Онлайн калкулатор за изчисляване на неустойка PFR. Изчисляване на неустойки: универсален онлайн калкулатор. Какво трябва да знаете
Актуализирано: 16.06.2019 г. (последна промяна в дисконтовия процент на 17.06.2019 г. от 7,75% на 7,5%)
Основни режими на изчисление:
Изчисляване на неустойки по ставката на рефинансиране.
- 1300 ставки за рефинансиране.Една три стотна от процента на рефинансиране (това изчисляване на лихвата по процента на рефинансиране се използва за дългове за жилищни и комунални услуги или Кодекса на труда (плащане на заплата).
- неустойки по ставката на рефинансиране.Неустойките се изчисляват по цялата ставка, например, ако лихвата не е посочена в договора за заем (Граждански кодекс на Руската федерация). Изчисляването на неустойката/глобата по ставката на рефинансиране се извършва всъщност, ако няма други условия.
- Ако дългът е формиран по време на периода на валидност на няколко ставки.Тук можете да използвате опцията с плаваща лихва, която автоматично ще се променя в зависимост от периода на дълга. Или, например, изберете най-новата ставка на рефинансиране (позицията, посочена в Резолюцията на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация № 5451/09). Това изчисление може да се използва от арбитражния съд.
Изчисляване на неустойки за забавено плащане
Изчисленията на глоби или неустойки могат да се извършват без препратка към официалния курс. Калкулаторът ви позволява да зададете свои собствени стойности въз основа на договорните отношения с контрагента (както в проценти, така и в абсолютно изражение) и след това да изчислите неустойката по договора.
Пример за изчисление
Как да изчислим процента на рефинансиране
Курсът се определя от Централната банка; вижте страницата за пълен архив от курсове за различни периоди.
Разпоредбите на регламентите установяват задължението на стопански субекти да изчисляват и плащат данъчни плащания в бюджета. Ако това задължение бъде пренебрегнато или изпълнено в неподходящ момент, законите установяват мерки за въздействие върху стопански субекти, включително изчисляване на санкции за забавено плащане на данъци. Предприятие или индивидуален предприемач може сам да определи техния размер, като използва калкулатор за данъчни санкции.
Какво представляват наказанията?
Данъчни санкции са лихви, изчислени съгласно установените правила върху данъчните суми, които се начисляват в случай на нарушение на данъчното законодателство или условията на споразумения. В последния случай могат да се изчисляват неустойки за ненавременни плащания за стоки, услуги, забавени доставки и др.
Изчисляването на тези данъчни санкции се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация. Според тях неустойките трябва да се превеждат по същия начин като данъците. В същото време данъкоплатците и другите лица, извършващи плащания към бюджета, не трябва да забравят, че тези суми се начисляват в допълнение към данъците.
Санкциите се използват като мярка за сплашване и насърчаване на субектите да спазват сроковете за превеждане на задължителни плащания. Когато започвате да определяте техните размери, трябва да запомните, че те се изчисляват като процент от основния данък по отношение на закъснели плащания.
внимание!При определянето им е важен периодът от време, през който не е имало прехвърляне. Неустойките се изчисляват за всеки ден закъснение. Следователно те трябва да се изчисляват от първия ден, следващ крайния срок за плащане на данъка, и да спрат в деня преди деня на действителното превеждане на данъка.
Също така трябва да запомните, че санкциите трябва да бъдат изчислени, ако са нарушени сроковете за извършване на задължителни плащания към бюджета, удържани от данъчни агенти.
От тази година администрирането на вноските е под юрисдикцията на данъчните власти, така че сега върху такива вноски се начисляват санкции в съответствие с правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация.
От кога се изчислява?
За всеки данък Данъчният кодекс на Руската федерация установява времева рамка, в рамките на която данъкът трябва да бъде определен и преведен в бюджета. Следователно, определяйки от коя дата компанията ще подлежи на санкции под формата на санкции за всеки данък поотделно.
Съществува обаче правило, според което неустойката трябва да се изчислява от следващия работен ден, следващ деня, определен като краен срок за прехвърляне на данъка.
Има няколко събития, които могат да доведат до необходимостта от изчисляване на санкции за данъци:
- Няма преводи на данъчни плащания.
- Данъците са изпратени в бюджета, но по-късно от установените от закона срокове.
- Задължителните данъчни плащания са частично извършени.
Желателно е фирмите и предприемачите сами да си направят изчисленията и доброволно да преведат получените неустойки в бюджета. Това ще помогне или за намаляване, или за избягване на начисляването на глоби, които вече съществуват съгласно закона.
