≡×قائمة طعام

• بصلح
• بصلح
• تصميم داخلي
• حول كل شيء
• حول السباكة

مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي: حساب مفصل. أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية

• مقدار مساهمات رواد الأعمال الفردية لنفسه في عام 2019
• اشتراكات تأمين التقاعد
• أقساط التأمين الطبي
• فترة الدفع
• كيفية إنشاء إيصال / أمر دفع?
• كيف تخفض ضريبة STS بمقدار المساهمات لنفسك؟
• الإبلاغ عن مساهمات الملكية الفكرية لنفسك

منذ عام 2018 ، تم فصل مبلغ أقساط التأمين عن الحد الأدنى للأجور.

منذ عام 2017 ، تُدار أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس من قبل صندوق المعاشات التقاعدية. يمكن الاطلاع على التفاصيل الكاملة عن المساهمات في الفصل 34 من قانون الضرائب.

[انتباه!] يجب دفع أقساط التأمين حتى لو كنت لا تقودالأنشطة (أو لا تحقق ربحًا).

[انتباه!] يمكن تخفيض ضريبة "الدخل" STS (6٪) بمقدار أقساط التأمين المدفوعة

أقساط التأمين في عام 2019.

حتى عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور ، اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي. منذ عام 2018 ، تم فصل المساهمات الذاتية عن الحد الأدنى للأجور.

لعام 2019 IP مع الدخل السنوي 300000 فرك. و اقلدفع فقط 2 دفع لنفسه المبلغ الإجمالي 36 238 فرك.

رواد الأعمال الأفراد من ذوي الدخل السنوي أكثر من 300000 روبل.دفع لأنفسهم بالإضافة إلى ذلكللمبلغ المذكور أعلاه وهو 36238 روبل) 1% من الدخل يتجاوز 300000 فرك.

اشتراكات تأمين التقاعد

أولاًرواد الأعمال الأفراد (IP) يدفعون ثابتًا مَعاشمساهمات. اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2019 هي 29354 روبل روسيفي السنة (7338.5 روبل لكل ربع ، 2446.16 (6) روبل في الشهر).

إذا كان دخلك السنوي تجاوز 300000 روبل.، عليك دفع 1٪ إضافية من هذا المبلغ الزائد في موعد أقصاه 1 يوليو من العام التالي. على سبيل المثال ، بالنسبة للسنة التي تلقيت فيها 450.000 روبل ، فأنت بحاجة إلى دفع (450.000 - 300.000) × 1٪ = 1500 روبل. على الرغم من حقيقة أن هذا الجزء من المساهمات غير ثابت في الواقع ، إلا أنه لا يزال يطلق عليه اسم ثابت. مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2018 محدود من الأعلى بمبلغ 212.360 روبل ، أي حتى لو ربحت 30 مليون روبل في السنة (1٪ من 30 مليون - 300000 روبل) ، ما عليك سوى أن تدفع 212360 روبل. (الحد الأقصى لعام 2019-234832 روبل)

مساهمة التقاعد في شكل "PD (ضريبة)".

أقساط التأمين الطبي

ثانيًايدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين الطبي. قسط التأمين الطبي في 2019 هو 6884 فرك. في العام(أي 1721 روبل لكل ربع ، 573.6 (6) روبل في الشهر). هذه المساهمات من دخل يتجاوز 300000 روبل. لامدفوعة الثمن.

يمكنك مشاهدة مثال لملء إيصال دفع رسوم طبية على شكل "PD (ضريبة)".

دفع أقساط التأمين الثابتة

1. شروط الدفع - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبرالسنة الحالية. 1٪ من فائض 300000 روبل. - ليس لاحقا 1 يوليوالعام القادم.
2. يمكنك الدفع بأي مبلغ وفي أي وقت (ضمن المواعيد النهائية المحددة في الفقرة السابقة). اختر نظام دفع يكون أكثر ربحية بالنسبة لك (لتقليل ضريبة STS).
3. تُدفع الاشتراكات لمكتب الضرائب في مكان تسجيل الشريك المنفذ.
4. يتم إصدار جميع الإيصالات أعلاه في النموذج رقم PD (الضريبة)أو في النموذج رقم PD-4sb (ضريبة)ويتم قبولها فقط للدفع سبيربنك(إذا كان لدى رجل أعمال فردي حساب جاري في أي بنك ، فيمكنك الدفع منه ، ولا يتم تحصيل أي فائدة إضافية مقابل ذلك).
5. إذا كنت مسجلاً كرجل أعمال فردي ليس منذ بداية العام- تحتاج إلى دفع اشتراكات ليس عن العام بأكمله ، ولكن فقط عن وقت التسجيل (لـ حساب دقيقمبلغ الدفع وتسجيل جميع الإيصالات ، استخدم خدمة المحاسبة).
6. إذا قمت بدمج أنشطة رجل أعمال فردي مع العمل عليه عقد التوظيفوصاحب العمل يدفع بالفعل اشتراكات عنك - أنت لا تهتم بحاجة لدفع الاشتراكات الثابتة المحددة نيابة عن رائد الأعمال الفردي.
7. أسهل طريقة لإنشاء إيصال (أو أمر دفع) لدفع الرسوم هي الاستخدام مسؤول مجانيخدمة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

تخفيض الضريبة على نظام ضريبي مبسط على مقدار الاشتراكات

1. بالنسبة لمبلغ أقساط التأمين الثابتة المدفوعة ، يمكنك تقليل "دخل" ضريبة USN (6٪).
2. من أجل تقليل الدفعات المقدمة على ضريبة USN ، يجب دفع المساهمات في الفترة التي يتم فيها سداد الدفعات المقدمة. على سبيل المثال ، إذا كنت تريد تقليل دفعه مقدمهلمدة نصف عام - لذلك يجب دفع الاشتراكات ليس لاحقانهاية الفصل الدراسي - أي. حتى 30 يونيو.
3. ربما يكون الخيار الأسهل والأكثر ربحية هو دفع مساهمات إلى الربع الأول- بهذه الطريقة يمكنك تقليل الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط للربع الأول ، وإذا كان لا يزال هناك بعض المبلغ المتبقي بعد خصم مبلغ الاشتراكات المدفوعة من الدفعة المقدمة للنظام الضريبي المبسط ، فيمكنك تقليل ضريبة لمدة نصف عام ، إلخ.
   • مثال: تم دفع مساهمات بمبلغ 10000 روبل في الربع الأول. الدخل للربع الأول 100000 روبل ، 6 ٪ من 100000 روبل. - 6000 روبل. نخفض الدفعة المقدمة بمقدار 10000 روبل. - اتضح أنه خلال الربع الأول ليس هناك حاجة لدفع دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط. مقابل 4000 روبل ، والتي تبقى عند طرح 6000 - 10000 - يمكنك تقليل الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر.
4. من الممكن تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات المدفوعة يتجاوز 300000 فرك. (1٪ من الزيادة تدفع في موعد أقصاه 1 يوليو).
5. لا تنس تضمين بيانات الاشتراكات المدفوعة التي تقلل ضريبة STS في الإقرار الضريبي.

