≡× PONUKA

• Oprava
• Oprava
• Interiérový dizajn
• O všetkom
• O inštalatérstve

Skutočným vlastníkom právnickej osoby je…. Kto je príjemcom jednoducho povedané Príjemcom finančných prostriedkov

Dobrý deň, milí čitatelia "stránky"! V tomto článku sa budeme zaoberať - kto je beneficient, skutočný vlastník a beneficient.

Tieto pojmy v mysliach väčšiny našich krajanov úzko súvisia s korupciou. Príjemca A príjemcu sú pojmy, ktoré definujú fyzické alebo subjekt ako príjemca príjmov z investičnej činnosti, z prevodu ich majetku do správy trustu, z prenájmu nehnuteľností a pod. Viac sa dozviete prečítaním článku až do konca.

O tom, čo je príjemca, kto je skutočným vlastníkom a ako sa líši od príjemcu, aké má práva a povinnosti, si prečítajte v tomto článku

Skutočný vlastník - kto to je?

Skutočný vlastník (z fr. prospech- prospech, zisk) a príjemcu- osoba alebo spoločnosť, ktorá má príjem z majetku (vo forme prenájmu, dividend z akcií, platieb poistného).

To znamená, že príjemca vlastní akýkoľvek majetok: nehnuteľnosti, podiely, zverenský fond alebo iné aktívum. Keďže je vlastníkom, prevádza ho do užívania tretím osobám, pričom nezúčastňuje sa na obchodnom živote, ale vytvára zisk.

Príjemca môže byť v predstavenstve, majú právo voliť A podieľať sa na rozhodovaní.

Oficiálna definícia podľa federálneho zákona je:

Skutoční vlastníci sú osoby, ktoré majú podiel 25 percent alebo viac v právnickej osobe a spôsobilosť kontrolovať jej činnosť.

Ich činnosť je regulovaná FZ č. 115 zo dňa 07.08.2001, a hovorí aj o beneficientoch, ako o osobách, v prospech ktorých prevádzkuje vlastný majetok, hospodári na základe správy zvereného majetku alebo komisionárskej zmluvy. Prečítajte si o tom v jednej z našich predchádzajúcich publikácií.

Tu sú príklady príjemcov alebo príjemcov:

• dedičia prijímajúci akýkoľvek majetok podľa závetu;
• prenajímatelia, ktorí si prenajímajú vlastnú nehnuteľnosť za určitý poplatok;
• majitelia bankových vkladov;
• osoby, ktoré poskytli svoj vlastný majetok alebo finančné prostriedky na správu trustu s cieľom získať pravidelný príjem;
• majitelia kontrolných akcií;
• osoby prijímajúce poistné;
• majitelia vlastných spoločností.

Zvyčajne vlastník majetku neinzeruje ich stav, aby sa predišlo ohrozeniu osobnej bezpečnosti. V zákonných dokumentoch zároveň nesmú byť uvedení koneční užívatelia, príp ich činnosť je oficiálne obmedzená na minimum. O ich účasti vedia spravidla len zamestnanci banky alebo protistrany.

DÔLEŽITÉ! Na zhromaždení akcionárov sa zúčastňujú beneficienti právnickej osoby, pri rozdelení zisku je rozhodujúci ich hlas. O investícii rozhodujú aj príjemcovia.

Zachovanie inkognita skutočných vlastníkov právnickej osoby sa vysvetľuje týmito prípadmi:

• obchod sa vykonáva v offshore zónach;
• legalizácia nezákonne prijatých prostriedkov na zníženie daňového zaťaženia.

Aby príjemca zostal v anonymite, zvyčajne sa používajú tieto organizačné štruktúry spoločností:

• nominovaný riaditeľ koná na základe plnej moci;
• beneficient vytvorí zverenecký fond, ktorý prevedie do správy zvereneckého fondu;
• príjemca používa akcie na doručiteľa.

Vďaka takýmto schémam má príjemca prístup k riadeniu prostredníctvom poverených manažérov.

Existuje aj taká vec ako konečným príjemcom . Ide o osobu, ktorá uzatvára reťaz príjemcov a získava konečný zisk z prevádzky svojho majetku.

2. Kto je beneficient a v čom sa líši od skutočného vlastníka 📑

V ruskej legislatíve sa tieto dva pojmy mierne líšia.

Kto sú príjemcovia a príjemcovia, aký je medzi nimi rozdiel?

Príjemca - osoba, ktorá má vplyv na činnosť organizácie pomocou svojho podielu v 25 %. Môže to byť balík akcií alebo časť základného imania.

Príjemca - Toto širší pojem, ktorá zahŕňa nájomcov, prenajímateľov a iné osoby poberajúce akýkoľvek príjem.

3. Kto potrebuje poznať konečného príjemcu 💼

Dozorné štátne orgány tak či onak sa pokúšajú kontaktovať príjemcu a monitorovať jeho aktivity za nelegálne aktivity ako napr:

• legalizácia príjmov získaných v rozpore so zákonmi;
• financovanie terorizmu;
• daňové úniky;
• odliv kapitálu do zahraničia.

Okrem potláčania nelegálnych aktivít sú potrebné informácie štát pri organizovaní tendrov na verejné obstarávanie.

V prípade veľkých úverov banky sa môže zaujímať aj o skutočných vlastníkov aktív, s cieľom zistiť platobnú schopnosť a znížiť riziko zlyhania. Banky zase musia prenášať informácie do Rosfinmonitoring .

Týmto štruktúram teda bude potrebné predkladať informácie v súlade s platnou legislatívou v predpísanej forme. Tvar je tzv „Informácie o reťazci vlastníctva vrátane konečných príjemcov“ a zapisujú sa do nej komplexné informácie až po adresy bydliska.

4. Práva a povinnosti príjemcov

Práva skutočného vlastníka:

• úplné nakladanie so svojimi akciami až do predaja;
• kontrola nad činnosťou manažmentu;
• právo menovať alebo odvolávať vedúcich pracovníkov;
• účasť na stretnutiach akcionárov;
• vplyv na prijaté rozhodnutia;
• príjem z činnosti spoločnosti.

Povinnosti príjemcu sú nasledovné:

1. plnenie dohôd uzatvorených s dodávateľmi;
2. splácanie úverov a pôžičiek;
3. včasné predkladanie informácií štátnym kontrolným orgánom.

5. Úloha príjemcu pri platbách

Ak dôjde k poistnej udalosti, ako je uvedené v poistnej zmluve, poistné plnenie obdrží príjemca. Oprávneným v tomto prípade nemusí byť oprávnená osoba, teda vlastník nehnuteľnosti, ak je napríklad hypotéka poistená.

V dedičských veciach okruh oprávnených určuje vôľa poručiteľa. Oprávnenými v dedičskej veci tak budú osoby uvedené v závete, prípadne sa domáhajúce dedičstva podľa zákona.

6. Príkazca a príjemca v bankovej záruke 💸

Na takejto službe, akou je banková záruka, sú zapojené 3 strany:

1. riaditeľ (strana, ktorá potrebuje bankovú záruku);
2. príjemcu (osoba, ktorej je určená posledná platba alebo prevod);
3. záruka (osoba alebo organizácia, ktorá garantuje príslušnú platbu alebo prevod).

