≡×قائمة طعام

• بصلح
• بصلح
• تصميم داخلي
• حول كل شيء
• حول السباكة

تقديم إقرار صفري لـ SP وفقًا لـ usn. الإبلاغ عن الصفر ، كيفية ملء إقرار صفري

يملأ إعلان باطلتحتاج دون تصحيحات وأخطاء في النص ، وأيضًا عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر ، هناك قواعد معينة يجب الالتزام بها بدقة شديدة. أي لطخات تبطل الإعلان. ستناقش هذه التعليمات بالتفصيل إكمال جميع صفحات الإعلان ، بالإضافة إلى القواعد التي يتم كتابتها بها.

ما هي القواعد التي تنطبق عند ملء إعلان صفر

عند تنزيل ملف ببيان فارغ ، يجب مراعاة الإرشادات التالية:

• الخط المستخدم عند استكمال التصريح الفارغ هو Courier New بارتفاع 16 أو 18.
• يتم تقريب جميع المبالغ بحيث لا يتبقى فيها كوبيل. على سبيل المثال ، إذا كان لديك مبلغ 501 روبل و 59 كوبيل ، فسيتم تقريبه ، أي ما يصل إلى 502 روبل. إذا كان هناك ما يصل إلى خمسين كوبيل ، فسيظل المجموع يساوي 501.
• إذا تم ملء الإعلان يدويًا ، فعندئذٍ فقط بالحبر الأسود.
• يحظر وميض المستندات الخاصة بك.
• تتم كتابة كل حرف في خليته الخاصة في برنامج Excel.
• إذا كان المجموع يساوي صفرًا ، فلا تضع الرقم "0" ، بل تضع علامة الشرطة "-".

بمعرفة هذه القواعد ، يمكنك البدء في ملء نماذج الإعلان الصفرية.

كيفية ملء نموذج إقرار صفري رقم 1

• في صفحة العنوان ، وهي الصفحة الأولى من الإعلان الصفري ، يشار إلى رمز TIN و KPP في أعلى الصفحة. إذا كنت رائد أعمال فردي ، فسيتم ملء السطر الذي يحتوي على رقم التعريف الضريبي فقط.
• في حالة عدم معرفة رقم التعريف الضريبي الخاص بك لأي سبب من الأسباب ، يمكنك رؤية الرمز على الصفحة الرسمية لخدمة الضرائب في الاتحاد الروسي: https://service.nalog.ru/inn.do.

• أدخل معلومات حقيقية عن نفسك في جميع حقول الموقع وانقر على "إرسال الطلب". بعد بضع ثوانٍ ، سترى رقم التعريف الضريبي TIN الخاص بك في أسفل الصفحة.

استمر في ملء الإقرار: حدد اسم عائلتك واسمك الأول واسم عائلتك وسنة الدفع. في عمود "الفترة الضريبية" ، يتعين عليك وضع القيم التالية:

• 34 - سنة كاملة
• 50 - إذا توقف IP عن العمل ؛
• 95 - إذا قمت بتغيير نظام الضرائب ؛
• 96- إذا قمت بإيقاف النشاط الذي من أجله تقوم بتقديم نظام ضريبي مبسط ولكنك لن تتوقف عن نشاطك إطلاقاً.

يمكنك معرفة كود مصلحة الضرائب في مكتب الضرائب الخاص بك في مكان الإقامة.
يجب أن تعرف رمز OKVED من مستنداتك التي قدمتها عند فتح IP. يمكن الحصول على هذا الرقم من المصنف الخاص لـ Rosstat. تحقق مع موظف الضرائب لمعرفة عدد الصفحات المطلوبة ، حيث أن جميع الحالات فردية بحتة.
لا تنس تضمين رقم هاتف جهة الاتصال.

انتقل الآن إلى ملء النافذة الصغيرة على اليسار. يجب ألا تلمس النافذة الصحيحة - فهي مخصصة لمسؤولي الضرائب.
إذا قمت بتقديم الإعلان شخصيًا ، فأدخل الرقم "1" ، إذا كان بالوكالة - "2". ولكن في هذه الحالة ، سيتعين عليك تقديم توكيل رسمي موثق بجميع المستندات دفعة واحدة.

التاريخ والتوقيع.

كيفية ملء نموذج الإقرار الصفري رقم 1.1

في هذه الورقة ، وكذلك في جميع الأوراق اللاحقة ، تحتاج إلى الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي في الجزء العلوي. يتم تعبئة رقم الورقة برقم تسلسلي على شكل "00 *". يتم ملء هذا القسم من قبل المالكين الفرديين الذين يدفعون نسبة مئوية من إجمالي دخلهم.
رمز OKTMO هو رقم منطقتك ، يمكنك العثور عليه فيه مصنف عموم روسياإقليم. عند تحديد المبلغ ، لا تنس أن الرقم قد تم تقريبه إلى أقرب عدد صحيح بدون كوبيل.

• الخطوط 020 - 110 مليئة بشرطة.

• في الجزء السفلي من الصفحة ، تقوم أنت أو ممثلك بالتوقيع بالموافقة على جميع البيانات المدخلة وتاريخ التقديم.

كيفية ملء نموذج الإقرار الصفري رقم 1.2

• يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات". سيكون رقم الصفحة أيضًا 002 ، نظرًا لأنك تختار بين النموذجين 1.1 و 1.2 بدلاً من إكمال كليهما.
  في حقل رمز OKTMO ، تشير أيضًا إلى الرقم مكان، وفقًا لمصنف الإقليم. ويتم تقريب المبلغ إلى روبل كامل بدون كوبيل.

• بدون التوقيع والتاريخ في أسفل الصفحة ، يعتبر المستند غير صالح.

كيفية ملء نموذج الإقرار الصفري رقم 2.1.1

• هذه الورقة هي الثالثة في الإعلان بأكمله. يرجى ملاحظة أن IP وضع الشرطات في الأسطر 110 - 113 ، و 130 - 133 ، و 140 - 143.
• في عمود سمة دافع الضرائب ، تضع الرقم 1 إذا أجريت دفعة للآخرين فرادى؛ 2 - إذا كنت لا تنتج. بمعنى آخر ، الرقم "1" لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين ، و "2" - بدونهم.
• يرجى ملء الخاص بك سعر الفائدةضريبة. إذا كنت تندرج تحت "إجازات ضريبية" ، فستكون مساوية لـ 0.

• بالإضافة إلى معدل الضريبة ، لا تحتاج إلى الإشارة إلى أي بيانات في هذه الورقة. التوقيع والتاريخ غير مطلوبين.

كيفية تعبئة نموذج الإقرار الصفري رقم 2.1.2

• هذا القسم يحتوي على ورقتين. احرص على استخدام أرقام صفحات مختلفة عليها.
  ضع رقم تعريفك الضريبي ، ثم شرطات في كل مكان.

• يرجى ملاحظة أن العلامات السوداء في الزاوية اليمنى واليسرى السفلية يجب أن تظل في مكانها. هذا ليس زواجًا أو خطأ.

• في الورقة التالية من القسم ، ضع رقم الصفحة "005" إذا كنت قد أكملت جميع الأوراق المذكورة أعلاه. قم بتمييز الخطوط بشرطة. التوقيع والتاريخ على هاتين الورقتين غير مطلوبين.