Освен това всеки данъкоплатец трябва да знае списъка от случаи, в които може да се избегне начисляването на глоби. Те включват:
- Ако има надвнесен данък, за който са нарушени сроковете за плащане.
- Ако са налице валидни обстоятелства, поради които са нарушени сроковете за плащане на данъка. Всички подобни ситуации са строго определени от правните норми, те се разглеждат от инспекторите на индивидуална основа при представяне на оправдателни документи. Например блокиране на разплащателна сметка, лечение в болница и др.
- Когато данъкоплатец откри грешка при изчисляването на данъка, която остана незабелязана от Федералната данъчна служба, той не представи никакви коригиращи доклади, за да я коригира.
- Недоплащането на задължителните плащания е причинено от погрешно официално обяснение от представители на данъчните власти. Това може да се сравни със съобщенията на инспекторите, публикувани на сайта на данъчните. Други публикации в Интернет нямат правна сила.
Пеня- това е специализиран вид санкции, които се налагат при нарушаване на установени парични задължения. Трябва да се каже, че наказанието и глобата са различни понятия. Глобата е фиксирана сума, но санкцията може да варира в зависимост от първоначалния размер на задълженията и продължителността на нарушенията им. По същество, колкото по-дълго данъкът не се плаща, толкова по-значителни ще бъдат санкциите.
Съответно, в случай на забавяне на плащането на данъчни такси, възниква необходимостта от плащане на неустойка, като неустойката може да бъде платена в допълнение към данъка, тъй като се изчислява ежедневно от началото на периода на забавяне. В същото време законодателят установява някои изключения за изчисляване на санкциите. Така 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя специално изчисляване на санкциите за селскостопански данък.
В основата си санкцията играе важна роля като държавен инструмент за подобряване на действията на платците по отношение на навременното плащане на данъци. Начисляването на неустойки започва в деня на формиране на закъснението, а начисляването спира в деня на извършване на данъчните плащания. Изчислението се извършва индивидуално за всяко плащане поотделно.
- Всички нюанси на изчисляване на санкциите са ясно определени в данъчното законодателство. Ако данъкоплатецът не е изпълнил паричните си задължения своевременно, започва процесът на изчисляване на санкциите;
- Също така може да бъде наложена санкция, ако по време на проверка от данъчния орган се окаже, че плащането не е извършено в съответствие с установените стандарти, то е подценено. Тогава ще бъде начислена и неустойка за размера на разликата;
- Ако данъкоплатецът представи документи, които доказват, че всички преводи са извършени навреме, или даде обяснения за просрочени задължения, тогава възниква възможността да не се плаща неустойка, тъй като няма основания за нейното начисляване;
- Санкциите се начисляват и за ненавременно изпълнение на задълженията за плащане на социални помощи и други задължителни плащания, които трябва да бъдат направени от индивидуални предприемачи и LLC.
Ако има основания, които по своето естество и в съответствие с данъчния кодекс оправдават платеца за забавено изпълнение на задълженията, тогава трябва да изготвите писмено обяснение до данъчния орган, както и да предоставите документални доказателства за ситуацията. Ако данъчният орган все още не вземе вашите доказателства под внимание, можете да отпишете неустойката чрез съда. По време на производството предприемачите често плащат глоба, след което се получава надплащане. Надплащането е частта от средствата, която осигурява излишък. Те се формират чрез прекомерно плащане на неустойки, глоби или данъци. В случай на нова неустойка, надплащането може да се използва като елемент за погасяване на дълга.
В основата си неустойката е вид инструмент за изчисляване на глоба, но само в зависимост от броя на дните закъснение. Всъщност в определено време предприемачите и организациите трябва да изпълнят задълженията си, а парите трябва да влязат в бюджета. Ако такива действия не са извършени, тогава се счита, че парите остават при вас, което означава, че държавата ви е предоставила определен заем, за който ще трябва да платите лихва. Тъй като парите, които са ти останали вече не са твои, а на държавата.
- Начисляването на неустойките започва на следващия ден от момента, в който не сте изпълнили задълженията си към държавата;
- Изчисляването се извършва за всеки календарен ден, като начисляването ще се извършва до приключване на процеса на пълно погасяване на задълженията;
- Размерът на неустойката ще бъде определен единствено като процент от сумата на вашия дълг. Основният инструмент за изчисление е процентът на рефинансиране. Процентното съотношение в съответствие с разпоредбите е равно на 1/300 от процента на рефинансиране.
