تجارة غير قانونية. تجارة الشارع
في الاتحاد الروسي ، تعد التجارة غير المصرح بها واحدة من أكبر الانتهاكات الجسيمة. إلى حد كبير ، هذا القلق مدن أساسيه. علاوة على ذلك ، لا يشارك المواطنون الروس فقط في هذا ، ولكن أيضًا الزوار من البلدان المجاورة. مهما كان الأمر ، إلا أن التجارة غير المصرح بها تزدهر حقًا. لا يفهم العديد من البائعين ببساطة أن مثل هذه الأنشطة محظورة بموجب القانون. يعرف الآخرون هذا ، لذلك يختبئون عمدًا من وكالات إنفاذ القانون. وفي الوقت نفسه ، يؤدي عدم دفع الضرائب للدولة إلى خسارة الأخيرة. لذلك ، تتم محاربة البائعين الذين ليس لديهم وضع رسمي. وإن لم تكن نشطة للغاية.
البيع غير القانوني للمنتجات
يحظر التشريع الروسي بشكل صارم بيع أي سلع دون تسجيل البائع كرائد أعمال فردي. ينطبق هذا على جميع العلاقات التجارية التي يمكن أن تنشأ بين شخصين تقريبًا. لا يمكنك حتى بيع الخضار من الحديقة الخاصة، والأشياء المصنوعة يدوياً ، وما إلى ذلك بالطبع ، يمكنك بيع كيلوغرام من الطماطم إلى صديقك. ومع ذلك ، من المستحيل الانخراط باستمرار في بيع المنتجات دون تسجيل. خلاف ذلك ، لا يمكن للمخالف تجنب دفع غرامة للتداول غير المصرح به.
لتنفيذ الأنشطة ، من الضروري تسجيل البائع كرجل أعمال فردي أو كيان تجاري. للقيام بذلك بسيط للغاية. ومع ذلك ، في هذه المقالة لن ننظر في عملية تسجيل IP. بعد الحصول على الوضع الرسمي ، لم يعد من الممكن اتهام البائع بالتداول غير المصرح به.
ومع ذلك ، هناك أنواع معينة من الأنشطة غير المرخصة التي لا تتطلب التسجيل. على سبيل المثال ، يمكنك بيع الزهور بحرية في متاجر التجزئة أو بالجملة الصغيرة. لتنفيذها ، تحتاج إلى إبرام اتفاقية فقط مع إدارة السوق أو المنفذ. لكن بهذه الطريقة يمكنك بيع كمية صغيرة فقط من البضائع. ومع ذلك ، فإن التجارة غير المصرح بها في الزهور ممكنة عند بيع المنتجات في كميات كبيرة. هذا بالتأكيد سوف يثير اهتمام السلطات الضريبية.
بيع البضائع الممنوعة
تشمل التجارة غير المصرح بها بيع أي سلع (وحتى توفير الخدمات) التي تروج للكراهية ، أو تعتبر غير قانونية ، أو تنتهك حقوق النشر أو المعايير الأخلاقية. بطبيعة الحال ، فإن تقنين مثل هذه المنتجات في خدمة الضرائب أمر مستحيل بداهة. تتضمن التجارة القانونية بيع المنتجات المسموح بها في الدولة وتقديم الخدمات التي لا تتجاوز القانون ولا تنتهك حقوق أي شخص ، ولا تروج للكراهية أو التمييز ضد الناس لأي سبب من الأسباب.
تشريع
يجب أن تسترشد جميع المؤسسات التجارية بالمرسوم الحكومي رقم 55 ، الذي تمت الموافقة عليه على أساس قانون "حماية حقوق المستهلك". يتم تعديل هذا القانون من وقت لآخر. ومع ذلك ، فهم لا يتعارضون مع القرار المعتمد.
وفقًا للمادة ، فإن التجارة غير المصرح بها هي فشل في الامتثال لقواعد العلاقة بين البائع والمستهلك. بشكل منفصل ، يتم ذكر قائمة بالمنتجات المحظور بيعها في الاتحاد الروسي والتي لا يمكن تقنينها: المخدرات ، الأسلحة ، إلخ.
دور Rospotrebnadzor
Rospotrebnadzor هي هيئة حكومية تراقب أنشطة منافذ البيع بالتجزئة. أيضا ، يتم التحكم من قبل خدمة الإطفاء وإدارة الضرائب. عند تسجيل عنوان IP ، يقرأ كل رائد أعمال قائمة بالسلع المقبولة للبيع ومتطلبات الجودة والسلامة. يجب على مؤسسات البيع بالتجزئة:
- المعايير الصحية.
- قواعد السلامة من الحرائق.
من المهم أيضًا أن يكون لديك "ركن المشتري" في نقطة البيع - منصة معلومات خاصة ، تشير إلى قواعد بيع مجموعة معينة من السلع ، والتي يتم بيعها بواسطة نقطة البيع هذه. يجب أن يكون هناك أيضًا أرقام هواتف للسلطات التنظيمية ، ترخيص. في المتجر ، يجب لصق بطاقات الأسعار على المنتجات ، ويجب أن تكون الشارات موجودة على زي الموظفين. يمكن للعملاء إرجاع العناصر غير الغذائية في غضون 14 يومًا.
عواقب التجارة غير المصرح بها
كما نعلم بالفعل ، تتطلب قواعد التجارة التسجيل الإلزامي للبائع ككيان اقتصادي. إذا كنت تبيع سلعًا بدون تسجيل ، فيمكن اعتبار ذلك بمثابة جريمة إدارية أو حتى جنائية. تبلغ الغرامة المفروضة على المتاجرة بدون تسجيل كرجل أعمال فردي 500-2000 روبل ، وفقًا للمادة 14 من قانون المخالفات الإدارية.
