≡×МЕНЮ

• Ремонт
• Ремонт
• Дизайн інтер'єра
• Про все
• Про сантехніку

Бенефіціарний власник юридичної особи – це…. Хто такий бенефіціар простими словами Бенефіціар грошових коштів

Здрастуйте, дорогі читачі "сайт"! У цій статті ми розповімо - хто такий бенефіціар, бенефіціарний власник та вигодонабувач.

Ці поняття у свідомості більшості наших співвітчизників щільно асоціюються з корупцією. Бенефіціарі вигодонабувач – це терміни, що визначають фізичнеабо юридична особа як одержувача прибутку від інвестиційної діяльності, від передачі свого майна довірче управління, від здачі в оренду нерухомості тощо. Докладніше ви дізнаєтесь, дочитавши статтю до кінця.

Про те, що таке бенефіціар, хто такий бенефіціарний власник і чим він відрізняється від вигодонабувача, які права та обов'язки вони мають- читайте у цій статті

Бенефіціарний власник – хто це такий?

Бенефіціарний власник (Від фр. benefice- користь, прибуток) та бенефіціар- це людина чи компанія, яка отримує дохід від активів (у вигляді орендної плати, дивідендів з акцій, страхових виплат).

Тобто у власності бенефіціара є якесь майно: нерухомість, пакет акцій, трастовий фондчи інший актив. Будучи власником, він передає його у користування третім особам, при цьому не бере участь у діловому житті, але отримує прибуток.

Бенефіціар може перебувати у раді директорів, мати право голосуі брати участь у прийнятті рішень.

Офіційне визначення згідно із федеральним законодавством звучить так:

Бенефіціарні власники – це особи, які мають частку у 25 і вище відсотківу юридичній особі та можливість контролювати його діяльність.

Їхня діяльність регулює ФЗ № 115 від 07.08.2001 року, і там сказано про вигодонабувачів, як про осіб, для вигоди яких працюють його власні активи, керовані на підставі довірчого управління або договору комісії. Про те читайте в одній з наших минулих публікацій.

Наведемо приклади бенефіціарів або вигодонабувачів:

• спадкоємці, які приймають якесь майно відповідно до заповіту;
• орендодавці, які здають власне майно в оренду за певну винагороду;
• власники банківських вкладів;
• особи, які надали власне майно або кошти у довірче управління з метою отримання регулярного доходу;
• власники контрольних пакетів акцій;
• особи, які отримують страхові виплати;
• власники власних підприємств.

Зазвичай власник того чи іншого активу не афішуєсвій стан, щоб уникнути загроз особистої безпеки. При цьому у статутних документах бенефіціарні власники можуть не згадуватись, або їхня діяльність офіційно зведена до мінімуму.Як правило, про їхню участь знають лише банківські службовці чи контрагенти.

ВАЖЛИВО! Бенефіціари юридичної особи беруть участь у зборах акціонерів, їхній голос є вирішальним при розподілі прибутку. Рішення інвестувати також ухвалюють бенефіціари.

Збереження інкогніто реальних власників юридичної особи пояснюється такими випадками:

• бізнес ведеться у офшорних зонах;
• легалізація коштів, отриманих не зовсім законно, зниження податкового навантаження.

Для того щоб бенефіціар зміг залишатися анонімним, зазвичай використовують наступні організаційні структури компаній:

• номінальний директор здійснює діяльність на підставі довіреності;
• бенефіціар створює трастовий фонд, який передає довірче управління;
• Бенефіціар використовує акції на пред'явника.

Завдяки таким схемам бенефіціар має доступ до керування через номінальних керуючих.

Є ще таке поняття як кінцевий бенефіціар . Це особа, яка замикає ланцюжок вигодонабувачів та отримує кінцевий прибуток від роботи своїх активів.

2. Хто такий вигодонабувач і чим він відрізняється від бенефіціарного власника 📑

У російському законодавстві ці два поняття трохи відрізняються.

Хто такі вигодонабувачі та бенефіціари, у чому між ними відмінність?

Бенефіціар – це особа, що має вплив на діяльність організації за допомогою своєї частки 25 %. Це може бути пакет акцій чи частина статутного капіталу.

Вигодонабувач - це ширше поняття, що включає рантьє, орендодавців та інших осіб, які отримують будь-який дохід.

3. Кому потрібно знати кінцевого бенефіціара 💼

Контролюючі державні органи так чи інакше намагаються вийти на бенефіціара та промоніторити його діяльність щодо протиправних дій, таких як:

• легалізація доходів, одержаних з порушенням законів;
• фінансування тероризму;
• ухиляння від податків;
• відтік капіталу там.

Крім припинення незаконних дій інформація потрібна державі при організації тендерів на держзакупівлі.

У разі надання великих позик банки теж можуть зацікавитись реальними власниками активів, з метою прозондувати платоспроможність та зменшити ризик неповернення. Банки у свою чергу повинні передати відомості в Росфінмоніторинг .

Тож у ці структури подати відомості доведеться згідно з чинним законодавством за встановленою формою. Форма називається «Відомості про ланцюжок власників, включаючи кінцевих бенефіціарів» та до неї вносяться вичерпні відомості, аж до адрес проживання.

4. Права та обов'язки бенефіціарів

Права бенефіціарного власника:

• повне розпорядження своєю часткою, аж до продажу;
• контроль над діяльністю керівництва;
• право призначити чи звільнити керівних працівників;
• участь у зборах акціонерів;
• вплив на прийняті рішення;
• отримання прибутку від діяльності підприємства.

Обов'язки бенефіціара полягають у наступному:

1. виконання укладених угод із контрагентами;
2. погашення кредитів та позик;
3. своєчасне надання відомостей до державних органів контролю.

5. Роль вигодонабувача при виплатах

Якщо настала страхова подія,обумовлене в полісі, страхову виплату отримує вигодонабувач. При цьому вигодонабувач може і не бути бенефіціаром, тобто власником майна, наприклад, якщо страхується іпотека.