Това са основните правила, по които се изчисляват наказанията. Всъщност се определя сумата, която данъкоплатецът не е платил към бюджета, след което всеки ден се изчислява размерът на санкциите.
Неустойка = просрочена сума на данъчните задължения * процент на рефинансиране / 300 * за броя на дните, през които са формирани непогасените задължения.
Не забравяйте, че процентът на рефинансиране е стойност, която постоянно се променя. Следователно, трябва да извършите процеса на изчисление изключително внимателно, като използвате параметрите на залога в текущия момент.
Санкцията се изчислява от следващия ден след крайния срок за плащане на данъка. Така например е установено, че данъкът трябва да се плати до 27-ми. Всъщност, ако установените задължения не са изпълнени в този ден, процесът на изчисляване на санкциите започва на 28-ми.
Законът установява, че глоба и наказание са съвместими понятия. Ако е предвидена глоба за всяко нарушение на финансови задължения, това не изключва изчисляването на санкции за късно предоставяне на средства. Ако данъчната служба види, че данъците и санкциите, както и глобите не се плащат, може да се извърши процес за изземване на имуществото и сметките на предприятието или предприемача.
За тези дни, през които е иззето предприятието, неустойка не се плаща. Тоест, според закона изчисляването му в даден период от време ще бъде незаконно. Ако данъчният орган брои тези дни като наказание, тогава трябва да попълните декларация и да посочите липсата на възможност за такива такси. Ако вече сте платили глобата, ще бъде извършено преизчисляване и в сметката ви ще се появи надплащане, което по-късно може да се използва за изплащане на част от размера на данъчните вноски.
Ако предприемач или предприятие не плати глобата доброволно, тогава данъчният орган има право да принуди събирането. Най-често такова събиране се извършва със средства, намиращи се в банкова сметка.
Данъчната служба изпраща искане до банката за прехвърляне на ясно определена сума към бюджета, като банката носи задължението да извърши такъв превод дори и без вашето разрешение. След превода ще получите известие за транзакцията.
Събирането може да се извърши и за сметка на имуществото на индивидуален предприемач или организация. Данъчният орган има право да конфискува, опише и впоследствие да продаде имущество за сумата, необходима за плащане на данъци, санкции и глоби.
За да разберете по-подробно всички нюанси, които определят изчисляването на санкциите, трябва да разгледате няколко примера. Да вземем за основа задължение от 10 хиляди рубли. Трябва да изчислим неустойката за 12 дни закъснение. В тази ситуация използваме стандартната формула, но първо разберете процента на рефинансиране. Да вземем цифрата от 6,5%. Оказва се, че 10 хиляди рубли ще трябва да се умножат по 6,5%, разделени на 300 и също да се умножат по 12 дни закъснение. Това се оказва глоба от 26 рубли, която човек ще трябва да плати заедно със сумата на данъчния дълг.
Трябва да се има предвид, че процентът на рефинансиране може да се промени през целия период на изчисляване на наказанието. Следователно изчислението трябва да бъде разделено на определени части, за да се получи реалният размер на наказанието. Например, размерът на дълга остава същият 10 хиляди рубли. През първите пет дни процентът беше 8%, след което за 5 дни беше 10% (период на подразбиране 10 дни). Това означава, че ще трябва да изчислите наказанието за първите пет дни, след това за следващите и да обобщите получените резултати. С други думи, вземаме 10 хиляди рубли, умножаваме по осем процента, разделяме на 300 и умножаваме по пет, получаваме 13,3 рубли. 10 хиляди рубли, умножете по 10 процента, разделете на 300 и умножете по пет, получаваме 16,6 рубли. Общата сума ще бъде 13,3 + 16,6 = 29,9 рубли.
Въз основа на горния пример става ясно, че неустойката се изчислява въз основа на процента на рефинансиране. Ако скоростта се е променила няколко пъти, тогава извършваме изчислението за всеки етап поотделно и след това обобщаваме получените резултати. Ако процентът се променя всеки ден, тогава извършваме изчислението за всеки ден поотделно, след което сумираме резултатите.
Законодателят определя различни нюанси при изчисляване на санкциите за различни видове данъци. Транспортният данък се счита за задължителен за юридически и физически лица. Плащането му се извършва веднъж годишно. В случай на неплащане на такъв данък, санкцията се начислява само след три месеца от датата на неизпълнение на задълженията. Изчислението ще се извърши по стандартната формула.