Príkazca a príjemca sú tu protistrany. Napríklad, príkazca musí zaplatiť príjemcovi za dodané zariadenie. Ak platba nebude vykonaná včas, bude za to zodpovedný ručiteľ.

Kedy potrebujete bankovú záruku?

• prevod platieb podľa zmlúv;
• vrátenie záloh za neúspešné transakcie;
• splnenie prevzatých úverových záväzkov;
• colné odbavenie tovaru;
• vykonávanie prác v rámci štátnych súťaží a zmlúv.

Právo poskytnúť bankovú záruku je v Rusku monopolné vo vlastníctve bánk. Výška poplatku za záruku je 2 až 10 percent z garantovanej platby.

Banka je tu príjemcom a príjemcom je strana, ktorej má byť platba prijatá.

7. Offshore a príjemcovia 🌄📝

Krajiny alebo jednotlivé územia v štáte so zjednodušenými obchodnými podmienkami.

Zjednodušený režim registrácie podnikov a podávania správ uľahčuje konečným príjemcom zostať inkognito.

Predtým bol menovaný príjemca ovládajúca osoba a mal by mať minimálne 50 % akcií alebo polovice hlasov v predstavenstve.

Neskôr, keď sa ukázalo, že 49 % akcií sa v prípade porušenia zákona dá ľahko dostať preč od orgánov činných v trestnom konaní, bol zavedený koncept príjemcu .

Teraz stačí, aby ovládajúca osoba mala 10 % akcií, majú právo hlasovať alebo zastávať riadiacu funkciu.

8. Ochrana práv vlastníkov požitkov

Keď človek prevádza časť svojho majetku, vždy existujú určité riziká.

Medzi hlavné riziká patria:

• zatajovanie skutočného stavu v podniku súčasným vedením;
• používanie podvodných schém v práci;
• porušenie podmienok zmluvy o zverení;
• nedodržiavanie termínov a dohodnutých súm príjmov;
• zníženie vplyvu príjemcu na prijaté rozhodnutia.

Na minimalizáciu rizík je potrebné zmluva o správe dôvery , ktorým sa ustanovujú závažné sankcie za jeho porušenie, a trvajú na bezpodmienečnom plnení všetkých bodov.

9. Existujú organizácie bez príjemcov?

Organizácie bez príjemcov - sú to všetky druhy neziskových organizácií, charitatívnych nadácií a združení, keďže oni nie je určený na dosiahnutie zisku.

Ale aj tu, v realite ruskej legislatívy, možno polemizovať. Napríklad, príjemcami môžu byť osoby, ktoré dostávajú charitatívnu pomoc.

10. Záver + nápomocné video 📺

Takýto koncept ako príjemca je pre Rusko relatívne nový. Práve transparentnosť reťazca vlastníkov má podľa zákona garantovať svedomité platenie daní a chrániť reálnu ekonomiku pred tieňovými schémami a machináciami.

Riadiaci partner, právnik

24.01.2018

Slovo „beneficient“ sa pevne zapísalo do slovníka každého, kto je nejakým spôsobom spojený s podnikaním, ako aj s bankovým, daňovým, korporátnym a trustovým právom. Pojem „vlastník požitkov“ ovplyvňuje mnohé aspekty činnosti právnických osôb a pre samotných prijímateľov predurčuje množstvo právnych dôsledkov.

Zvyčajne pod príjemcu(skutočný vlastník, skutočný vlastník) znamená skutočný vlastník spoločnosti, teda ten, komu spoločnosť právne nepatrí, ale skutočne a v konečnom dôsledku, a ten, kto má podstatný vplyv na rozhodovanie takejto spoločnosti. spoločnosti. Príjemcom v tomto zmysle môže byť iba jednotlivec, špeciálna osoba.

Pojem „príjemca“ však môže mať rôzne významy v závislosti od oblasti, v ktorej sa uplatňuje:

• V prvom rade sa používa pojem „skutočný vlastník“. právne predpisy proti praniu špinavých peňazí a financovania terorizmu (ďalej - AML/CFT) a bankovej legislatívy, ako aj v dokumentoch medzinárodných organizácií v tejto oblasti (FATF, OECD, EÚ).
• Ďalej sa používa slovo „príjemca“. korporátne a trustové právo krajiny anglosaskej právnickej rodiny. Oprávneným príjemcom spoločnosti môže byť buď jej hlavný akcionár, alebo osoba, v prospech ktorej akcie drží poverený akcionár. Oprávneným z trustu je osoba, v prospech ktorej (v prospech) správca vlastní a spravuje majetok prevedený do trustu.
• Za „vlastníka požitkov“ označujeme aj osobu, ktorá má skutočné právo na príjem (skutočný príjemca príjmu), na účely uplatňovania medzinárodných zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
• Nakoniec sa pojem „príjemca“ čiastočne prelína s pojmom "riadiaca osoba", ktorý sa používa na účely zdaňovania kontrolovaných zahraničných spoločností v Rusku.

Skutočný vlastník na účely boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu v Rusku

V Rusku sa pojem „skutočný vlastník“ používa najmä v kontexte právnych predpisov proti praniu špinavých peňazí. Federálny zákon č. 115-FZ zo 7.08.2001 „O boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaní terorizmu“ (ďalej len zákon č. 115-FZ) uvádza nasledujúcu definíciu:

Skutočný vlastník je fyzická osoba, ktorá v konečnom dôsledku priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích strán) vlastné(má prevažnú účasť viac ako 25 % kapitálovo) klientom - právnickou osobou resp má schopnosť ovládať akcie klienta.

Príklad. Jediným členom ruskej LLC je spoločnosť registrovaná na Cypre. 100 % akcionárom uvedenej cyperskej spoločnosti je spoločnosť registrovaná na Britských Panenských ostrovoch, ktorej 100 % akcionárom je N. V tomto prípade je N. skutočným vlastníkom ruskej LLC.

V akých prípadoch sa požadujú údaje o príjemcoch?

1. Po prvé, § 6 ods. 1 zákona č. 115-FZ ukladá právnickým osobám povinnosť mať informácie o ich skutočných vlastníkoch a prijať opatrenia na zistenie informácií o nich, ako aj tieto informácie pravidelne aktualizovať, dokumentovať a uchovávať po dobu najmenej 5 rokov. Táto požiadavka nadobudla účinnosť 21. decembra 2016.

Informácie, ktoré musí právnická osoba poskytnúť vo vzťahu k príjemcovi, zahŕňajú:

• priezvisko, meno, priezvisko (ak existuje);
• občianstvo;
• dátum narodenia;
• podrobnosti o doklade totožnosti;
• údaje migračnej karty, doklad potvrdzujúci právo cudzieho občana alebo osoby bez štátnej príslušnosti na pobyt (pobyt) v Ruskej federácii;
• adresa miesta bydliska (registrácie) alebo miesta pobytu;
• identifikačné číslo daňovníka (ak existuje).