У спадкових справах коло бенефіціарів визначається волею спадкодавця. Таким чином, особи, зазначені у заповіті, або претендують на спадщину згідно із законом, будуть вигодонабувачами у справі спадкування.

6. Принципал і бенефіціар у банківській гарантії 💸

У такій послузі як банківська гарантія беруть участь 3 сторони:

1. принципал (сторона, якій потрібна банківська гарантія);
2. бенефіціар (Особа, кому призначено кінцевий платіж або переказ);
3. гарант (Особа або організація, що гарантує відповідний платіж або переказ).

Принципал і бенефіціар є контрагентами. Наприклад, принципал має сплатити бенефіціару поставлене устаткування. Якщо платіж не буде внесено вчасно, відповідатиме за це гарант.

У яких випадках потрібна банківська гарантія:

• перерахування платежів згідно з договорами;
• повернення авансів по операціях, що не відбулися;
• виконання взятих він кредитних зобов'язань;
• розмитнення товару;
• виконання робіт з державних тендерів та контрактів.

Правом давати банківську гарантію у Росії монопольно володіють банки.Розмір винагороди за гарантію складає від 2 до 10 відсотківвід гарантованого платежу.

Тут банк є бенефіціаром, а вигодонабувачем та сторона, якій має надійти платіж.

7. Офшори та бенефіціари 🌄📝

Країни чи окремі території у державі зі спрощеними умовами ведення бізнесу.

Спрощений режим реєстрації підприємств та подання звітності дозволяє легко зберігати інкогніто кінцевим бенефіціарам.

Раніше бенефіціар називався контролюючою особою , і повинен був мати мінімум 50 % акцій чи половиною вирішальних голосів у раді директорів.

Пізніше, коли з'ясувалося, що з 49 % акцій легко уникнути правоохоронних органів у разі порушення закону, було введено поняття бенефіціар .

Зараз контролюючій особі достатньо мати 10 % акцій, мати право голосу або обіймати керівну посаду.

8. Захист прав бенефіціарних власників

Коли людина передає частину своїх активів, завжди існують певні ризики.

До основних ризиків належать:

• приховування реального стану справ на підприємстві чинним керівництвом;
• використання шахрайських схем у роботі;
• порушення умов трастового договору;
• недотримання термінів та обумовлених розмірів доходу;
• скорочення впливу бенефіціара на прийняті рішення.

Щоб мінімізувати ризики, необхідно складати угоду про довірче управління , що передбачає серйозні санкції за його порушення, та наполягати на беззастережному виконанні всіх пунктів.

9. Чи бувають організації без вигодонабувачів

Організації без бенефіціарів - це всілякі некомерційні організації, благодійні фонди та об'єднання, оскільки вони не мають на меті отримати прибуток.

Але й тут у реаліях російського законодавства можна посперечатися. Наприклад,Бенефіціарами можуть бути особи, які отримують благодійну допомогу.

10. Висновок + корисне відео 📺

Таке поняття як бенефіціар для Росії щодо нового. За законом саме прозорість ланцюжка власників має гарантувати сумлінну сплату податків та захищати від тіньових схем та махінацій реальну економіку.

Керуючий партнер, адвокат

24.01.2018

Слово «бенефіціар» міцно увійшло лексикон усіх, хто так чи інакше пов'язаний з бізнесом, а також з банківським, податковим, корпоративним та трастовим правом. Концепція «бенефіціарного власника» впливає багато аспекти діяльності юридичних, а самих бенефіціарів - визначає ряд правових наслідків.

Зазвичай під бенефіціаром(Бенефіціарним власником, бенефіціарним власником) розуміється реальний власник компанії, тобто той, кому компанія належить не юридично, а фактично і в кінцевому рахунку, і той, хто істотно впливає на прийняття такою компанією рішень. Бенефіціаром у цьому сенсі може бути тільки фізична особа, конкретна людина.

Однак поняття «бенефіціар» може мати різний зміст залежно від того, в якій сфері воно застосовується:

• Насамперед, поняття «бенефіціарний власник» вживається в законодавстві про протидію відмиванню коштівта фінансування тероризму (далі – AML/CFT) та банківському законодавстві, а також у документах міжнародних організацій у цій галузі (ФАТФ, ОЕСР, ЄС).
• Далі, слово «бенефіціар» вживається в корпоративному та трастовому правікраїн англосаксонської правової сім'ї Бенефіціаром підприємства може бути її титульний акціонер, або особа, на чию користь тримає акції номінальний акціонер. Бенефіціаром трасту є особа, на користь (до вигоди) якої довірчий власник володіє та управляє переданим у траст майном.
• Також ми говоримо про «бенефіціарного власника» як про особу, яка має фактичне право на дохід (фактичному одержувачу доходу), з метою застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
• Зрештою, поняття «бенефіціар» частково перетинається з поняттям «контролюючої особи», що використовується з метою оподаткування контрольованих іноземних компаній у Росії.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT в Росії

У Росії її поняття «бенефіціарний власник» використовується переважно у тих «антиотмывочного» законодавстві. Федеральний закон від 07.08.2001 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» (далі – Закон № 115-ФЗ) дає таке визначення:

Бенефіціарний власник– це фізична особа, яка зрештою прямо чи опосередковано (через третіх осіб) володіє(має переважну участь понад 25%у капіталі) клієнтом - юридичною особою або має можливість контролюватидії клієнта.

приклад. Єдиним учасником ТОВ є компанія, зареєстрована на Кіпрі. 100-відсотковим акціонером зазначеної кіпрської компанії є компанія, зареєстрована на Британських Віргінських Островах, 100-відсотковим акціонером якої є громадянин N. У цьому випадку громадянин N. є бенефіціарним власником російського ТОВ.

У яких випадках потрібні дані про бенефіціарах?

1. По-перше, стаття 6.1 Закону № 115-ФЗ зобов'язує юридичних осіб мати інформацію про своїх бенефіціарних власників та вживати заходів щодо встановлення відомостей про них, а також регулярно оновлювати, документально фіксувати та зберігати таку інформацію не менше 5 років. Ця вимога набула чинності з 21 грудня 2016 року.