Този вид наказание е съчетано с необходимостта от плащане на глоба. Размерът е определен на 30% от общия дълг като глоба.
Например данъчните задължения за транспортен данък са 5000 рубли. Срокът на забавяне е 3 месеца и 10 дни. Това означава, че за три месеца от датата на нарушение на задълженията не се начислява неустойка. Ако човек плати сумата навреме, ще трябва да плати само глоба. Ако забавянето е в рамките на определеното от нас време, тогава изчислението ще бъде както следва. 5000 ще трябва да бъдат умножени по процента на рефинансиране (11%), разделени на 300 и умножени по 10 дни закъснение. Получаваме сумата от 18,3 рубли. Към същата сума ще трябва да добавите глоба в размер на 30% от общия дълг = 1500 рубли. Откриваме, че размерът на глобите, неустойките и плащанията ще бъде 5000 + 1500+ 18,3 = 6518,3 рубли за плащане.
- Данъкът върху имуществото се плаща в съответствие с установените стандарти, има специални формули за изчисляване на размера на данъка;
- В случай на забавено плащане ще бъде наложена глоба, а също и неустойка;
- Начисляването на глоби се извършва от данъчните органи, които идентифицират образуването на нарушение;
- Длъжникът получава специализирано извлечение, което посочва размера на данъка върху имуществото, както и информация за глобата и наказанието. Определя се и моментът на плащане на тези средства. Неустойката се изчислява по стандартна схема, като е необходимо да се изчислява сумата за всеки ден закъснение.
Санкция за поземлен данък
Задължението за плащане на поземлен данък възниква за определени предприемачи и организации. В случай на възникване на просрочени задължения при плащането на данъци от типа земя, процесът на изчисляване на санкциите се извършва според стандартния тип. Като се вземе предвид процентът на рефинансиране към момента на действие за неизпълнение на задължения. В същото време за просрочено плащане на този данък има глоба до 20% от общия дълг. Ако данъчният орган установи, че плащането на дълга е умишлено, глобата се увеличава до 40%.
Законът определя, че данъчният орган е длъжен да изпрати писмено уведомление за необходимостта от плащане на дългови задължения, както и размера на санкциите. Всички изчисления са предоставени в уведомлението.
Нека разгледаме един пример. Данъкът върху земята е 20 000 рубли. Периодът по подразбиране е 25 дни. През първите 10 дни процентът е бил 10%, през следващите 15 дни - 11%. Това означава, че трябва да направим калкулация за първите десет дни закъснение. Оказва се, че 20 хиляди рубли трябва да се умножат по 10% и да се разделят на 300, а също и да се умножат по 10 дни = 66,6 рубли. Сега правим изчисления за 15 дни. Оказва се, че 20 хиляди рубли трябва да се умножат по 11% и да се разделят на 300, получената сума се умножава по 15 дни = 110 рубли. Общият размер на санкциите е 110 + 66,6 = 176,6 рубли. В този случай трябва да изчислите размера на глобата. Това е 20% от 20 хиляди рубли = 4000 рубли. Това означава, че платецът трябва да плати 20 хиляди рубли + 4 хиляди рубли + 176,6 рубли = 24 176,6 рубли за плащане.
Въпросът за глобите за данък общ доход
Санкциите ще се изчисляват по стандартния начин. В същото време се посочва, че изчислението се извършва индивидуално и се основава на сумата, която лицето е длъжно да плати като данък. Ако дадено лице представи доказателства, че няма задължения за данъчни вноски, санкция не се налага.
За този данък се начислява неустойка след месец от момента, в който дадено лице е трябвало да изпълни задълженията си към данъчната структура.
Важни точки
Както вече разбирате, неустойката е определено задължение за плащане на допълнителни плащания в случай на неизпълнение на поети преди това задължения. Съответно, трябва да оцените подробно текущото състояние на предприятието и да се опитате да извършите всички плащания навреме.
- При нарушаване на сроковете за плащане на данъчните такси се формира задължение на данъкоплатците да платят неустойка. Това не е право, а задължение и ако платецът пренебрегне изискванията на данъчните власти да извърши необходимите плащания, възниква възможността за принудително събиране. Най-често такова събиране се извършва от текущата сметка на предприемач или организация;
- Неустойка ще бъде начислена при всички случаи, дори ако лицето закъснее с един ден. Изпълнението на задълженията за плащане на данъци не премахва необходимостта от плащане на глоба. Ако изпълните задълженията си със закъснение, тогава трябва самостоятелно да изчислите възможната неустойка и да я платите незабавно;
- Санкция се начислява всеки път, когато има процес на забавени плащания. Ако през последния отчетен период сте платили неустойка и отново сте нарушили задълженията си, неустойката ще бъде изчислена наново, като се вземе предвид сумата, която трябва да платите;
- Веднага след като данъчните задължения бъдат изпълнени, изчисляването на санкциите спира. Ако неустойката не бъде платена, тогава неустойка не се начислява, но задължението за плащане остава.
