حد المدفوعات النقدية بين المنظمات. التشريع بشأن طرق الدفع النقدية وغير النقدية
في نهاية أبريل ، تم تسجيل تعليمات البنك المركزي رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013 "بشأن تنفيذ المدفوعات النقدية". أدخلت هذه التعليمات بعض التغييرات على الإجراء الحالي للتسويات النقدية للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. أثرت التغييرات على الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق العائدات النقدية ، وكذلك الحالات التي قد يتم فيها تجاوز حد التسوية النقدية. دعنا نلقي نظرة فاحصة على هذه التغييرات.
الغرض من الإنفاق النقدي
التغييرات ليست مهمة للغاية ، ومع ذلك ، فهي كذلك.
يعلم الجميع أنه لا يمكن إنفاق العائدات النقدية إلا لأغراض معينة ، وهي مبينة في تعليمات البنك المركزي بتاريخ 06/20/2007.
وفق اخر تغيرتغيرت صياغة هدفين:
التغيير الأول:
تم تغيير "الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين (بما في ذلك المدفوعات الاجتماعية)" إلى "المدفوعات للموظفين المدرجة في صندوق الأجور والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية".
التغيير الثاني:
تغييرات "مصاريف السفر" إلى "إصدار مبالغ قابلة للمساءلة للموظفين".
بقيت الأهداف الثلاثة المتبقية لإنفاق العائدات النقدية دون تغيير ، وهي:
- الدفع مقابل البضائع والأشغال والخدمات ؛
- مدفوعات تعويضات التأمين بموجب عقود التأمين للأفراد ؛
- استرداد المدفوعات النقدية في حالة إعادة البضائع (عدم تقديم الخدمات ، عدم أداء العمل).
إذا احتاجت المنظمة إلى إنفاق العائدات على الأوراق المالية والقروض وتأجير العقارات ، يتم إيداع العائدات أولاً لدى البنك ، وبعد ذلك يمكن سحبها لهذه الأغراض. كما ورد هذا التوضيح في تعليمات البنك المركزي.
كل ما سبق ينطبق على كل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرائد الأعمال الفردي أيضًا إنفاق عائدات نقدية لاحتياجاته الخاصة.
الحد النقدي
يمكن للمؤسسات في أنشطتها استخدام المدفوعات النقدية وغير النقدية.
التسويات النقدية - الدفع النقدي للبضائع المباعة (المشتراة) أو الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة أو بعد نقلها (بيعها) مباشرة أو في لحظة توقيع مذكرة الشحن أو العمل على الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة.
لاحظ أنه في النشاط الريادييمكن لأي شركة إجراء معاملات نقدية.
مبدأ المدفوعات النقدية
يتمثل إجراء التسويات نقدًا في تحويل الأموال النقدية من الدافع إلى المستلم ، كتسوية للمنتجات المشتراة أو البضائع المشتراة أو للعمل أو الخدمة المستلمة.
بفضل استخدام المدفوعات النقدية ، يتم ضمان الأمان العالي للمدفوعات.
أنواع المدفوعات النقدية
في الممارسة العملية ، يتم تمييز الأنواع التالية من المدفوعات النقدية:
التسويات النقدية مع فرادى;
التسويات مع رجال الأعمال والمنظمات.
المدفوعات النقدية الداخلية والخارجية
في عملية تنفيذ الأنشطة الإنتاجية والاقتصادية ، تواجه المنظمة الحاجة إلى الإنتاج التسويات النقديةداخل الشركة وخارجها.
تتعلق التسويات الداخلية بدفع الأجور والمبالغ الخاضعة للمساءلة لموظفي الشركة ، وتوزيعات الأرباح للمساهمين ، وما إلى ذلك.
يتم تحديد التسويات الخارجية للشركة من خلال العلاقات المالية فيما يتعلق بتوريد المنتجات وأداء العمل وتقديم الخدمات وشراء المواد الخام والمواد ودفع الضرائب واستلام القرض وسداده.
وبالتالي ، يمكن تقسيم جميع الحسابات التي تقوم بها الشركة إلى مجموعتين:
مدفوعات معاملات السلع - المعاملات المتعلقة بالسلع والأشغال والخدمات (على سبيل المثال ، هذه تسويات مع الموردين والمقاولين والمشترين والعملاء) ؛
التسويات على المعاملات غير السلعية - المعاملات غير الناتجة عن حركة البضائع ، ولا تتعلق بالعمل والخدمات والمتعلقة فقط بحركة الأموال (التسويات مع الميزانية و أموال خارج الميزانية، المؤسسون ، المساهمون ، المؤسسات الائتمانية).