Entita povinný poskytnúť dostupné zdokumentované informácie o svojich skutočných vlastníkoch alebo o opatreniach prijatých na získanie informácií o nich na požiadanie oprávneného orgánu (Rosfinmonitoring) alebo daňových úradov.

Nesplnenie týchto povinností právnickou osobou má za následok zodpovednosť (článok 14.25.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie) vo forme správnej pokuty pre úradníkov od 30 000 do 40 000 rubľov, pre právnické osoby - od 100 000 do 500 000 rubľov.

2. po druhé, organizácie, ktoré sa zaoberajú peniazmi alebo iný majetok (a to - banky, makléri, poisťovne, správcovské spoločnosti investičných fondov, realitné kancelárie, záložne a množstvo ďalších), povinný prijať primerané a dostupné opatrenia na identifikáciu skutočných vlastníkov svojich klientov.

Ak v dôsledku týchto opatrení nie je zistený skutočný vlastník, môže byť za taký uznaný jediný výkonný orgán (napríklad generálny riaditeľ) klienta.

Okrem toho sú banky (a iné organizácie zaoberajúce sa finančnými prostriedkami) povinné aktualizovať informácie o skutočných vlastníkoch svojich klientov aspoň raz ročne a v prípade pochybností o spoľahlivosti a presnosti predtým prijatých informácií do 7 pracovných dní od deň takýchto pochybností.

Nakoniec banky sú povinní predložiť oprávnenému orgánu (Rosfinmonitoring) na jeho žiadosť informácie dostupné organizácii o skutočných vlastníkoch zákazníkov spôsobom predpísaným nariadením Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 20. septembra 2017 č. 600-P.

Skutočný vlastník na účely boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu v EÚ

V členských štátoch Európskej únie je „vlastník požitkov“ určený na základe smernice 2015/849 z 20. mája 2015 o predchádzaní zneužívania finančného systému na účely prania špinavých peňazí a financovania terorizmu (tzv. takzvaná 4. smernica).

Podľa článku 3 ods. 6 uvedenej smernice, "skutočný vlastník" je akákoľvek fyzická osoba (osoby), ktorá v konečnom dôsledku vlastní alebo kontroluje zákazníka a/alebo fyzická osoba (osoby), v prospech ktorej sa transakcia alebo činnosť vykonáva.

Kedy právnické osoby Vlastníkom požitkov je fyzická osoba, ktorá v konečnom dôsledku vlastní alebo ovláda právnickú osobu prostredníctvom priamy alebo nepriame vlastníctvo prostredníctvom dostatočného podielu akcií, hlasovacích práv alebo majetkových účastí v takejto právnickej osobe, a to aj prostredníctvom akcií na doručiteľa, alebo prostredníctvom kontrola inými prostriedkami.

„Priame vlastníctvo“ znamená vlastníctvo jednotlivca vo výške 25 % plus jedna akcia alebo viac ako 25 % spoločnosti. „Nepriame vlastníctvo“ nastáva, keď 25 percent akcií plus jedna akcia alebo viac ako 25 percent majetkovej účasti v klientskej právnickej osobe vlastní iná právnická osoba (alebo niekoľko právnických osôb), ktorá je ovládaná fyzickou osobou. Členské štáty môžu stanoviť nižšie percento na určenie vlastníctva alebo kontroly.

Kedy trusty Skutočný vlastník môže byť uznaný:

1. zriaďovateľ trustu;
2. správca;
3. chránič (ak existuje);
4. skutoční beneficienti trustu alebo, ak takéto osoby ešte neboli identifikované, potom skupina osôb, v záujme ktorých je trust zriadený;
5. akákoľvek iná fyzická osoba, ktorá vykonáva konečnú kontrolu nad trustom.

Upozorňujeme, že na účely AML / CFT v EÚ môžu byť beneficienti trustu uznaní nielen ako priamy beneficient („beneficient“ v terminológii podmienok trustu), ale aj ostatní účastníci trustových vzťahov - zakladateľ trustu, správca a pod.

Kedy fondy(ktoré sú právnickými osobami) alebo právne vzťahy podobné trustom, skutočnými vlastníkmi sú fyzické osoby, ktoré zastávajú rovnocenné alebo podobné postavenie ako vyššie uvedené osoby v trustoch.

V krajinách EÚ je identifikácia skutočného vlastníka klienta bánk a iných finančných inštitúcií predpokladom nadviazania vzťahu s ním alebo uzavretia obchodu.

Od právnických osôb a iných právnických osôb krajín EÚ sa vyžaduje, aby získavali a uchovávali úplné, presné a aktuálne informácie o ich skutočných vlastníkoch vrátane charakteristík ich záujmov. K takýmto informáciám môžu mať prístup príslušné orgány (napr. finančné spravodajské agentúry).

Ďalej budú musieť krajiny EÚ vytvoriť centralizované registre informácií o skutočných vlastníkoch spoločností registrovaných v týchto krajinách a určiť podmienky, postup a rozsah prístupu verejnosti k týmto údajom.

Príjemca v oblasti práva obchodných spoločností a trustového práva

IN spoločnosti príjemcom môže byť:

• titulný akcionár (osoba, ktorej údaje sú uvedené v kmeňovom liste), príp
• iná osoba, v mene ktorej a v ktorej záujme sú akcie držané povereným akcionárom (v krajinách, ktorých zákony umožňujú nominálne vlastníctvo akcií/podielov v spoločnostiach).

V praxi je vzťah medzi nominantom a skutočným vlastníkom upravený v prehlásení alebo dohode o zverení (nezamieňať s „dôverou“ – pozri nižšie), podľa ktorej sa nominant zaväzuje zdržať sa akéhokoľvek konania (napr. scudzenie, nakladanie) s akciami, ktoré mu boli zverené, bezpodmienečne postupuje na skutočného vlastníka všetky práva na výplatu dividend a iných rozdelení zisku spoločnosti a tiež sa zaväzuje vykonávať hlasovacie práva vo vzťahu k akciám, ktoré vlastní, len v súlade s pokynmi skutočného vlastníka.

Príjemcom spoločnosti teda nie je len ten, kto v konečnom dôsledku vlastné podiely / podiely v ňom, ale aj ten, kto dáva inštrukcie, záväzný pre menovaného a určuje ekonomický osud príjem spoločnosti.

Pri otváraní bankového účtu pre spoločnosť v ktorejkoľvek banke bude potrebné uviesť (a identifikovať) príjemcu, a nie len nominálneho vlastníka spoločnosti. Zatiaľ čo úloha nominálneho vlastníka je obmedzená na držbu akcií a formálne zapísanie do registra akcionárov spoločnosti. Právnu zodpovednosť za akékoľvek konanie spoločnosti (vrátane situácií, ktoré viedli k súdnemu sporu) nesie jej príjemca.