أيضًا ، بالنسبة للبيع غير القانوني للمنتجات ، قد تكون هناك عقوبات أكثر خطورة - تصل إلى 300 ألف روبل. يتم توفير قاعدة مماثلة ، حتى اعتقال البائع لمدة تصل إلى 6 أشهر أو خدمة المجتمع حتى 480 ساعة مسموح به. هذه العقوبات ممكنة إذا ، نتيجة ل التجارة غير المصرح بهاحصل المخالف على قدر كبير من الدخل بشكل خاص.
عند استلام عائدات البيع غير القانوني للمنتجات ، قد يتم القبض على البائع لمدة تصل إلى 5 سنوات ، بالإضافة إلى غرامة تصل إلى 500 ألف روبل. يوضح هذا أن مكافحة التجارة غير المشروعة تجري على قدم وساق ومن المستحسن أن يفكر البائعون في تسجيل شركة للبيع.
بيع المشروبات الكحولية
بشكل منفصل ، تحتاج إلى التفكير في المشروبات الكحولية. بعد كل شيء ، يحظر بيعها حتى عند تسجيل IP. لبيع المشروبات الكحولية ، يجب عليك شراء ترخيص. مثل هذا العمل يمكن أن يؤدي أيضا إلى نتائج عكسية. وفقًا لقانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، يواجه البائع بدون ترخيص وتسجيل غرامة تتراوح بين 10 و 15 ألف روبل. بطبيعة الحال ، في هذه الحالة ، سيتم مصادرة جميع البضائع. إذا كان البائع لديه معدات مستخدمة لتصنيع المشروبات الكحولية ، فسيتم سحبه أيضًا.
مشاكل
على الرغم من الحظر المفروض على بيع البضائع بدون ترخيص ، تزدهر التجارة غير المشروعة في المدن الكبيرة وحتى الصغيرة في روسيا. هناك تفسيرات معينة لهذا:
- رد فعل ضعيف لوكالات إنفاذ القانون على بيع البضائع دون تسجيل. غالبًا ما تكون أفعالهم غير فعالة. لكن في معظم الأحيان لا يفعلون ذلك.
- هذه الأنشطة مدعومة من قبل المواطنين. الناس الذين يهرعون إلى المنزل من العمل يشترون الخضار من الجدات بالقرب من مترو الأنفاق ، وليس من محلات السوبر ماركت أو الأسواق. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك المساومة مع البائعين "الحيين" ، وغالبًا ما يبيعون السلع بسعر أرخص. في الوقت نفسه ، لا يهتم الناس بأن رجال الأعمال هؤلاء قد لا يمتثلون لها القواعد الصحية. إنهم لا يصدرون شيكات ، وبالتالي لا يمكن معاقبتهم على بيع منتجات منخفضة الجودة. بعد كل شيء ، من المستحيل إثبات حقيقة بيع البضائع.
- يعتقد الكثير من الناس أن القوة لاتباع القواعد بيع بالتجزئةصعب جدا.
عمل إنفاذ القانون
لنفترض أن مواطنًا ذهب إلى الشرطة واشتكى من التجارة غير المصرح بها بالقرب من مترو الأنفاق. على الرغم من أن هذا نادر للغاية. عادة كل شخص يمر. ماذا يحدث بعد ذلك؟ لا يأتي ضباط الشرطة إلى مثل هذه المكالمات على الفور ونادرًا ما يفرضون غرامات على مثل هذه الجرائم.
في بعض الأحيان يعاودون الاتصال بالمواطن ويسألون عما إذا كان قد بقي في مكانه. إذا غادر ، فلن تأتي الشرطة على الأرجح. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون لبعض البائعين اتفاقيات مع أشخاص معينين لبيع البضائع دون تسجيل. لذلك ، فإن ضباط الشرطة في كثير من الأحيان لا يلاحظون مثل هذه الانتهاكات.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن العديد من البائعين ببساطة "ينسحبون" بناءً على إصرار الشرطة ، ولكن بعد ذلك يبيعون سلعهم مرة أخرى عندما يغادر الموظفون المكلفون بإنفاذ القانون. لسوء الحظ ، هناك العديد من هذه الأماكن للتجارة غير المصرح بها.
يستلزم التسجيل الرسمي للأعمال التجارية كومة من الالتزامات والمدفوعات التي يتساءل عنها بعض رجال الأعمال المبتدئين - ماذا سيحدث إذا كانوا يتاجرون بدون رائد أعمال فردي؟ هل من الممكن القيام بنشاط تجاري دون المرور بإجراءات التسجيل لدى السلطات الضريبية؟ في الواقع ، يمكن أن يترتب على ذلك عواقب وخيمة للغاية ، ومن أجل تحذير أولئك الذين يريدون توفير المال وتسهيل حياتهم ، سننظر في هذه المسألة بمزيد من التفصيل.
حول التسجيل
يجب تسجيل أي نشاط تجاري يهدف إلى تحقيق الربح. حتى لو قمت بحياكة القفازات وبيعها ، اجلس على مقعد عند المدخل. حتى لو قمت بتأجير مرآبك الثاني لأحد الجيران. قد تتذكر كيف ناضلت مؤخرًا ضد تأجير الممتلكات الخاصة وحاولت إخراج هذا النشاط من الظل: لإجبار أصحاب العقارات الخاصة على تسجيل أنشطة الإيجار الخاصة بهم. واضطر الكثيرون إلى استئجار شقق رسميًا: فتح رواد أعمال فرديين ، وإبرام اتفاقية مع المستأجرين ودفع الضرائب.
تعمل الدولة بفضل الضرائب. تُفرض الضرائب على جميع المواطنين العاملين تقريبًا وتُرسل إلى ميزانية الدولة لتغطية تكاليف بناء الطرق ، وتوفير التعليم والرعاية الطبية المجانية والدفاع وما شابه ذلك. الفكرة ذاتها هي - من خلال تحويل الضرائب ، نوفر لأنفسنا العديد من الفوائد من الدولة. عندما تتلقى الدولة ضرائب أقل ، فإنها تقلل من إنفاقها. وقبل كل شيء ، يعاني بدقة المجال الاجتماعيالمدارس والمستشفيات ورياض الأطفال.