المدفوعات النقدية والمعاملات النقدية
لتلقي الأموال وتخزينها وإنفاقها ، يوجد لدى الشركة مكتب نقدي.
يتم تصنيف العمليات المتعلقة بقبول وتخزين وإصدار النقد عن طريق مكاتب النقد للشركات على أنها معاملات نقدية.
لإجراء المعاملات النقدية في موظفي الشركة ، يتم توفير منصب أمين الصندوق.
بعد إصدار أمر بتعيين أمين صندوق للعمل ، يكون على دراية بـ "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسيوإبرام اتفاق بشأن المسؤولية الكاملة للقيم الموكلة.
تشمل واجبات أمين الصندوق ما يلي: استلام وإصدار النقد من مكتب النقدية للشركة ، والاحتفاظ بدفتر نقدي وتجميع تقرير عن نتائج العمليات لليوم ، وتلقي الأموال من الحساب الجاري للشركة وإيداع النقد الزائد عن الحد المقرر .
الحد النقدي
عادة ما تذهب الأموال التي تتلقاها المنظمة من أنشطة تنظيم المشاريع إلى أمين الصندوق.
في المستقبل ، يمكن إنفاقها على بعض الاحتياجات الحالية أو إيداعها في البنك.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن القانون يحدد الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية.
إنه 100000 روبل. في إطار اتفاقية واحدة (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 "بشأن التسويات النقدية" (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U)).
عندما لا يتم تطبيق الحد
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية إنفاق أموال غير محدودة من مكتب النقدية للأغراض التالية (البند 6 من التوجيهات N 3073-U):
مزايا الموظفين المدرجة في كشوف المرتبات والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية (على سبيل المثال ، المزايا الاجتماعية) ؛
احتياجاتهم الشخصية التي لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال ؛
إصدار الأموال للموظفين بموجب التقرير.
أيضًا ، لا ينطبق الحد إذا أصدرت المنظمة (تتلقى) أموالًا في تسويات مع أفراد عاديين (البند 5 من التوجيهات N 3073-U).
ولكن هنا يجب ألا يغيب عن البال أن بعض المدفوعات النقدية بين المنظمة والأفراد لا يمكن إجراؤها على حساب النقد إلا إذا جاءوا إلى مكتب الدفع النقدي من حساب مصرفي.
هذه هي الحسابات:
للمعاملات مع ضمانات;
بموجب اتفاقيات تأجير العقارات ؛
لإصدار (سداد) القروض والفوائد عليها.
المسؤولية عن عدم الامتثال للحدود
المسؤولية عن عدم الامتثال للحد من المدفوعات النقدية منصوص عليها في الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
تنص هذه المقالة على غرامة قدرها 4000 إلى 5000 روبل.
يمكن أن يفرضها مكتب الضرائب(المادة 23.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
من المهم ملاحظة أنه لا يمكن تحميل المخالف المسؤولية إلا في غضون شهرين من تاريخ الانتهاك (أي من تاريخ معاملة الحد أعلاه). جاء ذلك في الجزء 1 من الفن. 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
في الممارسة العملية ، غالبًا ما يطرح السؤال: من يعتبر منتهكًا؟
هناك وجهة نظر مفادها أن الدافع هو المخالف لحد التسوية النقدية ، ولا يمكن تحميل المستفيد المسؤولية.
ومع ذلك ، في الواقع هذا ليس هو الحال.
يمكن لمكتب الضرائب فرض غرامة على طرفي العقد.
ما الذي يمكنك إنفاقه نقدًا؟
الأغراض التي يمكنك من أجلها إنفاق النقود من مكتب النقد مذكورة في البند 2 من التوجيه N 3073-U.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية (المشاركون في التسويات النقدية) إرسال الأموال من مكتب النقد:
- لاسترداد الأموال المدفوعة مسبقًا نقدًا والبضائع المعادة ، والعمل غير المنجز ، والخدمات غير المقدمة.
للمدفوعات للموظفين المدرجين في صندوق الأجور والمدفوعات الاجتماعية ؛
لدفع تعويضات التأمين (مبالغ التأمين) بموجب عقود التأمين للأفراد الذين سبق لهم دفع أقساط التأمين نقدًا ؛
لإصدار النقد للاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) رجل أعمال فرديلا تتعلق بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال الخاصة بهم ؛
لدفع ثمن البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات ؛
لإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ؛
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
التسويات النقدية: تفاصيل للمحاسب
- تنظيم التسويات النقدية في مؤسسة مستقلة
إجراء التسويات النقدية »التسويات النقدية بعملة الاتحاد الروسي و عملة أجنبيةبين المشاركين في التسويات النقدية .. البنك المركزي لروسيا الاتحادية في موعد التسويات النقدية. تتم التسويات النقدية بمبلغ لا يتجاوز ... الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية ، في أداء القانون المدني ... المنصوص عليه في الاتفاقية المبرمة بين المشاركين في التسويات النقدية ، و (أو) الناشئة عن ... . بدون مراعاة الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية ، يتم إنفاق الأموال المستلمة في مكتب النقدية ...
