أمر استلام نقدي (نموذج PKO): هل يمكن إصداره بدلاً من الشيك أو BSO؟ استلام أمر نقدي (تنزيل النموذج)
يخفي التعيين القصير M-4 نموذج أمر الاستلام. تشير هذه الوثيقة إلى المستندات المحاسبية الأساسية ويتم إصدارها عندما يتلقى مستودع المؤسسة أي منتجات من الموردين يجب استلامها.
من يصدر أمر الاستلام؟
نظرًا لأن الاستلام المباشر للبضائع الواردة يتم في المستودع، يتم ملء المستند من قبل موظف المستودع - صاحب المتجر أو رئيسه، أي. شخص مسؤول ماليا. أمر الاستلام هو تأكيد مستندي لحقيقة نقل أصناف المخزون من أحد طرفي العقد إلى الطرف الآخر.
الملفات افتح هذه الملفات عبر الإنترنت 2 ملفات
القواعد الأساسية لملء النموذج M-4
منذ عام 2013، لم يكن هذا النموذج إلزاميًا بشكل صارم للاستخدام، ومع ذلك، لا يزال يستخدم على نطاق واسع في المؤسسات والمنظمات.
أمر الاستلام له وجهان ويحتوي على كل شيء معلومات ضروريةفيما يتعلق بالمورد والمستهلك والمنتج نفسه: اسمه ودرجته وحجمه وكميته وتكلفته وما إلى ذلك (تجدر الإشارة إلى أنه يمكن ترك بعض الخلايا فارغة). إذا كان المخزون يشمل المعادن الثمينةأو الحجارة، ثم في هذا المستنديجب عليك تقديم المعلومات من جواز السفر الفني المرافق.
عند ملء الطلب يجب تجنب الأخطاء والسهو، وإذا كان هناك أي عدم دقة فمن الأفضل ملء نموذج جديد.
ووفقا للقواعد، يمكن ملء النموذج إما باليد أو على الكمبيوتر، ولكن في أي حال، يجب أن تحتوي الوثيقة بالضرورة على التوقيعات "الحية" لممثل المورد والمستهلك.
بعد التسجيل يجب تسجيل رقم أمر الاستلام في بطاقة محاسبة المواد ونقله للتخزين إلى قسم المحاسبة بالمؤسسة، حيث يجب تخزينه، مثل المستندات الأولية الأخرى، لمدة خمس سنوات على الأقل.
يتم إصدار المستند بالضبط في يوم استلام البضائع ويعكس الاستلام الفعلي. يتم تحرير أمر الاستلام في نسخة واحدة، وإذا كان هناك عدة عمليات تسليم من نفس المورد خلال يوم واحد، فيمكن إدخالها جميعًا في مستند واحد.
تعليمات لملء أمر الاستلام
قل ذلك هذا النوعقد يسبب المستند بعض الصعوبات عند ملؤه، لكنه لا يستطيع ذلك، لأنه يحتوي على نموذج بسيط ومفهوم تماما. يمكن تقسيم نموذج أمر الاستلام القياسي إلى عدة أجزاء تحتوي على ثلاثة جداول.
تعبئة "الرأسية" والجدول الأول من النموذج M-4
الجدول الأول هو "رأس" المستند. أولاً، يشير إلى رقم الطلب لتدفق المستندات الداخلية للشركة. ثم أدخل اسم المنظمة التي تتلقى البضائع، مع الإشارة إلى شكلها التنظيمي والقانوني (IE، LLC، OJSC، CJSC)، رمز OKPO ( المصنف الروسي بالكاملالمؤسسات والمنظمات - الكود موجود في الأوراق التأسيسية للشركة)، وكذلك (إذا لزم الأمر) الوحدة الهيكلية التي تصدر الأمر.
بعد ذلك، يتضمن الجدول تاريخ تجميع المستند، ورمز نوع المعاملة (إذا تم استخدام هذا الترميز)، ورقم مستودع المورد، واسمه الكامل، ورمزه (إن وجد)، وشركة التأمين (إذا كانت عناصر المخزون مؤمنة). ثم يتم الإشارة هنا إلى أرقام الحسابات المحاسبية، ورمز المحاسبة التحليلية (إذا تم استخدام مثل هذا النظام)، وأرقام المستندات المصاحبة ومستندات الدفع.
