#
გამოყენებული სახსრები
მიზნობრივი საქმიანობის ხარჯები	6310	#6310#
მათ შორის:
სოციალური და საქველმოქმედო დახმარება	6311	#6311#
კონფერენციების, შეხვედრების, სემინარების გამართვა და ა.შ.	6312	#6312#
სხვა ღონისძიებები	6313	#6313#
ადმინისტრაციული აპარატის შენარჩუნების ღირებულება	6320	#6320#
მათ შორის:
სახელფასო ხარჯები (დარიცხვის ჩათვლით)	6321	#6321#
გადახდები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ხელფასთან	6322	#6322#
მოგზაურობისა და საქმიანი მოგზაურობის ხარჯები	6323	#6323#
შენობების, შენობების, მანქანების და სხვა ქონების მოვლა (გარდა რემონტისა)	6324	#6324#
ძირითადი საშუალებების და სხვა ქონების შეკეთება	6325	#6325#
სხვები	6326	#6326#
ძირითადი საშუალებების, ინვენტარის და სხვა ქონების შეძენა	6330	#6330#
სხვა	6350	#6350#
სულ გამოყენებული სახსრები	6300	#6300#
ნაშთი საანგარიშო წლის ბოლოს	6400	#6400#

2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012

ამ პერიოდის მონაცემები არ არის

ინდიკატორის დასახელება	კოდი	საწესდებო კაპიტალი	საკუთარი აქციები, შეძენილი აქციონერებისგან	დამატებითი კაპიტალი	სარეზერვო კაპიტალი	გადაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)	სულ
კაპიტალის ოდენობა	3200
უკან კაპიტალის გაზრდა - სულ:	3310
მათ შორის: წმინდა მოგება	3311	X	X	X	X
ქონების გადაფასება	3312	X	X		X
შემოსავალი, რომელიც პირდაპირ მიეკუთვნება კაპიტალის ზრდას	3313	X	X		X
აქციების დამატებითი გამოშვება	3314				X	X
აქციების ნომინალური ღირებულების ზრდა	3315				X		X
	3316
კაპიტალის კლება - სულ:	3320
მათ შორის: დაზიანება	3321	X	X	X	X
ქონების გადაფასება	3322	X	X		X
ხარჯები, რომლებიც პირდაპირ მიეკუთვნება კაპიტალის ცვეთას	3323	X	X		X
აქციების გაუფასურება	3324				X
აქციების რაოდენობის შემცირება	3325				X
იურიდიული პირის რეორგანიზაცია	3326
დივიდენდები	3327	X	X	X	X
დამატებითი კაპიტალის შეცვლა	3330	X	X				X
სარეზერვო კაპიტალის ცვლილება	3340	X	X	X			X
კაპიტალის ოდენობა	3300

დამატებითი შემოწმებები

შეამოწმეთ კონტრაგენტიჩამოტვირთეთ მონაცემები ფინანსური ანალიზისთვის

საწარმოს ბალანსისა და შემოსავლის ანგარიშგების მომზადება. საკუთარი მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების ხელმისაწვდომობის გაანგარიშება. გადახდისუნარიანობის შეფასება, წმინდა აქტივების გაანგარიშება. ფინანსური სტაბილურობის მაჩვენებლებისა და მომგებიანობის ინდიკატორების ანალიზი.

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.

გამოქვეყნდა http://www.allbest.ru/

1. საწარმოს აღწერა

2. 2011 წლის სააღრიცხვო ანგარიშგება და 2010 წ

2.1 ბალანსი 2011 წ

2.2 მოგება-ზარალის ანგარიშგება 2011 წლისთვის

2.3 ბალანსი 2010 წ

2.4 მოგება-ზარალის ანგარიშგება 2010 წლისთვის

3. ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი

3.1 საწარმოს ქონების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

3.2 საკუთარი მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების გაანგარიშება

3.3 საწარმოს წყაროების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

3.4 წმინდა აქტივების გაანგარიშება

3.5 გადახდისუნარიანობის შეფასება

3.6 ფინანსური სტაბილურობის მაჩვენებლების ანალიზი

3.7 მოგების ანალიზი და მათი გამოყენება

3.8 მომგებიანობის მაჩვენებლების ანალიზი

3.9 საწარმოს შედარებითი ანალიტიკური ბალანსი

3.10 საანგარიშო წლისათვის საწარმოში სიტუაციის ტიპის განსაზღვრა

3.11 კომპანიის ბალანსის ლიკვიდურობის ანალიზი

მოსაზრება სს Wimm-Bill-Dann-ის ფინანსური ანალიზის შესახებ

1. საწარმოს აღწერა

ბალანსის გადახდისუნარიანობის ფინანსური მომგებიანობა

Wimm-Bill-Dann არის რძის პროდუქტებისა და ბავშვთა კვების ბაზრის ლიდერი რუსეთში და ერთ-ერთი წამყვანი მოთამაშე გამაგრილებელი სასმელების ბაზარზე რუსეთსა და დსთ-ს ქვეყნებში. Wimm-Bill-Dann ფლობს 35-ზე მეტ გადამამუშავებელ ქარხანას რუსეთში, უკრაინასა და ცენტრალურ აზიაში. Wimm-Bill-Dann-მა შექმნა ერთიანი საწარმოო ქსელი რუსეთის რეგიონებში და დსთ-ს ქვეყნებში, გახდა ქვეყნის მასშტაბით რუსული მწარმოებელი.

ახლა Wimm-Bill-Dann-ის კომპანიების ჯგუფი მოიცავს 37 საწარმოო საწარმოს. WBD-ის სტრატეგია არის რძის პროდუქტების წარმოება რეგიონში, სადაც ისინი მოიხმარენ, რუსეთის ბაზარს საუკეთესო რძის პროდუქტებით ხელმისაწვდომ ფასად ამარაგებს.

კომპანიის თითოეული ქარხანა, თითოეული საწარმო უნიკალურია, მაგრამ მათ აერთიანებს ერთი რამ - პროდუქციის მაღალი ხარისხი, ამ საწარმოებში და WBD სავაჭრო ფილიალებში სულ 18 ათასზე მეტი ადამიანი მუშაობს.