- ضريبة القيمة المضافة في 2018: توضيحات من وزارة المالية الروسية
فيما يتعلق بالسلع المشتراة نقدًا من قبل موظفي المنظمة ، فإن قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ... ضريبة القيمة المضافة على السلع المشتراة نقدًا من قبل موظفي المنظمة ، على أساس النقد ... فيما يتعلق بالسلع المشتراة نقدًا من قبل موظفي المنظمة ، لا يفرض قانون الضرائب للاتحاد الروسي ... ضريبة على البضائع المشتراة نقدًا من قبل موظفي المنظمة ، على أساس النقد ... ضريبة على البضائع المشتراة نقدًا من قبل موظفي المنظمة ، بحضور النقود ...
- الابتكارات في المعاملات النقدية
والتي تنص على استخدامها في تنفيذ المدفوعات النقدية معدات تسجيل النقدية، السماح ... ينص العقد على المدفوعات غير النقدية ، وليس النقدية. هذا يعني أن محاسب المؤسسة ... لجميع الكيانات التجارية التي تنفذ التسويات النقدية أو التسويات باستخدام الدفع ... إذا تم اكتشاف أن CRE لا تستخدم للتسويات النقدية في ظل ظروف تشير إلى ... الدعم المنهجي للأشخاص الذين يقومون بتسويات نقدية. نظمت وأجرت المعلومات و ...
- مكاتب النقد عبر الإنترنت في الإسكان والخدمات المجتمعية
لا تستخدم سجلات النقد عند إجراء التسويات والتسويات النقدية باستخدام الدفع ... كان من الضروري التقديم عند إجراء التسويات والتسويات النقدية باستخدام الدفع ...
- استخدام مسجلات النقد في عام 2017 عند إجراء مدفوعات نقدية
ينظم القانون الاتحادي قضايا استخدام سجلات النقد عند إجراء التسويات النقدية مع السكان ...
- استخدام سجلات النقد في التسويات مع الموظفين
مطلوب non-IP فقط للمدفوعات النقدية والمدفوعات غير النقدية مع ...
- محاسبة التسويات باستخدام بطاقات الدفع
تنفيذ تذاكر الدخول نقدًا وبمساعدة حساب مصرفي.
- على الطريقة الإلزامية لدفع فواتير المياه والكهرباء بدون عمولة
أدوات الدفع الوطنية ، وكذلك المدفوعات النقدية التي يختارها المستهلك. كيانات الأعمال ... من طريقة الدفع نقدًا أو ضمن النماذج المعمول بها ... إمكانية الدفع مقابل الخدمات المقدمة نقدًا دون فرض عمولة مرسوم من السابع ... للدفع مقابل الخدمات المقدمة مباشرة نقدًا بدون عمولة على الحوالة ... القدرة على الدفع مقابل الخدمات مباشرة نقدا دون مراعاة العمولة على الحوالة ...
- التغييرات في القانون الاتحادي رقم 54-FZ: تحسين الإجراء الجديد لاستخدام سجلات النقد
بطاقة مصرفية). وبالتالي ، فإن جميع التسويات والتسويات النقدية بمساعدة أحد البنوك ...
- حول دور التمويل الإلكتروني في أنشطة مؤسسة مستقلة
يشعر براحة تامة ، ويقتصر على التسويات النقدية مع العملاء ، وإتقان عملية الاستحواذ مفيد ...
- تسجيل النقد عبر الإنترنت - أصبح الأمر أسهل قليلاً ، ولكن ليس للجميع
2016. لكن بعض فئات المشاركين النقديين تم إعفاؤهم مؤقتًا من التنفيذ ... في وقت متأخر سيؤثر ذلك على جميع المشاركين في المعاملات النقدية ، مع استثناءات نادرة (عند استخدام ... ليس من السهل المشاركة في طلب جديدالمدفوعات النقدية ، بالنسبة لهم المشرعين تنفد ...
- قدم المحاسب إيصالاً نقدياً مع قائمة بالبضائع ، هل من الضروري طلب إيصال مبيعات؟
تنفيذ تكاليف اقتناء البضائع (الأشغال ، الخدمات) نقدا ، ذكرت سابقا ... تنفيذ تكاليف اقتناء السلع (الأشغال ، الخدمات) نقدا ، بما في ذلك ...