تعبئة الجدول الثاني من النموذج M-4
ويتعلق جدول أمر الاستلام الثاني مباشرة بـ المنتجات الواردة. أولاً يتم الإشارة إلى اسم المنتج ورقم الصنف الخاص به، ثم وحدة القياس: رمزها - وفقاً للمصنف الموحد لوحدات القياس، والاسم (قطع، كيلوجرامات، مكعبات، أمتار وغيرها). بعد ذلك، يتم إدخال المعلومات حول عدد عناصر المخزون المقبولة (وفقًا للمستندات وفي الواقع) - يجب أن تتطابق.
بعد ذلك تأتي معلومات عن التكلفة: في العمود السابع يتم إدخال سعر القطعة، ثم التكلفة الإجمالية باستثناء ضريبة القيمة المضافة، ثم ضريبة القيمة المضافة المخصصة، ثم السعر الإجمالي شاملاً ضريبة القيمة المضافة. يتم الإشارة إلى رقم جواز السفر إذا كانت عناصر المخزون تحتوي على هذه الوثيقة المصاحبة (على سبيل المثال، مجوهرات). وأخيرًا، يتم إدخال رقم البطاقة حسب فهرس بطاقة المستودع في الجدول.
يجب شطب الأسطر الفارغة المتبقية (على شكل حرف Z أو بالعرض).
تعبئة الجهة الخلفية من نموذج M-4
على الجانب الخلفيتم تلخيص الوثيقة إجمالي الدخل: الكمية الإجمالية للسلع المقبولة، وتكلفتها الإجمالية بدون ضريبة القيمة المضافة، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والتكلفة مع ضريبة القيمة المضافة. ليست هناك حاجة لفك المبالغ كتابيا.
وأخيرا، يجب أن يتم توقيع أمر الاستلام من قبل المستلم المباشر للبضائع (في في هذه الحالة، أمين مخزن) وممثل للمورد (في هذه الحالة، وكيل الشحن) مع فك التشفير الإلزامي. ليست هناك حاجة للتصديق على الأمر بختم، لأنه منذ عام 2016 الكيانات القانونيةقد لا يتم ختم وثائقهم.
PKO هي وثيقة يتم إعدادها دائمًا بواسطة محاسب وأمين الصندوق عند استلام النقود. يحتوي نموذج أمر استلام النقد على نموذج موحد (KO-1) وينظمه قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88. ويتعين على المنظمات الميزانية استخدامه، لذا يمكنك تنزيله أدناه (Word) نموذج أمر استلام نقدي.
تحميل طلب استلام نقدي مجانا نموذج 2019
كيف يتم إصدار عملية حفظ السلام؟
تم إعداد الوثيقة في نسخة واحدة. لا يسمح بالتصحيحات عند ملء. إذا تلف النموذج فجأة، فأنت بحاجة فقط إلى ملؤه مرة أخرى.
يمكنك تعبئته إما يدويًا أو باستخدام برنامج محاسبة على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. بالإضافة إلى ذلك، تسمح لك بعض المواقع بإنشاء أمر استلام نقدي عبر الإنترنت.
تم توضيح التعليمات الرئيسية لملء PQS بشكل صحيح في تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U (بصيغتها المعدلة في 19 يونيو 2017 رقم 4416-U).
يرجى ملاحظة أن النموذج مقسم بخط ممزق إلى قسمين، ويجب ملء كلاهما في نفس الوقت.
على اليسار يوجد مستند الاستلام نفسه، ويبقى هذا الجزء في تنظيم الموازنة. يتم توقيعه من قبل كبير المحاسبين وأمين الصندوق.
على اليمين هو الإيصال. يتم توقيعها وتصديقها بختم منظمة الموازنة، ومن ثم يتم تسليمها للشخص الذي يقوم بإيداع النقود.
