≡×قائمة طعام

• بصلح
• بصلح
• تصميم داخلي
• حول كل شيء
• حول السباكة

هل التصريح علينا باطل. البيانات المحاسبية: الرصيد الصفري وبيان الدخل. ضريبة الدخل الشخصي صفر لأصحاب المشاريع الفردية: من يستأجر وفي أي إطار زمني

أي ربح في بلدنا يخضع للضرائب. لا يحق لمواطن واحد فتح شركته الخاصة التهرب من دفع الضرائب أو إلغائها. يشار إلى الربح المحصل من تنفيذ الأعمال في مستند يسمى الإقرار الضريبي.

لكن الإبلاغ ضروري ليس فقط لرجال الأعمال الناجحين، الذي حصل على ربح عن أي فترة ، ولكن أيضًا إلى الشخص الذي لم يتلق أي دخل خلال هذه الفترة.

يجب على صاحب المشروع إبلاغ سلطات الضرائب بأنه ليس لديه دخل ، وليس لديه ما يدفع ضرائب عليه.

يجب أن يتم نفس الشيء إذا لم يتم تنفيذ العمل على الإطلاق خلال هذه الفترة. أي أن الشركة مسجلة بشكل صحيح ، لكنها لم تبدأ أنشطتها في الفترة المشمولة بالتقرير

في أي من هذه الحالات ، يقدم صاحب المشروع إقرارًا ضريبيًا.

كما لا يوجد شكل خاص من الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. يُستخدم هذا الاسم حصريًا على مستوى الأسرة ويعني الذي يشير إليه التقرير ربح صفرالتي لا يمكن فرض ضرائب عليها.

من يقدم "صفر"؟

كما هو مذكور أعلاه ، يعد ملء إقرار ضريبي صفري ضروريًا لأصحاب المشاريع في الحالات التالية:

• لم تحصل الشركة على دخل عن الفترة المشمولة بالتقرير أو تكبدت خسائر.
• لم يتم تنفيذ نشاط المؤسسة.
• بدأ نشاط ريادة الأعمال. لكن سرعان ما تم تصفية الشركة.

مواعيد التقديم

إعلان IP على UTII

إمكانية الجودة الصفرية لا ينص عليها القانون.

يتضمن مفهوم الدخل المحسوب دفع مبلغ ليس من الربح ، ولكن وفقًا لـ الحساب الأولي. هذا يعني أن دفع ضريبة UTII إلزامي.

توجد حالات فعلية لتسجيل البطلان من قبل رجال الأعمال العاملين على "التضمين" ، ولكن هذا نادر. وقد أعربت السلطات الضريبية بالفعل عن موقفها السلبي بشأن هذه القضية..

حتى الموافقة الواردة من المفتش النهائي لتقديم "صفر" لـ UTII بعد انتهاء الوقت ، قد تصبح الحقيقة معروفة للسلطات التنظيمية. ثم المحكمة ، وبالتالي ، لا يمكن تجنب العقوبة.

يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل مثل هذا النظام الضريبي ، في أقرب وقت ممكن ، إلغاء التسجيل في مكتب الضرائبفي حالة تعطل مؤسسته وعدم وجود ربح.

لا يستلزم إلغاء التسجيل التسجيل كرجل أعمال فردي. يُقصد بإلغاء التسجيل إلغاء الالتزام بدفع الضريبة ، وبالتالي لا داعي لتقديم إقرار.

إعلان LLC

تختلف هذه المنظمة عن رواد الأعمال الفرديين في وجود الموظفين. إذا كان لدى الشركة موظف واحد على الأقل، من المستحيل ملء إقرار ضريبي صفري في شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب على المدير حساب ضرائب الدخل الشخصية.

في حالة الكيان القانوني ، إعلان باطل قد تثير شكوك السلطات الضريبية، نظرًا لأن شركة ذات مسؤولية محدودة تحتاج إلى مدير تنفيذي على الأقل. هذا يعني أن الموظف يؤدي واجبات ويتلقى الأجور.

على الرغم من أن رجال الأعمال يمكن أن يجدوا ثغرة في هذه الظروف. إذا لم يتم السداد خلال الفترة المشمولة بالتقرير الأجر ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. يكتب صاحب العمل خطابًا توضيحيًا يفيد بعدم استحقاق الراتب. ولكن هذا ممكن إذا تم افتتاح شركة ذات مسؤولية محدودة في نهاية العام أو قام رجل الأعمال بفصل جميع الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

الإقرار الضريبي الصفري: كيف تملأ النموذج؟

في إعلان باطل لا توجد أرقام محسوبة ، لذلك من الأسهل ملؤهامن المعتاد مع الدخل. تكوين التقريرين متطابق تمامًا ويختلف فقط في الصفحة التي يشار فيها إلى الربح.

الصفحة الأولىيحتوي على جميع المعلومات حول المنظمة:

• TIN / KPP.
• رقم المراجعة هو 0.
• الفترة الضريبية - 34 (سنة) ، 50 (عند الإغلاق أو إعادة التنظيم).
• كود IFTS.
• رمز النشاط (OKVED).
• اسم الملكية الفردية أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

في مكان خاص ، يتم وضع ختم وتوقيع الرأس مع نسخة ، وتاريخ التقديم.

1. ثانية:
   • السطر 001 - يشير إلى العنصر الذي تُدفع منه الضريبة (1-الدخل ، 2-الدخل مطروحًا منه النفقات).
   • السطر 010 - OKTMO (تم إدخاله في سطر OKATO).
   • السطر 020 - رمز تصنيف الميزانية.

يجب ملء جميع الأسطر الأخرى بشرطة.

2. في المجموعة الثالثةيتم ملء الخلية 201 فقط ، والتي تشير إلى معدل الضريبة (الدخل - 6٪ ، الدخل مطروحًا منه النفقات - 15٪). يتم شطب الباقي.

   كل الصفحات مصدق عليها بنفس الطريقة كالأولى.

ويمكنك تنزيل نموذج فارغ لإقرار ضريبي صفري.

الآن أنت تعرف كيفية تقديم إقرار ضريبي صفري. أدائها لا يتطلب عمليات وإجراءات معقدة. بعد دراسة جميع القواعد والفروق الدقيقة في ملء المستند ، سيتمكن أي رائد أعمال من التعامل مع هذه المهمة بمفرده.

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، الإبلاغ سنويًا عن الماضي السنة الماليةلغرض احتساب الضرائب لهذا الغرض مكتب الضرائبيتم توفير الإقرار الضريبي. في هذا القسم ، سننظر في كيفية ملء الإعلان باستخدام مثال.

يرجى ملاحظة أنه كان هناك تغيير ، وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 4 يوليو 2014 ، تحت الرقم MMV-7-3 / 352.

يتم تقديم التقارير في مكان الإقامة لأصحاب المشاريع الفردية والتسجيل كيان قانوني. يحدد التشريع مواعيد نهائية معينةتقديم إعلان وإجراء الدفع ، هناك اختلافات بين شركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي.

للمنظمات:

• الموعد النهائي هو 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
• الموعد النهائي للدفع هو 31 مارس.

لأصحاب المشاريع الفردية:

• الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
• الموعد النهائي للدفع هو 30 أبريل.

إذا كان لديك توقيع إلكتروني ، فيمكن تقديم التقارير عبر الإنترنت. أو استخدام أنظمة نقل البيانات الآمنة مثل. إلى جانب الأساليب الإلكترونية ، تظل الطريقة القياسية أيضًا - استخدام البريد الروسي ، أثناء الإرسال رسالة قيمةمع وصف للمرفق.

إعلان الصفر على USN

ماذا تفعل إذا لم يكن لديك في الفترة السابقة أنشطة مالية واقتصادية ، أولاً ، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ، وثانيًا:

• يمكنك تطبيق. الشيء الوحيد هو أنه لا يمكنك تقديمه إلا إذا لم يكن لديك أي حركات أموال في السجل النقدي وفي الحساب الجاري ، بالإضافة إلى أنك تحتاج إلى تقديم مثل هذا الإقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، وليس مرة واحدة في السنة ، إذا كنت لم تفعل ، فأنت بحاجة إلى تقديم تقرير فارغ
• إرسال معلومات صفرية (نموذج فارغ) في الإعلان القياسي ، لهذا ، يتم تقديم صفحة العنوان ، القسمين 1.1 و 2.1 لعنصر المحاسبة "الدخل" (املأ رمز OKTMO - السطر 10 ، معدل الضريبة 6٪ - ص 120 ) أو قدم القسم 1.2 و 2.2 عند المحاسبة عن "الدخل مطروحًا منه المصروفات" (املأ أيضًا OKTMO - السطر 010 ، ومعدل الضريبة حسب الربع - الأسطر 260-263)

تعبئة التصريح على USN 2015

مهم!هذا الإعلان قديم حاليًا ، اعتبارًا من 10 أبريل صيغة جديدة. فتح تعبئة العينة.

لنبدأ في ملء تقرير بنظام مبسط ، ضع في اعتبارك كل ورقة على حدة.

إذا قمت بحساب الضرائب باستخدام نظام الدخل ، فستحتاج إلى الأوراق التالية:

1. صفحة عنوان الكتاب
2. إعلان القسم رقم 1.1
3. إعلان القسم رقم 2.1
4. إذا لزم الأمر ، إذا تم تنفيذ التمويل المستهدف

في حالة احتساب الضرائب وفق نظام الدخل مطروحًا منه المصاريف:

1. صفحة عنوان الكتاب
2. إعلان القسم رقم 1.1
3. إعلان القسم رقم 2.1
4. مرة أخرى إذا لزم الأمر القسم 3

خضع النموذج نفسه لعدد من التغييرات المتعلقة بمستند 2014 ، وتمت إضافة البنود التي تنعكس لكل فترة قبل استحقاق أو تخفيض المدفوعات المقدمة ، بما في ذلك القسم الثالث تم إدراجها.