IN dôverovať(hovoríme o plnohodnotnom zvereneckom právnom vzťahu ako o zvereneckom právnom vzťahu, a nie o prehlásení o zverení v rámci spoločnosti, ako je popísané vyššie) beneficientom je ten, v prospech koho a v koho záujme správca plní svoje povinnosti pri riadení spoločnosti. majetok prevedený do trustu. Príjemca má určité podmienky dôvery záujem v majetku a/alebo príjmoch trustu však nemá právo spravovať majetok trustu a kontrolovať konanie správcu.

Dizajn trustu je typický pre krajiny anglosaskej právnej rodiny (vrátane množstva offshore jurisdikcií) a nie je zabezpečený vo väčšine krajín kontinentálnej Európy vrátane Ruska.

Príjemca na účely uplatňovania DTT

V medzinárodnom daňovom práve (konkrétne na účely uplatňovania zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia (DTT)) má slovo „príjemca“ iný význam. Vzťahuje sa na osobu, ktorá má skutočné právo na príjem. Okrem toho môžu byť takýmito osobami fyzické osoby, právnické osoby a iné štruktúry.

Faktom je, že preferenčné ustanovenia DTT (znížené sadzby alebo oslobodenia od dane) možno legitímne uplatniť za predpokladu, že príjemca príjmu (rezident zmluvného štátu DTT) je osoba, ktorá má skutočný nárok na takýto príjem. Toto znenie sa používa vo väčšine ruských textov SID. V rovnako autentických anglických textoch tých istých DTT to znie ako „beneficial owner“ (“beneficial owner”).

Podľa článku 7 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie osoba, ktorá má skutočné právo na príjem, uznáva sa osoba (alebo zahraničná štruktúra bez vzniku právnickej osoby), ktorá z dôvodu priamej a (alebo) nepriamej účasti v organizácii, kontroly nad organizáciou (štruktúrou) alebo v dôsledku iných okolností má právo samostatne používať a (alebo) disponovať s príjmami prijímané touto organizáciou (štruktúrou).

cudzej osobe Nerozpoznaný skutočný nárok na príjem, ak:

má obmedzené právomoci v súvislosti s nakladaním s týmito príjmami,
- vykonáva sprostredkovateľské funkcie v súvislosti s určeným príjmom v záujme inej osoby bez toho, aby vykonával iné funkcie a bez toho, aby preberal akékoľvek riziká,
- priamo alebo nepriamo vyplácať takýto príjem (úplne alebo čiastočne) tejto inej osobe, ktorá by v prípade poberania takýchto príjmov priamo zo zdrojov v Ruskej federácii nemala právo uplatňovať príslušné ustanovenia DTT.

Tento prístup má zabrániť zneužívaniu preferenčných ustanovení DTT v prípadoch, keď je príjem vyplácaný z Ruska osobe, ktorá je rezidentom členskej krajiny DTT, skutočným vlastníkom príjmu je tretia strana od inej osoby, napríklad offshore, jurisdikcia s nulovým zdanením. V praxi sú možné aj situácie, keď je skutočným (konečným) príjemcom príjmov vyplácaných v zahraničí daňovým rezidentom Ruskej federácie (pre takéto prípady Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje osobitné pravidlá - § 7, 312 ZD). Kódex Ruskej federácie).

Zahraničná organizácia poberajúca príjem z Ruska bez zrážkovej dane v Rusku (alebo využívajúca znížené sadzby) v súlade s DTT musí poskytnúť daňovému agentovi v Rusku listinný dôkaz o svojom skutočnom práve na príjem (odsek 1 článku 312 daňového zákonníka z r. Ruská federácia). Táto požiadavka je účinná od 1. januára 2017.

„skutočný vlastník“ a „kontrolujúca osoba“ CFC

Definície „skutočného vlastníka“ na účely AML/CFT a „ovládajúca osoba“ na účely zdaňovania kontrolovaných zahraničných spoločností (CFC) ustanovené ruským právom sa nezhodujú, ale často sa používajú ako synonymá, pokiaľ ide o daňové povinnosti ruských príjemcov offshore spoločností. Rozdiely sú nasledovné:

Po prvé, taká charakteristika ako „ovládajúca osoba“ sa v Ruskej federácii používa iba vo vzťahu k zahraničným spoločnostiam a štruktúram na daňové účely podľa pravidiel CFC. Zatiaľ čo pojem "skutočný vlastník" na účely AML / CFT je použiteľný pre všetky - ruské aj zahraničné spoločnosti.

Po druhé, základ pre uznanie zahraničnej spoločnosti ako „kontrolovanej“ je viazaný na krajinu daňovej rezidencie ovládajúcej osoby (to znamená, ak je takáto osoba daňovým rezidentom Ruskej federácie, potom je táto zahraničná spoločnosť „kontrolovaná“ ). Na účely boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu je faktor daňovej rezidencie irelevantný.

Po tretie, podľa daňového poriadku Ruskej federácie môže byť „kontrolujúcou osobou“ nielen fyzická osoba, ale aj právnická osoba. To však neoslobodzuje fyzické osoby - daňových rezidentov Ruskej federácie, ktoré nepriamo (tj prostredníctvom ruských právnických osôb) kontrolujú zahraničné spoločnosti, aby deklarovali svoju účasť a kontrolu nad nimi daňovým úradom Ruskej federácie.

Po štvrté, ak je viac ako polovica účastníkov zahraničnej spoločnosti daňovými rezidentmi Ruskej federácie, percentuálny „bar“ účasti osoby na základnom imaní spoločnosti, ktorého prekročenie vedie k uznaniu osoby ako „kontrolujúcej“ , sa zníži - a už nie je 25 %, ale iba 10 % (článok 25.13 ods. 2 pododsek 2 daňového poriadku Ruskej federácie).

V praxi (po úprave o vyššie uvedené znaky) sa „ovládajúca osoba“ a „skutočný vlastník“ zahraničnej spoločnosti často zhodujú v jednej osobe. Preto sa v mediálnych publikáciách venovaných deoffshorizácii a zdaňovaniu CFC hovorí o „príjemcoch“, čo znamená presne o „ovládajúcich osobách“.

Skutočným vlastníkom právnickej osoby je osoba, ktorá má rozšírený okruh právomocí v porovnaní s ostatnými účastníkmi, ktorí majú podiel na základnom imaní. Z nášho článku sa dozviete, aké sú hlavné znaky skutočného vlastníka organizácie, aké sú jeho právomoci a čím sa líši od iných osôb súvisiacich s činnosťou spoločnosti.

Kto je skutočným vlastníkom v LLC?

Podľa ustanovenia ods. 13 čl. 3 federálneho zákona "O protiakcii ..." zo dňa 07.08.2001 č. 115, skutočnými vlastníkmi právnickej osoby sú fyzické alebo iné právnické osoby, ktoré samostatne alebo prostredníctvom tretích osôb vlastnia túto právnickú osobu alebo majú právo vykonávať kontrolu nad svojimi činmi. Základom pre získanie štatútu beneficienta je prítomnosť podielu na základnom imaní spoločnosti vo výške 25 % a viac.