ذلك هو السبب السلطات الإشرافيةالمراقبة الصارمة لشرعية الأنشطة التجارية. العمل والتجارة دون تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أمر محفوف بالعواقب الوخيمة - الغرامات وحتى السجن.
عواقب النشاط بدون تسجيل
إن فتح منفذ غير قانوني أو أي نشاط تجاري آخر دون تسجيل الدولة يندرج تحت مواد ثلاثة أكواد في آن واحد - الإدارية والضريبية والجنائية.
لنبدأ بالمسؤولية الإدارية. يندرج نشاط منظم الأعمال بدون تسجيل رسمي لدى هيئة الدولة ذات الصلة تحت صياغة المادة 14.1 من قانون الجرائم الإدارية. يعاقب على التجارة غير المشروعة بموجب هذه المادة بغرامة تتراوح من 0.5 إلى 2000 روبل.
إذا كانت المسؤولية الإدارية تبدو سخيفة بالنسبة لك ، فإن قانون الضرائب يأخذ مسألة العمل دون تسجيل على محمل الجد! تنص المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على غرامة قدرها عشرة آلاف روبل في حالة انتهاك الموعد النهائي لتقديم طلب التسجيل - هذا إذا تأخرت ببساطة المستند الصحيحالركض إلى مكتب الضرائب ، وقد بدأ العمل بالفعل. وإذا كنت تعمل بدون تسجيل لفترة طويلة ، فسوف يكتشف مفتشو الضرائب المدة التي قضيتها في القيام بذلك ، باستخدام طريقة خاصة ، وسوف يقترحون مقدار الدخل الذي كان يمكن أن تحصل عليه خلال هذا الوقت (ربما تحلم بهذا الدخل فقط) وسيأخذون 10٪ من هذا المبلغ منك. في الوقت نفسه ، يكون للغرامة حد أدنى - إذا تبين أن 10٪ من الدخل المقدر أقل من أربعين ألف روبل ، فسيتعين عليك دفع هذه الأربعين ألفًا. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للمفتش فرض ضرائب وغرامات إضافية على عدم دفعه على الدخل المقدر ، وكذلك غرامة لعدم تقديم الإقرارات الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مادة منفصلة 171 في قانون العقوبات تفرض عقوبة على التورط في أعمال غير قانونية نشاطات تجارية. تصبح الفقرة الأولى من هذه المقالة نافذة المفعول إذا كان لديك عمل غير قانونيتسبب في أضرار جسيمة لمواطنين آخرين أو كيانات قانونية أو الدولة نفسها ، أو تمكنت من الحصول على دخل على نطاق واسع (وفقًا للقانون - أكثر من 1.5 مليون روبل). في هذه الحالة ، يمكن أن تصل الغرامة إلى 300 ألف روبل ، أو ستحرم من مبلغ دخلك أو راتبك لمدة عامين. أيضا ، يمكن القبض على رجل أعمال غير قانوني لمدة ستة أشهر ، أو إرساله إلى العمل الإجباريلمدة تصل إلى 480 ساعة.
إذا كنت منخرطًا في أنشطة غير قانونية ليس بمفردك ، ولكن مع شريك أو أصدقاء ، فقد يُطلق عليك اسم مجموعة منظمة ، وبعد ذلك ستندرج تحت الفقرة الثانية من المقالة ، والتي بموجبها تكون العقوبات أكثر صرامة. نفس الشيء يهددك إذا تمكنت ، في سياق أنشطتك غير المسجلة ، من الحصول على دخل على نطاق واسع بشكل خاص - أكثر من 6 ملايين روبل. لذا ، فإن الغرامة بموجب الفقرة الثانية من هذه المقالة ستكون من 100 إلى 500 ألف روبل ، أو في مقدار دخل أو راتب الجاني لمدة تتراوح من 1 إلى 3 سنوات ، سوف يمتد العمل الإجباري لمدة تصل إلى 5 سنوات. ويمكنهم أيضًا الحكم بالسجن لمدة تصل إلى 5 سنوات وغرامة تصل إلى 80 ألف روبل ، أو في مبلغ الدخل لمدة ستة أشهر. يمكنهم الاستغناء عن غرامة - فقط زرعهم.
هذه هي العواقب التي قد تترتب على الرغبة في التجارة دون تسجيل رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. بطبيعة الحال ، لا يزال يتعين تأكيد حقيقة القيام بأنشطة غير قانونية ، ومع ذلك ، سيتمكن مفتشو الضرائب وممثلو السلطات التنظيمية الآخرون ، إذا رغبوا ، من العثور على الأدلة التي يحتاجون إليها. العمل بدون تسجيل ، يمكنك الحصول على معدل دوران خطير إلى حد ما. لذا قم بالتسجيل ، واختر الأنظمة الضريبية الملائمة والمفيدة لك ، ووفّر على المدفوعات بشكل أفضل بمساعدتهم - لأن قانون الضرائب الخاص بنا يوفر لرواد الأعمال مثل هذه الفرصة.
Mezentseva Vasilisa
ضع في اعتبارك ما هو مشحون بالتجارة دون تسجيل IP: الغرامات والمسؤولية والعقوبات.