يمكن تجميع عمليات حفظ السلام:
- لكل عملية قبول نقدي في مكتب النقد؛
- لكامل المبلغ المالي المستلم في مكتب النقد التابع لمنظمة الميزانية يوميًا. يتم تجميع مثل هذا PQR على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته منه معدات تسجيل النقدية، نماذج تقارير صارمة، أي ما يعادل إيصال تسجيل النقد، والمستندات الأخرى المنصوص عليها في القانون المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ.
يتم الاحتفاظ بدفتر النقدية من قبل أمين الصندوق (البند 4، البند 4.6، البند 4 من التوجيه رقم 3210-U). يسمح البنك المركزي لأي موظف بملء الكتاب. عندما تدخل التعديلات حيز التنفيذ، سيتمكن المدير من ملء الكتاب، على سبيل المثال (البند 4 من التوجيه رقم 3210-U).
تعليمات لملء
تمكنت من دراسة وتحميل (نموذج) أمر إيصال النقد مجاناً في بداية المقال. الآن دعونا نتعرف على كيفية ملؤها بشكل صحيح.
دعونا نلقي نظرة على هذا الإجراء خطوة بخطوة.
الخطوة 1. املأ الرأس
نشير إلى الاسم الكامل للمنظمة. إذا كان هناك مكتب نقدي في الوحدة الهيكلية، فأدخل اسمه، وإذا لم يكن كذلك، ضع شرطة.
يشار هنا أيضًا إلى رموز OKUD وOKPO المخصصة من قبل وكالة الإحصاء.
الخطوة 2. املأ قسمي "الخصم" و"الائتمان".
رقم الوثيقة يتوافق مع الرقم التسلسلي في مجلة التسجيل (نموذج رقم KO-3) من بداية السنة التقويمية. يجب أن يتزامن التاريخ مع اليوم الذي تم فيه تحويل الأموال.
تتم تعبئة السطرين "مدين" و"دائن" وفقًا لجدول الحسابات المعتمد.
الخطوة 3. نشير إلى من ساهم بالأموال ولماذا
في سطر "مقبول"، أدخل اسمك الكامل. الشخص الذي تم قبول النقد منه.
في السطر "القاعدة" تحتاج إلى توضيح المعاملة التجارية. على سبيل المثال، الدفع مقابل الخدمات التعليمية المدفوعة.
الخطوة 4. أدخل المبلغ
يشار إلى المبلغ بالكلمات.
تذكر أن مبلغ المدفوعات النقدية بموجب اتفاقية واحدة لا يمكن أن يزيد عن 100000 روبل. قبول عدة PCOs لكل المبلغ الإجماليأكثر من المسموح به سيكون أيضًا انتهاكًا!
يشير السطر "بما في ذلك" إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المسجل بالأرقام، أو الإدخال "باستثناء الضريبة (VAT)".
الخطوة 5. املأ الإيصال
يتم ملء إيصال عملية حفظ السلام بنفس الطريقة.
نحن نختم الإيصال فقط. الجهه اليسرىيتم إصدار PKO بدون ختم.
بمساعدة أمر الاستلام النقدي، يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة.
نموذج PKO موحد ومشفر بـ KO-1.
قم بتنزيل النموذج والعينة مجانًا
لا يُسمح بالبقع والتصحيحات عند التعبئة. يمكن تعبئة الطلب يدوياً أو إلكترونياً.
بعد الانتهاء، يتم التوقيع على PQR والإيصال من قبل أمين الصندوق الذي قام بتجميعه وكبير المحاسبين (أو ممثله المعتمد)؛ يتم اعتماد الطلب بختم: الموقع الرئيسي للختم موجود على الإيصال، وحافته مطبوعة على PKO.