النقدية وغير النقدية - شكلان من أشكال تداول الأموال على أراضي الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، عند استخدامها فئات مختلفةللمواطنين والمنظمات متطلبات خاصة يجب تلبيتها. خلاف ذلك ، قد يتم محاسبة الجاني.
ما الذي ينظم إجراءات تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في 2018-2019
يتم تنظيم المدفوعات النقدية وغير النقدية في الاتحاد الروسي من خلال اللوائح التالية:
- الفصل 46 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛
- قانون "البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" المؤرخ 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ ؛
- القانون رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 "بشأن استخدام أجهزة تسجيل النقد" (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 54-FZ) ؛
- توجيه بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013 "بشأن التسويات النقدية" (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U) ؛
- لائحة بنك روسيا رقم 630-P بتاريخ 28 يناير 2018 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية" ؛
- توجيه من بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراءات المبسطة لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد ومؤسسات الأعمال الصغيرة" بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ؛
- توجيه من البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية والإنفاق النقدي ..." بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U).
التنظيم القانوني للمدفوعات النقدية وغير النقدية: المادتان 861 و 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي
فن. يفتح 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي الفصل الذي يحتوي على الأحكام العامةحول المستوطنات في الاتحاد الروسي. الميزة الأساسيةمن هذه المقالة أنها تحدد بوضوح تكوين موضوع العلاقات القانونية للتسوية ، وتقسيم جميع المشاركين:
- للكيانات القانونية
- المواطنون غير الرياديين ؛
- المواطنون الذين يحتاجون إلى مدفوعات نقدية لغرض ممارسة الأعمال التجارية (والتي تشمل رؤساء مزارع الفلاحين ورجال الأعمال الأفراد).
على الرغم من أن القانون المدني للاتحاد الروسي يولي مزيدًا من الاهتمام للمدفوعات غير النقدية ، فإن المادة تحتوي على فقرتين مخصصتين للمدفوعات النقدية ، وهما:
- لو نحن نتكلمبشأن التسويات بين المواطنين غير المرتبطين بأنشطتهم التجارية ، فلا توجد قيود على المبالغ المحولة ؛
- يمكن إجراء التسويات بين المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والمواطنين نقدًا ، ولكن مع مراعاة المواصفات المحددة من قبل المشرع ، وهي: على أساس الفقرة 6 من التوجيه رقم 3073-U في حدود 100000 روبل.
وفقًا لمتطلبات القانون رقم 54-FZ ، في أراضي الاتحاد الروسي ، يُسمح باستخدام النقود فقط باستخدام الأوراق النقدية والعملات المعدنية الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي.
في الفن. يحدد رقم 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي أشكال المدفوعات غير النقدية. وتشمل هذه الشيكات ، عن طريق التحصيل ، وخطاب الاعتماد ، وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه ، يمنح المشرع أطراف المعاملة الفرصة لتحديد طريقة الدفع بأنفسهم.
الخصائص العامة للتسويات النقدية بالنقود (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U "بشأن التنفيذ ...")
أوضح البنك المركزي للاتحاد الروسي في التعليمات رقم 3073-U جميع القضايا المتعلقة بالتسويات النقدية في أراضي الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يمتد عمل الوثيقة ليشمل العلاقات القانونية التي نشأت بشأن القضايا التالية:
- المدفوعات المصرفية
- المدفوعات الجمركية
- التسويات النقدية بين الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية).
يضع المشرع قيودًا على استخدام الأموال التي يتلقاها رواد الأعمال والمنظمات الفردية. وفقًا للفقرة 2 من التوجيه رقم 3073-U ، يمكن استخدامها نقدًا فقط للأغراض التالية:
- دفع رواتب الموظفين ؛
- دفع تعويض التأمين ؛
- تحويل الأموال بموجب التقرير إلى موظفي الشركة ؛
- الدفع مقابل السلع أو الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة ؛
- للعودة
- للاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، والتي لا تتعلق بأنشطته.
في الوقت نفسه ، يمكن لمؤسسات الائتمان استخدام النقد دون قيود.
يحدد التوجيه رقم 3073-U قاعدتين رئيسيتين ، وفقًا لما يلي:
- يمكن للمواطنين إجراء معاملات مع بعضهم البعض باستخدام النقد دون تحديد المبالغ (البند 5 من التوجيه رقم 3073-U).
