≡×МЕНЮ

• Ремонт
• Ремонт
• Вътрешен дизайн
• За всичко
• Относно ВиК

Колко данъци плаща индивидуален предприемач: подробно изчисление. Данъчни системи за индивидуални предприемачи

• Размер на вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2019 г
• Осигурителни вноски за пенсия
• Медицински застрахователни премии
• Период на плащане
• Как да генерирам разписка/ платежно нареждане?
• Как да намалите данъка върху опростената данъчна система с размера на вноските за себе си?
• Отчитане на вноските на индивидуалния предприемач за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е отделен от минималната работна заплата.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информация за вноските можете да получите в глава 34 от Данъчния кодекс.

[Внимание!] Застрахователните премии трябва да бъдат платени дори ако вие не водетедейност (или не реализирате печалба).

[Внимание!] С размера на платените застрахователни премии можете да намалите „дохода“ на опростената данъчна система (6%)

Застрахователни премии през 2019г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха на база минималната работна заплата в сила към 1 януари на текущата година. От 2018 г. самоплащанията са отделени от минималната работна заплата.

За 2019 г. индивидуален предприемач с годишен доход 300 000 rub. или по-малкоте само плащат 2 плащане за себе си за цялата сума 36 238 търкайте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 rub.плащат за себе си ( допълнителнокъм горната сума 36 238 рубли) 1% от доходите, превишаване 300 000 rub.

Осигурителни вноски за пенсия

Първоиндивидуалните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсиявноски. Пенсионните вноски през 2019 г. са 29 354 рублина година (7338,5 рубли на тримесечие, 2446,16(6) рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли., Трябва да платите допълнително 1% от това излишък не по-късно от 1 юли на следващата година. Например, за една година сте получили 450 000 рубли, което означава, че трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 рубли. Въпреки факта, че по същество тази част от вноските не е фиксирана, те все още се наричат ​​фиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2018 г. е ограничен над сумата от 212 360 рубли, т.е. дори ако сте спечелили 30 милиона рубли за една година (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 212 360 рубли. (лимит за 2019 г. - 234 832 рубли)

пенсионна вноска под формата "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии

Второиндивидуалните предприемачи плащат здравноосигурителни премии. Премията за медицинска застраховка през 2019 г. е 6884 рубли. през годината(т.е. 1721 рубли на тримесечие, 573,6 (6) рубли на месец). Тези вноски се основават на доход над 300 000 рубли. НЕса платени.

Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска вноска чрез формуляра „PD (данък)“.

Плащане на фиксирани застрахователни премии

1. Условия за плащане - не по-късно от 31 декемвритекуща година. 1% от над 300 000 рубли. - не по-късно 1 юлиследващата година.
2. Можете да платите във всяка сума и по всяко време (в сроковете, посочени в предходния параграф). Изберете схема на плащане, която е по-изгодна за вас (за да намалите опростената данъчна система).
3. Вноските към данъчната служба се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
4. Всички горепосочени разписки се издават във формуляра № PD (данък)или по форма № PD-4sb (данъчен)и се приемат за плащане само в Сбербанк(Ако индивидуален предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея; за това не се начислява допълнителна лихва).
5. Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината- не е необходимо да плащате такси за цялата година, а само за времето, през което сте регистрирани (за точно изчислениеразмер на плащането и регистрация на всички разписки, използвайте счетоводната услуга).
6. Ако комбинирате дейностите на индивидуален предприемач с работа в трудов договор, а работодателят вече плаща вноски вместо вас - не ви пука трябва даплащат посочените фиксирани такси от името на индивидуалния предприемач.
7. Най-лесният начин за генериране на разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да използвате безплатен официаленслужба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Намаляване на опростената данъчна система за размера на вноските

1. Данъкът „подоход“ на опростената данъчна система (6%) може да бъде намален с размера на платените фиксирани застрахователни премии.
2. За да се намалят авансовите плащания за опростената данъчна система, вноските трябва да бъдат платени в периода, за който са направени авансовите плащания. Например искате да намалите авансово плащанеза половин година - което означава, че трябва да се плащат вноски не по-къснокрая на шестмесечието - т.е. до 30 юни.
3. Вероятно най-простият и най-изгоден вариант е да плащате вноски към първа четвърт- по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след изваждане на размера на платените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система все още остава някаква сума, можете да намалите данък за шестте месеца от него и др.
   • Пример: през първото тримесечие са платени вноски в размер на 10 000 рубли. Доходът за първото тримесечие е 100 000 рубли, 6% от 100 000 рубли. - 6000 rub. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-вото тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. С 4000 рубли, които остават след изваждане на 6000 - 10 000, можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
4. Можете също така да намалите данъка си с размера на вноските, платени от превишаване 300 000 rub. (1% от горницата, която се заплаща не по-късно от 1 юли).
5. Не забравяйте да включите във вашата данъчна декларация информация за платените вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.

Отчитане на фиксирани плащания

Платени квитанции за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите.Отчитане от 2012 г. за индивидуални предприемачи без служители (плащащи само вноски за мен) - отменен!. За да разберете дали вашите плащания са достигнали местоназначението си, обадете се на вашия данъчен офисили използвайте услугата " Лична зонаиндивидуален предприемач."

Информацията по-горе е за индивидуални предприемачибез служители. За индивидуални предприемачи със служители и LLC, информацията на страницата за

Руското законодателство създава всички условия за комфортно развитие на бизнеса на предприемачите. Дори данъчното облагане на индивидуалните предприемачи не предвижда конкретна ставка или единен данък за всички бизнесмени. Всеки има право да реши коя данъчна система да използва и има много възможности за избор. През 2019 г. са в сила 5 данъчни режима, коренно различни един от друг.

