ما هي مسؤولية مؤسس JSC. نحن نبدد الأساطير القائلة بأن المؤسسين ليسوا مسؤولين عن ممتلكاتهم عن ديون شركة ذات مسؤولية محدودة
في حالة تعدد المؤسسين ، يتم تقسيم المبلغ المطلوب إلى أجزاء حسب الوثائق. الأول والأهم من ذلك هو ميثاق المنظمة. يحتوي على المعلومات الرئيسية حول الشركة: حول المؤسسين ومبادئ وأساسيات العمل وما إلى ذلك. المقال مخصص لمسألة ما هي المسؤولية التي يتحملها مؤسسو شركة ذات مسؤولية محدودة اليوم.
المؤسسون وعددهم
يمكن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل مواطني الاتحاد الروسي بمبلغ يتراوح من 1 إلى 50 شخصًا. بالإضافة إلى الأفراد ، يمكن أيضًا أن تكون الكيانات القانونية مؤسسين. إذا كان مؤسس الشركة شخصًا واحدًا ، فسيتم حل جميع المشكلات ، كقاعدة عامة ، بسرعة ، دون مناقشات غير ضرورية ، تكون صلاحيات مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة واضحة وشفافة. ومع ذلك ، في حالة حاملي الأسهم ، فإن الوضع أكثر تعقيدًا إلى حد ما ، حيث قد يكون لديهم وجهات نظر معاكسة بشكل مباشر.
لذلك ، عندما يكون هناك عدد كبير منهم ، يتم إنشاء هيئة إدارية: الاجتماع العام. إنه على قراراته أن مصير الشركة والأجوبة على الأكثر أسئلة مهمة. في الاجتماع العام ، يتم تعيين هيئة تنفيذية للقيام بأنشطة المنظمة و مسؤوللتصرفات جميع الموظفين.
حصة من المشاركين
يساهم جميع مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة بحصة اسمية ، يتم تحديد مقدارها في شكل كسور ونسبة مئوية. يتم تحديد المبلغ بموجب القانون المعتمد في وقت تسجيل المنظمة.
في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يكون رأس المال المصرح به أقل من 10000 روبل. ما يصل إلى 20000 روبل واردة الملكية المشتركةيمكن تقييمها من قبل أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة أنفسهم. بكمية أعلى ، تتم دعوة المثمن المحترف.
مرافق رأس المال المصرح بهمعبرا عنها فقط في روبل. يساهم المساهمون في الممتلكات المقدرة بـ الأوراق النقديةأو أشياء أو عقارات ذات حقوق مؤكدة لها. تتم المساهمة في رأس المال المصرح به مع المستندات الداعمة لحق الملكية. يجب أيضًا تقديم نسخ من الفواتير أو المدفوعات. من أجل تحديد التكلفة النهائية ، يقومون بالتوقيع على القانون ذي الصلة أو الاحتفاظ بالوثيقة من المثمن المستقل.
إدارة مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة
ينشئ مؤسسو شركة ذات مسؤولية محدودة منظمة لغرض تحقيق ربح من خلال تنفيذ أنشطة معينة. بالنسبة لمناطق معينة ، قد تكون التراخيص مطلوبة أيضًا. يتم فتح LLC ، كقاعدة عامة ، لفترة غير محدودة ، ما لم ينص الميثاق على خلاف ذلك.
كما ذكرنا ، فإن الهيئة الإدارية الرئيسية هي الاجتماع العام ، حيث يتم اختيار الهيئة التنفيذية ، غالبًا في شخص واحد ، في شكل مدير عام. المدير يعمل في مصلحة المساهمين. إذا تسبب في ضرر بسبب أفعاله غير الماهرة ، فهو مسؤول.
غالبًا ما يكون هناك 20 مؤسسًا أو أكثر لشركة ذات مسؤولية محدودة. في هذه الحالة ، من الضروري إنشاء لجنة تدقيق. قد لا يشمل مؤسسين واحد فقط. يُسمح أيضًا بالمشاركة لأولئك الذين لا يهتمون بنتائج أنشطة المنظمة.
المسؤولية المادية
إذا فقدت القيم أثناء أداء العمل أو تقاعس المدير العام ، فعليه تحمل المسؤولية المالية عن ذلك. وهي تشمل سداد نفقات الشخص الذي انتهكت حقوقه ، بالإضافة إلى دفع تكلفة الممتلكات التالفة أو المفقودة ، والتي قد تشمل الفوائد المفقودة.
إذا تصرف المدير بشكل غير قانوني ، فقد يكون مسؤولاً بشكل غير مباشر. قد يكون مؤسسو شركة ذات مسؤولية محدودة ، على سبيل المثال ، قلقين بشأن حقيقة الإفلاس (بعد كل شيء ، يمكن للمدير العام أن ينقل المنظمة عن عمد إلى هذه المرحلة) أو اكتشاف حقائق تشويه المحاسبة وغيرها من التقارير.
المسؤولية الجنائية
يمكن أن تؤدي الأعمال غير القانونية إلى المقاضاة على جرائم اقتصادية أو جرائم ضد الإنسان. هناك عقوبات مختلفة لهذه الأنواع من الجرائم. قد يتم تغريم الجاني أو السجن. في هذه الحالة ، يمكن الجمع بين التدابير.
إذا كانت أهمية الجرائم صغيرة ، فعندئذ كعقوبة ، يجب على الجاني دفع غرامة. إذا كانت الأفعال غير المشروعة ذات طبيعة جسيمة ، فيعاقب عليها بالسجن.
وعقابهم
النظر في عدة أنواع من الجرائم والعقوبات بالنسبة لهم.
بالنسبة للسلسلة التالية من الجرائم الجنائية ، قد يتم فرض غرامة تصل إلى 300000 روبل أو السجن لمدة تصل إلى 7 سنوات ، بالإضافة إلى خدمة المجتمع.
تمتد مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة ، وعلى وجه الخصوص ، الرئيس إلى الإفلاس المتعمد ، وعدم العودة مالبسبب التلاعب غير القانوني وعدم دفع مبالغ كبيرة من المال.
بسبب أنواع مختلفة من التمييز في العمل ، الفصل غير القانونيمواطنين غير محميين ، انتهاك حقوق الاختراع ، الحصول على سر المعلومات التجاريةوغيرها من المعلومات من خلال استخدام القوة الجسدية تنص على المسؤولية الجنائية.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأفعال التي ، على الرغم من أنها تندرج ضمن مادة قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، لكنها تُرتكب على نطاق واسع بشكل خاص ، تدخل في فئة الأفعال التي يعاقب عليها القانون.
عقوبة أشد ، وهي غرامة تزيد عن 300000 روبل ، والسجن لأكثر من 12 عامًا أو لمدة 5 سنوات ، تنتظر الجاني في الحالات التالية:
- عند تشويه المعلومات في الجهات الضريبية من أجل تحقيق حالة الإفلاس والرشوة المالية والرشوة.
- مع الحقيقة المؤكدة لإخفاء كبير مبالغ كبيرةأو إهمال الممتلكات من أجل تقليل الديون الضريبية.
المسؤولية الإدارية
بالنسبة لارتكاب جرائم أقل خطورة ، تندرج المسؤولية بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. لذلك ، يُعاقب رئيس الشركة بغرامة تصل إلى 5000 روبل في الحالات التالية.
- مع الخداع المستمر للعملاء ، وانتهاك إجراءات التسجيل ، والتغييرات في المعلومات الخاصة بالضريبة.
- عند العمل دون الحصول على ترخيص مناسب ، إخفاء المعلومات المتعلقة بالحسابات المصرفية ورفض تقديم الإقرار الضريبي.
- مع انتهاك منهجي اللوائح الصحيةفي المؤسسة ، وتفاقم الوضع الوبائي ، والجهل بالبيانات المالية.
- في حالة مخالفة قواعد التجارة.
- في حالة مخالفة الإبلاغ بالعملة.
غرامة تصل إلى 30000 روبل ، وكذلك تنحية لمدة ثلاث سنوات تهدد الرئيس التنفيذي في الحالات التالية.
- عند إحضار المنظمة إلى الإفلاس والقضاء غير القانوني على المنافسين.
- عند استبدال المنتجات بشهادة جودة نظائرها الرخيصة ، عدم الامتثال القواعد الصحيةوالمواصفات الفنية.
- في حالة عدم الالتزام بالقواعد المنظمة في الاجتماعات العامة واتخاذ قرارات مهمة بشكل غير قانوني.
يمكن للرأس توقع غرامة تزيد عن 30000 روبل في الحالات التالية.
- في حالة مخالفة قواعد السلامة من الحريق.
- عند عدم إضفاء الطابع الرسمي بشكل صحيح على إذن خاص للقيام بذلك.
- عند إخفاء معلومات حول حساب بعملة دول أخرى في الخارج (تصل الغرامة في هذه الحالة إلى 50000 روبل).
- في حالة معاملات الصرف الأجنبي غير القانونية ، يتم توفير المسؤولية من الثلث إلى المبلغ الكامل للعائدات لانتهاك المواعيد النهائية لإعادة أموال النقد الأجنبي إلى روسيا.
المسؤولية عن الديون
إذا قرأت قانون "الشركات ذات المسؤولية المحدودة" ، يمكنك معرفة أن المؤسس غير مسؤول عن ديون المؤسسة. في الوقت نفسه ، لا تسدد الشركة ذات المسؤولية المحدودة التزامات هذا الشخص. ولكن قد تكون هناك حالات في الميثاق عندما يكون المشاركون في شركة ذات مسؤولية محدودة مع ذلك متورطين فيها.
على سبيل المثال ، يمكن إلزام المؤسس بدفع مبلغ من المال ، ولكن ليس أكثر من المبلغ الذي ساهم به في رأس المال المصرح به.
بسبب عملية غير صحيحةالقيادة ، يمكن وضع المنظمة في حالة إفلاس. كما ذكر أعلاه ، في هذه الحالة ، قد يكون رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة مسؤولاً. في الوقت نفسه ، ينص قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة أيضًا على المسؤولية الفرعية عن هذه الأنواعالجرائم.
إذا تم تصفية المؤسسة في إجراء الإفلاس ، فيجب سداد ديون المنظمة. إذا كانت ممتلكات مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة غير كافية لسدادها ، فسيتعين عليك الدفع بأموالك وقيمك المادية.
المسؤولية عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة المختلفة
هناك حالات يتم فيها إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة من شراكة. ثم الرفاق السابقون ، والآن المشاركون الكاملون ، مسؤولون عن الديون لمدة عامين.
هناك حالات يكون فيها مؤسس المنظمة كيانًا قانونيًا. بعد ذلك ، إذا كان هناك دين ، فسيتعين عليه أيضًا أن يكون مسؤولاً إذا كانت حصة المؤسس بحيث يمكن أن تؤثر على حل المشكلات المقدمة في الاجتماع العام. قد تطالب المنظمة التابعة حتى بتعويض من المنظمة الأم عن الخسائر التي نشأت بسبب التأثير غير الصحيح للمؤسس الرئيسي على أنشطة الشركة.
علاوة على ذلك ، فإن المنظمة الأم مسؤولة أيضًا أمام السلطات الضريبية في حالة التصفية شركة فرعية. سيتعين عليها دفع الغرامات والعقوبات الرئيسية على نفقتها الخاصة أو ، إن أمكن ، من المبالغ المستلمة بعد بيع ممتلكات شركة تابعة.
ومع ذلك ، يتم توزيع حقوق مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة ، بالإضافة إلى مسؤوليته ، وفقًا لحجم جزء من رأس المال المصرح به الذي تم المساهمة به أثناء تسجيل المنظمة.
تصفية الشركة والدائنين
عندما يتم تصفية مؤسسة ، يتعين على المؤسسين دفع التكاليف والرسوم القانونية فقط عندما يخضعون لمسؤولية فرعية.
يجب على الدائن محاولة الحصول على الدين من المدين الرئيسي أولاً. إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، يتم تقديم الدين الجوهري إلى الشخص الذي يتحمل مسؤولية فرعية.
ومع ذلك ، هناك حالات عندما يقوم الشخص الذي يتحمل مسؤولية فرعية بمقاضاة المدين الرئيسي لمثل هذا المبلغ الذي سيتم إنهاء مطالبات الدائن. في هذه الحالة ، لا يمكن للدائن أن يطالب بمسؤولية فرعية منه. يجب على الضامن إخطار الدائن بذلك. وإذا قدم الأخير مطالبه مرة أخرى ، فيحق له أن يطلب تحميل المدين الرئيسي المسؤولية.
خاتمة
تعمل الشركات ذات المسؤولية المحدودة بنشاط ليس فقط في روسيا ، ولكن أيضًا في الخارج. تمارس هذه الشركات أعمالها بنجاح كبير ، على سبيل المثال ، في فرنسا وألمانيا. نظرًا لوجود عدد قليل من الاستثمارات الأولية لممارسة الأعمال التجارية ويمكن مشاركة واحد أو ثلاثة مؤسسين أو عشرة أو حتى خمسين ، فإن هذا النموذج لديه كل فرصة للوجود لفترة طويلة ، ويظل شائعًا. في الوقت نفسه ، يدرك المؤسسون أنه أثناء إنشائه ، سيظلون مسؤولين عنه مزيد من المصيرالمنظمات.