ჩვენი ყველაზე ცნობადი ბრენდებია House in Village, Chudo, Cheerful Milkman, Bio-Max, Imunele და Lamber. ჩვენ ვფლობთ ყველაზე ცნობილ რუსულ წვენების ბრენდს - J7. არანაკლებ პოპულარულია ბრენდები "Lubimiy Sad", "Miracle Berry", "Essentuki". ჩვენი ბრენდი Agusha არის ბავშვთა კვების ყველაზე ცნობადი ბრენდი რუსეთში.

Მისიაკომპანია ასახავს ჩვენს ფუნდამენტურ ღირებულებებს:

Wimm-Bill-Dann ეხმარება ადამიანებს, ახარებს მათ ყოველდღე გემრიელი და ჯანსაღი საკვებით მთელი ოჯახისთვის.

Wimm-Bill-Dann-ის წარმატებული ბიზნესის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მიზეზი იყო ტრანსნაციონალურ კორპორაციასთან Tetra Pak-თან თანამშრომლობა, მსოფლიო ლიდერი თხევადი საკვები პროდუქტების ასეპტიკური შეფუთვის აღჭურვილობისა და მასალების წარმოებაში. თითქმის ნახევარი საუკუნის წინ, Tetra Pak-მა შეიმუშავა ახლა ცნობილი მართკუთხა სასმელის მუყაოს შეფუთვა, რომელმაც მოიპოვა ფართო პოპულარობა მომხმარებლებში მთელ მსოფლიოში მისი საიმედოობისა და მოხერხებულობის გამო. Wimm-Bill-Dann-სა და Tetra Pak-ს შორის პარტნიორობას გაზვიადების გარეშე შეიძლება ვუწოდოთ სტრატეგიული და მიზნად ისახავს გრძელვადიან ურთიერთსასარგებლო თანამშრომლობას.

Wimm-Bill-Dann Group ინარჩუნებს პარტნიორულ ურთიერთობებს ისეთ ცნობილ კომპანიებთან, როგორიცაა SIG Combibloc, GEA Finnah, Senaplast, APV. TVA შემავსებელი მანქანების, GEA Finnah ხაზების, Mariani (იტალია) სტერილური ჰაერის წარმოების სისტემების და სარეცხი სისტემების დაყენება Wimm-Bill-Dann-ის საწარმოებში შესაძლებელს ხდის პროდუქციის ხარისხისა და სამომხმარებლო თვისებების გაუმჯობესებას, მყიდველისთვის პროდუქციის მოხერხებულ შეფუთვას. და წარმოების პროცესების ოპტიმიზაცია.

განსაკუთრებული აღნიშვნის ღირსია თანამშრომლობა Wimm-Bill-Dann-სა და ტრანსნაციონალურ კომპანია Cargill-ს შორის, რომელიც წვენების კონცენტრატების მსოფლიოში უმსხვილესი მიმწოდებელია. Cargill-თან თანამშრომლობით, ჩვენ მოვახერხეთ J-7 წვენების სერიის შექმნა, რომელიც არის ჩვენი კომპანიის „ვიზიტი ბარათი“ და ყველაზე გაყიდვადი წვენების ბრენდი რუსეთში. Cargill-თან თანამშრომლობის წყალობით, J-7 გახდა წვენების და წვენების სასმელების ყველა რუსი მწარმოებლის აღიარებული ეტალონი.

Wimm-Bill-Dann-ის ერთ-ერთი მთავარი მისია არის მუშაობა რუსეთის ეკონომიკის სასარგებლოდ, ცდილობს მაქსიმალურად გაზარდოს ნედლეულის, აღჭურვილობისა და შეფუთვის რუსი მომწოდებლების შესაძლებლობები. დღეს Wimm-Bill-Dann თანამშრომლობს შესაფუთი მასალების ისეთ მწარმოებლებთან, როგორიცაა Ruskart, Soyuz და BFK-Invest. ამჟამად Wimm-Bill-Dann Group-ის კომპანიები სარგებლობენ 286 მომწოდებლის მომსახურებით, მათ შორის 251 რუსული კომპანიის მომსახურებით. Wimm-Bill-Dann-ის მომწოდებლების რაოდენობა მუდმივად იზრდება.

Wimm-Bill-Dann განსაკუთრებით ამაყობდა რუსეთის ბაზარზე მოქმედი უმსხვილესი დასავლური კორპორაციების მიერ თავისი პროდუქციის მაღალი დაფასებით. მაგალითად, Wimm-Bill-Dann გახდა მაკდონალდსის ქსელის რუსული სწრაფი კვების რესტორნების მიმწოდებელი.მაკდონალდსთან შეთანხმება გულისხმობს Wimm-Bill-Dann-ისგან რძის მიწოდების გაზრდას, რადგან ახალი რესტორნების ქსელი იხსნება რუსეთის ქალაქებში.

Wimm-Bill-Dann-ის კიდევ ერთი სტრატეგიულად მნიშვნელოვანი პარტნიორია Kellog's, მსოფლიოში ცნობილი მარცვლეულისა და საუზმის მარცვლეულის მწარმოებელი. მოსკოვის მაღაზიებში რეგულარულად იმართება Kellog's-ის საუზმის მარცვლეულის დეგუსტაცია Wimm-Bill-Dann-ის რძის პროდუქტებით.

2. ბუღალტრული აღრიცხვა 2011 წ და 2010 წგ.

2.1 ბალანსი 2011 წ

ბალანსი


ფორმა № 1 OKUD-ის მიხედვით
თარიღი (წელი, თვე, დღე)
ორგანიზაცია სს "Vimm-B"ილ-დანი" OKPO
გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი TIN
სახის აქტივობა რძის წარმოებაპროდუქტები OKVED
საკუთრების ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმა/ფორმა საჯარო კორპორაცია/კერძო საკუთრება OKOPF/OKFS-ის ქვეშ
საზომი ერთეული: ათასი რუბლი OKEI-ს მიერ
მდებარეობა (მისამართი) 127591 მოსკოვი, დმიტროვსკოეს გზატკეცილი,დ. 108

Დადასტურების თარიღი
გაგზავნის თარიღი (მიღება)
	ინდიკატორის კოდი	საანგარიშო წლის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს

მე. ᲤᲘᲥᲡᲘᲠᲔᲑᲣᲚᲘ ᲐᲥᲢᲘᲕᲔᲑᲘ არამატერიალური აქტივები
ფიქსირებული აქტივები
მშენებლობა მიმდინარეობს


Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
სხვა გრძელვადიანი აქტივები
სულ მაგრამ I სექცია

ფორმა 0710001

IIმიმდინარე აქტივები
მათ შორის: ნედლეული, მასალები და სხვა მსგავსი ღირებულებები


			1 .749.843
გაგზავნილი საქონელი
სამომავლო ხარჯები
სხვა მარაგები და ხარჯები

დებიტორული ანგარიშები (რომელთა გადახდები მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში)
დებიტორული დავალიანება (რომლის გადახდაც მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის განმავლობაში)


ნაღდი ფული
Სხვა მიმდინარე აქტივები
სულ მაგრამ II სექცია
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ

ფორმა 071 შპს 1 ს.