Санкцията се начислява не само върху данъчни такси, но и върху авансови плащания. Това означава, че данъкоплатците трябва да гарантират, че всички плащания се извършват навреме.
Санкцията няма да се изчислява в следните случаи:
- Ако организацията има надплащане на посочения данък и сумата на надплащането е достатъчна, за да покрие текущото плащане;
- В случай, че плащането е получено ненавременно, но сумата на надплащането е достатъчна, за да покрие напълно генерираните данни за неустойката;
- В съответствие с член 78 от данъчното законодателство данъчните служители са длъжни самостоятелно да извършват процедурата за преизчисляване на надплащането в просрочие или в размера на санкциите и глобите.
Също така няма да се начисляват санкции, ако платецът изпълни задълженията си своевременно. Законодателството ясно определя сроковете, в които е необходимо да се плащат определени видове данъци. Има и много счетоводни програми, които са създадени по такъв начин, че мениджърът или счетоводителят да може да контролира настъпването на периода, през който трябва да изпълни задълженията си за плащане на данъци.
Тази година изчисляването на санкциите се извършва по стандартната методология, но сега плащането на такива санкции е установено не само за данъци, но и за застрахователни премии. В същото време член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация уточнява всички нюанси, които ще се използват при изчисляването на такова наказание.
В случай на забавено плащане на данъчни такси, организациите и предприемачите носят отговорност под формата на необходимост от плащане на глоба (за определени видове данъци), както и необходимостта от плащане на неустойка в размер на 1/300 от рефинансирането процент. Ако има забавяне в плащането на данъчни такси и застрахователни премии за повече от 30 дни, ще бъде установена по-строга структура за изчисляване на данъка в съответствие с 1/150 от процента на рефинансиране.
Например, просрочената сума е 10 хиляди рубли, просроченият период е 40 дни. За първите 30 дни изчислението ще се извършва в съответствие със стандартните ставки от 1/300 от процента на рефинансиране. Обикновено ставката е 10%, получаваме 10 хиляди рубли, умножени по 10% и разделени на 300 и умножени по 30 дни = 100 рубли. За следващите 10 дни забавяне изчислението ще бъде както следва: 10 хиляди рубли, умножете по 10 процента и разделете на 150 и умножете по десет дни, получаваме 66,6 рубли. Общата сума за плащане е 166,6 рубли.
Съответно, колкото по-дълъг е периодът, през който се формира процесът на забавяне на плащането, толкова по-значителен ще бъде размерът на неустойката.
Как се изчисляват санкциите след плащане на данъци?
Законът определя, че има граници, в които трябва да се извършват данъчни плащания. Ако такива граници бъдат нарушени, тогава се формират глоби и санкции. Глобата е статичен параметър, който се установява от държавата и се плаща под формата на ясна сума, независимо от периода, през който плащането е просрочено. Неустойката зависи именно от времето, през което определени задължения не са изпълнени. По-горе разгледахме формулата за изчисляване на санкциите и определихме нюансите на изчисленията в дадена ситуация. Сега нека да разгледаме ситуацията, когато данъкът е платен, но без глоба, какво ще се случи?
- Санкцията трябва да бъде платена непременно, тъй като се формира поради нарушение на установени задължения и действа като дълг на данъкоплатеца;
- В случай на пълно погасяване на данъчния дълг, изчисляването на санкцията се прекратява, но задълженията за плащане остават.
Със сигурност ще трябва да заплатите неустойката. Тя, разбира се, не се увеличава, тъй като няма възможност за начисляване на лихви върху неустойки, но задължението за плащане остава и няма да можете да откажете това задължение.
Законът определя възможността за последваща принудителна процедура за събиране на глоби, ако данъкоплатецът не отговори на исканията на данъчния орган да изпълни задълженията си. По същество могат да бъдат запорирани сметки и имущество. Нещо повече, дори е възможно да се извърши процедурата за продажба на имущество като дългови задължения. Но най-често се използва опцията за приспадане на средства в ясно установена сума от текущата сметка на предприемач или организация.