يفكر الناس أحيانًا في إغلاق IP والعمل بشكل غير قانوني أو عدم فتح IP على الإطلاق في البداية. ويرجع ذلك إلى زيادة مبالغ مدفوعات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي وعدم الرغبة في دفع الضرائب. هل سيكون من الممكن توفير المال بهذه الطريقة أم ستكون الغرامات أعلى بكثير ولن يكون هناك ما يبرر المخاطرة؟
للتداول بدون صاحب مشروع فردي ، يمكن تطبيق عدة أنواع من العقوبات في وقت واحد - الإدارية والجنائية والضريبية. لكل حالة إجراءاتها الخاصة ، ووسائل ضبط المخالفة ، ومستوى المسؤولية. أولاً ، يجدر اتخاذ قرار بشأن مفهوم ريادة الأعمال نفسه وكيفية فصل هذه الأنشطة عن الأنواع الأخرى وكيفية إثبات حقيقة سلوكها.
مفهوم وجوهر نشاط ريادة الأعمال
القانون المدني الاتحاد الروسييحدد بشكل لا لبس فيه جوهر نشاط ريادة الأعمال ، بمعنى أنه الإجراءات التي تهدف إلى الربح المنتظم.
قد يكون الربح نتيجة لأنشطة تجارية أو تقديم خدمات أو تنفيذ أي نوع من العمل.
في نفس القانون ، هناك بند يلزم المواطنين بالتسجيل كرائد أعمال فردي قبل بدء الأنشطة التجارية.
يجدر التأكيد على أن مثل هذا التعريف في القانون هو الذي يؤدي إلى صعوبات في الحالات التي يكون فيها من الضروري إثبات حقيقة السلوك غير القانوني للأنشطة.
هذا يرجع إلى حقيقة أنه سيكون من الضروري إثبات الطبيعة المنهجية لنفس النوع من النشاط ووجود ربح ثابت.
المنهجية تعني ضمنيًا عندما يقود شخص أيًا نشاط فرديأكثر من مرتين في السنة. الحقيقة الوحيدة المتمثلة في بيع البضائع أو تقديم الخدمات لا تشير إلى تنفيذ أنشطة ذات طبيعة ريادية.
بشكل عام ، يشير الاتجار غير المشروع إلى خط كاملوجوه:
- السلع والخدمات غير القانونية ؛
- انتهاك حقوق الملكية؛
- السلع والخدمات التي لها طابع أي نوع من التمييز ؛
- عدم وجود التصاريح اللازمة لبيع البضائع الخاضعة للترخيص ؛
- عدم التسجيل كرجل أعمال فردي عند التداول ؛
- انتهاك القيم الأخلاقية للناس.
هناك أنشطة لا يُلزم القانون المواطنين بالتسجيل فيها كرائد أعمال. هذا النشاط ، من بين أمور أخرى ، هو بيع الزهور في السوق. للانخراط في مثل هذه التجارة ، يكفي الاتفاق مع إدارة السوق.
المواطنون الذين ليس لديهم تسجيل كرائد أعمال فردي ومنخرطين في ريادة الأعمال لا يواجهون غرامة فقط. يمكن أن تكون المسؤولية جنائية ، حتى تقييد الحرية. يجب إثبات حقيقة إجراء هذا النوع من النشاط ، ولكن إذا تم الكشف عنها ، فقد تكون العواقب وخيمة للغاية.
المسؤولية الإدارية
وفقًا للقانون الإداري للاتحاد الروسي ، بالنسبة للتداول بدون رجل أعمال فردي ، يتم فرض غرامة تتراوح من 500 إلى 2000 روبل. إن قضاة الصلح هم الذين يقررون تطبيق هذه المسؤولية. وتنظر الدعوى إما في مكان ارتكاب الجريمة أو بناء على طلب المواطن في مكان تسجيله.
أساس الإجراءات القضائية هو بدء الملاحقة الإدارية من خلال إعداد بروتوكول. يمكن وضع مثل هذا البروتوكول من قبل ممثل الشرطة أو الموظف مكتب الضرائب، موظف في مفتشية التجارة أو هيئة سياسة مكافحة الاحتكار ، موظف في مكتب المدعي العام المنصوص عليه في القانون.
من أجل وضع بروتوكول بشأن جريمة إدارية ، يجب على موظفي الهيئات المرخصة التحقق من المباني التجارية أو إجراء عملية شراء تجريبية لإثبات حقيقة أن النشاط دون تسجيل صاحب المشروع الفردي قد حدث بالفعل.
تبدأ إجراءات المحكمة فقط إذا لم يمض أكثر من شهرين من لحظة إعداد المحضر حتى عرض القضية على المحكمة. في الممارسة العملية ، يتم وضع البروتوكولات من قبل الموظفين مع وجود أخطاء ، مما يؤدي إلى إعادة البروتوكول إلى القسم الذي قام بتجميعه لإزالة أوجه القصور. في حالة عدم وجود وقت للإدارة لإعادة القضية إلى المحكمة بشكل مصحح قبل انقضاء شهرين من لحظة تحرير المحضر ، يتم إنهاء المحاكمة.
المسؤولية الجنائية
يمكن أيضًا معاقبة الأعمال التجارية دون تسجيل رجل أعمال فردي من وجهة نظر القانون الجنائي للاتحاد الروسي. وتنص الفقرة 171 على معاقبة تلقي الدخل بشكل غير قانوني من أنشطة تتجاوز 250 ألف روبل. كما يتم فرض العقوبة على أولئك الذين يتسببون في أضرار جسيمة للأفراد أو المنظمات أو حتى البلد بأكمله.
إذا كان هناك دليل على أن مواطنًا حصل بشكل غير قانوني على دخل يزيد عن 250000 روبل ، يتم تقديم المسؤولية الجنائية في شكل غرامة قدرها 300000 روبل أو اعتقال لمدة 6 أشهر أو عمل تصحيحي لمدة تصل إلى 240 ساعة. من الصعب للغاية إثبات هذه العوائد المرتفعة في عملية شراء تجريبية بسيطة. ترتبط مثل هذه الحالات ، كقاعدة عامة ، بإضفاء الشرعية على الدخل الذي يتم الحصول عليه بطريقة غير مشروعة وغسيل الأموال.