Видове данъци за индивидуални предприемачи

Изборът на режим трябва да се вземе толкова сериозно, колкото ако това е вашият бъдещ дом. В крайна сметка ще плащате данъци върху него повече от един ден. Ставка, период, база, условия на плащане, процедура за изчисление - всичко това е различно за всеки режим. И ако направите грешен избор в самото начало на пътя си, вече няма да можете да достигнете върха в бизнеса.

За индивидуалните предприемачи в Руската федерация се прилагат следните видове данъци:

• Единен земеделски данък - единен земеделски данък;
• ОСНО - обща данъчна система;
• STS - опростена система за данъчно облагане;
• PSN - патентна данъчна система;
• UTII е единен данък върху условния доход.

1. ОСНОВНИ

OSNO е технически най-сложният данъчен режим. Индивидуалният предприемач трябва да има счетоводни познания или да има собствен специалист в персонала, за да се справи с отчетната документация, чийто списък включва:

В допълнение докладването към OSNO включва:

• Счетоводна книга за покупки/продажби, предназначена за изчисляване на ДДС;
• Кадрова книга;
• Отчитане на застрахователни премии;
• И отчетност за персонала.

Списъкът с данъците на OSNO също е дълъг. Включва всички плащания, предвидени от закона за данъкоплатците:

В зависимост от вида работа и характеристиките на бизнеса, предприемачът може да плаща и следните данъци:

• Акцизи;
• вода;
• За биологични ресурси;
• За копаене;
• Вноски за служителите;
• транспорт.

Въпреки многобройните недостатъци, OSNO не може да се нарече нерентабилен. Режимът също има положителни страни. Това е режимът по подразбиране. Тоест можете да стигнете до него не само чрез по желание, но и „отлитат“ от друг режим. Например, PSN не може да наеме повече от 15 души; ако надвишите нормата, добре дошли в OSNO. Този режим не ограничава никого в нищо, можете да добавите произволен брой служители към персонала си и да получите десетцифрена печалба.

Друга причина, поради която много индивидуални предприемачи могат да изберат този вид данъчно облагане, е плащането на ДДС. Защо? Организациите, плащащи ДДС, предпочитат да си сътрудничат с подобни компании. За тях е много по-приятно да получат от тях фактура с посочения ДДС и да намалят данъка си върху него, отколкото да извършват бизнес с индивидуален предприемач, използвайки опростената данъчна система.

2. опростена данъчна система

Повечето индивидуални предприемачи избират опростен режим на данъчно облагане, при който не трябва да плащат ДДС, данък върху доходите на физическите лица или данък върху имуществото. Цялата данъчна тежест се свежда до един данък:

• 6% върху доходите от опростената данъчна система;
• 5-15% върху опростената система за данъчно облагане за доходи минус разходи.

Данъчната основа се избира от самия данъкоплатец. Ако имате ограничени разходи, първият вариант би бил идеален. И ако разходите са 60% от печалбата или повече, по-добре е да изберете втората данъчна система, тъй като при нея индивидуалният предприемач ще може да извади от дохода всички разходи, предвидени в член 346.16 от Данъчния кодекс на руската федерация.

Индивидуалните предприемачи по общо данъчно облагане плащат един данък веднъж годишно, а авансовите плащания се правят на тримесечие. Освен това при опростената ставка от 6% можете да намалите авансовите плащания и окончателния данък с размера на застрахователните премии. И няма значение за какъв период от време сте ги платили, основното е, че в същото тримесечие, за което се изчислява митото.

Работодателите и единичните предприемачи намаляват данъка върху опростената данъчна система по различни начини:

• Първите могат да вземат предвид вноските за себе си и за служителите, но нямат право да намалят данъка с повече от половината;
• Последните намаляват таксата със сумата на всички направени за себе си вноски до 0.

При база приходи минус разходи могат да се вземат предвид и вноските, но те се вписват в графата разходи.

Не всеки може да премине към опростената данъчна система. Забранено е използването на опростената система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи:

• С персонал от 100 души;
• С годишен доход от 60 милиона;
• Единни земеделски данъкоплатци;
• Със забранен вид работа това са лица, упражняващи хазарт, минно дело, производство на акцизни стоки;
• Лица с клонове.

Други недостатъци на опростената данъчна система включват:

• Невъзможност за продажба на стоки с ДДС;
• Задължително наличие на касов апарат.

3. UTII

Ако индивидуален предприемач реши да избере данъчна система като UTII, той ще плати данък в размер на 15% не върху получения доход, а върху този, приписан от държавата. Това е определена цифра, която според законодателите е оптимална за определен вид дейност.

Формула за изчисление: BD (основна рентабилност, определена от държавата за всеки вид работа) x K1 (коефициент, установен от правителството) x FP (физически показател, например площ на продажбите) x K2 (коефициент, определен регионални власти) x 15% (ставка).

UTII освобождава данъкоплатеца от ДДС, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото. И най-важното - от инсталирането на касовия апарат. Можете да намалите данъка върху застрахователните премии съгласно правила, подобни на опростената данъчна система.

Не е необходимо да се води пълна счетоводна документация. Но някои документи все още трябва да бъдат попълнени:

• Връщане на данъци;
• Физическа отчетност индикатори;
• Отчетност за служителите;
• Допълнителна отчетност.