Відомості, які юридична особа має встановити щодо бенефіціара, включають:

• прізвище, ім'я, по батькові (за наявності);
• громадянство;
• дату народження;
• реквізити документа, що засвідчує особу;
• дані міграційної картки, документа, що підтверджує право іноземного громадянина або особи без громадянства на перебування (проживання) до;
• адресу місця проживання (реєстрації) чи місця перебування;
• ідентифікаційний номер платника податків (за наявності).

Юридична особа зобов'язаноподавати наявну документально підтверджену інформацію про своїх бенефіціарних власників або про вжиті заходи щодо встановлення відомостей про них на запит уповноваженого органу (Росфінмоніторингу) або податкових органів.

Невиконання юридичною особою зазначених обов'язків тягне за собою відповідальність (стаття 14.25.1 КоАП РФ) у вигляді адміністративного штрафу на посадових осіб від 30 000 до 40 000 руб., На юридичних осіб - від 100 000 до 500 000 руб.

2. По-друге, організації, які здійснюють операції з грошимаабо іншим майном (а саме – банки, брокери, страхові компанії, керуючі компанії інвестиційних фондів, ріелтори, ломбарди та ряд інших), зобов'язанівживати обґрунтованих та доступних їм заходів щодо ідентифікації бенефіціарних власників своїх клієнтів.

У разі, якщо в результаті вказаних заходів бенефіціарного власника не виявили, таким може бути визнаний одноосібний виконавчий орган (напр., генеральний директор) клієнта.

Крім того, банки (та інші організації, що працюють з грошовими коштами) зобов'язані оновлювати інформацію про бенефіціарних власників своїх клієнтів не рідше одного разу на рік, а у разі виникнення сумнівів щодо достовірності та точності раніше отриманої інформації – протягом 7 робочих днів, наступних за днем виникнення таких сумнівів.

Зрештою, банки зобов'язані надавати до уповноваженого органу (Росфінмоніторинг)на його запит наявну в організації інформацію про бенефіціарних власників клієнтів у порядку, передбаченому Положенням ЦБ РФ від 20.09.2017 № 600-П.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT у Євросоюзі

У державах-членах Європейського Союзу «бенефіціарний власник» визначається на підставі Директиви 2015/849 від 20 травня 2015 р. «Про запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання коштів та фінансування тероризму» (т.зв. 4-а Директива).

Відповідно до пункту 6 статті 3 зазначеної Директиви, «бенефіціарний власник»- це будь-яка фізична особа (особи), яка в кінцевому рахунку володіє або контролює клієнта та/або фізична особа (особи), в інтересах яких здійснюється угода або здійснюється діяльність.

В разі корпоративних юридичних осіббенефіціарним власником визнається фізична особа, яка зрештою володіє юридичною особою або контролює її за допомогою прямогоабо непрямого володіннячерез достатню частку акцій, прав голосу або частки участі в такій юридичній особі, у тому числі через акції на пред'явника, або через контроль іншими засобами.

Під «прямим володінням» розуміється володіння фізичною особою акціями обсягом 25% плюс одна акція чи часткою участі у компанії понад 25%. «Непряме володіння» має місце у разі, коли 25 відсотками акцій плюс одна акція, або часткою участі понад 25% у юридичній особі-клієнті володіє інша юридична особа (або кілька юридичних осіб), які перебувають під контролем фізичної особи. Держави-члени мають право встановлювати меншу відсоткову частку для визначення володіння чи контролю.

В разі трастівбенефіціарним власником може бути визнаний:

1. засновник трасту;
2. довірчий власник;
3. протектор (за наявності);
4. власне бенефіціари трасту, або, якщо такі особи ще не визначені, то – клас осіб, на користь яких заснований траст;
5. будь-які інші фізичні особи, які здійснюють кінцевий контроль над трастом.

Звернемо увагу, що бенефіціарами трасту для цілей AML/CFT в ЄС можуть бути визнані не тільки безпосередньо вигодонабувач («бенефіціар» у термінології умов трасту), а й інші учасники трастових відносин – засновник трасту, довірчий власник та ін.

В разі фондів(які є юридичними особами) або правовідносин, схожих із трастами, бенефіціарними власниками визнаються фізичні особи, які займають еквівалентні або схожі позиції з вищезазначеними особами для трастів.

У країнах ЄС ідентифікація бенефіціарного власника клієнта банків та інших фінансових організацій є обов'язковою попередньою умовою встановлення з ним відносин або укладання угоди.

Корпоративні та інші юридичні особи країн ЄС зобов'язані отримувати та зберігати повну, точну та актуальну інформацію про своїх бенефіціарних власників, у тому числі про характеристики їхнього бенефіціарного інтересу. Компетентні органи (напр., органи фінансової розвідки) мають право отримувати доступ до такої інформації.

Далі, країни ЄС повинні будуть створити централізовані реєстри відомостей про бенефіціарних власників компаній, зареєстрованих у цих країнах та визначити умови, порядок та обсяг публічного доступу до таких даних.

Бенефіціар у корпоративному та трастовому праві

У компаніїбенефіціар може бути:

• титульний акціонер (особа, чиї дані вказані у сертифікаті акцій), або
• іншу особу, за дорученням та на користь якої акціями володіє номінальний акціонер (у країнах, право яких допускає номінальне володіння акціями/частками у компаніях).

На практиці відносини між номінальним і бенефіціарним власником фіксуються в трастовій декларації або угоді (не плутати з «трастом» - див. нижче), за якою номінальний власник зобов'язується утримуватися від будь-яких дій (напр., відчуження, розпорядження) з дорученими йому акціями , беззастережно поступається бенефіціарному власнику всі права отримання дивідендів та інших розподілів прибутку компанії, і навіть зобов'язується здійснювати права голоси щодо належних йому акцій лише відповідно до вказівками бенефициарного власника.

Таким чином, бенефіціар компанії – це не тільки той, хто зрештою володієакціями/частками у ній, але й той, хто дає вказівки, обов'язкові для виконання номінальною особою, та визначає економічну долюдоходів підприємства.