تقارير الدفع الثابت

إيصالات مدفوعة لأقساط التأمين الثابتة تأكد من الحفظ.الإبلاغ منذ عام 2012 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين (دفع المساهمات فقط لنفسي) - ألغيت!. لمعرفة ما إذا كانت مدفوعاتك قد وصلت إلى وجهتها - اتصل بـ مكتب الضرائبأو استخدم الخدمة المساحة الشخصيةرجل أعمال فردي ".

المعلومات الواردة أعلاه ل رواد الأعمال الأفرادبدون موظفين. لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين وشركة ذات مسؤولية محدودة ، المعلومات الموجودة على الصفحة حول

يخلق التشريع الروسي جميع الظروف لرجال الأعمال لتطوير أعمالهم بشكل مريح. حتى الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد لا تنص على أي معدل محدد أو ضريبة واحدة لجميع رجال الأعمال. لكل فرد الحق في تحديد النظام الذي سيتم فرض ضرائب عليه ، وهناك الكثير للاختيار من بينها. هناك 5 أنظمة ضريبية في عام 2019تختلف جذريًا عن بعضها البعض.

أنواع ضرائب الملكية الفكرية

يجب أن يؤخذ اختيار الوضع على محمل الجد كما لو كان منزلك المستقبلي. بعد كل شيء ، سوف تدفع ضرائب بعيدًا عن يوم واحد. السعر والفترة والقاعدة وشروط الدفع وإجراءات الحساب - كل هذا يختلف لكل وضع. وإذا أخطأت في الاختيار في بداية الرحلة ، فلن تتمكن بعد ذلك من الوصول إلى القمة في العمل.

في الاتحاد الروسي ، تنطبق الأنواع التالية من الضرائب على رواد الأعمال الأفراد:

• ESHN - ضريبة زراعية واحدة ؛
• OSNO - النظام العام للضرائب ؛
• USN - نظام ضريبي مبسط ؛
• PSN - نظام ضرائب براءات الاختراع ؛
• UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.

1. أساسي

OSNO هو النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا من الناحية الفنية. يجب أن يتمتع رائد الأعمال الفردي بمعرفة محاسبية أو أن يكون لديه متخصصه الخاص في الموظفين من أجل التعامل مع وثائق التقارير ، والتي تشمل قائمة ما يلي:

بالإضافة إلى ذلك ، تتضمن تقارير OSNO ما يلي:

• دفتر حساب للمشتريات / المبيعات المخصصة لحساب ضريبة القيمة المضافة ؛
• كتاب الموظفين
• الإبلاغ عن أقساط التأمين ؛
• وتقارير الموظفين.

قائمة الضرائب على OSNO كبيرة أيضًا. يشمل جميع المدفوعات التي ينص عليها القانون لدافعي الضرائب:

اعتمادًا على نوع العمل وخصائص العمل ، قد يدفع صاحب المشروع الضرائب التالية:

• الضرائب.
• ماء؛
• للمصادر الحيوية.
• للتعدين
• مساهمات للموظفين ؛
• ينقل.

على الرغم من العيوب العديدة ، لا يمكن وصف OSNO بأنها غير مربحة. النظام لديه الجوانب الإيجابية. هذا هو الوضع الافتراضي. وهذا يعني أنه لا يمكن الوصول إليه فقط عن طريق بارادته، ولكن أيضًا "التحليق" من وضع آخر. على سبيل المثال ، على PSN ، من المستحيل تعيين أكثر من 15 شخصًا في طاقم العمل ، لقد تجاوزوا القاعدة - مرحبًا بكم في OSNO. هذا الوضع لا يقيد أي شخص في أي شيء ، يمكنك تجديد الموظفين لأي عدد من الموظفين ، والحصول على ربح من عشرة أرقام.

سبب آخر يجعل العديد من رواد الأعمال الأفراد يختارون هذا النوع المعين من الضرائب وهو دفع ضريبة القيمة المضافة. لماذا؟ تفضل المنظمات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة التعاون مع نفس الشركات. إنه لمن دواعي سرورهم أن يتلقوا فاتورة منهم بضريبة القيمة المضافة المشار إليها وتخفيض الضرائب المفروضة عليهم أكثر من القيام بأعمال تجارية مع رواد الأعمال الفرديين في النظام الضريبي المبسط.

2. USN

يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط لا يتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. يتم تخفيض العبء الضريبي بالكامل إلى ضريبة واحدة:

• 6٪ على دخل STS ؛
• 5-15٪ على الدخل من نظام الضرائب المبسط مطروحًا منه المصاريف.

يتم اختيار أساس الضرائب من قبل دافع الضرائب. إذا كان لديك نفقات محدودة ، فإن الخيار الأول مثالي. وإذا كانت التكاليف 60 ٪ من الربح أو أكثر ، فمن الأفضل اختيار النظام الضريبي الثاني ، حيث سيتمكن صاحب المشروع الفردي من خصم جميع النفقات المنصوص عليها في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من الدخل.

يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضرائب العامة ضريبة واحدة مرة واحدة في السنة ، ويتم سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك ، في نظام مبسط بنسبة 6٪ ، يمكنك تقليل الدفعات المقدمة والضريبة النهائية بمقدار أقساط التأمين. ولا يهم ما هي الفترة الزمنية التي قمت فيها بعملهم ، الشيء الرئيسي هو ذلك في نفس الربع الذي يتم فيه حساب الرسوم.

يقوم أرباب العمل ورجال الأعمال الأفراد بتخفيض ضريبة STS بطرق مختلفة:

• يمكن للأول أن يأخذ في الحسبان المساهمات الخاصة بهم وللعاملين ، لكن لا يحق لهم تخفيض الضريبة بأكثر من النصف ؛
• تقوم الأخيرة بتخفيض الرسوم بمجموع جميع المساهمات المقدمة لأنفسهم ، حتى 0.

مع قاعدة الدخل مطروحًا منه المصروفات ، يمكن أيضًا أخذ المساهمات في الاعتبار ، ولكن يتم تضمينها في عمود التكلفة.

لا يمكن للجميع الذهاب إلى USN. يحظر تطبيق النظام المبسط لفرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد:

• مع طاقم عمل من 100 شخص ؛
• بدخل سنوي قدره 60 مليون ؛
• دافعي UAT ؛
• مع نوع العمل المحظور ، هؤلاء هم الأشخاص الذين يمارسون القمار والتعدين وإنتاج السلع الخاضعة للمراقبة ؛
• الأشخاص الذين لديهم فروع.

تشمل عيوب USN الأخرى ما يلي:

• عدم القدرة على بيع البضائع مع ضريبة القيمة المضافة ؛
• حضور إلزامي لـ KKM.

3. UTII

إذا قرر رائد الأعمال الفردي اختيار نظام ضريبي مثل UTII ، فسوف يدفع ضريبة بمعدل 15٪ ليس على الدخل المستلم ، ولكن على الدخل الذي تفرضه الدولة. هذا هو الرقم ، وفقًا للمشرعين ، هو الأمثل لنوع معين من النشاط.