Сред недостатъците на тази форма на данъчно облагане са:

• Ограничения за видовете работа - лица, заети с търговия на едро, производство, строителство.
• Липса на система в някои региони; информацията трябва да се изясни с местните власти. Не е валиден в Москва през 2019 г.
• Не можете да наемете повече от 100 души.
• Данък трябва да се плати дори и да има загуба.

4. PSN

PSN е най-разбираемата данъчна система за индивидуалните предприемачи, тъй като включва плащане на разходите за патент. Пълната липса на отчитане, изборът на всеки удобен период (от 30 дни до една година), работа без касов апарат - всички тези предимства дават право да го наречем най-печелившия.

Ставката за индивидуалните предприемачи по системата за патентно облагане през 2019 г. е 6%, а за основа се приема определен идеален размер на печалбата, установен от местните власти. Реалните доходи на предприятието нямат значение.

Това най-добрият вариантза предприемачи със сезонен или временен бизнес. Но не всеки може да се присъедини към данъкоплатците в PSN, списък подходящи видоведейностите са строго регламентирани. Той е подобен на списъка за UTII, само допълнен от дребномащабно производство, например хлебни изделия, колбаси, млечни продукти, килими, очила, чорапи, визитни картички, вратовръзки.

Освен това броят на служителите по патент не може да надвишава 15 души, а печалбата - 60 милиона рубли.

5. Единен земеделски данък

Единният земеделски данък е благоприятен режим със ставка от 6%, но не върху приходите, а върху разликата между приходите и разходите. Плащането се извършва само веднъж на шест месеца, а декларацията се подава веднъж годишно.

Единственият недостатък на формата на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи е, че се прилага само за производители на селскостопански продукти и лица, занимаващи се с рибовъдство.

Избор на най-добрия режим

За да решите коя данъчна система да изберете за индивидуален предприемач, трябва да направите серия от индивидуални изчисления на данъчната тежест за всички възможни режими. Нека да разгледаме как да сравним видовете данъчно облагане, използвайки конкретен пример.

Предприемачът Хадоркин планира да отвори фризьорски салон в района на Красноярск. Прогнозната печалба на месец е 777 000 рубли, има 5 служители на персонала, прогнозните разходи на месец са 266 000 рубли, размерът на застрахователните премии за служителите е 34 000 рубли.

Нека изчислим очаквания данък върху най-достъпните преференциални системи:

• PSN. Основната доходност за този регион и вид работа е 3 554 799 рубли. BD/12 месеца х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 rub.на месец. Тази сума не може да бъде намалена.
• UTII. K2 за фризьори в Красноярск - 0,99. BD - 7 500, K1 - 1 798, FP - 5 (брой служители). Месечна такса = 0,99 х 7 500 х 1 798 х 5 х 15% = 10 012 rub.Тази сума може да бъде намалена с държавни вноски, но не повече от два пъти: 10 012 - 34 000 = 0. Това означава дължимо = 10 012/2 = 5 006 рубли.
• доходи от опростена данъчна система. Разходите на компанията не се вземат предвид, всички печалби подлежат на данъчно облагане в размер на 6%. 777 000 х 6% = 46 620 rub.Сумата може да бъде намалена със застрахователни плащания, но не повече от два пъти. Следователно плащането е 46 620/2 = 23 310 рубли.
• опростена данъчна система приходи-разходи. Но тук се вземат предвид разходите и в тях се вписват вноски: (777 000 - 266 000 - 34 000) x 15% = 71 550.

Заключение: По-добре е индивидуалният предприемач Хадоркин да избере режима на условно данъчно облагане, тъй като неговият бизнес генерира големи печалби и не е скъп. Ако разходите бяха повече от 60% от печалбата, може би най-печелившата система би била опростената данъчна система за доходи минус разходи. Всеки случай трябва да се разглежда отделно.

В допълнение към размера на данъчните плащания, изборът на вид данъчно облагане зависи от следните нюанси:

• Наличие на ограничения: брой персонал, норма на печалба, вид дейност;
• Регионални характеристики: размер K2, база данни за условно изчисляване и патент, опростени ставки);
• Типът система, която партньорите използват;
• Потребности от износ и внос;
• Търговска площ за търговия на дребно;
• Площ на сервизната зала за кетъринг;
• Брой превозни средства за превоз на товари;
• Други показатели, включени в изчисленията.

Списък със златни правила за начинаещи в бизнеса, които ще ви помогнат да изберете оптималното данъчно облагане:

• Сектор услуги. За да работите с физически лица, можете да изберете импутация, тъй като не е необходимо да използвате касов апарат. А за сътрудничество с юридически лица е по-добре да се даде предпочитание на опростяването. Както при тези, така и при други лица е възможно да се комбинират два данъка.
• Търговия на едро и дребно с голяма квадратура на помещения/халета. Изгодно е да използвате опростената данъчна система с приспадане на разходите.
• Малка дистрибуция и търговия на дребно. Използването на условен данък или патент е по-подходящо.
• За голямо производство Добре е да използвате OSNO, а за малкия бизнес - опростен данък.