عندما يصبح من الضروري اختيار شكل قانوني لأعمالهم ، يتوقف الكثير عند شركة ذات مسؤولية محدودة. هذا يرجع إلى حقيقة أن الكيان القانوني لديه مسؤولية محدودة عن أنشطة شركته.
الوضع في روسيا
تختلف روسيا كثيرًا عن معظم الدول في هذا المجال العالم الحديث. بعد كل شيء ، يتم إنشاء منظمة في روسيا فقط في الغالب لتجنب المخاطر المالية المحتملة ، وليس من أجل الشراكة. يتم إنشاء ما يقرب من 70٪ من المؤسسات التجارية المحلية من قبل مؤسس واحد ، وغالبًا ما يكون هو رئيس أعماله. ما هي مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة؟ دعنا نكتشف ذلك في هذه المقالة.
تعمل معظم المنظمات في الواقع دون الحصول على دخل حتى لدفع رواتب مديريها. لا يتجاوز دخلهم دخل المستقل العامل في تقديم الخدمات في عمله وقت فراغ. ومع ذلك ، من حيث تواتر التسجيل ، فإن الكيانات القانونية على نفس مستوى رواد الأعمال الأفراد.
مسؤولية الكيان القانوني
بادئ ذي بدء ، من المفيد معرفة مصدر المعلومات التي تفيد بأن تنفيذ أنشطة رائد الأعمال باستخدام نموذج LLC يعد أكثر أمانًا من الناحية المالية. من المادة 56 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يترتب على ذلك أن المؤسس لا ينبغي أن يكون مسؤولاً عن التزامات شركته ، وأن المؤسسة نفسها ليست ملزمة بتحمل ديون المؤسس نفسه. لهذا السبب ، عندما يطرح السؤال حول مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة ، يجادل الكثيرون بثقة بأن المؤسس يجب أن يكون مسؤولاً فقط بمقدار يتناسب مع حصته في رأس المال المصرح به للشركة.
في الحقيقة ، كل شيء يبدو هكذا. في حالة قدرة الشركة على سداد ديونها ، ويمكنها دفع الضرائب في الوقت المناسب ، وكذلك سداد التزاماتها للموظفين والشركاء ، فإن القانون لا ينص على إمكانية جذب المؤسس لدفع فواتير الشركة الخاصة. أي أن الشركة المسجلة هي شخص مستقل تمامًا في التداول المدني ، وبالتالي فهي نفسها مسؤولة عن التزاماتها. ولهذا السبب بالتحديد قد ينشأ الانطباع الخاطئ بأن مالك المشروع لا يتحمل أي مسؤولية على الإطلاق تجاه دائنيه أو ميزانية الدولة. ولكن هناك مسؤولية معينة تقع على عاتق مدير ومؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة عن الديون. دعنا نتعرف على المزيد.
بند في القانون
هنا نقطة مهمةهو نص في القانون على أن مسؤولية الشركة محدودة فقط حتى لحظة وجود الكيان القانوني. ولكن في حالة إعلان إفلاس المؤسسة ، فقد يتحمل المشاركون فيها ، على سبيل المثال ، المسؤولية الفرعية أو الإضافية. ما الذي يعطي المسؤولية الفرعية للمؤسس عن ديون الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟ المزيد عن ذلك أدناه.
ومع ذلك ، في البداية ، سيكون من الضروري إثبات أن المؤسسين أنفسهم ، وكذلك أفعالهم ، مذنبون بإفلاس المنظمة. لكننا ندرك جميعًا أن دائني مؤسسة مفلسة يريدون استعادة أموالهم الخاصة سيبذلون قصارى جهدهم لإثبات ذلك.
وبالتالي ، فإن إمكانية فرض المسؤولية على مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة من النوع الفرعي أمر ممكن في الحالة التي يكون فيها المشاركون أنفسهم مذنبين بالإفلاس ، ولا تكفي ممتلكات الشركة الخاصة لسداد الديون. هذا الاحتمال منصوص عليه في المادة الثالثة. قانون اتحاديرقم 14 في 8 فبراير 1998.
المسؤولية الفرعية
منذ عام 2017 ، لا تقتصر مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة من نوع فرعي على حصة المشارك في رأس المال المصرح به ، ولكنها تعادل المبلغ الكامل للديون المستحقة لمؤسسات الائتمان. اتضح أنه إذا أعلنت منظمة إفلاسها مدينة بثلاثة ملايين روبل ، فسيتم استرداد هذا المبلغ من مؤسس المؤسسة ، على الرغم من أن هذا المؤسس ساهم بعشرة آلاف روبل فقط في رأس المال المصرح به.
في الواقع ، ينطبق مفهوم الحد من مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة بمبلغ يتناسب مع الحصة في رأس المال المصرح به فقط على المؤسسة نفسها. ويمكن مباشرة تقديم المؤسس إلى مسؤولية غير محدودة من النوع الفرعي. هذه الميزة تعادله ماليًا إلى رجل أعمال فردي.
القائد والمؤسس في شخص واحد
إن مسؤولية مدير ومؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة ذات طبيعة فرعية عن الالتزامات التي يتكبدها كيان قانوني لها عدد من خصائصها الخاصة.
في حالة كون الرئيس التنفيذي للمؤسسة موظفًا ، يتم تعيين جزء معين من المخاطر المالية إليه. أي أن رئيس المؤسسة مسؤول أمام شركة ذات مسؤولية محدودة عن تلك الخسائر التي نتجت عن تصرفات الرئيس أو تقاعسه. تم تحديد هذا الحكم في المادة رقم 44 من قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
علامات تقاعس مدير معين
تنشأ مسؤولية المدير المعين للمشروع إذا تم إثبات علامات تقاعسه أو إدانته ، مثل:
- إبرام الصفقة لمصلحتهم الخاصة ، دون الأخذ بعين الاعتبار دونيتها بالنسبة للمؤسسة نفسها.
- عدم الحصول على موافقة المؤسسين لإتمام الصفقة إذا كانت هذه الموافقة مطلوبة. وكذلك الصمت بشأن التفاصيل المهمة للصفقة.
- عدم اتخاذ الخطوات اللازمة للحصول على معلومات مهمة ذات صلة بالمعاملة. مثال على ذلك قد يكون عدم توضيح المعلومات حول توافر ترخيص من المقاول ، إذا كانت أنشطته تتطلب الترخيص المناسب.
- عقد صفقة دون الأخذ بعين الاعتبار المعلومات المعروفة والهامة.
- الإجراءات المتعلقة بفقدان أو سرقة أو تزوير وثائق المنظمة.
صياغة مطالبة
في حالة حدوث مثل هذه الحالات ، لكل من المؤسسين الحق الكامل في رفع دعوى ضد المدير للمطالبة بالتعويض عن الضرر الذي حصل عليه. ومع ذلك ، ستتم إزالة مسؤولية المدير إذا تمكن من إثبات أن أفعاله تتوافق مع متطلبات وأوامر المالك أو مقيدة بها. أي أن مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة أنفسهم مسؤولون.
ولكن ماذا تفعل في حالة يكون فيها المؤسس منخرطًا بشكل مباشر في إدارة المنظمة؟ بعد كل شيء ، في مثل هذه الحالة ، لن يكون من الممكن الإشارة إلى الإجراءات غير الكفؤة للموظف المعين. إذا كان لدى هذه المنظمة ديون مستحقة ، فسيكون المؤسس ، الذي يمثله المدير ، ملزمًا باتخاذ جميع التدابير الممكنة لسداد هذه الديون. حتى لو كان هو المؤسس الوحيد ، ولا يبدو أن مصالح أحد تتأثر.
ثم ستكون هناك مسؤولية مدير ومؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في شخص واحد.
الديون الضريبية
تشتهر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بحقيقة أن دفع الضرائب في الدولة يتم مستوى عال. في هذه المقالة ، سيكون من غير الضروري مناقشة شرعية الأساليب التي يستخدمها ممثلو الضرائب ، ولكن يجدر بنا أن ندرك أن النكات بهذا الهيكل لا تنتهي بشكل جيد. إذا كان من الممكن في حالة الدائن الخاص اتخاذ تدابير والتوصل إلى اتفاق بشأن إعادة هيكلة الديون أو شطبها الجزئي ، فعندئذٍ مع دين يبلغ حوالي 300 ألف روبل للميزانية ، يأخذ الوضع منعطفاً حرجاً.
ينص القانون أيضًا على مسؤولية المؤسس عن أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة تجاه خدمة الضرائب. وبالتالي ، تنص المادة 49 من قانون الضرائب على أنه في حالة عدم كفاية أموالها ، أثناء تصفية المؤسسة ، لسداد الديون الضريبية بالكامل ، يتم تحويل رصيد هذا الدين إلى مؤسسي هذه المنظمة .
عندما يصل مبلغ الدين الضريبي إلى 300 ألف روبل ، علاوة على ذلك ، تكون فترة السداد بالفعل أكثر من ثلاثة أشهر ، فإن الشركة تقع في منطقة الخطر. من الضروري اتخاذ تدابير عاجلة لسداد الديون التي نشأت ، أو لإعلان إفلاس المنظمة. خلاف ذلك ، سيتم إعلان إفلاس المنظمة بناءً على طلب السلطات الضريبية ، وهذا يهدد بالفعل بنقل المسؤولية إلى مدير ومؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة عن الديون.
في الوقت نفسه ، من غير المرجح أن تؤدي جميع محاولات سحب الأصول من المنظمة المدينة لتجنب دفع المتأخرات الضريبية إلى شيء جيد. على سبيل المثال ، جلبت محكمة التحكيم في جمهورية باشكورتوستان مؤسسي المنظمة إلى المسؤولية الفرعية في وضع مماثل.
قامت الشركة ، التي كان عليها دين ضريبي قدره 675 ألف روبل ، بتحويل أصولها إلى شركة جديدة ، تم تسجيلها من قبل نفس المشاركين. كانوا يعتقدون أن مسؤولية الشركة ستنتهي إذا أُعلن إفلاسها ولم يكن لديها الوسائل لسداد هذا الدين. لكن ممثلي مفتشية الضرائب تمكنوا من إثبات ذنب مؤسسي الشركة في حقيقة وجود متأخرات. وتم تحصيل هذا الدين من المؤسسين في أمر قضائيمن أموالهم الشخصية. هذا ما تعنيه المسؤولية الفرعية لمؤسس ومدير شركة ذات مسؤولية محدودة.
مما لا شك فيه أنه من الأسرع والأسهل تحميل رجل أعمال فردي المسؤولية عن الديون من مؤسسي منظمة ، لأن إعلان إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة هو إجراء طويل إلى حد ما. ولكن بعد التعديلات التي أدخلت على التشريع في عام 2015 ، تلقى مفتشو الضرائب أداة بديلة لتحصيل المدفوعات - والآن يمكن تحصيلها كجزء من إجراءات المحكمة المفتوحة بموجب المادة رقم 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
إجراءات المسؤولية
دعونا نفهم في أي نقطة تنشأ مسؤولية مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة من عام 2017 عن أنشطتهم. كما ذكرنا سابقًا ، لا يمكن أن تنشأ هذه المسؤولية إلا في عملية إعلان إفلاس كيان قانوني. في حالة تصفية مؤسسة سددت في السابق ديونها لجميع الدائنين المتاحين ، فلا يمكن بالطبع رفع أي مطالبات ضد المؤسس.
يحمي قانون الإفلاس رقم 127 مصالح الميزانية والدائنين الآخرين. وهو الذي ينظم بالتفصيل سير إجراءات الإفلاس ، ولديه أيضًا أحكام تحدد إجراءات جلب مؤسسي المنظمة وغيرهم من الأشخاص الخاضعين لقانون الإفلاس. سيطرة المدين على المسؤولية.
يشمل الأخير هؤلاء الأشخاص الذين ليسوا في الواقع مؤسسي الشركة ، لكنهم يتمتعون بالقدرة على التحكم في الرئيس والمؤسسين في مجال أنشطة معينة للمشروع.
يقع الالتزام بتقديم طلب الاعتراف بالمنظمة كمدين على عاتق رئيس الكيان القانوني. ومع ذلك ، إذا لم يستغل هذه الفرصة ، فيمكن للموظفين والأطراف المقابلة في المؤسسة ، وأنفسهم ، بدء إجراءات إعلان إفلاس المنظمة. مصلحة الضرائب. في هذه الحالة ، سيتعين على الطرف الذي يقدم الدعوى تحديد مدير التحكيم ، والذي بدوره له أهمية خاصة عندما يكون المؤسس متورطًا في الالتزامات التي تتحملها شركة ذات مسؤولية محدودة.
من بين أمور أخرى ، يحق للشخص الذي يرفع دعوى قضائية لإعلان إفلاس المدين الطعن في تلك المعاملات التي أجرتها المنظمة خلال العام السابق لقبول الدعوى القضائية.
قد يشارك المديرون ومؤسسو الأعمال والمستفيدون في الإجراءات التي يتم خلالها إثبات إفلاس الكيان القانوني. إذا ثبت في سياق الإجراءات من قبل المحكمة أن جميع هؤلاء الأشخاص مرتبطون بالإفلاس الذي نشأ ، فسيتم استرداد المبالغ التي يطالب بها المدعي من الممتلكات الشخصية لجميع هؤلاء الأشخاص.