صيغة الحساب: BD (الربحية الأساسية التي تحددها الدولة لكل نوع من أنواع العمل) x K1 (المعامل المحدد من قبل الحكومة) x FI (المؤشر المادي ، على سبيل المثال ، منطقة أرضية التداول) x K2 (المعامل المحدد بواسطة السلطات الإقليمية) × 15٪ (معدل).

يعفي UTII دافع الضرائب من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. والأهم من ذلك - من تركيب KKM. يمكنك تقليل الرسوم على أقساط التأمين وفقًا لقواعد مماثلة لنظام الضرائب المبسط.

المحاسبة الكاملة غير مطلوبة. لكن لا تزال هناك حاجة لملء بعض المستندات:

• اقرار ضريبى؛
• حساب مادي. المؤشرات.
• تقديم التقارير للموظفين ؛
• تقارير إضافية.

من بين عيوب هذا الشكل من الضرائب:

• القيود على أنواع العمل - الأشخاص المشتركون فيها تجارة الجملةوالتصنيع والبناء.
• عدم وجود نظام في بعض المناطق يجب توضيح المعلومات مع السلطات المحلية. في موسكو في عام 2019 ، لا يعمل.
• لا يمكنك توظيف أكثر من 100 شخص.
• يجب دفع الضريبة حتى في حالة وجود خسارة.

4. PSN

PSN هو نظام الضرائب الأكثر مفهومًا لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنه يتمثل في دفع تكلفة براءة الاختراع. الغياب التام للإبلاغ ، واختيار أي فترة مناسبة (من 30 يومًا إلى عام) ، والعمل بدون سجلات نقدية - كل هذه المزايا تمنح الحق في وصفها بأنها الأكثر ربحية.

بلغ معدل رواد الأعمال الفرديين في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2019 6 ٪ ، ويتم أخذ مبلغ مثالي معين من الربح الذي تحدده السلطات المحلية كأساس. لا يهم الدخل الحقيقي للمشروع.

هذا الخيار الأفضللأصحاب الأعمال الموسمية أو المؤقتة. ولكن لا يمكن للجميع الانضمام إلى دافعي الضرائب على PSN ، القائمة الأنواع المناسبةيتم تنظيم الأنشطة بدقة. إنه مشابه لقائمة UTII ، ويكملها فقط الإنتاج على نطاق صغير ، على سبيل المثال ، منتجات المخابز ، والنقانق ، ومنتجات الألبان ، والسجاد ، والنظارات ، والجوارب ، وبطاقات العمل ، والعلاقات.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين الحاصلين على براءة اختراع 15 شخصًا ، والربح - 60 مليون روبل.

5. ESHN

ESHN هو نظام ملائم بمعدل 6٪ ، ولكن ليس على الدخل ، ولكن على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم الدفع مرة واحدة فقط كل ستة أشهر ، ويتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة.

العيب الوحيد للشكل الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية هو أنه ينطبق فقط على المنتجين الزراعيين والأشخاص المشاركين في استزراع الأسماك.

اختيار أفضل وضع

لتحديد أي نظام ضريبي يجب اختياره لرائد أعمال فردي ، من الضروري إجراء سلسلة من الحسابات الفردية للعبء الضريبي للجميع الأوضاع الممكنة. ضع في اعتبارك كيفية مقارنة أنواع الضرائب باستخدام مثال محدد.

يخطط رجل الأعمال خودوركين لافتتاح صالون لتصفيف الشعر في منطقة كراسنويارسك. الربح المتوقع شهريًا هو 777000 روبل ، والموظفون 5 موظفين ، والنفقات المتوقعة شهريًا 266000 روبل ، ومقدار أقساط التأمين للموظفين 34000 روبل.

احسب الضريبة المقدرة على الأنظمة التفضيلية الأكثر تكلفة:

• PSN. العائد الأساسي لهذه المنطقة ونوع العمل هو 3554.799 روبل. DB / 12 شهرًا × 6٪ = 3554.799/12 × 6٪ = 17770 روبل.كل شهر. لا يمكن تخفيض هذا المبلغ.
• UTII. K2 لصالونات تصفيف الشعر في كراسنويارسك - 0.99. دينار بحريني - 7500 ، K1 - 1.798 ، FP - 5 (عدد الموظفين). الرسوم الشهرية = 0.99 × 7500 × 1.798 × 5 × 15٪ = 10012 ص.يمكن تخفيض هذا المبلغ من خلال المساهمات للدولة ، ولكن ليس أكثر من مرتين: 10،012 - 34000 \ u003d 0. لذا مستحق الدفع = 10،012 / 2 \ u003d 5006 روبل.
• دخل STS. لا تؤخذ مصاريف الشركة في الحسبان ، جميع الأرباح تخضع للضريبة بنسبة 6٪. 777000 × 6 ٪ = 46620 روبليمكن تخفيض المبلغ عن طريق مدفوعات التأمين ، ولكن ليس أكثر من مرتين. لذلك ، يدفع 46620/2 = 23310 روبل.
• نفقات الدخل STS. وهنا تؤخذ المصاريف بعين الاعتبار وتدخل فيها الاشتراكات: (777،000 - 266،000 - 34،000) × 15٪ = 71،550.

الخلاصة: من الأفضل لـ IP Khodorkin أن يختار نظام ضرائب محسوبة ، لأن عمله يحقق ربحًا كبيرًا وغير مكلف. إذا كانت النفقات أكثر من 60٪ من الأرباح ، فربما يكون النظام الأكثر ربحية هو الدخل الطارئ مطروحًا منه النفقات. يجب النظر في كل حالة على حدة.

بالإضافة إلى مبلغ مدفوعات الضرائب ، يعتمد اختيار نوع الضرائب على الفروق الدقيقة التالية:

• وجود قيود: عدد الموظفين ، مقدار الربح ، نوع النشاط ؛
• السمات الإقليمية: حجم K2 ، قاعدة بيانات للاحتساب وبراءات الاختراع ، معدلات ضريبية مبسطة) ؛
• نوع النظام الذي يستخدمه الشركاء ؛
• احتياجات التصدير والاستيراد ؛
• منطقة البيع لتجارة التجزئة.
• منطقة صالة الخدمة لتقديم الطعام ؛
• عدد مركبات نقل البضائع ؛
• مؤشرات أخرى تظهر في الحسابات.

قائمة بالقواعد الذهبية للوافدين الجدد إلى الأعمال والتي ستساعدك على اختيار أفضل ضرائب:

• قطاع الخدمات. للعمل مع الأفراد ، يمكنك اختيار احتساب ، لأنه ليس من الضروري استخدام سجلات النقد عليها. وللتعاون مع الكيانات القانونية ، من الأفضل إعطاء الأفضلية للتبسيط. ومع هؤلاء ومع أشخاص آخرين - من الممكن الجمع بين ضريبتين.
• تجارة الجملة والتجزئة مع مساحة كبيرة للغرفة / الصالة. الاستخدام المفيد لـ USNO مع خصم التكاليف.
• التوزيع وتجارة التجزئة بمساحة صغيرة. يعد استخدام الضريبة أو براءة الاختراع المحسوبة أكثر أهمية.
• ل الإنتاج على نطاق واسع من الجيد استخدام BASIC ، وللصغيرة - ضريبة مبسطة.