	ინდიკატორის კოდი	საანგარიშო წლის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს

III. კაპიტალი დარეზერვები საწესდებო კაპიტალი

დამატებითი კაპიტალი
სარეზერვო კაპიტალი
მათ შორის: კანონის შესაბამისად ჩამოყალიბებული რეზერვები


სულ III ნაწილისთვის
IVგრძელვადიანი მოვალეობები სესხები და კრედიტები


სულ მაგრამ IV ნაწილი
ვმოკლევადიანი ვალდებულებები სესხები და კრედიტები
გადასახდელი ანგარიშები



ვალი, მაგრამ გადასახადები და მოსაკრებლები
სხვა კრედიტორები

მომავალი პერიოდების შემოსავალი
რეზერვები მომავალი ხარჯებისთვის

სულ, მაგრამ სექცია V
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ

ლიზინგის ჩათვლით

საქონელი მიიღება კომისიაზე


გაცემული ვალდებულებებისა და გადახდების უზრუნველყოფა
საბინაო მარაგის ცვეთა
გარე გაუმჯობესების ობიექტების და სხვა ანალოგების/ობიექტების ცვეთა
გამოსაყენებლად მიღებული არამატერიალური აქტივები


მკაცრი მოხსენების ფორმები
ძირითადი საშუალებები იჯარით
მათ შორის სუბლიზინგზე გადაცემული

2.2 მოგება-ზარალის ანგარიშგება 2011 წლისთვის

ინდექსი	საანგარიშო პერიოდში	წინა წლის ანალოგიური პერიოდისთვის
სახელი

შემოსავალი და ხარჯები ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის

Საერთო მოგება
გაყიდვის ხარჯები
მართვის ხარჯები
მოგება (ზარალი) გაყიდვებიდან		3, 726388
სხვა შემოსავალი და ხარჯებიმისაღები პროცენტი
გადასახდელი პროცენტი

Სხვა შემოსავალი
სხვა ხარჯები
მოგება (ზარალი) გადასახადამდე			4, 272.169
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი (გასული საანგარიშო პერიოდები)

სხვა მოგება (ზარალი)
წმინდა შემოსავალი (ზარალი)მოხსენება პერიოდი
ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ
უზარმაზარი მოგება (ზარალი) თითო აქციაზე

2.3 ბალანსი 2010 წ

		მოხსენების დასაწყისში	მოხსენების დასასრულს
	მაჩვენებელი

მე. ᲤᲘᲥᲡᲘᲠᲔᲑᲣᲚᲘ ᲐᲥᲢᲘᲕᲔᲑᲘ
არამატერიალური აქტივები
ფიქსირებული აქტივები
მშენებლობა მიმდინარეობს
მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ ფასეულობებში
გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
სხვა გრძელვადიანი აქტივები
სულ I განყოფილებისთვის
II. მიმდინარე აქტივები
მათ შორის: ნედლეული, მასალები და სხვა მსგავსი ღირებულებები
ცხოველები გასაზრდელად და გასასუქებლად
მიმდინარე სამუშაოს ხარჯები
მზა საქონელი და საქონელი გასაყიდად
გაგზავნილი საქონელი
სამომავლო ხარჯები
სხვა მარაგები და ხარჯები
შეძენილ ფასეულობებზე დამატებული ღირებულების გადასახადი
დებიტორული დავალიანება (რომლის გადახდები მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის შემდეგ)
დებიტორული დავალიანება (რომლის გადახდაც მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის განმავლობაში)
მათ შორის: მყიდველები და მომხმარებლები
მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები
ნაღდი ფული
Სხვა მიმდინარე აქტივები
სულ II ნაწილისთვის
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ

	ინდიკატორის კოდი	Თავში დაბრუნება საანგარიშო პერიოდი	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს

III. კაპიტალი და რეზერვები საწესდებო კაპიტალი
აქციონერებისგან გამოსყიდული საკუთარი აქციები
დამატებითი კაპიტალი
სარეზერვო კაპიტალი
მათ შორის: კანონის შესაბამისად ჩამოყალიბებული რეზერვები
შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად ჩამოყალიბებული რეზერვები
გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)
სულ III ნაწილისთვის
IV. გრძელვადიანი მოვალეობები სესხები და კრედიტები
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები
სხვა გრძელვადიანი ვალდებულებები
სულ IV განყოფილებისთვის
V. მოკლევადიანი ვალდებულებები სესხები და კრედიტები
გადასახდელი ანგარიშები
მათ შორის: მომწოდებლები და კონტრაქტორები
დავალიანება ორგანიზაციის თანამშრომლების მიმართ
ვალი სახელმწიფო გარე ბიუჯეტის სახსრების მიმართ
დავალიანება გადასახადებზე და მოსაკრებლებზე
სხვა კრედიტორები
მონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლის გადახდის ვალი
მომავალი პერიოდების შემოსავალი
რეზერვები მომავალი ხარჯებისთვის
სხვა მიმდინარე ვალდებულებები
სულ V განყოფილებისთვის
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ
ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე დაფიქსირებული ძვირფასი ნივთების ხელმისაწვდომობის სერთიფიკატი იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები
ლიზინგის ჩათვლით
ინვენტარიზაციის აქტივები მიღებულია შესანახად
საქონელი მიიღება კომისიაზე
გადახდისუუნარო მოვალეთა ჩამოწერილი ვალი
მიღებული ვალდებულებებისა და გადახდების უზრუნველყოფა
გაცემული ვალდებულებებისა და გადახდების უზრუნველყოფა
საბინაო მარაგის ცვეთა
გარე გაუმჯობესების ობიექტების და სხვა მსგავსი ობიექტების ცვეთა
გამოსაყენებლად მიღებული არამატერიალური აქტივები
გადამუშავებისთვის მიღებული მასალები
აღჭურვილობა მიღებულია ინსტალაციისთვის
მკაცრი მოხსენების ფორმები
ძირითადი საშუალებები იჯარით
ქვეიჯარის ჩათვლით