في حالة التسبب في ضرر أو تلقي ربح غير قانوني على نطاق واسع بشكل خاص ، تتراوح العقوبة من 100000 إلى 500000 روبل. قد يواجه المدان أيضًا عقوبة السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات مع غرامة متزامنة قدرها 80000 روبل. يُفهم المبلغ الكبير بشكل خاص على أنه دخل غير قانوني يصل إلى أكثر من 1000000 روبل.
تعتمد العقوبة على ما إذا كان المواطن متورطًا أولاً في هذه الجريمة أم لا ، وما إذا كان يتمتع بصفات إيجابية. في حضور الخصائص الإيجابيةوحسن السلوك العام ، يحصل المواطن على غرامة دون حبس. المحكمة العلياأوضح الاتحاد الروسي أن الفقرة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي لا تنطبق على مالكي المباني السكنية التي تؤجرها. مثل هذا النشاط دون تسجيل رجل أعمال فردي لا يخضع للملاحقة الجنائية ، بغض النظر عن مبلغ الإيجار المفروض.
المسؤولية الضريبية
يستلزم النشاط بدون تسجيل المسؤولية الضريبية ، المشار إليها في فقرتين من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - 116 و 117. تنص الثانية على معاقبة عدم التسجيل في شكل غرامة قدرها 10 ٪ من الدخل المقدر ، ولكن هذا المبلغ لا يمكن أن يكون أقل من 20000 روبل. وفقًا للفقرة 117 ، عند وجود أنشطة غير مسجلة لأكثر من ثلاثة أشهر ، تزداد الغرامة إلى 20 ٪ من الدخل غير المسجل ، ومع ذلك ، فإن هذه الغرامة ستكون على الأقل 40000 روبل. وفقًا للفقرة 116 ، إذا لم يتم الوفاء بالمواعيد النهائية للتسجيل الضريبي ، يتم فرض غرامة قدرها 5000 روبل. في الحالة التي يكون فيها انتهاك الشروط أكثر من ثلاثة أشهر تقويمية ، يرتفع مبلغ العقوبة إلى 10000 روبل. ومع ذلك ، لا يمكن تطبيق العقوبة إلا على إحدى الحالتين.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يقع الالتزام بالتسجيل في مكتب الضرائب على عاتق المواطن قبل البدء في جني الأرباح من النشاط. لحظة التأخير في هذه القضيةسيتم النظر في حقيقة أن هناك ربح أول. هذا الوضع يؤدي إلى تطبيق الفقرة 117 من القانون. في حالة تقديم مواطن طلبًا للتسجيل قبل لحظة التحقق ، لكنه تلقى العائدات قبل التسجيل في مصلحة الضرائب، الفقرة 116 تنطبق.
إذا كان المواطن مسؤولاً عن عدم التسجيل لدى مصلحة الضرائب ، يحق للمفتشين تقدير الضرائب والاشتراكات في الميزانية ، والتي يمكن حساب الغرامات المتأخرة عنها. تبلغ عقوبة التأخير في دفع الضرائب 20٪ من مبلغ الضرائب المقدرة وسيتم تقديمها مع الضرائب.
على أي حال ، لا تُدفع الغرامة إلا إذا كان هناك قرار محكمة دخل حيز التنفيذ. يتم الاستماع إلى القضايا في المحاكم العامة. لا يزال المحضر الذي تم وضعه لا يلزم الشخص الذي تم إجراء الفحص بشأنه.
تنظم أي ولاية بشكل تقليدي بشكل صارم الشروط التي بموجبها يمكن لمواطنيها والأجانب الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال ، لذلك إذا كنت تخطط لفتح مشروعك التجاري الخاص ، فمن الضروري معرفة التشريعات ذات الصلة. غير قانوني النشاط الرياديقد تستلزم مسؤولية تتناسب مع حجم الأعمال والضرر الذي تلقته الدولة من تصرفات صاحب المشروع.
مفهوم ريادة الأعمال التي تتم خارج القانون
لكي يكون النشاط غير قانوني ، يجب أولاً أن يكون رياديًا ، أي أنه يجب أن يفي بالعديد من الأساسيات متطلبات:
- تتم بشكل مستقل وعلى مسؤوليتك الخاصة. السائق أو أي موظف آخر يعمل لدى شخص يقوم بأعمال غير مشروعة لا يخضع لأية مسؤولية. على الرغم من أن المحاكم غالبًا ما تتخذ الموقف المعاكس ؛
- تهدف إلى توليد دخل منتظم. لا تعتبر معاملة البيع والشراء الفردية أو تقديم أي خدمة للدفع نشاطًا تجاريًا ؛
- مصدر الدخل لرجل الأعمال هو استخدام الممتلكات أو تقديم الخدمات أو بيع السلع.
هذا هو السبب في أن رائدة الأعمال ستكون جدة تأتي إلى المترو كل يوم اثنين لبيع الخضار من حديقتها ، ولكن لن يكون هناك شخص باع ولا حتى واحدًا ، ولكن العديد من الأشياء العقارية تخصه. إذا لم يكن هذا الأخير نشاطًا منهجيًا للشراء والبيع ، ولكنه مجرد سلسلة من المعاملات ، فإن البائع ليس مسؤولاً.
وفقًا للقانون ، يمكن اعتبار أي شخص يتلقى دخلًا منهجيًا من أي نشاط رائد أعمال ويتحمل المسؤولية ، بما في ذلك أولئك الذين لا يعتبرون أنفسهم تقليديًا رواد أعمال: المستقلون ، والمزارعون الذين يبيعون منتجاتهم ، وأصحاب المهن الإبداعية.