كيفية تبديل الأوضاع

تختلف قواعد التبديل من نوع واحد من الضرائب إلى نوع آخر إلى حد ما:

• إذا كنت ترغب في البداية في تسجيل رجل أعمال فردي في النظام الضريبي المبسط ، فيجب عليك تقديم طلب رقم 26.2-1 إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في غضون ثلاثين يومًا من تاريخ استلام شهادة فتح رائد أعمال فردي. إذا قمت بالتبديل - حتى 31 ديسمبر ، حيث أن الانتقال ممكن فقط من بداية الفترة الجديدة. كما أن الانتقال من النظام الضريبي المبسط في منتصف العام أمر غير مقبول.
• للتبديل إلى الاحتساب ، يكفي إرسال طلب في نموذج UTII-1 إلى IFTS في غضون خمسة أيام بعد بدء تطبيقه. بعد يوم واحد ، سيتم إخطارك بأنك بدأت العمل على UTII من اليوم الذي تم تطبيقه فيه بالفعل. لتسجيل رائد أعمال فردي في ضريبة محتسبة ، يتم تقديم نفس النوع من الطلب في غضون ثلاثين يومًا من تاريخ التسجيل الفعلي.
• لا تحتاج إلى التسجيل بصفتك دافع OSNO ، الضرائب العامةيتم تعيينها بشكل افتراضي إذا لم يعبر صاحب المشروع الفردي عن رغبته في التحول إلى نموذج آخر.
• للتقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، تحتاج إلى ملء طلب 26.5-1 ونقله إلى مكتب الضرائب في غضون عشرة أيام قبل بدء العمل.

ولا تنس أنه بعد التحويل إلى ضريبة مختلفة ، لن يتم إلغاء تسجيلك وفقًا للضريبة السابقة تلقائيًا. تحتاج إلى تقديم عريضة إلغاء التسجيل الضريبي إلى مكتب الضرائب ، وإلا ستبدأ في الجمع بين نظامين في نفس الوقت.

واحدة من أكثر موضوعات هامةعند بدء عمل تجاري - فرض ضرائب على الملكية الفكرية. يواجه رواد الأعمال ، وخاصة الشركات الناشئة ، العديد من المشكلات ، ويمكن أن يؤدي الجهل بالإجراءات الضريبية إلى غرامات لعدم دفع الضرائب. يمكن أن يؤدي الاختيار الخاطئ لنظام الضرائب إلى خسائر كبيرة. دعونا نفكر بإيجاز في الضرائب التي يجب دفعها ، وكيفية حسابها ، وما تعتمد عليه ، ومتى يتم الإبلاغ عنها ، وغيرها من القضايا.

ما هي الضرائب التي يدفعها المالك الفردي؟

لنبدأ بالشيء الرئيسي - يحق لرجل الأعمال أن يختار طواعية نظامًا ضريبيًا يخضع للمتطلبات والقيود المحددة ، وقد تم توضيح ذلك أيضًا من قبل السلطات التنظيمية (خطاب وزارة المالية بتاريخ 08.08.2014 N 03-11- 11/39581).

يعتمد الاختيار على العديد من العوامل - نوع النشاط والمنطقة والدخل والمقاولين والموظفين والمعايير الأخرى. ولكن يجب أن يتم ذلك على الفور تقريبًا ، في غضون 30 يومًا بعد التسجيل كرائد أعمال فردي. لذلك ، من الضروري فهم أنظمة الضرائب مقدمًا وتحديد المعايير وحساب المبلغ التقريبي للضريبة والمقارنة.

يمكنك تطبيق العديد من أنظمة الضرائب على الملكية الفكرية في عام 2017:

• OSNO - النظام العام للضرائب (الفصلين 21 و 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• USN - مبسط (الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• PSN - براءة الاختراع (الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• ESHN - ضريبة زراعية واحدة (الفصل 26.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لن نتطرق إلى ضريبة المنتجين الزراعيين ، بل سننظر بمزيد من التفصيل في الفرق بين الأنظمة الأخرى.

في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يوجد نظام ضريبي واحد يعفي رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين من الضرائب في عام 2017.

إذا كان صاحب المشروع هو صاحب العمل ، ثم الضرائب وأقساط التأمين أجورإنه ملزم بالدفع ، هذه هي متطلبات الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لكن يمكن لرجل الأعمال أن يأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة عند حساب الضريبة في جميع الأنظمة ، باستثناء PSN ، حيث لا يتم أخذ أقساط التأمين في الاعتبار سواء للموظفين أو لصاحب المشروع الفردي نفسه.

أنظمة ضريبية عامة ومبسطة

النظام الضريبي المستخدم "افتراضيًا" هو نظام أساسي. يدفع IP الضرائب بالكامل - ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الملكية ، يجب أن يقدم تقريرًا ربع سنويًا. بالإضافة إلى حقيقة أن العبء الضريبي مرتفع للغاية ، من الضروري الاحتفاظ بالسجلات وتوثيق النفقات وإصدار الفواتير.

بديل OSNO هو نظام الضرائب المبسط ، وهو نظام ضريبي شائع في الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. ينطبق النظام الضريبي المبسط على جميع أنواع الأنشطة ، يمكنك اختيار كائنات مختلفة للضرائب داخل النظام ، والمحاسبة البسيطة ، تحل ، كما كان من قبل ، الضرائب التالية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد ، وكذلك عند أداء وظائف وكيل الضرائب) ؛
• ضريبة الأملاك.

تتميز الأنظمة الخاصة ليس فقط بحقيقة أنه من الممكن تقليل العبء الضريبي بشكل فعال وقانوني ، ولكن أيضًا من خلال حقيقة أنه يجب استيفاء متطلبات معينة من أجل تطبيقها.

للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، من الضروري ألا يزيد عدد الموظفين عن 100 موظف ، وفي نفس الوقت لا يتجاوز الدخل ، وكذلك القيمة المتبقية للممتلكات ، 150 مليون روبل.

عند اختيار هذا النظام ، من أجل فهم الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها في عام 2017 ، يجب عليك تحديد موضوع الضرائب على الفور:

• الدخل (معدل الضريبة من 1٪ إلى 6٪) أو
• الدخل مطروحًا منه المصاريف (معدل الضريبة من 5٪ إلى 15٪).

يتم تحديد معدل الضريبة بموجب قانون الموضوع. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تقديم ما يسمى بـ "الإعفاءات الضريبية" لأنواع معينة من الأنشطة ، أي أنه يمكن تخفيض الضرائب على رائد الأعمال الفردي في عام 2017 إلى 0٪.

ولكن لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، بالإضافة إلى الامتثال للمتطلبات ، من الضروري تقديم إشعار بالانتقال. يمكن القيام بذلك أثناء التسجيل أو في غضون 30 يومًا (البند 2 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يخطر رائد الأعمال الفردي بالانتقال أو يريد تغيير الكائن المحدد ، فسيكون قادرًا على القيام بذلك فقط اعتبارًا من السنة التقويمية التالية عن طريق إرسال إشعار قبل 31 ديسمبر (البند 1 من المادة 346.13 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).