لا يُسمح بالأخطاء (بما في ذلك استخدام المراجعين) والبقع والطباعة على الوجهين ، ويتم تعبئة النموذج بالحبر باللون الأسود أو الأزرق أو الأرجواني فقط.

صفحة عنوان الكتاب

سيكون ملء صفحة العنوان لجميع أنظمة حساب الضرائب هو نفسه. لنبدأ من الأعلى - نكتب TIN و KPP (اندفاعة لأصحاب المشاريع الفردية ، إذا ملأنا LLC ، فإننا ندخل القيمة). رقم الصفحة الافتراضي هو 001 ، ثم رقم التصحيح بالتنسيق "0-" للمستند الأساسي ، إذا كان لديك حساب إضافي (تصحيحي) ، فقم بتعيين "1–" ، إلخ. الفترة الضريبية ، "34" ، السنة المشمولة بالتقرير - على التوالي ، إذا كانت لعام 2014 ، فإننا نضعها.

نكتب رمز مصلحة الضرائب - عادةً ما تكون هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي ، الرمز الموجود في الموقع - لأصحاب المشاريع الفردية - 120 ، لشركة ذات مسؤولية محدودة - 210. أدناه نكتب اسم الشركة - في الأعلى خط "الشركة مع ذات مسؤولية محدودة"، أقل من" شركة "، أو رائد أعمال فردي بالكامل حالة اسمية، كما في المثال.

يتم تقديم تقرير تصحيحي إذا تم العثور على أخطاء في البيان الذي تم تقديمه مسبقًا. لا توجد قيود ، ولكن لا يجب إجراء 10 تعديلات على تقرير واحد - لن يكون ذلك مناسبًا لك أو لمكتب الضرائب ، بما في ذلك قد يكون لديهم أسئلة غير ضرورية /

بعد أن نبدأ في ملء أكواد OKVED ، من الأفضل وضع الكود الرئيسي الذي تم الإشارة إليه أثناء التسجيل. يتكون من 4 أرقام على الأقل! بعد ذلك ، توجد شرطة في عمود إعادة التنظيم والتصفية ، في سطر TIN / KPP ، يوجد أيضًا تصريح مرور ورقم هاتف جهة اتصال - سيكون من الملائم للمفتشين إذا كان هناك سؤال حول الإعلان ، فسيقومون بالاتصال بك. رقم الصفحة بالتنسيق "003" ، إذا كان هناك تطبيقات ، فاذكر كم منها في الأوراق.

في الجزء الأخير من صفحة العنوان ، يتم ملء البيانات الخاصة بالشخص الذي يؤكد المستند ؛ تم عرض اسمه بالفعل أعلاه. في حالة شركة ذات مسؤولية محدودة ، نكتب في العمود العلوي اسم الكيان المسؤول ، وعادة ما يكون هذا هو المدير ، المشار إليه في الميثاق ، ويمكن أيضًا توقيعه بواسطة الوصي. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري الإشارة إلى بيانات التوكيل ، أسفل تاريخ الموافقة على المستند. ضع تاريخ الموافقة "تاريخ اليوم" ، توقيع وتأكد من طباعته في حقل "MP". مطلوب حقل عامل الضرائب وفقًا لذلك للمفتشين.

مع انتهاء صفحة العنوان ، انتقل إلى الباقي.

لموضوع الضرائب "الدخل"

استكمال القسم 1.1

مرة أخرى ، نبدأ بملء المعلومات ، لأصحاب المشاريع الفردية - TIN ، في عمود نقطة التفتيش ، شرطات. بالنسبة لشركة LLC ، نقوم بإدخال أرقام TIN و KPP ، الصفحة "002" ، ثم في العمود 101 ، 102 - نضع "1" للاستحقاق وفقًا لنظام "الدخل" ، أدناه من الضروري تسجيل رمز OKTMO (المعروض في خط 010) ، يمكنك العثور عليه على موقع IFTS

نحدد مبلغ السلفة الضريبية التي كان يجب دفعها قبل 25 أبريل من العام السابق (السطر 020) ، هذه هي القيمة المقدرة - لحسابها ، تحتاج إلى طرح مبلغ المدفوعات المدفوعة للموظفين في التأمين الاجتماعي ، إجازة مرضية وبموجب عقود من مبلغ الضريبة المحسوبة لربع السنة السابقة تأمين طوعيأيضا للربع الأول. السطر 20 = (السطر 130 - السطر 140) نأخذ من القسم 2.1

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060 ، 090) - املأ ، إذا تغير موقع المؤسسة ، إذا لم يتغير ، فضع الشرطات.

بعد ذلك ، السطر 040 - يتم الحساب وفقًا لمبدأ الحساب في الصفحة 20 من هذا القسم ، فقط سيظل من الضروري طرح مبلغ الدفعة المقدمة المشار إليها في السطر 20. نأخذ بيانات عن مبلغ الربع الثاني ، الذي كان يجب دفعها قبل 25 يوليو عن الفترة المشمولة بالتقرير ، وبالتالي السطر 40 = (السطر 131-السطر 141) / مأخوذ من القسم 2.1 / السطر 020 (القسم 1.1) ، إذا حصلنا على قيمة سالبة ، ضع شرطة في السطر 40 واكتب الرقم الناتج متجاهلا العلامات في الصفحة 050

مرة أخرى ، السطر 050 - يتم ملء هذا الحقل عندما يكون لدينا في السطر 040 قيمة سالبة السطر 50 = السطر 20 - (السطر 131 - السطر 141) من القسم 2.1. إذا كانت قيمة العمود 040 موجبة ، نقرأ السطر 050 ونضع شرطة.

السطر 070 - يتم أيضًا خصم مبلغ الدفعة المقدمة مطروحًا منه مبلغ أقساط التأمين المدفوعة والإجازة المرضية وعقود التأمين الطوعي لمدة 9 أشهر من الفترة المشمولة بالتقرير ، والمدفوعات التي كان ينبغي سدادها للربعين الأول والثاني من هذا كمية. السطر 70 = (ص 132 - ص 142) / من القسم 2.1 / طرح الأسطر (020 ، 040) / القسم 1.1 / - إذا كانت الصفحة 40 موجبة ، إذا لم تكن كذلك ، فبدلاً من ذلك نضيف رقمًا من السطر 050 ! أولئك. نأخذ في الاعتبار أول ربعين - الدفعات خلال هذه الفترة ووجود دفعة زائدة. إذا حصلنا على رقم سالب ، فإننا ندخله دون مراعاة تسجيل الدخول في العمود 80 ، وفي السطر 070 نضع شرطات.

تمت كتابة السطر 080 عن طريق القياس مع ملء السطر 050 - يُظهر مبلغ الدفعة الزائدة (تخفيض الدفع) بحلول الموعد النهائي في 25 أكتوبر للفترة المشمولة بالتقرير.

تم شرح السطر 90 في الصفحة 30.

يتم حساب السطر 100 وفقًا لنفس مبدأ العمود 070 ، إذا كانت القيمة سالبة ، فسنقوم بإدخالها في السطر 110 ، تكون الصيغة كما يلي: السطر 100 = (السطر 133 - السطر 143) / من القسم 2.1 / طرح الأسطر (020 ، 040 ، 070) وأضف الأعمدة (050 ، 080) إذا لم يتم ملء البنود 040 أو 070 (سالب). إذا حصلنا على قيمة سالبة ، فسيتم إدخال رقمها ، باستثناء الإشارة ، في السطر 110

في نهاية الورقة نضع توقيعًا وتاريخ التصديق على المستند.

استكمال القسم 2.1

دعنا ننتقل إلى القسم التالي. نملأ بيانات TIN و KPP ، وكذلك في القسم 1.1 ، رقم الصفحة "003" ، في العمود 101 نضع القيمة "1" ، في السطر 102 ، نضع "1" إذا كنت قد عينت متخصصين ثم في الحساب نأخذ مبلغ المدفوعات للموظفين (للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية) ، "2" إذا كنت تعمل بدون موظفين ، في هذه الحالة سوف نأخذ مبلغ المدفوعات إلى المعاش التقاعدي والإجازة المرضية بالنسبة لرائد الأعمال الفردي ( فقط لأصحاب المشاريع الفردية) كخصم.

لملء السطور 110-113 ، من الضروري إيداع مبلغ الدخل المستلم للفترات الموصوفة من بداية العام على أساس الاستحقاق ، على سبيل المثال ، لمدة 6 أشهر - مبلغ الدخل من 1 يناير إلى 30 يونيو . في عمود "الفترة الضريبية" يتم إدخال مبلغ السنة ويتضمن السطور السابقة.

معدل الضريبة - 6٪

نجري عملية حسابية بسيطة - نحسب مبلغ الدفعة المقدمة لكل فترة ، بضربها في النسبة المئوية للضريبة

السطر 130 = السطر 110 * 6٪ ، السطر 131 = السطر 111 * 6٪ ،

السطر 132 = السطر 112 * 6٪ ، السطر 133 = السطر 113 * 6٪

بعد ذلك ، ندخل بيانات عن المبالغ المحولة لأقساط التأمين ، وعقود التأمين الشخصي ، والإجازة المرضية للموظفين ، إذا كان السطر 102 هو "1" (وفقًا للقانون ، يمكننا أخذ مبلغ الخصم بما لا يزيد عن 50٪ من الاشتراكات المدرجة ، لذلك نأخذ مبلغ الاشتراكات المدفوعة عن ربع السنة نقسمه على 2 وندخله في العمود المناسب). إذا لم يكن لديك موظفين ، فإن السطر 102 هو "2" (صالح لأصحاب المشاريع الفردية) - ثم نقوم بدفع مبالغ مدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية ، ويمكن لرائد الأعمال أن يأخذ 100٪ من المبالغ المحولة ليتم تخفيضها.