При відкритті банківського рахунку компанії будь-якому банку знадобиться вказівка ​​(і ідентифікація) саме бенефіціара, а чи не лише номінального власника компанії. Тоді як роль номінального власника обмежується триманням акцій та формальним перебуванням у реєстрі акціонерів компанії. Юридичну відповідальність за будь-які дії компанії (включаючи ситуації, що призвели до судових розглядів), несе її бенефіціар.

У трасті(мова йде саме про повноцінний траст як фідуціарне правовідносини, а не про трастову декларацію в рамках компанії, як описано вище) бенефіціаром є особа, на користь і на користь якої довірчий власник (trustee) виконує свої обов'язки з управління переданим у траст майном. Бенефіціар має визначений умовами трасту інтересу майні та/або доходах трасту, однак не має права на управління майном трасту та контроль над діями довірчого власника.

Конструкція трасту притаманна країн англо-саксонської правової сім'ї (зокрема низки офшорних юрисдикцій) і передбачена більшості країн континентальної Європи, включаючи Росію.

Бенефіціар для цілей застосування СІДН

У міжнародному податковому праві (а саме – з метою застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН)) слово «бенефіціар» має інше значення. Під ним розуміється особа, яка має фактичне право на дохід. Причому такими особами можуть бути і фізичні особи, і юридичні особи, та інші структури.

Справа в тому, що пільгові положення СІДН (знижені ставки або звільнення від податку) можуть правомірно застосовуватися за умови, що одержувач доходу (резидент держави-сторони СІДН) є особою, яка має фактичне право на такий дохід. Це формулювання використовується в більшості російських текстів СІДН. У автентичних англомовних текстах тих же СІДН вона звучить як “beneficial owner” («бенефіціарний власник»).

Відповідно до пункту 2 статті 7 НК РФ особою, яка має фактичне право на доходи, визнається особа (або іноземна структура без утворення юридичної особи), яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, контролю за організацією (структурою) або в силу інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися доходом, одержаним цією організацією (структурою).

Іноземна особа не визнаєтьсяякі мають фактичне право на доходи, якщо воно:

Має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами,
- здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи він ніяких ризиків,
- прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (повністю чи частково) цій іншій особі, яке за прямому отриманні таких доходів джерел у Російській Федерації мало б права застосування відповідних положень СИДН.

Зазначений підхід покликаний запобігати зловживанням пільговими положеннями СІДН у випадках, коли при виплаті доходу з Росії на адресу особи – резидента країни-учасника СІДН, бенефіціарним власником доходу виявляється третя особа з іншої, наприклад, офшорної, юрисдикції з нульовим оподаткуванням. Насправді також можливі ситуації, коли фактичним (кінцевим) одержувачем доходу, що виплачується за кордон, виявляється податковий резидент РФ (для таких випадків НК РФ передбачає спеціальні правила - статті 7, 312 НК РФ).

Іноземна організація, яка отримує дохід з Росії без утримання у Росії податку у джерела (або із застосуванням знижених ставок) згідно з СІДН, повинна надавати податковому агенту в Росії документальне підтвердження наявності у неї фактичного права на дохід (пункт 1 статті 312 ПК РФ). Ця вимога діє з 1 січня 2017 року.

«Бенефіціарний власник» та «контролююча особа» КВК

Встановлені російським законодавством визначення «бенефіціарного власника» для цілей AML/CFT і «контролюючої особи» з метою оподаткування контрольованих іноземних компаніях (КВК) не збігаються, проте часто використовуються як синоніми, коли йдеться про податкові обов'язки російських бенефіціарів. Відмінності полягають у наступному:

По-перше, така характеристика, як «контролююча особа» використовується в РФ тільки щодо іноземних компаній та структур з метою оподаткування за правилами КВК. Тоді як поняття «бенефіціарного власника» для цілей AML/CFT застосовується до будь-яких – і російських, і іноземних компаній.

По-друге, підстава для визнання іноземної компанії «контрольованої» прив'язана до країни податкового резидентства контролюючої особи (тобто якщо така особа – податковий резидент РФ, то дана іноземна компанія – «контрольована»). Для цілей AML/CFT фактор податкового резидентства не має значення.

По-третє, згідно з НК РФ «контролюючою особою» може бути не тільки фізична, а й юридична особа. Це, втім, не звільняє фізичних осіб – податкових резидентів РФ, які опосередковано (тобто. через російських юридичних) контролюють іноземні компанії, декларувати свою участь і контроль над ними до податкових органів РФ.

По-четверте, у разі, якщо більше половини учасників іноземної компанії є податковими резидентами РФ, відсоткова «планка» участі особи в капіталі компанії, перевищення якої тягне за собою визнання особи «контролюючою», стає нижчою – і становить уже не 25%, а всього 10 % (Підпункт 2 пункту 3 статті 25.13 НК РФ).

На практиці (з поправкою на вищезазначені особливості) «контролююча особа» та «бенефіціарний власник» іноземної компанії часто збігаються в одній особі. Тому в публікаціях ЗМІ, присвячених деофшоризації та оподаткуванню КВК, про «бенефіціарів» говорять, маючи на увазі саме «контролюючих осіб».

Бенефіціарний власник юридичної особи - це суб'єкт, який має розширеним колом повноважень порівняно з іншими учасниками, які мають частку у статутному капіталі. З нашої статті ви дізнаєтеся про те, якими основними ознаками характеризується бенефіціарний власник організації, якими є його повноваження і чим він відрізняється від інших осіб, які мають відношення до діяльності компанії.

Хто такий бенефіціарний власник у ТОВ?

Відповідно до положень абз. 13 ст. 3 федерального закону «Про протидію…» від 07.08.2001 № 115, бенефіціарні власники юридичної особи - це фізичні чи інші юридичні особи, які самостійно або через третіх осіб володіють цією юрособою або мають право на здійснення контролю за її діями. Підставою для отримання статусу бенефіціара є наявність у нього частки капіталі компанії розміром 25% і більше.