إذا لم يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط ، فإن صاحب المشروع الفردي يدفع الضرائب وفقًا للنظام العام. يحدث هذا أيضًا إذا استخدم رائد الأعمال الفردي نظامًا خاصًا (UTII أو PSN) ، ولكن العملية لا تخضع للضريبة بموجب هذا النظام ، على سبيل المثال ، إذا كان صاحب المشروع الفردي يعمل في مجال النقل وحصل على براءة اختراع ، فسيتم بيع السيارة أن تخضع للضريبة بموجب OSNO مع دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.

براءات الاختراع والاسناد

تتشابه هذه الأنظمة في أن الضريبة تُدفع على أساس الدخل المحتمل ، وليس الفعلي ، كما هو الحال في OSNO و STS. في الوقت نفسه ، لا يتمتع إلا رواد الأعمال بفرصة التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. الكيانات القانونيةلا يحق لهم استخدام هذا النظام الضريبي.

بادئ ذي بدء ، تعتبر الضرائب المنخفضة في هذه الأنظمة جذابة لأصحاب المشاريع الفرديين المبتدئين ، ولكن ليس هذا فقط. الحقيقة هي أنه يمكن تحديد مبلغ الضريبة مسبقًا ، أي تخطيط تكاليف ممارسة الأعمال التجارية. لديها و الجانب السلبي- حتى في حالة عدم وجود نشاط أو عمل في حيرة ، يجب دفع الضرائب. ولكن إذا كانت عالية و دخل ثابت، فإن استخدام هذه الأنظمة له ما يبرره تمامًا.

لا يكمن الاختلاف بين هذه الأشكال الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 في مقدار الضريبة فحسب ، بل يكمن أيضًا في متطلبات التحول إلى UTII أو PSN - قيود مختلفة على عدد الموظفين وحد الدخل. في الوقت نفسه ، يسمح لك كلا النظامين بعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات فيما يتعلق بالأنشطة التي تخضع لبراءة اختراع أو UTII. يمكن دمج كلا النشاطين مع نظام مبسط.

تكمن خصوصية PSN في أن هذا هو النظام الوحيد الذي لا يلزم فيه تقديم تقارير إلى IP الضريبي ، علاوة على ذلك ، سيتم احتساب الضريبة على الفور في مصلحة الضرائب ، وسيتم إصدار براءة اختراع ، حيث يتم إصدار مبلغ الضريبة وسيتم تحديد تاريخ الدفع. أي أن صاحب المشروع معفى من أي ورقة العمل، لا تخاف من غرامات التأخير في تقديم إقرار أو الدفع الناقص بسبب حساب الضريبة غير الصحيح ، وهذا أمر جذاب للغاية لكثير من رواد الأعمال. بالإضافة إلى حقيقة أن براءة الاختراع تنطبق فقط على أنواع معينة من الأنشطة (البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فمن الضروري أن يتم فرض مثل هذه الضرائب على رواد الأعمال الأفراد على أراضي الدولة ذات الصلة البلدية.

للتقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، هناك متطلبات صارمة للغاية:

• لا يزيد عن 15 شخصًا ؛
• حد دخل لا يزيد عن 60 مليون روبل في السنة.

وعندما يقترن بنظام آخر ، على سبيل المثال ، النظام الضريبي المبسط ، يتم تلخيص الدخل لكلا النظامين الضريبيين ، وإذا تم تجاوز حد الدخل المحدد خلال عام ، يفقد صاحب المشروع الحق في التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 04.14.2017 N 03-11-12 / 22505).

إن تطبيق نظام الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ممكن أيضًا وفقًا للمتطلبات المحددة: فهي تنطبق فقط على أنواع معينة من الأنشطة وفقط إذا تم اعتماد القوانين ذات الصلة في المنطقة. على سبيل المثال ، في موسكو لا يتم تطبيق UTII. يتم تحديد أنواع أنشطة UTII في الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تعيين قيود أخرى في ص. 2.1 ، 2.2 م. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص.

بالإضافة إلى ذلك ، تعتمد مبالغ الضريبة على المنطقة فقط ، حيث يتم احتسابها وفقًا للصيغة ، والسلطات المحلية هي التي توافق على المعاملات والمؤشرات الأخرى التي تؤثر على الحساب.

لذلك ، من الضروري حساب الضرائب التي سيدفعها صاحب المشروع الفردي ، ومقارنتها. يمكن العثور على تكلفة براءة الاختراع على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الآلة الحاسبة https://patent.nalog.ru/info/. في هذه الحالة ، ليس من الضروري الخوض في الحساب ، وإذا كانت البيانات الإضافية محددة في الفقرة الفرعية. 3 ص .8 م. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ثم سيتم الإشارة إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن شراء براءة اختراع من فترة معينةعند اختيار رائد الأعمال - من شهر إلى 12 شهرًا ، ولكن فقط خلال السنة التقويمية.

الأمر أكثر صعوبة مع UTII - من أجل حساب الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2017 ، تحتاج إلى معرفة المؤشرات المادية المستخدمة ، والربحية الأساسية ، والمعاملات. بالإضافة إلى ذلك ، يوصى بدراسة ميزات استخدام النظام لنوع معين من النشاط. على سبيل المثال ، الدخل المستلم من عقد إيجار عربةمع طاقم ، لا يخضع لتوفير خدمات النقل ولا يمكن نقله إلى UTII (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.05.2017 N 03-11-11 / 27760).

ما هي الضرائب التي يجب دفعها إذا كان صاحب المشروع الفردي لا يمارس الأعمال التجارية

خصوصية النشاط الرياديأنه حتى لو لم يكن رائد الأعمال الفردي منخرطا في الأعمال التجارية ، بما في ذلك سبب جيدفهذا لا يلغي التزامه بتسوية حساباته مع الدولة. يجب إيلاء اهتمام خاص لأقساط التأمين ، حيث يتم دفع الأقساط طوال فترة التسجيل كرجل أعمال ، بدءًا من الدخول في USRIP وحتى إنهاء الأنشطة كرائد أعمال فردي (الاستبعاد من USRIP).

بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق ، من الضروري دفع أقساط تأمين ثابتة ، حيث بلغت مدفوعات IP لأنفسهم في عام 2017 27990 روبل.

يجب دفع المساهمات بغض النظر عن نوع النشاط والدخل ، حتى لو كان صاحب المشروع الفردي لا يعمل أو تلقى خسارة. في الوقت نفسه ، لا تؤخذ عوامل أخرى في الاعتبار ، على سبيل المثال ، يجب على رجل الأعمال المتقاعد أيضًا دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).