كيفية تعبئة نموذج الإقرار الصفري رقم 2.2

• يتم ملء هذا النموذج من قبل رائد أعمال فردي بنظام ضريبي مبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". أشر إلى الشرطات في الأسطر 210 - 253 و 270 - 280. وفي 260 - 263 حدد معدل الفائدة الخاص بك.

• المعدل الأقصى خمسة عشر بالمائة.

يجب أن تظل المربعات الموجودة في الزاويتين السفلية اليمنى واليسرى سليمة أيضًا.

يمكنك تقديم إقرار صفري عن طريق البريد أو عبر الإنترنت أو شخصيًا.

مع تعليق الأنشطة وغياب الدخل ، لا يزال الشريك المنفذ ملزمًا بإبلاغ السلطات التنظيمية. إذا لم يكن هناك شيء لإظهاره في التقارير ، فأنت بحاجة إلى تقديم بيانات فارغة. يطلق على تقارير IP في حالة عدم وجود نشاط الصفر.

عندما يقدم رائد أعمال فردي إقرار صفري

يجب على صاحب المشروع تقديم إقرار ضريبي صفري ، يعتمد شكله على الوضع الذي يعمل فيه صاحب المشروع الفردي. يمكن لرائد الأعمال ، اعتمادًا على نشاطه وحجمه ، اختيار نظام ضريبي مناسب - كلاسيكي أو أحد الأنظمة الخاصة. كل نوع من أنواع الأنظمة الضريبية له نموذج إقرار خاص به. ليزود تقرير الصفرلم يتم تقديم نماذج خاصة ، وتم ملء النماذج المصممة للوضع المستخدم. يكمن الاختلاف بين إعلان الصفر في محتواه - في الحقول الخاصة بالإشارة إلى المبالغ ، يتم وضع شرطات أو أصفار.

من خلال تقديم إقرار صفري ، يقوم صاحب المشروع الفردي بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه يتذكر واجباته كدافع ضرائب ، ولكن بسبب قلة النشاط ، ليس عليه التزامات بدفع الضرائب. المتخصصون في الضرائب ، الذين تلقوا تقريرًا صفريًا من رجل أعمال فردي ، لن يفرضوا عقوبات على التاجر بسبب عدم دفع الضرائب ، حيث سيرون عدم وجود أساس لحسابهم.

إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي إعلانًا صفريًا خلال الفترة المحددة ، فستكون الغرامة تساوي 1000 روبل. - هذا هو الحد الأدنى للغرامة الممكنة المنصوص عليها للتأخر في تقديم الإقرارات الضريبية وليس هناك حاجة لدفع الضرائب.

الحالات التي يحتاج فيها رواد الأعمال الأفراد إلى تقديم تقارير صفرية:

• لم يتم إجراء نشاط ريادة الأعمال في الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• تم تشكيل ريادة الأعمال الفردية مؤخرًا ، ولم يكن هناك وقت لبدء النشاط بالكامل.

يتم تقديم إقرار صفري إذا لم يكن هناك دخل أو نفقات ، وبالتالي ، الربح أو الخسارة ، أي لا يوجد أساس لحساب العبء الضريبي.

IP على OSNO

إذا لم يقدم رائد الأعمال أي إخطار ووثائق طلب بشأن تطبيق أحد الأنظمة الخاصة ، فسيتم الاعتراف به تلقائيًا كدافع ضرائب بموجب النظام الضريبي التقليدي. إذا لم يتم تنفيذ أي إجراءات ريادية في نفس الوقت في السنة المشمولة بالتقرير ، فيجب تقديم الإقرارات الصفرية التالية:

• بالنسبة لضريبة القيمة المضافة - يتم تقديمها 4 مرات في السنة ، الموعد النهائي للتقديم هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي لربع التقرير ؛
• 3-NDFL - يتم تقديمه مرة واحدة سنويًا ، والموعد النهائي للتسليم هو 30 أبريل للعام الماضي.

عائد بدون ضريبة القيمة المضافة

يلتزم رائد الأعمال في النظام الضريبي التقليدي بفرض الضريبة المضافة على المبالغ عند البيع. إذا لم يتم تنفيذ العمليات الخاضعة لهذا النوع من الضرائب ، فلا يوجد هدف لفرض ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي ، لا توجد التزامات بدفعها. لن يكون هناك حق لاسترداد الضريبة إذا لم يتم إجراء معاملات على الإيصالات في فترة التقرير.

على الرغم من عدم وجود مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد ، يجب تقديم إقرار في الوقت المحدد هذا النوعرجل الأعمال يحتاج إلى ضريبة دون أن تفشل. سيتضمن التقرير القيم الخالية.

تم إعداد نموذج الإعلان بموجب الأمر رقم MMB-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 29.10.14. يتم تقديمه 4 مرات في السنة ، بناءً على نتائج كل ربع سنة ، الموعد النهائي هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

يحتوي الإعلان على عدد كبير جدًا من الأوراق ، ومع ذلك ، عند تقديم تقرير صفري ، يجب ملء صفحة العنوان والقسم الأول فقط.

تعرض صفحة العنوان معلومات حول الدافع وفترة إعداد التقارير ومعلومات الاتصال. يحدد القسم الأول المبلغ الإجمالي للضريبة المضافة المستحقة أو القابلة للاسترداد. نظرًا لعدم وجود أساس لحساب الضريبة ، يتم وضع شرطات في حقول هذا القسم. ما عليك سوى ملء الحقل بـ OKTMO و KBK. تم شطب جميع الحقول الأخرى.

ليست هناك حاجة لملء أي شيء آخر في الإعلان ، حيث أن جميع الأوراق الأخرى تعكس بيانات عن المعاملات التي تم إجراؤها في ربع السنة والضرائب المضافة المتراكمة ، ولا يوجد ما ينعكس على هذه الأوراق بسبب نقص النشاط.

الإعلان الصفري 3-NDFL

يوضح هذا الإقرار الدخل السنوي ومصادر حدوثها والخصومات والضرائب والمبالغ المقدمة. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي بيانات لملء هذه المؤشرات ، فسيتم إدخال الأصفار في حقول الإعلان.

النموذج 3-NDFL ، الذي يجب ملؤه من قبل رواد الأعمال الفرديين في عام 2016 لتقديم مؤشرات صفرية ، تمت الموافقة عليها بموجب الأمر رقم MMB-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 24/12/14 (بصيغته المعدلة في 15/11/2015).

إذا أراد رائد الأعمال إغلاق عنوان IP ، فيجب تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد في غضون 5 أيام من تاريخ تسجيل الدولة لحقيقة الإغلاق. يتم تحديد المصطلح في أيام العمل. يجب اتخاذ هذا الإجراء إذا تم إنهاء العمل قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

يتم تقديم تقرير صفري في مكان إقامة التاجر ، حيث يتم تسجيله كدافع ضرائب في DOS. يجب توثيق عنوان IP ، على سبيل المثال ، إدخال في جواز السفر.

يمكن ملء ضريبة الدخل الشخصية الصفرية 3 وإرسالها في شكل مكتوب بخط اليد أو إلكتروني عن طريق البريد أو شخصيًا أو من خلال مشغل إلكتروني.

لدى المنظمة الفرصة ، في حالة عدم وجود نشاط ، بدلاً من جميع الإعلانات الصفرية ، لإعداد إعلان واحد مبسط ، حيث سيتم عرض مؤشرات صفرية لجميع أنواع الضرائب. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، لا يتم توفير هذا الاحتمال ؛ في الوضع الكلاسيكي ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بتقديم ضريبة دخل ثلاثية ، بغض النظر عن العمل الفعلي.