مهم!يرجى ملاحظة أنك تأخذ مبالغ المبالغ المحولة ، وليس المستحقات التي مرت عبر الحساب الجاري لهذه الفترة ، لذلك قد تختلف مبالغ المبالغ المستحقة والمحولة.

لموضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات"

استكمال القسم 1.2

نبدأ بملء المعلومات ، لـ IP - TIN والشرطات في سطر KPP ، بالنسبة لشركة LLC ، ندخل أرقام TIN و KPP ، الصفحة "002" ، ثم في العمود 001 - ضع "2" للاستحقاق وفقًا لـ "الدخل ناقص النفقات "، أدناه تحتاج إلى كتابة رمز OKTMO (المشار إليه في السطر 010) ، يمكنك العثور عليه على موقع IFTS على الويب ، أو في البيانات التي تم الحصول عليها من الإحصائيات.

في السطر 020 ، تساوي قيمة السطر 270 (القسم 2.2) - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول من فترة التقرير ، والتي كان يجب دفعها قبل 25 أبريل من العام السابق.

السطر 030 (أيضًا الأسطر 060 ، 090) - املأه إذا تغير موقع المؤسسة ، وإذا لم يتغير ، ضع الشرطات.

لملء العمود 040 - مبلغ الدفعة المقدمة للربع الثاني من العام السابق ، الموعد النهائي للدفع هو 25 يوليو ، من الضروري طرح قيمة السطر 271 (القسم 2.2) من السطر 020 (القسم 2.1). إذا حصلت على المبلغ أقل من الصفر، ثم نكتب الرقم الناتج بدون علامة الطرح في العمود 050 ، وفي السطر 040 نضع شرطة.

تم وصف قاعدة ملء الخط 060 في العمود 030

السطر 070 - يتم ملء مبلغ الدفعة المقدمة التي تم دفعها للربع الثالث ، قبل 25 أكتوبر من العام السابق ، مع مراعاة المدفوعات التي تم سدادها والمبالغ المطلوب تخفيضها. ص 70 = ص 272 (القسم 2.2) - السطر 020 - السطر 040 + السطر 50 (إذا لم يتم ملء السطر 040 ، فقم بإضافة قيمة السطر 050 بدلاً من السطر 040). إذا كانت القيمة المستلمة أقل من الصفر ، فإننا نعرض المبلغ المستلم في السطر 080.

تم وصف قاعدة ملء الخط 090 في العمود 030

لملء السطر 100 ، مبلغ دفع الضرائب للسنة المشمولة بالتقرير ، من الضروري أيضًا مراعاة المدفوعات السابقة. P.100 = السطر 273 (من القسم 2.2) - السطر 20 - السطر 40 - السطر 070 + السطر 050 + السطر 080 (إذا لم يتم ملء السطور 040 أو p.070 ، فقم بإضافة قيم p.050 أو 080 على التوالي).

نكتب القيمة الناتجة في سلسلة ، إذا تم استيفاء شرطين ، وإلا فسيكون المبلغ مفيدًا بشكل أكبر:

• المبلغ الناتج أكبر من أو يساوي 0 ، ص 100 => 0 وتحقق من الشرط الثاني ،
• قارن مبلغ الضريبة المحسوبة ص 273 (مأخوذ من القسم 2.2) يجب أن يكون أكبر من أو يساوي الحد الأدنى للضريبة - ص 280 (مأخوذ من القسم 2.2) ، (ص 273 => ص 280) من أخذ من القسم 2.2

إذا لم يجتاز كلا الشرطين الاختبار ، فإننا في العمود 100 نضع شرطة وننتقل إلى حساب السطر 110.

يتم الإدخال في السطر 110 أيضًا عند استيفاء الشروط.

السطر 110 = (الخط 020 + الخط 040 + السطر 070 - السطر 050 - السطر 080) - السطر 273 (مأخوذ من القسم 2.2) ، إذا:

• 100 حساب الصف<0 (считали ее ранее)
• (السطر 273> = السطر 280) من القسم 2.2

إذا لم يتم استيفاء الشروط ، فإننا نأخذ في الاعتبار الآخرين.

P.110 = (الخط 020 + الخط 040 + السطر 070 - السطر 050 - السطر 080) - السطر 280 (من القسم 2.2) إذا:

• (خط 273< Строка 280) Раздела 2.2
• الأسطر (020 + 040 + 070 - 050 - 080)> السطر 280 (القسم 2.2) ، إذا لم تتطابق هذه الشروط ، فاحسب السطر 120.

مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة الدفع للسنة ،

ص 120 = ص 280 (قسم 2.2) - (ص 020 + ص 040 + ص 070 - ص 050 - ص 080) ، محسوبة على الشرط:

• خطوط (020 + 040 + 070 - 050 - 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
• (خط 273< Строка 280) Раздела 2.2

نضع أدناه تاريخ الحساب وتوقيع الشخص المسؤول.

استكمال القسم 2.2

دعنا ننتقل إلى القسم التالي. نقوم بملء بيانات TIN و KPP ، كما في القسم 1.2 ، رقم الصفحة "003" ، في العمود 201 ، قمنا بتعيين القيمة "2" ، التي تنطبق على كل من LLC و IP.

في السطر 230 نقوم بإدخال مقدار الخسائر للفترات السابقة ، إن وجدت.

السطر 240 = p.210 - قيمة السطر 220 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فإننا ندخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح ؛

السطر 241 = p.211 - قيمة السطر 221 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فإننا ندخل القيمة في السطر 250 بدون علامة الطرح.

السطر 242 = p.212 - قيمة السطر 222 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فإننا ندخل القيمة في السطر 252 بدون علامة الطرح.

السطر 243 = p.213 - قيمة السطر 223 ، إذا كان المجموع أكبر من 0 ، وإذا لم يكن كذلك ، فإننا ندخل القيمة في السطر 253 بدون علامة الطرح.

يتم حساب الأسطر 250-253 بناءً على حساب السطور 240-243. وفقًا لشروط 260-263 ، من الضروري وضع مبلغ الضريبة للفترة المقابلة.

لحساب مقدار الضريبة المحسوبة ، من الضروري حساب:

يتم حساب السطر 270 على أنه سطر 240 في السطر 260/100 (أو اضرب فقط في معدل الضريبة ، في هذه القضية- السطر 240 * 15٪ وكذلك في حساب السطور 271-273)

يتم حساب السطر 271 كخط 241 ضرب السطر 261/100

يتم حساب السطر 272 كخط 242 ضرب السطر 262/100

يتم حساب السطر 273 على أنه السطر 243 ضرب السطر 263/100

الخط 280 يساوي الخط 213 في 1/100

استكمال القسم 3 (التمويل المستهدف)

من غير المحتمل أن يتم توزيع هذا القسم على نطاق واسع بسبب خصوصيته. يجب ملء القسم الأخير من الإعلان عن النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات التي ، وفقًا للفقرات 1.2 من الفن. تلقى 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أموالًا للتمويل المستهدف ، بالإضافة إلى الإيصالات والمداخيل التي تم تلقيها كجزء من الأنشطة الخيرية. قبل ذلك ، تم تسجيل هذه المعلومات في إقرار ضريبة الدخل في الورقة 7 ، وإجراء الملء مشابه.

من الضروري تحديد الأسماء والرموز بناءً على أنواع تلقي الأموال المستهدفة (الملحق 5 لإجراء الملء) ، ثم إدخالها في الأعمدة المناسبة. في حالة عدم وجود مثل هذه الإيصالات ، لا يتم ملء القسم ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

بناء على الأنواع مال، التي تم استلامها للغرض المقصود ، يجب عليك تحديد الأسماء والرموز المقابلة لهذه الخيارات (يمكن أخذ البيانات في الملحق رقم 5 لأمر الملء) وإدخالها في العمود 1 من هذا القسم 3 (البند 8.1 من طلب التعبئة). علاوة على ذلك ، يتم تحويل المبالغ التي لم يتم تطبيقها في الوقت المحدد (بما في ذلك تلك التي تم استلامها دون وقت الاستخدام) ، ولكن تم استلامها في العام الماضي.

إذا تم تحديد فترة استخدام المبالغ ، فمن الضروري إدخال تاريخ الاستلام في السطر 2 ، وحجمها في العمود 3. إذا لم تنتهِ فترة المبالغ المستلمة العام الماضي ، فضع المبلغ في العمود 6.

بعد ذلك ، ننتقل إلى ملء البيانات الخاصة بالمبالغ التي تم استلامها في العام الحالي. بالنسبة للأموال التي استخدمت المصطلح بالفعل ، يتم إدخال تواريخ الاستلام في السطر 2 ، استخدم في العمود 5. المبالغ ذات الأجل المحدد - في العمود 4. في العمود نقوم بإدخال مبالغ الأموال التي لم يتم استخدامها بعد ، والتي من أجلها مصطلح لم ينته بعد.

إذا لم يتم استخدام المال الغرض المقصود، معروضة في العمود 7 (مدرجة في الدخل غير التشغيلي ، وقت استخدامها الفعلي). في حقل "المجموع للتقرير" ، من الضروري تلخيص المبالغ في الأعمدة المرقمة 3،4،6،7.