Как да превключите на режими

Правилата за преминаване от един вид данък към друг са малко по-различни:

• Ако първоначално искате да регистрирате индивидуален предприемач по опростената данъчна система, трябва да подадете петиция № 26.2-1 до Федералната данъчна служба в рамките на тридесет дни от датата на получаване на удостоверението за откриване на индивидуален предприемач. При смяна - преди 31 декември, тъй като смяната е възможна само от началото на новия период. Преминаването от опростената данъчна система в средата на годината също е неприемливо.
• За да преминете към импутация, достатъчно е да изпратите заявление до Федералната данъчна служба във формуляра UTII-1 в рамките на пет дни след като започнете да го използвате. След един ден ще бъдете уведомени, че сте започнали да работите по UTII от датата на действителното му прилагане. За да регистрирате индивидуален предприемач за условен данък, същият тип петиция се подава в рамките на тридесет дни от датата на действителната регистрация.
• Не е необходимо да се регистрирате като платец на OSNO; общо данъчно облаганезададено по подразбиране, освен ако индивидуалният предприемач не изрази желание да премине към друга форма.
• За да регистрирате патент, трябва да попълните заявление 26.5-1 и да го занесете в данъчната служба в рамките на десет дни преди да започнете работа.

И не забравяйте, че след преминаване към друга данъчна система, няма да бъдете автоматично дерегистрирани по предишната. Трябва да подадете молба до данъчната служба за дерегистрация, в противен случай ще започнете да комбинирате 2 системи едновременно.

Един от най важни въпросипри започване на бизнес - данъчно облагане на индивидуалните предприемачи. Предприемачите, особено стартиращите, са изправени пред много въпроси и непознаването на данъчните процедури може да доведе до санкции за неплащане на данъци. Необмисленият избор на данъчна система може да доведе до значителни загуби. Нека да разгледаме накратко какви данъци трябва да бъдат платени, как да ги изчислим, от какво зависят, кога да докладваме и други въпроси.

Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?

Да започнем с основното нещо - предприемачът има право доброволно да избере данъчна система при спазване на установените изисквания и ограничения, това беше обяснено и от регулаторните органи (Писмо на Министерството на финансите от 08.08.2014 г. N 03-11-11 /39581).

Изборът зависи от много фактори – вид дейност, регион, доходи, контрагенти, служители и други параметри. Но това трябва да стане почти веднага, в рамките на 30 дни след регистрацията като индивидуален предприемач. Следователно е необходимо предварително да се разберат системите за данъчно облагане, да се определят критериите, да се изчисли приблизителният размер на данъка и да се сравни.

През 2017 г. могат да се използват няколко системи за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи:

• OSNO - обща данъчна система (глави 21 и 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• Опростена данъчна система (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• UTII - единен данък върху условния доход (глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• PSN - патент (глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• Единен селскостопански данък (Единен селскостопански данък) (глава 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Няма да се спираме на данъка за земеделските производители, ще разгледаме по-подробно каква е разликата между другите системи.

Трябва да се отбележи, че никоя данъчна система не освобождава индивидуалните предприемачи с наети лица от данъци през 2017 г.

Ако предприемачът е работодател, тогава данъците и осигурителните вноски заплатие длъжен да заплати, това са изискванията на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 420 Данъчен кодекс на Руската федерация. Но предприемачът може да вземе предвид платените застрахователни премии при изчисляване на данъка във всички системи с изключение на PSN, където застрахователните премии нито за служителите, нито за самия индивидуален предприемач не се вземат предвид.

Обща и опростена данъчна система

Данъчната система, която се използва „по подразбиране“ е OSNO. Индивидуалните предприемачи плащат данъци в пълен размер - ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото, индивидуалните предприемачи трябва да се отчитат на тримесечие. Освен факта, че данъчната тежест е доста висока, е необходимо да се води отчетност, да се документират разходите и да се издават фактури.

Алтернатива на OSNO е опростената данъчна система, данъчна система, широко разпространена в малкия и среден бизнес. Опростената данъчна система се прилага за всички видове дейности, можете да изберете различни обекти на данъчно облагане в системата, просто счетоводство, замества, както преди, следните данъци за индивидуалните предприемачи през 2017 г.:

• данък върху доходите на физическите лица;
• ДДС (с изключение на ДДС при внос, както и при изпълнение на функциите на данъчен агент);
• данък имоти.

Специалните режими се характеризират не само с факта, че е възможно ефективно и законно да се намали данъчната тежест, но и с това, че за да се прилагат, трябва да бъдат изпълнени определени изисквания.

За да преминете към опростената данъчна система, е необходимо да има не повече от 100 служители и в същото време доходът, както и остатъчната стойност на имота, не надвишава 150 милиона рубли.

Когато избирате тази система, за да разберете какви данъци трябва да плати индивидуален предприемач през 2017 г., трябва незабавно да изберете обекта на данъчно облагане:

• доход (данъчна ставка от 1% до 6%) или
• приходи минус разходи (данъчна ставка от 5% до 15%).

Данъчната ставка се определя от закона на субекта. Освен това по отношение на определени видове дейности могат да бъдат въведени така наречените „данъчни ваканции“, тоест данъците на индивидуален предприемач през 2017 г. могат да бъдат намалени до 0%.

Но за прилагане на опростената данъчна система, в допълнение към спазването на изискванията, е необходимо да се представи известие за преход. Това може да стане при регистрация или в рамките на 30 дни (клауза 2 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако индивидуалният предприемач не е уведомил за прехода или иска да промени избрания обект, тогава той ще може да направи това едва от следващата календарна година, като подаде уведомление преди 31 декември (клауза 1 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако не се прилага опростената данъчна система, тогава индивидуалният предприемач плаща данъци според общата система. Това се случва и ако индивидуалният предприемач прилага специален режим (UTII или PSN), но операцията не се облага с данък по тази система, например, ако индивидуалният предприемач се занимава с транспорт и е придобил патент, продажбата на автомобила ще се облагат по ОСНО с плащане на ДДС и ДДФЛ.