Порядок визначення точного розміру частки, що належить тій чи іншій особі, ФЗ № 115 не визначає, тому при вирішенні цього питання можна керуватися порядком визначення ступеня взаємозалежності осіб, які використовуються у сфері оподаткування. Точну послідовність таких дій встановлено п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а також детально прокоментовано у листі Мінфіну «Про застосування…» від 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефіціарний власник може:

• брати участь у зборах власників акцій;
• впливати на вибір керівника компанії;
• обирати сферу діяльності підприємства;
• розпоряджатися належною йому часткою у статутному капіталі тощо.

Відомості про бенефіціарів не завжди відображаються в офіційній документації компанії, проте це не є перешкодою для надання ними впливу на її діяльність.

Причиною відсутності прямих вказівок на осіб, які є бенефіціарами компанії, є:

Чи не знаєте свої права?

• використання офшорних зон для операцій із грошовими потоками;
• ухилення від сплати податків;
• легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом, та ін.

Бенефіціар і вигодонабувач — у чому різниця?

Варто відрізняти сутність поняття кінцевий бенефіціар від поняття вигодонабувач. Як останній, згідно з абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115 може виступати будь-який суб'єкт, який отримав дохід або іншу вигоду від діяльності компанії. Підставою отримання вигоди може стати виконання різних договорів:

• агентських;
• комісійних;
• поручительських;
• довірчого управління та ін.

Проте вигодонабувач не може брати участі у розподілі прибутку та управлінні компанією через відсутність у нього частки у її статутному капіталі. Таким чином, поняття «кінцевий бенефіціар» є вужчим, ніж поняття «вигодонабувач», тому що до першої категорії суб'єкт може бути віднесений лише в тому випадку, якщо він володіє певною законом часткою в капіталі компанії, а також отримує вигоду від здійснення нею своєї діяльності. Саме тому при виявленні порушень законодавства підприємством контролюючі органи насамперед проводять перевірки щодо бенефіціарів, рішення та вказівки яких задають основний напрямок його роботи.

Кінцевий бенефіціар юридичної особи

До власників підприємства можуть входити як фізичні, а й юридичних осіб, які мають однієї чи кількох власників. В особливо складних випадках кількість ланок у такому ланцюжку може досягати кількох десятків. Щоб встановити, хто насправді є власником підприємства, що має повноваження, які дозволяють контролювати та регулювати його діяльність, необхідно знайти кінцевого бенефіціара. Кінцевий бенефіціар – це особа (або група осіб), яка реалізує своє право здійснення контролю за діяльністю підприємства побічно, із залученням третіх осіб, номінально наділяючи їх повноваженнями щодо прийняття стратегічно важливих рішень.

У тому випадку, якщо кінцевий бенефіціар навмисно приховує відомості про себе, створює видимість передачі права управління третій особі, реєструючи на неї великі банківські рахунки та укладаючи від імені серйозні угоди, у справу вступають правоохоронні органи. Їх основним завданням є вивчення належних компанії рахунків та формування ланцюжка їх власників, який у результаті має призвести до справжнього власника юридичної особи. Подібний підхід дозволяє знизити обсяги легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, а також забезпечити прозорість інших угод, у тому числі тих, що проводяться із залученням великих державних та приватних компаній.

Ідентифікація кінцевого бенефіціару

Обов'язковою умовою співпраці підприємства з державними замовниками та кредитними організаціями є надання інформації про його бенефіціарів, яка включає:

• паспортні данні;
• адресу офіційної реєстрації та фактичну адресу проживання;
• інші відомості, перелік яких залежить від організації, до якої вони подаються.

З метою вдосконалення законодавчих механізмів, спрямованих на отримання відомостей про кінцеві бенефіціари, Банком Росії було видано положення «Про ідентифікацію…» від 15.10.2015 № 499-П, яке встановлює:

• критерії визначення наявності у фізичної/юридичної особи ознак бенефіціара;
• перелік документів, які можуть бути запитані кредитною організацією з метою встановлення ступеня відповідності клієнта зазначеним критеріям;
• правила ведення особистої справи кожного клієнта та ін.

Бенефіціарний власник – це засновник чи ні?

Засновник компанії може одночасно бути і її бенефіціаром лише в тому випадку, якщо його частка у статутному капіталі становить щонайменше 25%. Це означає, що будь-який учасник ТОВ, що володіє часткою, що не перевищує зазначеного значення, має всі права та обов'язки учасника, але при цьому не може безпосередньо впливати на діяльність фірми та одержувані за підсумками її здійснення результати.

Інформація про учасників компанії не є конфіденційною та розміщується у відкритому доступі, у тому числі на загальнодоступних інтернет-ресурсах (наприклад, на сайті ФНП). Знайти інформацію про бенефіціар підприємства набагато складніше, тому що проблеми з визначенням особи, яка має реальні повноваження з управління фірмою, можуть виникнути навіть у правоохоронних структур. Саме тому юридичні особи, згідно з чинним законодавством, зобов'язані розкривати інформацію про своїх бенефіціарів (у тому числі кінцевих), а контролюючі органи та кредитні організації — запитувати таку інформацію за будь-якої взаємодії з компанією.

Отже, бенефіціари юридичної особи - це фізичні особи, яким належить не менше чверті її статутного капіталу, які отримують прибуток від своєї діяльності. Основною відмінністю їх від вигодонабувачів є те, що останні не можуть брати участь у діяльності компанії та приймати рішення, які істотно впливають на її результати. Кінцевий бенефіціар юридичної особи - це особа, що має право управління компанією і є підсумковою ланкою в ланцюжку з кількох реальних та формальних керуючих.

На читання 9 хв. Переглядів 707 Опубліковано 22.04.2018

Термін "бенефіціар" багатогранний і має кілька значень. Особливість цього слова спричинила те, що часто воно застосовується не до місця . Бенефіціарами називаються люди, які мають цінні папери, які приносять їм прибуток. Залежно від сфери діяльності на бенефіціарів накладаються певні зобов'язання. Люди, які стосуються цієї категорії, можуть використовувати різні методи отримання прибутку, кожен з яких має свої тонкощі та нюанси. У статті ми поговоримо про те, що таке бенефіціар простими словами.