- يحق للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الدفع نقدًا فقط في حدود 100000 روبل. في إطار عقد واحد (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U).
دعونا نتحدث عن بند "في إطار عقد واحد". على سبيل المثال ، أبرمت إحدى المنظمات اتفاقية لتوريد القرطاسية مقابل 90000 روبل. لمدة شهرين ، تم اختيار مبلغ الاتفاقية. للأطراف الحق في إبرام اتفاق إضافي بقيمة 10000 روبل. بموجب هذا العقد. اتضح أن 100000 روبل. نقدًا بموجب العقد تم استخدامه بالفعل (كما يتضح من ممارسة المراجحة، على سبيل المثال ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في مقاطعة فولغا فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959 / 2010). ولكن إذا وقعت الشركة على اتفاقية جديدة ، فسيتم إعادة تعيين الحد إلى الصفر.
حظر المدفوعات النقدية في روسيا بموجب القانون رقم 44-FZ
دعونا نلقي نظرة على نص الفن. 34 من قانون "بشأن نظام العقد في الميدان ..." المؤرخ 5 أبريل 2013 رقم 44-FZ (المشار إليه فيما يلي - القانون رقم 44-FZ) ، الذي يحدد سعر العقد. ولا يقول إن المستوطنات في إطار هذه العلاقات القانونية نقدا محظورة.
علاوة على ذلك ، الفقرة 15 من الفن. تنص المادة 34 على أن متطلبات السعر الثابت وشكل الاتفاقية قد لا تنطبق إذا كانت ، على سبيل المثال ، اتفاقية مع مورد واحد. بناءً على ذلك ، يمكننا أن نستنتج أنه يمكن استخدام التسوية النقدية مع مورد واحد في حالتين:
- عند إبرام عقد لا يتجاوز مبلغه 100000 روبل. (البند 4 ، الجزء 1 ، المادة 93 من القانون رقم 44-FZ).
- عند توقيع اتفاقية ، لا يتجاوز مبلغها 400000 روبل ، بالنسبة لبعض المنظمات وفقًا للفقرة 5 من الجزء 1 من الفن. 93 من القانون رقم 44-FZ (على سبيل المثال ، التربية البدنية والرياضة).
في جميع الحالات الأخرى ، لا يُسمح بالدفع النقدي.
طريقة الدفع النقدي: كيفية الاحتفاظ بالمال عند الخروج
يجب تسجيل جميع الإيصالات والإصدارات من مكتب النقدية للأموال كإيصالات ونفقات. الطلبات النقدية. في الوقت نفسه ، يُسمح بتخزين مبالغ صغيرة من المال في مكتب النقد في حدود الحد ، الذي يحدده رئيس المؤسسة بشكل مستقل وفقًا للمادة 2 من توجيه بنك روسيا "بشأن إجراء إجراء المعاملات النقدية ... "بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U (يشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3210-U). يجوز تجاوز الحد ، على سبيل المثال ، خلال فترة دفع الأجور.
يجب أن يتم توقيع الأمر الوارد من قبل كبير المحاسبين ، ويجب أن يتم توقيع الأمر الصادر من قبل الرئيس أو كبير المحاسبين أو أي شخص مخول آخر. يجب كتابة المستندات بخط واضح أو باستخدام الوسائل التقنية.
إذا تم استخدام توكيل رسمي للمدفوعات النقدية ، فيجب الإشارة إلى ذلك في مستندات الإنفاق. يظل التوكيل الأصلي في مكتب النقدية للمؤسسة.
يجب تسجيل جميع العمليات في مكتب النقدية في دفتر النقدية (البند 4.6 من التوجيه رقم 3210-U) ، المربوط ، المرقّم والمختوم بختم المنظمة. في نهاية يوم العمل ، يجب على أمين الصندوق تقييم العمليات التي تم إجراؤها وتسجيل مقدار النقد المتبقي في أمين الصندوق. في الوقت نفسه ، يسمح المشرع بالاحتفاظ بالكتاب بطريقة آلية (البند 4.7 من التوجيه رقم 3210-U).
الدفع نقدًا: كيفية إصدار الأموال بشكل صحيح
باتفاق الطرفين ، يمكن لممثل المورد أن يأتي إلى المشتري - المنظمة بتوكيل رسمي لاستلام النقود من مكتب النقد.
من المهم هنا تحديد حقيقة الدفع بموجب العقد: سيتم اعتبار لحظة الوفاء بالالتزام بالدفع الوقت الذي تم فيه استلام الأموال نقدًا من قبل ممثل المورد ، وليس اليوم الذي جاء فيه هذا المال المورد.