يُعفى أصحاب العقارات الذين يؤجرون عقاراتهم المملوكة ولكن غير المستخدمة فقط من المسؤولية عن القيام بأنشطة ريادة الأعمال دون تسجيل ، على الرغم من أنهم في هذه الحالة لا يُعفون من الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي (تم توضيح هذا الاستثناء في مرسوم الجلسة الكاملة للقوات المسلحة RF بتاريخ 18 نوفمبر 2004 رقم 23). يتم إبراء ذمة جميع الملاك من المسؤولية ، بغض النظر عن طريقة الاستحواذ وعدد الأشياء العقارية ومقدار الدخل المستلم.
يتم تحديد ما إذا كان نشاط المواطن رياديًا في كل حالة على حدة. أشارت الجلسة الكاملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي عدة مرات إلى أنه يمكن تسمية النشاط المنهجي فقط ريادة الأعمال ، والتي يمكن الحكم عليها من خلال مجموعة البضائع المباعة ، أو أصلها ، وتكرار مشاركة الشخص في التجارة أو تقديم الخدمات وغيرها من العلامات (قرار الجلسة المكتملة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي في 24 أكتوبر 2006 رقم 18).
يتضمن القانون المدني أيضًا تسجيل الدولة لكيان قانوني أو تسجيل مواطن كرجل أعمال فردي من بين المعايير التي تحدد النشاط على أنه ريادي.
لكن في الواقع ، لا تتوقف التجارة بدون تسجيل عن كونها نشاطًا تجاريًا. عدم الامتثال لمتطلبات القانون سوف يستلزم فقط بداية المسؤولية ، ولكنه لن يعفي صاحب المشروع من الالتزام بالإجابة عن الالتزامات التي تحملها من خلال ممارسة الأعمال التجارية بشكل غير قانوني. لذلك ، بالإضافة إلى المطالبات من السلطات التنظيمية ، يمكن لرجل الأعمال أن يتلقى مذكرة استدعاء ومطالبات مدنية من الأطراف المقابلة إذا تسببت أنشطته في إلحاق الضرر بهم.
النشاط التجاري غير المشروع: المسؤولية والغرامات المحتملة
يمكن أن يكون هناك العديد من انتهاكات القانون عند ممارسة الأعمال التجارية:
- عدم التسجيل. علاوة على ذلك ، فإن لحظة تسجيل الدولة هي لحظة إدخال معلومات عن كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ( رجل أعمال فردي) ، لذلك لا يمكنك القيام بأعمال تجارية حتى نهاية إجراءات التسجيل ؛
- الأنشطة بدون ترخيص ، عند الضرورة (على سبيل المثال ، التجارة غير المشروعة في الكحول) ؛
- الأنشطة التي تنتهك شروط الترخيص (المسؤولية الإدارية فقط).
يعتمد نوع المسؤولية التي يتحملها الشخص على مقدار الدخل المستلم. يجب أن تضع في اعتبارك أيضًا أنه إذا كانت وكالات إنفاذ القانون مهتمة بك ، بالإضافة إلى كونك مسؤولاً بشكل مباشر عن التجارة أو تقديم الخدمات دون تسجيل ، فقد تواجه عقوبة بموجب مواد أخرى ذات صلة من قانون الجرائم الإدارية أو حتى القانون الجنائي للاتحاد الروسي (على سبيل المثال ، عند الجمع بين التجارة غير المشروعة والتجارة في السلع غير المميزة).
المسؤولية الجنائية بموجب الفن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي
هذا هو أخطر العواقب المحتملةانتهاك قواعد التشريع الخاص بتسجيل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد وقواعد الترخيص. يُغلق السجل الجنائي العديد من الأبواب أمام الشخص ، بما في ذلك الوصول إلى موارد الائتمان بنفس الحجم.
حسب الفن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، قد يكون مؤهلاً لممارسة الأعمال التجارية دون تسجيل أو دون الحصول على ترخيص (عندما يكون هذا مطلبًا قانونيًا إلزاميًا) ، إذا تسبب هذا النشاط في أضرار جسيمة للدولة أو لأطراف ثالثة أو سمح بتلقي دخل على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص (هذا هو 250 ألف و 1 مليون روبل ، على التوالي).
غرامة لنشاط ريادي غير قانوني - ما يصل إلى 500 ألف روبل أو مبلغ دخل الشخص المدان لمدة أقصاها ثلاث سنوات ، أو العمل القسري لمدة تصل إلى 5 سنوات ، أو الاعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر ، أو حتى السجن لمدة تصل إلى 5 سنوات. من الصعب جدًا إثبات نشاط ريادي غير قانوني مع تلقي مثل هذا الدخل ، لذلك نادرًا ما يتم تطبيق المقالة. ولكن إذا حدد ضباط إنفاذ القانون لأنفسهم مثل هذا الهدف ، مع نطاق الأعمال المناسب ، وتطبيق الفن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي هو احتمال حقيقي للغاية.
بعد تسجيل حقيقة تنفيذ أنشطة ريادية مخالفة للقانون ، يجب على وكالات إنفاذ القانون إثبات حقيقتين:
- حقيقة أن الشخص كان منخرطًا في نشاط ريادي ؛
- حقيقة أن الشخص حصل على دخل يزيد عن 250 ألف روبل أو تسبب في ضرر بسبب أفعاله بمبلغ أعلى مما هو مذكور.
في أغلب الأحيان ، من أجل إثبات أن الشخص يتاجر بالفعل أو يقدم خدمات ، يتم إجراء عملية شراء تجريبية. يمكن أن يكون الدليل على الدخل عبارة عن بيانات مصرفية ، ووثائق محاسبية أولية ، وشهادة من الأطراف المقابلة وشهود آخرين ، وتقييم لقيمة البضائع التي تم الاستيلاء عليها من صاحب المشروع.
إذا تم تقديم رائد الأعمال إلى المسؤولية الجنائية ، فإن المحكمة في معظم الحالات تقتصر على غرامة ، ولكن يجب أن يوضع في الاعتبار دائمًا أن هناك أيضًا إمكانية تطبيق أعلى عقوبة لهذه المادة - السجن. للقيام بذلك ، تحتاج فقط إلى الحصول على دخل على نطاق واسع بشكل خاص أو ارتكاب جريمة من قبل مجموعة منظمة من الأشخاص (على سبيل المثال ، مع محاسبك).