Бенефіціар - це одержувач грошових платежів (доходу) згідно з укладеним договором або борговим документом

Значення терміна

Розглянуте слово запозичене з французької, де воно використовується для позначення прибутку. Це означає, що бенефіціар є власником цінних паперів, які приносять постійний або тимчасовий прибуток. Відмінністю бенефіціарів від акціонерів і те, що перші володіють не акціями, а різними договорами. Незважаючи на це, бенефіціар може володіти акціями організації, отримуючи певний прибуток від діяльності компанії.

Кінцевий бенефіціар – це громадянин у статусі фізичної особи, який має право власності на підприємство. Важливо звернути увагу, що інформація про особистість такої людини рідко перебуває у відкритому доступі. Найчастіше такі відомості є виключно у керівництва організації. Конфіденційність цієї інформації забезпечується завдяки номінальним організаціям, які ведуть свою діяльність, не вказуючи головного власника. Слід зазначити, що визначити особистість бенефіціара завдяки банківському рахунку практично неможливо, через те, що весь прибуток від діяльності компанії надходить на рахунок організації.

Щоб зрозуміти, хто такі бенефіціари, слід розглянути практичний приклад. При укладанні угоди про надання певних послуг, як бенефіціар виступає сторона, яка є продавцем послуг при здійсненні розрахунку за акредитивом. Також слід зазначити, що термін, що розглядається, використовується і в галузі юридичного права.

Бенефіціаром може бути громадянин, зазначений спадкоємцем у заповіті, оскільки ця особа отримає прибуток завдяки цьому документу.

Часто термін бенефіціар використовується щодо орендодавців, які здають у тимчасове користування рухоме та нерухоме майно. Людина, яка веде подібну діяльність, належить до цієї категорії, завдяки отриманню прибутку за рахунок володіння документа про оренду. Ще одним прикладом бенефіціарів є представники трастових організацій, де джерелом прибутку є майнові цінності.

Відмінності вигодонабувача та бенефіціара

Відповівши питанням, хто такий бенефіціар, слід розглянути термін «вигодонабувач». Важливо звернути увагу, що ці терміни мають схоже значення. Термін «вигодонабувач» використовується щодо людей, які отримують дохід завдяки діям замовника. Існує безліч різних договорів, які стають основою отримання прибутку. До них можна віднести:

• комісійні угоди;
• договір довірчого управління;
• агентські угоди;
• поручительські договори.

Бенефіціар - це людина, яка володіє документами на власність (фірму, бізнес, нерухомість) і з цього отримує основний прибуток

Крім цього, договори проведення різних операцій із майновими і матеріальними коштами фізичної особи чи організації, також можуть стати джерелом прибутку для выгодоприобретателя.

Бенефіціар компанії є особою, яка веде керуючу діяльність за допомогою третіх осіб.Важливою особливістю цієї діяльності є отримання прибутку, що дорівнює відсотковому співвідношенню від внутрішнього фонду підприємства. Бенефіціари мають право повного контролю власного бізнесу. Це право дозволяє змінювати діяльність компанії відповідно до потреб її власника. Важливо звернути увагу на те, що інформація про бенефіціар може не фіксуватися у внутрішній та зовнішній документації. Проте дохід цієї людини перевищує двадцять п'ять відсотків загального прибутку компанії.

Серед прав власників компанії слід виділити можливість передачі цінних паперів третім особам. Подібні дії можуть спричинити збільшення кількості бенефіціарів. Серед повноважень даних осіб слід відзначити право формування початкового статутного фонду та вибору конкретного напряму, в якому здійснюватиметься діяльність організації. Призначення третьої особи як керуюча компанія здійснюється на основі спільного рішення бенефіціарів. Важливо звернути увагу на те, що ці особи мають повне право впливати на рішення, прийняті радою акціонерів.

Як було зазначено вище, аналізовані терміни мають схоже значення, завдяки факту отримання прибутку від дії клієнтів чи підприємства. Різниця між бенефіціаром і вигодонабувачем полягає лише у розмірі прибутку.Бенефіціарним власникам надається право управління бізнесом, а розмір їхнього доходу становить понад двадцять п'ять відсотків від загальної виручки. Важливо звернути увагу на те, що подібна діяльність може спричинити інтерес з боку правоохоронних органів.

Оскільки інформація про справжніх власників компанії в прикладі «засекречена», є високий ризик протиправних дій з боку справжнього власника бізнесу, здійснення економічних махінацій і спроб легалізації фінансових коштів, отриманих незаконними методами. Грунтуючись на цьому факті, можна зробити висновок, що вигодонабувачі мають значно менший рівень відповідальності за свої дії.

Бенефіціар, який позиціонується як власник цінних паперів, має повне право на передачу прав володіння

Інформація про бенефіціарів

За запитом від правоохоронних органів керівництво організації має в обов'язковому порядку надати відомості про особу бенефіціара. Інформація про бенефіціарів є обов'язковою умовою під час укладання угоди з бюджетними організаціями. Подібні дані необхідні для того, щоб отримати максимально достовірну інформацію про діяльність компанії та її керівників.

Відповідно до чинного законодавства, подібну інформацію можуть вимагати фінансові установи, які співпрацюють з організацією. Слід звернути увагу, що відповідно до вимог закону фінансові установи зобов'язані надавати контролюючим органам інформацію про осіб, з якими є договірні угоди. Спроба приховування цих відомостей може призвести до штрафних санкцій у розмірі близько півмільйона рублів.Цей фактор пояснює необхідність надання інформації про кінцевих власників компанії, фінансових установ. Слід зазначити, що банківські установи, які ретельно оберігають власну репутацію, не співпрацюють з компаніями, де ховається інформація про кінцевих власників.

Важливо звернути увагу на те, що особливо жорсткий контроль встановлюється щодо організацій, які мають номінальних кінцевих власників. Особа, яка відкриває особовий рахунок, наділена лише правом підпису та має статус титульного власника підприємства, може викликати підозру у правоохоронних органів. Існують спеціальні інструменти, що використовуються контролюючими інстанціями з метою виявлення власника фірми.