الاستنتاجات
من كل ما سبق ، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية:
- وفقًا للقانون ، لا تقتصر مسؤولية المؤسس على حجم حصته في رأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة. وهي غير محدودة ويمكن سدادها بقرار من المحكمة على حساب الأموال والممتلكات الشخصية.
- إذا كان المدير موظفًا ، فلن يكون من غير الضروري توفير مثل هذه الطريقة للإبلاغ التي ستتيح لك معرفة الفروق الدقيقة في ممارسة الأعمال التجارية وستعكس الصورة الكاملة لشؤون المؤسسة.
- يجب مراقبة جميع الوثائق المحاسبية والتقارير بدقة. يساهم الخسارة أو التشويه في التوثيق في الوقوع في مجموعة المخاطر.
- ماذا تعني مسؤولية المؤسسين عن ديون الشركة ذات المسؤولية المحدودة في عام 2017؟ لدائني الكيان القانوني الحق التشريعي في المطالبة بسداد الديون مباشرة من قبل المالك ، ولكن فقط إذا لم تتمكن المنظمة من الوفاء بالتزاماتها من تلقاء نفسها وفي طور إعلان إفلاسها.
- قد تؤدي محاولة سحب الأصول إلى مسؤولية جنائية.
- يجب الشروع في إجراءات الإفلاس بشكل مستقل ، الخيار الأفضلسوف يجذب المتخصصين في هذا الملف الشخصي.
قمنا بفحص مسؤولية مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة.
منذ 28 يونيو 2017 ، تأتي مسؤولية المديرين والمؤسسين عن ديون الشركات حتى بدون إجراءات الإفلاس ... من الممكن أيضًا للشركات "المهجورة" المستبعدة بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (في عام 2016 كان هناك أكثر من 700 ألف شركة من هذا القبيل) ... تعتبر شركات الديون الضريبية ديون شخصية للمؤسسين ولا يتم "إعفاؤها" كجزء من إفلاس الأفراد ... أي أنها تبقى معك مدى الحياة ، حتى يتم سدادها بالكامل ... دليل كامل مكون من 13 صفحة لجميع أنواع مسؤولية قادة الأعمال والمالكين عن أنشطة الشركة (كيان قانوني) قررنا ألا نحصر أنفسنا في الإعانة. كنتيجة للنزاعات والتوضيحات المتكررة ، لديك دليل فريد للمديرين والمالكين مع تحليل منهجي لجميع أنواع المسؤولية عن أنشطة الشركة: من الإفلاس الجنائي إلى الإفلاس الشخصي ، من تحصيل متأخرات الضرائب من الفيزيائيين المسيطرين (منذ نوفمبر) 2016) لاسترداد الأضرار في القضايا الجنائية ...
لماذا وماذا يكون المديرون وأصحاب الأعمال مسؤولين عن ديون الشركة والتزاماتها الضريبية - مثل هذا الموضوع الواسع والمعقد أن كلاهما ، بناءً على الأسئلة في ندواتنا وطلبات العملاء ، لديهما فوضى كاملة في رؤساء.
يا لها من خطيئة نخفيها بينما كنا نستعد مادة معينةتقريبا سحقوا أنفسهم. نتيجة لذلك ، لديك مرجع كامل. واسع وكامل. يفهم.
تنزيل EPUB
بدلا من مقدمة
كما كتبت مرارًا وتكرارًا ، تدين الرأسمالية الصناعية في ذروتها لظهور الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات الخدمات المشتركة ... بمعناها الحديث. بتعبير أدق ، "المسؤولية المحدودة" ضمن رأس المال المصرح به أو رأس المال. حتى نهاية القرن التاسع عشر ، كان رجل الأعمال (صاحب رأس المال في تفسير ماركس) مسؤولاً مسؤولية كاملة عن التزامات المشروع وقليلًا منه - ذهب إلى سجن المدين. لذلك ، اعتبرت المصانع التي تضم 20-30 شخصًا ضخمة.
كما تطلبت الحاجة إلى استثمارات موحدة في الأعمال التجارية الجديدة والمتنامية وظهور مجموعة من الملاك المشتركين أدوات قانونية في شكل مخاطر محدودة في مجال تنظيم المشاريع.
بعد شركة LLC و JSC ، تم تشديد تشريعات الإفلاس أيضًا. بحلول بداية القرن العشرين ، تم إدخال القواعد في كل مكان على إلغاء معظم الديون من قبل الدائنين كجزء من الإفلاس.
في روسيا ، المسار خاص كما هو الحال دائمًا. على مدى السنوات القليلة الماضية ، كان المشرع يتبع بعناد مسار تشديد مسؤولية مديري الشركة ومؤسسيها. بما في ذلك الإفلاس.
اعتبارًا من عام 2017 ، أصبحت مجموعة الأدوات لمعاقبة الخاسرين ضخمة ورائعة في نفس الوقت ، مما سيؤدي بالتأكيد إلى انقراض نشاط ريادة الأعمال بين الأطفال الصغار والفلاحين المتوسطين.
فكر في الأمر ، على مدى السنوات العشر الماضية ، زادت تكلفة الدخول إلى مشروع تجاري لرجل أعمال مبتدئ 100 مرة ، حيث يجب أيضًا اعتبار المخاطر في المكافئ الروبل للمسؤولية المحتملة بمثابة استثمار أولي في شركة.
أوافق على أن رجل الأعمال يجب أن يتصرف بشكل معقول. نعم ، هذا نشاط على مسؤوليته الخاصة. لكن ، كما ترى ، لا يمكن ولا ينبغي تحميل رجل الأعمال المسؤولية عن التخفيض المتعمد لقيمة الروبل بمقدار الضعفين ، على سبيل المثال ... وحتى أكثر من ذلك عن عمليات سحب ضخمة للقروض من قبل البنوك. لا يمكن أن تكون مسؤولة عن نظام العودة من طرف إلى طرف عمل كبير. لمدة عشرين عامًا من التغاضي عن الاستخدام شبه الشامل لـ "مواقف ليلة واحدة" (بما في ذلك نتيجة لنظام من خلال العمولات) ، ثم من أجل تغيير حاد في قواعد اللعبة - من قواعد الضرائب إلى شروط الإقراض. رجل الأعمال ، دعني أقول ، يتحمل المخاطر على الأقل من خلال إنفاق جزء من حياته وصحته ورفاهية أسرته بكل معنى الكلمة ... المسؤولية الجنائية ، ومحاولة دفع راتب في موقف صعب ، حتى من النوايا الحسنةعلى حساب الالتزامات الضريبية والدائنين - ستكون مسؤولة مرتين ، أو حتى ثلاث مرات ... الدائرة مغلقة).
ومع ذلك ، هناك شيء ما. أنت بالفعل في مشكلة في إدارة و / أو امتلاك شركة. دعونا نكسر كل شيء. لذلك ، على الأقل ، ستكون قادرًا على تقديم تقييم حقيقي لما تحصل عليه من العمل. كحد أقصى ، أزل عددًا معينًا من التهديدات وتوقف أخيرًا عن طرح الأسئلة "لماذا نحتاج إلى ملكية خفية لنشاط تجاري" أو "لماذا يجب أن تكون الشركة مجموعة شركات".
1. المسؤولية عن مخالفة التشريعات الحالية
موضوع:رئيس المنظمة.
مسؤولية:الإدارية والجنائية.
ما يتم توفيره:قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
يحتوي التشريع الروسي بلا حدود كمحيط ، على عدد كبير من المعايير والقواعد والإجراءات والإجراءات ، والتي لا يتم انتهاكها فقط للكيانات القانونية نفسها ، بل يتم إحضار قادتها أيضًا إلى الإدارة ، وإذا كانت نتيجة الفعل أكثر مؤسف ، للمسؤولية الجنائية. لم يسترد ولم يصدر إيصال الدفعالمشتري ، لم يخطر السلطة المختصة بالاستنتاج عقد التوظيفمع مهاجر ، انتهك الموعد النهائي لإخطار مؤسس الشركة باجتماع استثنائي للمشاركين في الشركة - الحصول على غرامة ، سواء للشركة نفسها أو لمديرها. من الأفضل أن تتعرف مسبقًا على مخاطر محددة ، اعتمادًا على مجال النشاط ، من خلال قراءة قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي والقانون الجنائي للاتحاد الروسي في وقت فراغك. يمكن أن تكون الغرامات كبيرة. من حزن: تنحية الرأس وبالطبع السجن.
فيما يتعلق بالمسؤولية الجنائية على وجه التحديد عن الجرائم الضريبية (المواد 198 ، 199 ، 199.1 ، 199.2 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، هناك العديد من الفروق الدقيقة هنا.
منذ عام 2016 ، تم زيادة حد المسؤولية الجنائية عن التهرب الضريبي بشكل كبير. ما يصل إلى 900 ألف روبل للأفراد. وما يصل إلى 5 ملايين روبل للكيانات القانونية. يتم استدعاؤه في وسائل الإعلام كلمة طنانةعدم تجريم الفعل. ومع ذلك ، إذا صادفت إلقاء نظرة على إحصاءات متوسط الرسوم الإضافية لمراجعة ضريبية ميدانية واحدة (أكثر من 7 ملايين روبل في روسيا) ، يصبح من الواضح أننا نتعامل مع حيلة تسويقية أخرى. بعبارة أخرى ، فإن أي تدقيق ضريبي متوسط يعطي أسبابًا لبدء قضية جنائية (بالطبع ، إذا لم تتسرع على الفور في دفع ثمن متطلبات الفحص).
تركيز منفصل على الفن. 199.2 من القانون الجنائي - إخفاء الممتلكات من تحصيل الضرائب. إن تحطيم أصحاب الأعمال أو المديرين ، والاستشعار بأن هناك خطأ ما وتمسك بأيديهم قرار سلطة الضرائب بتعيين تدقيق في الموقع ، يبحثون بشكل محموم عن طريقة لسحب الأموال أو الممتلكات من التعافي المحتمل. لكن عبثا. هذا الجرم هو شكلي للغاية. من السهل نسبيا إثبات ذلك. إن حقيقة تحويل الأموال ، وتنفير الممتلكات ، وحتى توجيه العائدات لتجاوز المدين المحتمل مباشرة إلى الموردين والمقاولين هي جريمة. بالطبع إذا كانت تكلفته تبدأ من 2.25 مليون روبل.
في حالة عدم دفع الاشتراكات الاجتماعية ، على الرغم من أنها أصبحت الفصل 34 من قانون الضرائب ، فلا توجد مسؤولية جنائية حتى الآن. تم وضع الفاتورة المقابلة في مجلس الدوما وتحولت إلى حالة من الكآبة. على ما يبدو سيكون جديدًا. لأنها ستصبح بالتأكيد جريمة.
2. المسؤولية عن الضرر اللوم للشركة
موضوع:رؤساء المنظمة (المنفردين وأعضاء الهيئة الجماعية).
مسؤولية:التعويض عن الضرر.
ما يتم توفيره:فن. 53.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، المادة. 44 من القانون الاتحادي "بشأن LLC" ، مادة. 71 منطقة حرة "أون JSC".
من المنطقي تمامًا أن يكون الجهاز التنفيذي للشركة ، سواء كان مديرًا أو رئيسًا أو مديرًا أو عضوًا في مجلس الإدارة ، ملزمًا بالتصرف بحسن نية وبشكل معقول لصالح الشركة التي يقودها (هذا هو ما هو ذي صلة يقول القانونان "على شركة ذات مسؤولية محدودة" و "في شركة مساهمة"). في حال تسبب مخالفته لهذه المبادئ واستغلال منصبه في إلحاق الضرر بالشركة: على سبيل المثال ، أبرم صفقة تنتهك مصالح المالكين و / أو يتخطى. إجراء إلزاميتنسيقها معهم ، والذي تبين أنه غير مربح للشركة - يمكن تعويض الضرر الناجم عنه. و في الحجم الكامل.
حتى عام 2013 ، كانت إمكانية استرداد الأضرار من هيئات إدارة الشركة خيالية: فقد طالبت المحاكم بتحديد المبلغ الدقيق للأضرار وأشارت إلى الطبيعة الاحتمالية للافتراضات حول وقوعها.
صححت محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي هذا الوضع في قرارها في الجلسة المكتملة النصاب بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 62. من بين أمور أخرى ، أشارت المحكمة إلى الحالات التي تم فيها إثبات عدم معقولية و / أو سوء نية تصرفات المدير. على سبيل المثال ، إذا أبرم صفقة بشروط من الواضح أنها غير مواتية لكيان قانوني أو مع شخص غير قادر بشكل واضح على الوفاء بالتزام ("شركة ذات يوم واحد"). إذا تم إخضاع الشركة ، نتيجة لمثل هذه الإجراءات ، للضريبة أو المسؤولية الإدارية ، فقد يتم استرداد الخسائر المتكبدة في مبلغ الضرائب والغرامات والغرامات المقدرة بشكل إضافي (إذا كنا نتحدث عن صفقة ليوم واحد) من مخرج.
وقد عكس هذا الحكم القليل من الاجتهاد القضائي في قضايا استرداد التعويضات من مديري الشركات بمقدار 180 درجة. الآن المحاكم ليس لديها عمليا أي مشاكل في تحديد مقدار الضرر. ويااااااااااااااااااااااااااااااااااااال
- في القضية رقم A41-2271 / 13 ، تم استرداد حوالي 223.5 مليون روبل من المدير.