إذا تمكن ضباط إنفاذ القانون من إثبات حقيقة القيام بأنشطة تجارية غير مشروعة ، لكنهم فشلوا في إثبات استلام الدخل على نطاق واسع أو على نطاق واسع بشكل خاص ، فسيتم إعادة تصنيف الجريمة كجريمة إدارية.
المسؤولية الإدارية
يتم استخدام هذا النوع من المسؤولية في كثير من الأحيان ، لأنه لا يتطلب دخلًا مثبتًا. في أغلب الأحيان ، يتم تقديم الباعة الجائلين أو الأشخاص الآخرين الذين يتاجرون بدون تسجيل إلى العدالة. غرامة إدارية للتداول دون تسجيل رجل أعمال فردي بموجب الفن. 14.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي:
- من 500 إلى 2000 روبل للأنشطة التجارية بدون تسجيل (على سبيل المثال ، غرامة على التجارة غير القانونية في الشارع) ؛
- لنشاط ريادي بدون ترخيص - من 2 إلى 50 ألف روبل مع مصادرة جميع المنتجات والمواد الخام (على سبيل المثال ، غرامة على التجارة غير المشروعة في الكحول). يعتمد مقدار الغرامة على من ارتكب الجريمة ، والعقوبة الأكثر تساهلاً هي فردي، الأكثر شدة - للقانون ؛
- لنشاط ريادي ينتهك شروط الترخيص - من 1.5 إلى 40 ألف روبل ؛
- للانتهاك الجسيم لشروط الترخيص - من 4 إلى 50 ألف روبل مع إمكانية تعليق أنشطة الكيان القانوني لمدة تصل إلى 90 يومًا.
تثبت الجريمة بنفس الطريقة التي تثبت بها الجريمة بموجب الفن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي: يتم إجراء عملية شراء تجريبية ، لإثبات حقيقة القيام بأنشطة أو إجراؤها في انتهاك لشروط الترخيص. يتم جمع بقية قاعدة الأدلة حسب الحاجة.
المسؤولية الضريبية
السبب الرئيسي لوجود مسؤولية بموجب المواد المذكورة أعلاه هو أن الشخص غير المسجل بشكل صحيح لا يدفع ضرائب للميزانية. لذلك ، بعد اكتشاف انتهاك ، ستحاول مصلحة الضرائب تعويض هذا الضرر. لذلك ، المادية أو كيانفي انتظار غرامة على التجارة غير المشروعة بمبلغ 10 آلاف روبل بالإضافة إلى 10 ٪ من الوارد من أنشطة غير قانونيةالدخل (المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى ذلك ، ستتراكم على خدمة الضرائب جميع الضرائب المستحقة عن وقت العمل بدون ترخيص.
عند رفع المسؤولية الضريبية ، يجب أن نتذكر أن دائرة الضرائب الفيدرالية يجب أن تثبت إدانتك في المحكمة من أجل تحقيق سداد الديون لميزانية الاتحاد الروسي ، وبالتالي ، من خلال الدعم القانوني المختص ، يمكن تقليل مبلغ المطالبات.
كيف تتجنب المسؤولية عن التداول بدون تسجيل؟
لا يتعلق الأمر بكيفية إدارة الأعمال دون تسجيل والنوم بسلام. في هذه الحالة ، لا يوجد حل: عاجلاً أم آجلاً ، ستدرك السلطات التنظيمية أنشطتك أثناء الفحص المجدول ، من المنافسين أو من عميل غير راضٍ. لذلك ، لممارسة الأعمال التجارية ، من الأفضل اختيار الشكل الأقل تكلفة للكيان القانوني للحفاظ عليه أو التسجيل كرائد أعمال فردي.
لكن يجب أن تتذكر دائمًا أنه من أجل تحميلك المسؤولية ، يجب على السلطات التنظيمية الامتثال لجميع المتطلبات الرسمية. تتمثل إحدى طرق التهرب من المسؤولية في الطعن في البروتوكول الموضوع بشأن المخالفة الإدارية. إذا رأى القاضي أخطاء جسيمة فيها ، فسيتم إرسال البروتوكول للمراجعة. يستغرق تصحيح الأخطاء وإعادة النظر وقتًا ، وبعد شهرين من إعداد البروتوكول ، لم يعد من الممكن مساءلة أي شخص.
ولكن في كثير من الأحيان ، عند بيع العديد من الأشياء العقارية أو إبرام صفقات كبيرة أخرى من قبل فرد ما ، فإن مكتب الضرائب لديه العديد من المطالبات ويتم استدعاء البائع لشرح حقيقة الدخل. في هذه الحالة ، لا يجب أن تخاف إذا كنت لا تمارس نشاطًا تجاريًا بالفعل (حتى لو كان هناك تقدير أقل للتكلفة):
- تعال إلى "محادثة" مع محام ؛
- الإصرار على عدم وجود منهجية في نشاطك في بيع أو شراء شيء ما ، فلن تقوم بأعمال تجارية في هذا المجال. لا أحد يستطيع إثبات خلاف ذلك.
- الرجوع إلى حق المالك في التصرف في ممتلكاته كما تريد.
حتى إذا قمت ببيع العقار بتكلفة أقل لأحد أفراد الأسرة لتقليل الضرائب أو تبسيط الميراث ، فلا توجد مطالبات صالحة ضدك الهيئات الحكوميةلن يتمكنوا من تقديمها ، لذلك يمكنك الذهاب إلى مكتب الضرائب بضمير مرتاح. حتى إذا كنت قد أجريت عدة معاملات (أكثر من عمليتين في السنة ، مما يجعل من الممكن التحدث عن النظامية) ، فسيكون من المستحيل تقريبًا إثبات استلام الدخل.