Патент и приписване

Тези системи са сходни по това, че данъкът се плаща въз основа на потенциалния доход, а не на действителния доход, както при OSNO и опростената система за данъчно облагане. Само предприемачите обаче имат възможност да кандидатстват за патент. Юридически лицаняма право да се възползва от тази данъчна система.

Ниските данъци в тези системи са привлекателни преди всичко за начинаещ индивидуален предприемач, но не само това. Факт е, че размерът на данъка може да бъде определен предварително, тоест можете да планирате разходите за управление на бизнес. Има и отрицателна страна- дори да няма дейност или да работи на загуба, ще трябва да се плащат данъци. Но ако високо и стабилен доход, тогава използването на тези системи е напълно оправдано.

Разликата между тези форми на данъчно облагане за индивидуалните предприемачи през 2017 г. е не само в размера на данъка, но и в изискванията за преминаване към UTII или PSN - различни ограничения за броя на служителите, ограничения на доходите. Освен това и двете системи ви позволяват да не плащате данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху имуществото във връзка с дейности, които се облагат с данък съгласно патент или UTII. И двата вида дейности могат да се комбинират с опростена система.

Особеността на PSN е, че това е единствената система, при която не е необходимо да се подават отчети на данъчния индивидуален предприемач; освен това данъкът ще бъде изчислен веднага от данъчния орган и ще бъде издаден патент, който ще посочи размер на данъка и дата на плащане. Тоест предприемачът е освободен от всякакви документация, не се страхува от глоби за късно подаване на декларации или недостатъчно плащане поради неправилни данъчни изчисления и това е много привлекателно за много индивидуални предприемачи. В допълнение към факта, че патентът се прилага само за определени видове дейности (клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация), е необходимо такова данъчно облагане на индивидуалните предприемачи да бъде въведено на територията на съответния община.

За да преминете към патент, са установени доста строги изисквания:

• брой не повече от 15 души;
• ограничение на доходите не повече от 60 милиона рубли годишно.

И когато се комбинира с друга система, например опростената данъчна система, доходът се сумира и при двата данъчни режима и ако установеният лимит на дохода бъде надвишен за годината, предприемачът губи правото да прилага патент (Писмо на Министерството на Финанси на Руската федерация от 14 април 2017 г. N 03-11-12/22505).

Използването на системата за условно данъчно облагане за индивидуални предприемачи през 2017 г. също е възможно, ако са изпълнени установените изисквания: те се прилагат само за определени видове дейности и само ако съответните закони са приети в региона. Например в Москва UTII не се използва. Видовете дейности на UTII са установени в параграф 2 на чл. 346.26 Данъчен кодекс на Руската федерация. Други ограничения са определени в ал. 2.1, 2.2 чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, по-специално броят на служителите не трябва да надвишава 100 души.

Освен това сумите на данъка зависят единствено от региона, тъй като се изчисляват по формула, а местните власти одобряват коефициентите и другите показатели, които влияят на изчислението.

Следователно е необходимо да се изчисли какви данъци ще плати индивидуалният предприемач и да се сравни. Цената на патента може да бъде намерена на уебсайта на Федералната данъчна служба с помощта на калкулатора https://patent.nalog.ru/info/. В този случай няма нужда да се задълбочавате в изчислението и ако са необходими допълнителни данни, посочени в подпараграф. 3 клауза 8 чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава това ще бъде посочено. Освен това може да се закупи патент за определен периодпо избор на предприемача - от 1 до 12 месеца, но само в рамките на една календарна година.

С UTII е по-трудно - за да изчислите какви данъци плаща индивидуален предприемач през 2017 г., трябва да знаете какви физически показатели се използват, основната рентабилност и коефициенти. Освен това се препоръчва да се проучат характеристиките на използването на системата за конкретен вид дейност. Например доходи, получени по договор за наем превозно средствос екипаж, не попада в обхвата на предоставянето на транспортни услуги и не може да бъде прехвърлен на UTII (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 05.05.2017 г. N 03-11-11/27760).

Какви данъци трябва да се плащат, ако индивидуалният предприемач не извършва дейност

Особеност предприемаческа дейносте, че дори индивидуалният предприемач да не се занимава с бизнес, вкл добра причина, това не го освобождава от задължението да плати на държавата. Особено внимание трябва да се обърне на застрахователните премии, тъй като плащането на вноски се извършва за целия период на регистрация като предприемач, като се започне от включването в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи и до прекратяването на дейността като индивидуален предприемач (изключване от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи).

Независимо от използваната данъчна система, е необходимо да се плащат фиксирани застрахователни премии; плащанията на индивидуалните предприемачи за себе си през 2017 г. възлизат на 27 990 рубли.

Вноските трябва да се плащат независимо от вида на дейността и получения доход, дори ако индивидуалният предприемач не работи или е претърпял загуба. В този случай други фактори не се вземат предвид, например пенсиониран предприемач също трябва да плаща осигурителни вноски в Пенсионния фонд (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 03.04.2017 г. N 03-15-05 /19447).

Но ако се прилага специален режим, който не зависи от дохода, тогава плащанията на индивидуалния предприемач, в допълнение към вноските, ще се увеличат с размера на данъка - един данък за UTII и цената на патент за PSN. Всичко това трябва да се вземе предвид и в такива случаи се препоръчва да спрете да извършвате дейност като предприемач, за да не правите допълнителни разходи.