انتباه! إذا لم تكن هناك إيصالات نقدية من هذا القبيل في مؤسسة أو رجل أعمال فردي ، فلن يتم ملء القسم 3 ولا يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب.

إذا لم تقم المنظمة بإجراء أي شيء وقت إيداع المستندات لدى السلطات التنظيمية الأنشطة المالية، على سبيل المثال ، تم فتحه للتو أو كان هناك توقف مؤقت في العمل ، فلا يزال يتعين عليه تقديم تقرير صفري. هذا مطلوب لأنه بعد تسجيل رجل أعمال فردي ، أصبحت الشركة بالفعل كائنًا خاضعًا للضرائب. ضع في اعتبارك أشكال عدم الإبلاغ عن حقوق الملكية الفكرية في عام 2019 التي يتم تقديمها إلى السلطات التنظيمية.

إذا لم يقدم رئيس ومحاسب الشريك المنفذ المستندات في الوقت المحدد ، فوفقًا للقانون ، سيتم فرض غرامة على هذه الفترة لعدم تقديم تقرير صفري إلى IP. لذلك ، من الضروري التعامل بشكل مسؤول مع تسليم مجموعة الإعلانات بأكملها ، لإعدادها وفقًا لجميع قواعد التسجيل.

عدم الإبلاغ عن IP بدون موظفين

ينص البند 2 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه بغض النظر عن النظام الضريبي المختار ، يحق لأي رائد أعمال فردي تقديم إقرار مبسط واحد. يتم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الإقليمية في وقت أبكر من اليوم العشرين من الشهر ، بعد فترة الفاتورة. يجب تقديمه على الورق أو إلكترونيًا.

الملكية الفكرية في ظل النظام الضريبي المبسط بدون موظفين

USN هو نظام مبسط حيث رجل أعمال فردي أو كيان قانوني. يُعفى الشخص من دفع الضرائب على الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

يشمل الإبلاغ الصفري عن الملكية الفكرية بدون موظفين ما يلي:

• تقرير في شكل USN ؛
• تقرير في شكل ROSSTAT.

يتم تقديم إقرار ضريبي صفري بموجب النظام الضريبي المبسط ، في حالة غياب العمال ، مرة واحدة ، حتى 30 أبريل من العام المقبل. ستقدم المنظمة "لاغية" للضريبة وتقريرًا إلى ROSSTAT فقط في عام 2019 إذا تم افتتاحه في عام 2018 ، ولكن لم يقم بأنشطة مالية.

في تقارير PFRلا يظهر ضمن النظام الضريبي المبسط إذا لم يكن هناك موظفين ، ولكن يجب أن تتذكر دفع مساهمات لمرة واحدة إلى FFOMS و PFR لنفسك ، والتي يتم تحديد مبلغها واحدًا للجميع.

IP على OSNO بدون موظفين

تقديم تقرير صفري في OSNO بدون موظفين سيتضمن عدة مستندات:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة
• 3-ضريبة الدخل الشخصي.
• تقرير إلى ROSSTAT.

ضريبة القيمة المضافة مستحقة قبل يوم 20 من الشهر التالي بعد فترة الفاتورة ، متوسط ​​عدد الموظفينقبل 20 يناير. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL مرة واحدة قبل 30 أبريل.

عدم الإبلاغ عن الملكية الفكرية في وجود العمال

دعونا نفكر في كيفية تقديم تقارير IP صفرية في وجود الموظفين ، وما هي المستندات التي يجب تقديمها.

الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط مع الموظفين

إذا كان هناك موظفون في المنظمة ، ولكن في نفس الوقت لا يوجد نشاط مالي ، فسيلزم تقديم المستندات التالية كل ثلاثة أشهر:

• نموذج 4-FSS ؛
• حساب شخصي.

يتم تقديم إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط مرة واحدة ، وتقرير إلى ROSSTAT عن عدد الموظفين.

يجب تقديم النموذج 4-FSS قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي ، ويتم تقديم RSV في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر بعد شهر ، بالإضافة إلى السجلات الشخصية. يتم تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني ، بغض النظر عن النظام الضريبي أو عدد الموظفين.

IP على OSNO مع الموظفين

لتقديم تقارير IP صفرية في عام 2017 إلى OSNO مع الموظفين ، من الضروري تقديم المستندات كل ثلاثة أشهر:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة
• 4-FSS ؛
• حساب شخصي.

مرة واحدة - تقديم التقارير إلى ROSSTAT.

المواعيد النهائية للتقديم هي نفسها:

• بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية - حتى 15 شهرًا بعد ربع السنة المُبلغ عنه ؛
• لخدمة FSS - حتى اليوم الخامس عشر بعد فترة الفاتورة ؛
• ضريبة القيمة المضافة - قبل اليوم العشرين بعد نهاية ربع السنة ؛
• قائمة متوسطة - في موعد لا يتجاوز 20 يناير.

كيفية ملء وتقديم تقرير صفري بنفسك

تمت مناقشة مسألة ما إذا كان من الضروري تقديم تقرير صفري وما هي المستندات التي يجب تقديمها بالفعل في هذه المقالة. لنلقِ نظرة الآن على كل نموذج على حدة.

إعلان USN

يتم إدخال البيانات في الإعلان وفقًا لقواعد التعبئة الصارمة. يجب أن تدون فقط المعلومات الموجودة على الورقة الرئيسية ، وتضع موضوع الضرائب ، أي المعدل. يتم وضع شرطة في جميع الأسطر ، باستثناء 001 ، 010 ، 020. في الجزء الثاني ، تخطي السطر 201 ، يشار إلى الشرطات.

إذا كانت المنظمة تعمل على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، إذن تكاليف الإنتاجستؤخذ في الاعتبار العام المقبل. عندما تكون مؤشرات الإنفاق في فترة الفاتورة أكبر من الربح ، فهذا يعني أنه تم تنفيذ النشاط ، مما يعني أنه سيتم احتساب الضريبة بمعدل 1٪ من الدخل.

عند تعبئة الإقرار في النظام الضريبي المبسط وفق هذه التعليمات لن تكون هناك مشاكل في التسليم. إدخال عينة:

تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS

يلتزم رائد الأعمال الفردي مع الموظفين بتقديم المعلومات إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS على أساس ربع سنوي ، بينما يتم أيضًا ملء المعلومات العامة فقط حول المنظمة ، ويتم تمييز الأماكن المتبقية بالأصفار والشرطات.

تعليماتلملء RSV-1:

• في الورقة الأولى ، يتم ملء جميع الأقسام ، باستثناء السطر الخاص بموظف PFR ؛
• يوضع رقم التصحيح "000" إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ؛
• تحديد فترة التقرير ؛
• أدخل السنة
• إدخال معلومات عن عدد المؤمن عليهم ومتوسط ​​العدد ؛
• تمتلئ جميع الحقول الأخرى في RSV-1 بالأصفار.

عينة:

تعليماتلإدخال البيانات في 4-FSS:

يجب أن يتكون "الصفر" في FSS من صفحة عنوان والجداول 1 و 3 و 6 و 7 و 10. يوجد الجدولان 6 و 7 في صفحة واحدة ، مما يعني أن التقرير يتضمن خمس صفحات.

معلومات عامة عن ملء 3-NDFL

إعلان صفرتتضمن ضريبة القيمة المضافة صفحة العنوان ، حيث تتم كتابة بيانات المؤسسة ، والصفحة الأولى. تمت الموافقة على نموذج المستند بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014. في جميع الحالات تقريبًا ، يجب تقديمه باستخدام نموذج إلكتروني.

يُطلب أيضًا تقديم النموذج 3-NDFL إلى OSNO ، حيث يلزم ملء صفحة العنوان ، تأكد من الإشارة إلى OKTMO و KBK و TIN والبيانات العامة لرائد الأعمال الفردي. تم وضع علامة "0" على باقي الأوراق.

طرق الإبلاغ

يمكن تقديم أي تقرير في شكل ورقي أو إلكترونيًا. لتقديم الوثائق عبر الإنترنت ، يجب على المدير الحصول على مؤهل التوقيع الإلكترونيوإرسال المستندات فقط من خلال خدمات متخصصة .

أيضًا ، عند التقديم ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بحلول التاريخ المحدد ، يجب أن تقبل السلطات التنظيمية التقارير ، إذا تم رفضها لأي سبب من الأسباب ، فسيتم فرض غرامة على عدم تقديم تقارير IP صفرية. لكل هيئة تفتيش عقوبات خاصة بها:

ضريبة:

• عند تقديم المستندات في وقت متأخر عن الموعد النهائي المحدد - 1000 روبل ؛
• في حالة فقدان أي مستندات من قائمة المستندات المطلوبة - 200 روبل لكل منها ؛
• فرض غرامة تصل إلى 500 روبل على المسؤولين.

في وحدة الاستخبارات المالية و FSS:

• للتسليم المتأخر - 1000 روبل
• إذا تجاوز التأخير 180 يومًا - 1000 روبل
• إذا لم يتم تقديم تقريرين أو أكثر - 5000 روبل.

لحساب الإقرار الضريبي وإصداره تلقائيًا لعامي 2018 و 2019 بتنسيقات PDF و Excel ، يمكنك استخدام الخدمة عبر الإنترنت مباشرةً على موقعنا على الويب.