Как да отразяваме неустойка в счетоводството?
Изчисляването на данък върху дохода задължително изисква посочване на всички видове разходи на предприятието. В същото време тези разходи включват всички средства, които се прехвърлят в държавния бюджет. Това означава, че разходите отразяват не само данъци, но и глоби и наказания, както и други санкции. Начисляването на неустойки се отразява в дебит 99 и се отразява в кредит 68, където ще трябва да посочите параметрите за изчисляване на данъци и други такси.
Заключение
Санкциите са своеобразен мотивиращ фактор за навременно плащане на данъчни и социални помощи. Плащането на глоби е отговорност на данъкоплатеца. Формира се изключително при нарушаване на установените граници за плащане на данък. Дори ако забавянето е един ден, пак ще трябва да извършите плащане.
По същество глобата се изчислява въз основа на броя дни, през които данъкоплатецът не е изпълнил задълженията си. Но незабавно се вземат предвид определени норми за различни данъци. Например за данък общ доход е възможно да се изчислят глоби само след изтичане на месец от момента, в който са извършени нарушения на лимитите за плащане. Разработена е специализирана формула, на базата на която можете бързо и лесно да изчислите неустойката. Можете самостоятелно, без да чакате известие от данъчната служба, да направите всички изчисления (внимавайте за процента на рефинансиране) и да платите данъка и санкциите, за да избегнете допълнителни трудности и проблеми. Тези санкции трябва да бъдат отразени в документацията за разходите на предприятието.
При забавено плащане на данъци, освен дължимия данък за плащане към бюджета, се заплаща и начислената неустойка.
Други санкции, прилагани към данъкоплатеца, които предвиждат наказание за неправилно изпълнение от страна на данъкоплатеца на неговите задължения, описани в Данъчния кодекс на Руската федерация, изобщо не играят роля.
С една дума, ако данъците и таксите не постъпват навреме по бюджетните сметки, освен всички глоби за закъснели плащания, всеки данъкоплатец е длъжен да заплати и цялата сума на начислените санкции.
Как се изчислява размерът на санкциите?
Размерът на санкцията се начислява за всеки ден, в който данъкоплатецът не е платил съществуващото данъчно задължение, считано от деня, до който е било необходимо да се изплати това задължение в съответствие със закона.
Размерът на санкцията се изчислява въз основа на неплатения размер на данъка.
Процентът на плащане на неустойки върху тази сума се определя като 1 до 300 от текущия процент на рефинансиране на Банката на Русия
В момента този процент е 8,25%.
По-долу е формулата за изчисляване на санкциите за данъци, включително при опростената данъчна система:
- PrZ – сумата на просрочените данъци;
- StRef – лихва, изразена в проценти, валидна за периода на просрочено задължение;
- KolD – брой календарни дни закъснение;
Днес изчисляването на данъчни санкции е достъпно онлайн.
Това означава, че за да опрости процедурата за изчисление, счетоводителят може да се обърне към специализирани сайтове и да използва услуга като калкулатор за данъчни санкции.
Примери за изчисляване на данъчни санкции
Нека да разгледаме подробен пример за изчисляване на данъчни санкции:
Tsvetochki LLC не успя да плати начисления данък върху земята в размер на 6000 рубли до 10 февруари 2014 г. Фирмата успя да погаси пълния размер на дълга по данък върху земята на 11 март 2014 г.
Ставката от 10 февруари до 11 март (37 дни) е 8,25 процента.
Tsvetochki LLC използва изчисляването на размера на санкциите по формулата: 
.
.
.
.
По време на периода на съществуване на просрочен дълг, за който се взема предвид размерът на дължимите неустойки, процентът на рефинансиране може да се промени няколко пъти.
Прочетете също Примерен формуляр за предварителен отчет, откъде мога да го изтегля?
Счетоводителят трябва да знае, че ако през периода, през който са били начислени неустойки за просрочения дълг, процентът е претърпял промени, всяка стойност за определен период на валидност на лихвения процент се използва за изчисляване на размера на дължимите неустойки.
Нека да разгледаме тази информация, като използваме примера за изчисляване на санкции за транспортен данък.
Yagodki LLC не плати транспортен данък в размер на 10 000 рубли. за 2013 г. в законоустановения срок. Крайният срок за плащане на транспортния данък за 2013 г. е 3 февруари 2014 г.
Фирмата е платила данъка на вноски:
- 13.02 – 4000 рубли;
- 03.03 – 6000 rub.