نموذج للإعلان الصفري 3-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية

يتضمن جزء العنوان من الإعلان المعلومات:

• حول التاجر - رقم التعريف الضريبي TIN والاسم الكامل ومعلومات الميلاد وتفاصيل جواز السفر وتفاصيل الاتصال ؛
• حول الفترة المشمولة بالتقرير - يشير إلى رمز "34" والسنة ؛
• حول عدد الأوراق المقدمة للإعلان ، وكذلك عدد الوثائق المرفقة (على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي لممثل) ؛
• نبذة عن مقدم الطلب 3-ضريبة الدخل الشخصية.

إذا لم يكن هناك موضوع ضرائب ، فيجب إكمال القسمين الأولين.

ملء الحقول:

إعلان صفري عن الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط

إذا كان صاحب المشروع يعمل في وضع مبسط ، ففي حالة عدم وجود نشاط ، يجب ملء إقرار صفري عن النظام الضريبي المبسط.

يتم تقديم هذا التقرير مرة واحدة في السنة ، وآخر موعد لتقديمه هو 30 أبريل. بعد عام من السنة المشمولة بالتقرير. مكان التقديم هو الفرع حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي كدافع ضرائب (في عنوان الإقامة ، موثق).

تم إعداد نموذج الإعلان وإرفاقه بأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

يتضمن الإعلان عدة أقسام وصفحة عنوان ، وهو أمر إلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد. اعتمادًا على موضوع الضرائب ، تحتاج إلى ملء القسمين 1.1 و 2.1.1 عند فرض ضرائب على الدخل ، أو 2.1 و 2.2 - عند فرض ضرائب على الدخل / النفقات. إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي رسوم التداول ولا يتلقى الأموال المالية المستهدفة من أجل التنمية ، فلن يتم إصدار الصفحات المتبقية من الإعلان.

تتضمن صفحة العنوان:

• تفاصيل التاجر - رقم التعريف الضريبي TIN والاسم الكامل وتفاصيل الاتصال ؛
• بيانات عن الفترة المشمولة بالتقرير - رمزها ("34") والسنة ؛
• OKVED النوع الرئيسي من الأعمال ؛
• عدد أوراق الإقرار المقدم وعدد المستندات المرفقة.
• البيانات الموجودة على حشو الإعلان - صاحب المشروع الفردي نفسه أو ممثله الموثوق به.

استكمال أقسام التصريح المبسط:

اسم الحقل	تفسيرات
1.1 - نظام ضريبي مبسط مربح
010	كود رقمي وفقًا للمصنف الإقليمي OKTMO
خطوط أخرى	يتم شطبها.
1.2 - الدخل والنفقات نظام الضرائب المبسط
010	الكود الإقليمي OKTMO
خطوط أخرى	يتم شطبها.
2.1.1 - نظام ضريبي مبسط مربح
102	لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين - "1" ، بدون موظفين - "2".
120-123	قد يختلف معدل الضريبة في البلديات المختلفة من 0 إلى 6٪.
خطوط أخرى	يتم شطبها.
2.2 - نظام الضرائب المبسط على الدخل والنفقات
260-263	يمكن أن يختلف معدل الضريبة في MOs المختلفة من 0 إلى 15٪.
خطوط أخرى	يتم شطبها.

إعلان صفري عن IP على UTII

إذا قام رائد الأعمال بأنشطة باستخدام نظام UTII الخاص ، فلن يكون من الممكن ، على هذا النحو ، تقديم إقرار صفري UTII ، نظرًا لأن الضريبة الخاصة الوحيدة المستحقة الدفع بموجب هذا النظام لا تعتمد على نتائج النشاط ، ولكن على الدخل المحسوب المحدد لنوع العمل الخاضع للضريبة UTII.

لذلك ، حتى إذا علق صاحب المشروع الفردي عملياته ، فسيتعين احتساب الضريبة ودفعها وإدراجها في الإعلان. إذا لم يرغب صاحب المشروع في القيام بذلك ، فعليه إبلاغ مكتب الضرائب بنيته تعليق العمل في ظل النظام المنسوب. يُلزم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المحتالين بتنفيذ هذا الإجراء في غضون 5 أيام من لحظة تعليق النشاط المحتسب.

يحتوي إعلان UTII على بيانات على أساس حساب العبء الضريبي ، ويعتمد هذا المؤشر على عدد من المكونات المحددة (المؤشر المادي ، والدخل المحسوب ، وعوامل التعديل) ولا يعتمد على النتيجة الحقيقية للأعمال في فترة التقرير. هذا هو السبب في أنه من غير المربح للغاية أن يكون لديك أنشطة على UTII ، والتي تم تعليقها لفترة مؤقتة. تحتاج إلى إزالة النشاط التجاري على الفور من "التضمين".

يتم تقديم الإقرار أربع مرات في السنة ، بناءً على نتائج كل ربع سنة. الموعد النهائي للتقديم هو اليوم العشرين من الشهر التالي لكل ربع سنة.

ويرد نموذج إعلان UTII في مرفق الأمر رقم MMB-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 12/22/15 ، يجب أن يتم تطبيقه بدءًا من إعداد التقارير لمساحة 1 متر مربع. 2016

إذا توقف رائد الأعمال الفردي عن عمله في UTII ، فسيتم إرسال إشعار في غضون 5 أيام إلى دائرة الضرائب الفيدرالية UTII-4 بشأن إلغاء التسجيل كدافع ضرائب محسوب. لا تسمح قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتقديم الإعلان أعلاه بشرطة أو أصفار.

يجب على كل رائد أعمال يبدأ نشاطًا تجاريًا رسميًا أن يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية ، والتي يتم إعداد إقرار بشأنها. يعتمد كليا على المختار

الحالات ليست غير شائعة عندما لا يكون لدى صاحب المشروع أو الشركة أي دخل ، وفي هذه الحالة لا يزال يتعين عليهم تقديم تقرير إلى التفتيش ، حيث يتم وضع إقرار صفري.

هذا المستند عبارة عن إعلان قياسي ، تم إعداده في نموذج مختص ، ومع ذلك ، فإنه يشير إلى عدم وجود دخل ، وبالتالي ، فإن مبلغ الضريبة سيكون صفرًا.

مهم! ليس كل نشاط يولد الدخل الأمثل لرائد الأعمال ، لذلك لا يوجد ربح في كثير من الأحيان لدفع الضرائب.

ما الحاجة لمثل هذا الإعلان؟

بغض النظر عن الدخل ، يجب على كل رجل أعمال وشركة تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية ، والتي يتم إعداد المستندات ذات الصلة وفقًا للنظام الضريبي المختار.

أي إعلان بمثابة الوثيقة الرئيسية ل مكتب الضرائبللسيطرة على أنشطة مختلف المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. لذلك ، حتى لو لم يكن لديهم دخل ، فلا يزال يتعين عليهم تقديم إقرار إلى التفتيش.

نظرًا لعدم حصولهم على ربح ، فإنهم يشيرون في المستند إلى عدم وجوده ، وهو تأكيد على أن المؤسسة لا تزال تعمل ، ولكنها لا تحصل على دخل.

مهم!يعتقد العديد من رواد الأعمال أنه ليس مطلوبًا تقديم إقرار صفري بشكل صارم المواعيد النهائية، لذلك غالبًا ما يتم تفويت هذه المرة ، ولكن على أي حال ، يؤدي هذا إلى تراكم غرامات كبيرة ، لذلك يجب إعداد مثل هذا المستند في الوقت المحدد.