كيفية ملء أمر استلام نقدي بشكل صحيح في عام 2019
1. يُشار في الأعلى إلى اسم المنظمة التي أصدرت الأمر ورمز OKPO الخاص بها واسم الوحدة الهيكلية لهذه المنظمة إذا صدر الأمر في الوحدة. إذا لم يكن هناك تقسيم فرعي، تتم إضافة شرطة؛
2. الإشارة إلى الرقم التسلسلي لعملية حفظ السلام (من سجل التسجيل KO-3) وتاريخ إصدار الأمر بالأرقام (اليوم والشهر والسنة)؛
3. في الجزء الجدولي:
- في حقل "الخصم" يتم كتابة رقم الحساب المحاسبي الذي يستخدم الخصم منه لتلقي النقد؛ هذا الحقل غير مطلوب لملءه؛
- في عمود "الائتمان"، اكتب رمز الوحدة الهيكلية التي يتم استلام الأموال إليها (أو ضع شرطة)؛ رقم الحساب المقابل، الحساب الفرعي، الذي يعكس رصيده استلام الأموال في مكتب النقد؛ رمز المحاسبة التحليلي للحساب المقابل (إذا كانت المنظمة تستخدم مثل هذه الرموز، أو تضع شرطة)؛
- يتم إعطاء المبلغ بالأرقام.
- شفرة الغرض المقصودمكتوبة إذا كانت المنظمة تستخدمها؛ أو ضع شرطة.
- أدخل اسم المنظمة والاسم الكامل للشخص المتبرع بالمال إذا كان من منظمة خارجية، والاسم الكامل فقط إذا تم تسليم الأموال من قبل موظف في المنظمة التي أصدرت عملية حفظ السلام؛
- علاوة على ذلك - على أساسه يتم تسليم الأموال (استرداد الأموال، رصيد السلفة، الدفع بموجب العقد، وما إلى ذلك)؛
- يتم كتابة المبلغ من بداية السطر بحرف كبير، روبل - بالكلمات، كوبيل بالأرقام. يتم شطب المساحة الفارغة المتبقية في السطر؛
- في السطر "بما في ذلك"، إذا كانت المعاملة خاضعة للضريبة، فسيتم الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة بالأرقام؛ وإلا فإنه مكتوب "بدون ضريبة القيمة المضافة"؛
- يتم إدخال المستندات المرفقة وبياناتها في سطر "المرفق"، والذي يتم على أساسه إصدار الأموال (تقرير مسبق، فاتورة، طلب، إلخ).
5. بعد قبول الأموال في ماكينة تسجيل النقد، يوقع أمين الصندوق على PKO وعلى الإيصال، ويضع ختم أمين الصندوق أو ختمه على الإيصال؛
6. بعد ذلك يتم تمزيق الإيصال وإعطائه للشخص الذي قام بإيداع الأموال؛
7. بعد إتمام المعاملة النقدية، يقوم أمين الصندوق بوضع ختم "تم الاستلام" على أمر الاستلام مع التاريخ والتوقيع الشخصي.
يتم قبول الأموال بموجب PCO فقط في يوم تسجيلها.
استلام أمر نقدي- هذه وثيقة من وثائق المحاسبة الأولية للمعاملات النقدية، والتي بموجبها يتم قبول النقد مالإلى مكتب النقد في المنظمة.
عند إصدار أمر استلام نقدي
نظرًا لأن أمر استلام النقد هو المستند الأساسي محاسبةولذلك يجب تحريرها عند ارتكاب الواقعة الحياة الاقتصادية(الجزء 3، المادة 9 القانون الاتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "في المحاسبة")، أي عند استلام النقد في مكتب النقد بالمنظمة، رجل أعمال فردي.
وبالتالي، من الضروري إصدار أمر استلام نقدي في وقت إيداع النقد في مكتب النقد الخاص بكيان تجاري.
ما هي الحالات التي يتم فيها تعبئة نموذج طلب استلام النقد؟
يتم تعبئة أمر استلام نقدي عند استلام النقد في مكتب النقد بالمؤسسة في الحالات التالية:
ترحيل الإيرادات المستلمة. عند بيع البضائع (العمل والخدمات) نقدًا، عندما يتم إصدار إيصال تسجيل نقدي أو BSO للمشتري، في نهاية نوبة العمل، يتم إعداد PKO واحد فقط لكامل مبلغ العائدات النقدية؛
إعادة الأموال الخاضعة للمساءلة غير المستخدمة ؛
تلقي الأموال من الحساب الجاري؛
عودة الأموال المقترضة.