- في القضية رقم A32-7549 / 13 - ما يقرب من 126 مليونًا ؛
- في القضية رقم A53-20252 / 2015 - 59.3 مليون روبل ....
بعد ذلك بقليل ، في عام 2014 ، أخذ المشرع في الاعتبار رأي المحاكم وأدخل التعديلات المناسبة على القانون المدني للاتحاد الروسي (المادة 53.1 من القانون المدني المذكور أعلاه).
من يمكنه تقديم مثل هذا الادعاء؟ مدير جديد ، على سبيل المثال. أو مؤسسو الشركة (المشاركون ، المساهمون).
من المرسوم المذكور ...
البند 2يعتبر سوء نية تصرفات (تقاعس) المدير مثبتة ، على وجه الخصوص ، عندما يكون المخرج:
1) تصرف في حالة وجود تضارب بين مصالحه الشخصية (مصالح الأشخاص التابعين للمدير) ومصالح الكيان القانوني ، بما في ذلك ما إذا كان المدير مهتمًا فعليًا بالمعاملة بواسطة الكيان القانوني ، باستثناء الحالات التي تم الكشف مسبقًا عن المعلومات المتعلقة بتضارب المصالح وتمت الموافقة على تصرفات المدير وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون ؛
2) إخفاء المعلومات حول المعاملة التي أجراها من المشاركين في الكيان القانوني (على وجه الخصوص ، إذا لم يتم تضمين معلومات حول هذه المعاملة في البيانات المالية للكيان القانوني بما ينتهك القانون أو الميثاق أو المستندات الداخلية لـ الكيان القانوني) أو زود المشاركين في الكيان القانوني بمعلومات غير دقيقة بشأن المعاملة ذات الصلة ؛
3) أجرى صفقة دون موافقة الهيئات المختصة في الكيان القانوني المطلوب بموجب القانون أو الميثاق ؛
4) بعد إنهاء صلاحياته ، يحجب ويتهرب من نقل المستندات إلى الكيان القانوني المتعلقة بالظروف التي أدت إلى عواقب سلبية على الكيان القانوني ؛
5) كان يعلم أو كان يجب أن يعرف أن أفعاله (التقاعس) في الوقت الذي ارتُكبت فيه لا تفي بمصالح الكيان القانوني ، على سبيل المثال ، أجرى معاملة (صوّت للموافقة عليها) بشروط من الواضح أنها غير مواتية لـ كيان قانوني أو مع شخص كان من الواضح أنه غير قادر على الوفاء بالالتزام ("شركة ليوم واحد" ، وما إلى ذلك) ....
البند 3.يعتبر عدم معقولية تصرفات (تقاعس) المدير مثبتة ، على وجه الخصوص ، عندما يكون المدير:
1) اتخذ قرارًا دون مراعاة المعلومات التي يعرفها والتي تكون مهمة في هذه الحالة ؛
2) قبل اعتماد القرار ، لم يتخذ إجراءات تهدف إلى الحصول على المعلومات اللازمة والكافية لاعتماده ، وهي إجراءات شائعة لممارسة الأعمال في ظل ظروف مماثلة ، على وجه الخصوص ، إذا ثبت أنه في ظل الظروف الحالية ، يقوم المدير بتأجيل اعتماد القرار حتى تلقي معلومات إضافية ؛
3) أجرى معاملة دون الامتثال لما هو مطلوب عادةً أو مقبول في هذا الكيان القانوني الإجراءات الداخليةلإجراء معاملات مماثلة (على سبيل المثال ، التنسيق مع القسم القانوني ، قسم المحاسبة ، إلخ).
إن مجرد حقيقة وجود نشاط غير مربح أو عواقب سلبية أخرى ، بالطبع ، ليس دليلاً على عدم معقولية و / أو عدم نزاهة تصرفات المدير ، لأنها قد تكون نتيجة لوضع اقتصادي غير مواتٍ وغير ذلك. عوامل خارجية. لم يتم إلغاء الطبيعة المحفوفة بالمخاطر لنشاط ريادة الأعمال ، وبالتالي لن ينجح بالطبع في إسناد مخاطر ريادة الأعمال للمؤسسين إلى المدير. ومع ذلك ، يمكننا أن نفترض أن هذه الممارسة قد تطورت على مدى السنوات الثلاث الماضية.
3. المسؤولية في الإفلاس
موضوع:الشخص المسيطر (لا يهم إذا كان المؤسس أو المخرج أو عاملة النظافة). الشخص الذي يدير المنظمة بالفعل.
مسؤولية:تابعة (إضافية) لديون المنظمة في حالة عدم كفاية ممتلكاتها.
ما يتم توفيره:فن. 10 FZ "بشأن الإفلاس (الإفلاس)".
بادئ ذي بدء ، ماذا يعني - فرعي؟ هذا يعني أن مبلغ المسؤولية يساوي المبلغ الإجمالي لجميع مطالبات الدائنين التي لم يتم سدادها بسبب عدم كفاية ممتلكات المدين.
دائرة الأشخاص الذين يحتمل أن يكونوا مسؤولين:
- المؤسسون (المشاركون) ؛
- قادة المنظمة.
- مديري الثقة لأسهم الشركة ؛
- أي أفراد آخرين ليسوا مرتبطين رسميًا بالشركة بشكل قانوني ، ولكنهم يديرون الشركة أو يديرونها بالفعل في آخر 3 سنوات قبل الإفلاس.
بناء على أحكام الفن. 2 من القانون ، يمكننا القول أن الفرد يشارك في إدارة منظمة مفلسة إذا كان لديه:
- الحق في إصدار تعليمات ملزمة للشركة المدينة ؛
- القدرة على تحديد تصرفات المجتمع ، بما في ذلك عن طريق إكراه هيئاته الإدارية ؛
- تحديد التأثير على رئيس وأعضاء هيئات إدارة المدين الآخرين.
من الممكن جلب الأشخاص المسيطرين إلى المسؤولية الفرعية في غضون ثلاث سنوات من اليوم الذي اكتشف فيه الدائن أو كان يجب أن يعلم بوجود أسباب لذلك ، ولكن في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات من يوم إعلان إفلاس المدين.
هناك رأي بين أصحاب الأعمال بأن المسؤولية بالإنابة شيء بعيد ولا يمكن تصديقه. في الواقع ، كان من المستحيل عمليا على الدائنين إثبات أن الأشخاص المسؤولين مذنبون بإفلاس الشركة.
ومع ذلك ، حتى الآن ، فإن عدد حالات المسؤولية الفرعية لأصحاب ومديري الشركة يثبت عكس ذلك ، منذ ذلك الحين هناك افتراض بالذنب للأشخاص الذين يتحكمون في المدينحتى يثبتوا خلاف ذلك.
ماذا يعني هذا بالنسبة لك؟ يفترض الشعور بالذنب إذا ثبت أحد الشروط التالية:
- عدم القدرة على سداد الدين للدائن بالكامل. ما هو الاحتمال؟ 100٪ بالضبط ، وإلا فلماذا أفلست؟
- مستندات مفقودة محاسبةو (أو) الإبلاغ ، أو يحتوي على معلومات مشوهة تؤدي إلى تعقيد إجراءات الإفلاس بشكل كبير. احتمالا؟ 99٪. لأن ، على أساس القواعد الحاليةمسك الدفاتر ، هو مشوه بدرجة أو بأخرى من قبل الجميع. فقط التقييم الذاتي لل "المادية" يبقى تساهلا للقائد. أفهم أنك في ظل الظروف الحالية في حالة ضغط زمني ، ومحنك بالاكتئاب أو الخوف. ولكن مع ذلك ، عند نقل القضايا إلى مدير التحكيم ، تأكد من حفظ مستندات المحاسبة الأولية في مجلدات مواضيعية ، يتم وضع قائمة جرد لكل مستند (!). لن يكون من الضروري التقاط صورة لكل وثيقة (!). قبل نقل الحالات ، قم بإجراء تدقيق مستندي. وليس مقابل 50 ألف روبل ، عندما يتوصل المدقق إلى نتيجة وفقًا لنموذج مكتوب مسبقًا ، ولكن نموذجًا وثائقيًا. مطالبة الأطراف المقابلة المفقودة ، بغض النظر عن التكلفة.
- يعود أكثر من نصف مطالبات الدائنين ذوي الأولوية الثالثة إلى تورط المدين أو مسؤوليه في قضايا جنائية أو إدارية أو المسؤولية الضريبية.
الحالة الأكثر شيوعًا لما سبق ، بالطبع - متأخرات الضرائب. إحصائيًا ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية هي البادئ في إجراء الإفلاس في كل حالة عاشرة. والفرق الرئيسي بين هذه الإجراءات هو أن دائرة الضرائب الفيدرالية ليست كذلك شركة تجاريةالتي تهيمن فيها النفعية الاقتصادية. بعد كل شيء ، فإن أي دائن ، قبل تقديم طلب لإفلاسك إلى المحكمة ، سوف يفكر مائة مرة: كم سينفق وكم سيحصل افتراضيًا. دائرة الضرائب الفيدرالية ، كهيئة حكومية ، خالية من هذا الفهم. بالإضافة إلى ذلك ، لا يوجد شخص محدد يتحمل المسؤولية الاقتصادية الكاملة عن إجراءات محددة. نعم ، موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية والإدارات الفردية لديهم أيضًا مؤشرات أداء رئيسية. لكن لا توجد مسؤولية اقتصادية حقيقية. لذلك ، غالبًا ما تتصرف FTS بشكل أكثر صرامة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك حالات يتراجع فيها حتى أكثر الدائنين عنادًا قبل استحالة التحصيل الواضحة ، ولكن ليس دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد كل شيء ، ليس هناك من يتباطأ تحت مسؤوليته. إنها تذكرنا بحلبة التزلج التي خرجت عن مسارها في الرسوم المتحركة "فقط انتظر!" ... تتدحرج وتتدحرج.
حتى الآن ، الأسباب الأكثر شيوعًا لجلب مؤسسي ومديري المدين إلى المسؤولية الفرعية هي:
- المعاملات مع معاملات "اليوم الواحد" التي أدت إلى تكوين ديون الشركة للميزانية. حسنًا ، كم منكم لم يخطئ في هذا في السنوات الثلاث الماضية؟
- سحب الأصول - نقل ملكية إلى أشخاص خاضعين للرقابة دون حكم مضاد مناسب. منذ صيف عام 2017 ، يمكن تقديم طلب رفع المسؤولية الفرعية على هذه الأسس ليس فقط كجزء من قضية إفلاس ، ولكن حتى بعد اكتمالها - في غضون ثلاث سنوات من لحظة إعلان إفلاس المدين ، مع مراعاة ما يلي: شرطين:
- اكتشف الدائن (الهيئة المفوضة) أو كان يجب أن يعلم بوجود أسباب لجلب الشخص المسيطر إلى المسؤولية الفرعية فقط بعد الانتهاء من إجراءات الإفلاس ؛
- لم يتم تقديم شرط مماثل لنفس الأسباب وللأشخاص أنفسهم ولم يتم النظر فيه في إطار قضية الإفلاس.
- فشل رئيس المدين في الوفاء بالالتزام بتقديم عريضة إفلاس للمؤسسة التي يقودها ، إذا كانت علامات الإعسار معروفة له (أو ينبغي أن تكون معروفة).
على هذا الأساس ، يمكن أن يشارك فقط الرأس. الأشخاص الآخرون الذين يتحكمون في المدين (المؤسسون وأعضاء مجلس الإدارة والمواطنون الآخرون الذين يؤثرون على القرارات التي يتخذها المدين) لا يمكن تحميلهم المسؤولية في هذه الحالة.
مرة أخرى ، منذ صيف عام 2017 ، قد يكون المدير مسؤولاً شركة فرعية حتى إذا تم إنهاء الإجراء ، بعد تقديم الطلب ، بسبب نقص الأموال لسداد تكاليف المحكمة للإفلاس. لكننا سنتحدث عن هذا بالتفصيل لاحقًا.
جانب آخر مثير للاهتمام هو استخدام الفئات للتغطية من المسؤولية. توضح الممارسة القضائية أن قرار تغيير المديرين الفعليين ومؤسسي الشركة إلى أشخاص اسميين من بين الأصدقاء والموظفين والأقارب لا يمنع فقط أصحاب الأعمال والمديرين الحقيقيين من تحمل المسؤولية عن المسؤولية الفرعية ، بل هو أيضًا دليل غير مباشر من الذنب.
كما أن قرار المالكين "بترك" الشركة المدينة ، وإرسالها للانضمام إلى الهيكل الاسمي في منطقة نائية من الاتحاد الروسي ، لا يساعد أيضًا في تجنب المسؤولية ، لأنه في هذه الحالة إجراء مبسط لإعلان غياب المدين عن الإفلاس متوفر. والآن يستخدم الدائنون هذا الإجراء المكلف أكثر فأكثر ، إذا كان هناك فهم لذلك الزعيم السابقأو للمالك ممتلكات شخصية يمكن نزعها.
لذلك ننتقل إلى الإفلاس الشخصي ...