ولكن إذا تم تطبيق نظام خاص لا يعتمد على الدخل ، فإن مدفوعات رواد الأعمال الأفراد ، بالإضافة إلى المساهمات ، ستزيد بمقدار الضريبة - ضريبة واحدة مع UTII وتكلفة براءة اختراع مع PSN. كل هذا يجب أن يؤخذ في الاعتبار ، وفي مثل هذه الحالات يوصى بالتوقف عن العمل كرجل أعمال حتى لا يتحمل تكاليف إضافية.

يتم إجراء تغييرات على الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد كل عام. هذه حدود دخل جديدة للنظام الضريبي المبسط ، ومعامل الانكماش ، ومقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع لأنفسهم. في هذا الصدد ، من المتوقع أن يكون عام 2019 مستقرًا تمامًا ، وسيزداد العبء الضريبي الإجمالي للشركات الصغيرة بشكل طفيف.

أقساط تأمين العاملين لحسابهم الخاص

أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع في الاتحاد الروسي

من المقبول عمومًا أن العبء الضريبي على الشركات الصغيرة الروسية مرتفع للغاية. في الواقع ، ليس كذلك. إذا اخترت نظام الضرائب الصحيح بشكل صحيح ، فسيكون العبء المالي لصاحب المشروع أقل حتى من عبء الموظف من راتبه.

يوجد الآن في روسيا الأنواع التالية من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية:

• النظام العام
• نظام مبسط في خياري "الدخل" و "الدخل مطروحًا منه النفقات" ؛
• ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ؛
• نظام براءات الاختراع.
• ضريبة زراعية واحدة.

يختلف كل نظام ضريبي في إجراءات حساب الضرائب ودفعها ، بينما تختلف المبالغ المستحقة الدفع لنفس النوع من النشاط في الأنظمة المختلفة. يوجد مثال لحساب العبء الضريبي لمتجر في هذه المقالة ، ويمكن لمستخدمينا الحصول على مثل هذا الحساب لأعمالهم مجانًا.

عند اختيار الضرائب على رواد الأعمال الأفراد ومقارنة مدفوعات الضرائب في أنظمة مختلفة ، من الضروري مراعاة إمكانية تخفيض المبالغ المحسوبة للمساهمات المدفوعة عن نفسه.

أنواع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية	إمكانية حساب الاشتراكات المدفوعة
أساسي
PSN	لا تؤخذ في الاعتبار ولا تقلل من قيمة البراءة
UTII	تقليل الضريبة ربع السنوية المحسوبة
ESHN	مشمول في المصاريف ، تخفيض الوعاء الضريبي لحساب الضريبة
دخل USN	تخفيض الدفعة المقدمة المحسوبة وضرائب أصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في نهاية العام
دخل USN مطروحًا منه النفقات	مشمول في المصاريف ، تخفيض الوعاء الضريبي لحساب الضريبة

من السمات المهمة لدخل UTII و STS أن المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 بدون موظفين لأنفسهم يمكن أن تقلل المدفوعات المحسوبة إلى الصفر.

على سبيل المثال ، بلغت الضريبة على UTII في عام 2019 للربع 7800 روبل ، بينما دفع رجل الأعمال جزءًا من المساهمات لنفسه بمبلغ 8100 روبل في هذا الربع. يتم تخفيض مدفوعات الضرائب البالغة 7800 روبل بالكامل من خلال المساهمات المدفوعة ، لذلك لا يلزم تحويل أي شيء إلى الميزانية. يتم تخفيض ضرائب الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط بترتيب مختلف ، ولكن يمكن أيضًا تخفيضها إلى الصفر.

يظل الحق في اختيار النظام الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 تصريحيًا ، أي يجب على صاحب المشروع التقدم إلى مكتب الضرائب مع التطبيق المناسب:

• على UTII ؛
• للحصول على براءة اختراع (PSN) ؛
• إلى النظام المبسط (USN).

مهم. يمكنك إعداد المستندات لتسجيل IP في عام 2019 باستخدام خدمة مجانية عبر الإنترنت من 1C-Start

ابتكارات 2019

والآن ماذا أحدث الأخبارفي مجال الضرائب ستكون مهمة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019:

1. يُسمح بنظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 150 مليون روبل. تم تحديد هذا الحد للفترة 2017-2020 ، وتم تعليق تشغيل معامل الانكماش بموجب القانون رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016. تعتمد ضرائب الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط على المعدل المحدد في المنطقة. يُسمح بتخفيض سعر خيار "الدخل" من 6٪ إلى 1٪ ، وخيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" من 15٪ إلى 5٪. يمكنك التعرف على ميزات التشريع المحلي في دائرة الضرائب الفيدرالية أو في القسم الاقتصادي لإدارة البلدية.
2. ستزيد الضريبة على UTII في عام 2019 بشكل طفيف بسبب نمو معامل K1 - من 1.868 إلى 1.915. في السابق ، كان من المفترض إلغاء هذا النظام الضريبي ، لكن المشرعين مددوه حتى عام 2021. لا تزال الحصانة متاحة لمعظم الشركات الصغيرة ، لذا فإن هذه الفرصة تستحق الاستفادة منها.
3. زاد معامل الانكماش لنظام ضرائب براءات الاختراع من 1.481 إلى 1.518. لا يؤثر هذا المؤشر الخاص بـ PSN على حد الدخل السنوي ، الذي لم يتغير - لا يزيد عن 60 مليون روبل. المعامل مناسب فقط لحساب الدخل السنوي المحتمل ، والذي يستخدم لحساب تكلفة براءة اختراع الملكية الفكرية. مع الأخذ في الاعتبار المعامل الجديد ، فإن التكلفة القصوى لبراءة الاختراع لمدة شهر ستكون 7590 روبل بمعدل (1.518 مليون روبل * 6 ٪) / 12 شهرًا). ومع ذلك ، وفقًا للمادة 346.43 من قانون الضرائب ، فإن رعايا الاتحاد الروسي لديهم الحق في زيادة تكلفة براءة الاختراع حتى 10 مرات لأنواع معينة من الأنشطة ، وبالتالي ، من الناحية النظرية ، يمكن أن تكلف براءة اختراع الملكية الفكرية الأغلى 75900 روبل لشهر واحد.
4. يدفع دافعو ضريبة المبيعات ، التي تسري حاليًا فقط في موسكو ، المزيد. بالنسبة لهم ، زاد معامل الانكماش لعام 2019 من 1.285 إلى 1.317.
5. لضريبة الممتلكات فرادىتم اعتماد معامل متزايد أيضًا - لعام 2019 يساوي 1.518. وعلى الرغم من إعفاء رواد الأعمال في الأنظمة الخاصة من دفع هذه الضريبة ، ولكن إذا كانت الممتلكات مدرجة في القائمة المحددة في المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فلا يمكن تجنب ذلك.

قبل أن تبدأ عملك الخاص ، تحتاج دائمًا إلى تطوير خطة عمل للمشروع المستقبلي. وفي هذه الحسابات انتباه خاصمن الضروري الانتباه إلى مثل هذا السؤال: "ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟". والحقيقة هي أنه في هيكل نفقات أي عمل ، فإن تكاليف دفع الضرائب ، والخصومات في أموال خارج الميزانيةتشغل حصة كبيرة. لذلك ، من المهم للغاية حسابها بشكل صحيح في مرحلة بدء عمل تجاري.