Важливо звернути увагу на те, що під час укладання договору з кредитними організаціями та бюджетними установами керівник компанії повинен надати документи, що відображають інформацію про всіх власників бізнесу. Це означає, що у поданих паперах має бути інформація про реквізити власника фірми. До переліку необхідних документів входять:

1. Копія паспорта та ІН.
2. Анкета кінцевого власника підприємства
3. Відомості про фактичну адресу власника фірми.
4. Відсутність цих документів може спричинити розірвання договору про співробітництво.

Згідно з встановленим порядком, компанії, які тісно взаємодіють з державними підприємствами, зобов'язані надавати інформацію про своїх співробітників і вигодонабувачів.

Як бенефіціар може виступати виключно фізична особа

Що стосується прав та обов'язків бенефіціара

Бенефіціарам надається право відстоювати власні інтереси за допомогою суду у разі порушення їх прав. До таких порушень можна віднести недотримання керівництвом компанії договірних зобов'язань, порушення правил ліцензування, протиправні дії та спроби знизити вплив кінцевого власника на розвиток бізнесу.

У вищезгаданих ситуаціях, кінцевий власник бізнесу може звернутися до суду з позовом про порушення прав та перешкоду отриманню прибутку, згідно з умовами договору. Слід звернути увагу, що для захисту власного майна (компанії) вигодонабувачу необхідно скласти грамотну угоду довірчого управління. Крім цього, необхідно підходити з підвищеною увагою до вибору претендента на посаду, що управляє.

Угода між кінцевим власником бізнесу та керуючим є підставою для штрафних санкцій або повного припинення договору. Подібні дії допускаються в тих ситуаціях, коли вчинки управителя обмежують права бенефіціара або можуть спричинити банкрутство підприємства. Також слід сказати про те, що існує можливість внесення до договору певних умов, пов'язаних із відшкодуванням збитків, заподіяних вигодонабувачу. У разі порушення договірних зобов'язань з боку бенефіціара також передбачені різні штрафні санкції. При виявленні факту недотримання умов угоди чи дій, що з порушенням закону, керуючий компанією має право звернутися до суду.

Під час укладання угоди з фінансовою установою, яка здійснює видачу кредитів, потрібне надання анкети кінцевого власника бізнесу. Крім угоди про відкриття рахунку, укладається договір фінансової гарантії. Цей документ містить інформацію про методи відшкодування збитків внаслідок дій найманого керівника. Вигодонабувачу надається право самостійно вибирати фінансову установу, яка виступає як захисник його інтересів.

Бенефіціар юридичної особи, у разі неотримання належного прибутку, гарантованого умовами договору, може подати заявку з проханням про відшкодування збитків. Важливо звернути увагу, що пред'явити подібну претензію можна лише після закінчення періоду, протягом якого діють гарантійні зобов'язання . У разі отримання подібної заявки від вигодонабувача банківські працівники проводять розслідування з метою виявлення обґрунтованості претензій. Рішення про відшкодування збитків виноситься з урахуванням договірних зобов'язань та тяжкості протиправних дій найманого керівника на адресу кінцевого власника компанії.

Іноземні фірми та їх філії зобов'язані вести реєстр бенефіціарів

Висновок

У статті ми розглянули значення слова «бенефіціар». Слід звернути увагу, що на сьогоднішній день вигодонабувачі зустрічаються досить часто. Отримати подібний статус може будь-яка людина, яка виступає як власник фінансових коштів, цінних паперів, активів, а також рухомого та нерухомого майна. З боку держави здійснюється ретельний контроль дій кінцевих власників суб'єктів підприємництва.

Необхідність контролю пояснюється тим, що відомості про бенефіціарів рідко стають надбанням громадськості. Таким чином, правоохоронні органи захищають безпеку та інтереси громадян Російської Федерації від протизаконних дій «тіньових» підприємців. Крім цього, за співробітництва компанії, на чолі якої стоїть бенефіціар, з державними установами, першим необхідно надати своїм партнерам всю інформацію про керівництво фірми.

Слід згадати, що багато бізнесменів незадоволені такою політикою з боку держави, підкріплюючи свої слова правом на конфіденційність та захист особистої інформації. Важливо розуміти, що прозорість підприємницької діяльності є запорукою постійного зростання та зміцнення компанії на ринку. Ця обставина змушує вигодонабувачів обирати між розвитком власного підприємства та конфіденційністю відомостей про свою особистість.

Вконтакте

Робота уряду з розвитку цивілізованих ринкових відносин призводить до необхідності регламентації нових областей, тих, яких раніше можна було називати «диким ринком». Постійно з'являються нові правила регулювання ринкових відносин і узаконюються нові економічні суб'єкти. До таких можна віднести осіб, які підпадають під визначення бенефіціарів.

Бенефіціарні власники – це хто?

Слово бенефіціар походить від французького слова benefice (прибуток, вигода, дохід). Бенефіціаром називається особа, яка отримує дохід від володіння своїм майном або грошима в рамках будь-якого договору. У цьому, угоди, які приносять йому матеріальну вигоду, може бути різного характеру.

Особа це може бути і фізичною та юридичною; у разі – це обличчя, якому у результаті призначається грошовий платіж, чи одержувач вигоди, доходів, прибутку, наприклад, від володіння акціями підприємства, які дозволяють йому отримувати доходи від її діяльності.

Проте, значення терміна «бенефіціар» може різнитися залежно від цього, у якій ситуації він використовується. Бенефіціарами вважаються такі особи:

• спадкоємці, зазначені у заповітах на будь-яке майно, які приймають його у власність або одержують його в управління;
• орендодавці, які здають своє майно в оренду (квартиру, нежитлові приміщення, машину) і отримують за це регулярну плату, оскільки володіють договором оренди;
• власники рахунків у банку, які здійснюють управління та контроль за ними та одержують прибуток;
• клієнти трастової компанії, що здали своє майно в довірче управління та одержують від цього дохід;
• власники документарних;
• одержувачі страхових виплат за договором страхування;
• власники фірм, одержують прибуток від своїх роботи.