ملحوظة: تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي (لتقرير 2018) ، وإجراءات ملئه وشكل تقديمه في شكل إلكتروني بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ- 7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

استشارات ضريبية مجانية

نماذج التصريح

إقرار النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحاً منه المصروفات" (تعبئة عينة).

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي

يتم تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة - بعد كل فترة ضريبية. لا يتم تقديم تقارير ربع سنوية عن النظام الضريبي المبسط ، ولكن يجب أن تتذكر دفع مدفوعات مقدمة كل ثلاثة أشهر.

آخر موعد لتقديم الإقرار بالنظام الضريبي المبسط لعام 2018 في عام 2019:

• لأصحاب المشاريع الفردية - 30 أبريل 2019.
• للمؤسسات - 1 أبريل 2019.

ملحوظة: موعد التسليمتم تأجيل تقديم الإعلان بشأن النظام الضريبي المبسط للمنظمات في عام 2019 إلى 1 أبريل ، حيث يوافق 31 مارس يوم عطلة - الأحد.

آخر موعد لتقديم الإقرار بالنظام الضريبي المبسط لعام 2019 م في عام 2020 م:

• لأصحاب المشاريع الفردية - 30 أبريل 2020.
• للمنظمات - 31 مارس 2020.

ملحوظةأنه في حالة إغلاق رجل أعمال فردي أو تصفية مؤسسة ، يجب تقديم الإعلان بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه إنهاء النشاط (وفقًا للإخطار المقدم إلى مصلحة الضرائب) .

استشارات ضريبية مجانية

عقوبات التقديم المتأخر لإعلان USN

يتم توفير الغرامات التالية للتأخر في تقديم الإقرار الضريبي:

• إذا تم دفع ضريبة USN - 1000 روبل;
• إذا لم يتم دفع ضريبة USN - 5٪ مبلغ الضريبةتدفع على أساس هذا الإعلان عن كل كامل أو شهر غير مكتملمن اليوم المحدد لتقديمها ، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد و 1000 روبل على الأقل.

تعليمات لملء الإقرار

التعليمات الرسمية للتعبئة إعلان USNيمكنك التحميل من هذا الرابط.

القواعد الأساسية لملء الإقرار

1. عند ملء إقرار STS ، يلزم الإشارة إلى مبالغ المدفوعات المسبقة (الضريبة) الخاصة بـ STS التي يتعين عليك دفعها بشكل صحيح (أي نظريًا) ، وليس تلك التي دفعتها أو لم تدفعها بالفعل. في حالة أقساط التأمين ، على العكس من ذلك ، يتم تحديد المبالغ المدفوعة بالفعل فقط. لا ترد الغرامات والعقوبات في الإعلان.

2. ينص الإعلان على أقسام منفصلة لـ USN 6٪ و USN 15٪ (القسم 1 والقسم 2). يقوم دافعو نظام الضرائب المبسط "الدخل" بملء صفحة العنوان ، القسم 1.1 ، القسم 2.1.1 ، القسم 2.1.2 (عند دفع ضريبة المبيعات) ، القسم 3. يملأ دافعو نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" صفحة العنوان ، القسم 1.2 ، القسم 2.2 ، القسم 3.

3. يُملأ القسم 3 فقط إذا تلقى رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ممتلكات أو عملًا أو خدمات كجزء من الأنشطة الخيرية ، أو الدخل المستهدف ، أو التمويل المستهدف ( القائمة الكاملةيرد في الملحق رقم 5 تعليمات رسميةلإعلان USN).

4. من الأنسب ملء القسم الثاني أولاً ، ثم القسم الأول فقط.

5. جميع المبالغ مبينة بالروبل الكامل حسب قواعد التقريب.

6. يتم تسجيل جميع المؤشرات بدءًا من الخلية الأولى (اليسرى) ، ومع ذلك ، إذا تركت أي خلايا على اليمين فارغة ، فسيتم وضع الشرطات فيها.

7. إذا كان المجموع يساوي صفرًا أو لا توجد بيانات لملء الحقل ، يتم وضع شرطة في كل خلية من خلاياه.

8. يجب ترقيم جميع الصفحات.

9. يتم طباعة الأوراق التي تتعلق بنوع نشاطك فقط (USN "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"). أولئك. الصفحات الفارغة غير مطلوبة.

10. يجب أن يتطابق توقيع وتاريخ التوقيع في القسم 1.1 (لنظام الضرائب المبسط "الدخل") أو في القسم 1.2 (بالنسبة للنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات") مع البيانات المشار إليها في صفحة عنوان الكتاب.

11. يجب وضع الختم فقط من قبل المنظمات التي تعمل معه. في هذه الحالة ، يتم وضع البصمة فقط على صفحة العنوان في مكان التوقيع.

12. ليس من الضروري تدبيس الإعلان أو تدبيسه (الشيء الرئيسي هو عدم إفساد حامل الورق ، أي أن مشابك الورق ستفعل ، لكن من الأفضل عدم استخدام دباسة ، إلخ).

صفحة عنوان الكتاب

مجال " TIN". يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند التعبئة ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").

مجال " نقطة تفتيش". تستكمل من قبل المنظمات فقط.

مجال " رقم التصحيح". تم تعيينه: "0—" (إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة في الفترة الضريبية) ، "1—" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول) ، "2—" (إذا كان الثاني) ، إلخ.

مجال " الفترة الضريبية (رمز)". يشار إلى رمز الفترة الضريبية التي تم تقديم الإعلان عنها:

• "34" - إذا تم تقديم الإعلان في نهاية السنة التقويمية ؛
• "50" - عند إغلاق الشريك المنفذ أو تصفية (إعادة التنظيم) للمنظمة ؛
• "95" - فيما يتعلق بالانتقال إلى نظام ضريبي آخر ؛
• "96" - عند إنهاء USN.

مجال " سنة التقرير". يسجل هذا الحقل السنة (الفترة الضريبية) التي تم تقديم الإعلان عنها. أولئك. إذا قمت بتسليمها في عام 2019 لعام 2018 ، فأنت بحاجة إلى كتابة 2018.

مجال " مقدم إلى مصلحة الضرائب (كود)". يمكنك معرفة رمز IFTS على. أيضًا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العثور على هذا الرمز في إشعار التسجيل لدى مصلحة الضرائب والمنظمات في إشعار تسجيل مؤسسة روسية.

مجال " في الموقع (محاسبة) (كود)". رجال الأعمال الأفراد يكتبون "120" ، المنظمات "210".

مجال " دافع الضرائب". رجل أعمال فردي يكتب اللقب الكامل والاسم الأول والعائلي. المنظمات تكتب اسمها الكامل.

مجال " عرض الكود النشاط الاقتصاديوفقًا لـ OKVED". حدد أي رمز من أنواع الأنشطة التي تنفذها USN. يمكنك العثور على هذا الرمز في مقتطف من USRIP (EGRLE) أو المصنف OKVED الجديد.

ملحوظة، عند تقديم إعلان USN لعام 2018 ، يجب الإشارة إلى هذا الرمز وفقًا لـ طبعة جديدةموافق. يمكنك نقل الرمز من الإصدار القديم إلى الإصدار الجديد باستخدام خدمة مطابقة رمز OKVED.

مجال " شكل إعادة التنظيم والتصفية (كود)"والميدان" TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها". يتم ملء هذه الحقول من قبل المنظمات فقط في حالة إعادة تنظيمها أو تصفيتها.

مجال " الاتصال رقم الهاتف". محدد بأي شكل.

مجال " على الصفحات". عادة يتكون الإعلان من ثلاث صفحات ، لذلك من الضروري كتابة "3" فيه.

مجال " مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها". هنا ، يتم وضع عدد أوراق المستندات المرفقة بالإعلان (على سبيل المثال ، توكيل رسمي لممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات ، فضع الشرطات.

حاجز " التوكيل واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإقرار».

في الحقل الأول ، من الضروري الإشارة إلى: "1" (إذا تم التوقيع على الإعلان من قبل رجل أعمال فردي أو رئيس المنظمة) ، "2" (إذا تم التوقيع عليه من قبل ممثل دافع الضرائب).

في مجالات أخرى من هذه الكتلة:

• إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي ، فإنه يحتاج فقط إلى التوقيع والتوقيع على الإعلان.
• إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة ، فمن الضروري الإشارة إلى: الاسم الأخير ، والاسم الأول ، واسم الأب في الحقل "اسم العائلة ، والاسم الأول ، واسم الأب بالكامل" والتوقيع والتاريخ الذي تم فيه توقيع الإعلان.
• إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل ، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى: الاسم الأخير ، الاسم الأول ، اسم العائلة لممثل دافع الضرائب في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل" ، ضع توقيعًا ، وتاريخ التوقيع الإعلان وبيان اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل.

القسم 2.1.1 (لدافعي الضرائب على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط)

السلسلة "102". حدد "1" (إذا قام رجل الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع مدفوعات للأفراد في العام الماضي ، أي كان هناك موظفين) أو "2" (إذا كان صاحب المشروع الفردي قد عمل بمفرده في العام الماضي).

الأسطر 110-113. مبلغ الدخل على أساس تراكمي مبين:

السلسلة "110"

السلسلة "111"

السلسلة "112"

السلسلة "113"

الأسطر 120 - 123. معدل الضريبة محدد (من 2016 يمكن تخفيضه حسب المناطق إلى 1٪):

السلسلة "120". أدخل معدل الضريبة للربع الأول.

السلسلة "121". حدد معدل الضريبة لمدة نصف عام.

السلسلة "122". أدخل معدل الضريبة لمدة 9 أشهر.