على ماذا تعتمد ضرائب العمل؟

تعتمد ضرائب رجال الأعمال على النظام الضريبي المختار. اعتمادًا على النظام ، يمكنه دفع ضريبة واحدة مرة في السنة أو إجراء تخفيضات ضريبية لعدة ضرائب شهريًا. لذلك ، من أجل إعطاء إجابة دقيقة على السؤال المطروح ، من الضروري تحديد النظام الضريبي بوضوح. تجدر الإشارة إلى أن رائد الأعمال الفردي اليوم يختار بشكل مستقل في معظم الحالات منظر مريحتحصيل الضرائب. لذلك ، فإن الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي ، غالبًا ما يقرر بنفسه.

وبالتالي ، فإن غالبية رواد الأعمال الفرديين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة ، والتي تنص على إجراء مبسط للحفاظ على الوثائق المحاسبية ، بحجم أصغر إقرار ضريبي، وكذلك الحد الأدنى لعدد مدفوعات الضرائب.

تعتمد إمكانية تطبيق نظام ضريبي خاص أو آخر على نوع نشاط رجل الأعمال الفردي ، وكذلك مقدار الإيرادات وعدد الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمنع التشريع صاحب المشروع الفردي من تطبيق نظام الضرائب العام ، وفي بعض الحالات يكون ملزمًا باستخدامه فقط.

وبالتالي ، من أجل تحديد مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي ، يجدر النظر في كل نظام ضريبي بمزيد من التفصيل.

أنظمة الضرائب لرجل الأعمال الفردي

النظام الضريبي العام

يتم استخدام هذا النظام الضريبي من قبل رواد الأعمال الأفراد بشكل غير متكرر ، ولكنه لا يزال يحدث في الممارسة العملية. ينص استخدامه على الضرائب التالية التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد:

• ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، تُدفع على جميع دخل صاحب المشروع.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT).
• ضريبة على العقاراتتستخدم لأغراض تجارية.

وبالتالي ، فإن النظام الضريبي العام ينص على دفع ضريبتين على الأقل. في هذه الحالة ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي لنفسه. لاحظ أنه في ظل النظام العام فقط ، يقوم رائد الأعمال الفردي بدفع مدفوعات ضريبة الدخل لنفسه.

ضريبة الدخل المفروضة

منذ بداية هذا العام ، كان UTII تطوعيًا ولصاحب المشروع الحق في اختيار هذا النظام بشكل مستقل أو استخدام نظام آخر. ينص هذا النظام الضريبي على دفع ضريبة واحدة على رواد الأعمال الأفراد ، يتم تحديد مقدارها من خلال صيغة خاصة. يشمل حساب هذه الضريبة مقدار الربحية الأساسية ، التي يتم تحديدها بأمر خاص من السلطات المعنية بموضوع الاتحاد ، بالإضافة إلى عدد من المعاملات التي تعكس خصوصيات عمل صاحب المشروع ، على سبيل المثال ، ساعات العمل ، الموسمية ، إلخ. ومعدل الضريبة.

كما تظهر الممارسة ، أصبحت الضريبة ، التي قوبلت بالعداء من قبل الشركات الصغيرة في وقت تقديمها ، شائعة الآن. النقطة هي أن عمل ناجح، غالبًا ما لا تمثل هذه الضريبة عبئًا ماليًا خطيرًا وتسمح لك بالتخطيط المسبق للمبلغ المطلوب من الخصومات الضريبية. ومع ذلك ، في المرحلة الأوليةعند ممارسة الأعمال التجارية ، عندما لا تكون التدفقات المالية مستقرة بدرجة كافية ، يمكن أن يتسبب سدادها في بعض الصعوبات.

لذلك ، فإن هذا النوع من الضرائب هو الأكثر فائدة لرجال الأعمال المستقرين العاملين. لاحظ أنه ، على عكس النظام الضريبي المبسط ، لا يوجد خطر من فقدان الحق في استخدام هذا النظام فقط إذا قامت السلطات المحلية بإزالة نوع النشاط من قائمة الأنواع التي تندرج تحت UTII.

نظام ضرائب براءات الاختراع

منذ بداية هذا العام ، أصبحت ضرائب براءات الاختراع نظام ضريبي خاص مستقل. ينص هذا النظام على دفع ضريبة ثابتة على الملكية الفكرية في شكل دفع لتكلفة براءة الاختراع لتوفير نوع معين من الخدمة لفترة زمنية محددة. يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع من قبل رعايا الاتحاد ، كما أنهم يحددون قائمة الأنشطة التي يمكن أن تستخدم هذا النظام الضريبي.

نظام ضرائب مبسط

إنه الخيار الضريبي الأكثر شيوعًا للشركات الصغيرة. ينص على دفع ضريبة واحدة فقط مرة واحدة في السنة. في هذه الحالة ، يحق لصاحب المشروع اختيار موضوع الضرائب: إما الدخل ، أو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. في الحالة الأولى ، تبلغ ضريبة دخل الملكية الفكرية 6٪ من إجمالي الإيرادات المستلمة في الفترة المشمولة بالتقرير. الثاني ينص على دفع ضريبة بمبلغ 15٪ من المبلغ المستلم في سياق نشاط ريادة الأعمال ، مخفضًا بمقدار النفقات المتكبدة خلال هذه الفترة. في هذه القضيةالضريبة هي ضريبة دخل الشركات. نلاحظ أنه يتم الاعتراف فقط بالمصروفات المدرجة في قائمة خاصة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بينما يجب أن تكون هذه النفقات مرتبطة مباشرة بريادة الأعمال.

أي نظام ضرائب تختار؟

ما هو نظام الضرائب للاختيار؟

وبالتالي ، فإن الإجابة على السؤال المتعلق بالضرائب التي يجب على صاحب المشروع دفعها تؤدي إلى ظهور نظام ضريبي آخر: أي نظام ضريبي يجب اختياره؟ كل هذا يتوقف على رائد الأعمال ، وبشكل أكثر دقة على تفاصيل الأنشطة التي يقوم بها.

p> لذلك من الضروري أن نتذكر أن SP on DOS يدفع ضرائب شهرية ، وهو أمر مستحيل في بعض الحالات بسبب خصائص ممارسة الأعمال التجارية. نعم ، أحيانًا لا يكون لدى رائد الأعمال الوقت الكافي لإعداد التقارير اللازمة التي يجب تقديمها إليه مصلحة الضرائب. في الوقت نفسه ، من المهم للغاية بالنسبة لبعض الأطراف المقابلة أن يكون الطرف المقابل في IP هو دافع ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، العديد من الشركات الفيدرالية ، بما في ذلك تلك التي لديها المشاركة الأجنبيةيعتبر عروض تجارية، فقط إذا كان السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي ، بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضرورة ، مما يعني أنهم مجبرون على تطبيق نظام الضرائب العام.