Postup pri určovaní presnej veľkosti podielu vo vlastníctve konkrétnej osoby federálny zákon č. oblasti zdaňovania. Presnú postupnosť takýchto úkonov stanovuje odsek 3 čl. 105.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, a tiež sa podrobne vyjadrila v liste Ministerstva financií „K žiadosti ...“ zo dňa 16.08.2013 č. 03-01-18 / 33535.

Skutočný vlastník môže:

• zúčastňovať sa na stretnutiach akcionárov;
• ovplyvniť výber vedúceho spoločnosti;
• vybrať oblasť činnosti podniku;
• nakladať so svojím podielom na základnom imaní a pod.

Informácie o príjemcoch nie sú vždy uvedené v oficiálnej dokumentácii spoločnosti, ale nie je to pre nich prekážkou pri ovplyvňovaní jej činnosti.

Dôvodom nedostatku priamych údajov o osobách, ktoré sú príjemcami spoločnosti, môže byť:

Nepoznáte svoje práva?

• využívanie offshore zón na operácie s peňažnými tokmi;
• vyhýbanie sa daniam;
• legalizácia príjmov z trestnej činnosti a pod.

Príjemca vs príjemca - Aký je rozdiel?

Stojí za to odlíšiť podstatu pojmu „konečný príjemca“ od pojmu „príjemca“. V krajnom prípade sa podľa ods. 12 st. 3 federálneho zákona č. 115 môže konať každý subjekt, ktorý má príjem alebo iný prospech z činnosti spoločnosti. Základom pre získanie výhod môže byť plnenie rôznych zmlúv:

• agentúra;
• provízie;
• záruka;
• správa dôvery atď.

Príjemca sa však nemôže podieľať na rozdeľovaní zisku a riadení spoločnosti pre chýbajúci podiel na jej základnom imaní. Pojem „konečný príjemca“ je teda užší ako pojem „príjemca“, keďže subjekt možno zaradiť do prvej kategórie len vtedy, ak má zákonom stanovený podiel na základnom imaní spoločnosti a zároveň profituje z tzv. vykonávanie svojich aktivít. Preto pri zistení porušenia zákona zo strany podniku regulačné orgány vykonávajú kontroly predovšetkým vo vzťahu k príjemcom, ktorých rozhodnutia a pokyny určujú hlavný smer jeho práce.

Konečný príjemca právnickej osoby

Vlastníkmi podniku môžu byť nielen fyzické osoby, ale aj právnické osoby, ktoré majú jedného alebo viacerých vlastníkov. V obzvlášť zložitých prípadoch môže počet článkov v takomto reťazci dosiahnuť niekoľko desiatok. Na zistenie, kto skutočne vlastní podnik s právomocami kontrolovať a regulovať jeho činnosti, je potrebné nájsť konečného príjemcu. Konečným príjemcom je osoba (alebo skupina osôb), ktorá uplatňuje svoje právo vykonávať kontrolu nad činnosťou podniku nepriamo, so zapojením tretích strán, čím ich nominálne splnomocňuje na prijímanie strategicky dôležitých rozhodnutí.

V prípade, že konečný príjemca zámerne skrýva informácie o sebe, vytvára zdanie prevodu práva spravovať na tretiu stranu, registruje naň veľké bankové účty a uzatvára v jeho mene seriózne transakcie, zasahujú orgány činné v trestnom konaní. Ich hlavnou úlohou je preštudovať si účty vlastnené spoločnosťou a vytvoriť reťazec ich vlastníkov, ktorý by mal v konečnom dôsledku viesť k skutočnému vlastníkovi právnickej osoby. Takýto prístup umožňuje znížiť objem legalizácie príjmov z trestnej činnosti, ako aj zabezpečiť transparentnosť iných transakcií, vrátane tých, ktoré sa vykonávajú za účasti veľkých verejných a súkromných spoločností.

Identifikácia konečného príjemcu

Povinnou podmienkou spolupráce podniku s vládnymi zákazníkmi a úverovými inštitúciami je poskytovanie informácií o jeho príjemcoch, ktoré zahŕňajú:

• pasové údaje;
• adresa úradnej registrácie a skutočná adresa bydliska;
• iné informácie, ktorých zoznam závisí od organizácie, ktorej sa predkladajú.

S cieľom zlepšiť legislatívne mechanizmy zamerané na získavanie informácií o konečných príjemcoch vydala Ruská banka nariadenie „O identifikácii...“ zo dňa 15.10.2015 č. 499-P, ktorým sa ustanovuje:

• kritériá na určenie, či má fyzická/právnická osoba charakteristiky príjemcu;
• zoznam dokumentov, ktoré môže úverová inštitúcia požadovať, aby zistila, do akej miery klient spĺňa stanovené kritériá;
• pravidlá pre vedenie osobného spisu každého klienta a pod.

Je skutočný vlastník zakladateľom alebo nie?

Zakladateľ spoločnosti môže byť súčasne jej beneficientom, len ak jeho podiel na základnom imaní je najmenej 25 %. To znamená, že každý účastník LLC, ktorý vlastní podiel nepresahujúci stanovenú hodnotu, má všetky práva a povinnosti účastníka, no zároveň nemôže priamo ovplyvňovať činnosť spoločnosti a výsledky dosiahnuté v dôsledku jej realizácie.

Informácie o členoch spoločnosti nie sú dôverné a sú zverejnené vo verejnej sfére, a to aj na verejných internetových zdrojoch (napríklad na webovej stránke Federálnej daňovej služby). Hľadanie informácií o príjemcovi podniku je oveľa zložitejšie, keďže aj orgány činné v trestnom konaní môžu mať problémy s určením osoby, ktorá má skutočnú právomoc riadiť spoločnosť. Preto sú právnické osoby v súlade s platnou legislatívou povinné zverejňovať informácie o svojich príjemcoch (vrátane konečných) a regulačné orgány a úverové organizácie sú povinné tieto informácie požadovať pri akejkoľvek interakcii so spoločnosťou.

Príjemcami právnickej osoby sú teda fyzické osoby, ktoré vlastnia aspoň štvrtinu jej základného imania, ktoré z jej činnosti získavajú zisk. Hlavný rozdiel medzi nimi a príjemcami je v tom, že títo sa nemôžu podieľať na činnosti spoločnosti a prijímať rozhodnutia, ktoré majú významný vplyv na jej výsledky. Konečným beneficientom právnickej osoby je osoba, ktorá má právo riadiť spoločnosť a je posledným článkom v reťazci viacerých skutočných a formálnych konateľov.

Čítanie 9 min. Zobrazenia 707 Zverejnené 22.04.2018

Pojem „príjemca“ je mnohostranný a má viacero významov. Zvláštnosť tohto slova sa stala dôvodom, že sa často používa nemiestne. . Príjemcovia sú ľudia, ktorí vlastnia cenné papiere, ktoré im prinášajú zisk.. V závislosti od oblasti činnosti sa príjemcom ukladajú určité povinnosti. Ľudia patriaci do tejto kategórie môžu využívať rôzne spôsoby dosahovania zisku, z ktorých každá má svoje vlastné jemnosti a nuansy. V tomto článku si jednoducho povieme, čo je príjemca.