نموذج إيصال نقدي
بالنسبة لأمر استلام النقد، تم إنشاء نموذج خاص (نموذج N KO-1)، والذي تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18 أغسطس 1998 N 88 "عند الموافقة أشكال موحدةالتوثيق المحاسبي لتسجيل المعاملات النقدية وتسجيل نتائج المخزون."
وفقًا للنموذج N KO-1، يتكون أمر استلام النقد من جزأين: أمر الاستلام نفسه وإيصال الاستلام طلب نقدي. يتم إصدار إيصال لأمر استلام نقدي للشخص الذي قام بإيداع النقود في مكتب النقد بالمنظمة. يجب أن يكون إيصال الأمر النقدي الوارد مصدقًا بختم المؤسسة، وموقعًا بنفس طريقة الأمر الوارد نفسه، وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتم توقيع إيصال الأمر النقدي الوارد من قبل أمين الصندوق الذي يستلم الأموال. في هذه الحالة، يجب أن يظل أمر استلام النقد نفسه في السجل النقدي.
تسجيل أمر استلام النقد
يتم إصدار أمر استلام نقدي:
رئيس الحسابات؛
محاسب أو موظف آخر (بما في ذلك أمين الصندوق)، يحدده المدير بالاتفاق مع كبير المحاسبين (إن وجد) عن طريق إصدار وثيقة إدارية للمنظمة، رجل أعمال فردي (يشار إليه فيما يلي باسم المحاسب)؛
المدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).
في هذه الحالة، يتم توقيع أمر استلام النقد إما من قبل المحاسب، أو في حالة غيابه، من قبل المدير أو أمين الصندوق.
في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل المدير، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل المدير.
يمكن إصدار أمر استلام نقدي على الورق أو باستخدام الوسائل التقنيةمصممة لمعالجة المعلومات، بما في ذلك أجهزة الكمبيوتر الشخصية والبرمجيات.
إذا تم إصدار أمر استلام نقدي باستخدام الوسائل التقنية، فيجب طباعته على الورق.
لا يُسمح بالتصحيحات في أمر استلام النقد.
الإجراء الخاص بملء أمر استلام نقدي
يتم إصدار نموذج إيصال النقد في نسخة واحدة من قبل موظف المحاسبة ويوقعه كبير المحاسبين أو الشخص المفوض بذلك.
وفي هذه الحالة، يتم توقيع إيصال أمر استلام النقد من قبل كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك، ومن قبل أمين الصندوق، مصدقًا بختم (ختم) أمين الصندوق.
تعبئة نموذج استلام النقد
يتم تعبئة نموذج إيصال استلام النقد على النحو التالي:
يشير سطر "المنظمة" إلى الاسم الكامل للمنظمة ورمز OKPO الخاص بها المعين من قبل قسم الإحصاء.
يتم ملء السطر التالي فقط إذا كانت الأموال تأتي من وحدة هيكلية لهذه المنظمة (على سبيل المثال، الإيرادات من نقطة البيع)، وإلا فإن هناك اندفاعة هناك.
يتم ترقيم عمليات حفظ السلام، كقاعدة عامة، بدءًا من 1 يناير من العام الحالي - ويتم وضع الرقم التسلسلي في عمود "رقم المستند".
نظرًا لحقيقة أنه يجب إكمال المستندات الأولية في يوم العملية، تتم الإشارة إلى التاريخ الحالي في عمود "تاريخ التجميع".
في العمودين "الخصم" و"الائتمان"، يتم إدخال أرقام الحسابات والرموز المقابلة إذا كانت المنظمة تستخدم الترميز:
لذلك يتم إدخال رقم الحساب في عمود "الخصم" الذي يتم استخدام الخصم منه لتلقي الأموال. تقوم الشركات التي أصدرت الأمر بإدخال الحساب 50 "نقدا" في هذا العمود، ويمكن أيضًا الإشارة إلى رقم الحساب الفرعي هنا وفقًا لمخطط حسابات العمل الخاص بالمنظمة.