قل كلمة عن الإفلاس الشخصي
منذ أكتوبر 2015 ، تم إطلاق إفلاس الأفراد. نتيجة لذلك ، إذا كان من المستحيل (أو غير كاف) استرداد أي شيء من القادة والمؤسسين كجزء من إخضاعهم للمسؤولية الفرعية ، فهناك كل فرصة للحصول على شيء من خلال إفلاسهم الشخصي.
وصيغة المحاكم في هذه الحالة هي كالتالي: الديون فردي، التي تنشأ نتيجة لجلبه إلى المسؤولية الفرعية لدائن الشركة المفلسة ، هو التزام نقدي ويمكن أن يكون بمثابة أساس لبدء إجراءات الإفلاس ضد أي فرد.
وفي هذا الصدد ، يجب على الأشخاص المسيطرين على الشركات "المفلسة" أن يحذروا من رفع دعاوى الإفلاس ضدهم إذا:
- يتجاوز مبلغ الدين في إطار إخضاعهم للمسؤولية الفرعية 500 ألف روبل ؛
- ولا يمكنهم سداده في غضون 3 أشهر من تاريخ دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ بشأن تقديمهم إلى المسؤولية الفرعية.
تتمثل المشكلة الرئيسية للدخول في إجراءات الإفلاس الشخصي في قدرة الدائنين على تحدي معاملات الفيزيائيين المدينين ، بما في ذلك عقود الزواج واتفاقيات التبرع بالممتلكات.
لكن هذا ليس الأسوأ ...
بواسطة قاعدة عامةبعد إتمام التسويات مع الدائنين ، يُعفى المدين (فرد أو كيان قانوني) الذي أعلن إفلاسه من الوفاء بمطالبات الدائنين. ومع ذلك ، فإن هذه القاعدة العامة لديها عدد من الاستثناءات الهامة.
وأهمها يتعلق فقط بمتطلبات الدائنين لجلب فرد ، كشخص مسيطر ، إلى المسؤولية الفرعية.
بمعنى آخر ، تظل مطالبات الدائنين بعد إعلان إفلاس المواطن سارية بغض النظر عما إذا كانت قد قُدمت كجزء من إجراءات إفلاس فرد وتم إدراجها في سجل الدائنين أم لا ، ويمكن تقديمها من قبل الدائنين بعد نهاية الإجراءات.
وبالتالي ، لن يتمكن المشاركون والقادة في إحدى الشركات التي أعلن إفلاسها ، وجُلبت إلى المسؤولية الفرعية ، من التخلص من الديون المعلقة عليهم. إن الشروع في إجراءات الإفلاس ، لا من قبل الشخص المرتبط به ولا من قبل أي دائن ، لن يساعد في ذلك. لسوء الحظ ، لا يمكن شطب هذا الدين.
نتيجة لذلك ، بغض النظر عن مدى الحزن الذي قد يبدو عليه ، فإن الدين الذي نشأ كجزء من رفع المسؤولية الفرعية يتم إدراجه مع الأشخاص المسيطرين في الشركة المفلسة إلى أجل غير مسمى حتى يتم سداده.
انا مفلس. لا ، أنا مفلس.
ووفقًا للقانون ، فإن الرئيس ، بعد أن توصل إلى استنتاج مفاده أن الشركة معسرة ، ملزم بالتقدم إلى محكمة التحكيم في غضون شهر بطلب إعلان إفلاسها. وقد أُدخل الالتزام لمنع العواقب السلبية الأوسع نطاقا على الدائنين ، حتى لا تتحمل الشركة المزيد من الالتزامات النقدية غير المستدامة.
إنه على وجه التحديد مع السبب الجذري لإدراج أساس المسؤولية هذا في التشريع الذي ترتبط ميزته الرئيسية - من الممكن إحضار الرئيس (والرئيس فقط) إلى المسؤولية الفرعية للتأخير في تقديم طلب المدين لفترة طويلة من جميع الالتزامات التي لا تكفي ممتلكات الشركة للوفاء بها. إنه مسؤول فقط عن أولئك الذين نشأوا بعد انتهاء الفترة المخصصة لتقديم مثل هذا الطلب.
لذلك ، من الناحية العملية ، فإن جميع الدعاوى القضائية الخاصة بجلب رئيس (مصفي) المدين إلى المسؤولية الفرعية ترتبط بتحديد تاريخ الالتزام بتقديم طلب إفلاس بشكل مستقل.
بالنسبة للرئيس ، تم تعيين شهر واحد ، وبالنسبة للمصفي - 10 أيام لتقديم طلب من لحظة حدوث إحدى الحالات التالية:
- يؤدي الوفاء بمطالب بعض الدائنين إلى استحالة الوفاء بمطالبات الآخرين ؛
- سيؤدي حبس الرهن على ممتلكات المدين إلى تعقيد أو جعل النشاط الاقتصادي للمدين مستحيلًا ؛
- هناك دين مستحق للموظفين في غضون 3 أشهر ؛
- المدين لديه علامات الإعسار و (أو) عدم كفاية الممتلكات.
عدم كفاية الممتلكات - الزيادة في مبلغ الالتزامات النقدية والالتزامات بدفع المدفوعات الإلزامية للمدين على قيمة أصول المدين ؛
الإعسار هو إنهاء أداء المدين لجزء من الالتزامات النقدية أو الالتزامات بسداد المدفوعات الإجبارية ، بسبب عدم كفاية الأموال. في هذه الحالة ، يتم تطبيق افتراض عدم كفاية الأموال حتى يثبت العكس.
(الفقرة 35 والفقرة 36 من المادة 2 من قانون الإفلاس)
في الواقع ، تتقاطع جميع الظروف المذكورة أعلاه مع بعضها البعض وفي الممارسة العملية تثبت أن الشركة لديها علامات إفلاس وعدم كفاية الممتلكات. لحل هذه المشكلة ، نقترح الانتقال من النهج الذي تم تطويره في الممارسة القضائية على أساس التفسير المنهجي لقواعد الإفلاس ، لتحديد الإعسار المالي للمدين وعدم كفاية الممتلكات:
في ظل الإعسار المالي ، من الضروري فهم حالة لا تسمح له بتلبية متطلبات الدائنين للالتزامات النقدية و (أو) الوفاء بالالتزام بدفع المدفوعات الإلزامية ، والتي تصل إلى 300000 روبل على الأقل. في غضون 3 أشهر من تاريخ وجوب إعدامهم.
إن مجرد إرسال مطالبة من قبل الدائن إلى المدين لسداد الدين وعدم الوفاء به في الوقت المحدد ليس دليلاً على إفلاس المدين. في الوقت نفسه ، في جميع الحالات ، تأخذ المحاكم في الاعتبار حقيقة أن الالتزامات لا يتم الوفاء بها على وجه التحديد بسبب عدم وجود أي أصول من الشركة.
يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم طلب مستقل للمدين للإفلاس بالترتيب التالي:
في الواقع ، بسبب انتهاك هذه المواعيد النهائية ، ستطير "الشركة الفرعية" إلى الرأس. الخاصة والشخصية والشخصية. حتى لو كان بريئا من واقعة الإفلاس.
لتحديد حدود هذا الشكل الخاص من المسؤولية الفرعية ، يمكن تقسيم جميع التزامات الشركة المدينة إلى مجموعتين: تلك التي خدمت السبب الحقيقيالإفلاس وتلك التي نشأت بعد ظهور علامات الإفلاس. في حالة عدم تقديم طلب للإفلاس الذاتي ، يمكن تحميل رئيس المدين المسؤولية فقط عن الأخير. وفقًا للمجموعة الأولى من الالتزامات ، يتحمل الرئيس المسؤولية لأسباب عامة - إذا تسبب في إفلاس الشركة من خلال أفعاله. في الوقت نفسه ، لا يهم ما هو الالتزام الذي لم يستطع المدين سداده: فهو لم يدفع الضرائب ، ولم يرد القرض ، ولم يدفع ثمن البضائع (الأشغال ، الخدمات) خلال الفترة التي حددها العقد.
من ناحية أخرى ، يمكن للدائن ، الذي نشأت التزاماته بعد شهر من ظهور علامات إفلاس الشركة ، الاعتماد على الوفاء بالالتزامات تجاهه على حساب المدير في أي حال.
من الواضح ، من الناحية العملية ، من أجل رفع المسؤولية الفرعية على أساس قيد النظر ، من المهم ليس فقط أن يكون لدى الشركة دين غير متنازع عليه / مؤكد بقرار من المحكمة لأكثر من ثلاثة أشهر ، ولكن أيضًا لا توجد أصول دفعها.
4. المسؤولية دون الإفلاس
موضوع:المدير والسيطرة على الأشخاص.
مسؤولية:على ديون المنظمة في حالة عدم وجود ممتلكاتها.
ما يتم توفيره:ص 5 ، 5.7 ، 5.8 فن. 10 من القانون الاتحادي "بشأن الإفلاس (الإفلاس)" بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 448-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2016
الآن ، عند تطوير الموضوع ، دعنا نتخيل أن رئيس الشركة المدينة لم يقدم طلبًا لإفلاس الشركة التي يرأسها ، ويبدو أنه يجب أن يتحمل المسؤولية. لكن الدائنين ، مهما حاولوا جاهدين ، لم يتمكنوا من الشروع في إجراءات الإفلاس. على سبيل المثال ، أعادت المحكمة الطلب بسبب نقص الأموال اللازمة لسداد تكاليف المحكمة لإجراءات الإفلاس. هناك مثل هذا السبب للمحكمة. أو ، دعنا نقول ، تم إنهاء إجراءات الإفلاس للأسباب نفسها ولم يتمكنوا من مساءلة المدير.
كيف نكون دائنين في هذه الحالة؟ هل سيخرج المدير سالما؟ حتى نهاية يونيو 2017 ، سيكون الأمر كذلك. ومع ذلك ، في هذا الصيف ، تتاح للدائنين والهيئات المرخص لها الفرصة لجلب الأشخاص المسيطرين على المدين إلى المسؤولية الفرعية خارج إجراءات الإفلاس. وقد صرح ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية ، "بفرك أيديهم" ، بالفعل أن هذا النهج سيسمح "مرتين إلى ثلاث مرات بتقليل عدد إجراءات الإفلاس غير الفعالة".
طلب إحضار المدير إلى المسؤولية الفرعية في هذه القضية:
- تم رفعه إلى محكمة التحكيم التي أنهت الإجراءات في هذه القضية (أعادت طلب إعلان إفلاس المدين) ؛
- يعتبر في دعوى قضائية ؛
- يجوز تقديمه في غضون ثلاث سنوات من التاريخ الذي علم فيه الدائن أو كان ينبغي أن يكون على علم بوجود أسباب لتقديم مثل هذا الطلب.
ولكن هذا ليس كل شيء. قد لا يكون المدير مسؤولاً عن عدم تقديم طلب الإفلاس. على سبيل المثال ، كتب الرئيس دليلاً على أن المالك ، على الرغم من الطلبات المتكررة من رئيسه ، وحتى كونه دائنًا فيما يتعلق بالشركة ، قد "ارتكب خطأ". لم يقل نعم أو لا. في الواقع ، يجب أن يتحمل المالك ، كشخص مسيطر ، المسؤولية الكاملة. لكن الدائنين لا يمكنهم حتى الآن تحميله المسؤولية إذا أعادت المحكمة ، مرة أخرى ، التماس الإفلاس أو تم إنهاء الإجراءات بسبب نقص الأموال اللازمة لدفع تكلفة الإجراء.
ومع ذلك ، اعتبارًا من صيف عام 2017 ، سيتمكن الدائنون من اللجوء إلى المحكمة بيان الدعوىعلى استرداد لصالحهم من السيطرة على المدين من الأشخاص المشار إليهم في الفن. 53.1. القانون المدني للاتحاد الروسي ، الخسائر الناجمة عن خطأ المدين خارج إطار الإفلاس.
يجب ألا يتجاوز مبلغ الخسائر في هذه الحالة مبلغ مطالبات هذا الدائن ضد المدين. يجب على الدائن أيضًا أن يثبت أن الأشخاص المسيطرين على المدين تصرفوا بسوء نية وبصورة غير معقولة.
سيؤثر تغيير مهم آخر على الكيانات القانونية المستبعدة قسراً من السجل.
اعتبارًا من 28 يونيو 2017 ، قد يتحمل الأشخاص الذين يسيطرون على مثل هذه الشركة على مدى السنوات الثلاث الماضية المسؤولية الفرعية إذا كان الكيان القانوني المستبعد من السجل لديه التزامات غير مستوفاة بسبب الإجراءات غير العادلة وغير المعقولة لهؤلاء الأشخاص المسيطرين.
المستفيد الرئيسي من هذه التعديلات هو الميزانية التي تمثلها دائرة الضرائب الفيدرالية. حتى الآن ، بعد استبعاد الشركة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، لا يمكن للدائنين تقديم أي مطالبات ضد المؤسسين ، مدير هذه الشركة. يسمح هذا لرجال الأعمال "بإسقاط" أو "تجميد" شركاتهم في الوقت الحالي ، بعد أن قاموا مسبقًا بتغيير المؤسس أو المدير إلى مرشح. بعد عام من ذلك ، يمكن للمرء أن يعتبر نفسه متحررا من جميع الالتزامات ، وخاصة الضرائب. اعتبارًا من منتصف عام 2017 ، من أجل الحصول على نفس التأثير ، سيكون من الضروري ليس فقط انتظار استبعاد الشركة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ولكن أيضًا لتحمل فترة ثلاث سنوات للاعتراف بالقيمة الحقيقية السابقة. أصحابها ومديروها كأشخاص مسيطرين.