Príjemcom je príjemca hotovostných platieb (príjmov) podľa vyhotovenej zmluvy alebo dlhovej listiny

Význam termínu

Príslušné slovo je prevzaté z francúzštiny, kde sa používa na označenie zisku. To znamená, že príjemca je vlastníkom cenných papierov, ktoré prinášajú trvalý alebo dočasný zisk. Rozdiel medzi príjemcami a akcionármi je v tom, že tí prví nevlastnia akcie, ale rôzne zmluvy. Napriek tomu môže príjemca vlastniť aj akcie organizácie, pričom získava určitý zisk z činnosti spoločnosti.

Konečným príjemcom je občan v postavení jednotlivca, ktorý má právo vlastniť podnik. Je dôležité poznamenať, že informácie o identite takejto osoby sú len zriedkavo verejne dostupné. Najčastejšie sú takéto informácie dostupné výlučne vedeniu organizácie. Dôvernosť týchto informácií zabezpečujú nominálne organizácie, ktoré vykonávajú svoju činnosť bez identifikácie hlavného vlastníka. Treba si uvedomiť, že určiť totožnosť príjemcu je vďaka bankovému účtu takmer nemožné z dôvodu, že všetky zisky z činnosti spoločnosti idú na účet organizácie.

Ak chcete pochopiť, kto sú príjemcovia, zvážte praktický príklad. Pri uzatváraní zmluvy o poskytovaní niektorých služieb je beneficientom strana, ktorá je predajcom služieb pri vysporiadaní akreditívu. Treba tiež poznamenať, že predmetný pojem sa používa aj v oblasti právneho práva.

Oprávneným môže byť občan uvedený dedičom v závete, keďže táto osoba získa vďaka tomuto dokumentu zisk.

Pojem oprávnený sa často používa vo vzťahu k prenajímateľom, ktorí prenajímajú hnuteľný a nehnuteľný majetok na dočasné užívanie. Osoba, ktorá vykonáva takéto činnosti, patrí do posudzovanej kategórie z dôvodu prijímania zisku prostredníctvom vlastníctva dokumentu o prenájme. Ďalším príkladom príjemcov sú zástupcovia trustových organizácií, kde zdrojom príjmu sú majetkové hodnoty.

Rozdiely medzi príjemcom a príjemcom

Po zodpovedaní otázky, kto je príjemca, by sa mal zvážiť pojem „príjemca“. Je dôležité poznamenať, že tieto pojmy majú podobný význam. Pojem „príjemca“ sa používa vo vzťahu k ľuďom, ktorí dostávajú príjem prostredníctvom konania zákazníka. Existuje mnoho rôznych zmlúv, ktoré sa stávajú základom pre dosahovanie zisku. Tie obsahujú:

• provízne zmluvy;
• zmluva o správe dôvery;
• dohody o zastúpení;
• ručiteľské zmluvy.

Príjemcom je osoba, ktorá vlastní dokumenty k majetku (firma, obchod, nehnuteľnosť) a má z toho hlavný zisk

Zdrojom zisku pre príjemcu sa môžu stať aj zmluvy o vykonávaní rôznych operácií s majetkom a hmotným majetkom jednotlivca alebo organizácie.

Príjemcom spoločnosti je osoba, ktorá vykonáva riadiacu činnosť s pomocou tretích osôb. Dôležitou črtou tejto činnosti je príjem zisku vo výške percenta z vnútorného fondu podniku. Príjemcovia majú právo na úplnú kontrolu nad vlastným podnikaním. Toto právo vám umožňuje meniť činnosť spoločnosti v súlade s potrebami jej vlastníka. Je dôležité poznamenať, že informácie o príjemcovi nemusia byť zaznamenané v internej a externej dokumentácii. Príjem tohto človeka však presahuje dvadsaťpäť percent z celkového zisku firmy.

Medzi právami majiteľov spoločnosti treba vyzdvihnúť možnosť prevodu cenných papierov na tretie osoby. Takéto opatrenia môžu viesť k zvýšeniu počtu príjemcov. Medzi právomocami týchto osôb treba poznamenať právo na vytvorenie počiatočného štatutárneho fondu a výber konkrétneho smeru, ktorým sa bude činnosť organizácie uberať. Vymenovanie tretej osoby za konateľa spoločnosti sa uskutočňuje na základe spoločného rozhodnutia príjemcov. Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že tieto osoby majú plné právo ovplyvňovať rozhodnutia prijaté predstavenstvom akcionárov.

Ako je uvedené vyššie, uvažované výrazy majú podobný význam v dôsledku skutočnosti, že profitujú z akcií zákazníkov alebo podniku. Rozdiel medzi beneficientom a beneficientom je len vo výške zisku. Vlastníci požitkov majú právo riadiť podnik a ich príjem je viac ako dvadsaťpäť percent z celkových príjmov. Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že takéto aktivity môžu spôsobiť záujem orgánov činných v trestnom konaní.

Keďže informácie o skutočných vlastníkoch spoločnosti v tomto príklade sú „utajované“, existuje vysoké riziko protiprávneho konania zo strany skutočného vlastníka podniku, ekonomických podvodov a pokusov o legalizáciu finančných prostriedkov získaných nelegálnymi metódami. Na základe tejto skutočnosti možno konštatovať, že prijímatelia majú výrazne nižšiu mieru zodpovednosti za svoje konanie.

Príjemca, ktorý je v postavení vlastníka cenných papierov, má plné právo na prevod vlastníckych práv

Informácie o príjemcoch

Na žiadosť orgánov činných v trestnom konaní musí vedenie organizácie bezodkladne poskytnúť informácie o totožnosti príjemcu. Informácie o prijímateľoch pomoci sú podmienkou uzatvorenia zmluvy s rozpočtovými organizáciami. Takéto údaje sú potrebné na získanie čo najspoľahlivejších informácií o činnosti spoločnosti a jej vedúcich pracovníkov.

Podľa platnej legislatívy môžu takéto informácie požadovať finančné inštitúcie spolupracujúce s organizáciou. Je potrebné poznamenať, že v súlade s požiadavkami zákona sú finančné inštitúcie povinné poskytovať regulačným orgánom informácie o osobách, s ktorými sú zmluvné dohody. Pokus o zadržanie týchto informácií môže viesť k sankciám vo výške približne pol milióna rubľov. Tento faktor vysvetľuje potrebu poskytovania informácií o konečných vlastníkoch spoločnosti finančným inštitúciám. Je potrebné poznamenať, že bankové inštitúcie, ktoré si starostlivo chránia svoju povesť, nespolupracujú so spoločnosťami, v ktorých sú skryté informácie o konečných vlastníkoch.

Je dôležité poznamenať, že obzvlášť prísna kontrola je zavedená vo vzťahu k organizáciám, ktoré majú nominálnych konečných vlastníkov. Osoba, ktorá si otvorí osobný účet, ktorý má iba podpisové právo a má štatút vlastníka podniku, môže vzbudiť podozrenie medzi orgánmi činnými v trestnom konaní. Na identifikáciu vlastníka spoločnosti používajú regulačné orgány špeciálne nástroje.

Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že v čase uzatvárania zmluvy s úverovými organizáciami a rozpočtovými inštitúciami musí vedúci spoločnosti poskytnúť dokumenty odrážajúce informácie o všetkých majiteľoch podnikov. To znamená, že predložené dokumenty by mali obsahovať údaje o majiteľovi spoločnosti. Zoznam požadovaných dokumentov obsahuje:

1. Kópia pasu a občianskeho preukazu.
2. Dotazník konečného vlastníka podniku.
3. Informácie o skutočnej adrese majiteľa spoločnosti.
4. Nedostatok týchto dokumentov môže viesť k ukončeniu zmluvy o spolupráci.

Podľa zavedeného postupu sú spoločnosti, ktoré sú v úzkom kontakte so štátnymi podnikmi, povinné poskytovať informácie o svojich zamestnancoch a príjemcoch.

Len jednotlivec môže vystupovať ako príjemca

Aké sú práva a povinnosti oprávneného

Príjemcovia majú právo brániť svoje vlastné záujmy pomocou súdu v prípade porušenia svojich práv. Medzi takéto porušenia patrí nedodržiavanie zmluvných záväzkov manažmentom spoločnosti, porušovanie licenčných pravidiel, nezákonné konanie a pokusy o zníženie vplyvu konečného vlastníka na rozvoj podnikania.

V uvedených situáciách sa môže konečný vlastník podniku obrátiť na súd so žalobou na porušenie práv a marenie zisku podľa zmluvných podmienok. Treba si uvedomiť, že na ochranu vlastného majetku (spoločnosti) musí príjemca vypracovať kompetentnú zmluvu o správe trustu. Okrem toho je potrebné so zvýšenou pozornosťou pristupovať k výberu kandidáta na manažérsku pozíciu.

Dohoda medzi konečným vlastníkom podniku a manažérom je základom pre sankcie alebo úplné ukončenie zmluvy. Takéto kroky sú povolené v situáciách, keď konanie manažéra porušuje práva príjemcu alebo môže spôsobiť bankrot podniku. Treba tiež povedať, že existuje možnosť zaviesť do zmluvy určité podmienky súvisiace s náhradou škody spôsobenej oprávnenému. V prípade porušenia zmluvných povinností zo strany príjemcu sa poskytujú aj rôzne sankcie. Ak sa zistí nedodržanie podmienok dohody alebo konania súvisiace s porušením zákona, manažér spoločnosti má plné právo obrátiť sa na súd.

V čase uzatvárania zmluvy s finančnou inštitúciou, ktorá poskytuje úvery, je potrebné poskytnúť profil konečného vlastníka firmy. Okrem zmluvy o otvorení účtu sa uzatvára aj zmluva o finančnej záruke. Tento dokument obsahuje informácie o spôsoboch náhrady škody v dôsledku konania najatého manažéra. Príjemca má právo nezávisle si vybrať finančnú inštitúciu, ktorá bude ochrancom jeho záujmov.

Príjemca právnickej osoby môže v prípade neprijatia očakávaného zisku garantovaného zmluvnými podmienkami uplatniť náhradu škody. Je dôležité si uvedomiť, že takúto reklamáciu je možné uplatniť až po uplynutí doby platnosti záruky. V prípade prijatia takejto žiadosti od príjemcu vykonajú zamestnanci banky šetrenie s cieľom zistiť oprávnenosť pohľadávok. Rozhodnutie o náhrade škody sa prijíma s prihliadnutím na zmluvné záväzky a závažnosť protiprávneho konania najatého manažéra voči konečnému vlastníkovi spoločnosti.

Zahraničné spoločnosti a ich pobočky sú povinné viesť register príjemcov

Záver

V tomto článku sme skúmali význam slova „príjemca“. Treba poznamenať, že dnes sú príjemcovia celkom bežní. Takéto postavenie môže získať každá osoba, ktorá vystupuje ako vlastník finančných prostriedkov, cenných papierov, majetku, ako aj hnuteľného a nehnuteľného majetku. Zo strany štátu je vykonávaná starostlivá kontrola konania konečných vlastníkov podnikateľských subjektov.

Potreba kontroly sa vysvetľuje skutočnosťou, že informácie o príjemcoch sa zriedkakedy zverejnia. Orgány činné v trestnom konaní teda chránia bezpečnosť a záujmy občanov Ruskej federácie pred nezákonným konaním „tieňových“ podnikateľov. Navyše, keď firma na čele s príjemcom spolupracuje so štátnymi inštitúciami, tie musia svojim partnerom poskytnúť všetky informácie o hospodárení firmy.

Treba spomenúť, že mnohí podnikatelia sú nespokojní s takouto politikou zo strany štátu, podopierajúc svoje slová právom na dôvernosť a ochranu osobných údajov. Je dôležité pochopiť, že transparentnosť podnikateľskej činnosti je kľúčom k neustálemu rastu a posilňovaniu spoločnosti na trhu. Táto okolnosť núti príjemcov, aby si vybrali medzi rozvojom vlastného podniku a dôvernosťou informácií o ich identite.

V kontakte s

Práca vlády na rozvoji civilizovaných trhových vzťahov vedie k potrebe regulovať stále nové a nové oblasti, tie, ktoré by sa predtým dali nazvať „divokým trhom“. Neustále sa objavujú nové pravidlá na reguláciu trhových vzťahov a legitimizujú sa nové ekonomické subjekty. Patria sem tie osoby, ktoré spadajú pod definíciu príjemcov.

Kto sú skutoční vlastníci?

Slovo beneficiary pochádza z francúzskeho slova „benefice“ (zisk, prospech, príjem). Príjemcom je osoba, ktorá na základe dohody poberá príjem z držby svojho majetku alebo peňazí. Dohody, ktoré mu prinášajú materiálne výhody, môžu mať zároveň rôznu povahu.

Touto osobou môže byť fyzická aj právnická osoba; v každom prípade ide o osobu, ktorej je hotovostná platba v konečnom dôsledku určená, alebo poberateľa výhod, príjmov, ziskov napríklad z držby akcií spoločnosti, ktoré mu umožňujú poberať príjmy z jej činnosti.

Význam pojmu „príjemca“ sa však môže líšiť v závislosti od situácie, v ktorej sa používa. Za príjemcov sa považujú tieto osoby:

• dedičia uvedení v závetoch k akémukoľvek majetku, ktorí ho prijímajú do vlastníctva alebo ho prijímajú na správu;
• prenajímatelia, ktorí prenajímajú svoju nehnuteľnosť (byt, nebytový priestor, auto) a dostávajú za to pravidelný poplatok, nakoľko vlastnia nájomnú zmluvu;
• majitelia bankových účtov, ktorí ich spravujú a kontrolujú a dosahujú zisk;
• klienti správcovskej spoločnosti, ktorí odovzdali svoj majetok do správy trustu a majú z toho príjem;
• držitelia dokumentov;
• príjemcovia poistných platieb na základe poistnej zmluvy;
• majitelia firiem, ktorí majú príjem zo svojej práce.