يمكنك أن ترى كيف يبدو الصفر ويملأ في هذا الفيديو:

ميزات الإعلانات الصفرية لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة

يلتزم كل رائد أعمال بدفع ضرائب على الدخل المستلم ، بغض النظر عن الشكل المختار ونظام الضرائب.

يجب إعداد التقارير وتقديمها ليس فقط من قبل الشركات الناجحة ورجال الأعمال الأفراد ، لأنه حتى في حالة عدم وجود دخل ، يجب إعداد إعلان.

يتم الآن إعداد وثيقة مقدمة من صفر

مهم! لا يُسمح بتقديم مستند UTII ، لأنه بغض النظر عن الدخل بموجب هذا النظام ، يلزم دفع نفس المبلغ من المال كل ثلاثة أشهر.

من يقدم هذا المستند

بكل الوسائل ، يتم إعداد المستند وتقديمه إلى التفتيش في الحالات:

• لم تحصل الشركة على أي دخل خلال فترة معينة ؛
• تكبدت الشركة خسائر خلال الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• لم يكن هناك نشاط
• بدأت الشركة العمل ، لكنها أغلقت بعد فترة قصيرة من التشغيل.

مهم! يُسمح بعدم تقديم أي انتفاخات إلا لأصحاب المشاريع الذين ليس لديهم عمالة رسمية ، لأنه إذا تم تعيين أشخاص من قبل الشركة ، فيجب دفع الكثير من الضرائب لهم وإعداد عدد كبير من المستندات ، لذلك فهو من المستحيل وضع إعلان صفري.

متى يتم تقديم الإعلان؟

يجب تقديم هذه التقارير سنويًا:

• الكيانات القانونية حتى 31 مارس ؛
• IP حتى 30 أبريل.

عادةً ، في دائرة الضرائب الفيدرالية في أي منطقة ، يتم قبول الإعلانات الصفرية بسرعة كبيرة ، حيث يتم إنشاء نافذة منفصلة لهذه الأغراض.

مهم! إذا اختار رائد الأعمال النظام الضريبي المبسط باعتباره النظام الضريبي الرئيسي ، فسيتم تقديم الإعلان أيضًا سنويًا.

وبالتالي ، يجب أن يتم إيداع التصريح ضمن المواعيد النهائية المحددة بدقة ، ويعتبر عدم تقديمها خلال هذه الفترة أساس الغرامة ، ولا يهم ما إذا كان الإعلان عاديًا أم لا.

مواعيد التقديم أنواع مختلفةمراجعة الإقرارات الضريبية

صفحة العنوان لإرجاع ضريبة القيمة المضافة الصفرية.

من يجب أن يبلغ

يتم تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو تسجيل الشركة.

يمكن تقديمها في عدة طرق مختلفة:

• شخصيًا عند زيارة فرع مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• باستخدام موقع الفحص الذي تحتاجه
• إرسال الوثائق عن طريق البريد المسجلعن طريق البريد ، ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يتم استخدام الجرد بالتأكيد ، بالإضافة إلى إشعار باستلام الرسالة.

كيف وأين يتم تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت يمكنك قراءته

وبالتالي ، فإن كل رائد أعمال لديه الفرصة لاختيار الطريقة التي تناسبه.

استكمال إقرار صفري بموجب أنظمة ضريبية مختلفة

يعتمد الإبلاغ كليًا على النظام الضريبي الذي يختاره صاحب المشروع. كل نوع له خصائصه الخاصة.

وبالتالي ، لا يُسمح بإعداد تصريح باطل إلا في مواقف معينة ، لذلك يجب التأكد من إمكانية إنشاء مثل هذا المستند.

قواعد الملء والتسجيل

يعد ملء هذا المستند أمرًا سهلاً ، حيث لا يلزم إجراء عمليات حسابية معقدة. يتم أخذ نموذج قياسي ، يتم فيه إدخال المعلومات:

• يتم إدخال بيانات حول الشركة أو رائد الأعمال الفردي ، وهي TIN و KPP ؛
• يشار إلى رقم التعديل ، الذي يشار إليه بالرقم 0 ؛
• الفترة الضريبية هي سنة ، لذلك يتم إدخال الأرقام 34 ، وإذا تم إغلاق الشركة ، يتم كتابة الأرقام 50 ؛
• من المهم معرفة رمز IFTS حيث سيتم إرسال المستند ؛
• يشار إلى رمز OKVED واسم رجل الأعمال الفردي أو الشركة ؛
• يتم وضع توقيع رجل الأعمال الفردي أو رئيس الشركة على كل صفحة ؛
• يتم تحديد تاريخ تقديم الوثيقة ؛
• الغرض الذي يتم من خلاله دفع الضريبة ؛
• يتم إدخال OKTMO ورمز تأهيل الميزانية ؛
• يتم وضع الشرطات في سطور أخرى ، ومع ذلك ، من الضروري خفض معدل الضريبة.

وبالتالي ، فإن إنشاء تقرير ضريبي صفري هو عملية بسيطة يمكن تنفيذها بسهولة من قبل كل رائد أعمال بمفرده.

الإعلان الصفري 3-NDFL الجزء 1. الصورة: groupmedia-s.ru
الإعلان الصفري 3-NDFL الجزء 2. الصورة: groupmedia-s.ru

ميزات إيداع التصريح

بمجرد إنشاء المستند ، يمكن تقديمه بعدة طرق. للقيام بذلك ، يمكنك زيارة قسم خدمة الضرائب الفيدرالية مباشرةً ، حيث يتم نقل المستند.

يمكنك أيضًا إرسالها بالبريد أو إلكترونيًا ، ولكن في الحالة الثانية ، يجب أن يكون لديك EDS.

المسؤولية عن عدم تقديم إقرار صفري

إذا فات صاحب المشروع المواعيد النهائية ، يؤدي ذلك إلى دفع غرامة. يعتمد على مقدار الضريبة التي يتم دفعها وفقًا للإقرار ، ولكن لا يمكن أن تقل عن ألف روبل.

منذ تقديم إعلان صفري ، يتم تحديد الغرامة عادةً بمبلغ 1000 روبل.

مهم! في أمر قضائييجوز الطعن في مثل هذا القرار الصادر عن مفتشية الضرائب ، وفي معظم الحالات تتخذ المحكمة جانب دافع الضرائب ، حيث تنص الوثيقة بوضوح على عدم وجود دخل.