السلسلة "123". أدخل معدل الضريبة للسنة.

الأسطر 130 - 133. يتم حساب ناتج مبلغ الدخل ومعدل الضريبة للفترة المقابلة ويوضح:

السلسلة "130" خط 110 × خط 120/100.

السلسلة "131" خط 111 × خط 121/100.

السلسلة "132" خط 112 × خط 122/100.

السلسلة "133" خط 113 × خط 123/100.

السطر 140-143. مبالغ التخفيضات الضريبية التي تقلل المدفوعات المسبقة والضرائب المحسوبة أعلاه مبينة على أساس الاستحقاق.

السلسلة "140"

السطر "141"

السلسلة "142"

السلسلة "143". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

ملحوظة، إذا كنت قد سددت مدفوعات للأفراد (يشار إليها بالرقم "1" في السطر 102) ، فلا يمكنك بموجب القانون تقليل الدفعات المقدمة وضريبة STS بأكثر من النصف. لذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك التأكد مما يلي:

• السطر 140لم يعد هناك خطوط 130/2;
• السطر 141لم يعد هناك الأسطر 131/2;
• السطر 142لم يعد هناك خطوط 132/2;
• السطر 143لم يعد هناك خطوط 133/2.

يمكن لرجال الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا مدفوعات للأفراد (في السطر 102 أشاروا إلى "2") تقليل المدفوعات المسبقة والضرائب بالكامل. لذلك ، يمكن أن تكون السطور 140-143 مساوية (ولكن لا تتجاوز) الأسطر 130-133 ، على التوالي (إذا كان مبلغ الخصم كافياً).

القسم 2.1.2 (لدافعي الضرائب بشأن "الدخل" في النظام الضريبي المبسط الذي يدفع ضريبة المبيعات)

سيتعين أيضًا على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تدفع ضريبة المبيعات ، بالإضافة إلى القسم 2.1.1 ، ملء هذا القسم 2.1.2. لاحظ أنه يتكون من ورقتين ، ويتم ملء ورقته الأولى بشكل مماثل تقريبًا للقسم 2.1.1.

الورقة الأولى من القسم 2.1.2

الأسطر 110-113. مبلغ الدخل على أساس تراكمي مبين من نوع نشاط النظام الضريبي المبسط ، الذي تم تحديد ضريبة المبيعات بشأنه. إذا كنت تفعل فقط الأنشطة التجارية، ثم قم بتكرار الدخل المشار إليه في القسم 2.1.1.

السلسلة "110". أدخل مقدار الدخل للربع الأول.

السلسلة "111". حدد مقدار الدخل لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).

السلسلة "112". أدخل مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "113". أدخل مقدار الدخل للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

الأسطر 130 - 133. ناتج مبلغ الدخل ومعدل الضريبة من القسم 2.1.1 للفترة المقابلة يتم حسابه والإشارة إليه.

السلسلة "130". احسب وأشر دفعه مقدمهللربع الأول: خط 110 × خط 120 قسم 2.1.1 / 100.

السلسلة "131". احسب وأشر إلى الدفعة المقدمة لستة أشهر: السطر 111 x السطر 121 القسم 2.1.1 / 100.

السلسلة "132". احسب وأشر إلى الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: خط 112 × خط 122 قسم 2.1.1 / 100.

السلسلة "133". احسب وادخل الضريبة للسنة: السطر 113 × السطر 123 القسم 2.1.1 / 100.

الأسطر 140-143. مبالغ التخفيضات الضريبية التي تقلل المدفوعات المسبقة والضرائب المحسوبة أعلاه مبينة على أساس الاستحقاق.

السلسلة "140". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للربع الأول.

السطر "141". اذكر مبلغ الخصم الضريبي لنصف السنة (المبلغ للربع الأول والثاني).

السلسلة "142". أدخل مبلغ الخصم الضريبي لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "143". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

يرجى ملاحظة أنه إذا كنت قد سددت مدفوعات للأفراد (المشار إليها "1" في السطر 102) ، فلا يمكنك بموجب القانون تقليل الدفعات المقدمة وضريبة STS بأكثر من النصف. لذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك التأكد مما يلي:

• السطر 140 لم يكن أكبر من السطر 130/2 ؛
• السطر 141 لم يكن أكبر من السطر 131/2 ؛
• السطر 142 لم يكن أكبر من السطر 132/2 ؛
• السطر 143 لم يكن أكبر من السطر 133/2.

يمكن لرجال الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا مدفوعات للأفراد (في السطر 102 أشاروا إلى "2") تقليل المدفوعات المسبقة والضرائب بالكامل. لذلك ، يمكن أن تكون السطور 140-143 مساوية (ولكن لا تتجاوز) الأسطر 130-133 ، على التوالي (إذا كان مبلغ الخصم كافياً).

الورقة الثانية من القسم 2.1.2

الأسطر 150 - 153. يشار إليها بالمجموع التراكمي لمبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة بالفعل للفترة المقابلة.

السلسلة "150". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة للربع الأول (المبلغ للربع الأول والثاني).

السلسلة "151". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة لنصف السنة (المبلغ للربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "152". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة لمدة 9 أشهر (المبلغ للربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "153". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

الأسطر 160 - 163. يشار إلى مبالغ ضريبة المبيعات المدفوعة ، والتي تقلل المدفوعات المسبقة والضريبة المحسوبة أعلاه.

السلسلة "160" خطوط 130(من هذا القسم) - سطور 140 150 خطوط 130(من القسم 2.1.1) - سطور 140 خطوط 130(من هذا القسم) - سطور 140 السطر 150.

السلسلة "161". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة السطر 131(من هذا القسم) - سطور 141(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من الخطوط 151، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها السطر 131(من القسم 2.1.1) - سطور 141(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فحدد النتيجة السطر 131(من هذا القسم) - سطور 141(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط السطر 151.

السلسلة "162". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة خطوط 132(من هذا القسم) - سطور 142(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من الأسطر 152، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها خطوط 132(من القسم 2.1.1) - سطور 142(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فحدد النتيجة خطوط 132(من هذا القسم) - سطور 142(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط السطر 152.

السلسلة "163". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة الأسطر 133(من هذا القسم) - خطوط 143(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من سطور 153، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها الأسطر 133(من القسم 2.1.1) - خطوط 143(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فحدد النتيجة الأسطر 133(من هذا القسم) - خطوط 143(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط السطر 153.

القسم 1.1 (لدافعي الضرائب على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط)

السلسلة "010", سلسلة "030", السلسلة "060", السلسلة "090". تشير هذه الأسطر إلى رمز OKTMO الخاص بمكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو الموقع (العنوان القانوني) للشركة ذات المسؤولية المحدودة. في هذه الحالة ، يجب ملء السطر 010 فقط دون إخفاق ، ويتم ملء الأسطر 030 و 060 و 090 إذا قام صاحب المشروع بتغيير مكان إقامته أو قامت المنظمة بتغيير موقعها خلال العام. خلاف ذلك ، يتم وضع شرطات فيها.

السلسلة "020". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب ببساطة باستخدام الصيغة السطر 130 – السطر 140وإذا كانت النتيجة فوق الصفرثم أدخل هذا المبلغ.

السطر 130(من القسم 2.1.1) - السطر 140(من القسم 2.1.1) - السطر 160(من القسم 2.1.2) وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فاذكر هذا المبلغ.

السلسلة "040" السطر 131 – السطر 141 – خط 020

إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 131(من القسم 2.1.1) - السطر 141(من القسم 2.1.1) - السطر 161(من القسم 2.1.2) - خط 020وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فاذكر هذا المقدار. إذا كانت النتيجة سالبة ، يجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 050.

السلسلة "050"

السلسلة "070". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 132 – السطر 142 – خط 020 – خط 040 + خط 050

إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 132(من القسم 2.1.1) - السطر 142(من القسم 2.1.1) - سطر 162(من القسم 2.1.2) - خط 020 – خط 040 + خط 050وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فاذكر هذا المقدار. إذا كانت النتيجة سالبة ، فيجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 080.

السلسلة "080"

السلسلة "100". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 133 – السطر 143 – خط 020 – خط 040 + خط 050 – السطر 070 + خط 080

إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 133(من القسم 2.1.1) - السطر 143(من القسم 2.1.1) - السطر 163(من القسم 2.1.2) - خط 020 – خط 040 + خط 050 – السطر 070 + خط 080وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فاذكر هذا المقدار. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة ناقص) إلى المصطلح 110.

السلسلة "110"

القسم 2.2 (لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات")

الأسطر 210 - 213- يشار إلى مبلغ الدخل على أساس تراكمي:

السلسلة "210". أدخل مقدار الدخل للربع الأول.

السلسلة "211". حدد مقدار الدخل لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).

السلسلة "212". أدخل مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "213". أدخل مقدار الدخل للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

الأسطر 220 - 223. مبلغ النفقات موضح على أساس الاستحقاق (هنا يمكنك أيضًا تضمين الفرق بين الحد الأدنى للضريبة والضريبة المحسوبة بالطريقة العامة ، المدفوعة في السنوات السابقة):

السلسلة "220". أدخل مقدار المصروفات للربع الأول.

السلسلة "221". حدد مبلغ المصاريف لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).

السلسلة "222". حدد مبلغ المصاريف لمدة 9 أشهر (المبلغ للربع الأول والثاني والثالث).

السلسلة "223". أدخل مقدار المصروفات للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).