خوارزمية تصرفات أمين الصندوق كالتالي:
- التحقق من تنفيذ التوكيل المقدم. كقاعدة عامة ، فهي ذات طبيعة لمرة واحدة وتهدف إلى الحصول على أموال بموجب اتفاقية محددة. في هذه الحالة ، يشير المستند إلى رقم وتاريخ الاتفاقية. من المهم أيضًا أن يتم لصق جميع الأختام والتوقيعات اللازمة. يظل التوكيل الأصلي لدى أمين الصندوق. إنها وثيقة تؤكد تحويل الأموال نقدًا إلى المورد.
- من الناحية المثالية ، تحتاج إلى استلام شيك من المورد يفيد بأن الأموال قد تم تحويلها إليه. ولكن من الناحية العملية ، فإن برامج CCP المحمولة نادرة. في الواقع ، فإن عدم وجود شيك لا يهدد أي شيء ، حيث سيتم تأكيد حقيقة التسليم من خلال المستندات الأولية ، حقيقة الدفع ، على التوالي. ولكن هناك رسالة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 فبراير 2008 برقم 03-11-05 / 40 ، والتي تشير إلى أن الدفع النقدي لحساب النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط يتطلب إيصالًا . في هذا الصدد ، قد تنشأ حالة عندما تزيل دائرة الضرائب الفيدرالية ، أثناء التدقيق ، النفقات التي لا يوجد لها شيك.
- التنفيذ الصحيح للتسوية والمذكرة النقدية.
وبالتالي ، فإن التشريع الخاص بالمدفوعات النقدية وغير النقدية يحتوي على التفاصيل التالية: هناك قيود على المعاملات النقدية لصالح المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية ، بينما يُسمح للأفراد بالدفع النقدي دون قيود.
قانون اتحاديبتاريخ 10 يوليو 2002 N 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (التشريعات المجمعة للاتحاد الروسي ، 2002 ، N 28 ، البند 2790 ؛ 2003 ، N 2 ، البند 157 ؛ N 52 ، بند 5032 ؛ 2004 ، ن 27 ، بند 2711 ؛ ن 31 ، بند 3233 ؛ 2005 ، ن 25 ، بند 2426 ؛ ن 30 ، بند 3101 ؛ 2006 ، ن 19 ، بند 2061 ؛ ن 25 ، بند 2648 ؛ 2007 ، ن 1 ، بند 9 ، بند 10 ؛ ن 10 ، بند 1151 ؛ ن 18 ، بند 2117 ؛ 2008 ، ن 42 ، بند 4696 ، بند 4699 ؛ ن 44 ، بند 4982 ؛ ن 52 ، بند 6229 ، بند 6231 ؛ 2009 ، ن 1 ، البند 25 ؛ ن 29 ، بند 3629 ؛ ن 48 ، بند 5731 ؛ 2010 ، ن 45 ، بند 5756 ؛ 2011 ، ن 7 ، بند 907 ؛ ن 27 ، بند 3873 ؛ ن 43 ، بند 5973 ؛ ن 48 ، بند 6728 ؛ 2012 ، ن 50 ، بند 6954 ؛ ن 53 ، بند 7591 ، بند 7607 ؛ 2013 ، ن 11 ، بند 1076 ؛ ن 14 1649 ؛ ن 19 ، بند 2329 ؛ ن 27 ، بند 3438 ، بند 3476 ، بند 3477 ؛ ن 30 ، بند 4084 ؛ N 52 ، البند 6975) تحدد هذه التعليمات قواعد التسويات النقدية في الاتحاد الروسي بعملة الاتحاد الروسي ، وكذلك بالعملة الأجنبية وفقًا لمتطلبات تشريعات العملة الخاصة بالاتحاد الروسي.
الممارسة والتشريعات القضائية - تعليمات من بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U بشأن تنفيذ المدفوعات النقدية
من أجل تبسيط إجراءات بنك روسيا فيما يتعلق ببدء نفاذ تعليمات بنك روسيا المؤرخة 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" ، المسجلة من قبل وزارة العدل للاتحاد الروسي في 23 أبريل 2014 ("نشرة بنك روسيا" بتاريخ 21 مايو 2014 45) ، وتعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 أكتوبر 2013 رقم 3076-U "بشأن إبطال بعض الإجراءات التنظيمية من بنك روسيا "، المسجل من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 12 مايو 2014 (" نشرة بنك روسيا "بتاريخ 21 مايو 2014 رقم 45).