لسوء الحظ ، في ريادة الأعمال ، لا تسير الأمور دائمًا بالطريقة التي يخطط لها رجل الأعمال. هناك فترات ربح ، وأحيانًا ، على العكس من ذلك ، عندما لا يكون هناك دخل. ما يجب القيام به رجل أعمال فردي(IP) ، عندما "لا تزال قائمة" عمله ، ما إذا كان من الضروري نقل إلى مصلحة الضرائبالإبلاغ ، إذا كان في الواقع ليس لديه أي نشاط؟

ما هو IP "إعلان صفر"

في حالة عدم وجود نشاط ، يكون رائد الأعمال الفردي ، مثل أي كيان تجاري ، ملزمًا بتقديم التقارير التي ينص عليها القانون إلى هيئات دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي (FTS) ، وهي هيئات صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ( PF) ، وما إلى ذلك ، نظرًا لأن الشكل الرئيسي للإبلاغ الضريبي لرائد الأعمال هو الإعلان ، وبناءً عليه ، إعلان مع القيم صفريسمى "إعلان IP الصفري" ، ومجموعة التقارير الكاملة "تقارير IP الصفرية" أو "الرصيد الصفري". تتميز حالات تجميعها ليس فقط بغياب نشاط ريادي مباشر ، ولكن أيضًا بحقيقة أنه خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، لا يقوم صاحب المشروع الفردي بإجراء عمليات على الحسابات النقدية والحسابات الجارية ، ولا يتم استحقاقه ولا يتم دفعه الأجرالموظفين ، إن وجد. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تكوين تقرير صفري للملكية الفكرية المسجلة حديثًا في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، والتي ببساطة لم يكن لديها الوقت لبدء إدارة أعمال كاملة. يمكننا القول أنه في كل هذه الحالات لا يوجد أساس ضريبي بحد ذاته لحساب مبالغ ضريبة معينة ، وبالتالي يصبح الإعلان صفراً.

فيما يتعلق بمصطلح "الرصيد الصفري" ، تجدر الإشارة إلى أنه غالبًا ما يستخدم كتسمية "الميزانية العمومية" لوثيقة إبلاغ خاصة ، والتي تُستخدم في الأنشطة الكيانات القانونية. لكن في هذه المقالة ، هذا المفهوم يعادل مفهوم "عدم الإبلاغ" ، كما ينطبق على رواد الأعمال الأفراد.

يتم تجميع جميع وثائق الإبلاغ التي تشكل التقرير الصفري لأصحاب المشاريع الفردية في نفس الأشكال مثل تقارير رواد الأعمال الذين يقومون بأنشطة كاملة.

من المهم أن تتذكر أنه في حالة عدم تقديم التقارير الضريبية أو تقديمها بشكل ينتهك المواعيد النهائية ، يمكن تحميل رائد الأعمال الفردي المسؤولية الضريبية أو المسؤولية الإدارية. لذلك ، حتى الإبلاغ الصفري من قبل رجل أعمال فردي ، لم يتم تنفيذ أي نشاط له ، يجب تجميعه ونقله إلى الهيئات المخولة في غضون الحدود الزمنية التي يحددها القانون.

تكوين التقارير الصفرية

ما التقارير التي تشكل الرصيد الصفري للملكية الفكرية؟ الحقيقة هي أن الإجابة على هذا السؤال تعتمد على النظام الضريبي الذي يختاره صاحب المشروع. عادة هذا - النظام العامالضرائب (OSNO) ، ونظام ضرائب مبسط (STS أو ضرائب مبسطة) وضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII أو التضمين).

صفر الإبلاغ عن IP على OSNO

تكوين التقارير

الإبلاغ عن الصفرسيعتمد IP على OSNO على ما إذا كان لدى IP موظفين. إذا كان الأمر كذلك ، فيجب على رائد الأعمال الفردي تقديم كل ثلاثة أشهر:

1. إقرار ضريبة القيمة المضافة
2. إعلان 4-FSS ؛
3. إعلان RSV
4. حساب شخصي.

ومرة واحدة في السنة - متوسط ​​العدد.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين ، فإن تقريره الصفري سيتألف من:

1. إقرارات ضريبة القيمة المضافة ؛
2. إعلانات 3NDFL ؛
3. متوسط ​​عدد الموظفينلبداية العام.

يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول ، في الربع التالي.

يتم تقديم الإقرار 4-FSS إلى صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) كل ربع سنة قبل 15 من الشهر التالي (على سبيل المثال ، للربع الأول حتى 15 أبريل ، للربع الثاني - حتى 15 يوليو ، إلخ).

إعلان RSV والمعلومات الشخصية هي أيضًا تقارير ربع سنوية. يتم تقديمها إلى صندوق التقاعد قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني من الربع التالي ، على سبيل المثال ، الربع الأول ينتهي في مارس ، ويتم تقديم المعلومات حتى 15 مايو. نظرًا لأن نشاط رجل الأعمال الفردي لا يتم تنفيذه فعليًا ، في بعض المناطق ، يسمح موظفو PF ، بدلاً من الأشكال المحددة لهذه التقارير ، بإرسال خطاب بأي شكل يؤكد عدم وجود نشاط ريادي.

ميزات التقارير

عند الحديث عن الإبلاغ الصفري لأصحاب المشاريع الفردية ، لا يسع المرء إلا أن يذكر مثل هذا النوع من توفير المعلومات مثل إقرار ضريبي واحد مبسط (UND). يمكن تطبيق مثل هذا الإعلان من قبل رائد الأعمال الفردي على نظام الضرائب المبسط فقط فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، لأن صاحب المشروع الفردي لا يدفع جميع الضرائب الأخرى التي قد يشملها. يملأ رائد الأعمال الفردي الصفحة الأولى فقط من UND ، ويدخل معلومات عن نفسه ككيان اقتصادي ، OKATO للمنطقة المقابلة ويختار فترة التقرير - "ربع" ، ثم يملأ بيانات ضريبة القيمة المضافة التي تساوي الصفر. صاحب المشروع لا يدخل معلومات أخرى إلى UNM.

من الناحية العملية ، لا يستخدم IP غالبًا عقد UND ، لأنه في الواقع يستبدل فقط عائد ضريبة القيمة المضافة الصفري. ومع ذلك ، يجب أن يكون رواد الأعمال على دراية بخيار الإبلاغ هذا.

أما بالنسبة لملء إقرار ضريبة القيمة المضافة الصفري ، فهو أيضًا سهل للغاية التسجيل الذاتي IP. هنا تحتاج إلى ملء الصفحتين 1 و 2. فقط نظرًا لأنها تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة في مكان التسجيل الضريبي لصاحب المشروع الفردي ، فإن الرمز هو 400.

ملء الإعلان الصفري 3NDFL هو أن الأقسام 1 و 6 ، وكذلك الأوراق A و B و G1 و G1 تظل فارغة. يشار إلى بيانات صاحب المشروع في أول صفحتين ، ويتم تعريف رمز دافع الضرائب على أنه 720 ، ورمز البلد هو 643 - روسيا ، رمز المستند - جواز السفر - 21 ، رمز الفترة الضريبية هو -34. جنبا إلى جنب مع نموذج 3-NDFL ، يتم تقديم نموذج 4-NDFL ، حيث يقوم رائد الأعمال الفردي بحساب مبلغ الدخل السنوي المقدر. لكن يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصية 4 فقط إذا زاد الدخل (لا يمكن أن ينخفض ​​مع نشاط صفري) بأكثر من 50 بالمائة.

الإبلاغ عن صفر من رواد الأعمال الفرديين على المبسط

تكوين التقارير

عند العمل في ظل النظام الضريبي المبسط ، يعتمد الإبلاغ أيضًا على وجود أو غياب الموظفين. إذا كان هناك مثل هذا ، فإن IP يوفر كل ثلاثة أشهر:

1. إعلان 4-FSS ؛
2. إعلان RSV
3. حساب شخصي.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب تقديم إعلان عن النظام الضريبي المبسط ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين في بداية العام مرة واحدة سنويًا.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل على نظام ضريبي مبسط بدون موظفين ، فسيكون لديه أبسط تقرير صفري. لن تكون هناك تقارير ربع سنوية على الإطلاق ، وسيقدم رائد الأعمال مرة كل عام:

1. إعلان USN ؛
2. متوسط ​​العدد في بداية العام.

وتجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط لا يقدم تقاريره إلى PF ، إلا أنه يجب عليه دفع تكاليف نفسه أقساط التأمينفي صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري (FFOMS) ، اللذين تم إنشاؤهما بموجب القانون بمبلغ ثابت. في عام 2013 ، بلغت 32479.2 روبل في صندوق المعاشات التقاعدية و 3185.46 روبل في FFOMS. في عام 2014 سوف تصل إلى 16239.6 روبل. و 3185.46 روبل. على التوالي (من مؤشرات رجال الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم إلى 300 ألف روبل).

الإبلاغ عن المواعيد النهائية

يتم تقديم إقرار ضريبي صفري لرجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل من عام التقرير التالي. الدفعات المقدمة خلال العام في حالة عدم وجود نشاط لا يتم استحقاقها ولا يتم دفعها.

شروط وثائق التقارير الأخرى مماثلة لشروط النماذج المقابلة مع عدم وجود نشاط IP على OSNO ، لذلك ليس من المنطقي الإشارة إليها هنا مرة أخرى.

ميزات التقارير

عند ملء الإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط ، يسترشد صاحب المشروع بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 58 ن بتاريخ 06/22/2009. هنا سيكون من الضروري الإشارة فقط معلومات عامةفي صفحة العنوان ، حدد موضوع الضرائب ("الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات") ، ومعدل الضريبة. سيكون باقي الصفوف صفرًا. وبالتالي ، يتم ملء الأسطر 001 و 010 و 020 في القسم الأول ، ويتم وضع شرطة في جميع السطور الأخرى. في القسم الثاني ، ستكون هناك شرطات في جميع السطور باستثناء 201.

عند تطبيق "الدخل مطروحًا منه المصروفات" الأساسي ، عندئذٍ في الإعلان الصفري ، من الممكن إظهار النفقات المتكبدة وترحيلها إلى العام التالي.

يرجى ملاحظة أنه إذا تجاوزت نفقات الشريك المنفذ الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير ، ولكن تم تنفيذ النشاط ، فلا يمكن الحديث عن إعلان صفري. في هذه الحالة ، يتم احتساب ودفع حد أدنى للضريبة قدره 1٪ من دخل الملكية الفكرية في الفترة المشمولة بالتقرير.

عدم الإبلاغ عن IP عند التضمين

فيما يتعلق بالإبلاغ الصفري عند استخدام UTII ، يجب أن تعلم أنه ببساطة لا يحدث. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن مفهوم الضريبة الواحدة يتضمن إجراء أنشطة تجارية من نوع معين. إذا لم يكن هناك نشاط ، فلا وجود لرجل أعمال فردي مع مثل هذا النظام الضريبي. في هذه الحالة ، يجب إلغاء تسجيل صاحب المشروع باعتباره دافعًا لـ UTII. في الوقت نفسه ، يمكنه التبديل إلى الضرائب المبسطة من الشهر التقويمي التالي.

بالنظر إلى أن UTII هي ضريبة ربع سنوية ، فقد تكون هناك حالات لم يكن هناك نشاط لمدة شهر أو شهرين ، على التوالي ، في هذه الأشهر لن يدفع صاحب المشروع الفردي UTII.

وبالتالي ، من الواضح أنه لا يمكن أن يكون هناك إعلان صفري تمامًا عن UTII. على الرغم من أنه إذا تم إلغاء تسجيلك كدافع لهذه الضريبة لمدة شهر أو شهرين ، فعند الحساب في الإعلان عن ربع السنة بأكمله ، يمكنك الإشارة بأمان إلى القيم المقابلة للأسطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 المتساوية إلى الصفر. ولكن إذا تم تنفيذ يوم واحد على الأقل من ربع التقرير الذي يندرج تحت الحساب ، فلن يكون هذا الإعلان صفراً.

طرق الإبلاغ الصفري

يتم توفير جميع مستندات الإبلاغ الصفرية بنفس ترتيب المستندات العادية.

يتم إعدادها من نسختين: يتم تقديم أحدهما إلى السلطة التنظيمية ، والثاني مع ملاحظة في تاريخ التقديم يظل مع دافع الضرائب.

هناك ثلاث طرق للإرسال:

1. مباشرة إلى السلطة الإشرافية شخصيًا أو من خلال ممثل بتوكيل رسمي موثق.
2. عن طريق البريد المسجل مع قائمة المرفقات.
3. في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصالات.

لتسهيل فهم مادة هذه المقالة ، يمكنك عمل جدول:

النظام الضريبي	مع الموظفين		لا موظفين
	تقرير	موعد التسليم	تقرير	موعد التسليم
أساسي	إقرار ضريبة القيمة المضافة		إقرار ضريبة القيمة المضافة	ربع سنوي حتى 20 من الشهر التالي
	إعلان 4FSS	ربع سنوي بحلول الخامس عشر من الشهر التالي	إعلان 3NDFL	سنويًا حتى 30 أبريل من العام التالي
	إعلان RSV		متوسط ​​عدد الموظفين	مرة في السنة حتى 20 يناير
	محاسبة شخصية
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة في السنة حتى 20 يناير
USN	إعلان USN	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل	إعلان USN	مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل
	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة في السنة حتى 20 يناير	متوسط ​​عدد الموظفين	مرة في السنة حتى 20 يناير
	إعلان 4FSS	ربع سنوي بحلول الخامس عشر من الشهر التالي	دفع أقساط التأمين الثابتة في PF و FSS
	إعلان RSV	ربع سنوي حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني
	محاسبة شخصية
UTII	غير موجود. يجب إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع ضرائب محسوب.

لذلك ، لا تنس تقديم تقرير صفري ، حتى لو النشاط الرياديلم يتم تنفيذها في فترة تقرير منفصلة. من السهل جدًا ملئه ، وسيوفر لك تقديمه في الوقت المناسب "الصداع" غير الضروري المرتبط بإجراءات الضرائب والسلطات الأخرى.

يواجه كل رائد أعمال الحاجة إلى ملء التقارير. يجب على رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط الدفع كل ثلاثة أشهر ضريبة واحدةوتقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا حرج في هذه الوثائق. تحتاج فقط إلى اتباع تسلسل معين. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية ملء إعلان الصفر.

حول المستند

في نهاية العام ، رجال الأعمال الذين هم على "التبسيط" ملف إعلان ، حيث يعكسون النتائج الماليةالعمل في السنة. يجب تقديم مستند يحتوي على معلومات حول مقدار الدخل والمصروفات إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو من خلال ممثل كاتب العدل. إذا لم يتلق رائد الأعمال دخلاً لمدة عام ، فأنت بحاجة إلى معرفة كيفية ملء إقرار صفري بشكل صحيح في النظام الضريبي المبسط مسبقًا.

لاحظ أن هذا المصطلح يستخدم فقط في الكلام الشفوي. - هذا تقرير يقدم معلومات عن نقص حركة الأموال للسنة. وبالتالي ، لا يتم تشكيل القاعدة الضريبية لحساب المدفوعات للميزانية. في الشكل ، لا يختلف هذا النموذج عن النموذج المعتاد ، لكن ملئه يعتمد على نظام الضرائب. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية ملء إعلان IP صفري ، وسنقدم أيضًا نموذجًا للمستند.