2.4 მოგება-ზარალის ანგარიშგება 2010 წლისთვის

ინდექსი	მოხსენებისთვის	იმავე პერიოდისთვის
სახელი			წინა წელს

შემოსავალი და ხარჯები ჩვეულებრივი საქმიანობიდან შემოსავალი (წმინდა) საქონლის, პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების რეალიზაციიდან (დამატებული ღირებულების გადასახადის, აქციზის და მსგავსი სავალდებულო გადასახდელების გარეშე)
გაყიდული საქონლის, პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების ღირებულება
Საერთო მოგება
გაყიდვის ხარჯები
მართვის ხარჯები
მოგება (ზარალი) გაყიდვებიდან
სხვა შემოსავალი და ხარჯებიმისაღები პროცენტი
გადასახდელი პროცენტი
შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით
Სხვა შემოსავალი
სხვა ხარჯები
მოგება(დაზიანება) გადასახადამდე
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი (გასული საანგარიშო პერიოდები)
სხვა მსგავსი გადახდები (საგადასახადო სანქციები)
სხვა მოგება (ზარალი)
საანგარიშო პერიოდის წმინდა მოგება (ზარალი).
ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ მუდმივი საგადასახადო ვალდებულებები (აქტივები)
ძირითადი მოგება (ზარალი) ერთ აქციაზე
გაზავებული მოგება (ზარალი) თითო აქციაზე

3. ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი

3.1 საწარმოს ქონების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

ცხრილი 1

ქონების შემადგენლობისა და აგებულების ანალიზი
ინდიკატორები	საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს	ცვლილებები საანგარიშო პერიოდისთვის	% მთლიან ცვლილებამდეen (struct-rაქტივის ცვლილება
	ათასი რუბლი	% მთლიანი (აქტივები)	ათასი რუბლი	მთლიანის % (აქტივები)	ათასი რუბლი	წლის დასაწყისშისულ აქტივები.
	Ფიქსირებული აქტივები:	Ფიქსირებული აქტივები:
არამატერიალური აქტივები
ფიქსირებული აქტივები
მშენებლობა მიმდინარეობს
გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები
სხვა გრძელვადიანი აქტივები

			აქტივები:
ინვენტარი და ხარჯები
დებიტორული ანგარიშები
მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები
ნაღდი ფული
Სხვა მიმდინარე აქტივები
სულ:
სულ:

განვიხილოთ ზემოთ მოცემული ცხრილი. ეს აჩვენებს, რომ საანგარიშო პერიოდის ბალანსი გაიზარდა თითქმის 8 მილიარდი რუბლით, ე.ი. 0,25%-ით, რაც დადებითი ტენდენციაა. შემოსავლები 110 კოდით საანგარიშო პერიოდისთვის გაიზარდა 11 მილიარდი რუბლით, რაც შეადგინა თითქმის 122% (იხ. ფორმა 2 2011 წ.)

ასეთი კარგი შედეგები მიღწეულია, უპირველეს ყოვლისა, წარმოების მოცულობის გაზრდის გამო, შესაბამისად, მარაგებისა და ხარჯების 3.25%-ით გაზრდის გამო. შედეგად, საწარმოს ნაღდი ფულის მოცულობა 1%-ით გაიზარდა, მაგრამ ასეთმა მცირე ზრდამ შესაძლოა გარკვეული შეშფოთება გამოიწვიოს კრედიტორებში. სხვა მიმდინარე აქტივები საანგარიშო პერიოდში გაიზარდა 0.8%-ით, ამას ხელი შეუწყო საკუთარი აქციების შეძენამ შემდგომი გადაყიდვის მიზნით. მთლიანობაში, მიმდინარე აქტივების ჯგუფი წლის განმავლობაში გაიზარდა 0,66%-ით, რამაც შეადგინა 3,648,914 ათასი რუბლი, მიუხედავად იმისა, რომ მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციების მაჩვენებლები დაეცა 2,5%-ზე მეტით.

გრძელვადიანი აქტივები წლის განმავლობაში გაიზარდა 0,24-ით, რამაც ფულადი თვალსაზრისით შეადგინა 4,177,875 ათასი რუბლი. გამოთვლებიდან ჩანს, რომ ზოგადად ჯგუფში უარყოფითი დინამიკა არ შეინიშნება, მაგრამ ზრდა არ არის მნიშვნელოვანი, საშუალოდ 0,5 შეადგინა. აღსანიშნავია, რომ ამ ჯგუფმა ასევე აისახა ქარხნის მიერ შეძენილი საკუთარი აქციები, ასევე ფულის ინვესტიცია სანქტ-პეტერბურგში ქარხნის მშენებლობაში.

ზოგადად, შეგვიძლია დავაკვირდეთ, რომ ბალანსში დიდი წილი უკავია გრძელვადიან აქტივებს, რაც მიუთითებს გრძელვადიანი აქტივების ხარისხის მაღალ დონეზე, თუმცა, წლის განმავლობაში ისინი 3-ჯერ ნაკლები იზრდებოდა, ვიდრე ძირითადი საშუალებები, რაც გვაფიქრებინებს, რომ აქციონერები არ იყვნენ დაინტერესებულნი გრძელვადიანი ინვესტიციებით და მიზნად ისახავდნენ საწარმოს მაქსიმალური მოგების გაზრდას.