Следователно просрочените задължения за транспортен данък възлизат на:
- 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 рубли;
- 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 rub.
Оценете в момента (примерни данни):
- 03.02 – 10.02 (8 дни) – 8%;
- 10.02 – 13.02 (4 ColD) – 8,25%;
- 14.02 – 20.02 (7 дни) – 8,5%;
- 21.02 – 03.03 (11 дни) – 8.25%.
Yagodki LLC изчисли размера на санкциите за данъци:
Плащането на санкциите обикновено се извършва едновременно с плащането на основния данъчен дълг.
Или след превеждане на пълните суми на просрочения дълг.
Санкциите, които не са платени към бюджета, могат да бъдат събрани от данъчните власти, като отпишат средства от банковите сметки на юридическото лице.
Понякога се случва изчисляването и плащането на данъчни санкции да бъде избегнато.
За да бъдем по-точни, има само две ситуации, в които това е възможно:
- когато във връзка с данъчно решение е иззето имущество на данъкоплатеца;
- ако с решение на съда всички транзакции по банкови сметки на юридическо лице са били временно замразени или средствата по текущи сметки или личното му имущество са били конфискувани.
Прочетете също Формуляр за изчисляване на нетните активи за 2019 г
В тези случаи няма задължение за погасяване на неустойки за целия срок на такъв дълг.
Авансовите данъчни плащания са просрочени
В случай, че юридическото лице е задължено да финансира авансово данъчни плащания през целия данъчен период, изпълнението на това задължение се признава по същия начин като плащането на данъка от юридическо лице за целия период.
Ако авансовите плащания са преведени в бюджета със закъснение в сравнение със сроковете, установени от закона, тогава се начисляват неустойки за цялата сума на просроченото авансово плащане.
Необходимо е да се преведат авансови плащания за следните видове данъци:
- данък общ доход. Изчислява се въз основа на резултатите от тримесечието, полугодието и 9 месеца, въз основа на размера на облагаемата печалба на базата на начисляване и ставката на данъка върху дохода;
- данък имущество за юридически лица. Авансовата вноска за данък върху имота се изчислява по формулата = ¼ (данъчна ставка * средна стойност на имота за отчетния период). Изчислението се извършва във всеки отчетен период;
- транспортна такса за юридически лица. Предприятието определя размера на плащанията на транспортния данък, платими в бюджета авансово в края на отчетния период, въз основа на формулата = ¼ (данъчна основа * данъчна ставка). На ниво съставен субект на Руската федерация необходимостта от прехвърляне на авансови плащания за транспортен данък може да бъде отменена;
- поземлен данък на юридически лица. Авансите трябва да се изчисляват и изплащат на данъкоплатците, за които е валиден отчетният период - тримесечие. Авансовите плащания за данък върху земята се определят въз основа на резултатите от отчетния период по формулата = ¼ (кадастрална стойност * данъчна ставка).
На ниво съставен субект на Руската федерация необходимостта от прехвърляне на авансови плащания за данък върху земята може да бъде отменена
В случай, че годишният финансов резултат от начисления данък е по-нисък от общите авансови вноски, за които е имало нужда от плащане през отчетния период, санкциите върху тези авансови вноски подлежат на преизчисляване в посока надолу.
Осчетоводявания за неустойки в БУ и НУ
Всички разходи, направени от юридическо лице за плащане на неустойки, глоби и други неща към бюджета (към извънбюджетни фондове), се вземат предвид като неприемливи за данъчни цели.
Неустойките върху застрахователните премии се начисляват, ако това плащане не бъде платено навреме. В случай на дълг по застрахователни премии, неустойките се изчисляват по ставката на рефинансиране за всеки ден забавено плащане. Предлагаме да изчислите неустойките за застрахователни плащания в онлайн калкулатора по-долу.
Всъщност, ако плащането на застрахователни премии не се извърши навреме от платеца, тогава изчисляването на санкцията се извършва от данъчната служба, която следи тези плащания от 2017 г. Наказанията за наранявания се изчисляват от FSS. Платецът има право да провери правилността на изчислението. За да направите това, можете да използвате онлайн калкулатор или да извършите собствено изчисление, като използвате съществуващи формули.
Забележкаче от октомври 2017 г. ще бъдат въведени промени в правилата за изчисляване на неустойките за просрочени задължения. Ако преди това целият размер на неустойката се считаше за 1/300 от лихвения процент на рефинансиране, то от 1 октомври 1/300 се прилага само за първите тридесет дни на забавено плащане, а за всеки следващ ден 1/150 от рефинансирането тарифа се таксува.