Всяка година се правят промени в данъчното облагане на индивидуалните предприемачи. Те включват нови ограничения на доходите за опростената данъчна система, коефициент на дефлатор за и размера на застрахователните премии, които предприемачите правят за себе си. В това отношение се очаква 2019 г. да бъде доста стабилна, а общата данъчна тежест на малкия бизнес леко да се увеличи.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си

Данъчни системи за предприемачи в Руската федерация

Общоприето е, че данъчната тежест на руския малък бизнес е твърде висока. Всъщност това не е вярно. Ако изберете правилната система за данъчно облагане, финансовата тежест на един предприемач ще бъде дори по-малка от тази на служител с неговата заплата.

Понастоящем в Русия са в сила следните видове данъци за индивидуалните предприемачи:

• обща система;
• опростена система в опциите „Приходи” и „Приходи минус разходи”;
• единен данък върху условния доход;
• патентна система;
• единен земеделски данък.

Всяка данъчна система се различава в процедурата за изчисляване и плащане на данъци, докато за един и същ вид дейност при различни режими ще има различни дължими суми. Пример за изчисляване на данъчната тежест за магазин е в тази статия и нашите потребители могат да получат такова изчисление за своя бизнес безплатно.

При избора на данъчно облагане за индивидуални предприемачи и сравняване на данъчни плащания при различни режими е необходимо да се вземе предвид възможността за намаляване на изчислените суми чрез вноски, платени за себе си.

Видове данъци за индивидуални предприемачи	Възможност за зачитане на внесени вноски
ОСНОВЕН
PSN	Не се вземат предвид и не намаляват стойността на патента
UTII	Намалете изчисления тримесечен данък
Единен земеделски данък	Включени в разходите, намаляващи данъчната основа за изчисляване на данъка
Приходи от USN	Намалете изчисленото авансово плащане и данъците на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система в края на годината
USN Приходи минус разходи	Включени в разходите, намаляващи данъчната основа за изчисляване на данъка

Важна характеристика на UTII и опростената данъчна система Доходи е, че вноските, платени от индивидуалните предприемачи през 2019 г. без служители за себе си, могат да намалят изчисленото плащане до нула.

Например данъкът върху UTII през 2019 г. за тримесечието възлиза на 7800 рубли, докато предприемачът е платил част от вноските за себе си през това тримесечие в размер на 8100 рубли. Данъчното плащане от 7800 рубли е напълно намалено с платените вноски, така че не е необходимо да прехвърляте нищо в бюджета. Данъците за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система се намаляват в различен ред, но могат да бъдат намалени и до нула.

Правото на избор на данъчен режим за индивидуалните предприемачи през 2019 г. остава декларативно, т.е. Предприемачът трябва да се свърже с данъчната служба със съответното заявление:

• на UTII;
• за получаване на патент (PSN);
• към опростената система (STS).

важно. Можете да подготвите документи за регистрация на индивидуален предприемач през 2019 г., като използвате безплатна онлайн услуга от компанията 1C-Start

Иновации за 2019г

И сега за какво последни новинив областта на данъците ще бъде важно за индивидуалните предприемачи през 2019 г.:

1. Опростена система за данъчно облагане е разрешена за тези предприемачи, чийто годишен доход не надвишава 150 милиона рубли. Тази граница е определена за периода 2017-2020 г., а действието на коефициента на дефлатора е спряно със Закон 03.07.2016 г. № 243-FZ. Данъците на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система зависят от ставката, установена в региона. Разрешено е намаляване на ставката за опцията „Доходи” от 6% на 1%, а за опцията „Приходи минус разходи” от 15% на 5%. Можете да научите за спецификата на местното законодателство от Федералната данъчна служба или икономическия отдел на общинската администрация.
2. Данъкът UTII през 2019 г. ще се увеличи леко поради увеличение на коефициента K1 - от 1,868 на 1,915. По-рано се предполагаше, че този данъчен режим ще бъде премахнат, но законодателите удължиха действието му до 2021 г. Импутирането все още е достъпно за повечето малки предприятия, така че си струва да се възползвате от тази възможност.
3. Коефициентът на дефлатор за системата на патентно облагане се повишава от 1,481 на 1,518. Този показател за PSN не засяга годишния лимит на доходите, който остава непроменен - ​​не повече от 60 милиона рубли. Коефициентът е значим само за изчисляване на потенциалния годишен доход, който се използва за изчисляване на цената на патента на индивидуалния предприемач. Като се вземе предвид новият коефициент, максималната цена на патент на месец ще бъде 7590 рубли въз основа на (1,518 милиона рубли * 6%) / 12 месеца). Въпреки това, съгласно член 346.43 от Данъчния кодекс, субектите на Руската федерация имат право за определени видове дейности да увеличат цената на патента до 10 пъти, така че теоретично най-скъпият патент на индивидуален предприемач може да струва 75 900 рубли за един месец.
4. Платците на търговския данък, който в момента е валиден само в Москва, също ще започнат да плащат повече. За тях коефициентът на дефлатор за 2019 г. се повишава от 1,285 на 1,317.
5. За данък имоти лицаПриет е и повишен коефициент - за 2019 г. той е равен на 1,518. И въпреки че предприемачите в специални режими са освободени от плащането на този данък, ако имотът е включен в списъка, посочен в член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, това не може да бъде избегнато.