3.2 საკუთარი მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივების გაანგარიშება

ცხრილი 2-ა საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ხელმისაწვდომობის გაანგარიშება

No p/p	ინდიკატორები	მოხსენების დასაწყისში პერიოდი	მოხსენების ბოლოს პერიოდი	შეცვლა-მოხსენების მომხრე ვარ პერიოდი
	საკუთარი სახსრების წყაროები (ვალდებულების მე-3 ნაწილი)
	გრძელვადიანი სესხები და სესხები (პასივების 4 ნაწილი)
	საკუთარი სახსრების წყაროები (1 ქულა + 2)
	გრძელვადიანი აქტივები (აქტივის 1 სექცია)
	საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ხელმისაწვდომობა (პუნქტი 3-4)
	საბრუნავი კაპიტალის ოდენობა (%) (3:5)

ცხრილი 2-ბ

No p/p	ინდიკატორები	მოხსენების დასაწყისში პერიოდი	მოხსენების ბოლოს პერიოდი	შეცვლა-მოხსენების მომხრე ვარ პერიოდი
	ინვენტარი და ხარჯები
	ნაღდი ფული
	დებიტორული ანგარიშები
	Სხვა მიმდინარე აქტივები
	მთლიანი საბრუნავი კაპიტალი
	მოკლევადიანი სესხები, ანგარიშსწორებები და სხვა ვალდებულებები
	საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ხელმისაწვდომობა (5 მაჩვენებელი-6)
	ზოგადად საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის წილი საბრუნავი კაპიტალის ოდენობა (%) (7:5)

ზემოაღნიშნული გამოთვლებიდან შეიძლება გამოვიდეს შემდეგი დასკვნები:

მიმდინარე აქტივებში კაპიტალი შეადგენს დაახლოებით 25%-ს, რაც, სავარაუდოდ, წარმოების თავისებურებებით არის განპირობებული. ვინაიდან საქონლის წარმოებისა და გაყიდვის ციკლი საშუალოდ 2-5 დღეს იღებს, სადებეტო გადახდების დაგვიანება შეადგენს 3-5 დღეს, ძირითადი მომხმარებლებისთვის საშუალოდ 14 დღე. ანუ წარმოებაზე დახარჯული თანხა ნაწილობრივ ბრუნდება 5 დღის შემდეგ, ხოლო მთელი თანხა კომპანიის ანგარიშებზე 14 დღეში ჩაირიცხება. ამრიგად, ორგანიზაციას უფრო იაფი უჯდება დროდადრო მიმართოს მოკლევადიან სესხებს, ვიდრე სახსრების მოზიდვა გრძელვადიანი აქტივებიდან და ა.შ.

აღსანიშნავია, რომ საკუთარი სახსრები (SOS) განხილულ სააღრიცხვო პერიოდში არ ფარავს ნასესხები სახსრების ოდენობას, რაც შეიძლება მიუთითებდეს საწარმოს არალიკვიდურობაზე.

თუმცა, როგორც ვხედავთ, ნეგატიურ ტენდენციაშიც არის დადებითი მხარეები, SOS-ის წილი არ გაიზარდა, მაგრამ არც დაეცა, რის საფუძველზეც შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ კომპანია ამ ფენომენს ებრძვის. ასევე, შედეგების სტაბილურობა გვაძლევს უფლებას ვივარაუდოთ, რომ კომპანიას აქვს საკუთარი მუდმივი ბაზრის წილი და უნდა იმუშაოს ამ წილის გაზრდაზე მომავალ პერიოდებში.

3.3 საწარმოს წყაროების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

ცხრილი 3 საწარმოთა წყაროების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი

ინდიკატორები	საანგარიშო პერიოდის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს	ცვლილებები საანგარიშო პერიოდში	% მთლიან ცვლილებამდე (სტრუქტურის შეცვლა- ნია პასი- ვაუ)
	ათასი რუბლი	% სულ (ვალდებულებები)	ათასი რუბლი	% სულ (ვალდებულებები)	ათასი რუბლი	წლის დასაწყისში (მთლიანი ვალდებულებები)
საკუთარი სახსრები (კაპიტალი და რეზერვები):
საწესდებო კაპიტალი
დამატებითი კაპიტალი
სარეზერვო კაპიტალი
მიზნობრივი დაფინანსება და მიზნობრივი მიღება
გადაუნაწილებელი მოგება
დაუფარავი ზარალი

ნასესხები სახსრები და ვალდებულებები:
გრძელვადიანი კრედიტები და სესხები
მოკლევადიანი კრედიტები და სესხები
გადასახდელი ანგარიშები
დივიდენდის გადახდა
მომავალი პერიოდების შემოსავალი
რეზერვები მომავალი ხარჯებისა და გადახდებისთვის
სხვა მოკლევადიანი ვალდებულებები

ამ ცხრილიდან ჩანს, რომ საანგარიშო პერიოდში ვერ მოხერხდა საკუთარი და ნასესხები სახსრების 50/50 თანაფარდობამდე მიყვანა. უმაღლესი მენეჯმენტის ყველა მცდელობის მიუხედავად: საწესდებო კაპიტალის ზრდა, დამატებითი კაპიტალის შემოღება, ნასესხები სახსრების ოდენობა წინა წელთან შედარებით გაიზარდა 22%-ით, ხოლო კაპიტალი იმავე პერიოდში მხოლოდ 2%-ით გაიზარდა, რაც შეადგინა. 6 მილიარდ რუბლამდე. რუბლს შეადგენს. და 700 მილიონი რუბლი. შესაბამისად.

თუმცა, მიუხედავად ვალდებულებების სტრუქტურის დიდი ცვლილებისა AP და ვალდებულებების ზრდის მიმართულებით, კომპანიამ მოახერხა საკუთარი კაპიტალისა და ნასესხები კაპიტალის ოპტიმალურ თანაფარდობის ფარგლებში დარჩენა. ეს ძირითადად მიიღწევა გადასახდელების გაზრდით (როგორც კომპანიის ბალანსიდან ჩანს, ამ დავალიანების 70% არის მიმწოდებლების ვალი.), რამაც საშუალება მისცა გაზრდილიყო მარაგების მოცულობა და შედეგად, წარმოების მოცულობა.

ამრიგად, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ორგანიზაციამ ჩამოაყალიბა საბრუნავი კაპიტალი მომწოდებლების წინაშე დავალიანების ხარჯზე. და თუ წლის დასაწყისში ორგანიზაციას მაინც შეეძლო დავალიანების დაფარვა და + 9%-ით გამოსვლა, მაშინ წლის ბოლოს სიტუაცია შეიცვალა ზუსტად საპირისპიროდ, რადგან წლის ბოლომდე გაიზარდა ნასესხები თანხების რაოდენობა. 6 მილიარდი რუბლით, ხოლო CC მხოლოდ 705,071 ათასი რუბლით. რ., ე.ი. 110%

3.4 წმინდა აქტივების გაანგარიშება

ცხრილი No4

მსგავსი დოკუმენტები

ეკონომიკური არსი და მოგების სახეები. საწარმოს მოგების მართვის თეორია. მომგებიანობის ინდიკატორების ძირითადი ჯგუფები. კორპორაცია Wimm-Bill-Dann-ის ძირითადი ფინანსური და ეკონომიკური მაჩვენებლების ანალიზი. კორპორატიული მომგებიანობის ინდიკატორების შეფასება.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 11/11/2014

საწარმოს საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის ხელმისაწვდომობის გაანგარიშების თავისებურებების გათვალისწინება. ფინანსური სტაბილურობის ძირითადი მაჩვენებლების მახასიათებლები, წმინდა აქტივების გამოთვლის ეტაპები. საწარმოს შედარებითი ანალიტიკური ბალანსის ანალიზი საანგარიშო პერიოდისთვის.