سجلت وزارة العدل الروسية توجيه بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 07.10.2013 "بشأن المدفوعات النقدية" (يشار إليها فيما بعد بالتوجيه رقم 3073-U). وضعت قواعد جديدة لتسديد المدفوعات النقدية بالروبل ، وكذلك بالعملة الأجنبية ، بما يتوافق مع متطلبات تشريعات العملة. هذا المستنددخلت حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014 (بعد 10 أيام من يوم نشرها الرسمي في نشرة بنك روسيا). ضع في اعتبارك كيف ستؤثر هذه الابتكارات على رواد الأعمال الأفراد.
القواعد الجديدة ليست للجميع
أولاً ، دعنا نحدد دائرة الأشخاص الذين لا يخضعون للقواعد التي ندرسها بشأن المدفوعات النقدية.
لذلك ، لا ينطبق الأمر رقم 3073-U على التسويات النقدية بمشاركة بنك روسيا ، وكذلك (البند 1 من التعليمات رقم 3073-U):
- التسويات النقدية بالروبل وبالعملة الأجنبية بين الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال أفراد ؛
- العمليات المصرفية التي تتم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛
- سداد الدفعات وفقًا لتشريعات الجمارك والضرائب في الاتحاد الروسي.
على ماذا يمكن أن تنفق العوائد؟
بواسطة قاعدة عامةلا يحق لأصحاب المشاريع الفردية إنفاق الأموال النقدية التي تتلقاها مكاتبهم النقدية على البضائع المباعة أو الأعمال التي يقومون بها أو الخدمات التي يقدمونها ، وكذلك الأموال المستلمة كأقساط تأمين. تم استثناء (البند 2 من التوجيهات رقم 3073-U):
- المدفوعات للموظفين المدرجة في صندوق الأجور والطبيعة الاجتماعية ؛
- معاملات التأمين (المبالغ المؤمن عليها) بموجب عقود التأمين للأفراد الذين سبق لهم دفع أقساط التأمين نقدًا ؛
- إصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرجل أعمال فردي ، لا تتعلق بتنفيذ أنشطته ؛
- الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات ؛
- إصدار النقد للموظفين بموجب التقرير ؛
- إرجاع المبالغ المدفوعة مسبقًا نقدًا والبضائع المعادة ، والعمل غير المنجز ، والخدمات غير المقدمة ؛
- إصدار النقد عند تنفيذ العمليات من قبل وكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي) وفقًا لمتطلبات الفن. 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 27 يونيو 2011 رقم 161-FZ "بشأن نظام الدفع الوطني".
من بين كل ما سبق ، من الجدير بالاهتمام بشكل خاص أن إمكانية إصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرجل أعمال فردي مسجلة الآن رسميًا. ومع ذلك ، فإن هذا الوضع له وجه آخر للعملة. يتعلق الأمر ، أولاً وقبل كل شيء ، برجال الأعمال نظام مشتركالضرائب ، "التبسيط" و ESHN مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات". إذا أخذوا نقودًا لاحتياجاتهم الشخصية ، فسيزيد هذا المبلغ الدخل الخاضع للضريبةوسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي منها إذا كان رجل الأعمال يعمل في نظام الضرائب العام ، أو ضريبة واحدةإذا تم تطبيق USN و ESHN. هذا يرجع إلى حقيقة أن المبالغ المسحوبة للأغراض الشخصية لا تؤخذ في الاعتبار في النفقات ، على التوالي ، سيزداد الدخل الخاضع للضريبة. إذا كان التاجر يدفع UTII ، ويعمل على نظام ضرائب براءات الاختراع ، أو UAT أو STS مع موضوع "الدخل" الضريبي ، فعندئذٍ نقديلن يكون له أي تأثير على عبئه الضريبي. نظرًا لأنه يتم حسابها في الحالتين الأوليين من الدخل المحتمل ، ومع نظام ضريبي مبسط "مربح" أو ضريبة زراعية موحدة ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار وسيتم دفع ضريبة على هذا المبلغ في أي حال.
لمعلوماتك
تصغير العرض
إذا كان رائد الأعمال بحاجة إلى أموال لتلبية الاحتياجات الشخصية ، فإن أسهل طريقة هي تحويلها من حسابك الجاري إلى بطاقة مصرفية. باستخدام هذه المناورة ، يمكنك قتل عصفورين بحجر واحد: لا تدفع فائدة للبنك مقابل عمليات السحب النقدي ولا تسحب مستندات نقدية (). حشوة أمر دفع، في حقل "الغرض من الدفع" ، ستحتاج إلى كتابة: "التحويل إلى حساب بطاقة (حدد رقمه) ، الاسم الكامل رجل أعمال لأغراض شخصية. في دفتر الشيكات يكتبون بإيجاز: "للأغراض الشخصية".