السلسلة "230". إذا تعرضت لخسارة في السنوات السابقة ، فأدخل هنا المبلغ الذي تريد خفض الوعاء الضريبي به. في الوقت نفسه ، يجب أن يتجاوز الدخل أعلاه نفقات السنة المشمولة بالتقرير.

السطر 240 - 243. يُحسب الأساس الضريبي ويوضح (أي الفرق بين الإيرادات والمصروفات للفترة المقابلة):

السلسلة "240". احسب باستخدام الصيغة السطر 210 - السطر 220وأدخل مبلغ الوعاء الضريبي للربع الأول. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 250.

السلسلة "241". احسب باستخدام الصيغة السطر 211 - السطر 221وبيان مبلغ الوعاء الضريبي لنصف السنة. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 251.

السلسلة "242". احسب باستخدام الصيغة خط 212 - خط 222وبيان مبلغ الوعاء الضريبي لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252.

السلسلة "243". احسب باستخدام الصيغة السطر 213 - السطر 223 - السطر 230وأدخل مبلغ الوعاء الضريبي للسنة. بقيمة صفرتم تعيين هذا الخط على "0". ذات قيمة سالبةفي هذا السطر ، من الضروري وضع شرطات ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252.

الأسطر 250 - 253. يتم توضيح مبالغ الخسائر إذا تبين أن أيًا من السطور 240 - 243 سالب:

السلسلة "250". تمتلئ بقيمة السطر 240 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.

السلسلة "251". تمتلئ بقيمة السطر 241 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.

السلسلة "252". يتم ملؤها بقيمة السطر 242 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.

السلسلة "253". تمتلئ بقيمة السطر 243 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.

الأسطر 260 - 263. حدد سطراً بسطر معدل الضريبة لفترة الإبلاغ (الضريبة) السارية في منطقتك (يحق لموضوعات الاتحاد الروسي تعيين المعدل من 5٪ إلى 15٪). تستخدم معظم الكيانات معدل 15٪.

الأسطر 270 - 273. يتم حساب ناتج الوعاء الضريبي للفترة المقابلة ومعدل الضريبة والإشارة إليه. إذا كانت هناك شرطات في السطور من 240 إلى 243 ، فيجب أيضًا وضع الشرطات في السطور المقابلة 270 - 273.

السلسلة "270". احسب باستخدام الصيغة السطر 240 × السطر 260: 100وبيان الدفعة المقدمة للربع الأول.

الخط "271". احسب باستخدام الصيغة خط 241 × خط 261: 100وبيان الدفعة المقدمة للفصل الدراسي.

السلسلة "272". احسب باستخدام الصيغة خط 242 × خط 262: 100وبيان الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر.

السلسلة "273". احسب باستخدام الصيغة خط 243 × خط 263: 100وإدخال الضريبة للسنة.

السلسلة "280". احسب باستخدام الصيغة خط 213 × 1/100وأدخل الحد الأدنى للضريبة.

ملحوظةيجب إكمال هذا السطر 280 ، حتى لو لم تكن مطالبًا بدفع الحد الأدنى للضريبة في نهاية العام.

القسم 1.2 (لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات")

السلسلة "010", سلسلة "030", السلسلة "060", السلسلة "090". تشير هذه الأسطر إلى رمز OKTMO الخاص بمكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو الموقع (العنوان القانوني) للشركة ذات المسؤولية المحدودة. في الوقت نفسه ، يجب إكمال السطر 110 فقط دون فشل ، ويتم ملء السطور 030 و 060 و 090 إذا قام صاحب المشروع بتغيير مكان إقامته أو قامت المنظمة بتغيير موقعها خلال العام. خلاف ذلك ، يتم وضع شرطات فيها.

إذا كان كود OKTMO يتكون من 8 أحرف ، فإن الخلايا الحرة الثلاث الموجودة على اليمين تمتلئ بشرطة (على سبيل المثال ، "12345678—"). يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام.

السلسلة "020". حدد قيمة من خطوط 270.

السلسلة "040". احسب باستخدام الصيغة السطر 271 - السطر 020وبيان مبلغ الدفعة المقدمة للفصل الدراسي. إذا كانت النتيجة سالبة ، يجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 050.

السلسلة "050". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 040 ، إذا كانت القيمة الموجودة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.

السلسلة "070". احسب باستخدام الصيغة السطر 272 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050وبيان مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سالبة ، فيجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 080.

السلسلة "080". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 070 ، إذا كانت القيمة الموجودة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.

السلسلة "100". احسب باستخدام الصيغة السطر 273 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080وأدخل مبلغ الضريبة للسنة. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة ناقص) إلى المصطلح 110.

السلسلة "110". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 100 ، إذا كانت القيمة الموجودة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.

السلسلة "120". معبأ إذا كانت قيمة السطر 280 أكبر من قيمة السطر 273. يتم حسابها بواسطة الصيغة السطر 280 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، وتحويل القيمة الناتجة (بدون علامة ناقص) ضمن المصطلح 110. هذا يعني أنك تحسب الدفعات المقدمة المدفوعة على حساب الحد الأدنى للضريبة (يجب عليك تقديم طلب للحصول على تعويض إلى IFTS بأي شكل ، والذي يتم إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد دفع المدفوعات المقدمة).

القسم 3

هذا القسم هو للإشارة فقط وقد تم تقديمه في عام 2015 في إعلان جديد USN.

دافعو الضرائب الذين لم يتلقوا ممتلكات (بما في ذلك النقد) ، والأعمال ، والخدمات كجزء من الأنشطة الخيرية ، والإيرادات المستهدفة ، والتمويل المستهدف (الفقرتان 1 و 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) القسم 3 لا يحتاجون لملء .

مكان تقديم الإقرار الضريبي

يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب:

• SP - في مكان إقامتهم ؛
• LLC - في موقعها ( العنوان القانونيالمكتب الرئيسي).

يمكن العثور على عنوان وتفاصيل الاتصال الخاصة بـ IFTS الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.

طرق إيداع تصريح USN

يمكن تقديم الإقرار الضريبي بثلاث طرق:

1. في شكل ورقي (من نسختين) شخصيًا أو من خلال ممثلك. سيتم الاحتفاظ بنسخة واحدة في مكتب الضرائب ، وسيتم إعادة النسخة الثانية (مع العلامة اللازمة). ستكون هذه الورقة بمثابة تأكيد على تقديمك للإقرار.
2. عن طريق البريد عن طريق البريد المسجل مع وصف للمرفق. في هذه الحالة ، يجب أن يظل جرد الاستثمار (مع الإشارة إلى الإعلان الذي سيتم إرساله) وإيصالًا ، وسيتم اعتبار تاريخه هو تاريخ تقديم الإعلان.
3. في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (بموجب اتفاقية من خلال أحد مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية أو خدمة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية).

ملحوظة: لتقديم إعلان من خلال ممثل- يجب على رواد الأعمال الأفراد إصدار توكيل رسمي موثق ، ويجب على المنظمات إصدار توكيل رسمي في نموذج مكتوب بسيط (موقعة من الرئيس ومختومة).

ملحوظة، عند تقديم تصريح في شكل ورقي ، قد تتطلب بعض IFTS:

• إرفاق ملف الإعلان في شكل إلكتروني على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش ؛
• طباعة رمز شريطي خاص على الإقرار يكرر المعلومات الواردة في الإعلان.

لا تستند هذه المتطلبات إلى قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي ، ولكن من الناحية العملية ، قد يؤدي عدم امتثالها إلى محاولة فاشلة لتقديم إعلان.

إعلان الصفر USN

لملء إقرار صفري بشأن "الدخل" لنظام الضرائب المبسط ، تحتاج إلى:

1. املأ صفحة العنوان بالطريقة المعتادة.
2. في القسم 1.1 ، املأ الأسطر 010 ، 030 ، 060 ، 090 (انظر التعليمات أعلاه).
3. في القسم 2.1.1 ، املأ السطر 102.

من الضروري ملء إقرار صفري بشأن "الدخل مطروحًا منه النفقات" في النظام الضريبي المبسط.

الحالة التي يكون فيها رجل الأعمال الفردي قد توقف بالفعل عن عمله النشاط الريادي، ولكن في الوقت نفسه لا يتوقف التسجيل كرجل أعمال فردي هو أمر نموذجي تمامًا لبلدنا. قد تختلف الأسباب ، ولكن فردييبقى التاجر الوحيد. غالبًا ما يحدث أنه بعد تسجيله كرائد أعمال فردي ، لا يبدأ المواطن نشاطه على الفور. لكن ، بطريقة أو بأخرى ، فهم جميعًا دافعي الضرائب والالتزامات المفروضة عليهم بموجب التشريعات الضريبية لا تفقد قوتها.

حول ما إذا كان من الضروري تقديم إقرار ضريبي وتقارير أخرى على الإطلاق ، إذا لم يكن هناك أي نشاط ، ما هو الإبلاغ الصفري عن رائد الأعمال الفردي ، ومتى يمكن تقديم مثل هذا الإبلاغ ، وعندما لا يتم وصفه في هذه المقالة.

ما هو عدم الإبلاغ عن IP

إن مفهوم "الإبلاغ الصفري عن الملكية الفكرية" شائع. لا ينص عليه القانون و أشكال خاصةلم يتم إنشاء مستندات الإبلاغ في حالة تعليق الأنشطة. ويترتب على ذلك أنه إذا انخفض دخل رجل الأعمال إلى الصفر ، فلا يزال من الضروري تقديم الإقرارات الضريبية والتقارير الأخرى ضمن الإطار الزمني المحدد. تنطبق نفس القواعد أيضًا إذا كان الفرد مسجلاً كرائد أعمال فردي ، لكنه لم يبدأ في ممارسة الأعمال التجارية.