قواعد

رواد الأعمال يرسمون صفحة عنوان الكتابثم أكمل القسمين 2.1 و 1.1 من النهاية ، ويتم إدخال البيانات يدويًا بالحبر الأسود أو الأزرق. أو يتم الانتهاء من إعداد التقارير باستخدام برنامج الحاسب. إذا كانت المعلومات المتعلقة ببعض بنود الدخل أو النفقات مفقودة ، يتم وضع الشرطات.

كيف تملأ تصريح صفر لرائد أعمال فردي بنفسك؟

يمتلك معظم رواد الأعمال مهارات في التعامل مع المستندات المحاسبية ، لذلك يفضلون ملء التقارير بأنفسهم. بعد كل شيء ، يتم توفير التعليمات لكل نموذج. ولكن حتى دراستها التفصيلية لا تضمن عدم حدوث أخطاء عند الملء. غالبا ما تنشأ بسبب التغييرات في التشريعات. لذلك ، من أجل معرفة كيفية ملء تصريح الصفر بشكل صحيح بنفسك ، يجب عليك أولاً قراءة اللوائح.

IP مع OSNO

يقدم رواد الأعمال الذين يتم خدمتهم بموجب النظام الضريبي العام تقريرًا فصليًا وسنويًا - حول الدخل. في كلتا الحالتين ، يُسمح بالإعلان الباطل.

يتم تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة عن الفترة التي تم فيها البيع. يشير المستند إلى قيمة البضائع التي تشمل الضرائب. لكن عليك أن تتذكر أنه إذا تم بيع البضائع في شهر التقرير ، وتم السداد لاحقًا ، فسيتم تضمين مبلغ الضريبة في الفترة التالية. أي أنه لا يتم تقديم تقرير عن الربع الأول إذا لم يتلق الشريك المنفذ أي مدفوعات. إذا لم يحصل صاحب المشروع على دخل للسنة ، فسيتم تقديم ضريبة الدخل المكونة من 3 أشخاص صفرًا. المدفوعات الاجتماعية والمزايا والأجور التي يتقاضاها المواطن لأداء واجباته عقد التوظيفلا ينطبق على الدخل.

IP مع USN

معظم رجال الأعمال على "المبسطة". هنا يمكنك أيضًا تقديم تقرير صفري ، بغض النظر عن موضوع الضرائب المستخدم. إذا كان الغرض هو "الدخل" ، فلن تضطر إلى دفع الضرائب في حالة غيابهم. إذا تم استخدام مخطط مصروفات الدخل ، فيجب دفع 1 ٪ من مبلغ الدخل حتى في حالة حدوث خسارة.

UTII

ينص على دفع مبلغ ثابت كل شهر ، بغض النظر عن الدخل المستلم. لذلك ، فإن التصريح الصفري لـ UTII أمر مستحيل.

تقارير أخرى

إذا كان صاحب المشروع يعمل بمفرده ، فبالإضافة إلى الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، يجب عليه تقديم كتاب الدخل والمصروفات والتقارير الإحصائية والصناعية. رائد الأعمال الفردي له الحق في توظيف ما يصل إلى 100 موظف. ولكن في هذه الحالة ، يجب عليه بالإضافة إلى ذلك تقديم التقارير التالية:

• إعلان بشأن "التبسيط" (حتى 30 أبريل) ؛
• بيانات عن دخل الموظفين في النموذج 2 (6) - ضريبة الدخل الشخصي (حتى 1 أبريل) ؛
• معلومات عن متوسط ​​عدد الأفراد (حتى 20 يناير) ؛
• تقديم تقارير ربع سنوية إلى صندوق التأمين الاجتماعي (4-FSS) ؛
• إعداد التقارير و PF ربع سنوي (RSV-1) ؛
• معلومات حول الموظفين المؤمن عليهم على أساس شهري (SZV-M) ؛
• يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات (KUDIR) بشكل مستمر لمدة عام كامل.

لذا

قبل دراسة كيفية ملء إقرار صفري في النظام الضريبي المبسط ، دعنا نلخص كل ما سبق. يمكن تقديم تقرير بدون دخل من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين:

• 6٪ من النظام الضريبي المبسط ؛
• لا تدفع ضريبة المبيعات ؛
• لم يتلقوا دخلًا عن العام الماضي بأكمله ؛
• المساهمات المدفوعة في الوقت المناسب لوحدة الاستخبارات المالية (حتى 31 ديسمبر) ؛
• لم يحصلوا على ممتلكات ، ولم يكن لديهم عمل أو تمويل مستهدف.

نموذج تقرير

نماذج التقرير تتغير من سنة إلى أخرى. لذلك ، قبل ملء البيانات ، تحتاج إلى التأكد من أنك تستخدم النموذج الجديد. في هذا الصدد ، شركة ذات مسؤولية محدودة أسهل. يحصل رواد الأعمال الذين يستخدمون أي إصدار من برنامج 1C على حق الوصول إلى النموذج المحدث فور تحديثه.

يتعين على رواد الأعمال الأفراد ، الذين لا يحتاجون في أغلب الأحيان إلى برامج مدفوعة الأجر ، البحث عن تقارير على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. هذا ليس دائما مناسبا ومع ذلك ، يمكنك استخدام برنامج "دافع الضرائب القانوني" (الإصدار 4.47).

خضع شكل النموذج لعام 2016 أيضًا للعديد من التغييرات. الآن يجب على IP في النظام الضريبي المبسط 6 ٪ إدخال البيانات في جميع الأوراق الثلاثة ، والإشارة إلى المعدل ربع سنويًا في الفقرة 2.1.1.

تصميم التقرير

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية ملء إقرار صفري على النظام الضريبي المبسط.

في صفحة العنوان الأولى ، يجب أن تشير إلى اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي ، الرمز ، كما يشار هنا إلى رمز سلطة FTS والفترة التي يتم فيها تقديم التقرير. بعد ذلك ، تحتاج إلى ترقيم الصفحات ووضع توقيعاتك على كل ورقة. يتم وضع الأرقام بالتنسيق "001" و "002" و "003".

• 0 - إعلان أولي ؛
• 1 ، 2 ، إلخ - عدد التقارير المنقحة.

في الحقل "في مكان التسجيل" ، يجب أن تشير المنظمة إلى الرمز "210" ، ورجال الأعمال - "120".

كيف تملأ تصريح صفر؟ فيما يلي الفقرة 1-1:

• حدد OKTMO ؛
• في السطر "موضوع الضرائب" أشر إلى الرمز "1" ؛
• في السطر "ضريبة مستحقة الدفع (100)" أدخل "0".

كيف تملأ إعلان صفر في الفقرة 2.1؟ يجب:

• أدخل مبلغ الرسوم المستحقة (مرة أخرى) في السطر 113.
• أشر إلى أن صاحب المشروع يعمل بدون موظفين (ص 103).
• اترك الأسطر 140-142 فارغة.
• في السطر 143 ، حدد "0" ، حتى لو دفعت المنظمة مساهمات لوحدة الاستخبارات المالية في الفترة المشمولة بالتقرير.

فيما يلي نموذج لإقرار صفر USN مكتمل. هذا يكمل ملء النموذج. يبقى فقط تسليمها إلى FTS.

كيف تملأ تصريح صفري باستخدام البرنامج؟

لنأخذ مثالاً على تقرير بمساعدة "دافع الضرائب القانوني".