ظهرت المعايير المثيرة للجدل أيضًا في التعليمات رقم 3073-U. وفقًا للقواعد السابقة ، يمكن للتجار إنفاق العائدات النقدية ، على وجه الخصوص ، على الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين (بما في ذلك المزايا الاجتماعية) و مصاريف السفر. يأتي ذلك بعد الفقرة 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2007 برقم 1843-U "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية والإنفاق النقدي المستلم في مكتب الصرف كيان قانونيأو مكتب الدفع النقدي لصاحب مشروع فردي "(يُشار إليه فيما بعد - التعليمات رقم 1843-U). الآن نحن نتحدث حصريًا عن المدفوعات للموظفين المدرجة في صندوق الأجور ، والمدفوعات الاجتماعية ، وكذلك إصدار الأموال بموجب التقرير (البند 2 من التوجيه رقم 3073-U). لذلك ليس من الواضح تمامًا كيف ينبغي تعويض الموظفين عن الإنفاق الزائد لمبالغ السفر. يمكن افتراض أن بند "الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات" مناسب لهذه المدفوعات. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتعين استلام الأموال لهذه الأغراض من البنك.
ينص البند 4 من التوجيهات رقم 3073-U على الحالات التي يتم بموجبها إصدار النقد على حساب الأموال التي يتلقاها مكتب النقد الخاص برائد الأعمال من حسابه المصرفي. نحن نتحدث هنا عن التسويات بين رواد الأعمال الأفراد والأفراد (وليس رواد الأعمال الفرديين) بشأن المعاملات مع الأوراق المالية ، بموجب اتفاقيات الإيجار العقارات، لإصدار (سداد) القروض (الفائدة على القروض) ، وكذلك لتنظيم وتسيير القمار. من بين العمليات المدرجة ، غالبًا ما يواجه التجار عمليات لإصدار القرض وسداده ، فضلاً عن إيجار العقارات. بالنسبة لهذه المعاملات ، سيحتاج صاحب المشروع إلى تأكيد أن أمين الصندوق قد استلم الأموال الخاصة بدفعه من حسابه المصرفي.
لمعلوماتك
تصغير العرض
لم يسمح المسؤولون سابقًا بإنفاق العائدات النقدية على إصدار القروض ، على سبيل المثال ، للموظفين ، في إشارة إلى حقيقة أن هذه العملية غير مذكورة في قائمة النفقات التي يمكن إنفاق العائدات النقدية عليها وفقًا للتوجيه رقم 190-T ). أيد هذا الموقف والقضاة. ومن الأمثلة على ذلك قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 27 مايو 2010 في القضية رقم A03-14966 / 2009. ومع ذلك ، حتى إذا كان التاجر ينفق المال لأغراض أخرى ، فمن المحتمل أن يتم تجنب العقوبات. الشيء هو أن فترة التقادم لانتهاكات الانضباط النقدي هي شهرين (المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). لذلك ، إذا قام مراقبو الضرائب بفحص صاحب المشروع بعد انتهاء الفترة المحددة وأصدروا غرامة ، فيمكن الطعن في أفعالهم.
حد التسوية
كما في السابق ، تتم المدفوعات النقدية بالروبل والعملات الأجنبية بين رواد الأعمال والأفراد دون تحديد المبلغ (البند 5 من التوجيهات رقم 3073-U). بالنسبة لجميع الحالات الأخرى (رجل أعمال فردي مع رائد أعمال فردي ، ورائد أعمال فردي مع منظمة) ، يمكن إجراء التسويات النقدية بموجب عقد واحد بمبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل. إذا كان مبلغ العقد مكتوبًا بعملة أجنبية ، فإننا نتحدث عن مبلغ يعادل 100 ألف روبل. بسعر الصرف الرسمي لبنك روسيا في تاريخ التسويات النقدية. علاوة على ذلك ، تم توضيح أن الحد المحدد مناسب خلال فترة العقد وبعد انتهاء صلاحيته (البند 6 من التوجيهات رقم 3073-U).
لذلك ، في الواقع ، سيبقى حد التسوية النقدية كما هو (100 ألف روبل).
كما في السابق ، دون مراعاة الحد الأقصى للمبلغ ، يتم إجراء التسويات النقدية لإصدار الموظفين بموجب التقرير ، والمدفوعات للموظفين المدرجين في صندوق الأجور ، والنفقات الاجتماعية. في الوقت نفسه ، تم تقنين الإصدار غير المحدود من "النقد" لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرائد الأعمال الفردي ، والتي لا تتعلق بأنشطته الريادية (البند 6 من التوجيهات رقم 3073-U).