ტესტი, დამატებულია 04/04/2013

გადახდისუნარიანობის კონცეფცია და მისი შეფასების მიდგომები. გადახდისუნარიანობის დამახასიათებელი კოეფიციენტები. აქტივების შემადგენლობის, სტრუქტურისა და დინამიკის ანალიზი და ორგანიზაციის ქონების ფორმირების წყაროები, ფინანსური სტაბილურობა, მიმდინარე აქტივების ბრუნვა.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 26/05/2015

დინამიკისა და ბალანსის სტრუქტურის მაჩვენებლების გაანგარიშება. საწარმოს მდგრადობის, ლიკვიდურობის და გადახდისუნარიანობის ინდიკატორების ანალიზი. საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის ანალიზი. საწარმოს ბალანსის და წმინდა მოგების მაჩვენებლების დონისა და დინამიკის შეფასება.

ტესტი, დამატებულია 04/29/2011

საწარმოს ბალანსის აქტივების ანალიტიკური დაჯგუფება და ანალიზი. წმინდა მიმდინარე აქტივების ზოგადი მახასიათებლები და შეფასება. საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის დინამიკა და რეზერვებისა და ხარჯების ფორმირების წყაროების სიდიდე. გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტები.

პრეზენტაცია, დამატებულია 06/15/2011

ფინანსური მდგომარეობის ცნება და მისი დამახასიათებელი მაჩვენებლები. სს „ვიმ-ბილ-დანის“ მოკლე ეკონომიკური აღწერა. ფინანსური სტაბილურობის ანალიზი, რეზერვების უზრუნველყოფა მათი ფორმირების წყაროებით. ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის ანალიზი.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 15/12/2010

OAO VimpelCom-ის საქმიანობის ფინანსური ანალიზი. ბალანსის ჰორიზონტალური და ვერტიკალური ანალიზი. გადახდისუნარიანობის, ლიკვიდურობის, ფინანსური სტაბილურობის, ბიზნეს აქტივობის, მოგების, მომგებიანობის ინდიკატორების შეფასება. ფულადი ნაკადების გაანგარიშება.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 02/12/2012

საწარმოს ქონების შემადგენლობის, დინამიკისა და სტრუქტურის შესწავლა, ქონებრივი მდგომარეობის შეფასება, დაბანდებული კაპიტალის სტრუქტურა. წმინდა აქტივების და წმინდა მიმდინარე აქტივების შეფასება. საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის, გადახდისუნარიანობის ანალიზი.

ტესტი, დამატებულია 09/06/2014

საწარმოს ლიკვიდურობისა და მომგებიანობის ინდიკატორების, ბალანსის აქტივებისა და ვალდებულებების სტრუქტურის ანალიზი. ორგანიზაციის გადახდისუნარიანობის შეფასება. ფინანსური სტაბილურობის ინდიკატორების შესწავლა. თანამედროვე საწარმოს სამეწარმეო საქმიანობის ინდიკატორების გაანგარიშება.

საკურსო ნაშრომი, დამატებულია 23.08.2014

ფაქტორების გავლენის ანალიზი წარმოების მოცულობაზე, პერსონალის მოძრაობისა და მუდმივობის მაჩვენებლებზე, საწარმოს ქონების შემადგენლობაზე, დინამიკასა და სტრუქტურაზე. წმინდა აქტივების და მიმდინარე აქტივების შეფასება. საწარმოს ფინანსური სტაბილურობისა და გადახდისუნარიანობის ანალიზი.

საწარმოს აღწერა

ბუღალტრული აღრიცხვა 2011 წ და 2010 წ

2011 წლის ბალანსი
2011 წლის მოგება-ზარალის ანგარიშგება
2010 წლის ბალანსი
2010 წლის მოგება-ზარალის ანგარიშგება

ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი

საწარმოს ქონების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი
საკუთარი სამუშაო და გრძელვადიანი აქტივების ხელმისაწვდომობის გაანგარიშება
საწარმოს წყაროების შემადგენლობისა და სტრუქტურის ანალიზი
წმინდა აქტივების გაანგარიშება
გადახდისუნარიანობის შეფასება
ფინანსური სტაბილურობის მაჩვენებლების ანალიზი
მოგების ანალიზი და მისი გამოყენება
მომგებიანობის მაჩვენებლების ანალიზი
საწარმოს შედარებითი ანალიტიკური ბალანსი

საწარმოში სიტუაციის ტიპის განსაზღვრა საანგარიშო წლისთვის

კომპანიის ბალანსის ლიკვიდურობის ანალიზი

დასკვნა ფინანსური ანალიზის შესახებ

1. საწარმოს აღწერა

Მისიაკომპანია ასახავს ჩვენს ფუნდამენტურ ღირებულებებს:

Wimm-Bill-Dann განსაკუთრებით ამაყობდა რუსეთის ბაზარზე მოქმედი უმსხვილესი დასავლური კორპორაციების მიერ თავისი პროდუქციის მაღალი დაფასებით. მაგალითად, Wimm-Bill-Dann გახდა მაკდონალდსის ქსელის რუსული სწრაფი კვების რესტორნების მიმწოდებელი. მაკდონალდსთან შეთანხმებები ითვალისწინებს რძის მარაგის გაზრდას Wimm-Bill-Dann-ისგან, რადგან ახალი რესტორნების ქსელი გაიხსნება რუსეთის ქალაქებში.

Wimm-Bill-Dann-ის კიდევ ერთი სტრატეგიულად მნიშვნელოვანი პარტნიორია Kellog's, მსოფლიოში ცნობილი მარცვლეულისა და საუზმის მარცვლეულის მწარმოებელი. მოსკოვის მაღაზიებში რეგულარულად მასპინძლობს Kellog's-ის საუზმის მარცვლეულის დეგუსტაცია Wimm-Bill-Dann რძის პროდუქტების გამოყენებით.