ومع ذلك ، لا يقيد التشريع قدرة رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة ضريبية أخرى على إصدار فواتير مع ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة القيمة المضافة ، في في الوقت المناسب، وكذلك تقديم تقارير عن هذه الضريبة. في الوقت نفسه ، يجب ألا تخاف من أن IP في هذه الحالة سيضطر إلى التحول إلى OSNO - لا توجد مثل هذه القواعد في التشريع.

من الأسهل بكثير دفع ضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في ظل النظام الضريبي المبسط ، على الرغم من حقيقة أن قانون الضرائب ينص على دفعها على أساس ربع سنوي في شكل مدفوعات مسبقة ، فمن الناحية العملية يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة على أساسها نتائج. في هذه الحالة ، لا يمكن تطبيق أي عقوبات على دافعي الضرائب ، الشيء الرئيسي هو أن مبلغ الضريبة يتم حسابه بشكل صحيح.

يعتمد اختيار نظام ضريبي خاص آخر أيضًا على مصالح صاحب المشروع ، وكذلك على الإمكانية التشريعية لتطبيقه. في الحياة ، غالبًا ما تنشأ المواقف عندما تكون عدة أنظمة ضريبية قابلة للتطبيق على نوع واحد من النشاط. في هذه الحالة ، من الضروري إجراء حسابات مفصلة لكل نظام ضريبي ، ويجب على المرء دائمًا أن ينطلق من السيناريو الأكثر تشاؤماً ، مما يجعل من الممكن تحديد جاذبية هذا الخيار أو ذاك بأكبر قدر ممكن من الموضوعية. لكن في الوقت نفسه ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أنه من الممكن زيادة الضرائب على رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك حقيقة أن صاحب المشروع يجب أن يدفع ضرائب أخرى ، والتي تعتمد على منصبه ، سواء كان مواطنًا أو رجل أعمال فرديًا.

ضرائب الأعمال الأخرى

بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم ، يجب على صاحب المشروع دفع بعض الضرائب الأخرى التي يلتزم بدفعها نتيجة حصوله على وضع رجل أعمال فردي ، أو كمواطن من الاتحاد الروسي.

ضريبة التقاعد

ينص التشريع على ضريبة الملكية الفكرية لصندوق التقاعد ، والتي يدفعها جميع المواطنين المسجلين بهذه الصفة. في الوقت نفسه ، لا يؤثر نوع نشاط صاحب المشروع ونظام الضرائب المستخدم على مبلغ وإجراءات دفع هذه الضريبة. ونلاحظ أيضًا أن ضريبة المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية ثابتة وتدفع مرة واحدة في السنة.

ضريبة الأملاك

أيضًا ، كمواطن ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضرائب الملكية ، والتي يتم توفير هذه الضرائب عليها ، على سبيل المثال: النقل ، العقارات. لاحظ أن الضريبة على ممتلكات أصحاب المشاريع الفردية يمكن أن يدفعها كل من المالك - المواطن ، والمالك - صاحب المشروع الفردي ، إذا تم استخدام العقار لأغراض تجارية. في الممارسة العملية ، يتم دفع هذه الضريبة في أغلب الأحيان وفقًا للسيناريو الأول.

لاحظ أنه في ظل النظام الضريبي العام ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة الممتلكات على وجه التحديد كرائد أعمال ، ولكن في الواقع نادرًا ما يحدث هذا. بخصوص ضريبة النقل، ثم يتم دفعها بالطريقة المعمول بها بالنسبة للمواطنين العاديين ، في حين أن استخدام النقل للأغراض التجارية ليس له أي تأثير.

ضريبة الدخل

من المهم أن نتذكر أن رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة لا يخضعون لضريبة الدخل. ينطلق التشريع من حقيقة أن صاحب المشروع يتلقى كل دخله من النشاط التجاري ، بينما يدفع له ضرائب معينة ، وبالتالي فإن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي سيصبح ضرائب مزدوجة ، وهو أمر غير مسموح به. في الوقت نفسه ، فإن الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي لرجل أعمال فردي في عام 2013 ، كما كان من قبل ، ينشأ عندما يستخدم نظام مشتركتحصيل الضرائب. لأن هذا النظاملا ينص على دفع مبلغ ثابت من الضريبة ، أو ينص على إجراء مختلف لاحتساب الوعاء الضريبي.

ضرائب الموظفين

يلتزم رائد الأعمال الذي يستخدم موظفين باستخدام واجبات وكيل الضرائب. يتم دفع ضرائب منظم الأعمال الفردي للموظف من قبل صاحب المشروع بالطريقة المنصوص عليها في القانون لأصحاب العمل. لذلك ، يجب عليه تحويل ضريبة الدخل من جميع المدفوعات إلى موظفيه إلى الميزانية. في الوقت نفسه ، إذا كان النظام الضريبي يعفي صاحب المشروع الفردي من ضريبة الدخل الشخصي ، فإن دفع هذه الضريبة للموظفين يظل إلزاميًا.

كذلك إلزامية الخصومات والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية. يجب أن نتذكر أنه إذا دفع رائد الأعمال مبلغًا ثابتًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية مرة واحدة سنويًا لنفسه ، فإن مدفوعات الموظفين يتم سدادها شهريًا وتعتمد على المبلغ.

أنواع معينة من الضرائب

بالإضافة إلى ذلك ، فإن صاحب العمل ملزم بالدفع أنواع معينةالضرائب التي تعتمد على تفاصيل ممارسة الأعمال التجارية ، على سبيل المثال ، لاستخدام الموارد المائية ، لاستخراج المعادن ، إلخ. كما أنه ملزم بدفع رسوم الإنتاج إذا كان يبيع سلعًا قابلة للانتقاص.

خاتمة

وبالتالي ، يمكن تحديد قائمة مدفوعات الضرائب الضرورية لرائد الأعمال الفردي حتى عند وضع خطة عمل. لحسن الحظ ، تستبعد التشريعات المحلية الحالات التي تظهر فيها الضرائب بشكل غير متوقع. لذلك ، فإن ادعاءات بعض رواد الأعمال المنهكين بأن الضرائب الباهظة هي المسؤولة عن انهيار أعمالهم بعيدة كل البعد عن الحقيقة.

يمكن حساب العبء الضريبي حتى قبل بدء عمل تجاري ، وجميع المعلومات في مصادر مفتوحة ومتاحة للدراسة. لذلك ، لا يمكن للمرء أن يقول إن الضرائب الباهظة بشكل غير متوقع تقوض العمل بشكل غير متوقع. تعد النفقات الضريبية بالضبط هي الأكثر استقرارًا وتوقعًا في الأعمال ، مما يسمح لك بإدراجها في خطة عملك في مرحلة الإعداد.

بالنسبة إلى الأعمال التجارية القائمة ، من الضروري أولاً وقبل كل شيء مراقبة التغييرات في التشريعات بانتظام ، فضلاً عن اتخاذ جميع القرارات اللازمة في الوقت المناسب. المدفوعات اللازمةإلى الميزانية ، قم بتقديم نماذج التقارير المعمول بها. ومن ثم يجب ألا يواجه صاحب المشروع أي مشاكل في دفع الضرائب.

• الاقتصاد والأعمال