5. كامل المسؤولية العقارية دون الإفلاس
موضوع:الشخص المسيطر اللوم
مسؤولية:المسؤولية المدنية عن إلحاق الضرر بالدولة في شكل ضرائب غير مدفوعة
ما يتم توفيره:القواعد العامة للمسؤولية ، مع مراعاة موقف المحاكم (قرارات المحكمة الدستورية رقم 1470-o بتاريخ 17.07.2012 ، رقم 786-o بتاريخ 05.28.2013 ، قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 01.27 .2015 رقم 81-KG14-19)
بعد اعتماد مرسوم القوات المسلحة للاتحاد الروسي بتاريخ 27 يناير 2015 رقم 81-KG14-19 ، أصبح لدى مصلحة الضرائب أداة جدية أخرى لتحصيل المتأخرات ، وهي: استرداد الأضرار من الأفراد الذين يسيطرون على المنظمة في في إطار قضية جنائية.
في السابق ، لم تعترف المحاكم بإمكانية استرداد تعويضات من فرد ثبتت إدانته بارتكاب جريمة جنائية تم التعبير عنها في عدم الدفع من قبل منظمة يسيطر عليها ، الضرائب المقررةورسوم على نطاق واسع أو كبير بشكل خاص. استند هذا الموقف إلى حقيقة أن الكيان القانوني هو كيان مستقل ، ومسؤول عن التزاماته بجميع ممتلكاته ، وبالتالي ، لا يمكن اعتبار عدم دفع كيان قانوني للضريبة بمثابة ضرر يلحق بالدولة بسبب تصرفاته. الرئيس و (أو) المؤسس.
المحكمة العلياغيّر هذه الممارسة بحزم مع تعريفه ، مشيرًا فيه إلى أنه يمكن الاعتراف بالفرد الذي كان مسؤولاً جنائياً عن هذه الجريمة كمسؤول عن التعويض عن الأضرار التي لحقت بالاتحاد الروسي في شكل ضرائب غير مدفوعة من قبل المنظمة ، بما في ذلك السداد غير القانوني من ميزانية ضريبة القيمة المضافة.
المراجع السابقة للمحاكم الدنيا لأحكام الفن. 45 والفن. 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يحدد بدقة دائرة دافعي الضرائب وإجراءات الوفاء بالالتزامات الضريبية ، كأساس لرفض التعويض عن الأضرار التي لحقت بالميزانية بهذه الطريقة ، أعلنت المحكمة العليا أنه لا يمكن الدفاع عنها ، لأنه في هذا القضية نحن لا نتحدث عن تحصيل الضرائب ، ولكن عن التعويض عن الضرر الناجم عن جريمة.
لذلك ، مع الأخذ في الاعتبار الموقف الذي اتخذته المحكمة العليا للاتحاد الروسي في تعريفها ، يبدو مخطط تحصيل الرسوم الإضافية لعمليات تدقيق الضرائب كما يلي:
إذا لم تستأنف المنظمة نتائج التدقيق في المحكمة أو دعمت المحكمة مفتشية الضرائب ووجدت المنظمة مذنبة بارتكاب مخالفة ضريبية ، يجوز للمفتشية ، في حالة عدم دفع دافع الضرائب الرسوم الإضافية ، اللجوء إلى إجراءات الإفلاس والإعلان أن الأشخاص الذين يتحكمون في المدين يتحملون المسؤولية الفرعية.
في الوقت نفسه ، إذا كانت المخالفة الضريبية تحتوي على علامات على ارتكاب جريمة جنائية (المادة 199 ، المادة 199.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، فسيُطلب من الأشخاص الذين يتحكمون في المنظمة التعويض عن الضرر الناجم عن أفعالهم الميزانية. علاوة على ذلك ، مع الأخذ في الاعتبار موقف المحكمة الدستورية ، فإن الالتزام بالتعويض عن الأضرار التي لحقت بالميزانية سيظل قائما ، حتى لو تم إنهاء الدعوى الجنائية ضد الأشخاص المسيطرين (المدير ، المؤسس ، عضو مجلس الإدارة) في يوم ما يسمى بأسباب عدم إعادة التأهيل - بسبب انتهاء فترة التقادم للمسؤولية الجنائية (وفقًا للجزء 1 من المادة 199 من القانون الجنائي ، فهي سنتان فقط) أو نتيجة لقانون عفو.
مثال: قضية Energotechnologies LLC نتيجة لقرار مصلحة الضرائب بناءً على نتائج التدقيق الضريبيوعدم الامتثال لشرط دفع الضرائب ، تم نقل المواد المتعلقة بالمدير إلى لجنة التحقيق. قضية جنائية بموجب الجزء 2 من الفن. تم إنهاء 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالمدير فيما يتعلق بقانون العفو للذكرى السبعين ليوم النصر. ومع ذلك ، في نفس الوقت ، المدير ملزم بدفع 23 مليون روبل كضرائب إضافية كضرر للميزانية بسبب أفعاله.
6. المسؤولية عن حقيقة الإفلاس
موضوع:قادة وأعضاء الشركة
مسؤولية:إداري أو جنائي
ما يتم توفيره:القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
لا ينبغي أن ننسى أنه بالإضافة إلى المسؤولية الإضافية لمديري الشركة ومالكيها بسبب إعسارها المالي ، هناك مسؤولية من حيث المبدأ عن إفلاس المنظمة ، بما في ذلك إخفاء ممتلكاتها.
مثال: حالة شركة "Uralsky Les" ذات المسؤولية المحدودة
بسبب الصعوبات المالية في العمل ، قام المدير ، وهو أيضًا مؤسس الشركة ، بالتراكم والدفع أجورموظفًا ، ولكن لم تعد هناك أموال كافية لحجب ضريبة الدخل الشخصي من صندوق الأجور. من وجهة نظر المحكمة ، هناك دافع أناني في تصرفات المدير: لقد أراد حفظ ماء الوجه أمام الموظفين بدلاً من تخفيض مدفوعات الرواتب ، ولكن تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية (لعدم دفع الراتب ، يمكن أن يخضع أيضًا للمساءلة الجنائية ، لكن هذا ليس هو الهدف). وبالتالي ، بناءً على مواد دائرة الضرائب الفيدرالية ، تم رفع دعوى جنائية بموجب الجزء 2 من المادة 199.1 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
نظرًا لأن الشركة ، على الرغم من جهود المدير ، لا تزال تدخل إجراءات الإفلاس ، فقد تم رفع دعوى جنائية بموجب المادة. 196 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي - الإفلاس المتعمد. تم تكليف المدير بالتعويض عن الأضرار التي لحقت بالميزانية (على الرغم من أن ضريبة الدخل الشخصي ، من الناحية القانونية ، بالطبع ، هي ضريبة على الأفراد والموظفين ... الشركة ليست سوى وكيل) بمبلغ 10.9 مليون روبل.
7. المسؤولية "عن ذلك الرجل"
موضوع:أي شخص مترابط (قانوني وطبيعي)
مسؤولية:المسؤولية الكاملة عن ديون المنظمة
ما يتم توفيره:فن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
حتى الآن ، فإن النقل البسيط للأنشطة المالية والاقتصادية إلى شركة تشغيل أخرى مستقلة رسميًا مع إخفاء المالكين الفعليين للشركات وراء أشخاص اعتباريين لا يعطي أي شيء على الإطلاق إذا كنت تنوي "قطع ذيول" في شكل تراكم المخاطر الضريبية. إذا تم تحديد متأخرات الضرائب كجزء من التدقيق الضريبي ، يمكن للسلطات الضريبية رفع دعوى إلى المحكمة للاعتراف بالشركة العاملة الجديدة على أنها تابعة واسترداد كامل مبلغ الدين الضريبي للشركة "المهجورة".
هذا يتطلب شرطين:
1) تبعية الشركات المؤسسة في المحكمة.
في الوقت نفسه ، يمكن أن يكون الدليل على هذا الاعتماد:
- تسجيل شركة تشغيل تم إنشاؤها حديثًا خلال فترة التدقيق الضريبي في الموقع لشركة تشغيل قائمة ؛
- وجود مؤسس مشترك ورئيس الشركات أو المشاركة المتبادلة للشركات في رأس المال المصرح به لبعضها البعض (بالمناسبة ، هذا ليس معيارًا إلزاميًا على الإطلاق) ؛
- الشركات لديها نفس العناوين الفعلية وأرقام الاتصال وعناوين البريد الإلكتروني والمواقع والأنشطة والعلامات التجارية ؛
- فتح حسابات في نفس البنوك ؛
- تبدأ الشركة المنشأة حديثًا في العمل مع الأطراف المقابلة للشركة المشغلة الأولى وفقًا للشروط التعاقدية نفسها ؛
- تتنازل الشركة الأصلية عن حقوقها بموجب الاتفاقيات المبرمة إلى شركة التشغيل المنشأة حديثًا أو تنهي الاتفاقيات المبرمة مسبقًا مع جميع الأطراف المقابلة أو معظمها ، وتبرم الشركة المنشأة حديثًا اتفاقيات مماثلة معهم في فترة زمنية قصيرة ؛
- نقل جميع الموظفين من شركة قائمة إلى شركة حديثة الإنشاء ؛
- يتم نقل الملكية إلى شركة تابعة ، وهناك إمكانية للتأثير على اتخاذ القرار ؛
- التحويل من قبل الأطراف المقابلة إلى الشركة المنشأة حديثًا للعائدات التي تم تحويلها سابقًا إلى عنوان الشركة العاملة الحالية ؛
- ظروف أخرى تشير إلى أن الشركة الجديدة مطابقة للشركة القديمة.
2) إيصال إلى حسابات الشركة التابعة عائدات أو ممتلكات المدين.
وهذا لا يتعلق فقط إيصال بسيطمن قبل شركة تابعة للإيرادات "برسالة" إلى طرف ثالث. إنهاء العقود وإبرام العقود مع نفس الأطراف نيابة عن منظمة جديدةفي ظل ظروف مماثلة يفي أيضًا بهذا الشرط!
في ظل هذه الظروف ، الأم ، الشركات التابعة، بالإضافة إلى كونها مستقلة رسميًا ، ولكن لديها علامات على شركة "مكررة" ، فهي مسؤولة عن المتهرب الضريبي بالكامل. هذا ما نسميه: المسؤولية "لذلك الرجل".
ربما لم يكن لديك الوقت لتذوق مثل هذه الفرص لتحصيل متأخرات الضرائب. وقد تمت بالفعل إعادة كتابة المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي منذ 30 نوفمبر 2016 ، لتحل محل كلمة "المنظمات" بكلمة "الأشخاص". نتيجة لذلك ، وضع المشرع بالفعل علماء الفيزياء المترابطين على قدم المساواة ، والذين يتحملون الآن أيضًا عبء المسؤولية الضريبية الكاملة للشركة غير المدفوعة إذا تم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه.
حسنا، هذا كل شيء الآن. على الرغم من عدم وجود. بعد كل شيء ، تحدثنا بشكل أساسي فقط عن مسؤولية الممتلكات ...
موادنا الأخرى لمساعدتك:
مرحبًا! في هذه المقالة سوف نتحدث عن مسؤولية مدير شركة ذات مسؤولية محدودة عن الديون.
اليوم سوف تتعلم:
- ما الذي يمكن أن يكون المدير مسؤولا عنه؟
- ما هي ملامح مسؤولية المؤسس عن ديون الشركة؟
- ما هي المسؤولية الإدارية والجنائية لمدير شركة ذات مسؤولية محدودة.
في كثير من الأحيان ، يتخذ قادة الشركة القرارات بمفردهم. ينطبق هذا أيضًا على الشركات ذات المسؤولية المحدودة. نظرًا لأن المدير هو الشخص الذي يدير الشركة بشكل مباشر ، فهو مسؤول عن جميع الإجراءات التي تم تنفيذها بشكل غير قانوني.
مسؤولية المدير عن الديون
من الواقعي إلزام المدير بالوفاء بالتزامات الديون ، وهذا فقط يجب أن يتم من خلال المحاكم. يجب أن تكون الأدلة المقدمة قوية ، مؤكدة أنه بسبب تصرفات المدير والمؤسسين ، تكبدت الشركة خسائر وتم الاقتراب منها.
قائمة أسباب التقاضي
- إبرام الصفقات التي نتج عنها خسائر ؛
- إخفاء الاتفاقات الموقعة وتشويه البيانات ؛
- إبرام العقود دون اتفاق مع الهيئات الأخرى للشركة ذات المسؤولية المحدودة ؛
- تخزين الوثائق المهمة بعد ترك المنصب ؛
- توقيع الاتفاقيات التي من الواضح أنها غير مربحة ؛
- التعاون مع الشركات غير الجديرة بالثقة.
بالطبع ، لا يمكن للمرء أن يتوقع أفعالًا مثالية من القائد ، فالجميع يرتكبون أخطاء. من المستحيل أيضًا حساب جميع المخاطر ، ولكن هناك حدودًا معينة يُسمح فيها بالأخطاء. عندما يتم انتهاك هذه الحدود ، ستأتي المسؤولية.
إذا تحدثنا عن الخسائر ، فإنها تخضع للتعويض.