За изчисление санкции върху данъцине е платено навреме, използвайте онлайн калкулатора от.
Как да изчислим санкции за застрахователни премии с помощта на онлайн калкулатор
На първо място, трябва да определите периода на просрочените вноски. Осигурителните удръжки се правят преди 15-то число на следващия месец включително. Ако плащането не е извършено навреме, то от следващия ден започва да се записва като просрочие - дълг.
Посоченият срок за плащане важи както за застрахователните премии, платени към данъчната служба, така и към Фонда за социално осигуряване. Във фонда се плащат само вноски за наранявания.
Ако са възникнали просрочени задължения по застрахователни премии до 1 октомври 2017г, тогава неустойката трябва да се изчисли като 1/300 от процента на рефинансиране.
Ако възникнат просрочия от 1 октомври 2017г, то наказанието се изчислява по новите правила.
По-горе са дадени онлайн калкулатори за изчисляване на неустойки според новите и старите правила.
За да изчислите, трябва да знаете размера на просрочените задължения по застрахователните премии. Ако е възникнал преди 1 октомври, тогава е важно да се вземе предвид периодът, през който е възникнал дългът. Възможно е през този период да са били в сила различни проценти по рефинансиране. В този случай трябва да извършите отделно изчисление за всеки залог и след това да сумирате резултатите. В този случай изберете желания процент на рефинансиране в съответния калкулатор.
Размерът на просрочените задължения се въвежда в горното поле на онлайн калкулатора в руски рубли.
Също така е важно правилно да се изчисли броят на дните на просрочие за плащане на вноски - първият ден от периода на просрочие е денят, следващ крайния срок за плащане; последният ден е моментът, предшестващ плащането за закриване на просрочените задължения по осигурителни плащания към Федералната данъчна служба.Ако се плаща вноска за наранявания във Фонда за социално осигуряване, тогава в деня на плащането.
Броят на просрочените дни се въвежда в долното поле на онлайн калкулатора.
Какви формули да използвате при изчисляване на санкциите през 2017 г
Ако изчислението се извърши преди октомври 2017 г., тогава формулата за изчисляване на неустойката за всички дни на забавено плащане е следната:
П. = Дълг * 1/300 * Св. реф. * Брой дни просрочие
Ако изчислението се извършва за просрочени задължения от октомври 2017 г., тогава формулите са както следва:
Първите 30 дни: P = Дълг * 1/300 * St.ref. * Брой дни просрочие
От 31-ия ден: P = Дълг * 1/150 * St.ref. * Брой дни просрочие
Нови правила за изчисление са предписани в клауза 13.b. Член 1, параграфи 7 и 9 от член 13 от Закон 401-FZ, Писмо на Министерството на финансите 03-02-07/1/43489 от 07/10/2017.
Пример за изчисляване на неустойка
Изчисляване на санкциите според новите правила:
За септември 2017 г. организацията трябва да плати осигуровки до 16 октомври 2017 г. в общ размер на 116 760. Всъщност плащането е извършено на 26 ноември 2017 г. От 18 септември 2017 г. процентът на рефинансиране е 8,5%. Ако приемем, че няма да се промени до 25 ноември, тогава изчисляването на наказанието в този пример ще изглежда така:
Брой дни на забавяне = 40. За 30 дни санкциите ще бъдат изчислени на 1/300 от процента на рефинансиране, за останалите 10 дни - на 1/150.
За първите 30 дни P = 116760 * 8,5% * 1/300 * 30 = 992,46 рубли.
За дните от 31-ви P = 116760 * 8,5% * 1/150 * 10 = 661,64 рубли.
Обща сума на санкциите = 992,46 + 661,64 = 1654,1 рубли.
Нека направим подобно изчисление с помощта на онлайн калкулатор; в горното поле ще поставим сумата на дълга за застрахователни премии 116760, в долната - 40 дни просрочие. Резултатът е следният:
Резултатът в онлайн калкулатора е подобен на изчислението, извършено с помощта на формулите.
Изчисляване по старите правила:
За юли 2017 г. организацията трябва да заплати осигуровките до 15.08.17г. Фактически плащането е извършено на 26.09.2017г. До 18 септември 2017 г. процентът на рефинансиране беше 9%, от 18 септември 2017 г. - 8,5%. Тъй като ставката се е променила през периода на забавено плащане на вноски, изчислението ще се извърши за всяка ставка поотделно.