بعد بدء البرنامج ، تحتاج إلى إنشاء قالب مستند. للقيام بذلك ، في قسم "المستندات" ، حدد " إقرار ضريبي"، ثم الإشارة إلى النموذج رقم 1152017. سيتم فتح نموذج فارغ. كيف تملأ إعلان صفري لـ IP USN؟

يبدأ التصميم بصفحة العنوان. هنا تحتاج إلى إدخال TIN و KPP. في سطر "الفترة الضريبية" ، تحتاج إلى إدخال الرمز "34". سيتم سحب رقم السنة التقويمية الماضية تلقائيًا. اللمسة الأخيرة- اكتب OKVED. كيف تملأ إقرار صفري ، تم تقديم عينة منه في وقت سابق؟ دعونا نفكر في بعض الفروق الدقيقة. لكي تصبح علامة التبويب "القسم 1.1" نشطة ، تحتاج إلى النقر فوق الزر "إضافة قسم" في شريط القائمة العلوي. هنا تحتاج إلى إدخال البيانات في السطور:

• 001 - مخطط الضرائب ؛
• 010 - OKTMO ؛
• 100 - مبلغ الرسم.

كيف تملأ إقرار صفري؟ يضاف القسم الفرعي 2.1 بنفس الطريقة. يتم ملء نفس الأسطر هنا:

• 103 - "2" (IP بدون موظفين) ؛
• 113 - "0" - مبلغ الضريبة ؛
• 143 - "0".

يبقى فقط طباعة التقرير وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

كيف تقدم؟

بعد معرفة كيفية ملء تصريح صفري بشكل صحيح لرائد أعمال فردي ، دعنا ننتقل إلى مسألة المواعيد النهائية لتقديم مستند. لا تختلف إجراءات تقديم مثل هذه التقارير عن الإجراءات المعتادة. موعد التسليمالإيداع - 30 أبريل من العام المقبل. لكن في هذه الحالة ، يمكنك إرسال التقارير بسرعة أكبر. يجب ألا تخاف من شيك غير مجدول. الإبلاغ الصفري أمر شائع في الأعمال التجارية.

يمكنك إرسال تقرير عن طريق الاتصال شخصيًا بخدمة الضرائب الفيدرالية أو إرسالها بالبريد المسجل أو إرسالها إلكترونيًا. يتم عرض المواعيد النهائية لتقديم التقارير في الجدول أدناه:

الغرامات

من المهم ليس فقط معرفة كيفية ملء إقرار صفري لنظام ضريبي مبسط IP ، ولكن أيضًا عدم نسيان تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المناسب. لانتهاك الشروط المحددة ، يواجه صاحب المشروع غرامة قدرها ألف روبل. ومع ذلك ، يمكن تخفيض هذا المبلغ إذا كانت هناك ظروف مخففة. في هذه الحالة ، إلى جانب تقديم التقارير ، يجب عليك تقديم خطاب مع طلب لتقليل مبلغ الرسوم. ولكن إذا انتهكت المواعيد النهائية لتقديم مستند لأكثر من 10 أيام ، فقد تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بحظر العمليات على الحسابات المصرفية مؤقتًا.

كيف تملأ إعلان USN غير الصفر؟

سبق وصف كيفية ملء صفحة العنوان أعلاه. لذلك ، ننتقل على الفور إلى ملء القسم الفرعي 2.1.

يشير السطر 102 إلى رمز IP ، أي "2". تشير الأسطر الثلاثة التالية إلى الدخل بالروبل على أساس الاستحقاق ، ثم معدل الضريبة لكل ربع سنة ، والمبلغ الذي سيتم تحويله إلى الميزانية.

على سبيل المثال ، تلقى رائد الأعمال الفردي لعام 2015 80 و 90 و 90 و 120 ألف روبل ربع سنوي.

		قيمة الضريبة				قيمة الضريبة		الاشتراكات المدفوعة
					معنى

مبلغ الضريبة (ص 140-143) لا يمكن أن يتجاوز المدفوعات المسددة (ص 130-133). على سبيل المثال ، في الربع الأول من العام ، تم دفع 5565 ألف روبل. كمساهمة للربع الرابع من الفترة السابقة. هذا المبلغ يتجاوز 4.8 ألف روبل. للربع الأول من عام 2016. لذلك ، يشير السطر 140 بالضبط إلى 4.8 ألف روبل. يتم ملء جميع الأسطر الأخرى بنفس الطريقة. الرصيد في شكل 5.6 ألف روبل. يتم ترحيله باستمرار من فترة إلى أخرى. يتم ملء السطر 143 على النحو التالي: 15.6 + 5.565 = 21.165 ألف روبل.

يتم ملء القسم الفرعي 2.1.2 من قبل دافعي الاشتراكات على نفس المبدأ. أولاً ، يشار إلى مبالغ الدخل على أساس تراكمي ، ثم مبلغ الضرائب والاشتراكات المدفوعة. ولكن في هذه القضيةيتم تضمين المؤشرات من القسم 2.1.1 في الصفوف المقابلة 2.1.2.

إذا كان IP منخرطًا في التجارة فقط ودفع رسومًا على جميع الأنشطة ، فإن الأرقام الواردة في القسم 2.1.2 ستنسخ الأسطر من 2.1.1. إذا كان رائد الأعمال الفردي منخرطًا أيضًا في أنواع أخرى من الأنشطة التي لا تخضع للرسوم ، فإن المبالغ الواردة في القسم 2.1.1 ستكون أكبر من الأرقام من 2.1.2.

دعنا نتابع شروط المثال السابق. لنفترض أن رائد الأعمال الفردي يتلقى نصف الدخل فقط من التجارة ويدفع رسومًا بمبلغ 1.5 ألف روبل كل ثلاثة أشهر. كيف ، إذن ، لإكمال القسم 2.1.2؟

		قيمة الضريبة				مبلغ الرسوم		مبلغ الرسم المراد خصمه

يتم احتساب الخصومات كما في القسم 2.1.1 ، ولكن فقط للمساهمات الواردة من الأنشطة التجارية. نظرًا لأن مبلغ الاشتراكات المدفوعة يغطي الضريبة بالكامل ، فلا يوجد ما يمكن خصمه في الأرباع الثلاثة الأولى. يتم حساب النتيجة في السطر 163 على النحو التالي: 11.4 - 10.583 = 0.817 ألف روبل. يجب أن يكون هذا الرقم بالضرورة أقل من الفرق بين السطور 143 و 133 في 2.1.1: 22.8 - 21.165 = 1.635 ألف روبل.

الآن نحن بحاجة إلى استكمال المعلومات الواردة في القسم 2.1.1. في السطر 010 ، تم إصلاح رمز OKTMO. يتم ملء الأسطر 030 و 060 و 090 إذا قام IP بتغيير مكان تسجيله على مدار العام. إذا لم يحدث هذا ، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى شرطات في السطور.

13x - 14x - 16x، أين

X هو رمز السطر الأخير.

يتم إدخال نتيجة موجبة في السطور 020 ، 040 ، 060 ، وسالب واحد - 030 ، 050 ، 070.

إجمالي المبلغ المحمل المراد خصمه هو (السطر 100):

22.8 - 21.165 - 0.817 = 0.818 ألف روبل.

يُملأ القسم 3 من قبل رواد الأعمال الذين يتلقون أموالاً في إطار البرنامج ، وهنا يُشار إلى رمز الإيصال والتاريخ والفترة التي يجب استخدام الأموال خلالها ومقدارها.