إلى أي مدى يعتمد على الظروف وهي:
- من مقدار الضرر المباشر ؛
- من مقدار الضرر غير المباشر ؛
- من مقدار الأرباح الضائعة.
مسؤولية الرئيس التنفيذي عن الديون
هناك متطلبات خاصة للمدير التنفيذي. هذا له ما يبرره ، لأن تنفيذ جميع الوظائف لتطوير الشركة من اختصاصه. قد يخضع المديرون العامون لتلك العقوبات المحددة في عدد من القواعد التشريعية.
يمكن معاقبة الرئيس التنفيذي ليس فقط مالياولكنها تتحمل أيضًا مسؤولية إدارية وجنائية.
دعونا نضعها في شكل جدول.
| رقم ص / ص | نوع المسؤولية | صفة مميزة |
| 1 | مادة | إذا كان القائد يجمع بين منصبه وواجبات الفصل. محاسب ، فهو مسؤول عن الأضرار التي ستلحق بالشركة بسبب أفعاله الخاطئة |
| 2 | إداري | يمكن فرض العقوبة على الشركة نفسها وعلى القائد. |
| 3 | مجرم | يتم توفيرها إذا كان Gen. ارتكب المدير أعمالًا إجرامية ، واحتيالًا اقتصاديًا ، ولم يدفع الضرائب ، وما إلى ذلك |
دعونا الآن نفكر في جميع أنواع المسؤولية بمزيد من التفصيل ، ونركز أيضًا على حجم الغرامات.
المسؤولية بموجب القانون الإداري
إذا جادلنا من وجهة نظر قانونية ، فسيكون رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة كشخص يشغل منصبًا معينًا والمجتمع نفسه كشخص مسؤولاً عن الجرائم. علاوة على ذلك ، لا يمكن للعقاب أن يحل محل الآخر أو يلغيه.
تكوين الجرائم التي تُفرض عليها عقوبات تصل إلى 5000 روبل:
- تجاهل متطلبات الصرف الصحي.
- الإقراض غير القانوني.
يعاقب على العقوبات من 5000 إلى 30000 روبل و / أو عدم الأهلية لمدة 3 سنوات:
- عدد من المخالفات في المجال الإعلاني ؛
- عدد من المخالفات في التخليص الجمركي ؛
- تنفيذ غير عادل ؛
- تنفيذ الإفلاس الوهمي ؛
- تقديم خدمات وبيع سلع ذات نوعية رديئة ؛
- رفض تقديم المعلومات إلى خدمة مكافحة الاحتكار ؛
- مخالفة عقد اجتماعات عمومية.
- إخفاء معلومات عن وجود حسابات بالعملة الأجنبية للشركة في الخارج.
يتم دفع غرامات أكثر خطورة ، أي أكثر من 30 ألف روبل ، إذا:
- رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة ينتهك قواعد السلامة من الحرائق ؛
- رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة ينتهك قوانين الهجرة ويوظف أجنبيًا القوى العاملة(مع وجود انتهاكات في إجراءات التوظيف) ؛
- لإجراء معاملات عملات غير قانونية.
المسؤولية الضريبية (الإدارية):
- انتهاك المواعيد النهائية التي يجب أن يتم التسجيل فيها ؛
- لا يوجد ترخيص ل النشاط الريادي;
- انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ؛
- نشاط بدون تسجيل نقدي ؛
- انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ.
المسؤولية الجنائية
في هذه الحالة ، من المهم أن ترى بوضوح الخط الدقيق عندما تصبح المخالفة الإدارية جريمة جنائية. وهي تكمن في مقدار الضرر الذي حدث.
على سبيل المثال ، يمكن أن تكون مؤهلة لكل من القانون الإداري والقانون الجنائي ، اعتمادًا على مدى اتساع نطاق هذا العمل: ما يصل إلى 1.5 مليون روبل أو أكثر من هذا الرقم.
الإجراءات التي سيتم سردها أدناه تعني إحضار مدير الشركة ذات المسؤولية المحدودة شخصيًا إلى المسؤولية الجنائية:
- ، أو امرأة لديها طفل يقل عمره عن 3 سنوات ؛
- انتهاك شروط دفع رواتب الموظفين لأكثر من شهرين ، لأغراض أنانية ؛
- انتهاك قانون حق المؤلف ؛
- تجاوز الصلاحيات الرسمية ؛
- القيام بالرشوة التجارية.
فئات الجرائم الاقتصادية
- تنفيذ ريادة الأعمال غير القانونية على نطاق واسع وخاصة على نطاق واسع ؛
- "غسل" الموارد المالية التي يتم الحصول عليها بطريقة مرتبطة بارتكاب جرائم ؛
- تنفيذ المنافسة غير العادلة على نطاق واسع وعلى نطاق واسع بشكل خاص (1-3 مليون روبل) ؛
- تستخدم الشركة العلامات التجارية لأشخاص آخرين ، مما يسبب الضرر ؛
- عدم دفع مدفوعات الضرائب على نطاق واسع وعلى نطاق واسع بشكل خاص ؛
- إخفاء الممتلكات من دائرة الضرائب الفيدرالية.
تحدث المسؤولية الجنائية عن الانتهاكات المتعلقة بالضرائب إذا كان مبلغ الديون على المدفوعات من 2 مليون روبل ولم يتم دفعها لمدة 3 سنوات.
في حالات أخرى ، يقول الجنرال. لن يكون المدير مسؤولاً عن عدم دفع الضرائب ، وسيكون الموضوع كيانًا قانونيًا. وجه.
العقوبات بموجب قانون العقوبات
- استرداد غرامة تصل إلى 300000 روبل ؛
- اعتقال لمدة تصل إلى 6 أشهر ؛
- خدمة المجتمع - 480 ساعة كحد أقصى ؛
- الحبس بالملل - حتى 7 سنوات.
هناك أيضًا عقوبات أكثر خطورة:
- غرامات تصل إلى مليون روبل ؛
- العمل لصالح الدولة - بحد أقصى 5 سنوات ؛
- السجن - 12 سنة كحد أقصى.
تعتمد العقوبة بشكل مباشر على خطورة الفعل وخطورته.
التدرج حسب قانون التقادم
يمكن رفع دعاوى جنائية بشأن تلك الانتهاكات التي لم يعد من الممكن تحصيل الضرائب عنها.
من المعروف أن متخصصي FTS يمكنهم التحقق من المعلومات فقط لفترة لا تتجاوز 3 سنوات.
ويتم رفع القضايا بموجب القانون الجنائي ضمن حدود قوانين التقادم المحددة:
- سنتان ، إذا كانت خطورة الجريمة صغيرة (لا تُدفع الضرائب على نطاق واسع) ؛
- 6 سنوات إذا كانت خطورة الجريمة متوسطة (التلاعب لإخفاء الممتلكات أو الأموال) ؛
- 10 سنوات ، إذا كانت الجريمة خطيرة بشكل خاص (خاصة التهرب الضريبي الكبير).
نستنتج أن للمحققين الحق في رفع دعوى جنائية بشأن عدم دفع الضرائب على نطاق واسع بشكل خاص في غضون 10 سنوات من تاريخ ارتكاب هذه الجريمة. وهذه عدة مرات أكثر من الفترة التي يمكن التحقق منها من قبل السلطات الضريبية.
كيفية تجنب العقوبة بموجب قانون العقوبات
هناك مثل هذه الفرصة. الشرط المطلوبلهذا ، ارتكاب جريمة لأول مرة ، وكذلك السداد الكامل للديون والمتأخرات والغرامات.
يجب أن يتم ذلك قبل تحديد موعد المحكمة. وإلا فإن حقيقة السداد لن تؤدي إلا إلى تخفيف الشعور بالذنب.
المسؤولية الفرعية لمدير الديون
يشير هذا المصطلح إلى مسؤولية مدير ومؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة عن الديون. بفضل هذه الآلية ، يتم تحصيل الديون من الأموال الشخصية للمدير والمؤسسين.
متى سيأتي:
- إذا تم إعلان إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودةلا يمكن الاعتراف بإفلاس الشركة إلا من قبل محكمة التحكيم. الشرط لذلك هو وجود ديون لا تقل عن 300000 روبل ؛
- عندما أدت تصرفات المؤسسين والمدير إلى حقيقة أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا تستطيع تلبية متطلبات الدائنين.
يمارس
عادة ما يكون لدى الدائن تأكيد فقط على أن شركة معينة عليها دين له. هذا يكفي لبدء إجراءات إفلاس الشركة ، ولكن من الواضح أن هذا لا يكفي لإحضار المدير والمؤسسين إلى المسؤولية الفرعية.
لا يعرف المدعي أي معاملات المدين تعتبر مشبوهة ؛ فقط مدير التحكيم لديه حق الوصول إلى هذه المعلومات. لا يمكن للمدعي سوى الموافقة أو عدم الموافقة على أقواله.
يمكن لمدير التحكيم أن يثبت أن المدين تصرف بشكل قانوني ومبرر ، وفي هذه الحالة يتم إعلان إفلاس الشركة.
نتيجة لذلك: على الرغم من أن الإفلاس هو شرط مهم لظهور المسؤولية بالنيابة ، إلا أنه يمكن أن يكون نعمة للشركة نفسها. ولهذا فإن هناك محاولات غش بين المدينين.
وفقًا للعديد من المحامين ، من الصعب إثبات ذنب أو نية مدير شركة ذات مسؤولية محدودة أو المؤسسين. على الرغم من أن الإحصاءات تشير إلى وجود أدلة في الممارسة القضائية ، وتم تحصيل ديون الشركة من المشاركين فيها بقرار من المحكمة.
مسؤولية المؤسس عن ديون شركة ذات مسؤولية محدودة
إذا تحدثنا عن الحقائق ، فإن المخاطر التي يتعرض لها المؤسسون صغيرة. ولكن هنا أيضًا ، هناك عيوب. إذا ثبت أن الشركة على وشك الإفلاس بسبب تصرفات المؤسس أو تقاعسه ، فيمكن استرداد الخسائر المتكبدة منه.
إذا ارتكب المؤسسون خلال فترة نشاطهم فعلاً إجرامياً ، فإنهم يتحملون المسؤولية عن ذلك.
كيف يمكن لقائد أن يحمي نفسه؟
إذا قام القائد بواجباته ، ولم يسمح بانتهاك القانون ، فلا داعي للقلق. لن تضطر إلى سداد التزامات ديون الشركة من جيبك الخاص.
- إنشاء لجنة تتعامل مع نقل القضايا من القائد السابق (عندما تتولى المنصب) ؛
- قبول الأختام والطوابع الخاصة بالشركة بموجب قانون خاص ؛
- تحقق من قائمة الأشخاص الذين لديهم الحق في التوقيع على الوثائق ؛
- إجراء تدقيق لجميع العقود مع المقاولين والشركاء في الشركة ؛
- تجنب حدوث الخلافات بين المشاركين في المجتمع قدر الإمكان ، ولا سيما عدم الانحياز فيها ؛
- لا تبحث عن حلول بديلة ، بل حاول إيجاد وسائل قانونية للتعويض ؛
- لا تنتهك قواعد الموافقة على المعاملات ؛
- لا تحاول التهرب من المسؤولية عن طريق الاستقالة. حتى لو كان الرأس سابقًا بالفعل ، يجب عليه تغطية الخسائر إذا كان خطأه في تكوينها.
إذا تخلى مدير شركة ذات مسؤولية محدودة عن سلطاته ، لكنه لم يعوض الضرر ، يتم اختيار مدير عام آخر. يقوم المساهمون بإزالة السابق وتعيين رئيس جديد من قبل الجمعية العمومية. يجب القيام بذلك.
إذا كانت الشركة تحت ضغط من الالتزامات ، فلا داعي للذعر ، اترك منشورك أيضًا ، خاصة وأن هذا ليس خيارًا. قم بتحليل الظروف التي تطورت بالفعل ، إذا لزم الأمر ، اتصل بالمتخصصين من الخارج. لا تخذل نفسك في البداية عن طريق الدخول في عقود من الواضح أنها غير واعدة.
دعونا نلخص. إذا تم اتخاذ قرار برئاسة شركة ذات مسؤولية محدودة ، فأنت بحاجة إلى تقييم قدراتك بشكل مناسب ، بالإضافة إلى تحليل المعلومات وزيادة "شفافية" أنشطة الشركة.
عند اختيار شكل قانوني (IP أو LLC) ، غالبًا ما تكون الحجة الرئيسية لصالح تسجيل شركة هي المسؤولية المحدودة لكيان قانوني. في هذا ، تختلف روسيا عن البلدان الأخرى حيث يتم إنشاء شركة من أجل الشراكة ، وليس بسبب تجنب المخاطر المالية. حوالي 70٪ من الروس المنظمات التجاريةأنشأه مؤسس واحد ، وفي معظم الحالات ، يدير الشركة بنفسه.
لا تعمل العديد من الشركات حقًا ، ولا حتى تحصل على راتب للمدير ولا تختلف في الربحية عن العامل المستقل الذي يقدم الخدمات في أوقات فراغه. ومع ذلك ، يتم تسجيل الكيانات القانونية في روسيا مثل رواد الأعمال الأفراد.
إذا كنت تريد أن تعرف بالتفصيل كيف تختلف المنظمة عنها رجل أعمال فرديننصحكم بقراءة المقال "" وهنا سنحاول تبديد الأسطورة القائلة بأن تسجيل شركة هو الطريق الصحيحتجنب الخسائر التجارية.