ბუღალტრული აღრიცხვა 2011 წ და 2010 წ

ბალანსი


ფორმა № 1 OKUD-ის მიხედვით
თარიღი (წელი, თვე, დღე)
ორგანიზაცია სს "ვიმ-ბილ-დანი" OKPO
გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი TIN
სახის აქტივობა რძის წარმოებაპროდუქტები OKVED
საჯარო კორპორაცია/კერძო საკუთრება OKOPF/OKFS-ის ქვეშ
საზომი ერთეული: ათასი რუბლი OKEI-ს მიერ
მდებარეობა (მისამართი) 127591, მოსკოვი, დმიტროვსკოეს გზატკეცილი,დ. 108

Დადასტურების თარიღი
გაგზავნის თარიღი (მიღება)
	ინდიკატორის კოდი	საანგარიშო წლის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს

მე. ᲤᲘᲥᲡᲘᲠᲔᲑᲣᲚᲘ ᲐᲥᲢᲘᲕᲔᲑᲘ არამატერიალური აქტივები
ფიქსირებული აქტივები
მშენებლობა მიმდინარეობს
მომგებიანი ინვესტიციები მატერიალურ ფასეულობებში
გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციები
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
სხვა გრძელვადიანი აქტივები
სულ მაგრამ I სექცია

ფორმა 0710001

IIმიმდინარე აქტივები
მათ შორის: ნედლეული, მასალები და სხვა მსგავსი ღირებულებები
ცხოველები გასაზრდელად და გასასუქებლად
მიმდინარე სამუშაოს ხარჯები
მზა საქონელი და საქონელი გასაყიდად			1 .749.843
გაგზავნილი საქონელი
სამომავლო ხარჯები
სხვა მარაგები და ხარჯები
შეძენილ ფასეულობებზე დამატებული ღირებულების გადასახადი
დებიტორული ანგარიშები (რომელთა გადახდები მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში)
დებიტორული დავალიანება (რომლის გადახდაც მოსალოდნელია ანგარიშგების თარიღიდან 12 თვის განმავლობაში)
მათ შორის: მყიდველები და მომხმარებლები
მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციები
ნაღდი ფული
Სხვა მიმდინარე აქტივები
სულ მაგრამ II სექცია
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ

ფორმა 071 შპს 1 ს.

	ინდიკატორის კოდი	საანგარიშო წლის დასაწყისში	საანგარიშო პერიოდის ბოლოს

III. კაპიტალი დარეზერვები საწესდებო კაპიტალი
აქციონერებისგან გამოსყიდული საკუთარი აქციები
დამატებითი კაპიტალი
სარეზერვო კაპიტალი
მათ შორის: კანონის შესაბამისად ჩამოყალიბებული რეზერვები
შემადგენელი დოკუმენტების შესაბამისად ჩამოყალიბებული რეზერვები
გაუნაწილებელი მოგება (დაუფარავი ზარალი)
სულ III ნაწილისთვის
IVგრძელვადიანი მოვალეობები სესხები და კრედიტები

სხვა გრძელვადიანი ვალდებულებები
სულ მაგრამ IV ნაწილი
ვმოკლევადიანი ვალდებულებები სესხები და კრედიტები
გადასახდელი ანგარიშები
მათ შორის: მომწოდებლები და კონტრაქტორები
დავალიანება ორგანიზაციის თანამშრომლების მიმართ
ვალი სახელმწიფო გარე ბიუჯეტის სახსრების მიმართ
ვალი, მაგრამ გადასახადები და მოსაკრებლები
სხვა კრედიტორები
მონაწილეთა (დამფუძნებლების) მიმართ შემოსავლის გადახდის ვალი
მომავალი პერიოდების შემოსავალი
რეზერვები მომავალი ხარჯებისთვის
სხვა მიმდინარე ვალდებულებები
სულ, მაგრამ სექცია V
ᲑᲐᲚᲐᲜᲡᲘ
ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე დაფიქსირებული ძვირფასი ნივთების ხელმისაწვდომობის სერთიფიკატი იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები
ლიზინგის ჩათვლით
ინვენტარიზაციის აქტივები მიღებულია შესანახად
საქონელი მიიღება კომისიაზე
გადახდისუუნარო მოვალეთა ჩამოწერილი ვალი
მიღებული ვალდებულებებისა და გადახდების უზრუნველყოფა
გაცემული ვალდებულებებისა და გადახდების უზრუნველყოფა
საბინაო მარაგის ცვეთა
გარე გაუმჯობესების ობიექტების და სხვა ანალოგების/ობიექტების ცვეთა
გამოსაყენებლად მიღებული არამატერიალური აქტივები
გადამუშავებისთვის მიღებული მასალები
აღჭურვილობა მიღებულია ინსტალაციისთვის
მკაცრი მოხსენების ფორმები
ძირითადი საშუალებები იჯარით
მათ შორის სუბლიზინგზე გადაცემული

მოგებისა და ზარალის ანგარიში

უკან იანვარი დეკემბერი 2011 წელი

ფორმა No2 OKUD-ის მიხედვით თარიღი (წელი, თვე, დღე)

ორგანიზაცია სს "Vnmm-Bnl.p.-Dann"

საიდენტიფიკაციო პომერი გადასახადის გადამხდელი

სახის აქტივობა

საკუთრების ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმა/ფორმა

ღია სააქციო საზოგადოება / კერძო საკუთრება

საზომი ერთეული: ათასი რუბლი

ინდექსი	საანგარიშო პერიოდში	წინა წლის ანალოგიური პერიოდისთვის
სახელი	საანგარიშო პერიოდში	წინა წლის ანალოგიური პერიოდისთვის

შემოსავალი და ხარჯები ჩვეულებრივი საქმიანობისთვის შემოსავალი (წმინდა) საქონლის, პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების რეალიზაციიდან (დამატებული ღირებულების გადასახადის, აქციზის და მსგავსი სავალდებულო გადასახდელების გარეშე)
გაყიდული საქონლის, პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების ღირებულება
Საერთო მოგება
გაყიდვის ხარჯები
მართვის ხარჯები
მოგება (ზარალი) გაყიდვებიდან	3, 726388
სხვა შემოსავალი და ხარჯებიმისაღები პროცენტი
გადასახდელი პროცენტი
შემოსავალი სხვა ორგანიზაციებში მონაწილეობით
Სხვა შემოსავალი
Სხვა ხარჯები
მოგება (ზარალი) გადასახადამდე		4, 272.169
Გადავადებული საგადასახადო აქტივები
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი
მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი (გასული საანგარიშო პერიოდები)
სხვა მსგავსი გადახდები (საგადასახადო სანქციები)
სხვა მოგება (ზარალი)
წმინდა შემოსავალი (ზარალი)მოხსენება პერიოდი
ᲪᲜᲝᲑᲘᲡᲗᲕᲘᲡ მუდმივი საგადასახადო ვალდებულებები (აქტივები)
უზარმაზარი მოგება (ზარალი) თითო აქციაზე
გაზავებული მოგება (ზარალი) თითო აქციაზე

OKOPF / OKFS მიხედვით OKEI მიხედვით

ბალანსი

on31 დეკემბერი _ 2010_ გ.