في العمود "الائتمان، الحساب المقابل، الحساب الفرعي" يُشار إلى رقم الحساب، وإذا لزم الأمر، الحساب الفرعي، الذي يعكس رصيده استلام الأموال في مكتب النقد بالمنظمة. يمكن أن تكون هذه حسابات مثل 90.1 "إيرادات المبيعات"، 51 "حسابات التسويات"، 62 "التسويات مع المشترين والعملاء"، 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"، 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"، 75 "التسويات مع المؤسسين" ".
في عمود "المبلغ" يتم إدخال مبلغ الأموال المستلمة في مكتب النقد بالأرقام.
يتم وضع شرطة في عمود "رمز الغرض" إذا لم تعتمد المنظمة نظام الترميز.
في سطر "مقبول من"، اكتب الاسم الكامل لموظف المنظمة، أو عند إجراء الدفعات بين المنظمات - اسم المنظمة والاسم الكامل للموظف الذي تم تحويل الأموال من خلاله. وفي هذه الحالة يتم إدخال كلمة "من خلال"، على سبيل المثال "مقبول من "اسم المنظمة" من خلال "الاسم الكامل للموظف الذي تم تحويل الأموال من خلاله".
في الحقل "الأساسي"، يجب عليك إدخال محتوى المعاملة، على سبيل المثال، "إيرادات التجزئة" أو "الدفع بموجب الاتفاقية".
في سطر "المبلغ"، تتطلب القواعد منك الإشارة إلى المبلغ الكامل للأموال الواردة بالكلمات من بداية السطر باستخدام الحرف الكبير(يتم الإشارة إلى كوبيل بالأرقام). إذا ظلت هناك مساحة خالية على السطر بعد كتابة المبلغ بالروبل، فسيتم شطبها.
هنا يجب الانتباه إلى هذه الميزة. إذا تمت الإشارة إلى المبلغ المستلم في عمود "المبلغ" بالكوبيل، ففي هذا السطر تتم الإشارة إلى المبلغ أيضًا بالكوبيل. إذا تمت الإشارة إلى المبلغ بدون كوبيل، فلن يتم ذكر السطر الخاص بالكوبيل.
في السطر "بما في ذلك" يُشار إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي يتم تسجيله بالأرقام، أو يتم إدخال "باستثناء الضريبة (VAT)".
المستندات المرفقة والموضحة بأرقامها وتواريخ إنجازها موجودة في حقل "المرفق". يتم إلغاء هذه المستندات نفسها مباشرة بعد استلام الأموال بختم "تم الاستلام" الذي يشير إلى التاريخ الحالي.
تعبئة إيصال لأمر استلام نقدي
يجب أن يحتوي إيصال أمر الاستلام النقدي على نفس المعلومات الموجودة في الأمر نفسه.
في إيصال التقطيع المرفق بأمر استلام النقد، يتم ملء المعلومات التالية:
اسم الشركة
رقم وتاريخ إعداد الوثيقة
مأخوذ من
قاعدة
مشتمل
رئيس الحسابات(إمضاء)
أمين الصندوق (التوقيع)
تصرفات أمين الصندوق بعد استلام الأموال
بعد ذلك، يقبل أمين الصندوق الأموال، وبعد استلامها، يضع توقيعه ولقبه والأحرف الأولى من اسمه على أمر الاستلام والإيصال.
في الإيصال، يشير أمين الصندوق أيضًا إلى تاريخ استلام الأموال ويشهد على توقيعه بالختم. يتم ختم الإيصال بحيث تتداخل الحافة مع أمر الاستلام نفسه
بعد وصول الأموال إلى ماكينة تسجيل النقد، يقوم أمين الصندوق بتمزيق إيصال عملية حفظ السلام على طول خط القطع ويسلمه إلى الشخص الذي قام بتسليم الأموال، ويترك الأمر النقدي في ماكينة تسجيل النقد.
في هذه الحالة، يتم إدخال الأموال المقبولة في دفتر النقدية (نموذج N KO-4).
مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة
قبل أن يصل أمر نقدي وارد إلى مكتب النقد، يجب تسجيله في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة (النموذج رقم KO-3).
مجلة تسجيل المستندات النقدية KO-3 - مخصصة لتسجيل المستندات النقدية أثناء إجراء المعاملات النقدية وتستخدم للتسجيل من قبل قسم المحاسبة للأوامر النقدية الواردة والصادرة.