Kto sú koneční príjemcovia?

Konečný príjemca pri vlastníctve spoločnosti je to jej skutočný vlastník, ku ktorému sa nakoniec „nahrnú“ toky zisku. Môže konať priamo, alebo možno vlastniť iné spoločnosti. Aj keď je právnická osoba vo vlastníctve jednej osoby, skutočné práva vlastníka môžu byť úplne odlišné.

Na formalizáciu skutočného vlastníctva možno použiť tieto mechanizmy:

1. nominálna dohoda;
2. vyhlásenie o dôvere, ktoré vymedzuje práva a povinnosti zakladateľov spoločnosti a vlastníkov zvereného majetku;
3. akt založenia zvereneckého majetku.

Informácie o konečnom príjemcovi sú najčastejšie dôverné a nie sú široko zverejnené. Na skrytie konečného príjemcu možno použiť offshore spoločnosti alebo poverených akcionárov.

Je príjemca príjemcom?

Aby sme to pochopili, najprv nájdeme definície týchto pojmov. To nám umožňuje prijať federálny zákon č. 115-FZ z 8.7.2001.

príjemcu je človek, ktorý má prospech z konania svojho klienta. Výhody je možné získať na základe rôznych dohôd:

• provízie;
• agentúra;
• správa dôvery;
• záruka;
• vykonávanie transakcií s majetkom alebo finančnými prostriedkami.

Skutočný vlastník je osoba, ktorá v konečnom dôsledku priamo alebo nepriamo (prostredníctvom tretích osôb) vlastní (má väčšinový podiel viac ako 25 % na základnom imaní) spoločnosti alebo má schopnosť kontrolovať konanie tejto právnickej osoby.

Zjednodušene povedané, táto fyzická osoba má všetky práva majiteľa spoločnosti, má z nej príjmy a v podstate je jej vlastníkom, hoci zákonné vlastníctvo je zapísané u inej osoby.

Skutočný vlastník bez zverejnenia svojej totožnosti má možnosť:

Oba pojmy sú si blízke a majú veľa spoločných znakov. Príjemca aj príjemca majú napríklad príjem z prevádzky svojich spoločností a organizácií.

Legislatíva umožňuje urobiť medzi nimi hranicu – skutočný vlastník musí byť vlastníkom viac ako 25 % základného imania a tým sa nepriamo alebo osobne podieľať na riadení spoločnosti.

Toto je hlavný rozdiel medzi beneficientom a skutočným vlastníkom - vlastníctvo významnej časti zisku.

Kontrola príjemcov

Práve táto možnosť skutočných vlastníkov podieľať sa na riadení spoločnosti, kontrolovať jej konanie je predmetom záujmu rôznych kontrolných orgánov. Za určitých okolností môžu zhromažďovať informácie o vlastníkoch, aby vylúčili:

• teroristické akcie;
• finančné podvody;
• trestné činy;
• legalizácia nelegálnych príjmov a pod.

Informácie o príjemcoch

Príjemca, ktorý je vlastníkom spoločnosti, má povinnosť poskytnúť o sebe informácie na základe požiadaviek regulačných orgánov pri uzatváraní zmlúv a dohôd so štátnymi podnikmi. Zhromažďovanie takýchto informácií sa vykonáva s cieľom získať čo najväčšiu transparentnosť konania samotnej spoločnosti a zistiť jej skutočných vlastníkov.

Banky tiež potrebujú informácie o príjemcoch. Od roku 2013 sú majitelia spoločností povinní tieto informácie o sebe poskytovať. Ak banky povolia utajenie takýchto údajov, bude im to znamenať uloženie pokuty až do výšky 500 tisíc rubľov, takže príjemcovia musia tieto informácie poskytnúť na žiadosť štátnych organizácií a bánk.

Ak príjemca takéto informácie úverovej inštitúcii neposkytne, s najväčšou pravdepodobnosťou bude spoločnosti odmietnutá spolupráca - povesť a záruka transparentnosti jej činností budú stáť viac.

Ak sa ukáže, že vlastník je oprávnený iba podpisovať dokumenty, to znamená, že je len nominálnym príjemcom, spôsobí to osobitné podozrenie. V tomto prípade nebude ťažké nájsť skutočného vlastníka spoločnosti - na tento účel sa študuje reťazec majiteľov účtov, ktorý povedie k skutočnému vlastníkovi.

Ak bude spoločnosť podpisovať zmluvy s vládou alebo úverovými organizáciami, musí poskytnúť informácie o vlastníkoch až po konečných príjemcov:

1. pasové údaje;
2. skutočná adresa bydliska príjemcu;
3. kompletný formulár žiadosti príjemcu.

Bez poskytnutia týchto údajov nedôjde k uzavretiu zmluvy. Spolupráca s vládnymi organizáciami núti súkromné ​​spoločnosti konať absolútne transparentne.

Ochrana práv príjemcu

Ruské právo dávalo príjemcovi právo obrátiť sa na súd na ochranu svojich záujmov. Iní príjemcovia alebo vedenie jeho vlastnej spoločnosti môžu porušiť jeho práva:

• nedodržaním podmienok zmluvy uzavretej s ním;
• pri vykonávaní nezákonných činností alebo činností bez povolenia;
• so znížením jeho práv na kontrolu v spoločnosti;
• zatajením skutočnosti, že vedenie porušuje jeho záujmy v pracovnom procese;
• za iných okolností, ktoré mu bránia poberať príjem, v súlade s podmienkami zmluvy.

Príjemca môže tiež poskytnúť ochranu pred konaním poverených manažérov pomocou zmluvy o správe trustu. Takáto dohoda umožňuje ukončiť spoluprácu s menovitým vedením spoločnosti v prípade porušenia jeho práv. Správne vypracovaná zmluva môže nedbanlivých konateľov zaviazať na náhradu škody spôsobenej ich úmyselným alebo neodborným konaním.

Podivné slovo „príjemca“ dnes môže označovať akúkoľvek osobu – vlastníka nehnuteľnosti, peňazí vložených do aktív a bankových vkladov, dokonca aj majiteľa poistky. V podnikaní štát starostlivo kontroluje konečných vlastníkov firiem, najmä tých vysokohodnotných. Niekedy sa z takýchto majiteľov stanú vysokopostavení úradníci, ktorí firmám, ktoré vytvorili, poskytujú všemožnú „pomoc“. Takáto kontrola má preto predovšetkým ochranný charakter a je zameraná na sledovanie záujmov všetkých občanov.

K prísnej kontrole firiem, zameranej na identifikáciu ich konečných vlastníkov, dochádza aj pri ich spolupráci so štátnymi organizáciami. Niekedy sú príjemcovia takýmto opatreniam negatívne naklonení, čo motivuje ich právom na ochranu dôverných informácií. Ale v prostredí, kde si rast veľkých korporácií a zvyšovanie ich príjmov vyžaduje transparentné obchodné správanie, sa každý príjemca rozhoduje sám – bude svoje podnikanie ďalej rozvíjať alebo utajiť informácie o tom, ktoré firmy vlastní.