في حالة عدم قيام صاحب المشروع بأنشطة ، ولا يتم استخراج الدخل المقابل منه ، من الضروري فهم ما يلي. يعتمد وجود التزام بتقديم إقرار على حقيقة أن الكيان الاقتصادي هو دافع الضرائب ، وليس على حقيقة وجود مبالغ ضريبية مستحقة الدفع. تم إضفاء الطابع الرسمي على الرأي المقابل للمحكمة الدستورية للاتحاد الروسي من قبل القرار في عام 2008. لا يعني عدم وجود أرباح يجب دفع الضريبة عليها إنهاء الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.

في الواقع ، الإعلان الصفري هو بيان دافع الضرائب بأنه ليس لديه قاعدة ضريبية وضريبة مستحقة الدفع في الفترة الضريبية. خلاف ذلك ، إذا لم تقدم إعلانًا بدون مؤشرات ، فستعتبر IFTS أن صاحب المشروع لم يقدم تقارير في وقت ثابتومحاسبة IP. ليس لدى الخدمة المالية طرق أخرى لمعرفة نقص النشاط ، وبالتالي ، الضرائب المستحقة ، باستثناء من صاحب المشروع نفسه.

تواتر تقديم تقرير صفري من قبل رائد الأعمال الفردي يتوافق مع فترات الإبلاغ عن تلك الضرائب ، التي يدفعها. وبالمثل ، يتم تحديد وتيرة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. في معظم الحالات ، يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر وبناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير.

كيفية تقديم إقرار صفري IP

كما ذكرنا سابقًا ، لا توجد نماذج خاصة ومواعيد نهائية لتقديم تقارير صفرية لأصحاب المشاريع الفردية. يتم أيضًا تطبيق جميع القواعد الضريبية المتوفرة للإبلاغ في الأنشطة الجارية في حالة تقديم الإقرارات الصفرية إلى التفتيش. لا يكمن الاختلاف بين التصريح الباطل والإعلان العادي في الشكل ، بل في المحتوى. ستكون جميع مؤشرات هذه الإعلانات تقريبًا مساوية للصفر. من الأسهل إصدار مثل هذا الإعلان عن الإعلان المعتاد. يسمح هذا للعديد من رواد الأعمال الذين علقوا مؤقتًا أنشطتهم بالتصميم بشكل مستقل إقرار ضريبيفي IFNS.

يتم تقديم الإقرارات الضريبية ، مع استثناءات نادرة ، إلى مفتشية الضرائب الإقليمية في مكان تسجيل صاحب المشروع. وبالتالي ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، يجب على صاحب المشروع ، بالوتيرة المحددة في القانون ، تقديم إقرارات إلى الخدمة المالية عن جميع الضرائب التي يدفعها. الاستثناءات التي ستتم مناقشتها بشكل أكبر هي إيداع إعلان صفري واحد. إن طرق إيداع الإعلانات الصفرية هي نفسها المستخدمة في الإقرارات العادية.

ولكن إذا قرر رائد الأعمال تقديم إقرارات بمفرده ، بدون محاسب ، فيجب أن نتذكر هنا أنه منذ عام 2014 لم يعد من الممكن تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى مصلحة الضرائب في شكل ورقي. يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات المالية فقط عبر قنوات الاتصالات (الإنترنت).

إعلان الصفر على USN

الالتزام بتقديم إقرار ضريبي لتلك الضرائب التي يجب على دافع الضرائب دفعها لا يعتمد على الأداء الاقتصادي للنشاط. وبالتالي ، إذا لم يتم تنفيذ نشاط صاحب المشروع الذي يستخدم نظام الضرائب المبسط ، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب. استسلم صفر تقارير USNيتم تنفيذها ضمن الحدود الزمنية التي حددها قانون الضرائب حتى 30 أبريل من العام التالي للتقرير.

في الوقت نفسه ، فإن رائد الأعمال الذي يستخدم النظام "المبسط" بدون دخل لديه الفرصة لتقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط). ومع ذلك ، يجب فهم الاختلافات في انطباق الإعلانين بوضوح.

ينص التشريع على تطبيق إعلان واحد في الحالات التالية:

• نقص التدفق النقدي في الحسابات الجارية وسجلات النقد ،
• عدم وجود أشياء خاضعة للضريبة لأي ضرائب.

عند تطبيق إعلان واحد (مبسط) ، يجب أن يتأكد رائد الأعمال الفردي من عدم وجود تدفق نقدي على حساباته. من الناحية العملية ، غالبًا ما يحدث أن تظل عمليات التسوية التي تقوم بها البنوك في الوضع التلقائي بعيدة عن اهتمام رواد الأعمال الفرديين: سحب العمولات ، ورسوم الخدمة ، وما إلى ذلك. في أنشطتهم ، غالبًا ما يتوقف رواد الأعمال الأفراد الذين يعلقون أنشطتهم مؤقتًا ، عند الاختيار بين إقرار ضريبي واحد (مبسط) وعائد ضريبي صفري بموجب النظام الضريبي المبسط ، عند الأخير.

إعلان صفري لـ UTII

نلاحظ على الفور أن التشريع الضريبي لا ينص على إمكانية تقديم إقرار "صفر" لـ UTII. إعلان صفري لـ UTII من قبل دافع الضرائب المتقدم هذا النظامالضرائب ، لا يمكن تقديمها من حيث المبدأ. إن مفهوم الدخل "المحسوب" ذاته يعني أن الضريبة لا تُدفع من المؤشرات الفعلية (التي لا يمتلكها صاحب المشروع ببساطة نتيجة لتعليق الأنشطة) ، ولكن من المؤشرات المحسوبة. من الناحية العملية ، بالطبع ، هناك حالات يتمكن فيها رواد الأعمال من تقديم إقرارات ضريبية صفرية لـ "التضمين". لكن مثل هذه الحالات نادرة. دائرة الضرائب والمحاكم قد شكلت بالفعل موقفهم على هذه المسألة، ومحاولة الإبلاغ عن UTII مع "صفر" على الأرجح لن تنجح.

كما تعلم ، فإن رائد الأعمال هو دافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب منذ لحظة تسجيله كدافع لمثل هذه الضريبة.

وبالتالي ، عند تعليق النوع "المفترض" من النشاط رجل أعمال فرديمن الضروري التقدم في أقرب وقت ممكن إلى مكتب الضرائب مع طلب إلغاء التسجيل. في الوقت نفسه ، لا يتم إلغاء تسجيله كرائد أعمال فردي ولا يفقد مكانة رائد الأعمال. اعتبارًا من الربع التالي ، سيتوقف الالتزام بدفع UTII ، وبالتالي لن تكون هناك حاجة لتقديم إقرار بهذه الضريبة. كما ترى ، فإن تقديم إقرار ضريبي لـ ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب بشكل مباشر إلى دفع هذه الضريبة. لا يمكنك تقديم إقرار والإشارة إلى عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع.

يرجى ملاحظة ما يلي: بغض النظر عما إذا كان صاحب المشروع قد توقف عن ممارسة الأنشطة "المنسوبة" أم لا ، فإن الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية لأنواع الضرائب الأخرى التي يدفعها لا يتوقف.

إعلان مبسط واحد

كما لوحظ بالفعل ، في حالة عدم قيام رائد الأعمال بتعليق أنشطته مؤقتًا فقط (لا يبدأ في إجرائها بعد التسجيل كرائد أعمال) ، ولكنه أيضًا لا يقوم بأي عمليات على الحسابات والمكاتب النقدية ، فمن الممكن تقديم طلب واحد إعلان (مبسط).

يشتمل النموذج المقدم من وزارة المالية في الاتحاد الروسي على ورقتين ، يتم ملء الأولى منها فقط في معظم الحالات. يحتوي الإعلان على معلومات حول دافع الضرائب ويشير إلى الضرائب التي تم تقديمه لها. وبالتالي ، لا توجد مؤشرات تكلفة ، على عكس الإقرارات الضريبية الأخرى ، لا يتم الإشارة إليها فيه. بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية الأخرى ، فإنه يوفر إمكانية تقديم معلومات محدثة (تصحيحية). بالنسبة لما هو موجود في الورقة الأولى ، يتم توفير المتطلبات المقابلة للملء.

يرجى ملاحظة ما يلي: إذا تم تقديم إقرار واحد (مبسط) عن طريق الخطأ ، فإن دافع الضرائب يقدم إلى IFTS الإقرارات التوضيحية لهذه الضرائب ، بدلاً من تقديم إقرار واحد مسبقًا. في سمة "تعديل" مثل هذه الإعلانات ، من الضروري إخماد الوحدة.

يمكن تحويلها إلى مصلحة الضرائب بأي شكل من الأشكال حسب اختيار دافع الضرائب. هذه هي ميزته لرجال الأعمال على نظام مشتركالضرائب ، وهي دافعي ضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن عائدات ضريبة القيمة المضافة متاحة الآن في مصلحة الضرائبفقط في شكل إلكتروني ، يسهل على رائد الأعمال إرسال إقرار واحد بدون ضريبة القيمة المضافة على الورق.

يتم تقديم إعلان واحد على أساس:

• السنة المشمولة بالتقرير ،
• تسعة أشهر،
• نصف عام
• ربع.

الموعد النهائي للتقديم هو اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن تقديم إقرار واحد (مبسط) بدلاً من الإقرارات عن تلك الضرائب ، والتي تكون فترة إعداد التقارير عنها شهرًا (على سبيل المثال ، للمكوس).