يتكون النموذج رقم KO-3 من غلاف وورقة سائبة يتم بموجبها تصميم كافة صفحات المجلة وتعبئتها وطباعتها.
تنقسم ورقة الإدخال إلى جزأين: أحدهما مخصص لتسجيل المستندات النقدية الواردة (الأعمدة 1-4)، والآخر للنفقات (الأعمدة 5-8).
عقوبات لعدم وجود PCO
قد يؤدي غياب المستندات النقدية الأولية أو تنفيذها بشكل غير صحيح، والتي تتضمن، على وجه الخصوص، أمر استلام نقدي، إلى فرض عقوبات على دافعي الضرائب وفقًا للمادة. 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لذلك، وفقًا لهذه المادة، يعد انتهاكًا جسيمًا لقواعد المحاسبة عن الدخل و (أو) النفقات و (أو) الأشياء الخاضعة للضريبة، إذا تم ارتكاب هذه الأفعال خلال فترة ضريبية واحدة، في غياب علامات المخالفة الضريبية، يستلزم غرامة قدرها عشرة آلاف روبل.
وفي الوقت نفسه، فإن الانتهاك الجسيم لقواعد محاسبة الدخل والمصروفات والعناصر الخاضعة للضريبة يعني عدم وجود مستندات أولية، بما في ذلك المستندات النقدية الأولية.
كما أن عدم وجود مستندات نقدية أولية من المنظمة المشترية قد يصبح سببًا للرفض. مصلحة الضرائبالاعتراف بالنفقات المحددة للمنظمة لغرض فرض ضريبة على الربح أو الضريبة الواحدة وفقا لنظام الضرائب المبسط ( - الدخل مخفض بمقدار النفقات المتكبدة).
فترات التخزين لأوامر استلام النقد
تكون فترة تخزين أوامر استلام النقد، كما هو الحال بالنسبة لجميع المستندات الأولية، بعد خمس سنوات من سنة التقرير.
لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
أمر استلام النقد: تفاصيل للمحاسب
- تنظيم المدفوعات النقدية في مؤسسة مستقلة
يتم قبول النقد وفقا لأوامر استلام النقد. عند استلام مثل هذا الأمر... هناك توقيع المدير)، عند إصدار أمر استلام نقدي على الورق - تحقق... من المستندات الداعمة المدرجة في أمر استلام النقد. يجب قبول النقد واحداً تلو الآخر... المبلغ الموضح في أمر استلام النقد، أمين الصندوق يدعو المودع للإضافة... في هذه الحالة، يجب على أمين الصندوق شطب أمر استلام النقد (إذا تم إصدار ذلك. ..
- تم إجراء تغييرات على إجراءات إجراء المعاملات النقدية
يتم قبول النقد وفقا لأوامر استلام النقد. عند استلام مثل هذا الأمر... وجود توقيع المدير)، عند إصدار أمر استلام نقدي على الورق - امتثاله... وجود المستندات المؤيدة المدرجة في أمر استلام النقد. يجب قبول النقد واحدا تلو الآخر... يتحقق أمين الصندوق من المبلغ المحدد في أمر قبض النقد بالمبلغ المقبول فعلا... يطلب أمين الصندوق من المودع إضافة المبلغ إلى المبلغ المبين في أمر قبض النقد. ..
- إجراء جديد للمعاملات النقدية وإصدار الأموال على الحساب
يتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية من خلال المستندات النقدية: الإيصالات النقدية والإيصالات النقدية. مع إدخال... الوثائق الأخرى التي ينص عليها القانون. فقط العام... سوف يحتاج إلى إدخاله في أمر استلام النقد. كما أثرت الابتكارات على قواعد إعادة إصدار أوامر استلام النقد. في حالة وجود اختلاف بين المبلغ المودع...المبين في أمر قبض النقد المحرر على الورق، يقوم أمين الصندوق بشطب أمر قبض النقد وإرساله إلى الشخص المسؤول...