Преди да започнете собствен бизнес, винаги трябва да разработите бизнес план за бъдещото си предприятие. И в тези изчисления Специално вниманиее необходимо да се обърне внимание на следния въпрос: „Какви данъци плаща индивидуалният предприемач?“ Факт е, че в структурата на разходите на всеки бизнес, разходите за плащане на данъци, удръжки за извънбюджетни средствазаемат значителен дял. Ето защо е изключително важно да ги изчислите правилно на етапа на стартиране на бизнес.

От какво зависят данъците на предприемача?

Данъците на предприемача зависят от избрания от него данъчен режим. В зависимост от режима той може да плаща един данък веднъж годишно или да прави данъчни облекчения за няколко данъка месечно. Следователно, за да се даде точен отговор на поставения въпрос, е необходимо ясно да се дефинира режимът на облагане. Обърнете внимание, че днес индивидуалният предприемач в повечето случаи избира самостоятелно удобна гледкаданъчно облагане. Следователно какви данъци плаща индивидуалният предприемач най-често се решава от самия него.

По този начин по-голямата част от индивидуалните предприемачи прилагат специални данъчни режими, които предвиждат опростена процедура за поддържане на счетоводна документация, по-малък обем данъчна отчетност, както и минималния брой данъчни плащания.

Възможността за прилагане на един или друг специален данъчен режим зависи от вида на дейността на индивидуалния предприемач, както и от обема на приходите и броя на служителите. Освен това законодателството не забранява на индивидуалните предприемачи да използват общия данъчен режим, а в някои случаи той е длъжен да използва само него.

По този начин, за да се определи колко данъци плаща индивидуален предприемач, струва си да се разгледа по-подробно всеки от данъчните режими.

Данъчни системи за индивидуални предприемачи

Общ данъчен режим

Този данъчен режим се използва рядко от индивидуалните предприемачи, но все пак се среща на практика. Използването му предвижда следните данъци, плащани от индивидуалните предприемачи:

• Данък върху доходите на физическите лица (NDFL), плащан върху всички доходи на предприемач.
• Данък добавена стойност (ДДС).
• Данък върху недвижим имотизползвани за бизнес цели.

Така общият данъчен режим предвижда плащането на поне два данъка. В този случай индивидуалният предприемач плаща ДДС, както и данък върху доходите на физическите лица за себе си. Обърнете внимание, че само при общия режим индивидуалният предприемач плаща данък върху дохода за себе си.

Данък върху условния доход

От началото на тази година UTII има доброволен характер и предприемачът има право самостоятелно да избере този режим или да използва друг. Този данъчен режим предвижда плащането на един данък от индивидуалните предприемачи, чийто размер се определя по специална формула. Изчисляването на този данък включва размера на основната доходност, която се установява със специална заповед на органите на съставния субект на федерацията, както и редица коефициенти, които отразяват спецификата на работата на предприемача, например оперативен часове, сезонност и др. и данъчна ставка.

Както показва практиката, данъкът, който беше посрещнат враждебно от малкия бизнес по време на въвеждането му, сега е популярен. Въпросът е, че за успешен бизнес, този данък често не е сериозна финансова тежест и ви позволява да планирате предварително необходимия размер на данъчните облекчения. Въпреки това, на начална фазаправейки бизнес, когато финансовите потоци все още не са достатъчно стабилни, плащането може да причини определени затруднения.

Следователно този вид данъчно облагане е най-изгоден за стабилно работещи предприемачи. Имайте предвид, че за разлика от опростената данъчна система, няма опасност да загубите правото да използвате този режим само ако местните власти премахнат вида дейност от списъка с видове, попадащи в UTII.

Система на патентен данък

От началото на тази година облагането с патент се превърна в самостоятелен специален данъчен режим. Този режим предвижда плащането на фиксиран данък от индивидуалните предприемачи под формата на плащане на цената на патент за предоставяне на определен вид услуга за определен период от време. Цената на патента се определя от съставните субекти на федерацията; те също така определят списъка с дейности, които могат да използват тази данъчна система.

Опростена данъчна система

Това е най-често срещаният данъчен вариант за малкия бизнес. Предвижда плащане само на един данък веднъж годишно. В този случай предприемачът има право да избере обекта на данъчно облагане: доход или доход, намален с размера на разходите. В първия случай данъкът върху доходите на индивидуалните предприемачи е 6% от всички приходи, получени през отчетния период. Вторият предвижда плащане на данък в размер на 15% от сумата, получена в хода на стопанската дейност, намалена с размера на разходите, направени през този период. IN в такъв случайДанъкът е данък върху печалбата на индивидуалните предприемачи. Отбелязваме, че само тези, включени в специален списък в Данъчния кодекс на Руската федерация, се признават като разходи и тези разходи трябва да са пряко свързани с предприемачеството.

Коя данъчна система да изберете?

Коя данъчна система да изберете?

Така отговорът на въпроса за данъците, които трябва да плати един предприемач, поражда друг: коя данъчна система да избере? Тук всичко зависи от самия предприемач, или по-точно от спецификата на дейността, която извършва.

p>Така че е необходимо да се помни, че индивидуалните предприемачи на OSN плащат данъци на месечна база, което в някои случаи е невъзможно поради естеството на правене на бизнес. Да, понякога предприемачът просто няма време да подготви необходимите отчети, които трябва да бъдат представени данъчни власти. В същото време за някои контрагенти е изключително важно техният контрагент, индивидуалният предприемач, да е бил платец на ДДС. Например, много федерални компании, включително тези с чуждестранно участиеобмислят търговски предложения, само ако в цената е включен ДДС. Така за някои индивидуални предприемачи ДДС е необходимост, което означава, че те са принудени да прилагат общия данъчен режим.