Кінцеві бенефіціари – це хто?

Кінцевий бенефіціарпри володінні компанією – це її справжній власник, якого у результаті «стікаються» потоки прибутку. Він може діяти безпосередньо, а може й шляхом володіння іншими компаніями. Навіть якщо юридично компанією володіє одна людина, реальні права власника може бути зовсім в іншого.

Для оформлення бенефіціарного володіння можуть бути використані такі механізми:

1. номінальну угоду;
2. трастова декларація, що визначає права та обов'язки засновників компанії та власників довіреного майна;
3. акт заснування довірчої власності.

Найчастіше інформація про кінцевого бенефіціара є конфіденційною і широко не розголошується. Для приховання кінцевого бенефіціара можуть бути використані офшори чи номінальні акціонери.

Чи є вигодонабувач бенефіціаром?

Щоб розібратися в цьому, перш за все знайдемо визначення цих понять. Це дозволяє зробити Федеральний закон №115-ФЗ від 07.08.2001.

Вигодонабувачемє людина, яка отримує вигоду внаслідок дій свого клієнта. Отримувати вигоду можна на підставі різноманітних договорів:

• комісійних;
• агентських;
• довірчого управління;
• поручительських;
• які проводять операції з майном чи коштами.

Бенефіціарним власникомє людина, який у результаті прямо чи опосередковано (через третіх осіб) володіє (має переважну участь понад 25% у капіталі) фірмою чи має можливість контролювати дії цієї юридичної особи.

Простіше кажучи, ця фізична особа користується всіма правами власника фірми, має від неї дохід і, по суті, є її власником, хоча юридично право власності оформлене іншою людиною.

Бенефіціарний власник, не розкриваючи своєї особи, має можливість:

Обидва поняття близькі один до одного і мають багато спільних рис. Наприклад, і бенефіціар, і вигодонабувач отримують дохід від роботи своїх компаній та організацій.

Провести з-поміж них кордон дозволяє законодавство – бенефіціарний власник має бути власником понад 25% капіталу і цим брати участь у управлінні компанією – опосередковано чи особисто.

У цьому полягає основна відмінність вигодонабувача від бенефіціарного власника – володіння значною частиною прибутку.

Контроль бенефіціарів

Саме ця можливість бенефіціарних власників брати участь в управлінні компанією, контролювати її дії та викликає інтерес у різних органів контролю. Вони можуть проводити збір інформації про власників за певних обставин для виключення:

• терористичних процесів;
• фінансових махінацій;
• злочинних дій;
• легалізації незаконних доходів та ін.

Відомості про бенефіціарів

У бенефіціара, що є власником компанії, є обов'язок надавати себе відомості у відповідь на запити контролюючих органів, при укладанні контрактів і договорів з підприємствами державної власності. Збір таких відомостей проводиться для отримання максимальної прозорості дій самої компанії та встановлення її реальних власників.

Інформація про бенефіціарів потрібна і банкам. Власники компаній, починаючи з 2013 р., зобов'язані надавати себе такі відомості. Якщо банки припустять приховування таких даних, це спричинить накладення на них штрафу до 500 тисяч рублів, тому бенефіціарам доводиться повідомляти цю інформацію на вимогу державних організацій та банків.

Якщо бенефіціар не надасть кредитній організації таку інформацію, то, найімовірніше, компанії буде відмовлено у співпраці – репутація та гарантія прозорості своєї діяльності коштуватимуть дорожче.

Якщо виявиться, що власник має право лише підписувати документи, тобто є лише номінальним бенефіціаром — це викличе особливі підозри. Справжнього власника компанії в цьому випадку знайти буде нескладно – для цього вивчається ланцюжок власників рахунків, який і приведе до справжнього власника.

Якщо компанія підписуватиме контракти з державними чи кредитними організаціями, їй необхідно надавати відомості про власників аж до кінцевих бенефіціарів:

1. паспортні данні;
2. фактичну адресу проживання бенефіціара;
3. повну анкету бенефіціара.

Без надання цих відомостей договір не укладено. Робота із державними організаціями змушує приватні компанії діяти абсолютно прозоро.

Захист прав бенефіціара

Російське законодавство наділило Бенефіціара правом звертатися до суду для захисту своїх інтересів. Порушити його права можуть інші бенефеціари або керівництво його компанії:

• шляхом недотримання умов укладеного з ним договору;
• під час незаконної діяльності чи діяльності без ліцензії;
• при зменшенні його прав на контроль у компанії;
• шляхом приховування керівництвом факту обмеження його інтересів у процесі роботи;
• за інших обставин, які перешкоджають йому отримання доходу, відповідно до умов договору.

Забезпечити захист проти дій номінальних керівників бенефіціар також може, використовуючи договір довірчого управління. Такий договір дає змогу припинити співпрацю з номінальним керівництвом компанії при обмеженні його прав. Правильно складений контракт може зобов'язати недбайливих керівників відшкодувати збитки, завдані їх навмисними чи непрофесійними діями.

Сьогодні дивним словом «бенефіціар» може іменуватися будь-яка людина – власник нерухомості, вкладених в активи та банківські вклади коштів, навіть власник страхового полісу. У бізнесі держава уважно контролює кінцевих власників компаній, особливо дорогих. Іноді такими власниками виявляються високопосадовці, які надають усіляку «допомогу» створеним ними ж фірмам. Тому такий контроль має насамперед захисний характер і спрямований на дотримання інтересів усіх громадян.

Жорсткий контроль компаній, спрямований на виявлення їх кінцевих власників, відбувається і за їх співпраці з державними організаціями. Іноді бенефіціари негативно налаштовані до таких заходів, мотивуючи це своїм правом на захист конфіденційної інформації. Але в умовах, коли зростання великих корпорацій та збільшення їх доходів потребує прозорого ведення бізнесу, кожен бенефіціар робить вибір самостійно – розвивати свій бізнес далі або зберігати потай інформацію про те, якими компаніями він володіє.