- تم تغيير إجراء معالجة المعاملات النقدية وإصدار الأموال لإعداد التقارير
F.0310004) يتم تنفيذها لكل أمر نقدي وارد (F.0310001)، أمر نقدي صادر...نموذج إلكتروني. لذلك، عند استلام أمر استلام نقدي (ص. 0310001)، شيكات أمين الصندوق... لا تتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام نقدي (ص. 0310001)، يقدم أمين الصندوق... نقدًا. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد (ص. 0310001) (في حالة... - يقوم بتدوين ملاحظة حول الحاجة إلى إعادة تسجيل أمر استلام النقد) ويقوم بالتحويل (الإرسال) إلى...
بعد الانتهاء من العمل بموجب العقد، قام المقاول بإعداد شهادة التسليم وإرسالها إلى العميل. ورفض الأخير التوقيع على القانون بحجة أنه يعكس أنواع العمل غير المنصوص عليها في العقد والتقدير. قام المقاول بإعداد قانون جديد، باستثناء أنواع العمل المثيرة للجدل (الإضافية) من الأصل. وقع العميل على مستند أصدر المقاول على أساسه فاتورة. بعد ذلك، قام الطرفان بتسوية النزاع من خلال المفاوضات بشأن أنواع الأعمال المستثناة من القانون: تم إبرام اتفاقية إضافية للعقد، ووضع تقدير إضافي، والتوقيع على شهادة قبول العمل. ماذا يجب على المقاول أن يفعل في مثل هذه الحالة؟ هل تحتاج إلى إجراء تصحيحات على الفاتورة الأصلية؟ إصدار فاتورة التصحيح؟ إصدار فاتورة "شحن" عادية ثانية للعميل للعمل المتنازع عليه؟ في قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 1 فبراير 2019 رقم 7-ع، تم التحقق من دستورية الفقرات. "ع" البند 2 من قائمة أنواع الأجور والدخل الآخر الذي يتم حجب نفقة الأطفال القصر عنه، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 1996 رقم 841. في المناطق والمحليات التي بالطريقة المقررةيتم تطبيق المعاملات الإقليمية ل أجورويتم تحديد مبالغ المنافع المحسوبة للمؤمن عليه على أساس الحد الأدنى للأجور مع مراعاة هذه المعاملات. هذه القاعدة منصوص عليها في البند 11.1 من اللوائح الخاصة بتفاصيل إجراءات حساب استحقاقات العجز المؤقت والحمل والولادة، واستحقاقات رعاية الطفل الشهرية للمواطنين الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، المعتمدة . بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يونيو 2007 رقم 375.
في الممارسة العملية، ليس من غير المألوف أن تقوم المنظمة بذلك استخدام مفيدالكائن، فإن نظام التشغيل لا يقوم بتصفية الكائن بأكمله، ولكن جزء منه فقط. في الوقت نفسه، الفصل. 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يحتوي على قواعد تنظم إجراءات تسجيل المعاملات المتعلقة بالتصفية الجزئية في المحاسبة الضريبية. وفي الوقت نفسه، هناك ما يكفي من الأسئلة المتعلقة بهذه العملية. ما هي المستندات التي ينبغي استخدامها لإضفاء الطابع الرسمي على التصفية الجزئية للأصل؟ كيف تعكس المواد الواردة خلال عملية التصفية الجزئية؟ هل من الممكن أن تأخذ في الاعتبار مقدار الاستهلاك غير المستحق فيما يتعلق بالجزء المصفى؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة في هذه المادة. متى نحن نتحدث عنحول طبيعة السفر للعمل، لسبب ما، يتخيل الجميع السائقين على الفور. بالطبع، كقاعدة عامة، يتم إنشاء هذا النوع من العمل لهم، ولكن في الواقع يمكن إنشاؤه لأي موظف على الإطلاق، وظيفة العملوالذي يرتبط بالسفر. لا تقول الأدبيات والتشريعات المتخصصة سوى القليل جدًا عن إجراءات إثبات طبيعة السفر وإعداد التقارير من قبل الموظفين في الأدبيات المتخصصة وفي التشريعات، وبعض أصحاب العمل في حيرة من أمرهم في هذه الأمور. هيا نكتشف...