ორგანიზაცია სს "Wimm-Bnll-Dann"

Ტაქსის იდენტიფიკაციის ნომერი

სახის აქტივობა რძის წარმოება

ფორმა No1 OKUD-ის მიხედვით

თარიღი (წელი, თვე, დღე)

სტატიები მიერთემა:

მაკარონი თინუსით ნაღების სოუსში მაკარონი ახალი ტუნას ნაღების სოუსში

მაკარონი ტუნასთან ერთად ნაღების სოუსში არის კერძი, რომლიდანაც ნებისმიერი ენა გადაყლაპავს, რა თქმა უნდა, არა მხოლოდ გასართობად, არამედ იმიტომ, რომ ის საოცრად გემრიელია. ტუნა და მაკარონი სრულყოფილ ჰარმონიაშია ერთმანეთთან. რა თქმა უნდა, ალბათ ვინმეს არ მოეწონება ეს კერძი.

საგაზაფხულო რულონები ბოსტნეულით ბოსტნეულის რულონები სახლში

ამრიგად, თუ თქვენ გიჭირთ კითხვა "რა განსხვავებაა სუშისა და რულონებს შორის?", ჩვენ ვპასუხობთ - არაფერი. რამდენიმე სიტყვა იმის შესახებ, თუ რა არის რულონები. რულონები სულაც არ არის იაპონური სამზარეულო. რულეტების რეცეპტი ამა თუ იმ ფორმით გვხვდება ბევრ აზიურ სამზარეულოში.

ფლორისა და ფაუნის დაცვა საერთაშორისო ხელშეკრულებებში და ადამიანის ჯანმრთელობა

ეკოლოგიური პრობლემების გადაწყვეტა და, შესაბამისად, ცივილიზაციის მდგრადი განვითარების პერსპექტივები დიდწილად დაკავშირებულია განახლებადი რესურსების კომპეტენტურ გამოყენებასთან და ეკოსისტემების სხვადასხვა ფუნქციებთან და მათ მართვასთან. ეს მიმართულება არის ყველაზე მნიშვნელოვანი გზა

მინიმალური ხელფასი (მინიმალური ხელფასი)

მინიმალური ხელფასი არის მინიმალური ხელფასი (SMIC), რომელსაც ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა ყოველწლიურად ფედერალური კანონის "მინიმალური ხელფასის შესახებ" საფუძველზე. მინიმალური ხელფასი გამოითვლება სრულად დასრულებული ყოველთვიური სამუშაო განაკვეთისთვის.

პოპულარული

2022-12-17 06:18:07	მზა პროდუქციის რეალური ღირებულების გაანგარიშება
2022-12-17 06:18:07	ინვესტიციების დაფინანსების წყაროები
2022-11-17 00:23:54	რა არის აბსტრაქცია, აბსტრაქტული აზროვნება
2022-11-17 00:23:54	წარმოების ხარჯები და ტირაჟი
2022-11-17 00:23:54	მშპ ერთ სულ მოსახლეზე ქვეყნების სია ერთ სულ მოსახლეზე მშპ-ის მიხედვით
2022-11-17 00:23:54	თადეუს ფადეევიჩ ბელინგჰაუზენი, ცნობილი რუსი ნავიგატორი რა გააკეთა თადეუს ბელინგჰაუზენმა
2022-10-20 00:32:43	ზოდიაქოს ნიშნების თავსებადობა ის არის მერწყული ის არის მშვილდოსანი
2022-10-20 00:32:43	რატომ ოცნებობს ბუჩქნარი: გოგონა, ქალი, ორსული ქალი, მამაკაცი - ინტერპრეტაცია სხვადასხვა ოცნების წიგნებიდან
2022-10-20 00:32:43	რა ემართება ადამიანს ბიოფილდის გაწმენდის შემდეგ
2022-10-20 00:32:43	როგორ გავიგოთ, რომ ზიანი ამოღებულია ადამიანიდან: დაზიანების მოხსნის ნიშნები, სიმპტომები და შედეგები

ახალი

2022-10-20 00:32:43	ტყუპებსა და სასწორებს უყვართ თავსებადობა
2022-10-20 00:32:43	ძლიერი ლოცვა, რომ ბავშვმა კარგად და მშვიდად დაიძინოს
2022-09-26 04:05:41	ოჰ მონდი. დისტრიბუტორები. გარემოსდაცვითი პოლიტიკა ტყის მართვის სფეროში
2022-09-26 04:05:41	ვინ არის ბენეფიციარი მარტივი სიტყვებით სახსრების ბენეფიციარი
2022-09-26 04:05:41	საჯარო ორგანიზაციის შექმნა იურიდიული პირის შექმნის გარეშე იურიდიული პირების გაერთიანება იურიდიული პირის შექმნის გარეშე.
2022-09-26 04:05:41	"Raiffeisenbank Connect" - შესასვლელი "პერსონალურ ანგარიშში
26.09.2022	სს "wimm-bill-dann": ფინანსური ანგარიშგება და ფინანსური ანალიზი
26.09.2022	რა უნდა იცოდეთ ჩეკების შესახებ
01.09.2022	როდის არის კომბინაცია "ნამდვილად" არ არის შესავალი?
01.09.2022	ვირთხის მეფე - რას ნიშნავს ეს კონცეფცია ფსიქოლოგიაში?
01.09.2022	„ვის სჭირდები ჩემს გარდა?
01.09.2022	წარმოუდგენლად რთული თავსატეხები (9 ფოტო) ყველაზე საინტერესო თავსატეხი მსოფლიოში