ولكن إذا كنت تخشى الملاحقة الجنائية (وإذا تم فتح قضية بالفعل ، يجب أن تخاف منها دائمًا) ، فمن الأفضل تعيين محام متمرس في أسرع وقت ممكن ، وسيساعد في تقييم المخاطر في موقف معين وصياغة موقفك والدفاع عنه بشكل صحيح.
سيكون نشاط ريادة الأعمال غير القانوني ، خاصةً عندما يجلب ربحًا كبيرًا ، اهتمامًا سريعًا بالضرائب ووكالات إنفاذ القانون. في معظم الحالات ، لا تستحق المخاطرة الدخل المحتمل ، لذلك من الأفضل إضفاء الطابع الرسمي على أنشطتك وفقًا لمتطلبات القانون. ولكن إذا وجدت نفسك في موقف يهدد بتوجيهك إلى المسؤولية الإدارية أو الجنائية ، فمن المهم أن تطلب المساعدة القانونية في أسرع وقت ممكن - قد يكون من الصعب جدًا صياغة موقفك بشكل صحيح والدفاع عنه في المحكمة بنفسك.
التجارة غير المشروعة - البيع غير القانوني للبضائع مع عدم وجود وضع رسمي لرائد الأعمال. أكثر أنواع التجارة غير المشروعة شيوعًا هو التجارة غير المصرح بها في الشوارع في الأماكن التي يرتفع فيها عدد الأشخاص.
تعد مداخل المترو والممرات والشوارع المزدحمة من الأماكن الشهيرة للتجارة في موسكو. يترتب على الاتجار غير المشروع في الشارع عقوبة إدارية في شكل غرامة. بالإضافة إلى مصادرة جميع البضائع غير المرخصة. العقوبة القصوى التي يمكن أن تتجاوز البائعين هي الاعتقال ، والتي تصل إلى ستة أشهر.
غرامة على التجارة غير المصرح بها في الشارع في موسكو
يمكن التداول في أماكن غير محددة دون مخالفة القانون في حالتين:
- تنفيذ الألوان في بيع بالتجزئةأو بالجملة الصغيرة ؛
- مبيعات المنتجات منتجاتناخلال المعرض.
لكن كلتا الحالتين تتطلب إذنًا خاصًا من الإدارة ، التي تتحكم في منطقة التجارة حيث يتم تنفيذ الأنشطة التجارية. تنظم إدارة المدينة المعارض بشكل صارم.
تعتبر التجارة غير مشروعة في الحالات التالية:
- التعدي على المنتج لحقوق التأليف والنشر ؛
- حظر التوزيع
- ضرر البضائع ؛
- دعاية التمييز ؛
- بيع البضائع بدون ترخيص.
تختلف عقوبة التجارة غير القانونية حسب نوع الانتهاك:
- في حالة عدم تسجيل رجل أعمال أو منظمة ، سيتم فرض غرامة تصل إلى 2000 روبل ؛
- للغياب المستندات المطلوبةأو التراخيص أو التصاريح ، فإن الغرامة المفروضة على الفرد تساوي 2.5 ألف روبل ، للمسؤول - 5 آلاف ، بالنسبة لمنظمة - 50 ألف.
غرامة - المسؤولية الإدارية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تعيينه المسؤولية الضريبيةأو مجرم. يدخل القانون الجنائي للاتحاد الروسي حيز التنفيذ للعقاب عندما يتجاوز ربح المنفذ 1.5 مليون روبل.
في الوقت الحالي ، هناك عدة أسباب وراء استمرار انتشار التجارة غير المشروعة في الشوارع. بادئ ذي بدء ، ليس لإجراءات الشرطة التأثير المطلوب على البائعين. الناس أنفسهم يؤمنون منافذأكثر ربحية من المتاجر المتسلسلة ، عند تثبيتها أسعار منخفضةوفي مواقع يسهل الوصول إليها.
فيما يتعلق بشرعية تنظيم التجارة ، يمكنك الحصول على مشورة من محترفين ذوي خبرة من شركة Right Solution Company - سيساعدك هذا على تنظيم إجراءاتك الإضافية بشكل صحيح.
تصريح تجارة الشارع
يشير تجارة الشارع إلى بيع البضائع خارج الإقليم مراكز التسوقوالمحلات التجارية. الباعة الجائلين الأكثر شيوعًا هم السيارات والقوافل ، وكذلك الخيام. من أجل التداول على الأساس القانونييجب أن تصدر ريادة الأعمال الفرديةأو كيان قانوني. يتم التسجيل في مصلحة الضرائب. يترتب على عدم التسجيل في دائرة الضرائب غرامة قدرها 10٪ من الدخل ، ولكن لا تقل عن 40 ألف.
تخضع إجراءات الحصول على تصريح للتجارة في الشوارع لأحكام معينة في الوثائق التشريعية للاتحاد الروسي. يتم تحديد مسؤولية تجاهل هذا الإجراء بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
من أجل الحصول على تصريح ، من الضروري إعداد المستندات على مراحل. في البداية ، يتم إخطار الخدمات الإشرافية بنية ممارسة التجارة في الشوارع. بعد ذلك ، يجب عليك إعداد طلب وإرساله إلى الحكومة المحلية. المرحلة الأخيرة- تنسيق التجارة مع الخدمات الصحية والوبائية.
من المهم الحصول على جميع التصاريح مسبقًا من أجل الممارسة الأنشطة التجاريةوتجنب الغرامات. يمكن أن يتم إعداد المستندات ونقلها بشكل إضافي شخصيًا وبمساعدة الممثلين. سيوفر لك الاتصال بشركة الحلول القانونية من الظهور المشاكل المحتملةفي عملية الحصول على تصريح ، حيث يتمتع المتخصصون بخبرة واسعة في الحصول على التصاريح.