مسؤولية الكيان القانوني
بادئ ذي بدء ، دعنا نكتشف من أين تأتي الثقة من أن القيام بالأعمال التجارية في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة آمن ماليًا؟ تنص المادة 56 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أن المؤسس (المشارك) غير مسؤول عن التزامات المنظمة ، وأن المنظمة غير مسؤولة عن ديونها. هذا هو السبب في السؤال: "ما هي مسؤولية مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة؟" تجيب الأغلبية - فقط في حدود حصة في رأس المال المصرح به.
في الواقع ، إذا كانت الشركة قادرة على سداد ديونها وتدفعها للدولة والموظفين والشركاء في الوقت المحدد ، فمن المستحيل إشراك المالك في دفع فواتير الشركة. تعمل المنظمة التي تم إنشاؤها في التداول المدني كشخص مستقل ، وهي نفسها مسؤولة عن التزاماتها. نتيجة لذلك ، يتم إنشاء انطباع خاطئ عن الافتقار التام لمسؤولية مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة تجاه الدائنين والميزانية.
ومع ذلك ، فإن المسؤولية المحدودة للشركة صالحة فقط طالما أن الكيان القانوني نفسه موجود. ولكن إذا تم إعلان إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة ، فقد يتم جلب المشاركين إلى مسؤولية إضافية أو فرعية. صحيح ، من الضروري إثبات أن تصرفات المشاركين هي التي أدت إلى الكارثة المالية للشركة ، ولكن بعد كل شيء ، فإن الدائنين الذين يريدون إعادة أموالهم سيبذلون قصارى جهدهم للقيام بذلك.
المادة 3 من قانون 8 فبراير 1998 رقم 14-FZ: "في حالة إفلاس (إفلاس) الشركة بسبب خطأ من المشاركين فيها ، يمكن اعتبار الأشخاص المذكورين مسؤولين تابعين عن التزاماتها في حالة ملكية غير كافية للشركة ".
لا تقتصر المسؤولية الفرعية على حجم رأس المال المصرح به ، ولكنها تساوي مبلغ الدين للدائنين. أي ، إذا كانت الشركة المفلسة مدينة بمليون ، فسيتم استردادها بالكامل من مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، على الرغم من حقيقة أنه ساهم بـ 10000 روبل فقط في رأس المال المصرح به.
وبالتالي ، فإن مفهوم المسؤولية المحدودة داخل رأس المال المصرح به ينطبق فقط على المنظمة. ويمكن جلب المشارك إلى مسؤولية فرعية غير محدودة ، والتي تعادله ماليًا مع رجل أعمال فردي.
القائد والمؤسس في شخص واحد
المسؤولية الفرعية لمؤسس ومدير شركة ذات مسؤولية محدودة عن التزامات كيان قانوني لها خصائصها الخاصة. في حالة إدارة المنظمة من قبل رئيس تنفيذي معين ، فإن بعض المخاطر المالية تنتقل إليه. وفقًا للمادة 44 من قانون "On LLC" ، يكون الرئيس مسؤولاً أمام الشركة عن الخسائر الناجمة عن أفعاله بالذنب أو عدم اتخاذ أي إجراء.
تنشأ المسؤولية عن الديون إذا كانت هناك علامات على ارتكاب أفعال مذنب أو إهمال:
- إجراء صفقة على حساب مصالح الشركة التي يديرها ، بناءً على المصلحة الشخصية ؛
- إخفاء المعلومات حول تفاصيل الصفقة أو عدم الحصول على موافقة المشاركين ، عند وجود هذه الحاجة ؛
- عدم اتخاذ تدابير للحصول على معلومات ذات صلة بالمعاملة (على سبيل المثال ، لم يتم التحقق من المعلومات المتعلقة بالمقاول أو توضيحها ، إذا كانت طبيعة العمل تتطلب ذلك) ؛
- اتخاذ قرارات بشأن المعاملة دون مراعاة المعلومات التي يعرفها ؛
- التزوير ، الضياع ، سرقة مستندات الشركة ، إلخ.
في مثل هذه الحالات ، يحق للمشارك رفع دعوى ضد رئيسه للحصول على تعويض عن الضرر الناجم. إذا أثبت المدير أنه في عملية العمل كان مقيدًا بأوامر أو متطلبات المالك ، ونتيجة لذلك أصبح العمل غير مربح ، يتم إزالة المسؤولية عنه.
ولكن ماذا لو كان المالك هو مدير الشركة؟ في هذه الحالة ، لن يكون من المفيد الإشارة إلى مدير معين عديم الضمير. إن وجود الديون المستحقة يُلزم الهيئة التنفيذية الوحيدة باتخاذ جميع التدابير لسدادها ، حتى لو كان المالك هو الوحيد ، وللوهلة الأولى ، لا تتعدى أفعاله على مصالح أي شخص.
الدلالة بهذا المعنى هو حكم محكمة التحكيم اليهودية منطقة الحكم الذاتيبتاريخ 22 يوليو 2014 في القضية رقم A16-1209 / 2013 والتي تم فيها استرداد 4.5 مليون روبل من المدير المؤسس. بعد أن كانت شركة تعمل في مجال التدفئة والمياه لسنوات عديدة ، أعلن عن شركة جديدة تحمل الاسم نفسه في المنافسة على الحق في استئجار مرافق البنية التحتية المجتمعية. ونتيجة لذلك ، تُرك الكيان القانوني السابق دون القدرة على تقديم الخدمات ، وبالتالي لم يسدد مبلغ القرض الذي تم استلامه مسبقًا. واعترفت المحكمة بأن الإفلاس نتج عن تصرفات المالك وأمرت بسداد القرض من الأموال الشخصية.
الديون الضريبية
تفخر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتحصيل الضرائب المرتفع للخزانة. لن نناقش الآن شرعية أساليب عمل السلطات الضريبية ، بل نعترف ببساطة أنه لا ينبغي العبث بها. مع الدائنين من القطاع الخاص ، يمكنك الاتفاق على شطب جزء من مدفوعات الديون أو إعادة الهيكلة ، ومع الميزانية ، سيكون مبلغ الدين الذي يزيد عن 300000 روبل أمرًا بالغ الأهمية.
كما ينص القانون على مسؤولية المؤسس عن ديون الكيان القانوني للدولة.
المادة 49 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي: "إذا كانت أموال المنظمة المصفاة غير كافية للوفاء بالكامل بالالتزام بدفع الضرائب والرسوم والغرامات والغرامات ، فيجب سداد الدين المتبقي من قبل المشتركين المحدد. منظمة."
إذا تجاوز مبلغ الدين الضريبي 300000 روبل ، وكان الاستحقاق أكثر من 3 أشهر ، فإن المنظمة في خطر. من الضروري اتخاذ جميع التدابير لسداد الديون أو إعلان إفلاس شركة ذات مسؤولية محدودة ، وإلا فإن مكتب الضرائب سيفعل ذلك ، ولكن بشرط العثور على الرئيس و / أو المؤسسين مذنبين.
لن تؤدي محاولات سحب الأصول من المنظمة من أجل عدم دفع المتأخرات الضريبية إلى أي شيء جيد أيضًا. على سبيل المثال ، في القضية رقم A07-7955 / 2009 ، رفعت محكمة التحكيم في جمهورية باشكورتوستان المؤسسين إلى المسؤولية الفرعية في ظل الظروف التالية.
قامت الشركة ، التي لديها دين ضريبي بقيمة 675 ألف روبل ، بتحويل جميع أصولها إلى منظمة أخرى أنشأها نفس الأشخاص. يعتقد المشاركون أنه في حالة عدم وجود أموال لدفع الضرائب وإعلان إفلاس الشركة ، فإن التزامات الكيان القانوني تتوقف. ومع ذلك ، فإن مفتشية الضرائب ، بعد أن رفعت دعوى قضائية ، أثبتت ذنب مالكي الشركة في تكوين المتأخرات وتحصيل الديون من أموالهم الشخصية.
بطبيعة الحال ، فإن جذب مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة لديون شركته أكثر صعوبة وأطول من رجل أعمال فردي ، لأن إجراءات الإفلاس طويلة جدًا. ومع ذلك ، منذ عام 2015 ، كان لدى مفتشي الضرائب أداة تحصيل أخرى - كجزء من بدء دعوى جنائية بموجب المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، في حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي الصادر في 27 يناير 2015 رقم 81-KG14-19 ، حملت المحكمة الرئيس والمالك الوحيد المسؤولية عن عدم دفع ضريبة القيمة المضافة على نطاق واسع وأكدت شرعية استرداد الضرر الذي لحق بفرد للدولة بمقدار مبلغ الضريبة غير المسدد. هذا القرار ، في الواقع ، أصبح سابقة قضائية ، وبعد ذلك أصبحت جميع هذه القضايا أسهل وأسرع. المؤسس ، بالإضافة إلى واجب سداد الدين نفسه ، يتلقى أيضًا سجلًا جنائيًا.
إجراءات المسؤولية
من أي لحظة تبدأ مسؤولية المؤسس عن أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟ كما قلنا أعلاه ، هذا ممكن فقط في عملية إفلاس كيان قانوني. إذا توقفت المنظمة عن الوجود ، بعد أن سددت بصدق جميع الدائنين في هذه العملية ، فلا يمكن أن تكون هناك مطالبات ضد المالك.
تتم حماية مصالح الميزانية والدائنين الآخرين بموجب القانون الصادر في 26 أكتوبر 2002 رقم 127-FZ "بشأن الإفلاس (الإفلاس)" ، والذي تسري أحكامه أيضًا في عام 2019. وتفصل إجراءات إجراء الإفلاس وتحميل المديرين وأصحاب الشركة إلى المسؤولية ، وكذلك الأشخاص الذين يتحكمون في المدين.
هذا الأخير يعني الأشخاص الذين ، على الرغم من أنهم ليسوا مالكين رسميًا ، لديهم الفرصة لإرشاد رئيس الشركة أو أعضاءها للتصرف بطريقة معينة. على سبيل المثال ، تم استرداد أحد أكثر المبالغ إثارة للإعجاب في حالة رفع المسؤولية الفرعية (6.4 مليار روبل) من المدين المسيطر لشخص لم يكن جزءًا من الشركة ولم يديرها رسميًا (مرسوم التحكيم السابع عشر محكمة الاستئناف في القضية رقم A60-1260 / 2009).
يجب أن يتقدم المدير بطلب للاعتراف بالكيان القانوني باعتباره مدينًا ، ولكن إذا لم يفعل ذلك ، فيحق للموظفين والأطراف المقابلة والسلطات الضريبية بدء إجراءات الإفلاس. في الوقت نفسه ، يقوم الطرف الذي قدم الدعوى بتعيين مدير التحكيم المختار ، وهذا له أهمية خاصة في دفع المالك إلى التزامات الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
بالإضافة إلى ذلك ، من أجل زيادة حوزة الإفلاس ، يحق للمدعي الطعن في المعاملات التي تمت خلال العام السابق لاعتماد طلب إشهار إفلاس المدين. في حالة إجراء معاملة بأسعار أقل من أسعار السوق ، يتم تمديد فترة الطعن إلى ثلاث سنوات.
في عملية النظر في قضية إفلاس ، يشارك مدير ، صاحب عمل ، مستفيد في التقاضي. إذا اعترفت المحكمة بالعلاقة بين تصرفات هؤلاء الأشخاص والإعسار ، يتم فرض عقوبة في مقدار مطالبات المدعي على الممتلكات الشخصية.
ما هي الاستنتاجات التي يمكن استخلاصها من كل هذا:
- لا تقتصر مسؤولية المشترك على حجم الحصة في رأس المال المصرح به ، ولكنها قد تكون غير محدودة ، ويتم سدادها على حساب الممتلكات الشخصية. إن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة فقط لتجنب المخاطر المالية ليس له معنى كبير.
- إذا كان العمل يُدار من قبل مدير معين ، فقدم إجراءً داخليًا لإعداد التقارير يسمح لك بالحصول على صورة كاملة عن الوضع في العمل.
- يجب أن تكون البيانات المحاسبية تحت رقابة صارمة ، وفقدان المستندات أو تشويهها هو عامل خطر خاص يشير إلى الإفلاس المتعمد.
- للدائنين الحق في المطالبة بتحصيل الديون من المالك نفسه إذا كان الكيان القانوني في طور الإفلاس وغير قادر على الوفاء بالتزاماته.
- من الصعب جذب مالك مؤسسة ما لسداد ديون تجارية أكثر من رجل أعمال فردي ، ولكن منذ عام 2009 كان عدد هذه الحالات بالآلاف.
- يجب على الدائنين إثبات العلاقة بين الإعسار المالي للشركة وإجراءات / تقاعس المشارك ، ولكن في بعض الحالات ، هناك افتراض بالذنب ، أي الدليل غير مطلوب.
- يعد سحب الأصول من الشركة عشية الإفلاس خطرًا كبيرًا من المسؤولية الجنائية.
- من الأفضل أن تشرع في إجراءات الإفلاس بنفسك ، ولكن يجب أن يتم ذلك فقط بمشاركة محامين متخصصين بدرجة عالية من ذوي الخبرة الإيجابية في مثل هذه الحالات.