Законодателството обаче не ограничава възможността на предприемачите, използващи други данъчни режими, да издават фактури с ДДС. В този случай индивидуалният предприемач трябва да плати ДДС, в по установения ред, както и да подават отчети за този данък. В същото време не трябва да се страхувате, че в този случай индивидуалният предприемач ще бъде принуден да премине към OSNO - в законодателството няма такива норми.

Много по-лесно е да се плащат данъци за индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система, въпреки факта, че Данъчният кодекс предвижда плащането му на тримесечие под формата на авансови плащания, на практика данъкът се плаща веднъж годишно въз основа на неговите резултати. В този случай не могат да се прилагат санкции към данъкоплатците, основното е, че размерът на данъка е изчислен правилно.

Изборът на друг специален данъчен режим също зависи от интересите на предприемача, както и от законодателната възможност за неговото прилагане. В живота често възникват ситуации, когато няколко данъчни системи са приложими за един вид дейност. В този случай е необходимо да се направят подробни изчисления за всяка данъчна система и винаги трябва да се изхожда от най-песимистичния сценарий, който ще позволи да се определи привлекателността на един или друг вариант възможно най-обективно. Но не трябва да забравяме, че е възможно да се увеличат данъците за индивидуалните предприемачи, както и че предприемачът трябва да плаща други данъци, които зависят от статута му, както като гражданин, така и като индивидуален предприемач.

Други данъци за предприемачите

Независимо от използваната данъчна система, предприемачът трябва да плати някои други данъци, които е длъжен да плати в резултат на получаване на статут на индивидуален предприемач или като гражданин на Руската федерация.

Данък пенсия

Законодателството предвижда данък за индивидуален предприемач към пенсионния фонд, който се плаща от всички граждани, регистрирани в това качество. В същото време размерът и процедурата за плащане на този данък не се влияят от вида дейност на предприемача или използваната данъчна система. Също така отбелязваме, че пенсионният данък за индивидуалните предприемачи е фиксиран и трябва да се плаща веднъж годишно.

Данък имоти

Също така, като гражданин, индивидуален предприемач плаща данъци върху имуществото, по отношение на които се предоставят тези данъци, например: транспорт, недвижими имоти. Нека отбележим, че данъкът върху имуществото на индивидуалните предприемачи може да бъде платен от тях както като собственик - гражданин, така и като собственик - като индивидуален предприемач, ако имотът се използва за търговски цели. На практика този данък най-често се плаща по първия сценарий.

Нека отбележим, че под общия режим на данъчно облагане индивидуалният предприемач трябва да плаща данък върху имуществото точно като предприемач, но в действителност това се случва изключително рядко. Относно транспортен данък, тогава плащането му се извършва по начина, валиден за обикновените граждани, като използването на транспорт за търговски цели не оказва никакво влияние.

Данък общ доход

Важно е да запомните, че индивидуалните предприемачи, които използват специални данъчни режими, не се облагат с данък върху дохода. Законодателството се основава на факта, че предприемачът получава целия си доход от стопанска дейност, докато плаща определени данъци, следователно събирането на данък върху доходите на физическите лица ще се превърне в двойно данъчно облагане, което не е позволено. В същото време задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица на индивидуалните предприемачи през 2013 г., както и преди, възниква, когато той използва обща системаданъчно облагане. защото тази системане предвижда плащането на фиксиран размер на данъка или предвижда различен ред за изчисляване на данъчната основа.

Данъци за служителите

Предприемач, който използва служители, е длъжен да използва задълженията на данъчен агент. Данъците за индивидуален предприемач за служител се плащат от предприемача по начина, установен от закона за работодателите. Така че той трябва да преведе данък върху доходите в бюджета от всички плащания към служителите си. В същото време, ако данъчният режим освобождава индивидуален предприемач от данък върху доходите на физическите лица, тогава плащането на този данък за служителите остава задължително.

Удръжките и вноските в извънбюджетните фондове също са задължителни. Трябва да се помни, че ако предприемачът плаща фиксирана сума на пенсионния фонд за себе си веднъж годишно, тогава плащанията за служителите се извършват месечно и зависят от сумата.

Специфични видове данъци

Освен това предприемачът има задължението да плати отделни видоведанъци, които зависят от спецификата на правене на бизнес, например за използване на водни ресурси, за добив на полезни изкопаеми и др. Задължен е да плати и акциз, ако продава акцизни стоки.

Заключение

По този начин списъкът с необходимите данъчни плащания за индивидуален предприемач може да бъде определен при разработването на бизнес план. За щастие вътрешното законодателство изключва ситуации, при които данъците се появяват неочаквано. Затова твърденията на някои фалирали предприемачи, че непосилните данъци са виновни за краха на бизнеса им, са далеч от истината.

Данъчната тежест може да се изчисли преди започване на бизнес; цялата информация е в отворени източници и е достъпна за проучване. Следователно не може да се каже, че прекомерно високите данъци неочаквано осакатяват бизнеса. Именно разходите за плащане на данъци са най-стабилни и предсказуеми в бизнеса, което ви позволява да ги включите във вашия бизнес план на етапа на подготовка.

За съществуващ бизнес е необходимо на първо място редовно да се следят промените в законодателството, както и да се извършва всичко своевременно. необходими плащаниякъм бюджета, подават установени отчетни форми. И тогава предприемачът не би трябвало да има проблеми с плащането на данъци.

• Икономика, бизнес